Protokół kontroli problemowej przeprowadzonej w dniach sierpnia 2011 r. w Fundacji Pomocy Chorym na Zanik Mięśni w Szczecinie.

Transkrypt

1 PS AW Protokół kontroli problemowej przeprowadzonej w dniach sierpnia 2011 r. w Fundacji Pomocy Chorym na Zanik Mięśni w Szczecinie. Nazwa i adres podmiotu kontrolowanego : Fundacja Pomocy Chorym na Zanik Mięśni, Szczecin, Al. Wojska Polskiego 69. Powyższa jednostka jako organizacja pożytku publicznego zgodnie z art. 29 ust. 3 pkt 2 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (Dz. U. z 2010 r. Nr 234, poz. 1536) podlega kontroli ministra właściwego do spraw zabezpieczenia społecznego, który może powierzyć przeprowadzenie kontroli wojewodzie. Pismem z dnia 3 czerwca 2011 r. znak: DPP-I KZ/11 Minister Pracy i Polityki Społecznej powierzył Wojewodzie Zachodniopomorskiemu przeprowadzenie kontroli w Fundacji Pomocy Chorym na Zanik Mięśni w Szczecinie. Pismo z dnia 3 czerwca 2011 r. stanowi załącznik nr 1 do protokołu. Założenia organizacyjne kontroli. Jednostka koordynująca kontrolę: Wydział Polityki Społecznej Zachodniopomorskiego Urzędu Wojewódzkiego w Szczecinie. Kontrolę na podstawie upoważnienia Nr 93/11 z dnia 12 sierpnia 2011 r. wydanego przez Wojewodę Zachodniopomorskiego przeprowadziły: 1) Anna Wiśniewska starszy inspektor wojewódzki kierownik zespołu kontrolującego; 2) Małgorzata Żmurkiewicz inspektor wojewódzki. Upoważnienie Nr 93/11 stanowi załącznik nr 2 do protokołu. Wszystkie czynności wykonywane były przez kontrolujących wspólnie. Kontrolę przeprowadzono w dniach 23 i 24 sierpnia 2011 roku w siedzibie kontrolowanej Fundacji. Kontrolujący po okazaniu upoważnienia i legitymacji służbowych wpisali się do książki kontroli Fundacji pod pozycją nr 1 w 2011 roku. Kontrola dotyczyła prawidłowości dysponowania środkami pochodzącymi z 1 % podatku dochodowego od osób fizycznych przekazanymi Fundacji w 2010 r. Podczas kontroli informacji udzielali: 1) Maria Marzena Morkowska - wiceprezes, 2) Jarosław Malesza - skarbnik, 3) Iwona Kowalczyk - księgowa (zatrudniona na umowę zlecenia od 2009 r.). Działalność statutowa Stowarzyszenia. Fundacja Pomocy Chorym na Zanik Mięśni została zarejestrowana jako fundacja przez Sąd Rejonowy dla miasta stołecznego Warszawy Wydział XVI Gospodarczy Rejestrowy postanowieniem z dnia 6 maja 1993 r. w zgodzie z aktem notarialnym sporządzonym w Państwowym Biurze Notarialnym w Szczecinie z dnia 20 maja 1991 r. Nr 2519/1991. Działalność Fundacji prowadzona jest na podstawie wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego Rejestr stowarzyszeń, innych organizacji społecznych i zawodowych, fundacji i publicznych zakładów opieki zdrowotnej dokonanym w dniu 28 czerwca 2001 r. pod numerem oraz Ustawy z dnia 6 kwietnia 1984 r. o fundacjach (Dz. U. Nr 19, poz. 82 z późn. zm.). Fundacja działa na terenie Rzeczpospolitej Polskie, a jej siedzibą jest Szczecin. Jednostką terenową Fundacji jest Biuro Fundacji w Warszawie ( Warszawa, ul. Pawińskiego 5 A). Zgodnie z odpisem z KRS aktualnym na dzień 15 lipca 2011 r. w rubryce pn. Cel działania organizacji, Fundacja podaje: Celem Fundacji jest finansowanie rehabilitacji oraz leczenia osób z chorobami mięśni. 1

