PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORANEJ SPRAWDZAJCEJ

Transkrypt

1 Znak: WK-60/44/2006 REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W KIELCACH PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORANEJ SPRAWDZAJCEJ PRZEPROWADZONEJ W STAROSTWIE POWIATOWYM W KIELCACH W DNIACH OD ROKU W ZAKRESIE REALIZACJI WNIOSKÓW POKONTROLNYCH Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ GOSPODARKI FINANSOWEJ POWIATU ZA 2004 ROK Załczniki do protokołu kontroli słu tylko do uytku wewntrznego KIELCE, LIPIEC 2006 ROK

2 Załczniki do protokołu kontroli słu tylko do uytku wewntrznego Znak: WK-60/44/2006 PROTOKÓŁ z doranej kontroli sprawdzajcej przeprowadzonej w siedzibie Starostwa Powiatowego, ul. AL IX Wieków Kielc 3, Kielce w okresie od 24 do 28 lipca 2006 roku przez inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej w Kielcach w osobach: - Edyta Szczerba - działajca na podstawie upowanienia Nr WK - 060/44/A/2006 Zastpcy Prezesa Regionalnej Izby Obrachunkowej w Kielcach z dnia 21 lipca 2006roku. - Włodzimierz Rogoziski - działajcy na podstawie upowanienia Nr WK - 060/44/B/2006 Zastpcy Prezesa Regionalnej Izby Obrachunkowej w Kielcach z dnia roku. Przedmiotem kontroli było sprawdzenie wykonania wniosków pokontrolnych z kontroli kompleksowej gospodarki finansowej Powiatu Kieleckiego za okres 2004 roku przeprowadzonej przez Regionaln Izb Obrachunkow w Kielcach w dniach od ł grudnia 2005 roku do 25 stycznia 2006 roku. A. Dane ogólne o jednostce kontrolowanej. 1.1.Powiat Kielecki utworzony został z dniem ł stycznia 1999 roku na mocy ustawy z dnia 13 padziernika 1998 roku przepisy wprowadzajce ustaw reformujc administracj publiczn (Dz.U.Nr. 133, poz.872) oraz rozporzdzenia Rady Ministrów z dnia 7 sierpnia 1998 roku w sprawie utworzenia powiatów (Dz.U.Nr 103, poz 652).

3 1.2.Powiat Kielecki swoim zasigiem administracyjnym obejmuje 19 gmin: Bieliny, Bodzentyn, Chciny, Chmielnik, Daleszyce, Górno, Łagów, Łopuszno, Masłów, Morawica, Nowa Słupia,, Piekoszów, Pierzchnica, Raków, Sitkówka-Nowiny, Strawczyn, Zagnask. 1.3.Powiat Kielecki obejmuje obszar km 2. Na terenie powiatu na dzie 31 grudnia 2004 roku zamieszkiwało 194,5 ty. mieszkaców. 1.4.Zgodnie z zawiadczeniem o numerze identyfikacyjnym REGON z dnia 25 stycznia 2005 roku wydanym przez Urzd Statystyczny w Kielcach - Krajowy Rejestr Urzdowy Podmiotów Gospodarki Narodowej, Starostwo powiatowe posiada numer REGON: l.5.starostwo Powiatowe w Kielcach jest podatnikiem podatku od towarów i usług (VAT). II Urzd Skarbowy w Kielcach decyzj w sprawie nadania numeru identyfikacji podatkowej z dnia 25 stycznia 1999 roku nadał Starostwu Powiatowemu numer identyfikacji podatkowej: Zgodnie z zawiadczeniem o numerze identyfikacyjny REGON z dnia 19 sierpnia 2004 roku wydanym przez Urzd Statystyczny w Kielcach - Krajowy Rejestr Urzdowy Podmiotów Gospodarki Narodowej, Powiat Kielecki posiada numer REGON: l.7.powiat Kielecki jest podatnikiem podatku od towarów i usług (VAT) II Urzd Skarbowy w Kielcach decyzj w sprawie nadania numeru identyfikacji podatkowej z dnia 20 sierpnia 2004 roku, nadał numer identyfikacji podatkowej: Władze powiatu Przewodniczcym Rady Powiatu jest Pan Tomasz Lato, wybrany na t funkcje przez Rad Powiatu w dniu 27 padziernika 2005 roku - uchwała Nr XXVIII/62/05 w sprawie wyboru Przewodniczcego Rady Powiatu w Kielcach" 2.2. Wiceprzewodniczcym Rady Powiatu s P.P. Lucjan Pietrzczyk i Janusz Wojkowski, wybrani na t funkcje przez Rad Powiatu w dniu 19 listopada 2002 roku - uchwał Nr 1/2/02 w sprawie wyboru wiceprzewodniczcych Rady Powiatu w Kielcach"

