Obsługa łączenia danych i

Transkrypt

1 Obsługa łączenia danych i sprawozdania skonsolidowanego FINREP Lipiec 2008 Wszelkie prawa zastrzeżone. Dokument może być reprodukowany lub przechowywany bez ograniczeń tylko w całości. W przeciwnym przypadku, żadna część niniejszego dokumentu, nie może być reprodukowana ani przetwarzana w jakikolwiek sposób elektroniczny, fotograficzny, mechaniczny i inny oraz nie może być przechowywana w jakiejkolwiek bazie danych bez pisemnej zgody GPM SYSTEMY sp. z o.o. GPM SYSTEMY 1

2 Spis treści I. Potrzeba biznesowa 3 II. III. Metoda integracji danych transakcyjnych 3 Metoda integracji sprawozdań 3 Pojęcia podstawowe 5 Jednostka biznesowa 5 Sprawozdanie ŁĄCZNE 5 Sprawozdanie SKONSOLIDOWANE 7 Relacje pomiędzy pakietami jednostkowymi i skonsolidowanymi 8 Rozwiązanie - asist 11 Koncepcja rozwiązania Metoda łączenia danych transakcyjnych 11 Koncepcja rozwiązania Metoda łączenia sprawozdań 12 Korekty konsolidacyjne 14 asist moduł sprawozdań skonsolidowanych 16 Historia: Data We rsja Opis Uwagi PM Koncepcja 1. Wersja PM Koncepcja rozwinięta o analizę wykorzystania pakietów taksonomii PM Uzgodnienie wersji PM Dodanie ścieżki konsolidacji w oparciu sprawozdana skonsolidowane GPM SYSTEMY 2

3 Potrzeba biznesowa Banki, które zgodnie z wymogami sprawozdań NBP zobowiązane są do sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania FINREP w pierwszym kroku decydują o metodzie uzyskania sprawozdania: metoda integracji danych transakcyjnych, metoda integracji sprawozdań. Metoda integracji danych transakcyjnych Metoda integracji danych transakcyjnych polega na połączeniu danych na poziomie źródłowym ze wszystkich instytucji podmiotu dominującego oraz podmiotów zależnych. Dane od strony technicznej muszą być połączone w podsystemie integrującym dane np. hurtowni danych, wspólnej księdze głównej, itp. Sposób przygotowania sprawozdania skonsolidowanego nie różni się od sposobu przygotowania sprawozdania jednostkowego narzędzia i mechanizmy mogą być jednakowe różne są zakresu danych źródłowych. Rysunek 1 Metoda integracji danych transakcyjnych Metoda integracji sprawozdań Alternatywną metodą do metody integracji danych transakcyjnych jest metoda integracji sprawozdań XBRL- FINREP. GPM SYSTEMY 3

4 W metodzie punktem wyjścia są sprawozdania podmiotów przygotowane w formacie XBRL. Sprawozdania jednostkowe są agregowane a następnie wprowadzane są korekty konsolidacyjne tj. wysaldowane są wzajemne obroty, wynik z tytułu transakcji wzajemnych oraz wzajemne udziały. Rysunek 2 Metoda łączenia sprawozdań jednostkowych Alternatywnie, punktem wyjścia mogą być też sprawozdania skonsolidowane przygotowane przez podmioty (sprawozdania przygotowane w pakiecie skonsolidowanym). Sprawozdania są łączone a następnie wprowadzane są korekty konsolidacyjne. Rysunek 3 Metoda łączenia sprawozdań skonsolidowanych GPM SYSTEMY 4

