Sprawozdawczość Znaczących Zaangażowań - Moduł NB300

Transkrypt

1 Sprawozdawczość Znaczących Zaangażowań - Moduł NB300 Sprawozdawczość Znaczących Zaangażowań - Moduł NB300 Marzec 2013 Wszelkie prawa zastrzeżone. Dokument może być reprodukowany lub przechowywany bez ograniczeń tylko w całości. W przeciwnym przypadku, żadna część niniejszego dokumentu, nie może być reprodukowana ani przetwarzana w jakikolwiek sposób elektroniczny, fotograficzny, mechaniczny i inny oraz nie może być przechowywana w jakiejkolwiek bazie danych bez pisemnej zgody GPM SYSTEMY sp. z o.o. GPM SYSTEMY

2 Zawartość 1. Informacje prawne dotyczące sprawozdawczości NB System asist z obsługą sprawozdań NB Moduł NB Walidacja sprawozdań NB Uzgodnienie sprawozdania NB300 w systemie asist odczyt Formuł XBRL... 8 Filtrowanie i sortowanie danych w sprawozdaniu... 9 Dodatkowe możliwości asist MODUŁY FUNKCJONALNE GPM SYSTEMY 2

3 1. Informacje prawne dotyczące sprawozdawczości NB300 Sprawozdanie NB300 jest formalnie spadkobiercą (ze zmianami) formularza B0300 będącego dotychczas częścią sprawozdawczości WEBIS. Obowiązek sprawozdawczy z zakresie NB300 został prawnie określony w uchwale NBP z 25 kwietnia Pierwsze sprawozdania tego typu mają dotyczyć danych na wrzesień 2013 i być wysłane odpowiednio do 20 (dla sprawozdań jednostkowych) oraz 70 (dla sprawozdań skonsolidowanych) dni po upływie daty, na którą są sporządzane. Sprawozdania o znaczących zaangażowaniach banków przeznaczone są do wykazywania podmiotów (w tym podmiotów powiązanych kapitałowo lub organizacyjnie), wobec których zaangażowanie banku z tytułu wierzytelności bilansowych, w tym udziałów i akcji oraz dłużnych papierów wartościowych, a także z tytułu udzielonych przez bank zobowiązań pozabilansowych oraz transakcji pozabilansowych jest znaczące. Według oficjalnej definicji za zaangażowanie znaczące w sprawozdaniu kwartalnym NB300 uważa się takie gdy: bank w formie spółki akcyjnej, bank państwowy oraz bank spółdzielczy niezrzeszony wykazuje klientów, wobec których zaangażowanie jest większe lub równe 2 mln zł. zrzeszony bank spółdzielczy wykazuje klientów, wobec których jego zaangażowanie jest większe lub równe 500 tys. zł. Według oficjalnej definicji za zaangażowanie znaczące w sprawozdaniu miesięcznym MB300 uważa się takie gdy: bank w formie spółki akcyjnej, bank państwowy oraz bank spółdzielczy niezrzeszony wykazuje klientów, wobec których zaangażowanie jest większe lub równe 500 tys. zł. zrzeszony bank spółdzielczy wykazuje klientów, wobec których jego zaangażowanie jest większe lub równe 100 tys. zł. Wykazywać należy również klientów podlegających zgłoszeniu do Komisji Nadzoru Finansowego z uwagi na: zaangażowanie, o którym mowa w art. 71 ust. 6 ustawy Prawo bankowe, w przypadku którego nastąpiło osiągnięcie lub przekroczenie limitu określonego w art. 71 ust. 1-1c ustawy Prawo Bankowe, zaangażowanie, o którym mowa w art. 79b ust. 1 ustawy Prawo bankowe. Dodatkowo planowane jest wykazywanie zaangażowania z tytułu instrumentów pochodnych. Wymaganie to nie dotyczy banków spółdzielczych. Wysokość zaangażowania wyznaczająca obowiązek raportowania tych informacji podlega rozważeniu po analizie danych uzyskanych w procesie oficjalnej ankiety przesłanej do banków przez NBP. GPM SYSTEMY 3