4 2.3. W skład Rady Powiatu wchodzi 29 radnych 2.4. Oprócz Komisji Rewizyjnej w Radzie Powiatu działa 7 stałych komisji powołanych uchwał Nr I/5/2002 Rady Powiatu w Kielcach z dnia 19 listopada 2002 roku w sprawie wprowadzenia zmian do Statutu powiatu kieleckiego", tj. 1) Komisja Budetu i Finansów 2) Komisja Zdrowia, Rodziny i Spraw Społecznych 3) Komisja Bezpieczestwa Publicznego, Ochrony Przeciwpoarowej, Przeciwpowodziowej i Zapobieganiu Innym Zagroeniom 4) Komisja Edukacji, Kultury, Sportu, Turystyki i Promocji Powiatu 5) Komisja Ładu Przestrzennego, Transportu, Dróg Publicznych, Gospodarki Komunalnej i Budownictwa. 6) Komisja Rolnictwa, Lenictwa, Gospodarki Gruntami i Ochrony rodowiska 7) Komisja Samorzdu, Rozwoju Gospodarczego i Przeciwdziałania Bezrobociu 2.5. Organem wykonawczym powiatu jest Zarzd Powiatu. W jego skład wchodz: starosta jako jego przewodniczcy, wicestarosta i pozostali członkowie w liczbie 2 osób, tj: a) Starosta Powiatu Kieleckiego jest Pan Zbigniew Banakiewicz, wybrany na t funkcj przez Rad Powiatu w dniu 19 grudnia 2002 roku - uchwał Nr II/6/02 w sprawie wyboru Starosty Kieleckiego" Rada Powiatu uchwał Nr II/10/2002 z dnia 19 grudnia 2002 roku upowaniła Przewodniczcego Rady Powiatu do dokonywania czynnoci z zakresu prawa pracy wobec Starosty Kieleckiego z wyłczeniem ustalania wynagrodzenia. b) Wicestarosta Powiatu Kieleckiego jest Pani Krystyna Kaczmarska, wybrana na t funkcj przez Rad Powiatu w dniu 19 grudnia 2002 roku - uchwał Nr II/7/02 w sprawie wyboru wicestarosty" c) Rada Powiatu na Członków Zarzdu wybrała n/w osoby, tj. - Pana Zenona Janusa - uchwał Rady Powiatu Nr II/8/02 z dnia 19 grudnia 2002 roku. - Pana Ryszarda Barwinka - uchwał Rady Powiatu Nr X/50/2003 z dnia 23 grudnia 2003 roku.

5 - Pana Jarosława Chrobota, który został odwołany z członka Zarzdu Uchwała Nr IX/38/2003 Rady Powiatu z dnia 30 padziernika 2003 roku Sekretarzem Powiatu jest Pan Stefan Strojny, powołany na t funkcj przez Rad Powiatu w dniu 16 grudnia 1998 roku - uchwał Nr IV11/98 w sprawie powołania sekretarza Powiatu Kieleckiego" 2.7. Skarbikiem Powiatu Kieleckiego jest Pani Maria Klusek, powołana na t funkcj przez Rad Powiatu w dniu 16 grudnia 1998 roku - uchwał Nr IV/12/98 w sprawie powołania Skarbnika Powiatu Kieleckiego" B. Ustalenia szczegółowe. I. Informacja o wystpieniu pokontrolnym i udzielonych odpowiedziach. W wyniku kontroli przeprowadzonej w okresie od l grudnia 2005 roku do 25 stycznia 2006 roku, Regionalna Izba Obrachunkowa w Kielcach skierowała do Starosty Powiatu Kieleckiego - Pana Zbigniewa Banakiewicza wystpienie pokontrolne z dnia 8 marca 2006 roku Znak: WK /2006, w którym zaleciła do realizacji 8 wniosków pokontrolnych. Starosta Powiatu -- Pan Zbigniew Banakiewicz pismem Znak Or.I /05 z dnia przekazał informacj o sposobie wykonania wniosków pokontrolnych oraz podjtych działaniach majcych na celu wyeliminowanie stwierdzonych w trakcie kontroli nieprawidłowoci. II. Ustalenia kontroli w zakresie realizacji wniosków pokontrolnych. W wyniku przeprowadzonej kontroli sprawdzajcej wykonanie wniosków pokontrolnych ustalono, co nastpuje: Wniosek pokontrolny Nr Przy ustalaniu dodatku za prac w godzinach nadliczbowych przestrzega przepisów Rozporzdzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29 maja 1996 roku w sprawie sposobu ustalania wynagrodzenia w okresie nie wykonywania pracy oraz wynagrodzenia stanowicego podstaw obliczania odszkodowa, odpraw, dodatków wyrównawczych do

6 wynagrodzenia oraz innych nalenoci przewidzianych w Kodeksie Pracy (Dz. U. Nr 62, póz. 289 z pó. zm,). 1.2.Dokona zwrotu zanionego dodatku za prac w godzinach nadliczbowych dla 18 pracowników na łczn kwot 330,04 zł Rozway moliwo wystpienia do 4 pracowników o dobrowolny zwrot nadpłaconego dodatku w godzinach nadliczbowych na łczn kwot 121,39 zl lub wyegzekwowa powysz kwot od osób winnych zaniedbania. Zgodnie z przesłan do RIO przez Starost Kieleckiego informacj o sposobie wykonania przedmiotowego wniosku pokontrolnego dokonano korekt w naliczeniach dodatku za prac w godzinach nadliczbowych dla pracowników Wydziału Komunikacji i Transportu Starostwa Powiatowego w Kielcach, we wskazanych rónicach wyliczenia pokontrolnego. W wyniku kontroli ustalono, e w przypadku jednej osoby ujtej w zestawieniu naliczonego i wypłaconego wynagrodzenia za godziny nadliczbowe stanowicego załcznik Nr 31 do protokołu z kontroli kompleksowej gospodarki finansowej Powiatu Kieleckiego przeprowadzonej w dniach od l grudnia 2005 roku do 25 stycznia 2006 roku pod póz. 4 powinna zosta dla tej osoby wypłacona niedopłata za godziny nadliczbowe w wysokoci 9,69 zł natomiast z listy płac nr łza marzec 2006 roku wynika, e dokonano jej potrcenia w wysokoci 9,69 z tytułu nadpłaty za godziny nadliczbowe, osobie ujtej w wykazie pod póz, 28 nie wypłacono kwoty 3.48zł z tytułu niedopłaty za godziny nadliczbowe, osobie ujtej w wykazie pod poz.9 dokonano zwrotu w wysokoci 1.48 zł za godziny nadliczbowe, mimo e taki zwrot zgodnie ze sporzdzonym wykazem nie naleał si. Kwota w wysokoci 3.48 zł z tytułu niedopłaty za prac w godzinach nadliczbowych nie została wypłacona, poniewa osoba ta w okresie stwierdzonych nieprawidłowoci nie była ju pracownikiem Starostwa. W wypadku dwóch pozostałych osób stwierdzone rónice zostały uwzgldnione przy wypłacie wynagrodzenia za miesic lipiec 2006 roku - lista płac nr ł za miesic lipiec z dnia 2006 roku-poz.6 i poz. 14. Z owiadczenia złoonego do protokołu kontroli, stanowicego załcznik Nr l przez Pani Podinspektor wynika, e w okresie.maja i czerwca 2006 roku pracownicy Starostwa nie wykonywali pracy w godzinach nadliczbowych, a tym samym nie dokonywano nalicze dodatku za prac w godzinach nadliczbowych.

