Spis tre ci OD WYDAWCY... 41

Transkrypt

1 OD WYDAWCY I. CECHY (ZASADY) VAT Podstawowe cechy podatku od towarów i us ug jako odmiany podatku od warto ci dodanej Powszechno VAT Wielofazowo i proporcjonalno VAT Potr calno VAT Zasada neutralno ci VAT Nowa dyrektywa VAT zast puj ca od 1 stycznia 2007 roku I i VI dyrektyw Obowi zek przestrzegania wymogów dyrektyw Bezpo rednia skuteczno dyrektyw, czyli mo liwo stosowania ich przez podatników Po rednia skuteczno dyrektywy unijnej VAT, czyli wyk adnia ustawy o VAT w zgodzie z t dyrektyw Zasady ogólne prawa Unii Europejskiej znajduj ce zastosowanie przy wyk adni przepisów VAT Zasada pierwsze stwa prawa unijnego Do stosowania prawa unijnego obowi zane s tak e organy podatkowe Minister Finansów ma obowi zek wyda pisemn interpretacj w zakresie przepisów dyrektywy 2006/112/WE Kompetencje Trybuna u Konstytucyjnego do kontroli zgodno ci z konstytucj aktów stanowionych przez organy Unii Europejskiej II. CZYNNO CI NIEOPODATKOWANE VAT Czynno ci wy czone z opodatkowania [art. 6] Zbycie przedsi biorstwa lub zorganizowanej cz ci przedsi biorstwa [art. 6 pkt 1] Aport przedsi biorstwa lub zorganizowanej cz ci przedsi biorstwa do spó ki [art. 6 pkt 1] Zbycie ca o ci lub cz ci przedsi biorstwa powinno by rozumiane funkcjonalnie i jednolicie w ca ej Unii Europejskiej [art. 6 pkt 1] Aport przedsi biorstwa z wy czeniem nieruchomo ci [art. 6 pkt 1] Przedsi biorstwo a outsourcing obs ugi kadrowej, informatycznej i finansowej [art. 6 pkt 1] Przekazanie firmy najbli szej rodzinie w formie darowizny [art. 6 pkt 1] Czynno ci, które nie mog by przedmiotem prawnie skutecznej umowy [art. 6 pkt 2] Sprzeda przemyconych p yt kompaktowych powinna podlega VAT [art. 6 pkt 2] Niedobór a VAT [art. 5 ust. 1] Us ugi na potrzeby przedsi biorstwa podatnika [art. 7 ust. 2 i art. 8 ust. 2] Przekazanie towaru do w asnego sklepu (zak adu) [art. 5 ust. 1] Przeznaczenie zakupionych towarów na wyposa enie biura [art. 5 ust. 1] Nieodp atne przesuni cie rodków trwa ych [art. 5 ust. 1] Przesuni cie towarów mi dzy zak adami podatnika [art. 5 ust. 1] Us ugi wykonywane poza terytorium Polski [art. 5 ust. 1, art. 28a] Dokumentowanie czynno ci niepodlegaj cych opodatkowaniu [art. 106a]

2 18. Czynno ci wykonywane w ramach r kojmi i gwarancji niepodlegaj ce opodatkowaniu i opodatkowane [art. 5 ust. 1] Przekazanie prezentów o ma ej warto ci oraz próbek nie podlega VAT [art. 7 ust. 3] Przekazywanie próbek towarów do bada analitycznych [art. 5 ust. 1, art. 7 ust. 7] Warto prezentów, których przekazanie nie podlega opodatkowaniu [art. 7 ust. 4] Limity prezentów o ma ej warto ci to kwoty netto [art. 7 ust. 4] Nieodp atne przekazanie materia ów ekspozycyjnych kontrahentom przekazaniem próbki niepodlegaj cym opodatkowaniu [art. 7 ust. 3 i 7] Poj cie próbki i prezentu o ma ej warto ci w wyroku ETS [art. 7 ust. 3 i 7] Nabywanie i zbywanie akcji lub udzia ów a VAT [art. 15 ust. 1] Sprzeda udzia ów w spó ce z o.o. [art. 2 pkt 6, art. 5 ust. 1] Odszkodowanie za wadliwy towar [art. 5 ust. 1] Nielegalny pobór energii i gazu w orzecznictwie s dów administracyjnych [art. 5 ust. 1] Kradzie nie jest czynno ci opodatkowan [art. 5 ust. 1] Kradzie samochodu i wyp ata odszkodowania [art. 5 ust. 1] Wydanie specyfikacji przetargowej a VAT [art. 5 ust. 1] rodki otrzymane z Funduszu Urz du Pracy, tzw. de minimis, nie s opodatkowane VAT [art. 5 ust. 1] Sprzeda talonów towarowych [art. 2 pkt 6, art. 5 ust. 1] Wydawanie za odp atno ci kart identyfikacyjnych b d cych przepustkami [art. 5 ust. 1] Umorzenie udzia ów w spó ce [art. 5 ust. 1] Wspólne dzia ania marketingowe dwóch podmiotów gospodarczych nie s wzajemnym wiadczeniem us ug [art. 5 ust. 1, art. 8 ust. 1] Nieodp atne udost pnienie maszyn w ramach umowy kooperacyjnej [art. 5 ust. 1, art. 8 ust. 1] Nieodp atne przekazanie infrastruktury drogowej na rzecz gminy [art. 5 ust. 1, art. 7 ust. 2, art. 8 ust. 2] Kiedy napiwek nie podlega opodatkowaniu? [art. 5 ust. 1] Prawnicze porady pro bono [art. 5 ust. 1, art. 8 ust. 2] Sprzeda gruntu dotychczasowym u ytkownikom wieczystym nie podlega VAT [art. 5 ust. 1, art. 7 ust. 1] Nieodp atne przej cie przebudowanej sieci energetycznej [art. 5 ust. 1] III. CZYNNO CI OPODATKOWANE VAT A. Zagadnienia ogólne Wzorzec czyli jak przedmiot opodatkowania unormowany zosta w dyrektywie VAT Okre lenie zakresu opodatkowania w polskiej ustawie o VAT [art. 5 ust. 1] Dostawa towarów i wiadczenie us ug na terytorium kraju [art. 5 ust. 1] Zasada terytorialno ci [art. 2 pkt 1-4, art. 5 ust. 1] Odp atno dostawy towarów oraz wiadczenia us ug [art. 5 ust. 1] Brak zachowania warunków oraz form okre lonych prawem a opodatkowanie czynno ci [art. 5 ust. 2] Towary i us ugi w ustawie o VAT a klasyfikacje statystyczne [art. 2 pkt 6, art. 5a] Identyfikowanie towarów i us ug dla potrzeb obrotów krajowych na podstawie PKWiU z 2008 roku [art. 2 pkt 30] B. Dostawa towarów Dostawa towarów o charakterze odp atnym [art. 7 ust. 1] Dostawa towarów o charakterze nieodp atnym [art. 7 ust. 2] C. wiadczenie us ug Poj cie us ugi w ustawie o VAT [art. 8 ust. 1]