4 Sprawozdania sporządzane są odrębnie, zarówno w ujęciu jednostkowym, jak i w ujęciu skonsolidowanym. Dane prezentowane są na dwóch formularzach (NB300 oraz NBS300) zawierających listy klientów wobec, których zaangażowanie banków jest znaczące oraz tabelę wskazującą dane osób sporządzających i zatwierdzających sprawozdanie. Jednostkami miary danych prezentowanych na formularzach MB300 NB300 oraz NBS300 są: złoty polski (PLN), bez miejsc po przecinku oraz procent z dwoma miejscami po przecinku. Dla sprawozdań NB300 został stworzony pakiet taksonomii XBRL. Zgodnie z formatem sprawozdania będą wysyłane do SIS w postaci przesyłek zawierających plik XBRL instance zgodny z wymaganą taksonomią. W taksonomii NB300 zastosowana jest warstwa XBRL Formula, na podstawie której przeprowadzana jest walidacja poprawności sprawozdań. W nowej technologii zostały również sporządzone pakiety reguł walidacyjnych obowiązujące na portalu SIS. 2. System asist z obsługą sprawozdań NB300 System sprawozdawczy asist jest UNIWERSALNYM SYSTEMEM SPRAWOZDAWCZYM nowej generacji, który wspomaga przygotowanie sprawozdań obowiązkowych dla NBP i BFG. Rysunek 1. Okno asist GPM SYSTEMY 4

5 Niezależnie od tego jakie sprawozdanie jest przygotowywane, asist posiada kilka cech szczególnie istotnych z punktu widzenia użytkownika: asist jest prosty w obsłudze, tak aby użytkownik mógł skupić się na zagadnieniach poprawności sprawozdań bez konieczności poznawania skomplikowanych technologii, asist zapewnia możliwość ręcznego i automatycznego wprowadzenia danych do sprawozdania oraz późniejszej korekty i uzupełnienia, asist posiada szereg wizualnych mechanizmów wspomagających uzgadnianie danych w oparciu o zawsze aktualne reguły poprawności; asist wspomaga przygotowanie sprawozdań skonsolidowanych oraz/lub przygotowanie sprawozdań łączonych, asist obsługuje pełen cykl sprawozdawczy, tj. kolejne kroki procesu przygotowania sprawozdania, od wstępnego wypełnienia, generowania, przesłania sprawozdania do SIS aż po korektę sprawozdań historycznych, asist jest modułowy, dzięki czemu to klient decyduje, które z modułów są mu potrzebne i na ilu stanowiskach aplikacja będzie użytkowana, asist jest systemem z półki, tj. bardzo łatwym w instalacji, bez konieczności asysty technicznej oraz dostępnym do pobrania w Internecie ze strony Modułowa konstrukcja asist pozwala w sposób elastyczny kształtować konfigurację systemu pod kątem liczby użytkowników, funkcjonalności systemu sprawozdawczego opartego na taksonomii XBRL oraz zakresu sprawozdań obsługiwanych przez system sprawozdawczy. Podstawą systemu jest moduł bazowy, który zapewnia: komplet funkcjonalności konieczny do przygotowania i uzgodnienia podstawowych sprawozdań FINREP oraz COREP, na który składają się: o manualne wprowadzanie danych sprawozdawczych, o interfejsy CSV, XML, XBRL, Excel - zapewniające import oraz export całych sprawozdań oraz pojedynczych formularzy z i do wskazanych formatów, o walidację w oparciu o reguły NBP oraz uzgadnianie sprawozdań, o możliwość dokonania weryfikacji oraz korekty sprawozdań w dowolnym momencie cyklu sprawozdawczego, o generowanie sprawozdań zgodnych z taksonomią i w wymaganym formacie XBRL. repozytorium oraz archiwum wersji sprawozdań pozwalające gromadzić i zarządzać sprawozdaniami przygotowywanymi na kolejne okresy sprawozdawcze, przygotowanie do pracy jedno- lub wielostanowiskowej. GPM SYSTEMY 5