7 Jak wynika z powyszego opisu w trakcie przeprowadzania niniejszej kontroli doprowadzono do wykonania wniosku zgodnie z przesłan do RIO informacj o sposobie wykonania wniosków pokontrolnych. Wniosek pokontrolny Nr Wprowadzi do Regulaminu ZFSS postanowienia dotyczce kryteriów przyznawania ulgowych usług i wiadcze oraz dopłat w zalenoci od sytuacji yciowej, rodzinnej i materialnej osób uprawnionych do korzystania z funduszu, jak równie postanowienia dotyczce sporzdzania planu dochodów i wydatków, stanowicego podstaw gospodarowania rodkami funduszu oraz sprawozda z wykorzystania rodków stosownie do art. 8 ust l i ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu wiadcze socjalnych (Dz. V. z J996 roku, Nr 70, poz.335 z pó. zm.). 2.2.Przy wydatkowaniu rodków z ZFSS rónicowa przyznawanie ulgowych usług i wiadcze od sytuacji yciowej, rodzinnej i materialnej osoby uprawnionej zgodnie z art.8 ust. J ustawy z dnia 4 marca o zakładowym funduszu wiadcze socjalnych (Dz.U. z 1996 roku. Nr 70, poz.335 z pó. zm.). Zgodnie z przesłan do RIO informacj Starosta Kielecki zobowizał pismem z dnia 21 marca 2006 roku Znak: Or /06 pracowników Starostwa do przedłoenie owiadcze (według opracowanego wzoru) o osignitych dochodach na dzie 31 grudnia 2005 r. swoich i członków rodziny z którymi prowadzone jest wspólne gospodarstwo domowe lub o aktualnych dochodach jeeli uległy one zmianie od daty 31 grudnia 2005 roku do Wydziału Organizacji i Kadr do dnia 31 marca 2006 roku. Zgodnie z pismem Starosty osoby, które nie zło owiadczenia bd miały ograniczony dostp do korzystania z zakładowego funduszu wiadcze socjalnych. Bd traktowane jak osoby, które osigaj maksymalne dochody. Na dzie przeprowadzania niniejszej kontroli, tj. 25 lipca 2006 roku sporód 184 pracowników Starostwa Powiatowego owiadczenia złoyło 106 osób. Kontrola ustaliła, e został przygotowany projekt Regulaminu Zakładowego Funduszu wiadcze Socjalnych obejmujcy zasady wynikajce z przepisów art.8 ust.l i 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu wiadcze socjalnych (Dz.U. z 1996 roku, Nr 70 poz.335 z pó. zm.), który po uzgodnieniu z pracownikami Starostwa zostanie wprowadzony do stosowania w kontrolowanej jednostce. Sposób realizacji wniosku jest zgodny z przesłan do RIO informacj.

8 Wniosek pokontrolny Nr Dokona korekty odpisu na ZFS za 2004 rok w urzdzeniach ksigowych 2006 roku Odpis na ZFS ustala i odprowadza na rachunek bankowy w wysokoci wynikajcej z faktycznej liczby zatrudnionych na koniec roku zgodnie z l Rozporzdzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 14 marca 1994 roku w sprawie sposobu ustalania przecitnej liczby zatrudnionych w celu naliczenia odpisu na zakładowy fundusz wiadcze socjalnych (Dz. U. Nr 43, poz. 168 z pó. zm). Z treci przesłanej do RIO informacji o sposobie wykonania w/o wniosku pokontrolnego wynika, e została dokonana korekta naliczonego odpisu ZFSS, przelewem rodków finansowych z rachunku ZFSS na rachunek budetu Starostwa Powiatowego w Kielcach w dniu 23.03,2006r.jako dochody z lat ubiegłych. Na podstawie kontroli dokumentów ródłowych, tj. przelewu z dnia roku na kwot 4004,00(poz. dz. gł. 19/III/2006) dotyczcego korekty odpisu na ZF S za rok 2004, wycigu bankowego(z rachunku rodków ZF S) nr 12 za dzie roku, ewidencji konta ,, za okres od 01/03/2006 do 31/03/2006 rok, wycigu bankowego nr 58 za okres od do z rachunku biecego ustalono, e kontrolowana jednostka w prawidłowy sposób dokonała korekty odpisu na ZF S za rok 2004 w ksigach rachunkowych 2006 roku. Co do drugiej czci wniosku pokontrolnego dotyczcej ustalania i odprowadzania odpisu na ZF S w wysokoci wynikajcej z faktycznej liczby zatrudnionych na koniec roku ze wzgldu na przesłan do RIO informacj o sposobie wykonania wniosków pokontrolnych z dnia roku nie jest moliwe przeprowadzenie kontroli w tym zakresie. Jak z powyszego wynika sposób realizacji wniosku jest zgodny z przesłan do Izby informacj. Wniosek pokontrolny Nr Egzekwowa od pracowników obowizek przestrzegania terminowego rozliczania wyjazdu słubowego zgodnie z obowizujcymi uregulowaniami wewntrznymi. 4.2.Do ksig rachunkowych okresu sprawozdawczego wprowadza, w postaci zapisu, kade zdarzenie, które nastpiło w tym okresie sprawozdawczym zgodnie z art. 20 ust. l ustawy z dnia 29 wrzenia 1994 roku o rachunkowoci (Dz. U. z 2002 roku, Nr 76,poz. 694 z pó. zm.).