2 Nieodpłatna działalność statutowa według wpisu do KRS to: 1) wyszukiwanie i rejestrowanie chorych na schorzenia nerwowo-mięśniowe na terenie jej działania, 2) pomoc w leczeniu, zaopatrzenie w leki oraz inny sprzęt rehabilitacyjno - leczniczy i pomocniczy, pozyskiwanie sprzętu rehabilitacyjno - leczniczego i pomocniczego, 3) organizowanie, finansowanie i prowadzenie poradnictwa psychologicznego dla podopiecznych i członków ich rodzin, 4) organizowanie, finansowanie i prowadzenie poradnictwa informacyjnego w zakresie podjęcia zatrudnienia, uzyskania sprzętu rehabilitacyjnego, udostępnianie publikacji, ulotek informacyjnych wydawanych przez instytucje działające na rzecz osób niepełnosprawnych, 5) inicjowanie i podejmowanie działalności promocyjnej na rzecz integracji osób niepełnosprawnych, organizowanie seminariów, szkoleń, działalności wydawniczej oraz współpraca ze środkami masowego przekazu, władzami lokalnymi oraz organizacjami pozarządowymi, 6) doradztwo oraz wspomaganie i podejmowanie działań zmierzających do aktywizacji zawodowej oraz tworzenia miejsc pracy dla osób niepełnosprawnych ruchowo, 7) dofinansowywanie likwidacji barier architektonicznych, technicznych i w komunikowaniu się. Odpłatna działalność statutowa według wpisu do KRS to: 1) prowadzenie działalności rekreacyjnej, sportowej, turystycznej i kulturalnej dla osób niepełnosprawnych ruchowo, 2) organizowanie, finansowanie i prowadzenie działań wykorzystujących nowe technologie informacyjne w aktywizacji zawodowej i społecznej osób niepełnosprawnych ruchowo, w tym prowadzenie różnych form kształcenia, 3) prowadzenie usług asystenta osobistego osoby niepełnosprawnej, 4) prowadzenie usług transportowych, 5) organizowanie, finansowanie i prowadzenie turnusów rehabilitacyjnowypoczynkowych i rehabilitacyjno-szkoleniowych, 6) organizowanie, finansowanie i prowadzenie opieki i rehabilitacji leczniczej, 7) organizowanie konferencji, seminariów, szkoleń, konsultacji oraz prowadzenie działalności wydawniczej w zakresie leczenia i rehabilitacji w schorzeniach nerwowo mięśniowych. Podana powyżej działalność nieodpłatna, jak i odpłatna jest zgodna z zapisami paragrafu 3 aktualnego Statutu Fundacji Pomocy Chorym na Zanik Mięśni. Wyciąg wpisu z KRS aktualny na dzień 15 lipca 2011 r. stanowi załącznik nr 3 do protokołu. Kontrolujący stwierdzili, że działalność prowadzona przez Fundację Pomocy Chorym na Zanik Mięśni w Szczecinie jest zgodna z zakresem podanym w rejestrze oraz statutem Fundacji po zmianach z dnia 10 marca 2011 roku. Fundacja nie prowadzi działalności gospodarczej ( 13 statutu). Statut Fundacji stanowi załącznik nr 4 do protokołu. Działalność organu zarządzającego i organu nadzoru oraz kontroli Fundacji. Zgodnie z 7 Statutu, władzami Fundacji są: 1) Rada Fundacji, 2) Zarząd Fundacji. W skład Zarządu Fundacji według zapisu podanego w KRS wchodzą: 1) Beata Karlińska - prezes, 2) Maria Marzena Morkowska - wiceprezes, 3) Jarosław Malesza - skarbnik, 4) Krzysztof Krawczak - członek. 2

3 W załączniku nr 5 do protokołu dołączono oświadczenia o niekaralności podanego powyżej składu Zarządu. Rada Fundacji ( 8 ust. 1 statutu) jest organem o uprawnieniach: inicjatywnych, opiniodawczych, kontrolnych oraz nadzorczych najwyższą władzą fundacji. Zadania Rady Fundacji zostały wyszczególnione w 8, a Zarządu w 9 Statutu, stanowiącego załącznik nr 4 do protokołu. Oświadczenia o niekaralności powyższej Rady Fundacji, stanowią załącznik nr 6 do protokołu. Zebrania Zarządu są zgodne ze Statutem i odbywają się nie rzadziej niż raz na kwartał. W załączniku nr 7 do protokołu dołączono: - protokół z posiedzenia Rady Fundacji Pomocy Chorym na Zanik Mięśni z siedzibą w Szczecinie z dnia r., - uchwałę 1/10 tejże Rady w sprawie przyjęcia Raportu Rocznego 2010, - listę obecności ww. Rady z dnia