6 Moduł NB300 Moduł NB300 zawiera jedną z taksonomii dostępnych w ramach systemu asist. Wprowadza on dostępność, jak sama nazwa wskazuje, taksonomii NB300, dotyczącej sprawozdawania list klientów, wobec których zaangażowania banków są znaczące. System asist z taksonomią NB300 umożliwia wypełnienie tabeli dotyczącej sporządzającego i zatwierdzającego sprawozdanie banku oraz wypełnienie wszystkich tabel zawierających dane sprawozdawcze w ujęciu jednostkowym i skonsolidowanym. Są to: 1. Formularz NB300 pakiet solo (jednostkowy) 2. Formularz NBS300 pakiet skonsolidowany Sprawozdanie NB300 jest utworzone w technologii tuple co oznacza, że formularze prezentowane są w postaci rozwijanej listy. Rozwijana lista pozwala na wypełnienie dowolnie liczebnej listy rekordów danych, w tym wypadku listy klientów wobec, których zaangażowanie banku jest znaczące. Rysunek 2. Prezentacja formularza jednostkowego NB300 w systemie asist Podstawowymi korzyściami wynikającymi z zastosowania systemu asist do generowania sprawozdań NB300 są: zwiększenie wygody i specjalizacja pracy możliwość przygotowywania wszystkich rodzajów raportów w jednym systemie, GPM SYSTEMY 6

7 szybkie uzgadnianie sprawozdań - walidacja danych w oparciu o aktualne reguły sprawdzające, szybki i łatwy dostęp do danych - dane dotyczące całego zakresu przygotowywanych sprawozdań są przechowywane w jednej bazie, co ułatwia ich przeglądanie i analizę. uzgodnienie korekta DANE ŹRÓDŁOWE HURTOWNIA DANYCH Ręczne wprowadzanie danych Interfejsy: XBRL, CSV, XML, XLS Automatyczne zasilenie automatyczna walidacja MODUŁ BAZOWY MODUŁ NB300 generowanie sprawozdań COREP FINREP NB300 SIS NBP reguły walidacyjne taksonomie XBRL Rysunek 3. Funkcjonalność systemu asist w zakresie sprawozdawczości NB300 Walidacja sprawozdań NB300 Jedną z najważniejszych zalet systemu asist jest gotowość do wykonania walidacji w oparciu o nowe reguły walidacyjne NBP. Na ich podstawie przeprowadzana jest podstawowa walidacja poprawności sprawozdań przesłanych do portalu SIS. Rysunek 4. Automatyczna walidacja sprawozdań NB300. w oparciu o reguły w technologii XBRL Formula GPM SYSTEMY 7

8 Sprawozdanie NB300 jest drugim (po Large Exposures) w Polsce sprawozdaniem, w którym zastosowano nową technologię XBRL Formula. System asist dzięki gotowości do współpracy z technologią XBRL Formula, pozwala na automatyczną walidację także tych sprawozdań, zanim zostaną one wysłane do NBP. Automatyczna i wizualna walidacja sprawozdań pozwala mieć pewność, że wygenerowane sprawozdanie nie zostanie automatycznie odrzucone w procesie walidacji na portalu SIS. Rysunek 5. Wizualna walidacja w asist - zgodność danych oznaczona jest kolorem zielonym a niespójności czerwonym. Uzgodnienie sprawozdania NB300 w systemie asist odczyt Formuł XBRL Reguły walidacyjne do sprawozdania NB300 zostały utworzone w nowej technologii XBRL Formula. Pomimo jej niewątpliwych zalet, zwłaszcza z punktu widzenia regulatora, zastosowanie Formuł XBRL powoduje duże trudności z odczytaniem zapisu reguł walidacyjnych dla użytkownika końcowego. Postać zapisu reguł jest zupełnie inna niż dotychczas stosowane przez NBP reguły walidacyjne. W asist zastosowano metodę tzw. relaksacji Formuł walidacyjnych polegającą na zapisaniu ich w postaci uproszczonej, odczytywalnej dla użytkownika. Trudne i długie zapisy zostały zastąpione aliasami odpowiadającymi konkretnym komórkom sprawozdania co umożliwia odczytanie treści reguły i odszukanie niespójności w sprawozdaniu. GPM SYSTEMY 8