5 Wybór odpowiedniej metody zależy od wielu czynników. Podstawowe przesłanki do podjęcia decyzji podsumowane są w tabeli poniżej. Przesłanki Wybór ROZWIĄZANIE 1 sprawozdanie skonsolidowane dotyczy dwóch banków będących w procesie łączenia podmiot główny i podmiot/ty zależne sporządzają sprawozdanie FINREP lub też podmioty zależne mogą sporządzić sprawozdanie w układzie FINREP podmioty posiadają różne, niezintegrowane systemy 2 podmioty główny i zależne posiadają zintegrowane systemy METODA ŁĄCZENIA SPRAWOZDAŃ METODA ŁĄCZENIA DANYCH TRANSAKCYJNYCH asist z modułem obsługi sprawozdań skonsolidowanych asist moduł podstawowy Pojęcia podstawowe Jednostka biznesowa Jednostka organizacyjna, której dane mają wpływ na sprawozdanie skonsolidowane. Przez jednostki biznesowe należy rozumieć np. Centrala, Dom Maklerski -tj. podmioty które odrębnie przygotowują dane do zasilenia formularzy COREP/FINREP w oparciu o operacje księgowane w tych jednostkach. W niniejszym opracowaniu pojęcie jednostki zostało rozszerzone na sztuczną jednostkę reprezentującą sprawozdanie łączne i/lub skonsolidowane. Sprawozdanie ŁĄCZNE Wersja łączna sprawozdania Banku wynikająca ze zsumowania sprawozdań jednostkowych, przy czym sumowanie oznacza: dla sprawozdań tabelarycznych zawierających wartości typu MONETARY sumowanie komórka po komórce, komórki innych typów nie są sumowane dla sprawozdań listowych (lub inaczej opisanych w taksonomii XBRL za pomocą TUPLE) sumowanie list np. FIN025. Sprawozdanie ŁĄCZNE jest sporządzone według tego samego pakietu taksonomii co sprawozdania jednostkowe GPM SYSTEMY 5

6 Przykład 1 FJMK pakiet taksonomii (FINREP jednostkowe MSR kwartalne) Schemat opisuje proces łączenia sprawozdao: BANK_Łączne (FJMK) = BANK_Jednostkowe (FJMK) + PodmiotZaleny_Jednostkowe (FJMK) Schemat można zastosować do dowolnego pakietu taksonomii XBRL np. FJMM (miesięczne) FJMR (roczne) lub skonsolidowanego np. FSMK, FSMR. Przykład 2 FSMK pakiet taksonomii (FINREP skonsolidowane MSR kwartalne) Schemat opisuje proces łączenia sprawozdao: BANK_Łączne (FSMK) = BANK_A (FSMK) + BANK_B (FSMK) GPM SYSTEMY 6

7 Sprawozdanie SKONSOLIDOWANE Sprawozdanie skonsolidowane to sprawozdanie sporządzone zgodnie ze skonsolidowanym pakietem taksonomii XBRL. Z oczywistych powodów, sprawozdanie skonsolidowane uzyskać można tylko w oparciu o sprawozdania MSR. Schemat poniżej ilustruje tą zależność. Rysune k 4 Konsolidacja sprawozdań dla poszczególnych pakietów Sprawozdanie skonsolidowane to sprawozdanie łączne przeniesione do pakietu skonsolidowanego oraz skorygowane o korekty konsolidacyjne. Sprawozdanie łączne uzyskać można poprzez bezpośrednie połączenie sprawozdań jednostkowych podmiotów do sprawozdania skonsolidowanego. GPM SYSTEMY 7

8 Przykład 3 Innym sposobem jest podzielenie tego procesu na dwa kroki: uzyskanie sprawozdania łącznego zgodnego z pakietem jednostkowym uzyskanie sprawozdania skonsolidowanego poprzez skopiowanie łącznego (pakiet jednostkowy) do skonsolidowanego (pakiet skonsolidowany). Przykład 4 BANK_Łączne (FJMK) = BANK_Jednostkowe (FJMK) + PodmiotZaleny_Jednostkowe (FJMK) BANK_Skonsolidowane (FSMK) = BANK_Łączne (FJMK) Relacje pomiędzy jednostkowymi i skonsolidowanymi pakietami taksonomii FINREP Przeniesienie danych z pakietu jednostkowego do pakietu skonsolidowanego wymaga porównania zakresów raportowanych danych w tych pakietach. GPM SYSTEMY 8