3 12. Opodatkowanie odp atnego wiadczenia us ug [art. 8 ust. 1] Opodatkowanie nieodp atnego wiadczenia us ug [art. 8 ust. 2] D. Likwidacja lub zaprzestanie dzia alno ci gospodarczej Opodatkowanie likwidacji lub zaprzestania dzia alno ci gospodarczej [art. 14] IV. DAROWIZNY I INNE NIEODP ATNE CZYNNO CI Darowizna (przekazanie) towarów podatnika dostaw [art. 7 ust. 2] Przekazanie materia ów informacyjnych i reklamowych [art. 7 ust. 2-4] Przekazanie towaru, do którego dokupiono cz sk adow [art. 7 ust. 2] Zu ycie artyku ów spo ywczych podczas spotka s u bowych [art. 7 ust. 2] Darmowe bilety promocyjne na spektakl teatralny bez VAT [art. 8 ust. 2] Nieodp atne przekazanie towarów, których zakup nie uprawnia do odliczenia VAT nieopodatkowane [art. 7 ust. 2] Nieodp atne przekazanie infrastruktury drogowej na rzecz gminy a opodatkowanie [art. 7 ust. 2, art. 8 ust. 2] Darowizna podstawa opodatkowania i dokumentowanie [art. 7 ust. 2, art. 29a ust. 2] Darowizna produktów spo ywczych na cele charytatywne [art. 7 ust. 2, art. 43 ust. 1 pkt 16] Stawka podatku przy darowi nie [art. 41 ust. 1-2a] Darmowy upominek przy sprzeda y premiowej [art. 7 ust. 2] Darowizna us ug, czyli nieodp atne wiadczenie us ug na cele zwi zane z dzia alno ci gospodarcz podatnika nie podlega VAT [art. 8 ust. 2] Opodatkowanie gratisowego kompletu kosmetycznego, który spe nia definicj ma ego prezentu [art. 7 ust. 3 i 7] Przekazanie kilku prezentów do 10 z bez VAT [art. 7 ust. 4] Przekazanie nagród w konkursach i programach lojalno ciowych a VAT [art. 7] Przekazanie samochodu na z omowanie [art. 7] Przekazywanie urz dze do u ywania sprzedawcom w ramach umów u yczenia [art. 7] Do adowanie telefonu w promocji nie jest opodatkowane VAT [art. 8 ust. 2] Kalendarz firmowy bez ewidencjonowania tylko do 10 z [art. 7 ust. 3] Dokumentowanie nieodp atnego przekazania towarów i wiadczenia us ug [art. 106a] V. DEKLARACJE VAT Wzory deklaracji [art. 99] Kto ma obowi zek, a kto nie ma obowi zku sk adania deklaracji? [art. 99] Obowi zek sk adania zerowej deklaracji VAT [art. 99] Terminy sk adania deklaracji VAT-7, VAT-7K, VAT-7D [art. 99 ust. 1-3] W a ciwo miejscowa naczelnika urz du skarbowego wed ug ustawy o VAT [art. 3] Wzór deklaracji kwartalnej VAT-7D Deklaracje kwartalne VAT-7D [art. 99 ust. 2 i 3] Deklaracje sk adane przez podatników, którzy utracili prawo do stosowania metody kasowej lub z metody tej zrezygnowali [art. 99 ust. 5 i 6] Podatnicy wy czeni z mo liwo ci kwartalnego rozliczania podatku VAT (obowi zek rozlicze miesi cznych) [art. 99 ust. 3a-3c] Nieopodatkowane transakcje dokonywane poza terytorium kraju w deklaracji VAT-7 [art. 99 ust. 1] Podatnicy sk adaj cy deklaracj VAT-8 [art. 99 ust. 8] Podatnicy sk adaj cy deklaracj VAT-9M [art. 99 ust. 9] Podatnicy sk adaj cy deklaracj VAT-10 [art. 99 ust. 10] Podatnicy sk adaj cy deklaracj VAT-11 [art. 99 ust. 11] Zasada samoobliczenia (zadeklarowania) podatku [art. 99 ust. 12]

4 16. Odroczenie terminu z o enia deklaracji Podpisywanie deklaracji VAT przez pe nomocnika Korekta deklaracji VAT-7 zasady ogólne Korekta deklaracji VAT-7, gdy podatnik pomyli si na niekorzy fiskusa Korekta deklaracji polegaj ca na zwi kszeniu podatku naliczonego [art. 86 ust. 13 i 13a] Zawieszenie prawa do korekty deklaracji Korekta deklaracji w trakcie kontroli skarbowej Skutki korekty deklaracji Korekta deklaracji mo liwa podczas czynno ci sprawdzaj cych Korekta deklaracji z o ona w trakcie kontroli podatkowej Deklaracja, w której sprzedawca uwzgl dnia faktur koryguj c podwy szaj c podatek nale ny [art. 19a] Wprowadzenie przez dostawc towaru w b d po rednika co do stawki podatku a okres korekty deklaracji [art. 19a] Podwy szenie ceny w wyniku nowej kalkulacji kosztów produkcji [art. 19a] Deklaracja, w której sprzedawca dokonuje obni enia podatku nale nego z faktury koryguj cej [art. 29a ust. 13 i 14] Obni enie podatku naliczonego przez nabywc z otrzymanej faktury koryguj cej [art. 86 ust. 19a] Uchybienie terminowi do z o enia deklaracji a prawo do odliczenia podatku naliczonego [art. 86 ust. 13 i 13a] Termin i zasady rozliczenia podatku za okresy miesi czne [art. 103 ust. 1] Termin i zasady rozliczenia podatku za okresy kwartalne [art. 103 ust. 2] Zaliczki w deklaracji kwartalnej VAT-7D [art. 103 ust. 2a] Zaliczki za pierwsze kwartalne rozliczenie [art. 103 ust. 2e] Zaliczki na poczet rozliczenia kwartalnego w wysoko ci faktycznego rozliczenia za miesi c [art. 103 ust. 2f] Odsetki od wadliwie wyliczonych lub niewp aconych zaliczek na poczet podatku kwartalnego Nadp ata z tytu u uiszczonych zaliczek na poczet rozliczenia kwartalnego i jej oprocentowanie Sk adanie deklaracji przez podatników VAT zawieszaj cych dzia alno [art. 99 ust. 7a i 7b] Zawieszenie dzia alno ci gospodarczej a sk adanie deklaracji przez podatników VAT UE [art. 99 ust. 7a, art. 97 ust. 15] E-deklaracje VAT-7 bez kwalifikowanego podpisu elektronicznego VI. DOSTAWA TOWARÓW Dostawa towarów o charakterze odp atnym [art. 7 ust. 1] Dostawa towarów w a cuchu podatników [art. 7 ust. 8] Definicja towaru [art. 2 pkt 6] Przeniesienie prawa do rozporz dzania towarami jak w a ciciel [art. 7 ust. 1] Sprzeda jako czynno opodatkowana [art. 7 ust. 1] Barter, czyli zamiana wiadcze [art. 7 ust. 1, art. 29a ust. 1] Leasing, dzier awa, najem oraz sprzeda z zastrze eniem prawa w asno ci [art. 7 ust. 1 pkt 2] Wydanie lokalu w oparciu o umow przedwst pn przeniesienia jego w asno ci [art. 7 ust. 1] Wydanie towarów w ramach umowy komisu [art. 7 ust. 1 pkt 3 i 4] Stanowienie i przenoszenie spó dzielczych praw do lokali na rzecz cz onków spó dzielni [art. 7 ust. 1 pkt 5] Ustanowienie i zbycie prawa wieczystego u ytkowania gruntów [art. 7 ust. 1 pkt 6 i 7] Sprzeda spó dzielczego w asno ciowego prawa do lokalu [art. 7 ust. 1 pkt 5 i 7] Przeniesienie w asno ci nieruchomo ci w zamian za zwolnienie z d ugu [art. 7 ust. 1] Przeniesienie w asno ci gruntu [art. 7 ust. 1] Wyw aszczenie nieruchomo ci i przymusowa sprzeda nieruchomo ci za odszkodowaniem [art. 7 ust. 1 pkt 1]