r., - zawiadomienie o posiedzeniu Rady w ww. terminie z dnia r., - uchwałę nr 3/10 Rady Fundacji w sprawie przyjęcia Statutu Fundacji, - uchwałę nr 2/10 Rady Fundacji w sprawie przyjęcia sprawozdania Zarządu Fundacji z wykonania budżetu za rok Działalność władz Fundacji jest zgodna z 8 i 9 statutu, a także z art. 20 ust. 1 ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie oraz ustawy o fundacjach. Dysponowanie środkami pochodzącymi z 1% podatku dochodowego od osób fizycznych w 2010 roku. Fundacja Pomocy Chorym na Zanik Mięśni w Szczecinie posiada dokumentację opisującą zasady polityki rachunkowości, przyjęte pod nazwą Decyzja Fundacji Pomocy Chorym na Zanik Mięśni w sprawie zakładowego planu kont oraz zasad rachunkowości obowiązujący od dnia 01 stycznia 2009 r. W 2010 roku Fundacja prowadziła działalność zgodnie z celami statutowymi. W Raporcie rocznym 2010 Fundacji w części Sprawozdanie z działalności statutowej w roku 2010 wymieniono jako zrealizowane działania Zarządu Fundacji: 1) Usługi Asystenta Osobistego Osoby Niepełnosprawnej, 2) Organizację szkoleń, 3) Info Mięśnie, 4) Usługi transportowe, 5) Poradnię Chorób Nerwowo-Mięśniowych, 6) Turnus rehabilitacyjno-wypoczynkowy i rehabilitacyjno-szkoleniowy, 7) Rehabilitację leczniczą, 8) Działalność wewnątrzorganizacyjną. Przywołany Raport Roczny 2010 opisujący szczegółowo wymienione powyżej zadania, stanowi załącznik nr 8 do protokołu. Sprawozdanie z działalności w roku 2010 sporządzone zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Sprawiedliwości z dnia 8 maja 2001 r. w sprawie ramowego zakresu sprawozdania z działalności fundacji (Dz. U. Nr 50, poz. 529) w punkcie 5 podaje Informacje o wysokości uzyskanych przychodów w 2010 roku, zgodnych ze sporządzonym Rachunkiem wyników sprawozdanie finansowe za 2010 r. oraz Informacją dodatkową do sprawozdania finansowego za 2010 r. z przywołaniem numerów kont prowadzonej ewidencji księgowej według Zestawienia obrotów i sald księgi głównej na dzień r. 3

4 Przychody 2010 roku w podziale na źródła wpłat: Lp. Nr konta Źródło przychodów Kwota w zł A Przychody z działalności statutowej Darowizny otrzymane- fundacja w tym: darowizny od osób prawnych darowizny od osób fizycznych darowizny na turnus , , ,00 700, Darowizny od osób fizycznych i prawnych - podopieczni , Darowizny z 1 % podatku od osób fizycznych (ze wskazaniem) ,10 Darowizny z 1 % podatku od osób fizycznych - rozliczenia , razem , Darowizny na działalność statutową odpłatną , Dotacje do działalności ,50 razem poz. A ,86 B Pozostałe przychody 8.495,96 C ogółem przychody ,82 Pozyskana kwota wpłat w 2010 roku z 1 % podatku dochodowego osób fizycznych w wysokości ,55 zł (suma kont i 701 9), stanowiła 60,21 % ogółu przychodów wynoszących ,82 zł. Sprawdzono w czasie kontroli wybiórczo oryginały wyciągów bankowych Banku PEKAO S.A. I Oddział w Szczecinie. Dla przykładu podajemy kilka wpłat dokonanych w miesiącu największej sumy uzyskanych wpłat, tj. w lipcu 2010 r.: Data wpłaty Wpłacający Treść Kwota w złotych US Szczytno 1 % pdof od 4 podatników 69, US Wałbrzych 1 % Emil Gruszczyński 99, US Oława 1 % 15, US Końskie 1 %od 17 podatników 629, US Lubań 1 % od 45 podatników 1.437, US Bolesławiec 1 % od 44 podatników 2.331,20 Powyższy wyciąg bankowy liczy 54 strony, zawiera 42 pozycje księgowe, a suma wpłat za cały lipiec 2010 r. wyniosła ,62 zł. Wyciąg bankowy z lipca 2010 r. (pierwsza i ostatnia strona) stanowi załącznik nr 9 do protokołu. Przychody z 1 % podatku dochodowego od osób fizycznych zaewidencjonowano na koncie: darowizny 1 % podatku dochodowego od osób fizycznych ,45 zł w podziale analitycznym na konta: 4

