Badanie przeprowadzili biegły rewident Wojciech Pisarski nr ewidencyjny 10103/7465 oraz Beata Kuciska nr ewidencyjny

Transkrypt

1 RAPORT uzupełniajcy opini niezalenego biegłego rewidenta z badania sprawozdania finansowego za rok obrotowy 2007, przeprowadzonego przez: Biuro Biegłych Rewidentów "EKO-BILANS" Sp. z o.o., Łód, ul. P.O.W. 29/3. Uprawnienia do bada sprawozda finansowych wnikaj z Decyzji nr Uchwała 94/50/95 KRBR w Warszawie z dnia r., jednostka posiada wpis pod nr 64. Badanie przeprowadzili biegły rewident Wojciech Pisarski nr ewidencyjny 10103/7465 oraz Beata Kuciska nr ewidencyjny Dział I. INFORMACJA OGÓLNA O BADANYM PODMIOCIE 1.1. Nazwa badanej firmy: LSI SOFTWARE S.A., Łód, Przybyszewskiego 176/ Spółk reprezentuje Zarzd w osobach: Grzegorz Piotr Siewiera - Prezes Zarzdu Paweł Witold Tarnowski - Wiceprezes Zarzdu 1.3. Forma prawna: Jednostka w dniu r., uzyskała wpis do rejestru przedsibiorców w Sdzie Rejonowym w Łodzi XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sdowego z siedzib w Łodzi-ródmiecie sygnatura akt LD.XX NS REJ.KRS/1109/08/805, (ostatni wypis z dnia r.). Spółka LSI Software S.A. kontynuuje działalno spółki Laser Systemy Informatyczne S.A. pod zmienion w dniu r. nazw na LSI Software S.A. Spółka Laser S.A.

2 Raport Niezalenego Biegłego Rewidenta z badania sprawozdania finansowego za okres od r. do r. LSI SOFTWARE S.A., Łód, Przybyszewskiego 176/178 2 Postanowieniem Sdu Rejonowego w Łodzi z dnia r. została wpisana do rejestru handlowego dział B nr Przedmiot działalnoci: 1) Działalno zwizana z oprogramowaniem, bazami danych, 2) Transmisja danych, przetwarzanie danych, 3) Konserwacja i naprawa maszyn biurowych, ksigujcych i sprztu komputerowego, 4) Badanie i analizy techniczne, 5) Działalno zwizana z informatyk, 6) Produkcja komputerów i pozostałych urzdze do przetwarzania danych, 7) Działalno edukacyjna w zakresie oprogramowania, 8) Wynajem maszyn i urzdze biurowych i sprztu komputerowego, 9) Prace badawczo-rozwojowe w dziedzinie nauk technicznych, 10) Działalno holdingów Podstawa prawna działania: - Ustawa z dnia 15 wrzenia 2000r. Kodeks Spółek Handlowych (Dz. U. Nr 94, poz z pón. zm.). - Wpis do KRS w Sdzie Rejonowym w Łodzi pod nr z dnia r. - Zawiadczenie Wojewódzkiego Urzdu Statystycznego w Łodzi z dnia r. o nadaniu numeru REGON Nr Złoenie wniosku NIP 5 w dniu r. o potwierdzenie nadania przez Urzd Skarbowy w Łodzi numeru identyfikacji podatkowej NIP Statut LSI Software Spółki Akcyjnej (tekst jednolity) Jednostka wypełniła wymogi wynikajce z art. 31 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. Nr 137 poz. 926 z pón. zm.) Łczna warto kapitałów na r. wynosi ,79 zł Kapitał zakładowy wynosi ,00 zł Kapitał zapasowy ,95 zł Stan zatrudnienia na dzie r. (w osobach) 89 osób 1.8. Przecitny stan zatrudnienia na dzie r. 89 etatów 1.9. Bilans sporzdzono na dzie r. Audytor: Biuro Biegłych Rewidentów EKO-BILANS Sp. z o.o Łód, ul. P.O.W. 29/3

3 Raport Niezalenego Biegłego Rewidenta z badania sprawozdania finansowego za okres od r. do r. LSI SOFTWARE S.A., Łód, Przybyszewskiego 176/ Okres objty sprawozdaniem finansowym od r. do r Bilans zamyka si sum aktywów i pasywów w kwocie ,36 zł Wynik brutto na działalnoci gospodarczej zamyka si zyskiem w wysokoci ,84 zł Wynik netto z całokształtu działalnoci - zysk w wysokoci ,84 zł Badana jednostka udostpniła dane przez biegłego rewidenta dane, a take wgld do wszelkiej dokumentacji i urzdze ksigowych. Jednostka udzieliła danych informacji, wyjanie i owiadcze Jednostka w roku badanym była objta nastpujcymi kontrolami podatkowymi: Kontrola przez U.S. Łód-Widzew w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych PIT za okres od r. do r. Nieprawidłowoci nie stwierdzono. Kontrola przez U.S. Łód-Widzew w zakresie podatku VAT za miesic wrzesie 2007r. dotyczca nabycia działki gruntu. Nieprawidłowoci nie stwierdzono. Kontrola przez U.S. Łód-Widzew w zakresie podatku VAT (uzupełniajca do w/w) za miesic wrzesie 2007r. Nieprawidłowoci nie stwierdzono Sprawozdanie finansowe za rok poprzedzajcy badanie, to jest za 2006r. zostało zatwierdzone przez Walne Zgromadzenie w dniu r. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego nastpiło zgodnie z art. 395 KSH., oraz art. 27 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, a take art. 69 ust.1,2 oraz art. 70 ust. 1 w zw. z art. 53 ust. 1 ustawy o rachunkowoci. Za 2006 r. bilans zamyka si po stronie aktywów i pasywów sum: oraz wynikiem finansowym-zyskiem brutto w kwocie: oraz wynikiem finansowym-zyskiem netto w kwocie: ,09 zł ,10 zł ,10 zł. Zgodnie z uchwał Zgromadzenia Wspólników z r., postanowiono wypracowany w 2006 r. Zysk netto przeznaczy na: pokrycie strat z lat ubiegłych w kwocie: ,04 zł. kapitał zapasowy w kwocie: ,06 zł. Audytor: Biuro Biegłych Rewidentów EKO-BILANS Sp. z o.o Łód, ul. P.O.W. 29/3