5 16. Przew aszczenie rzeczy na zabezpieczenie [art. 7 ust. 1] Sprzeda rzeczy na aukcjach charytatywnych [art. 7 ust. 1] Druk ksi ek z materia ów w asnych dostaw [art. 7 ust. 1] Dzia alno reprograficzna (kserograficzna) dostaw [art. 7 ust. 1] Sprzeda udzia u gruntu oraz we wspó w asno ci budynków [art. 7 ust. 1] Zatrzymanie po zako czeniu dzier awy ulepsze o cechach towaru dostaw [art. 7 ust. 1] Sprzeda w przyczepach i na stoiskach gastronomicznych kie basek, frytek i innych gotowych produktów oraz popcornu i nachos dostaw towarów [art. 7 ust. 1] Dostawa czy us uga kryteria rozstrzygaj ce w orzeczeniu ETS na tle transakcji obejmuj cej dostaw i u o enie kabla wiat owodowego [art. 7 ust. 1, art. 8 ust. 1] Odp atne zniesienie wspó w asno ci [art. 7 ust. 1] VII. DOTACJE Dotacja jako element podstawy opodatkowania [art. 29a ust. 1] Dotacje przekazywane w celu sfinansowania dostawy konkretnych towarów lub wiadczenia konkretnych us ug [art. 29a ust. 1] Dofinansowanie unijne (dotacja) o charakterze zakupowym [art. 29a ust. 1] Przyk ady dotacji, które nie podlegaj VAT [art. 29a ust. 1] Stawka podatku przy opodatkowaniu dotacji przedmiotowej oraz sposób wyliczenia podatku [art. 29a ust. 1] Udokumentowanie otrzymania dotacji (dop aty) [art. 29a ust. 1, art. 106b ust. 1 pkt 1] Dop aty do przejazdów rodkami publicznego transportu zbiorowego opodatkowane stawk 8% [art. 29a ust. 1] VIII. EKSPORT TOWARÓW Poj cie eksportu towarów [art. 2 pkt 8] Wywóz towaru poza terytorium Unii do magazynu (sklepu) lub sk adu celnego nie jest eksportem [art. 2 pkt 8] Wywóz towaru poza terytorium UE w oparciu o umow u yczenia [art. 2 pkt 8] Darowizna towaru za granic [art. 2 pkt 8] Nieodp atny eksport towarów [art. 2 pkt 8] Wywóz towarów na Wyspy Kanaryjskie. Poj cie terytorium Unii Europejskiej [art. 2 pkt 2 i 8] Obowi zek podatkowy w eksporcie towarów [art. 19a ust. 1] Eksport bezpo redni czyli wywóz dokonany przez dostawc a stawka 0% [art. 2 pkt 8 lit. a)] Eksport po redni czyli wywóz dokonany przez nabywc a stawka 0% [art. 2 pkt 8 lit. b)] Eksport detaliczny odmian eksportu po redniego [art. 2 pkt 8 lit. b)] Dokumentowanie wywozu towarów w ramach eksportu [art. 41 ust. 6a] Zaliczka w eksporcie a stawka 0% [art. 41 ust. 9a i 9b] Us ugi bezpo rednio zwi zane z organizacj eksportu towarów [art. 83 ust. 1 pkt 19] Us ugi bezpo rednio zwi zane z eksportem towarów [art. 83 ust. 1 pkt 21] Spó nione potwierdzenie wywozu a korekta podatku nale nego [art. 41 ust. 9] Miejsce rozpocz cia procedury celnej wywozu nie decyduje o miejscu eksportu w VAT [art. 2 pkt 8, art. 22 ust. 1] Brak zap aty za wyeksportowane towary [art. 41 ust. 4] Stawka 0% w eksporcie a status kontrahenta pozaunijnego [art. 41 ust. 4] Stawka 0% a eksport do podmiotu, który okaza si nieznanym [art. 2 pkt 8] Zasada proporcjonalno ci przy pozbawianiu podatnika prawa do stawki 0% z tytu u eksportu [art. 41 ust. 4] Uchybienie wymogom formalnym a stawka 0% w eksporcie [art. 41 ust. 4 i 11] Kurs waluty przy eksporcie towarów [art. 31a]

