PROTOKÓŁ KONTROLI. Upoważnienie do przeprowadzenia kontroli doręczono w dniu Or. Dyrektorowi Szkoły Pani Annie Krasowskiej.

Transkrypt

1 Zakład Ubezpieczeń Społecznych Dane identyfikacyjne płatnika: Oddział w Zabrzu NIP Wydział Kontroli Płatników Składek REGON ul. Szczęść Boże 18, Zabrze Znak: /0955/921/2010/ Liczba ubezpieczonych na dzień 30. l J.2009r. 81 PROTOKÓŁ KONTROLI Płatnika składek: Szkoła Podstawowa z Oddziałami Integracyjnymi Nt Gliwice, ul. Reymonta 18a Kontrolę przeprowadził inspektor kontroli Zakładu Ubezpieczeń Społecznycn Marcin Marszałek, posiadający legitymacje służbową nr 12232, na podstawie upoważnienia numer /2010 wystawionego 31 maja 201 Or. z upoważnienia Głównego Inspektora Kontroli Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Upoważnienie do przeprowadzenia kontroli doręczono w dniu Or. Dyrektorowi Szkoły Pani Annie Krasowskiej. W trakcie kontroli płatnika reprezentowała pani Edyta Hebda. Pełnomocnictwo dołączono do akt kontroli (str. 7-8). Data wszczęcia kontroli: r. Czynności kontrolne prowadzono w okresie od r. do r. Data zakończenia kontroli: dzień doręczenia pełnomocnikowi płatnika składek protokołu kontroli. Dokonano wpisu do książki kontroli pod pozycją 79, obejmującego oznaczei ie: organu kontroli, upoważnienia do przeprowadzenia kontroli, zakresu kontroli, datę wszczęcia kontroli oraz datę doręczenia protokołu kontroli. ZAKRES KONTROLI Prawidłowość i rzetelność obliczania, potrącania i opłacania składek na ubezpieczenia społeczne oraz innych składek i wpłat, do których pobierania zobowiązany jest Zakład oraz zgłaszanie do ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego. Ustalanie uprawnień do świadczeń pieniężnych z ubezpieczenia chorobowego i wypadkowego, wypłacanie tych świadczeń oraz dokonywanie rozliczeń z tego tytułu oraz sprawdzanie prawidłowości obliczania przez płatników składek kwot wyrównań zasiłków oraz odsetek od kwot tych wyrównań i ich rozliczanie w ciężar składek na ubezpieczenia społeczne w wyniku realizacji wyroku Trybunału Konstytucyjnego z dnia 24 czerwca 2008r. Prawidłowość i terminowość opracowywania wniosków o świadczenia emerytalne i rentowe.

2 4. Prawidłowość wystawiania zaświadczeń lub zgłaszania danych dla ceiów ubezpieczeń społecznych. Ustaleń kontroli dokonano na podstawie dokumentów o najwyższych identyfikatorach, złożonych przed dniem rozpoczęcia kontroli. OPIS DOKONANYCH USTALEŃ 1. Prawidłowość i rzetelność obliczania, potrącania i opłacania składek na ubezpieczenia społeczne oraz innych składek i wpłat, do których pobierania zobowiązany jest Zakład oraz zgłaszanie do ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego. Do badania kontrolnego wytypowano 3 lata kalendarzowe: 2007, 2008, Płatnik składek dokonał zgłoszeń do ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego ubezpieczonych zgodnie z obowiązującymi zasadami. Płatnik składek deklarował składki na ubezpieczenie emerytalne i rentowe za Katarzynę Jakubowską przebywającą na urlopie macierzyńskim od niżej wymie;iionych podstaw wymiaru składek: XI.2009r.-1990,50zł XIL2009r.-1990,50zł I.2010r ,50zł II.2010r.-1990,50zł III.2010r ,50zł IV.2010r.-265,40zl W związku z nieprawidłowością opisaną w punkcie 2 protokołu konlrołi ustalono, że podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe Katarzyny Jakubowskiej przebywającej na urlopie macierzyńskim wynoszą: XI.2009r.-I626,90zł XII.2009r.-1626,90zł I.2010r.-1626,90zł I1.2010r.-ló26,90zł IIL2010r.-l626,90zł IV.2010r.-216,92zł Zgodnie z: Art. 18 ust. 6 i 9 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Tekst jednolity: Dz. U. z 2009r., Nr 205, póz. 15:^5 z późniejszymi zmianami) podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia emerjtalne i rentowe osób pobierających zasiłek macierzyński albo zasiłek w wysokości zasiłku macierzyńskiego stanowi kwota tego zasiłku. Dowody: - Kserokopie kart zarobkowych, jza 2009 i 2010 rok [akta kontroli strona 29-32]. - Dokumenty rozliczeniowe za miesiące XI - XII.2009r., I IV.2010r. [kompleksowy system informatyczny ZUS]. Na powyższą okoliczność przyjęto wyjaśnienia. y*/..-i/ r <^