4 Raport Niezalenego Biegłego Rewidenta z badania sprawozdania finansowego za okres od r. do r. LSI SOFTWARE S.A., Łód, Przybyszewskiego 176/ Ostatnie badanie sprawozdania finansowego za 2006 r. przeprowadzone zostało przez Kancelari Biegłych Rewidentów Consilia Audit Polonia Sp. z o.o., Łód, ul. eromskiego 68 i otrzymało opini z objanieniem dotyczcym rozlicze podatkowych. Jednostka podlegała obowizkowemu badaniu za 2006r., poniewa spełniała wymagania okrelone w art. 64 ust. 1 pkt. 4 ustawy o rachunkowoci Zbadane sprawozdanie finansowe za rok 2006 wraz z opini biegłego rewidenta zostało złoone do: - Urzdu Skarbowego w Łodzi w dniu r. - KRS w Łodzi w dniu r. - Ogłoszenie sprawozdania za 2006 r. opublikowano w Dzienniku Urzdowym RP Monitor Polski B Nr 140 poz. 828 z dnia r. Wskaniki charakteryzujce działalno gospodarcz za lata Jednostka ujła w ksigach rachunkowych zalecane korekty sprawozda finansowych, w zwizku z tym przedstawiono analiz finansow uwzgldniajc korekty. Wskaniki rentownoci L.p. Nazwa wskanika Wsk. rentownoci majtku ogółem Wsk. rentownoci kapitału własnego Wsk. rentownoci sprzeday netto Wsk. rentownoci sprzeday brutto Metoda obliczenia Wskaniki Odchylenia wskanika (1) 2005 (2) (3) (2)-(1) (3)-(2) Wynik finansowy netto Majtek ogółem 6,57 8,52 3,23 1,95-5,29 Wynik finansowy netto Kapitały własne 10,45 14,30 5,32 3,85-8,98 Wynik finansowy netto Przychody ze sprzeday 5,29 9,59 8,53 4,30-1,06 produktów i towarów Wynik ze sprzeday produktów i towarów Przychody ze sprzeday 6,47 14,93 11,37 8,46-3,56 produktów i towarów Z przeprowadzonej analizy wynika, e pomimo znacznego przyrostu przychodów ze sprzeday i zwikszenia zysku netto, wskaniki rentownoci za 2007 r. do 2006 r. uległy obnieniu. Wskanik rentownoci majtku uległ obnieniu z 8,5% do 3,2%. Take wskaniki rentownoci kapitału własnego uległy obnieniu z 14,3% do 5,3% (tj. o 9 pkt procentowego). Wskanik rentownoci sprzeday brutto obniył si z 14,9 % do 11,4 %, a wskanik rentownoci sprzeday netto zmalał z 9,6% do 8,5% (tj. o 1,1 pkt procentowego. W 2007 roku przychody netto ze sprzeday wzrosły blisko o 50%, a koszty operacyjne wzrosły o 47%. Przychody w analizowanym okresie rosły szybciej ni koszty. Audytor: Biuro Biegłych Rewidentów EKO-BILANS Sp. z o.o Łód, ul. P.O.W. 29/3

5 Raport Niezalenego Biegłego Rewidenta z badania sprawozdania finansowego za okres od r. do r. LSI SOFTWARE S.A., Łód, Przybyszewskiego 176/178 5 Wskaniki płynnoci finansowej L.p. Nazwa wskanika Wsk. biecej płynnoci I Wsk. szybkiej płynnoci II Wsk. wypłacalnoci rodkami pieninymi III Metoda obliczenia wskanika Majtek obrotowy ogółem Zobowizania biece (krótkoterminowe) Maj. obrotowy - (zapasy + rozliczenia m/o czynne) Zobowizania biece (krótkoterminowe-pow. 12 m-cy) Papiery wart. przeznaczone do obrotu + rodki pien. Zobowizania biece (krótkoterminowe-pow. 12 m-cy) Wskaniki Odchylenia (2)-(1) (3)-(2) 0,69 0,73 1,89 0,04 1,17 0,56 0,49 0,91-0,07 0,41 0,03 0,02 0,48-0,01 0,45 Wskanik płynnoci finansowej biecy uległ polepszeniu z 0,7 do 1,9%. Wskanik płynnoci szybkiej poprawił si z 0,5 do 0,9%, natomiast wskanik wypłacalnoci wzrósł z 0,02 do 0,5%. Wskaniki efektywnoci gospodarowania L.p. Nazwa wskanika Wsk. przecitnego czasu rozliczenia nalenoci Wsk. obrotowoci nalenociami Wsk. obrotowoci zobowizaniami w dniach Szybko obrotu zapasami w dniach Metoda obliczenia Wskaniki Odchylenia wskanika (2)-(1) (3)-(2) Przec. nalenoci fakturowane x il. dni badanego okresu 26,43 58,18 62,95 31,75 4,77 Przychody ze sprzeday Przychody ze sprzeday Przecitny stan nalenoci 13,81 6,27 5,80-7,54-0,48 Przec. zobowizania z tyt. dostaw, robót i usług x il. dni badanego okresu Wart. sprzedanych towarów 21,60 60,03 45,69 38,43-14,34 i materiałów + koszt wytworzenia sprzed. prod. Przec. zapasy x ilo dni badanego okresu Wart. sprzedanych towarów 6,26 9,00 27,32 2,74 18,32 i materiałów + koszt wytworzenia sprzed. prod. 5 Wsk. cyklu obrotu zapasami 365/ szybko obrotu zapasami w dniach 58,33 40,57 13,36-17,76-27,21 6 Cykl finansowania w dniach 7 Wsk. rotacji Cykl zapasów + cykl nalenoci - cykl zobowiza handlowych Obrót finansowy*liczba dni Przychód ze sprzeday 11,09 7,15 44,58-3,94 37,43 12,08 14,77 46,67 2,69 31,90 Audytor: Biuro Biegłych Rewidentów EKO-BILANS Sp. z o.o Łód, ul. P.O.W. 29/3

6 Raport Niezalenego Biegłego Rewidenta z badania sprawozdania finansowego za okres od r. do r. LSI SOFTWARE S.A., Łód, Przybyszewskiego 176/178 6 Wskanik przecitnego czasu rozliczania nalenoci wynosi 63 dni, gdy w roku ubiegłym wyniósł 58 dni natomiast w 2005 r. wynosił 26 dni. Jednostka w roku 2007 zakupiła nieruchomo, zacigajc na jej zakup kredyt, jednostka w 2006 i 2007r. zakupiła równie majtek trwały (samochody) korzystajc z leasingu oraz spółk pod nazw SOFTECH Sp. z o.o. Sytuacja ta (kredyt, leasing, zobowizanie do poprzednich udziałowców) znalazła odzwierciedlenie w krótszym okresie regulowania zobowiza. W 2007r. przecitny cykl rozliczenia zobowiza wyniósł 62 dni, gdy tymczasem rok wczeniej zobowizania regulowano przecitnie co 77 dni. Zapasy odnawiane były przecitnie co 37 dni w 2007 r., natomiast w roku 2006 zapasy odnawiane były co 11 dni. Wskanik ten w stosunku do roku 2006 uległ wydłueniu - o 26 dni. Wskaniki struktury finansowania L.p. Nazwa wskanika 1 2 Wsk. ogólnego zadłuenia Wsk. długoterminowego zadłuenia 3 Pokrycie odsetek Pokrycie majtku trwałego kapitałem własnym Wskanik udziału kapitałów własnych Wskanik struktury finansowania Metoda obliczenia Wskaniki Odchylenia wskanika (2)-(1) (3)-(2) Zobowizania ogółem Aktywa ogółem 33,68 38,83 38,94 5,16 0,11 Zobow.długoterminowe Kapitały własne 4,56 7,28 28,78 2,72 21,5027,02 Zysk brutto+odsetki (EBIT) odsetki Kapitał własny + rezerwy Majtek trwały (netto) Kapitał własny + rezerwy Cało majtku Kapitał własny + rezerwy + zobow. długoterm. Suma pasywów 5,11 6,48 33,50 1,37 22,45 83,32 81,50 103,95-1,82 0,44 63,24 60,29 60,73-2,96 13,58 66,11 64,61 78,19-1,50-40,46 Wskanik pokrycia Zysk netto + amortyzacja zobowiza 7 73,86 66,47 26,01-7,38 0,33 nadwyk Zobowizania ogółem finansow Kapitały własne finansuj 60,1% majtku jednostki. Finansowanie to ulega wzrostowi od 2005 r., co jest zjawiskiem pozytywnym. Spółka charakteryzuje si dobrym (modelowym) poziomem finansowania majtku trwałego własnym kapitałem, co potwierdza tzw. złota reguła finansowania, oznaczajca i kapitał własny finansuje co najmniej 70% majtku trwałego. W badanej jednostce wskanik ten wynosi ponad 100%. Wskanik ten oznacza, e jednostka majtek trwały finansuje w całoci własnymi rodkami. Ponadto własnymi rodkami finansowano take cz majtku obrotowego. Audytor: Biuro Biegłych Rewidentów EKO-BILANS Sp. z o.o Łód, ul. P.O.W. 29/3