9 Rysunek 6. Odczyt Formuł XBRL w systemie asist Filtrowanie i sortowanie danych w sprawozdaniu Z punktu widzenia sprawozdania NB300 niezwykle istotną funkcją systemu do jego obsługi jest możliwość łatwego dostępu do danych. Sprawozdania NB300 są formami nieograniczonych list w których może znaleźć się nieprzeciętnie duża liczba rekordów danych. W skrajnych przypadkach może to być kilkanaście lub kilkaset tysięcy rekordów. W celu ułatwienia przeglądania wprowadzonych danych w asist zaimplementowano dwa mechanizmy filtrowanie i sortowanie danych. W obu przypadkach kryterium może być dowolna wielkość sprawozdawcza a wiec np. Identyfikator klienta, Nazwa jednostki, Wielkość zaangażowania itd. Filtry można dowolnie tworzyć jak również korzystać z wcześniej zapisanych szablonów. Rysunek 7. Przykładowy filtr danych dla sprawozdania NB300 GPM SYSTEMY 9

10 Dodatkowe możliwości asist MODUŁY FUNKCJONALNE Modułowa budowa asist pozwala również na skorzystanie z dowolnych spośród modułów funkcjonalnych. Są to moduły dodatkowe, rozbudowujące system asist o kolejne możliwości: AUTOMATYCZNE PRZYGOTOWANIE DANYCH DO SPRAWOZDANIA NB300 Moduł Automatyzacji Zasileń to przydatne narzędzie pozwalające na automatyczne przetwarzanie, bezpośrednio w asist, danych pochodzących z różnych źródeł. Aplikacja pomaga uniknąć czasochłonnej pracy, jakiej wymaga samodzielne przeglądanie, selekcja czy agregacja danych pochodzących z różnych systemów. Do Modułu Automatyzacji Zasileń NB300 można wczytywać dane z dowolnej liczby źródeł, obejmujące trzy rodzaje informacji: o ekspozycjach, o udziałowcach, o powiązaniach. Użytkownik ma też możliwość powtórzenia procesu zasilania sprawozdania oraz ręcznego korygowania jego wyników. DODATKOWA WALIDACJA W OPARCIU O REGUŁY WŁASNE Moduł reguł własnych pozwala na rozszerzenie standardowych reguł walidacyjnych udostępnianych przez regulatora (tj. NBP) o własne reguły walidacyjne. Mogą to być zarówno reguły dotyczące specyfiki konkretnego banku jak również, powiązania między sprawozdaniami np. COREP <-> FINREP, itp. KONSOLIDACJA SPRAWOZDAŃ Moduł konsolidacji pozwala bankom, które sporządzają sprawozdanie skonsolidowane na połączenie sprawozdań jednostkowych oraz wprowadzenie korekt konsolidacyjnych. ANALIZA DANYCH Moduł analiz pozwala na stworzenie zestawień i raportów analitycznych wykorzystujących zgromadzone dane sprawozdawcze pochodzące z wielu różnych sprawozdań jednocześnie. W sprawach handlowych oraz technicznych prosimy o bezpośredni kontakt: Piotr Malczak mob Piotr.Malczak@gpm-systemy.com GPM SYSTEMY 10