9 Rysune k 5 Pakiet jednostkowy vs pakiet skonsolidowany Zestawienie zakresów danych pozwala określić trzy zbiory: FJ+FJ część wspólna dane występujące w obu pakietach dane mogą być skopiowane z pakietu (zsumowane z pakietów) jednostkowych FS-FJ dane występujące tylko w pakiecie skonsolidowanym dane muszą być uzupełnione FJ-FS dane występujące tylko z pakiecie jednostkowym dane bez znaczenia dla pakietu skonsolidowanego Poniżej przedstawiono uogólnione zestawienie formularzy z klasyfikacją przynależności do ww zbiorów. FORMULARZ FS+FJ FS-FJ FJ-FS FB 1 FBN01 1 FBN02 1 FBN03 1 FBN04 1 FBN05 1 FBN06 1 FBN07 1 FBN08 1 FBN09 1 FBN10 1 FBN11 1 FBN12 1 FBN13 1 FBN FBN15 1 FBN16 1 FBN17 1 FBN18 1 FBN19 1 GPM SYSTEMY 9

10 FBN20 1 FBN21 1 FBN22 1 FBN23 1 FBN24 1 FBN25 1 FBN26 1 FBN27 1 FBN28 1 FBN29 1 FBN30 1 FBN31 1 FBN32 1 FBN33 1 FBN34 1 FBN35 1 Rysune k 6 Grupa formularzy FB Formularze FS+FJ FS-FJ FJ-FS FIN01s 1 FIN02 1 FIN03 1 FIN04 1 FIN05 1 FIN06 1 FIN07 1 FIN08 1 FIN09 1 FIN10 1 FIN11 1 FIN12 1 FIN13 1 FIN14 1 FIN15 1 FIN16 1 FIN17 1 FIN21 1 FIN25 1 FIN26 1 FIN27 1 FIN28 1 Rysunek 7 Grupa FIN GPM SYSTEMY 10

11 FORMULARZ FS+FJ FS-FJ FJ-FS FRN FRN FRN03 1 FRN04 1 FRN05 1 FRN06 1 FRN07 1 FRN08 1 FRN09 1 FRN10 1 FRN11 1 FRN12 1 FRN13 1 Rysunek 8 Grupa FR Zasadnicza część sprawozdania skonsolidowanego przynależy do zbioru FS+FJ co oznacza, że może być uzyskana ze sprawozdania jednostkowego (łączenie lub kopiowanie). Dane, które muszą być uzupełnione w sprawozdaniu skonsolidowanym to: FBN11, FIN01S, FRN01, FRN02. Z oczywistych powodów jest to również FID. Rozwiązanie - asist Koncepcja rozwiązania Metoda łączenia danych transakcyjnych Moduł asist jest wykorzystywany do sporządzenia i uzgodnienia sprawozdania skonsolidowanego w taki sam sposób jak do sporządzenia sprawozdania jednostkowego. W momencie otwierania okresu określa się, czy sprawozdanie ma być sprawozdaniem jednostkowym czy skonsolidowanym. Wybierany jest wtedy automatycznie odpowiedni pakiet taksonomii. Dla jednego okresu można otworzyć równolegle sprawozdanie jednostkowe oraz skonsolidowane. Ponieważ integracja danych z podmiotów została wykonana we wcześniejszym etapie procesu od strony funkcjonalnej obsługa i uzgodnienie sprawozdania skonsolidowanego nie różni się od sprawozdania jednostkowego. GPM SYSTEMY 11

12 Koncepcja rozwiązania Metoda łączenia JEDNOSTKOWYCH sprawozdań XBRL Metodę sporządzenia sprawozdania skonsolidowanego w oparciu o metodę łączenia sprawozdań zapewnia asist rozszerzony o moduł sprawozdania skonsolidowanego. Założenia: moduł sprawozdań skonsolidowanych pozwala na zdefiniowanie jednostek Jednostka A jednostkowe Jednostka B jednostkowe Jednostka Główna jednostkowe Jednostka Główna skonsolidowane Przykład 5 sprawozdaniu każdej jednostki odpowiada jeden pakiet sprawozdania tj. sprawozdanie otwarte dla konkretnego okresu sprawozdawczego, dla konkretnej jednostki sprawozdawczej według przypisanego pakietu taksonomii; Przykład 6 w okresie grudzień 2007 założono 4 pakiety sprawozdań - sprawozdania jednostkowe banku A i banku B wedug taksonomii jednostkowej tj. F J M R (FINREP-jednostkowy-MSR-roczne) - sprawozdanie łączne (jednostka Główna) według taksonomii jednostkowej F J M R - sprawozdanie skonsolidowane (jednostka Głowna) według taksonomii skonsolidowanej F S M R Każdy pakiet obsługiwany jest niezależnie i posiada pełną funkcjonalność asist tj. można importować dane, wprowadzać, korygować je manualnie, walidować zbiorem reguł związanych z odpowiednim pakietem taksonomii. Przykład 7 sprawozdanie jednostkowe A można wczytać ze sprawozdania jednostkowego XBRL, a następnie je walidować regułami dla sprawozdania jednostkowego. GPM SYSTEMY 12