7 Raport Niezalenego Biegłego Rewidenta z badania sprawozdania finansowego za okres od r. do r. LSI SOFTWARE S.A., Łód, Przybyszewskiego 176/178 7 Wskaniki rynku kapitałowego L.p. Nazwa wskanika Wsk. kapitałów własnych na 1 udział/akcj Aktywa netto na 1 udział/akcj Kwota zysku na 1 udział/akcj Metoda obliczenia Wskaniki Odchylenia wskanika (2)-(1) (3)-(2) Kapitały własne ilo udziałów/akcji 1,07 1,44 5,15 0,36 3,71 Kapitał pracujcy (majtek ob. netto) ilo udziałów/akcji Zysk netto ilo udziałów/akcji -0,13-0,22 1,67-0,09 1,89 0,11 0,21 0,27 0,09 0,07 Wszystkie wskaniki rynku kapitałowego poprawiły si i od 2005 ulegaj wzrostowi, co jest zjawiskiem pozytywnym. Wskanik kapitału własnego na 1 akcj w badanym okresie zwikszył si i wynosił 5,15, podczas, gdy w roku 2006 wynosił 1,44, a w roku 2005 wynosił 1,07. Podobnie poprawił si wskanik zysk netto na 1 akcj, który za 2007 rok osignł wielko 0,27, w roku 2006 była to wielko 0,21, a w roku 2005 wielko 0,11. Poprawił si równie wskanik aktywa netto na 1 akcj, który za rok 2007 osignł wynik dodatni na poziomie 1,67, podczas, gdy w roku 2006 był na poziomie 0,22, a w roku 2005 na poziomie 0, Ocen kontynuacji działalnoci gospodarczej i ewentualnych zagroe przedstawiono w dziale VII niniejszego raportu 3. Informacja szczegółowa o przebiegu i wynikach badania sprawozdania finansowego 3.1. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadzone zostało z uwzgldnieniem wymogów zawartych w aktach normatywnych, takich jak: - ustawa z dnia r. o badaniu i ogłaszaniu sprawozda finansowych oraz biegłych rewidentach i ich samorzdzie (Dz. U. Nr 111, poz. 480 z 1992 r. oraz Dz. U. Nr 4, poz. 85 z 1993 r.), - ustawa z dnia r. o rachunkowoci (Dz. U Nr 121, poz. 591 z pón. zm.), - normy wykonywania zawodu biegłego rewidenta, wydane przez Krajow Rad Biegłych Rewidentów w Polsce, - kodeks etyki zawodowej biegłego rewidenta, - ustawa z dnia 26 lipca 1991 r., o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000 r. Nr 14 poz. 176, z pón. zm.) pdof, - ustawa z dnia r. o podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowym Dz. U. Nr 54, poz. 535) z póniejszymi zmianami oraz na jej podstawie wydanych rozporzdze Ministra Finansów w przedmiotowej sprawie, - Rozporzdzenie Ministra Finansów z dnia 27 kwietnia 2004 r. w sprawie Audytor: Biuro Biegłych Rewidentów EKO-BILANS Sp. z o.o Łód, ul. P.O.W. 29/3

8 Raport Niezalenego Biegłego Rewidenta z badania sprawozdania finansowego za okres od r. do r. LSI SOFTWARE S.A., Łód, Przybyszewskiego 176/178 8 wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 97 poz. 970 ), - inne akty normujce omawiane zagadnienia w czasie badania, do których bd odwołania w przypadkach uznanych za niezbdne, w zalenoci od przedmiotu sprawy, - Midzynarodowe Standardy Rachunkowoci Nr 19 z 2001 wydane przez Komitet Midzynarodowych Standardów Rachunkowoci (IASC)., a w szczególnoci , a take MSR Nr 36 oraz Nr Ustawa z dnia 29 lipca 2005 r. o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych (Dz.U nr 184 poz. 1539) 3.2. Ocena i opis stanu prawidłowoci ksig rachunkowych i rachunkowoci oraz zdolnoci do kontynuowania zdolnoci gospodarczej Opis systemu rachunkowoci: Ksigi rachunkowe prowadzone s w siedzibie jednostki w jzyku polskim i w walucie polskiej. Spółka prowadzi ksigi w oparciu o zasady polityki rachunkowoci wprowadzone zarzdzeniem, obowizujcym jednostk z dniem 20 grudnia 2002 r. z kolejnymi aneksami. Zakładowy Plan Kont okrela m.in. wykaz kont ksigi głównej, zasady prowadzenia ewidencji analitycznej i jej powiza z kontami ksigi głównej, zasady ksigowania operacji gospodarczych na kontach syntetycznych oraz zasady wyceny aktywów i pasywów i ustalania wyniku finansowego. Jednostka ewidencjonuje i rozlicza na kontach zespołu 4 koszty w układzie rodzajowym i na kontach zespołu 5 koszty na poszczególne miejsca powstawania kosztów. Rachunek zysków i strat jednostka sporzdza si w wersji kalkulacyjnej wg załcznika nr 1 w brzmieniu ustalonym w ustawie o rachunkowoci. W trakcie badania ustalono, e zachodz przesłanki do przyjcia twierdzenia, e jednostka badana bdzie kontynuowała działalnoci gospodarczej, o której mowa w art. 5 ust. 2 ustawy o rachunkowoci. Podstaw powyszego załoenia były midzy innymi uzyskane informacje od kierownictwa jednostki, w formie złoonych owiadcze do wprowadzenia do sprawozdania finansowego za 2007 r., a take fakt, e kapitały jednostki s wystarczajce do tego, aby zgodnie z obowizujcymi przepisami jednostka mogła prowadzi działalno gospodarcz. Ponadto w jednostce nie były przeznaczone do likwidacji lub wycofania z uywania rodki trwałe, które naleałoby wyceni poniej ksigowej wartoci netto, to jest w cenie sprzeday netto (art. 29 ust. 1-3 ustawy o rachunkowoci). Audytor: Biuro Biegłych Rewidentów EKO-BILANS Sp. z o.o Łód, ul. P.O.W. 29/3