3 Dowód: - Protokół przyjęcia wyjaśnień od Edyty Hebda - pełnomocnik płatnika składek [akta kontroli strona 35-36]. 2. W deklaracjach rozliczeniowych ZUS DRĄ deklarowano składki na Fundusz Pracy za: (w miesiącach I - VI.2007r., III.2008r.) L (w miesiącach I-VIII.2007r.),v miesiącach X - XII.2007r., I VIII.2008r.). (w miesiącach I - VIII, XI - XII.2007r., I - II, IV - VIII.2008r.) ~ w miesiącach I, III.2007r., I - II, IV.2008r.) -- " l (w miesiącach I, III - VIII.2007r., I - II, i V.2008r.) ~» (w miesiącach I, III - VIII.2007r.) f ~i (w miesiącu IX.2007r.) '- (w miesiącach I -VII.2008r.) -" (w miesiącach VI -VII.2008r.) "~ ^ ": (w miesiącu IX.2008r.) Ł i (w miesiącach I - VIII.2008r.) - - (w miesiącach I - II, IV.2008r.) \(w miesiącach I - II, IV.2008r.) j (w miesiącach I - II, IV.2008r.) f* ' (w miesiącu III.2008r.) ^ (w miesiącu III.2008r.) od kwoi s umówimy cn podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne wynoszących w przeliczeniu na okres miesiąca mniej, niż minimalne wynagrodzenie. W miesiącu I.2009r. deklarowano składkę na Fundusz Pracy w kwocie 4422,78zł - zgodnie z zestawieniem prawidłowych podstaw wymiaru składek, podstawa wymiaru składek na Fundusz Pracy wynosi ,39zł (składka na Fundusz Pracy wynosi 4221,56zł). W miesiącu II.2009r. deklarowano składkę na Fundusz Pracy w kwocie 4447,44zł - zgodnie z zestawieniem prawidłowych podstaw wymiaru składek, podstawa wymiaru składek na Fundusz Pracy wynosi ,00zł (składka na Fundusz Pracy wyno.ii 4255,72zł). W miesiącu III.2009r. deklarowano składkę na Fundusz Pracy w kwo:ie 11384,91zł - składek na Fundusz Pracy wynosi ,55zł (składka na Fundusz Pracy wynosi 11351,43zł), W miesiącu IV.2009r. deklarowano składkę na Fundusz Pracy w kwocie 1075,02zł - składek na Fundusz Pracy wynosi 36007,75zł (składka na Fundusz Pracy wynosi 882,19zł). W miesiącu V.2009r. deklarowano składkę na Fundusz Pracy w kwocie 5534,72zł - zgodnie z zestawieniem prawidłowych podstaw wymiaru składek, podstawa wymiaru składek na Fundusz Pracy wynosi ,08zł (składka na Fundusz Pracy wynosi 5352,37zł). W miesiącu VI.2009r. deklarowano składkę na Fundusz Pracy w kwocie 4716,70zł - składek na Fundusz Pracy wynosi I90139,28zł (składka na Fundusz Pracy wynosi 4658,4łzł). W miesiącu VIII.2009r. deklarowano składkę na Fundusz Pracy w kwocie 3884 s 88zł - składek na Fundusz Pracy wynosi ,60zł (składka na Fundusz Pracy wynosi 3856,12zł). W miesiącu IX.2009r. deklarowano składkę na Fundusz Pracy w kwocie 4271,82/1 - składek na Fundusz Pracy wynosi ,33zł (składka na Fundusz 1'racy wynosi 4250,29zł).