5 darowizny 1 % pdof na fundację ,30 zł darowizny 1 % pdof nie przypisanych celem przeznaczenia ,15 zł darowizny 1 % pdof ze wskazaniem ,10 zł. Wpłaty 1 % z podatku dochodowego od osób fizycznych bez nazwiska podopiecznego Fundacji wskazanego na wyciągu bankowym, są przeznaczone na pokrycie kosztów ogólnych Fundacji. Wpłaty z przypisanym nazwiskiem podopiecznego są księgowane na kontach analitycznych do np.: darowizny 1 % Oleszczuk Angelika jw. Iwaniec Miłosz jw. Traczyk Kacper. po uprzednim zawarciu umowy pomiędzy Fundacją a podopiecznym. Przypisanie podopiecznemu kwoty uzbieranych wpłat z 1 % podatku następuje pod koniec roku. Tak więc na wydatkowanie zgromadzonym kwot wpłat za rok poprzedni, podopieczni mają średnio listopad i grudzień oraz następny rok kalendarzowy. Stąd wydatki finansowane dla podopiecznych, są przesunięte w czasie (wpłata 1 % podatku odliczonego w PIT za 2009 r., jest dostępna podopiecznemu Fundacji od listopada 2010 r.). Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego za 2010 rok Fundacji zawiera zestawienie przychodów z podaniem źródła ich uzyskania (dofinansowanie, darowizny) oraz koszty w podziale na miejsca powstawania kosztów ( konta 501 do 507, 509, 550). Sprawozdanie z działalności w roku 2010 Fundacji Pomocy Chorym na Zanik Mięsni z Informacją dodatkową do sprawozdania finansowego za 2010 rok zawierającą Rachunek wyników sprawozdanie finansowe za 2010 rok i Bilansem sprawozdanie finansowe na dzień r., stanowią załącznik nr 10 do protokołu. Ewidencja ponoszonych kosztów prowadzona jest na wyodrębnionych kontach kosztów w układzie rodzajowym grupy 4, np.: zużycie materiałów, zużycie materiałów- energia, woda, materiały pomocnicze, usługi obce, usługi- zabiegi rehabilitacyjne i lecznicze, oraz według miejsc ich powstawania księgowanych w grupie 5, np.: usługi transportowe, rehabilitacja lecznicza /rozliczenie /podopieczni: rozliczenie podopieczni Oleszczuk A.- zabiegi rehabilitacyjne, jw. Iwaniec M.- materiały pozostałe, jw. Iwaniec M. zabiegi rehabilitacyjne, opieka i zaopatrzenie medyczne /ozm /: ozm podopieczny Iwaniec M.- materiały rehabilitacyjne, leki, ozm jw. Radziszewski E.- jw., ozm jw. Radziszewski E.- wyposażenie rehabilitacyjne, pozostała działalność statutowa, administracja/ sfinansowana z darowizn. Załącznik nr 11 do protokołu stanowią: 1) zestawienie obrotów i sald konta do na dzień , 2) jw. wg zakresu kont podopieczni na dzień , 3) jw. wg zakresu kont wynikowe na dzień , 4) zestawienie obrotów i sald księgi głównej na dzień

6 Kontrolujący sprawdzili niżej wymienione faktury i rachunki z 2010 roku: Lp Nr faktury/ rachunku Wystawca /201 Apteki Polskie Kraków Podopieczny Fundacji Wartość w złotych Przedmiot zakupu Faktury/ dofinan rachunku sowania leki T. 159,42 159,42 Świerczyńska /2010 Jw. leki Jw. 229,40 229,40 3 r-k 28/10 Rehabilitacja Rehabilitacja domowa M. Wajs 120,00 120,00 Medyczna Szczecin Medical SPA Pobyt na turnusie Sanatorium Unitral rehabilitacyjnym R. Bieniek 2.940, ,0 Sp. z o.o. Mielno /2010 Gabinet Fizjoterapii Jawor 6 r-k Rehabilitacja 54/2010 Medyczna Szczecin 7 07/2010 Zakład Usług Budowlanych Miastko 8 r-k 48/2010 Rehabilitacja Medyczna Szczecin 9 2/2010 Gabinet Masażu Miastko Turnus rehabilitacyjny W. Łata 2.000,00 668,50 Rehabilitacja domowa M. Wajs 650,00 650,00 Wymurowanie pomieszczenia na M. Krupej 1.391, ,0 wózek terenowy 0 