9 Pismem z dnia 7 kwietnia 2006 roku Znak: Or. I /06 Starosta Kielecki zobowizał wszystkich Naczelników Wydziałów i Kierowników komórek organizacyjnych Starostwa Powiatowego w Kielcach oraz podległych im pracowników do rozliczania wyjazdów słubowych niezwłocznie po ich odbyciu. Sprawdzeniem objto polecenia wyjazdów słubowych ujte w raporcie kasowym Nr 10/2006za okres od do roku, tj.: - delegacja Nr 279/06 wystawiona na dzie roku - rozliczona r., - delegacja Nr 261 na dzie roku - rozliczona r., - delegacja Nr 244 na dzie roku - rozliczona r., - delegacja Nr 263/06 na dzie roku - rozliczona r., - delegacja Nr 237 na dzie roku-rozliczona r., - delegacja Nr 238 na dzie roku - rozliczona r., - delegacja Nr 260 na dzie roku - rozliczona r., - delegacja Nr 255/06 na dzie roku - rozliczona r., - delegacja Nr 254 na okres roku - rozliczona r., - delegacja Nr 246/06 na dzie roku - rozliczona r., - delegacja Nr 251/06 na dzie roku - rozliczona r., - delegacja Nr 265/06 na dzie roku - rozliczona r., - delegacja Nr 293 na dzie roku - rozliczona r., - delegacja Nr 274 na dzie roku - rozliczona r., - delegacja Nr 295/06 na dzie roku - rozliczona r., Kontrola w zakresie wykonania wniosku pokontrolnego nie stwierdziła nieprawidłowoci. Sposób realizacji wniosku jest zgodny z przesłan do RIO informacj. Wniosek pokontrolny Nr Przestrzega rzetelnego, zgodnego ze stanem faktycznym prowadzenia zapisów w kartach drogowych, w szczególnoci dokonywania wpisów okrelajcych godziny wyjazdu, przyjazdu pojazdu, iloci kilometrów przejazdu pomidzy danymi miejscowociami docelowymi, imi nazwisko i własnorczny podpis (potwierdzenie) w kadym kolejnym wierszu osoby korzystajcej z samochodu (dysponenta). 5.2.Polecenia wyjazdu słubowego wystawia i rozlicza na zasadach okrelonych Rozporzdzeniem Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 19 grudnia 2002 roku w sprawie

10 wysokoci oraz warunków ustalania nalenoci przysługujcych pracownikowi zatrudnionemu w pastwowej lub samorzdowej jednostce sfery budetowej z tytułu podróy słubowej na obszarze kraju (Dz. U. Nr 236, poz z pó. zm). Z treci przesłanej do RIO informacji o sposobie wykonania wniosków pokontrolnych wynika, e: Kierowca od roku w zwizku ze zmian sposobu wynagradzania wypełnia karty drogowe w czci dotyczcej godzin wyjazdu i przyjazdu, a ponadto wypełnia wszystkie inne rubryki w karcie zgodnie z obowizujcymi w tym zakresie przepisami wewntrznymi. Polecenia wyjazdu słubowego wystawiane s i rozliczane zgodnie z powszechnie obowizujcymi przepisami prawa w tym zakresie. Odnonie delegacji słubowych Starosty w zwizku z jazdami po terenie powiatu skierowano wniosek do Ministra Pracy i Polityki Społecznej. Polecenia wyjazdów słubowych w zakresie prawidłowego ich wystawiania i rozliczania zgodnie z zasadami okrelonymi w Rozporzdzeniu Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 roku w sprawie wysokoci oraz warunków ustalania nalenoci przysługujcych pracownikowi zatrudnionemu w pastwowej lub samorzdowej jednostce sfery budetowej z tytułu podróy słubowej na obszarze kraju (Dz. U. Nr 236, poz z pó. zm) zostały objte sprawdzeniem przy kontroli wykonania wniosku pokontrolnego Nr4. Celem sprawdzenia czy karty drogowe zawieraj wszystkie dane okrelone wewntrznymi przepisami obowizujcymi w kontrolowanej jednostce kontrol objto: karty drogowe za miesic maj 2006 roku od Nr do Nr Ustalenia kontroli: 1.Zgodnie z pismem Starosty Kieleckiego Znak: Or.II /2005-z dnia 28 wrzenia 2005 roku zostały wypowiedziane kierowcy samochodu słubowego warunki umowy o prac w zwizku ze zmian zasad wynagradzania kierowców samochodów osobowych wprowadzon Rozporzdzeniem Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorzdowych zatrudnionych w urzdach gmin, starostach powiatowych i urzdach marszałkowskich (Dz. U. Nr 146, poz.1223) - polegajc na tym, e nie przewiduje si formy wynagradzania ryczałtowego - pismo stanowi Załcznik Nr 2 do protokołu kontroli.