4 W miesiącu X.2009r. deklarowano składkę na Fundusz Pracy w kwoc ie 4953,90zł - zgodnie z zestawieniem prawidłowych podstaw wymiaru składek, podstawa wymiaru składek na Fundusz Pracy wynosi ,75zł (składka na Fundusz Pracy wynosi 4933,19zł). W miesiącu XI.2009r. deklarowano składkę na Fundusz Pracy w kwocie 4997,21 zł - składek na Fundusz Pracy wynosi ,40zł (składka na Fundusz Pracy wynosi 5040,08zł). W miesiącu XII.2009r. deklarowano składkę na Fundusz Pracy w kwocie 4463,38zł - składek na Fundusz Pracy wynosi ,87zł (składka na Fundusz Pracy wynosi 433l,65zł). Zgodnie z: Art. l04 ust. l i 3 ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 roku o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy (Tekst jednolity: Dz. U. z 2008r. Nr 69, póz. 415 z późniejszymi zmianami) obowiązkowe składki na Fundusz Pracy ustala się od kwot, stanowiących podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne, wynoszących w przeliczeniu na okres miesiąca, co najmniej minimalne wynagrodzenie. W przypadku, gdy kwoty pochodzą z różnych źródeł, obowiązek opłacania składek na Fundusz Pracy powstaje wtedy, gdy łączna kwota stanowiąca podstawę wymiaru składek wynosi, co najmniej minimalne wynagrodzenie. Dowody: Zestawienie prawidłowych podstaw wymiaru składek na Fundusz Pracy [akta kontroli strona 33-34]. - Deklaracje rozliczeniowe ZUS DRĄ za miesiące I - XII.2007r., I - IX.2008r., I - VI, VIII - XII.2009r. [kompleksowy system informatyczny ZUS]. Na powyższą okoliczność przyjęto wyjaśnienia. Dowód: - Protokół przyjęcia wyjaśnień od Edyty Hebda - pełnomocnik płatnika składek [akta kontroli strona 35-36]. Fundusz Różnica w naliczeniu składek na dobro ZUS wynosi Płatnika wynosi Funduszu Pracy 42, ,82 W związku z ustaleniami opisanymi w pozycji l powstały różnice w naliczaniu składek finansowanych z budżetu państwa. o Ubezpieczenie emerytalne - uznanie 364,37zł. o Ubezpieczenie rentowe - uznanie 112,00zł. Zestawienie ustalonych w czasie kontroli podstaw wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne i składek na ubezpieczenie zdrowotne zawiera załącznik nr l do protokołu. Zestawienie miesięcznych różnic w zakresie składek na ubezpieczenia społeczne z uwzględnieniem źródeł ich finansowania zawiera załącznik nr 2 do protokołu. Zestawienie miesięcznych różnic w zakresie składek na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych zawiera załącznik nr 3 do protokołu.