9 Raport Niezalenego Biegłego Rewidenta z badania sprawozdania finansowego za okres od r. do r. LSI SOFTWARE S.A., Łód, Przybyszewskiego 176/178 9 Zasady ewidencji oraz wyceny składników majtkowych jednostka ustaliła w spisie ujtym w obowizujcych w jednostce zasadach polityki rachunkowoci Zapasy magazynowe, które w badanej jednostce w całoci stanowi towary wycenia si wg ceny nabycia. Natomiast warto stanu kocowego zapasów wycenia si wg przyjtej przez jednostk w Zakładowym Planie Kont, zasady FIFO tj. rozchód składników zapasów wycenia si po cenach, które jednostka najwczeniej nabyła Jednostka wyceny zapasów na koniec roku dokonała prawidłowo. Ewidencja magazynowa jednostki (ilociowo-wartociowa) jest powizana z ewidencj syntetyczn systemu FK i zachodzi pełna zgodno zapisów pomidzy danymi w magazynie, a ksigami rachunkowymi. Rónice inwentaryzacyjne wprowadzono do ksig i rozliczono prawidłowo Ustalono, e zgodno sald analitycznych z saldami kont syntetycznych była zachowana w sposób poprawny Przeksigowania sald kocowych kont wynikowych dokonano na koniec okresu obrotowego z zachowaniem poprawnoci technicznej. Salda kont zespołu 4-go i 7-go przeniesiono na konto Wynik Finansowy Podstaw otwarcia ksig rachunkowych na 2007 r. stanowiły dane zatwierdzonego bilansu za 2006 r. Cigło bilansowa została zachowana Ksigi rachunkowe, dyskietki, dyski i inne noniki zapisów, dokumenty ródłowe oraz pozostałe urzdzenia ksigowe s przechowywane w siedzibie jednostki w taki sposób, aby osoby nieuprawnione nie miały do nich dostpu. Wymogi okrelone w rozdziale 8 Ochrona danych ustawy o rachunkowoci mona uzna za spełnione. 4. Organizacja i działanie systemu kontroli wewntrznej rachunkowoci 4.1. Wiele procedur kontroli wynika z wprowadzonego systemu Jakoci Certyfikat: ISO 9001 :2001 Systemy zarzdzania jakoci. Kontrola funkcjonalna została unormowana w opracowanych procedurach postpowania Zakupy wewntrzne, zatwierdzonych przez Prezesa Zarzdu w dniu r W jednostce dokumenty w oryginalnej postaci oznaczone s nazw Spółki oraz jakiego roku obrotowego i okresów sprawozdawczych dotycz. Oznakowania dowodów dokonuje si w sposób przedstawiony w art. 21 ustawy o Audytor: Biuro Biegłych Rewidentów EKO-BILANS Sp. z o.o Łód, ul. P.O.W. 29/3

10 Raport Niezalenego Biegłego Rewidenta z badania sprawozdania finansowego za okres od r. do r. LSI SOFTWARE S.A., Łód, Przybyszewskiego 176/ rachunkowoci, a jednostka sprawuje faktycznie kontrol nad składnikami, co zaobserwowano w trakcie prowadzonego badania sprawozdania finansowego. Podstaw ewidencji dokonywanych operacji gospodarczych w ksigach rachunkowych jednostki stanowi dowody ksigowe. Dowody ksigowe posiadaj lad kontroli zgodnoci z zamówieniem, oraz realizacji dostawy lub usługi, posiadaj równie potwierdzenia o zatwierdzeniu przez Zarzd jednostki. Dowody te posiadaj wskazanie miesica oraz sposób ujcia dowodu w ksigach rachunkowych (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania Stosowany system kontroli funkcjonalnej zapewnia jednostce kompletne udokumentowanie i ujcie dokumentacji w przedmiocie: - rzeczowych i finansowych przychodów i rozchodów towarów, materiałów, dostaw i usług oraz majtku trwałego, - poniesionych kosztów i opłat oraz dokonywanych wydatków wraz z ich kompletnym rozliczeniem nie wyłczajc rozlicze z budetami, - przebiegu dokonywanych rozlicze pieninych i stanów rozrachunków, - stanu majtkowego i wyniku finansowego brutto i netto. Jednostka posiada deklaracj o materialnej odpowiedzialnoci kasjera oraz magazynierów, a ponadto odpowiedzialnoci te wynikaj z karty opisu pracy na stanowiskach (certyfikat ISO 9001:2001). Magazyny s objte kontrol i stałym monitoringiem. Majtek obrotowy oraz rzeczowy objty jest ubezpieczeniem dobrowolnym i obowizkowym, ponadto jednostka ubezpieczona jest ubezpieczona od odpowiedzialnoci cywilnej w działalnoci gospodarczej. adna nieuprawniona osoba nie ma moliwoci wejcia do jednostki, poniewa w jednostce obowizuj przy wejciu do kadego pomieszczenia czytniki linii papilarnych (wejcie do pomieszczenia przez odcinicie na czytniku palca) Stwierdzono, e jednostka w 2007r. nie naruszyła wymogów ustawy Prawa dewizowego wynikajcych z art. 15 dotyczcego informowania Wojewódzkiego Oddziału NBP o obrotach oraz nalenociach, zobowizaniach i wysokoci rodków posiadanych na rachunkach rodków walutowych. W trakcie badania dowodów kasowych za listopad 2007 r., sprawdzono czy jednostka narusza art. 13 ustawy z dnia 19 listopada 1999 r. Prawo o działalnoci gospodarczej (Dz. U. Nr 101 poz z pón. zm.) - nie stwierdzono naruszenia. Jednostka dokonała za 2007r. rozlicze z Urzdem Marszałkowskim Województwa Łódzkiego z tytułu opłat za gospodarcze korzystanie ze rodowiska, a take z tytułu zuycia paliw oraz wprowadzania gazów lub pyłów do powietrza. Jednostka nie miała obowizku dokonywania opłat z w/w tytułów. Audytor: Biuro Biegłych Rewidentów EKO-BILANS Sp. z o.o Łód, ul. P.O.W. 29/3