11 2.Karty drogowe z miesica maja 2006 roku zawieraj dane dotyczce: godzin wyjazdu i przyjazdu, czas pracy, stan licznika, ilo przejechanych kilometrów zgodnie ze wskazaniami licznika, nazwisko osoby korzystajcej z samochodu słubowego wraz z jej podpisem potwierdzajcym tras przejazdu rozpisan w karcie drogowej. W karcie Nr z dnia roku, Nr z dnia roku i Nr z dnia roku, gdzie dysponentem samochodu słubowego był Starosta a wpisano jako cel podróy odpowiednio: Warszawa, Sandomierz, Warszawa zostały wystawione na te dni polecenia wyjazdów słubowych o numerach:205/2006, 230/2006 i 233/06 w których został okrelony cel podróy. Kserokopie kart drogowych za miesic maj 2006 roku stanowi Załcznik Nr 3 do protokołu kontroli. 3.Starosta Kielecki pismem z dnia roku Znak: Or. I /06 zwrócił si do Ministra Pracy i Polityki Społecznej w sprawie koniecznoci wystawiania delegacji słubowych dla Starosty w zwizku z jazdami po terenie powiatu. Minister Pracy i Polityki Społecznej w pimie znak:dw-iii-4280-ll-bw/05 z dnia roku zajł nastpujce stanowisko: Wymienione rozporzdzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z 19 grudnia 2002 roku w sprawie wysokoci oraz warunków ustalania nalenoci przysługujcych pracownikowi zatrudnionemu w pastwowej lub samorzdowej jednostce sfery budetowej z tytułu podróy słubowej na obszarze kraju (Dz. U. Nr 236, poz z pó. zm) nie zawiera przepisu zobowizujcego pracownika samorzdowego do posiadania delegacji słubowej". Wymóg ewentualnego wystawiania delegacji" czstokro wynika z przepisów wewntrznych obowizujcych w danym urzdzie. Pragn nadmieni, e status prawny starosty podobnie jak i innych pracowników zatrudnionych w starostwie powiatowym reguluj przepisy ustawy z 22 marca 1990 roku o pracownikach samorzdowych (Dz.U. z 2001 nr.142, poz.1593, z pó.). Zgodnie z art.22 ustawy, do wiadcze przysługujcych pracownikowi samorzdowemu w zwizku z podró słubow przepis art.26 ustawy o pracownikach urzdów pastwowych stosuje si odpowiednio. Wymieniony art.26, stanowi, e urzdnikowi pastwowemu delegowanemu słubowo do zaj poza siedzib urzdu, w którym jest zatrudniony, przysługuj zwrot kosztów podróy, zakwaterowania oraz diety na zasadach stosowanych przy podróach słubowych na obszarze kraju". W wyniku kontroli ustalono, e do przepisów wewntrznych obowizujcych w jednostce kontrolowanej od czasu zakoczenia w dniu 25 stycznia 2006 roku kompleksowej kontroli gospodarki finansowej Powiatu Kieleckiego za okres 2004 roku do czasu przeprowadzana

12 niniejszej kontroli, tj. do roku nie zostały wprowadzone uregulowania dotyczce sposobu dokumentowania przez Starost wyjazdów samochodem słubowym po terenie powiatu kieleckiego. Wniosek pokontrolny Nr Wy ksigowa z konta 011 rodki trwałe" sprzedane na przestrzeni 2004 roku nieruchomoci gruntowe - działki. 6.2.Bieco ujmowa wszystkie operacje gospodarcze w ksigach rachunkowych jednostki stosownie do art,20 ust. l ustawy z dnia 29 wrzenia 1994 roku o rachunkowoci (Dz. U. z 2002 r., Nr 76, poz.694 zpó. zm) Ksigi rachunkowe prowadzi rzetelnie w sposób okrelony wymogami art.24 ust. I ustawy z dnia 29 wrzenia 1994 roku o rachunkowoci (Dz. U. z 2002 r., Nr 76, poz.694 z pó. zm) Zweryfikowa / doprowadzi do urealnienia stanu rodków trwałych Starostwa Powiatowego na koncie 011 zgodnie z obowizujcymi uregulowaniami wewntrznymi, przyjmujc za kryterium warto jednostkow rodków trwałych Srodki trwałe w uytkowaniu zaewidencjonowa w ksidze inwentarzowej Pozostałe rodki trwałe, zaksigowa na koncie 013, dokona jednoczesnego ich umorzenia w 100 % wartoci zgodnie z obowizujcymi unormowaniami wewntrznymi. Z treci przesłanej do RIO informacji o sposobie wykonania wniosków pokontrolnych wynika, e: Dokumentacja ksigowa została uzupełniona wykazem gruntów sprzedanych w 2004 roku przez Powiat Kielecki, co było podstawa do wyksigowania w dowodzie nr 116/III/2006 r. Urealnienie rodków trwałych oraz weryfikacja pozostałych rodków trwałych została dokonana w dowodzie nr 117/III/2006r. W wyniku sprawdzenia wykonania przedmiotowego wniosku pokontrolnego ustalono, e dokonano na podstawie dokumentu ksigowego ujtego w ewidencji pod poz. 116/III/2006 wyksigowania w dniu roku z konta 011 rodki Trwale" gruntów sprzedanych w roku 2004 na łczn kwot ,00 zł. Kontrola ewidencji syntetycznej kont 011 rodki Trwałe" i 013 Pozostałe rodki trwałe" za okres od r. do r. wykazała, e na podstawie dowodu ksigowego ujtego w ewidencji ksigowej pod poz. 117/III/06 z dnia roku dokonano przeksigowania z konta 011, rodków trwałych o wartoci nabycia - zakupu niszej od kwoty zł o