6 23. Czy komitent mo e stosowa stawk 0% przy eksporcie towarów? [art. 41 ust. 4] Eksport towarów a kasa fiskalna [art. 111 ust. 1] Sprzeda towarów ze sk adu celnego do krajów pozaunijnych nie podlega VAT [art. 5 ust. 1] Rozliczenia faktury koryguj cej eksport towarów [art. 29a ust. 15 pkt 1] Dostawy a cuchowe a eksport [art. 2 pkt 8 i art. 22 ust. 2 i ust. 3] Uchybienie terminowi eksportu nie mo e pozbawi prawa do stawki 0% [art. 41 ust. 4] IX. EWIDENCJA VAT Ewidencja VAT u podatnika zwolnionego podmiotowo od podatku [art. 109 ust. 1] Sankcja za niewywi zanie si przez podatnika zwolnionego podmiotowo z obowi zku prowadzenia dziennej ewidencji obrotów [art. 109 ust. 2] Ewidencja VAT u podatnika zwolnionego przedmiotowo od podatku [art. 109 ust. 3] Ewidencja sprzeda y u podatników zwolnionych podmiotowo od VAT, wykonuj cych jedynie czynno ci zwolnione przedmiotowo [art. 109 ust. 1 i 5] Ewidencja u podatników VAT czynnych [art. 109 ust. 3] Ewidencja otrzymywanych i wysy anych towarów do uszlachetniania [art. 109 ust. 9] Ewidencja warto ci nabycia towarów niestanowi cego wewn trzwspólnotowego nabycia towarów [art. 109 ust. 11] Ewidencja nieuznawanego za WNT przemieszczania towarów [art. 109 ust. 9a] Ewidencja nieuznawanego za WDT przemieszczania towarów [art. 109 ust. 10a] Obowi zki ewidencyjne podatników wiadcz cych us ugi, których miejscem wiadczenia nie jest terytorium Polski [art. 109 ust. 3a] X. FAKTURA A. Obowi zek wystawiania faktur Terytorialny obowi zek wystawiania faktur [art. 106a] Faktury wystawiane na podstawie polskich przepisów [art. 106a] Podmioty zobowi zane do wystawiania faktury [art. 106b] Kiedy podatnik obowi zany jest wystawi faktur [art. 106b ust. 1] Fakturowanie sprzeda y zwolnionej przedmiotowo i podmiotowo od podatku [art. 106b ust. 2 i art. 106e ust. 1 pkt 19] Faktura wystawiona na rzecz osoby fizycznej nieb d cej podatnikiem [art. 106b ust. 3] Faktury wystawione przez organy egzekucyjne i komornicze [art. 106c] Samofakturowanie, czyli wystawianie faktur przez nabywc towarów i us ug [art. 106d] Faktura wystawiana w imieniu i na rzecz podatnika przez przedstawiciela podatkowego [art. 106d ust. 2, art. 106e ust. 1 pkt 21] B. Dane na fakturze Obowi zkowe dane faktury [art. 106e ust. 1 pkt 1 do 15] Data wystawienia faktury [art. 106e ust. 1 pkt 1] Numeracja faktur [art. 106e ust. 1 pkt 2] Dane sprzedawcy i nabywcy na fakturze [art. 106e ust. 1 pkt 3] Nazwa podatnika i nabywcy pe na czy skrócona? [art. 106e ust. 1 pkt 3] Adres podatnika [art. 106e ust. 1 pkt 3] Numer identyfikacyjny sprzedawcy [art. 106e ust. 1 pkt 4 i pkt 24 lit. a)] Numer identyfikacyjny nabywcy [art. 106e ust. 1 pkt 5 i pkt 24 lit. b)] Data transakcji [art. 106e ust. 1 pkt 6] Nazwa (rodzaj) towaru lub us ugi [art. 106e ust. 1 pkt 7 i 8] Rabaty (opusty lub obni ki cen) na fakturze [art. 106e ust. 1 pkt 10]

7 21. Faktura przy ró nych stawkach VAT [art. 106e ust. 1 pkt 14] Wyrazy metoda kasowa na fakturze [art. 106e ust. 1 pkt 16] Wyrazy odwrotne obci enie na fakturze [art. 106e ust. 1 pkt 18] Dokumentowanie dostawy z omu oraz sprzeda y uprawnie do emisji gazów cieplarnianych [art. 106e ust. 1 pkt 18 i ust. 4 pkt 1] Symbol PKWiU na fakturach [art. 106e ust. 1 pkt 19] Numer rejestracyjny pojazdu samochodowego na fakturze [art. 106e ust. 1] Piecz tka i podpis sprzedawcy na fakturze [art. 106e ust. 1] Adnotacje na fakturze Faktura w przypadku WDT nowych rodków transportu [art. 106e ust. 1 pkt 22 i ust. 4 pkt 2, art. 106g ust. 4] Faktura z tytu u WDT lub us ugi opodatkowanej w innym kraju unijnym [art. 106e ust. 1 pkt 18 i 24, ust. 5 pkt 1] Dokumentowanie dzier awy na rzecz podatnika z Czech [art. 106e ust. 1 pkt 18 i 24, ust. 5 pkt 1] Dostawa (us uga) opodatkowana w kraju trzecim [art. 106e ust. 5 pkt 2 i ust. 1 pkt 18] Faktury podatnika wiadcz cego us ugi turystyczne [art. 106e ust. 2] Dostawa towarów u ywanych, dzie sztuki, antyków fakturowanie przy opodatkowaniu mar y [art. 106e ust. 3] Faktury uproszczone [art. 106e ust. 5 pkt 3 i ust. 6] Paragon mo e by faktur uproszczon [art. 106e ust. 5 pkt 3] Faktura w przypadku stosowania cen brutto [art. 106e ust. 7-9] Jak zaokr gla na fakturze? [art. 106e ust. 11] Wymóg wykazywania podatku w z otych [art. 106e ust. 11] Kurs waluty obcej przy fakturowaniu [art. 31a] Kurs waluty na fakturze koryguj cej [art. 31a] Ilo wystawianych egzemplarzy faktur [art. 106g ust. 1 i 2] Wystawianie faktur w formie elektronicznej [art. 106g ust. 3] Wystawienie faktury w miejsce paragonu [art. 106h] C. Zaliczka a faktura Faktura przy zaliczce [art. 106f] Otrzymanie 100% zaliczki a faktura ko cowa dokumentuj ca dostaw lub us ug [art. 106f] Termin wystawienia faktury z tytu u zaliczki [art. 106i ust. 2] Faktura zaliczkowa wystawiona przed otrzymaniem zaliczki [art. 106i ust. 7 pkt 2] Zaliczka z tytu u WDT a faktura [art. 106b ust. 2] D. Terminy wystawiania faktur D.1. Ogólne terminy wystawiania faktur [art. 106i ust. 1, 2, 7 i 8] Zasadniczy termin wystawienia faktury [art. 106i ust. 1] Faktury zbiorcze [art. 106i ust. 1] Kiedy najwcze niej mo na wystawi faktur [art. 106i ust. 7 i 8] D.2. Szczególne terminy wystawiania faktur [art. 106i ust. 3-6] Us ugi budowlane i budowlano-monta owe na rzecz podatników [art. 106i ust. 3 pkt 1] Us ugi budowlane i budowlano-monta owe na rzecz osób fizycznych nieb d cych podatnikami [art. 106i ust. 3 pkt 1] Dostawy ksi ek drukowanych, gazet, czasopism na rzecz podatników [art. 106i ust. 3 pkt 2 i ust. 4] Dostawy ksi ek, gazet, czasopism drukowanych na rzecz osób fizycznych nieb d cych podatnikami [art. 106i ust. 3 pkt 1]