11 Raport Niezalenego Biegłego Rewidenta z badania sprawozdania finansowego za okres od r. do r. LSI SOFTWARE S.A., Łód, Przybyszewskiego 176/ Informacje ogólne o sprawozdaniu finansowym 5.1. Roczne sprawozdanie finansowe na dzie r. obejmuje wyniki działalnoci za okres od r. do r. Sporzdzone zostało na wzorze jak w pkt Rachunek wyników sporzdzony jest w wariancie kalkulacyjnym zgodnie z załcznikiem Nr 1 do ustawy o rachunkowoci. Badaniem objto losowo wybrane pozycje wystpujce w bilansie oraz rachunku zysków i strat. Badanie właciwie przeprowadzono w dniach od r. do r. w siedzibie jednostki. W badaniu wystpiły przerwy Badaniem objto take inne elementy sprawozdania finansowego, to jest: - informacj dodatkow spełniajc wymogi okrelone przez art. 48 ust. 1 i art. 48 ust. 2 -vide załcznik Nr 1 ustawy o rachunkowoci), - rachunek przepływów pieninych sporzdzony metod poredni zgodnie z art. 64 ust. 3 ustawy o rachunkowoci vide art. 48b., - sprawozdanie z działalnoci jednostki wg art. 45 ust. 4 ustawy o rachunkowoci, - zmiany w kapitale jednostki oraz ich zgodno z danymi wynikajcymi z bilansu i rachunku wyników i strat. Dział II. BILANS I AKTYWA BILANSU 1. Ocena rzetelnoci i poprawnoci aktywów wykazanych w bilansie 1.1. Stan i struktura aktywów 1. Warto majtku ogółem jednostki wzrosła z ,09 zł do ,36 zł, co powoduje jego zwikszenie o 352,1% w stosunku do roku poprzedniego. Aktywa trwałe uległy istotnemu zwikszeniu o kwot ,65 zł, co stanowi przyrost aktywów trwałych o 277,64%. Wzrost głównie dotyczy pozycji rodki trwałe w budowie w kwocie: ,74 zł. z tytułu zakupionej w 2007r. nieruchomoci i poniesionych nakładów na jej adaptacj i remont. Na wzrost aktywów trwałych miała wpływ równie pozycja inwestycje długoterminowe w kwocie: ,59 zł., dotyczca: zakupu spółki pod nazw SOFTECH Sp. z o.o. kwota: ,00 zł. oraz utworzenie spółki HORECA ONLINE Sp. z o.o. kwota: ,59 zł. Audytor: Biuro Biegłych Rewidentów EKO-BILANS Sp. z o.o Łód, ul. P.O.W. 29/3

12 Raport Niezalenego Biegłego Rewidenta z badania sprawozdania finansowego za okres od r. do r. LSI SOFTWARE S.A., Łód, Przybyszewskiego 176/ Aktywa obrotowe wzrosły o warto ,62 zł, co stanowi 570,54% wzrostu w stosunku do roku poprzedniego. Główny wzrost dotyczył pozycji krótkoterminowe rozliczenia midzyokresowe o kwot: ,71 zł. oraz inwestycje krótkoterminowe o kwot: ,62 zł. Zwikszeniu uległy równie zapasy o kwot: ,65 zł. oraz nalenoci krótkoterminowe o kwot: ,64 zł. 2. Ogólny opis wyników badania poszczególnych grup - pozycji aktywów bilansu przedstawiono wg systematyki objtej ustaw o rachunkowoci. 3. W opisach pominito pozycje bilansu, które wyraaj wartoci zerowe tam, gdzie nie wystpuj na pocztek i na koniec okresu obrotowego, a take nie wykazywały danych w ksigach rachunkowych jednostki. Wykazana warto aktywów trwałych w pozycji A.I. bilansu jest zgodna z danymi, na które składaj si zapisy nastpujcych kont: 020 koszty zakoczonych prac rozwojowych 078 umorzenia kosztów zakoczonych prac rozwojowych A. Aktywa trwałe ,43 zł. A.I. Wartoci niematerialne i prawne Warto niematerialne i prawne Wartoci te wynikaj z nastpujcych kont: Konto Wartoci niematerialne i prawne Dt 020 Konto Umorz. Wartoci niemat. i prawnych Ct ,46 zł ,31 zł ,85 zł. A.II. Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe ,38 zł. 1. rodki trwałe brutto ,77 zł. - stan na pocztek roku obrotowego ,41 zł. - zwikszenia ,81 zł. - zmniejszenia 6 428,45 zł. - stan na koniec okresu obrotowego ,77 zł Umorzenie rodków trwałych - stan na pocztek roku ,10 zł. - zwikszenia ,48 zł. - zmniejszenia 6 428,45 zł. - stan umorzenia na koniec okresu obrotowego ,13 zł. Audytor: Biuro Biegłych Rewidentów EKO-BILANS Sp. z o.o Łód, ul. P.O.W. 29/3

13 Raport Niezalenego Biegłego Rewidenta z badania sprawozdania finansowego za okres od r. do r. LSI SOFTWARE S.A., Łód, Przybyszewskiego 176/ Warto netto rodków trwałych ,64 zł W wyniku odpowiedniego sprawdzenia powiza danych kont analitycznych z kontami syntetycznymi, tabelami amortyzacyjnymi i umorzeniowymi, oraz z dowodami ródłowymi ruchu rodków trwałych w okresie badanym nie stwierdzono uchybie w tym zakresie, a dokonana wycena nie budzi zastrzee Amortyzacja została odniesiona w koszty wg właciwych stawek z zachowaniem przyjtych metod (liniowej). Zarachowano j w ciar konta 401 w koszty w kwocie: ,38 zł Ostatni inwentaryzacj rodków trwałych przeprowadzono wg stanu na r., któr objto wszystkie rodki trwałe Jednostka dokonuje amortyzacji jednorazowo dla rodków trwałych o wartoci do zł jednostkowej ceny nabycia lub kosztów wytworzenia. Pozostałe rodki trwałe amortyzuje si zgodnie z tabel stawek amortyzacyjnych okrelonych w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych art. 16a 16 m. Wystpuje cigło stosowania metod amortyzacji Wyceny rodków trwałych dokonano zgodnie z ewidencj analityczn wg wartoci brutto. Wyceny dla rodków trwałych wprowadzonych na stan w okresie obrotowym dokonano zgodnie z wartoci nabycia (kosztem wytworzenia) z uwzgldnieniem podatku VAT nie podlegajcemu odliczeniu Zakwalifikowania rodków trwałych do odpowiedniego symbolu grupy rodzajowej dokonywano zgodnie z K..T. GUS. 2. rodki trwałe w budowie- poz. A.II.2 bilansu, kwota ,74 zł. wynikaj z nastpujcych kont: rodki trwałe w budowie - nieruchomo ,74 zł. Zdaniem biegłego zachowano zasad ostronej wyceny, to jest art. 7 ust 1, art. 28 ust 1 ustawy o rachunkowoci. A.IV. Inwestycje długoterminowe ,59 zł. ujte w ramach kont: - Udziały w innych jednostkach DT ,59 zł. A.V. Długoterminowe rozliczenia okresowe w kwocie ,00 zł. 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ,00 zł. Audytor: Biuro Biegłych Rewidentów EKO-BILANS Sp. z o.o Łód, ul. P.O.W. 29/3