13 numerach ewidencyjnych: /42/2003, /47/2003, /21 i /5 na łczn kwot 2.696,40 zł na konto 013- Pozostałe rodki trwałe". Kontrol nie objto sposobu ewidencji w ksidze inwentarzowej pozostałych rodków trwałych o w/w numerach ewidencyjnych ze wzgldu na urlop osoby prowadzcej ewidencj analityczn (ksigi inwentarzowe) do konta 013. Sposób realizacji wniosku zgodny z przesłan do RIO informacj. Wniosek pokontrolny Nr Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym sporzdza zgodnie z wymogami okrelonymi w art.4! ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. prawo zamówie publicznych (Dz. U. Nr 19, poz. 177 zpó. zm.). 7.2 Umowy dotyczce zamówie publicznych zawiera wyłcznie na warunkach okrelonych w ustawie z dnia 29 stycznia 2004 roku prawo zamówie publicznych. Wniosek sformułowany został w zwizku z nie okreleniem w ogłoszeniu o przetargu nieograniczonym na dostaw tablic rejestracyjnych iloci tablic przewidzianych do wykonania w okresie ostatnich trzech lat, co naruszało art.30 pkt.2 ustawy z dnia 10 czerwca 1994 r. o zamówieniach publicznych. Równoczenie w umowie zawartej z firm TEX na dostaw tablic rejestracyjnych Zarzd Powiatu jako zamawiajcy zawarł niekorzystne dla zamawiajcego postanowienia, e: - zapłaci wykonawcy kar umown w wysokoci 10% wynagrodzenia przedmiotu umowy za odstpienie od umowy wskutek okolicznoci, za które nie odpowiada wykonawca ( 9 pkt.l umowy) - w sprawach nie uregulowanych maj zastosowanie jedynie przepisy kodeksu cywilnego ( 12 umowy). Przedmiotowe zapisy utrudniły moliwo jednostronnego odstpienia od umowy na podstawie szczególnych okolicznoci, wynikajcych z przesłanek okrelonych w art. 77 obowizujcej wówczas ustawy z dnia 10 czerwca 1994 r. o zamówieniach publicznych a obecnie art. 145 ustawy prawo zamówie publicznych w wietle, których odstpienie od umowy mogło nastpi na dowolnym etapie jej realizacji a wykonawca mógł da jedynie wynagrodzenia za wykonan cz umowy bez prawa dania kar. Kontrol wykonania zalece prowadzono na podstawie postpowania o zamówienie publiczne na dostaw materiałów biurowych z wykonawc wyłonionym trybie przetargu nieograniczonego. Wymieniona umowa była jedyn umow zawart z zastosowaniem

14 przepisów prawa zamówie publicznych po nadesłaniu przez Starost odpowiedzi o sposobie wykonania wniosków pokontrolnych. Warto zamówienia ustalona została przez zamawiajcego na kwot ,77 zł co stanowi równowarto zł liczone według redniego kursu złotego w stosunku do euro stanowicego podstaw przeliczenia wartoci zamówie publicznych, które ogłoszone zostało w Rozporzdzeniu Prezesa Rady Ministrów z dnia 22 maja 2006 r. (Dz. U. Nr 87, poz.610) i obowizuje od dnia 25 maja 2006 rok. W zwizku z tym, e warto zamówienia nie przekraczała równowartoci euro zgodnie z art. 4a ustawy prawo zamówie publicznych zmieniajcym ustaw od dnia 25 maja 2006 r. zamawiajcy opublikował ogłoszenie o wszczciu postpowania oraz o zawarciu umowy które zamiecił na stronach portalu internetowego Urzdu Zamówie Publicznych oraz na własnej stronie internetowej, wskazujc odpowiednio przedmiot zamówienia, kryteria oceny ofert, a take termin i miejsce składania wniosków o dopuszczenie do udziału w postpowaniu i składania ofert. Ustalono w czasie kontroli, e ogłoszenia o przetargu nieograniczonym z dnia 22 czerwca 2006 r. zawiera : - nazw i adres zamawiajcego - okrelenie trybu zamówienia - adres strony internetowej, na której zamieszczona bdzie specyfikacja istotnych warunków zamówienia oraz okrelenie przedmiotu zamówienia - opis warunków udziału w postpowaniu oraz opis sposobu dokonywania oceny spełniania tych warunków - miejsce i termin składania ofert Zamawiajcy nie dopuszczał moliwoci składania ofert czciowych i wariantowych w zwizku z czym ogłoszenie nie zawiera informacji w tej sprawie. W czci dotyczcej specyfikacji istotnych warunków zamówienia ogłoszenie rozszerzone zostało o tre specyfikacji istotnych warunków zamówienia gdzie zawarte zostały pozostałe dane wymagane dla ogłoszenia to jest: kryteria oceny ofert i ich znaczenie, termin wykonania zamówienia i termin zwizania ofert. Tym samym ogłoszenie o przetargu nieograniczonym zawiera dane wymagane według art.41 ustawy z dnia 29 stycznia prawo zamówie publicznych. Według powyszych danych wykonuje si zalecenie pokontrolne w czci dotyczcej zgodnego z prawem sporzdzania ogłoszenia o zamówieniu publicznym. Sposób