8 57. Drukowanie ksi ek na rzecz podatników [art. 106i ust. 3 pkt 3] Dostawa i dystrybucja energii, us ugi telekomunikacyjne, komunalne, najmu, dzier awy i leasingu oraz sta ej obs ugi prawnej i biurowej [art. 106i ust. 3 pkt 4, art. 106b ust. 1 pkt 3 i art. 19a ust. 8] Niezwrócenie przez nabywc opakowania tzw. zwrotnego [art. 106i ust. 5] Wystawienie faktury na danie nabywcy [art. 106b ust. 3 i art. 106i ust. 6] E. Faktura koryguj ca Faktury koryguj ce z tytu u rabatów, opustów i obni ek cen [art. 106j ust. 1 pkt 1 i 2] Faktura koryguj ca z innych powodów ni obni ka ceny [art. 106j ust. 1 pkt 3-5] Dane zamieszczane na fakturze koryguj cej [art. 106j ust. 2] Zbiorcza faktura koryguj ca [art. 106j ust. 3] Brak na fakturze informacji o podstawie prawnej zwolnienia z VAT a faktura koryguj ca zbiorcza [art. 106j ust. 2 i 3] F. Nota koryguj ca Nota koryguj ca faktur [art. 106k] G. Pozosta e zagadnienia Duplikat faktury [art. 106l] Autentyczno, integralno i czytelno faktury [art. 106m ust. 1-3] Kontrole biznesowe faktury [art. 106m ust. 4] Kontrole biznesowe w wyja nieniach Komisji Europejskiej [art. 106m ust. 4] Definicja faktury elektronicznej [art. 2 pkt 32] Data otrzymania elektronicznej faktury Akceptacja faktury elektronicznej przez jej odbiorc [art. 106n] Przechowywanie i udost pnianie faktur [art. 112a] Kopie faktur papierowych mo na przechowywa w systemie komputerowym bez wydruku [art. 112a] Likwidacja faktury wewn trznej Bilet jednorazowy faktur Dokumentowanie wymiany towaru wadliwego na niewadliwy Anulowanie faktury Faktura pro-forma XI. IMPORT TOWARÓW Poj cie importu towarów [art. 2 pkt 7] Czynno ci w nast pstwie których dochodzi do importu towarów [art. 2 pkt 7] Obowi zek podatkowy w imporcie towarów [art. 19a ust. 9-11] Zwolnienie od podatku importu towarów wywiezionych poza Uni w celu ich naprawy w ramach gwarancji Miejsce wiadczenia przy imporcie towarów [art. 26a] Kto jest podatnikiem z tytu u importu towarów? [art. 17 ust. 1 pkt 1 i 2] Podstawa opodatkowania w imporcie towarów [art. 30b] Pierwsze miejsce przeznaczenia a koszty transportu w imporcie [art. 30b ust. 5] Us ugi zwi zane bezpo rednio z importem towarów [art. 83 ust. 1 pkt 20, art. 30b ust. 4] Koszty transportu, roz adunku i za adunku a podstawa opodatkowania w imporcie towarów Formy rozliczenia podatku nale nego z tytu u importu towarów Wst p [art. 17 ust. 1 pkt 1 i 2] Obowi zek wyliczenia podatku nale nego z tytu u importu towarów w zg oszeniu celnym [art. 33 ust. 1, art. 33a]

9 11.3. Termin zap aty podatku obliczonego w zg oszeniu celnym z tytu u importu towarów [art. 33 ust. 4, art. 33a] Rozliczanie podatku nale nego od importu towarów w deklaracji VAT [art. 33a] Rozliczanie podatku nale nego od importu towarów w deklaracji VAT przy procedurze uproszczonej [art. 33a ust. 5] Rozliczenie podatku nale nego z tytu u importu towarów w deklaracji importowej [art. 33b] Zasady wymiaru i poboru podatku przez organ z tytu u importu towarów [art. 32 ust. 2 i 3, art. 37] Zasady poboru odsetek od niezap aconego podatku z tytu u importu towarów [art. 37 ust. 1a i 1b] Organ podatkowy w a ciwy z tytu u importu towarów [art. 33 ust. 6, art. 39] Pobór przez wyznaczonego operatora podatku z tytu u importu towarów dor czanych w formie przesy ek [art. 33c] Termin z art. 37 ust. 1 ustawy nie jest terminem p atno ci podatku w rozumieniu Ordynacji podatkowej [art. 37 ust. 1] Drobny przedsi biorca zwolniony od VAT nie podlega zwolnieniu z tytu u importu towarów [art. 113 ust. 1, art. 2 pkt 22] Przedawnienie prawa do wymiaru nale no ci celnych a prawo do wymiaru VAT [art. 38 ust. 2] Co stanowi kwot podatku naliczonego w imporcie towarów [art. 86 ust. 2 pkt 2] Odliczenie podatku naliczonego na podstawie dokumentu celnego (SAD) [art. 86 ust. 10 i ust. 10b pkt 1] Odliczenie podatku naliczonego na podstawie deklaracji importowej [art. 86 ust. 10, art. 33b] Odliczenie podatku naliczonego, gdy kwota podatku nale nego z tytu u importu towarów zosta a wykazana w deklaracji VAT [art. 86 ust. 10, art. 33a] Odliczenie podatku naliczonego przy procedurze uproszczonej polegaj cej na wpisie do rejestru [art. 86 ust. 10d pkt 1] Odliczenie podatku naliczonego, gdy kwota podatku nale nego wynika z decyzji organu podatkowego [art. 86 ust. 10d pkt 2] Pobranie elektronicznego potwierdzenia zg oszenia celnego w imporcie przez agencj celn a odliczenie VAT [art. 86 ust. 10b pkt 1] Powrotny przywóz towarów [art. 45 ust. 1 pkt 4] Odpowiednie stosowanie przepisów celnych [art. 38 ust. 1] Import towarów zwolniony od VAT [art ] Import towarów przeznaczonych do wywozu z Polski w ramach WDT Towar zakupiony od firmy francuskiej, a sprowadzony z Chin Dostawa towarów wprowadzonych do sk adu celnego Przywóz towarów niewspólnotowych do sk adu celnego na terytorium Polski nie stanowi importu towarów Powiadomienie d u nika o kwocie nale no ci celnych Skorygowanie podatku nale nego z tytu u importu towarów [art. 33 ust. 3] XII. IMPORT US UG Poj cie importu us ug [art. 2 pkt 9, art. 17 ust. 1 pkt 4] Us ugobiorca krajowy jako podatnik w imporcie us ug [art. 17 ust. 1 pkt 4] Us ugodawca w imporcie us ug [art. 17 ust. 1 pkt 4] Us ugi wiadczone przez sta e oddzia y zagranicznych firm nie s importem us ug [art. 17 ust. 1 pkt 4, ust. 1a] Okre lenie sta ego miejsca prowadzenia dzia alno ci us ugodawcy Us ugobiorca, który jest zawsze podatnikiem zobowi zanym do rozliczenia podatku z tytu u importu us ug [art. 17 ust. 2] Us ugobiorca us ug zwi zanych z nieruchomo ci nieb d cy podatnikiem zobowi zanym do rozliczenia VAT [art. 17 ust. 1 pkt 4]