14 Raport Niezalenego Biegłego Rewidenta z badania sprawozdania finansowego za okres od r. do r. LSI SOFTWARE S.A., Łód, Przybyszewskiego 176/ B. Aktywa obrotowe ,93 zł. B.I. Zapasy, kwota ,80 zł. - Towary ,80 zł Powizania ewidencji kont analitycznych i syntetycznych s prawidłowe. Warto zapasów ujta w bilansie i ich wycena nastpiła w sposób poprawny. Inwentaryzacj poszczególnych zapasów, tj towarów handlowych przeprowadzono na podstawie zarzdzenia kierownika jednostki w dniu r., 2.2. Biegły stwierdził prawidłowo działania komisji inwentaryzacyjnej oraz sposobu ustalania stanu faktycznego Stwierdzone rónice inwentaryzacyjne zostały zweryfikowane przez Komisj Inwentaryzacyjn, a po zatwierdzeniu przez osoby uprawnione, zostały zarachowane na właciwe konta zgodnie z ZPK. Zdaniem biegłego nie naruszono zasady ostronej wyceny, to jest art. 7 ust 1, art. 28 ust 1 ustawy o rachunkowoci. B.II. Nalenoci krótkoterminowe ,77 zł. 1. Na stan nalenoci od jednostek powizanych składaj si salda kont: - nalenoci z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty do 12 m-cy ,84 zł. 2. Na stan nalenoci od pozostałych jednostek składaj si salda kont: - nalenoci z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty do 12 m-cy ,64 zł. - nalenoci z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty powyej 12 m-cy 0,00 zł. - nalenoci z tytułu podatków, dotacji, ceł ubezpiecze społecznych i zdrowotnych oraz innych wiadcze ,57 zł. - inne nalenoci ,00 zł. - dochodzone na drodze sdowej ,72 zł. Konto nalenoci krótkoterminowych zawiera: 3. Odpisy aktualizacyjne ,90 zł. Na saldo konta nalenoci z tytułu dostaw i usług w okresie spłaty do 12 m-cy składaj si nalenoci w kwocie ,83 zł. pomniejszone o odpisy aktualizacyjne w kwocie ,90 zł. Jednostka prowadzi zapisy na kontach nalenoci z tytułu dostaw i usług w taki sposób, e zestawienie obrotów i sald ma wprost powizania z bilansem. Zatem jednostka moe dokona takiego wiekowania sald, aby zachowa zgodno danych z bilansem. Audytor: Biuro Biegłych Rewidentów EKO-BILANS Sp. z o.o Łód, ul. P.O.W. 29/3

15 Raport Niezalenego Biegłego Rewidenta z badania sprawozdania finansowego za okres od r. do r. LSI SOFTWARE S.A., Łód, Przybyszewskiego 176/ Lp. Rodzaj nalenoci Warto 1. Nalenoci biece ,83 zł. - do 30 dni ,90 zł. - od 31 do 60 dni ,55 zł. - od 61 do 90 dni ,21 zł. - od 91 do 180 dni ,28 zł. Powyej roku ,89 zł. 2. Odpis aktualizujcy ,90 zł. 3 Razem nalenoci wg bilansu ,93 zł. Na salda z tytułu podatków, ubezpiecze społecznych i zdrowotnych oraz innych wiadcze składaj si rozrachunki z tytułu: VAT kwota: ,57 zł. B.III. Inwestycje krótkoterminowe Na inwestycje krótkoterminowe składaj si pozycje: ,56 zł. 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe ,56 zł. - rodki pienine i inne aktywa pienine ,56 zł. Aktywa finansowe potwierdzone s inwentaryzacj w kasie krajowych i zagranicznych rodków płatniczych oraz rodków zgromadzonych na bankowych rachunkach w kraju, w tym take lokaty rodków na rachunkach w banku krajowym. Wycena zagranicznych rodków finansowych nastpiła wg kursu redniego NBP. B.IV. Krótkoterminowe rozliczenia midzyokresowe II. Krótkoterminowe rozliczenia midzyokresowe kwota ,80 zł. W ramach powyszych rozlicze jednostka rozliczyła głównie koszty z tytułu niezakoczonych prac rozwojowych w kwocie: ,42 zł. i koszty Projektu działu Export w kwocie: ,04 zł. PASYWA BILANSU 1. Ocena rzetelnoci i poprawnoci pasywów wykazanych w bilansie 1.1. Stan i struktura pasywów. 1. W 2007 r. wzrosły ródła finansowania o ,27 zł co stanowi 352,10% w stosunku do wielkoci roku poprzedniego. Własne ródła finansowania w trakcie roku obrotowego wzrosły o kwot ,40 zł, tj. o 358,7% w stosunku do roku poprzedniego. Audytor: Biuro Biegłych Rewidentów EKO-BILANS Sp. z o.o Łód, ul. P.O.W. 29/3

16 Raport Niezalenego Biegłego Rewidenta z badania sprawozdania finansowego za okres od r. do r. LSI SOFTWARE S.A., Łód, Przybyszewskiego 176/ Wzrost ródeł finansowania własnego wynika m.in. z osignitego zysku netto w kwocie ,84 zł. Ponadto duy wpływ nastpił w funduszu zapasowym o kwot: ,62 zł. Wynikajcy głównie z rónicy midzy cen nominaln, a cen emisyjn akcji (tzw. agio). Natomiast obce ródła finansowania wzrosły o kwot ,87 zł tj. o 342,3%. Na powyszy stan wpływ miały: - Zobowizania długoterminowe, które w cigu roku obrotowego zwikszyły si o kwot ,91, tj. o 1 421,98 %; - Zobowizania krótkoterminowe zwikszyły si o warto ,00 zł, czyli o 219,2%; - Rozliczenia midzyokresowe - nastpił wzrost o kwot: ,48 zł Szczegółowe przedstawienie zmian w pasywach ujto w załczonych tabelach do raportu z badania sprawozdania finansowego. 2. Ogólny opis wyników badania poszczególnych grup - pozycji pasywów bilansu przedstawiono wg systematyki objtej ustaw o rachunkowoci. W opisach pominito pozycje bilansu, które wyraaj wartoci zerowe tam, gdzie nie wystpuj na pocztek i na koniec okresu obrotowego, a take nie wykazywały danych w ksigach rachunkowych jednostki. A. Kapitał własny ,79 zł. A.I. Kapitał zakładowy A.IV. Kapitał zapasowy ,00 zł ,95 zł. A.VIII. Zysk netto ,84 zł. Zaistniałe zmiany w kapitałach własnych w 2007 r. nie budz zastrzee. B. Zobowizania i rezerwy na zobowizania ,57 zł. B.I. Rezerwy na zobowizania ,90 zł. 1. Rezerwa na wiadczenia emerytalne i podobne, kwota 1 130,98 zł. 2. Pozostałe rezerwy ,92 zł. B.II. Zobowizania długoterminowe ,62 zł. 1. wobec jednostek pozostałych, składaj si z sald poniszych kont: ,62 zł. - Ct konta 132 Kredyty długoterminowe i poyczki ,00 zł. - Ct konta 248 Rozrachunki z tytułu leasingu ,62 zł. Audytor: Biuro Biegłych Rewidentów EKO-BILANS Sp. z o.o Łód, ul. P.O.W. 29/3