15 wykonywania wniosku pokontrolnego nr 7 zgodny jest z informacj Starosty z dnia r. o wykonaniu wniosków pokontrolnych udzielon dla RIO. Odnonie zawierania umów dotyczcych zamówie publicznych wyłcznie na warunkach okrelonych w ustawie z dnia 29 stycznia 2004 roku prawo zamówie publicznych ustalono: - zawarta umowa na dostaw materiałów biurowych nie zawiera niekorzystnych dla zamawiajcego rozwiza, co do płacenia kar umownych dla wykonawcy a w 3 umowy zawarte jest zobowizanie wykonawcy do zapłaty na rzecz zamawiajcego kary umownej w wysokoci 0,2% wartoci dostarczonej partii materiałów za kady dzie zwłoki - w 5 umowy zawarte jest postanowienie, e w sprawach nie uregulowanych umow maj zastosowanie przepisy kodeksu cywilnego i prawa zamówie publicznych. Tym samym wykonane zostało zalecenie wystpienia pokontrolnego dotyczce zabezpieczenia interesów zamawiajcego, co do moliwoci odstpienia od umowy na podstawie art.145 prawa zamówie publicznych na dowolnym etapie realizacji umowy a wykonawca moe da jedynie wynagrodzenia za wykonan cz umowy bez prawa dania kar. Wniosek pokontrolny Nr 8 Wydatków publicznych dokonywa zgodnie z przepisami dotyczcymi poszczególnych rodzajów wydatków stosownie do art. 35 ust.2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, póz.2104) w zwizku z art.4 ust.l ustawy z dnia 5 czerwca 1998 roku o samorzdzie powiatowym (tekst jed z 2001 roku Dz. U. Nr 142, poz.1592 z pó.zm.) Zgodnie z przesłan do RIO informacj o sposobie wykonania wniosków pokontrolnych Starostwo Powiatowe w Kielcach zastosuje si do gospodarowania wydatkami publicznymi zgodnie z przepisami dotyczcymi art.35 ust.2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz.2104) w zwizku z art.4 ust.l ustawy z dnia 5 czerwca 1998 roku o samorzdzie powiatowym (tekst jed. z 2001 roku Dz. U. Nr 142, póz.1592 z pó.zm.). Przedmiot kontroli: - sprawozdanie Rb-28S miesiczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budetowych jednostek samorzdu terytorialnego za okres od pocztku roku do dnia roku,

16 - umowa nr Z/2.26/1/1.4./483/05/U/136/05 o dofinansowanie Projektu nr Z/2.26?i/1.4./483/05 Kampania promocyjna - witokrzyskie Milenium" w ramach Priorytetu l- Rozbudowa i modernizacja infrastruktury słucej wzmacnianiu konkurencyjnoci regionów. - dokumenty ródłowe: przelewy oraz n/w faktury objte sprawdzeniem, - uchwala Nr XXIX/70/05 Rady Powiatu w Kielcach z dnia 20 grudnia 2005 roku w sprawie uchwalenia budetu powiatu na 2006 rok", - uchwała Nr 188/6/06 Zarzdu Powiatu w Kielcach z dnia 9 stycznia 2006 roku w sprawie układu wykonawczego budetu powiatu na 2006 rok", Kontrol w zakresie zgodnoci dokonywanych wydatków z planowanymi objto wydatki z miesicy: maj i czerwiec 2006 roku ujte w dziale 750 Administracja publiczna", rozdziale Promocja jednostek samorzdu terytorialnego" 4300 zakup usług pozostałych" o jednorazowych kwotach powyej 200 zł na łczn kwot ,30 co stanowi 11,14 % wydatków poniesionych w dziale 750, rozdziale " 4300 na dzie roku, tj.: - Fa VAT nr 111/2006 wystawiona przez Studio reklamy NEOMEDIA z dnia roku na kwot 1.598,20 zł dotyczca materiałów reklamowych dla Starostwa (teczki firmowe z nadrukiem, dyplom, brelok z grawerk), - Fa VAT Nr 336 z dnia roku na kwot 200 zł dotyczca zapłaty za wystp zespołów biorcych udział w przedstawieniu pn. Jarmark witokrzyski dniu roku. Wydatek został poniesiony na imprez zorganizowan w ramach realizacji projektu Kampania promocyjna - witokrzyskie Milenium"- zgodnie z umow nr Z/2.26/I.4/483/05 o dofinansowanie projektu Z/2.26/I/1.4/483/05/U/136/05 zawartej w dniu roku, Kategoria wydatku - Organizacja imprez - zgodnie z umow. Projekt jest współfmansowany ze rodków z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. - Fa VAT nr 125/2006 wystawiona przez Studio reklamy NEOMEDIA z dnia roku na kwot 358,07 zł za identyfikatory i tablice. Zgodnie z opisem na fakturze wydatek został poniesiony na zakup identyfikatorów dla dziennikarzy przybyłych na obchody imprezy zwizanej ze witokrzyskim Milenium w dniu roku oraz na tablice informacyjne w zwizku z obchodami Milenium. - Fa VAT 103/06/06 z dnia roku na kwot 800,00 zł dotyczca zakupu ushagi gastronomicznej dla Warszawskiego Klubu Przyjaciół Ziemi Kieleckiej w Warszawie. Zgodnie z opisem na fakturze w dniu roku w zwizku z obchodami