10 8. Us ugi podmiotów zagranicznych b d ce importem us ug podlegaj cym opodatkowaniu w Polsce [art. 2 pkt 9, art. 28b-28n] Moment powstania obowi zku podatkowego z tytu u importu us ug [art. 19a] Wystawienie faktury przez zagranicznego us ugodawc a obowi zek podatkowy w imporcie us ug [art. 19a] Zaliczka w imporcie us ug [art. 19a ust. 8] Deklaracja VAT-9M przy imporcie us ug Podstawa opodatkowania w imporcie us ug [art. 29a ust. 1, art. 30c] Import us ug niepodlegaj cy opodatkowaniu [art. 30c ust. 1] Us uga zwi kszaj ca warto celn importowanego towaru nie podlega VAT z tytu u importu us ug [art. 30c ust. 1] Us ugi licencyjne z importu zwi kszaj ce warto celn importowanego towaru [art. 30c ust. 1] Dokumentowanie us ug przez us ugobiorc opodatkowanych na podstawie art. 28b ustawy Dokumentowanie us ug przez us ugobiorc opodatkowanych na podstawie art. 28e i art. 28j ustawy Us ugi opodatkowane w ramach WNT nie podlegaj opodatkowaniu z tytu u importu us ug [art. 30c ust. 1] Kurs waluty przy okre laniu podatku nale nego w imporcie us ug [art. 31a] Import us ug budowlanych [art. 19a ust. 5 pkt 3 lit. a), ust. 8] Import us ug najmu, dzier awy, leasingu ruchomo ci a obowi zek podatkowy [art. 19a ust. 1, art. 28b] Import us ug licencji i sublicencji [art. 19a ust. 1, art. 28b] Odliczenie podatku z tytu u importu us ug [art. 86 ust. 2 pkt 4] Nieodliczenie podatku naliczonego z tytu u importu us ug w okre lonym terminie [art. 86 ust. 13a] Brak faktury a mo liwo odliczenia VAT w imporcie us ug [art. 86 ust. 1 i ust. 2 pkt 4] Nieodp atny import us ug licencyjnych bez VAT [art. 8 ust. 2] Import us ug a zwolnienie podmiotowe od VAT [art. 113 ust. 1, art. 2 pkt 22] Import us ug zwolnionych przedmiotowo od VAT [art. 43 ust. 1] Po yczka od kontrahenta unijnego [art. 28b, art. 43 ust. 1 pkt 38] Po rednictwo w imporcie us ug [art. 2 pkt 9, art. 28b] Import us ug po rednictwo w obrocie nieruchomo ciami [art. 2 pkt 9, art. 28e] Licencja od kontrahenta z Francji [art. 2 pkt 9, art. 28b] Uszlachetnianie towarów wiadczone przez podmiot unijny [art. 28b] Us ugi serwisowe wiadczone w Niemczech dla podatnika z Polski [art. 28b] Czeska firma remontuje drog w Polsce [art. 2 pkt 9, art. 28e] XIII. INFORMACJE PODSUMOWUJ CE ORAZ VIES Obowi zki sprawozdawcze Podmioty obowi zane do sk adania informacji podsumowuj cych [art. 100] Terminy sk adania informacji podsumowuj cych [art. 100 ust. 3 i 4] Miejsce sk adania informacji podsumowuj cych [art. 3] Co powinna zawiera informacja podsumowuj ca [art. 100 ust. 8] Nie sk ada si zerowej informacji podsumowuj cej [art. 100 ust. 1] VIES System wymiany informacji o VAT [art. 97 ust ] XIV. KASY REJESTRUJ CE Przepisy normuj ce zagadnienia dotycz ce kas rejestruj cych w 2014 roku Us ugi dla jednostek bud etowych a kasa rejestruj ca [art. 111 ust. 1] Zwolnienia z obowi zku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestruj cych w latach wyja nienia Ministerstwa Finansów Sankcja z tytu u naruszenia obowi zku ewidencjonowania przy zastosowaniu kas rejestruj cych [art. 111 ust. 2]

11 5. Zasady rekompensowania wydatków na nabycie kas rejestruj cych [art. 111 ust. 4] Najwa niejsze zmiany w zakresie kas rejestruj cych od 1 kwietnia 2013 r. wynikaj ce z rozporz dzenia z dnia 14 marca 2013 r. w sprawie kas rejestruj cych wyja nienia Ministerstwa Finansów Nazwa towaru/us ugi na paragonie interpretacja ogólna Ministra Finansów Awaria kasy rejestruj cej. Kasa rezerwowa [art. 111 ust. 3] Sprzeda towaru na rzecz pracownika Ewidencjonowanie u po rednika rozliczaj cego si z prowizji lub mar y [art. 111 ust. 3b] Ewidencja opakowa zwrotnych przy zastosowaniu kasy rejestruj cej Ewidencjonowanie sprzeda y nieruchomo ci w kasie rejestruj cej Us uga budowlana dla osoby fizycznej a obowi zek ewidencjonowania obrotu na kasie Jedna kasa dla dwóch gabinetów lekarskich Kiedy powstaje obowi zek ewidencyjny przy sprzeda y w systemie mar y Ewidencja zaliczki wp aconej na rachunek bankowy na prze omie miesi cy Us ugi pomocy prawnej wiadczonej przez adwokata z urz du [art. 111 ust. 1] NIP nabywcy na paragonie Korekta sprzeda y udokumentowanej paragonem fiskalnym XV. LEASING Leasing, w okre lonych warunkach dostaw towarów [art. 7 ust. 1 pkt 2 i ust. 9] Rodzaje umów leasingu, które mog spe nia kryteria dostawy towarów [art. 7 ust. 1 pkt 2 i ust. 9] Leasing dostaw, gdy umowa przewiduje przeniesienie w asno ci towaru na leasingobiorc [art. 7 ust. 1 pkt 2] Leasing operacyjny us ug Obowi zek podatkowy oraz podstawa opodatkowania w leasingu b d cym dostaw [art. 19a ust. 1, art. 29a ust. 1] Obowi zek podatkowy oraz podstawa opodatkowania w leasingu nieb d cym dostaw [art. 19a ust. 5 pkt 4 lit. b)] Prawo finansuj cego do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu przedmiotu leasingu Leasing operacyjny rzeczy ruchomych jako wewn trzwspólnotowa us uga transgraniczna Us ugi leasingu rzeczy ruchomych wiadczone na rzecz podatników unijnych oraz pozaunijnych [art. 28b] Us ugi leasingu wiadczone na rzecz podmiotów z kraju unijnego nieb d cych podatnikami [art. 28c] Us ugi leasingu wiadczone na rzecz podmiotów z kraju trzeciego nieb d cych podatnikami [art. 28l] Import us ug leasingu (najmu, dzier awy) a obowi zek podatkowy [art. 19a ust. 1, art. 28b] Leasing finansowy rodka transportu jako WDT lub WNT Leasing maszyn b d cy us ug a WDT i WNT Leasing finansowy a odliczenie podatku [art. 86 ust. 10, ust. 10b pkt 1] Ustalanie proporcji przez leasingodawc leasingu finansowego przy sprzeda y mieszanej Ubezpieczenie przedmiotu leasingu jest us ug odr bn od us ugi leasingu [art. 29a ust. 1] Skutki wyroku ETS w sprawie BG Leasing sp. z o.o. w interpretacji ogólnej Ministra Finansów Odliczenie VAT z faktury dokumentuj cej leasing operacyjny [art. 86 ust. 1, ust. 10 i ust. 10b pkt 1] Odliczenie VAT z faktury zakupu samochodu osobowego po leasingu Podatek naliczony z tytu u nabycia samochodów osobowych i innych pojazdów samochodowych b d cych przedmiotem leasingu u leasingodawcy [art. 86a ust. 3] Podatek naliczony z tytu u leasingu samochodów osobowych i innych pojazdów samochodowych u leasingobiorcy [art. 86a ust. 8] Kiedy leasingobiorcy przys uguje w 2014 r. w ca o ci prawo odliczenia podatku naliczonego z tytu u leasingu pojazdu samochodowego o masie ca kowitej nieprzekraczaj cej 3,5 tony?