17 Raport Niezalenego Biegłego Rewidenta z badania sprawozdania finansowego za okres od r. do r. LSI SOFTWARE S.A., Łód, Przybyszewskiego 176/ B.III. Zobowizania krótkoterminowe III. Zobowizania krótkoterminowe ,47 zł. III.2. Wobec pozostałych jednostek ,21 zł. III.3. Fundusze specjalne - wynikaj z salda konta 851 ZFS ,26 zł. Zobowizania krótkoterminowe wynikaj z sald nastpujcych kont: - Ct konta 132 Kredyty długoterminowe i poyczki ,00 zł. - Konta: 201, 202, 203, 204 Zobowiz. z tytułu dostaw i usług ,83 zł. - Konta: 220, 222 Rozrachunki z budetami ,47 zł. - Ct konta 230 Rozrachunki z tytułu wynagrodze ,38 zł. - Konta: 234, 244, 245, 248, ,53 zł. Salda z tytułu dostaw i usług nie budz wtpliwoci. Warto kredytu bankowego jest zgodna z wycigami bankowymi i potwierdzeniami salda. Odsetki naliczone do r., zostały prawidłowo ujte w pozostałych kosztach finansowych Zobowizania wobec budetów z tytułu podatków, ceł, ubezpiecze społecznych innych wiadcze ,47 zł. wynikaj z nastpujcych tytułów: - zaliczki na podatek od osób fizycznych (PIT-4) ,00 zł. - VAT ,59 zł. - składki ZUS ,88 zł. - PFRON 5 868,00 zł. - podatek dochodowy od osób prawnych ,00 zł. Wszystkie zobowizania budetowe uregulowano w terminie Rozliczenie z tytułu podatku VAT naliczonego i nalenego ustalono na podstawie ewidencji kont analitycznych, rejestrów pomocniczych zakupu i sprzeday oraz deklaracji VAT-7. Zgodno obliczenia podatku zarówno naliczonego jak i te nalenego sprawdzono za miesic listopad 2007r. w oparciu o dowody ródłowe zakupu i sprzeday, kont analitycznych rozlicze oraz zapisów w rejestrach pomocniczych i danych ujtych w deklaracjach VAT-7. W okresie obrotowym jednostka uzyskiwała zwrot VAT od Urzdu Skarbowego, zgodnie z wyliczeniami nalenych kwot wg deklaracji VAT-7. Jednostka była poddana kontrolom przez Urzd Skarbowy Łód-Widzew. W wyniku tych kontroli nieprawidłowoci nie wykazano Inne zobowizania krótkoterminowe, kwota ,53 zł. 3. Fundusze Specjalne ,26 zł. B.IV. Rozliczenie midzyokresowe ,58 zł. Audytor: Biuro Biegłych Rewidentów EKO-BILANS Sp. z o.o Łód, ul. P.O.W. 29/3

18 Raport Niezalenego Biegłego Rewidenta z badania sprawozdania finansowego za okres od r. do r. LSI SOFTWARE S.A., Łód, Przybyszewskiego 176/ Dział III. RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT 1. Koszty działalnoci operacyjnej Koszty działalnoci operacyjnej ,60 zł. W skład kosztów działalnoci operacyjnej wchodz - warto sprzedanych towarów i materiałów w cenie zakupu ,58 zł. - Koszt wytworzenia sprzedanych produktów ,02 zł. 2. Koszty w układzie rodzajowym 2.1. Koszty w układzie rodzajowym zgrupowane w ramach kont zespołu 4 wykazuj nastpujce wielkoci: - konto - Amortyzacja ,38 zł. - konto - Zuycie materiałów i energii ,67 zł. - konto - Usługi obce ,60 zł. - konto - Wynagrodzenia ,73 zł. - konto - Ubezpieczenia społeczne i inne wiadczenia ,64 zł. - konto - Podatki i opłaty ,56 zł. - konto - Pozostałe koszty rodzajowe ,68 zł. 3. Pozostałe koszty operacyjne ,97 zł. Na poniesione koszty składały si nastpujce pozycje: - koszty niestanowice kosztów uzyskania przychodu, w tym odpisane nalenoci ,84 zł. - pozostałe ,57 zł. Badane wyrywkowo operacje nie ujawniły nieprawidłowoci. 4. Koszty finansowe ,26 zł. Na zarachowane koszty składaj si : - odsetki ,73 zł. - inne ,53 zł. Badane przegldem analitycznym i wyrywkowo operacje nie ujawniły nieprawidłowoci. 5. Przychody netto ze sprzeday i zrównane z nimi ,49 zł Sprzeda w kwocie jw. dotyczy sprzeday produktów i usług ,69 zł Przychody netto ze sprzeday towarów i materiałów ,80 zł. Powysze wielkoci s zgodne z danymi ksig rachunkowych. Badane przegldem analitycznym rejestrów sprzeday za rok 2007 i faktur za m-c listopad 2007 r. nie ujawniła nieprawidłowoci. Audytor: Biuro Biegłych Rewidentów EKO-BILANS Sp. z o.o Łód, ul. P.O.W. 29/3

19 Raport Niezalenego Biegłego Rewidenta z badania sprawozdania finansowego za okres od r. do r. LSI SOFTWARE S.A., Łód, Przybyszewskiego 176/ Pozostałe przychody operacyjne w kwocie ,97 zł. Do pozostałych przychodów operacyjnych zarachowano wartoci wynikajce z kont zespołu 7-go, a dotyczce: - przychodów operacyjnych spowodowanych uzyskaniem nadwyki przychodów nad kosztami likwidacji rodków trwałych warto 25,00 zł. - dotacje ,28 zł. - pozostałe przychody ,69 zł. Badane przegldem analitycznym i wyrywkowo transakcje i dowody nie ujawniły nieprawidłowoci. 7. Przychody finansowe ,71 zł. - odsetki ,54 zł. - inne ,17 zł. Uwag do wyceny nie wnosi si. 8. Zysk z działalnoci gospodarczej i jego rozliczenie 8. Zysk z działalnoci gospodarczej ,84 zł Wynik finansowy zysk brutto ,84 zł Ustalenie wyniku finansowego - wynik finansowy brutto zgodnie z bilansem ,84 zł. - przychody wolne od podatku (-) ,32 zł. - koszty nie stanowice kosztów uzyskania przychodów (+) ,85 zł. - zwikszenie kosztów podatkowych (-) ,88 zł. - wynik finansowy podatkowy ,49 zł Obliczenie podatku dochodowego ,00 zł Aktywa z tyt. odroczonego podatku dochodowego ,00 zł Łczny podatek dochodowy ,00 zł Biecy podatek dochodowy ,00 zł Odroczony podatek dochodowy - aktywa ,00 zł. 9. Zobowizania warunkowe Jednostka w informacji dodatkowej wskazała, e wystpuj zobowizania warunkowe dotyczce podatku od nieruchomoci za rok 2007 w kwocie: 9 025,00 zł. Jednostka w informacji dodatkowej wskazała, e nie wystpuj porczenia, co potwierdzono take podczas prowadzonych rozmów z Zarzdem, jak i głównym ksigowym. Audytor: Biuro Biegłych Rewidentów EKO-BILANS Sp. z o.o Łód, ul. P.O.W. 29/3