Rehabilitacja domowa M. Wajs 120,00 120,00 Masaż częściowy M. Krupej 250,00 250,00 Sprawdzono: 1) prawidłowość opisów ww. faktur wraz z podpisami tj. dokonanie kontroli pod względem formalnym, rachunkowym i finansowym, 2) dekretację kont analitycznych. Do każdej z wymienionych powyżej faktur, załączono: 1) wniosek podopiecznego Fundacji o zwrot poniesionego wydatku zaliczonego do katalogu podlegającego refinansowaniu, 2) wypełnione Oświadczenie nr /2010 zawierające: a) nazwę działalności statutowej, b) odniesienie do pozycji Statutu Fundacji według paragraf, c) numer dokumentu w rejestrze, d) opis wydatku, e) sposób wyliczenia kwoty kwalifikowanej, f) kwotę wydatku kwalifikowanego, g) źródło pochodzenia przychodu (np. darowizna od osób fizycznych i prawnych), wraz ze wskazaniem nazwiska osoby obdarowanej. Sprawdzono księgowanie ww. faktur na podanych kontach analitycznych grupy 5, ze wskazaniem nazwiska podopiecznego i rodzaju działalności statutowej (np rehabilitacja lecznicza, 506- opieka i zaopatrzenie medyczne). Kontrolujący nie stwierdzili nieprawidłowości w ww. zakresie. Załączony do protokołu załącznik nr 12 zawiera wymienione faktury wraz z wnioskami i oświadczeniami, o którym mowa powyżej. Zamieszczone na stronie internetowej Fundacji sprawozdanie finansowe za 2010 rok nie podaje źródeł pochodzenia uzyskanej kwoty przychodów, w tym kwoty wpłat z 1 % podatku dochodowego od osób fizycznych. Nie jest też podana kwota zrealizowanych wydatków, a jedynie wysokość kosztów. Fundacja posiada ewidencję pozaksięgową prowadzoną na potrzeby rozliczenia kwoty uzyskanych przez podopiecznych wpłat tytułem darowizny w celu nadzoru wysokości udzielanych im następnie refundacji wydatków kwalifikowanych 6

7 (załącznik nr 13 do protokołu). Według tej ewidencji w 2010 roku wydatkowano na podopiecznych kwotę ,61 zł, z czego: ,16 zł z 1 % zgromadzonego w 2009 r., ,45 zł z 1 % zgromadzonych w 2010 r. Sprawozdanie finansowe Fundacji zostało sporządzone na zasadach określonych ustawą o rachunkowości, jak to wskazuje art. 23 ust. 2 ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie oraz ustawy o fundacjach. Kontrolujący po przeprowadzonych czynnościach kontrolnych, nie stwierdzili nieprawidłowości w zakresie objętym kontrolą. Częścią składową niniejszego protokołu jest 13 załączników. Na tym protokół zakończono. Pouczenie: Zgodnie z art. 31 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (Dz. U. z 2010 r. Nr 234, poz. 1536): 1) Protokół podpisują osoby przeprowadzające kontrolę i członek organu zarządzającego uprawniony do reprezentowania kontrolowanej organizacji pożytku publicznego lub osoba prze niego upoważniona ust. 1 2) Odmowa podpisu protokołu przez członka organu zarządzającego organizacji pożytku publicznego lub osobę przez niego upoważnioną wymaga podania przyczyny. W przypadku odmowy podpisu protokół uznaje się za podpisany w dniu odmowy ust. 1 3) Członek organu zarządzającego uprawniony do reprezentowania kontrolowanej organizacji pożytku publicznego lub osoba przez niego upoważniona może, w terminie 14 dni od dnia podpisania protokołu, złożyć na piśmie wyjaśnienia albo zgłosić zastrzeżenia do treści protokołu- ust. 2. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach, które otrzymują: 1) Beata Karlińska Prezes Fundacji Pomocy Chorym na Zanik Mięśni w Szczecinie, 2) Ministerstwo Pracy i Polityki Społecznej, 3) aa. Data sporządzenia: Szczecin, dnia r. Jednostka kontrolowana: Kontrolujący: Szczecin, dnia.2011 r. Szczecin, dnia r. 7