5 Płatnik składek dokonał prawidłowego ustalenia stopy procentowej składek na ubezpieczenie wypadkowe. Płatnik wywiązał się z obowiązku złożenia dokumentów ZUS IWA za lata Nie kontrolowano prawidłowości i terminowości opłacania składek na poszczególne jiindusze. 2. Ustalanie uprawnień do świadczeń pieniężnych z ubezpieczenia chorobowego i wypadkowego, wypłacanie tych świadczeń oraz dokonywanie rozliczeń z tego tytułu oraz sprawdzanie prawidłowości obliczania przez płatników składek kwot wyrównań zasiłków oraz odsetek od kwot tych wyrównań i ich rozliczanie w ciężar składek na ubezpieczenia społeczne w wyniku realizacji wyroku Trybunału Konstytucyjnego z dnia 24 czerwca 2008 r. Skontrolowano wszystkie świadczenia wypłacone w miesiącu VII.2009r. Ustalono: Płatnik składek wypłacił!^ ^ r r. (83 dni) - zasiłek chorobowy (100% - niezdolność do pracy przypadająca w okresie ciąży). ^ r r. (154 dni) - zasiłek macierzyński. Płatnik składek do podstawy wymiaru zasiłku chorobowego przyjął kwotę wynagrodzenia za miesiąc IX.2008r. (l miesiąc - od dnia r. ubezpieczonej zmieniono wymiar czasu pracy z połowy etatu na pełny etat) oraz podwojoną i niepomnej szoną proporcjonalnie kwotę 13 - tej pensji za 2007 rok wypłaconą w 2008 roku i ustalił 100% dzienny zasiłek w kwocie 61,83zł. Na podstawie kart zarobkowych za 2007 i 2008 rok oraz aneksu do umowy o pracę i umowy o pracę ustalono, że podstawa wymiaru wyżej wymienionego zasiłku chorobowego wynosi 1527,70zł (100% dzienny zasiłek wynosi 50,92zł). Zgodnie z Uchwałą Rady Miejskiej pracownik nie zachowuje prawa w okresie pobierania zasiłku macierzyńskiego do dodatku stażowego - dodatek stażowy stanowi podstawę wymiaru zasiłków. Płatnik składek do podstawy wymiaru zasiłku macierzyńskiego przyjął kwotę wynagrodzenia za miesiąc IX.2008r. (l miesiąc - od dnia r. ubezpieczonej zmieniono wymiar czasu pracy z połowy etatu na pełny etat), podwojoną i niepomniejszoną proporcjonalnie kwotę 13 - tej pensji za 2007 rok wypłaconą w 2008 roku oraz dodatek stażowy w wysokości należnej za miesiąc wypłaty zasiłku tj. w wysokości 156,96zł (dodatek stażowy w miesiącu IX.2008r. wynosił 115,08zł) i ustalił 100% dzienny zasiłek w kwocie 66,35zł. Na podstawie kart zarobkowych za 2007 i 2008 rok oraz aneksu do umowy o macierzyńskiego wynosi 1627,00zł (100% dzienny zasiłek wynosi 54 ; 23zł). Zgodnie z: Art. 36 ust. l i 4 ustawy z dnia 25 czerwca 1999 roku o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macier/yństwa (Dz. U. z 2005r. Nr 31, póz. 267 z późniejszymi zmianami) podstawę wymiaru zasiłki i chorobowego przysługującego ubezpieczonemu będącemu pracownikiem st;uiowi przeciętne miesięczne wynagrodzenie wypłacone za okres 12 miesięcy kalendarzowych poprzedzających miesiąc, w którym powstała niezdolność do pracy. Podstawę wymiaru zasiłku chorobowego ustala się z uwzględnieniem wynagrodzenia uzyskanego u płatnika składek w okresie nieprzerwanego ubezpieczenia chorobowego, w trakcie, którego powstała niezdolność do pracy.

6 Art. 40 ustawy z dnia 25 czerwca 1999 roku o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa (Dz. U. z 2005r. Nr 31, póz. 267 z późniejszymi zmianami) w razie zmiany umowy o pracę lub innego aktu, na podstawie, którego powstał stosunek pracy, polegającej na zmianie wymiaru czasu pracy, podstawę wymiaru zasiłku chorobowego stanowi wynagrodzenie ustalone dla nowego wymiaru czasu pracy. Art. 42 ust. 3 i 5 ustawy z dnia 25 czerwca 1999 roku o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa (Dz. U. z 2005r. Nr 31, póz. 267 z późniejszymi zmianami) składniki wynagrodzenia przysługujące za okresy roczne, wlicza się do podstawy wymiaru zasiłku chorobowego w wysokości stanowiącej jedną dwunastą kwoty wypłaconej pracownikowi za rok poprzedzający miesiąc, w którym powstała niezdolność do pracy. Jeżeli składniki wynagrodzenia nie zostały wypłacone do czasu ostatecznego sporządzenia lisi y wypłat zasiłków chorobowych, do podstawy wymiaru zasiłku przyjmuje się składniki wypłacone za okres poprzedni. Art. 47 ustawy z dnia 25 czerwca 1999 roku o świadczeniach oieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa (Dz. U. z 2005r. Nr 31, póz. 267 z późniejszymi zmianami) przy ustalaniu podstawy v/ymiaru zasiłku macierzyńskiego stosuje się odpowiednio przepisy dotyczące ustalania podstawy wymiaru zasiłku chorobowego. Dowody: - Kserokopie kart zarobkowych \ _^^a^^«j za 2007 i 2008 rok [akta kontroli strona 9-12]. - Kserokopie zaświadczeń lekarski ZUS ZŁA \ ~^~~ ^f[akta kontroli strona 13-20]. - Kserokopia umowy o pracę i aneksu do umowy o pracę f [akta kontroli strona 21-24]. - Kserokopia skróconego aktu urodzenia " ikta kontroli strona 25-26]. - Kserokopia karty zasiłkowej ifakta kontroli strona 27-28]. - Dokumenty rozliczeniowe za okres od VII.2009r. do IV.2010r. [kompleksowy system informatyczny ZUS]. Na powyższą okoliczność przyjęto wyjaśnienia. Dowód: - Protokół przyjęcia wyjaśnień od Edyty Hebda - pełnomocnik płatnika składek [akta kontroli strona 35-36]. Nadpłata zasiłku chorobowego z ubezpieczenia chorobowego wynosi: 905,53 zł. Nadpłata zasiłku macierzyńskiego z ubezpieczenia chorobowego wynosi: 1866,48zł Zestawienie różnic pomiędzy kwotami wypłaconych, a należnych świadczeń z ubezpieczeń społecznych zawiera załącznik nr 4 do protokołu. 2,1. Prawidłowość rozłiczenia wypłaconych świadczeń z ubezpieczeń społecznych. Skontrolowano rozliczenie wypłaconych świadczeń dokonane w okresie od I.2007r. do XII.2009r. Płatnik składek rozliczał wypłacone świadczenia zgodnie z obowiązującymi zasadami.