20 Raport Niezalenego Biegłego Rewidenta z badania sprawozdania finansowego za okres od r. do r. LSI SOFTWARE S.A., Łód, Przybyszewskiego 176/ Zdarzenia po dacie bilansu W jednostce nie wystpiły istotne zdarzenia, które miałyby wpływ na ocen wyników działalnoci roku 2007 oraz na zagroenia kontynuacji działalnoci gospodarczej. Dział IV. WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FIN. ORAZ INFORMACJA DODATKOWA Zawarte dane w Informacji dodatkowej s zgodne z danymi wynikajcymi z ksig rachunkowych. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz Informacja dodatkowa, spełniaj wymagania okrelone w art. 45 ust.1 pkt 3 oraz w załczniku nr 1 do ustawy o rachunkowoci, s zgodne z danymi wynikajcymi z ksig rachunkowych. Wskazane informacje przedstawiono w sposób wyczerpujcy. Zarzd jednostki złoył stosown informacj we wprowadzeniu o moliwoci kontynuowania działalnoci gospodarczej. Przeprowadzona analiza finansowa jednostki potwierdza zdolno do kontynuowania działalnoci. Dział V. ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Zestawienie zmian w kapitale własnym wykazujce stan ,79 zł. i zwikszenie o ,40zł. na koniec roku 2007r. sporzdzono zgodnie z art. 48 a ustawy o rachunkowoci. Obrazuje ono w prawidłowy sposób dokonane zmiany w kapitałach własnych w roku 2007r. Dział VI. RACHUNEK Z PRZEPŁYWU RODKÓW PIENI NYCH Sprawozdanie z przepływów rodków pieninych wskazujce warto ,56zł. i zwikszenie o ,62zł. wg stanu na r. Sprawozdanie z przepływów spełnia wymogi wymogów okrelonych w art. 48 b. ustawy o rachunkowoci, wykazuje zgodno z danymi ksig rachunkowych oraz jest powizane w naleyty sposób z bilansem. Audytor: Biuro Biegłych Rewidentów EKO-BILANS Sp. z o.o Łód, ul. P.O.W. 29/3

21 Raport Niezalenego Biegłego Rewidenta z badania sprawozdania finansowego za okres od r. do r. LSI SOFTWARE S.A., Łód, Przybyszewskiego 176/ Dział VII. SPRAWOZDANIE ZARZDU Z DZIAŁALNOCI JEDNOSTKI Sprawozdanie Zarzdu jest zgodne z danymi ksig rachunkowych, spełnia wymogi okrelone w art. 49 ust 1 i 2 ustawy o rachunkowoci. Zagroenie dla kontynuacji działalnoci. Biorc pod uwag zarówno ogólne wskaniki kształtujce sytuacj ekonomiczn i finansow jednostki w 2007r., zdaniem biegłego kontynuowanie działalnoci w cigu najbliszego roku po okresie badanym nie jest zagroone. Zarzd Spółki zamiecił informacj o kontynuacji działalnoci gospodarczej przez spółk (vide wprowadzenie do sprawozdania finansowego). Stosowanie i przestrzeganie prawa. W wyniku dokonania badania sprawozdania finansowego, systemu prowadzenia ksig rachunkowych, kontroli wewntrznej oraz systemu organizacyjnego nie stwierdzono przypadków naruszenia prawa. Dział VIII. PODSUMOWANIE WYNIKÓW BADANIA 1. Wynik finansowy ustalony przez jednostk zamyka si zyskiem brutto w wysokoci ,84 zł. 2. Obowizkowe odpisy z tytułu podatku dochodowego, obliczonego w dziale III pkt 9.7. w wysokoci ,00 zł. 3. Zysk do dalszego podziału w jednostce w kwocie ,84 zł. Dział IX. UWAGI KOCOWE 1. Niniejszy raport zawiera 22 strony kolejno ponumerowane. Kada ze stron została oznaczona paraf biegłego. 2. Integraln cz raportu stanowi sprawozdanie finansowe oraz: Tabela Nr 1 Aktywa - dynamika - struktura - odchylenia za lata Tabela Nr 2 Pasywa - dynamika - struktura - odchylenia za lata Tabela Nr 3 Rachunek Zysków i Strat struktura - dynamika-odchylenia za Tabela Nr 4 Bilans zmian do przepływów finansowych za lata Tabela Nr 5 Zestawienie zmian w kapitale własnym za lata Tabela Nr 6 Wykaz wzłowych wskaników Audytor: Biuro Biegłych Rewidentów EKO-BILANS Sp. z o.o Łód, ul. P.O.W. 29/3

22 Raport Niezalenego Biegłego Rewidenta z badania sprawozdania finansowego za okres od r. do r. LSI SOFTWARE S.A., Łód, Przybyszewskiego 176/ Tabela Nr 7 Analiza porównawcza standardowych wskaników wraz z analiz przyczynow wzrostu/spadku przychodów ze sprzeday oraz wzrostu/spadku zysku netto za lata r. Tabela Nr 8 Wspomagajca analiza oceny kontynuacji działalnoci wg metody Altmana za lata Tabela Nr r. Analiza porównawcza oparta na wzorcowych układach nierównoci wskaników za lata r. Tabela Nr 10 Analiza zagroe działalnoci dla spółek prawa handlowego za rok badany Tabela Nr 11 Badanie wyniku finansowego za rok na podstawie wpływu dynamiki przychodów w stosunku do roku ubiegłego a nadto: Zestawienie - Struktura kosztów rodzajowych - załcznik Nr 1. Graficzne przedstawienie wybranych elementów z tabeli Nr 7. Łód, dnia r. Biegły Rewident Wojciech Pisarski nr ewid /7465 Biuro Biegłych Rewidentów "EKO-BILANS" Sp. z o.o Łód, ul. P.O.W. 29/3 Prezes Zarzdu - Wojciech Pisarski Wpis na list podmiotów uprawnionych pod nr 64 Decyzja nr Uchwała 94/50/95 KRBR z dnia r Audytor: Biuro Biegłych Rewidentów EKO-BILANS Sp. z o.o Łód, ul. P.O.W. 29/3

23

24

25

26

27

28

29

30

31

32

33

34

35

36

37

38

39

40

41

42

43

44

45

46

47

48

49

50

51

52

53

54

55

56

57

58

59

60