17 witokrzyskiego Milenium na terenie Powiatu Kieleckiego gocili przedstawiciele Warszawskiego Klubu Przyjaciół Ziemi Kieleckiej zaproszeni przez Starost. Starostwo Powiatowe zgodnie z uchwał Nr XXVI/50/5 w Kielcach z dnia 9 sierpnia 2005 roku w sprawie przy stpienia na członka wspierajcego Stowarzyszenia pod nazw Warszawski Klub Przyjaciół Ziemi Kieleckiej w Warszawie" jest członkiem wspierajcym Stowarzyszenie Warszawski Klub Przyjaciół Ziemi Kieleckiej w Warszawie. - Fa VAT Nr FO602EA wystawionej przez Echo Media w dniu roku na kwot 4.880,00 zł dotyczc promocji w dodatku pn. Wakacje marze". Wydatek został poniesiony zgodnie z umow o współpracy zawart w Kielcach w dniu roku pomidzy Powiatem Kieleckim a Echo Media na działania promocyjne polegajce na zamieszczeniu w dodatku do Echa Dnia pn. Wakacje marze" w dniu roku informacji promocyjnych dotyczcych obchodów tysiclecia ycia monastycznego na witym Krzyu. - faktura - nr 2/04/2006/D z dnia 19 kwietnia 2006 r. na kwot 878,40 zł wystawiona przez sprzedawc EDYTOR Poligrafia Promocja Reklama w Kielcach za 800 reklamówek z kolorowym nadrukiem. Według opisu pod wzgldem merytorycznym na fakturze torby foliowe- reklamówki zawieraj nadruki promocyjne plus herb Powiatu Kieleckiego. Zapłaty na podstawie faktury dostawcy dokonano przelewem dnia 5 maja 2006 r. - faktura nr 66/2006 z dnia 28 kwietnia 2006 r. na kwot 624,64 zł wystawiona dla Starostwa Powiatowego w Kielcach przez Zakład Introligatorski w Kielcach za wykonanie 50 szt. okładek na korespondencj okolicznociow według podanego wzoru. Według adnotacji merytorycznej na fakturze okładki (na dyplomy) zawieraj nadruki Starostwa i herb Powiatu - zapłaty dokonano przelewem dnia 5 maja 2006 r. - faktura nr 65/05/2006 z dnia 6 maja 2006 r. na kwot 749,99 zł wystawiona przez firm Przewóz Osób Autobusem za przewóz uczestników Maratonu Pieszego Drugi Unijny" organizowanego pod patronatem Starosty Kieleckiego - zapłacono przelewem dnia r. po uprzednim potwierdzeniu podpisami upowanionych osób i zatwierdzeniu do wypłaty. - faktura nr 114/04/2006 z dnia 5 maja 2006 r. na kwot 305 zł wystawiona przez firm KARAD Usługi Poligraficzne za ulotki informacyjne (informatory promocyjne) o Milenium witokrzyskim" dla uczestników Forum Milenium Gate" organizowanego przez AISEC pod patronatem Starostwa Kieleckiego- zapłaty dokonano przelewem na podstawie faktury dnia 6 maja 2006 r. - wydatek na kwot zł dokonany w dniu 6 czerwca 2006 r. według faktury nr F0602EP Echo Media Sp.z o.o.za dodatek do Echa Dnia Wiadomoci z Powiatu".

18 Miesiczny informator Starostwa Powiatowego wydawany był na podstawie umowy zaakceptowanej przez Zarzd Powiatu. Do faktury załczona jest oryginalna cz publikacji prasowej. - wydatek na kwot zł według faktury Regionalnej Organizacji Turystycznej Województwa witokrzyskiego z dnia r. za organizacj wizyty dziennikarzy krajowych i zagranicznych- kategoria wydatku (Organizacja spotka ze rodowiskami opiniotwórczymi) zgodna z umow nr Z/2.26/1/1.4/483/05/U/136/05 Kampania Promocyjna - witokrzyskie Milenium". Projekt współfmansowany ze rodków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Zapłaty w wysokoci okrelonej na fakturze dokonano przelewem w dniu 23 maja 2006 r. Wydatki s udokumentowane dowodami ródłowymi. Faktury na podstawie, których dokonywano wydatków potwierdzone s pod wzgldem merytorycznym, formalnym i rachunkowym, oraz zatwierdzone s do wypłaty przez Starost bd Zastpc Starosty Powiatu. Na fakturach zamieszczona jest dekretacja ksigowa i budetowa. Dowody ujte zostały w ewidencji ksigowej konta rachunek wydatków biecych jednostki", oraz prawidłowo zaklasyfikowane w dz.750 rozdz Zgodnie z układem wykonawczym budetu rodki według podanej klasyfikacji budetowej zaplanowane zostały w budecie w wysokoci zł. Plan wydatków po zmianach na dzie 30 czerwca 2006 r. okrelony został w dz. 750 rozdz w wysokoci zł. Realizacja wydatków planowanych według sprawozdania R-28 S jednostki sporzdzonego według stanu na dzie 30 czerwca 2006 r. wynosi ,58 zł. Na dowodach ródłowych znajduj si adnotacje o nie stosowaniu ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. prawo zamówie publicznych z uwagi na to, e warto zamówie nie przekraczała w złotych równowartoci euro. Według powyszych ustale wykonywany jest wniosek pokontrolny Nr 8 i sposób realizacji wniosku zgodny jest z udzielon dla Regionalnej Izby Obrachunkowej informacja o sposobie wykonania wniosków pokontrolnych. C. Ustalenia kocowe Protokół składa si z 18 stron kolejno ponumerowanych.

19 Integraln cz protokołu stanowi załczniki od Nr l do Nr 3, które ujto w wykazie dołczonym do protokołu, Protokół sporzdzony został w dwóch jednobrzmicych egzemplarzach. Jeden egzemplarz protokołu przekazano Starocie Powiatu Kieleckiego. Starost oraz Skarbnika Powiatu poinformowano o przysługujcym im uprawnieniu do odmowy podpisania protokołu. Zgodnie z art. 9 ust. 1a ustawy z dnia 7 padziernika 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity Dz. U. z 2001 roku Nr 55, poz. 577 z pón. zm.) kierownik jednostki oraz skarbnik maj prawo odmowy podpisania protokołu, składajc w cigu trzech dni od daty jego otrzymania pisemne wyjanienie co do przyczyny tej odmowy. Kontrol niniejsz odnotowano w ksice kontroli Starostwa Powiatowego pod pozycj 6/2006. Kielce, dnia 31 lipca 2006 roku