7 2.2. Prawidłowość obliczania kwot wyrównań zasiłków oraz odsetek od kwot tych wyrównań i ich rozliczania w ciężar składek na ubezpieczenie społeczne w wyniku realizacji wyroku Trybunału Konstytucyjnego z 24 czerwca 200frr. Na dzień zakończenia kontroli nie wpłynął żaden wniosek ubezpieczonego o dokonanie przeliczenia podstawy wymiaru zasiłków zgodnie z wyrokiem Trybunału Konstytucyjnego z dnia r. Dowód: - Protokół przyjęcia wyjaśnień od Edyty Hebda - pełnomocnik płatnika składek [akta kontroli strona 35-36]. 3. Prawidłowość i terminowość opracowywania wniosków o świadczenia emerytalne i rentowe. Płatnik składek współdziałał z pracownikami i organem rentowym w gromadzeniu i przekazywaniu w ustawowym terminie dokumentacji niezbędnej do przyznania świadczeń emerytalno rentowych. 4. Prawidłowość wystawiania zaświadczeń lub zgłaszania danych dla celów ubezpieczeń społecznych. Kontroli poddano prawidłowość wystawiania: >* l zaświadczenia o zatrudnieniu i wynagrodzeniu ZUS Rp - 7 dla ce ] ów emerytalno - rentowych: 1. ^ PESETA J (za lata ), > 5 zatrudnionym emerytom - rencistom zaświadczeń o przychodach: *PESEL (za 2009 rok). PESELf _ (za lata2007, 2008, 2009). -1PFSEL( k f 2009 rok). jjpeseu ^.J (za 2009 rok). PESEL J (za lata 2007, 2008). Płatnik składek wystawiał zaświadczenia i zgłaszał dane dla celów ubezpieczeń społecznych zgodnie z obowiązującymi zasadami. Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, z których jeden doręczono pełnomocnikowi płatnika składek pani Edycie Hebda. Zgodnie z art. 91 ust. 3 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Tekst jednolity: Dz. U. z 2009r., Nr 205, póz z późniejszymi zmianarr i) płatnik składek ma prawo złożyć w terminie 14 dni od daty otrzymania protokołu pisemne zastrzeżenia do jego ustaleń, wskazując równocześnie stosowne środki dowodowe na adres: ZAKŁAD UBEZPIECZEŃ SPOŁECZNYCH ODDZIAŁ W ZABRZU WYDZIAŁ KONTROLI PŁATNIKÓW SKŁADEK W ZABRZU UL. SZCZĘŚĆ BOŻE 18. Integralną cześć protokołu stanowią załączniki: 1. Zestawienie ustalonych w czasie kontroli podstaw wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne i składek na ubezpieczenie zdrowotne.

8 8 2. Zestawienie miesięcznych różnic w zakresie składek na ubezpieczenia społeczne z uwzględnieniem źródeł ich finansowania. 3. Zestawienie miesięcznych różnic w zakresie składek na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych.. 4. Zestawienie różnic pomiędzy kwotami wypłaconych a należnych świadczeń z ubezpieczeń społecznych i budżetu państwa. Data sporządzenia protokołu: r. c\j co CVJ C\J INSPEKTOR KONTBOU hfarcin Marszałek (pieczątka i pod]: is kontrolującego) Potwierdzam odbiór protokołu: (data odbioru) Główny mgr ir$ Edyta Dyrektor Szkoły mgr Jrtż. Anna Krasowska (pieczątka i podp.s odbierającego)