12 24. Zakaz odliczania podatku naliczonego od zakupu paliw silnikowych, równie do samochodów leasingowanych [art. 88a] XVI. MAGAZYN KONSYGNACYJNY Magazyn konsygnacyjny i prowadz cy magazyn konsygnacyjny [art. 2 pkt 27c i 27d] WNT u polskiego podatnika prowadz cego magazyn konsygnacyjny [art. 12a] Warunki formalne jakie musi spe nia prowadz cy magazyn konsygnacyjny dla rozpoznania WNT [art. 12a ust. 1] Obowi zek podatkowy z tytu u WNT u prowadz cego magazyn konsygnacyjny [art. 20b] Podstawa opodatkowania WNT do magazynu konsygnacyjnego w Polsce [art. 30a ust. 1] WDT z Polski do magazynu konsygnacyjnego w innym kraju Unii [art. 20a ust. 1] Podstawa opodatkowania WDT z Polski do magazynu konsygnacyjnego w innym kraju Unii [art. 29a ust. 4] XVII. MA Y PODATNIK Poj cie ma ego podatnika [art. 2 pkt 25] Uproszczone zasady rozlicze VAT dla ma ych podatników [art. 21 ust. 1] Metoda kasowa rozlicze VAT [art. 21 ust. 1 i 2] Okres stosowania metody kasowej [art. 21 ust. 2] Zasady obowi zuj ce przy metodzie kasowej [art. 21 ust. 1] Obowi zkowy okres stosowania metody kasowej i mo liwo rezygnacji [art. 21 ust. 3] Utrata prawa do rozliczania podatku metod kasow [art. 21 ust. 3] Faktura ma ego podatnika [art. 106e ust. 1 pkt 16] Ma y podatnik termin odliczenia podatku [art. 86 ust. 10e] Przypadki kiedy mimo wyboru metody kasowej podatnik rozlicza VAT na zasadach ogólnych [art. 21 ust. 1] Korekta deklaracji dokonywana przez ma ych podatników stosuj cych metod kasow lub rozliczenia kwartalne [art. 86 ust. 13] Ma y podatnik niestosuj cy metody kasowej rozlicze VAT [art. 99 ust. 3, 4] Zaliczka otrzymana przez ma ego podatnika rozliczaj cego si metod kasow Odliczenie podatku z faktury ma ego podatnika [art. 86 ust. 10 i ust. 10b pkt 1] XVIII. MIEJSCE WIADCZENIA (OPODATKOWANIA) DOSTAW TOWARÓW Okre lenie miejsca wiadczenia Miejsce wiadczenia (opodatkowania) przy dostawie towarów [art. 22] Miejsce opodatkowania dostawy towarów wysy anych lub transportowanych [art. 22 ust. 1 pkt 1] Dostawa towarów z Austrii i Polski do Francji miejsce opodatkowania [art. 22 ust. 1 pkt 1] Miejsce opodatkowania dostawy towarów niewysy anych lub nietransportowanych [art. 22 ust. 1 pkt 3] Dostawa nieruchomo ci po o onych w Polsce i we Francji na rzecz nabywcy z Finlandii [art. 22 ust. 1 pkt 3] Miejsce opodatkowania dostaw towarów, które s instalowane lub montowane [art. 22 ust. 1 pkt 2] Dostawa urz dzenia z Polski, z instalacj w Niemczech, dla firmy angielskiej [art. 22 ust. 1 pkt 2] Miejsce opodatkowania dostaw towarów na pok adach statków, samolotów lub poci gów [art. 22 ust. 1 pkt 4] Miejsce opodatkowania dostawy towarów przez importera [art. 22 ust. 4] Dostawa towarów dla polskiego nabywcy, który jest ich importerem [art. 22 ust. 4] Us uga po rednictwa polskiego podatnika przy dostawie dokonywanej przez kontrahenta unijnego na terytorium Polski [art. 28b]

13 13. Miejsce opodatkowania transakcji a cuchowej od 1 kwietnia 2013 roku [art. 22 ust. 2] Ustalanie miejsca wiadczenia w przypadku transakcji a cuchowych [art. 22 ust. 1-3] Miejsce wiadczenia transakcji ruchomych Miejsce wiadczenia transakcji nieruchomych Miejsce opodatkowania transakcji a cuchowych [art. 22 ust. 2 i 3] Podmiot dokonuj cy transportu a zasady rozliczania transakcji a cuchowych [art. 22 ust. 1-3] Dostawa a cuchowa w wyroku ETS [art. 22 ust. 2] Warunki transportu a miejsce opodatkowania w transakcjach a cuchowych [art. 22 ust. 1-3] Dostawa gazu lub energii elektrycznej na rzecz po rednika [art. 22 ust. 1 pkt 5] Dostawa gazu lub energii elektrycznej na rzecz podmiotu nieb d cego po rednikiem [art. 22 ust. 1 pkt 6] XIX. MIEJSCE WIADCZENIA (OPODATKOWANIA) US UG Miejsce wiadczenia (opodatkowania) us ug wst p Zmiana od 1 stycznia 2010 roku zasady okre lania miejsca wiadczenia (opodatkowania) us ug Definicja podatnika dla celów ustalenia miejsca wiadczenia us ug [art. 28a] Miejsce wiadczenia us ug mi dzy podatnikami [art. 28b] Weryfikacja statusu us ugobiorcy przez us ugodawc [art. 28b] Us uga nabyta do celów dzia alno ci gospodarczej czy celów prywatnych miejsce opodatkowania [art. 28b] Siedziba dzia alno ci gospodarczej podatnika [art. 28b, art. 28c] Sta e miejsce prowadzenia dzia alno ci gospodarczej [art. 28b, art. 28c] Sta e miejsce zamieszkania [art. 28b, art. 28c] Zwyk e miejsce pobytu [art. 28b, art. 28c] Miejsce siedziby us ugobiorcy prowadz cego dzia alno w jednym pa stwie [art. 28b] Miejsce siedziby us ugobiorcy prowadz cego dzia alno w wi cej ni jednym pa stwie [art. 28b] Obowi zek weryfikacji przez us ugodawc dla potrzeb jakiego miejsca dzia alno ci gospodarczej us ugobiorcy us uga jest wykonywana [art. 28b] Miejsce wiadczenia us ug na rzecz podatników zestawienie Miejsce opodatkowania us ug poligraficznych wiadczonych dla kontrahenta unijnego [art. 28b] Faktura z tytu u us ugi opodatkowanej w innym kraju unijnym [art. 106e ust. 1 pkt 18 i 24, ust. 5 pkt 1] Obowi zki dokumentacyjne w przypadku zastosowania art. 28b przy okre laniu miejsca opodatkowania us ug (kraj podatnika-us ugobiorcy) [art. 28b] Obowi zki dokumentacyjne w przypadku zastosowania innych ni art. 28b przepisów (np. art. 28e, 28j) przy okre laniu miejsca opodatkowania us ug Termin wystawienia faktury w przypadku wykonania us ug opodatkowanych w kraju us ugobiorcy [art. 106i] Miejsce opodatkowania us ug wiadczonych na rzecz podatników katalog wyj tków od zasady Miejsce opodatkowania us ug wiadczonych na rzecz podatników zwi zanych z nieruchomo ciami [art. 28e] Wycena przez polsk spó k nieruchomo ci podatnika niemieckiego na terytorium Niemiec udokumentowanie us ugi [art. 28e] Us ugi projektowe inwestycji na Bia orusi na zlecenie firmy otewskiej [art. 28e] Kiedy krajowy us ugobiorca us ug zwi zanych z nieruchomo ci nie jest podatnikiem zobowi zanym do rozliczenia podatku? [art. 28e] Po rednictwo w us ugach zwi zanych z nieruchomo ciami wiadczonych na rzecz podatników [art. 28e] Po rednictwo w us ugach niezwi zanych z nieruchomo ciami wiadczonych na rzecz podatników [art. 28b] Us ugi logistyczne (magazynowe) [art. 28b, art. 28e]