13 Sprawozdanie ŁĄCZNE i SKONSOLIDOWANE odbywa się poprzez wykonanie funkcji konsolidacji danych GPM SYSTEMY 13

14 Koncepcja rozwiązania Metoda łączenia SKONSOLIDOWANYCH sprawozdań XBRL Metodę sporządzenia sprawozdania skonsolidowanego w oparciu o metodę łączenia sprawozdań zapewnia asist rozszerzony o moduł sprawozdania skonsolidowanego. Założenia: moduł sprawozdań skonsolidowanych pozwala na zdefiniowanie jednostek Przykład 8 Jednostka A PAKIET SKONSOLIDOWANY Jednostka B PAKIET SKONSOLIDOWANY Jednostka Główna PAKIET SKONSOLIDOWANY Każdy pakiet obsługiwany jest niezależnie i posiada pełną funkcjonalność asist tj. można importować dane, wprowadzać, korygować je manualnie, walidować zbiorem reguł związanych z odpowiednim pakietem taksonomii. Sprawozdanie SKONSOLIDOWANE ZA GRUPĘ uzyskuje się poprzez się wykonanie funkcji konsolidacji danych GPM SYSTEMY 14

15 Korekty konsolidacyjne Korekty konsolidacyjne wprowadzane są do sprawozdania skonsolidowanego. Wprowadzić je można na dwa sposoby: przygotowany zbiór korekt konsolidacyjnych wczytywany jest operacją importu addytywnego do sprawozdania skonsolidowanego, korekty wykonywane są w sposób manualny bezpośrednio na sprawozdaniu skonsolidowanym. Rysune k 9 Wprowadzenie korekt konsolidacyjnych Informacja o korektach (tytułach i wartościach) uzyskana musi wcześniej być z systemów bankowych. GPM SYSTEMY 15

16 asist moduł sprawozdań skonsolidowanych Moduł sprawozdań skonsolidowanych jest funkcjonalnym rozszerzeniem podstawowej aplikacji asist. Zatem oprócz całej funkcjonalności dostępnej funkcjonalności asist posiada dodatkowe cechy: zarządzenie jednostkami pozwalające zdefiniować jednostki, dla których sporządzane jest sprawozdanie jednostkowe, dane do sprawozdań odpowiadających jednostkom wprowadzane mogą być za pomocą funkcji asist tj.: o poprzez wczytywanie gotowego sprawozdania XBRL jednostki składowej o manualnie o za pomocą interfejsu do wczytywania zbiorów CSV lub XML funkcjonalność konsolidacji danych z jednostek Sprawozdanie uzyskiwane jest poprzez wykonanie funkcji Konsoliduj dane jednostek. [Komentarze] Rysune k 10 Menu asist funkcja konsolidacji Wykonanie funkcji powoduje wykasowanie danych w sprawozdaniu docelowym, a następnie sumowanie komórka po komórce sprawozdania docelowego np. RAZEM GPM SYSTEMY 16

17 Jednostkowe. Jednostki biznesowe, dla których dostępne jest sprawozdanie jednostkowe muszą być zdefiniowane w strukturze jednostek te jednostki mogą być źródłami danych dla funkcji konsolidacji. Rysune k 11 Funkcja konsolidacji danych weryfikacja każdego pakietu sprawozdania odbywa się metodami dostępnymi w asist, sprawozdanie może być weryfikowane pełnym zakresem kontroli zdefiniowanych dla każdego pakietu taksonomii GPM SYSTEMY 17

18 W sprawach handlowych oraz technicznych prosimy o bezpośredni kontakt: Piotr Malczak mob Piotr.Malczak@gpm-systemy.com GPM SYSTEMY sp. z o.o. ul. Kiemliczów 9/ Wrocław tel / adres gpm-systemy.com GPM SYSTEMY 18