14 28. Miejsce opodatkowania us ug transportowych wiadczonych na rzecz podatników [art. 28b, art. 28f] Us ugi transportu towarów Us ugi transportu towarów, gdy transport wykonywany jest w ca o ci poza terytorium UE Transport towarów wykonywany w ca o ci w Polsce na rzecz podatnika z pa stwa trzeciego Us ugi transportu pasa erów Nabycie us ug reklamowych wiadczonych przez Internet [art. 28b] Miejsce opodatkowania us ug turystyki wiadczonych na rzecz podatników i podmiotów nieb d cych podatnikami [art. 28n] Miejsce opodatkowania us ug restauracyjnych i kateringowych wiadczonych na rzecz podatników i podmiotów nieb d cych podatnikami [art. 28i] Poj cie us ug restauracyjnych i kateringowych [art. 28i] Us ugi restauracyjne i kateringowe na pok adach statków, samolotów lub w poci gach [art. 28i] Us ugi gastronomiczne poza granicami Polski [art. 28i] Miejsce opodatkowania us ug krótkoterminowego wynajmu rodków transportu [art. 28j] Miejsce faktycznego oddania rodka transportu [art. 28j] Poj cie rodków transportu dla okre lenia miejsca wiadczenia [art. 28j] Jak nale y rozumie okres ci g ego posiadania rodka transportu? [art. 28j] Miejsce opodatkowania us ug wynajmu, dzier awy, leasingu rzeczy ruchomych wiadczonych na rzecz podatników [art. 28b] Miejsce opodatkowania wynajmu przez podatnika niemieckiego cz ci jego statku podatnikowi polskiemu na dzia alno gastronomiczn [art. 28b] Miejsce opodatkowania us ug w dziedzinie kultury, sztuki, sportu, nauki, edukacji, rozrywki, itp. [art. 28g] Miejsce opodatkowania us ug w zakresie organizowania targów i wystaw [art. 28g, art. 28b] Miejsce opodatkowania us ug wst pu do weso ego miasteczka [art. 28g] Konferencja naukowa w Pary u [art. 28g] Us ugi wyceny rzeczowego maj tku ruchomego oraz na rzeczowym maj tku ruchomym wiadczone na rzecz podatników [art. 28b, art. 28h] Us ugi uszlachetniania towarów wiadczone na terytorium Polski dla us ugobiorców z krajów Unii Europejskiej [art. 28b] Us ugi uszlachetniania towarów wiadczone przez podmiot z kraju unijnego, innego ni Polska na rzecz polskiego us ugobiorcy [art. 28b] Us ugi serwisowe wiadczone w Polsce dla producenta towarów z Francji [art. 28b] Miejsce wiadczenia us ug dla osób nieb d cych podatnikami us uga opodatkowana w miejscu siedziby us ugodawcy (zasada ogólna) [art. 28c] Miejsce opodatkowania us ug wiadczonych na rzecz osób nieb d cych podatnikami odst pstwa od zasady ogólnej Miejsce wiadczenia us ug na rzecz osób nieb d cych podatnikami (konsumentów) zestawienie Miejsce opodatkowania us ug wiadczonych przez po redników na rzecz osób nieb d cych podatnikami [art. 28d] Miejsce opodatkowania us ug zwi zanych z nieruchomo ciami wiadczonych na rzecz osób nieb d cych podatnikami [art. 28e] Miejsce opodatkowania us ug transportowych wiadczonych na rzecz osób nieb d cych podatnikami [art. 28f] Us ugi transportu pasa erów Us ugi transportu towarów Us ugi pomocnicze do us ug transportowych wiadczone na rzecz osób nieb d cych podatnikami (za adunek, roz adunek, prze adunek lub podobne us ugi) [art. 28h] Us ugi wyceny rzeczowego maj tku ruchomego oraz na rzeczowym maj tku ruchomym wiadczone na rzecz osób nieb d cych podatnikami [art. 28h] Miejsce opodatkowania us ug niematerialnych [art. 28l, art. 28c, art. 28b]

15 57.1. Katalog us ug uznawanych za niematerialne Us ugi niematerialne wiadczone na rzecz podmiotów z kraju trzeciego nieb d cych podatnikami (art. 28l) Us ugi niematerialne wiadczone na rzecz podmiotów z kraju unijnego nieb d cych podatnikami (art. 28c) Us ugi niematerialne wiadczone na rzecz podatników unijnych oraz pozaunijnych (art. 28b) Miejsce opodatkowania us ug elektronicznych [art. 28k] Miejsce opodatkowania us ug telekomunikacyjnych lub us ug nadawczych radiowych i telewizyjnych [art. 28m] Miejsce opodatkowania nabycia licencji [art. 28b] Us ugi doradcze polskiego podatnika na rzecz podatnika unijnego [art. 28b] Opodatkowanie us ugi prawniczej [art. 28b, art. 28c, art. 28l] Us ugi pomi dzy central a jej oddzia em nie podlegaj opodatkowaniu Obowi zki ewidencyjne podatników wiadcz cych us ugi, których miejscem wiadczenia nie jest terytorium Polski [art. 109 ust. 3a] XX. NIERUCHOMO CI A VAT Grunt jako towar podlegaj cy opodatkowaniu [art. 2 pkt 6] Tereny budowlane [art. 2 pkt 33] Dostawa terenów niezabudowanych w interpretacji Ministra Finansów [art. 43 ust. 1 pkt 9] Sprzeda gruntów przez osob fizyczn w wyroku ETS [art. 15 ust. 2] Okazjonalna sprzeda gruntów nie czyni sprzedawc podatnikiem [art. 15 ust. 2] Kryteria oceny, czy sprzeda gruntu przez osob fizyczn stanowi dzia alno gospodarcz [art. 15 ust. 2] Sprzeda dzia ek niemieszcz ca si w zakresie zarz du maj tkiem prywatnym [art. 15 ust. 2] Sprzeda dzia ek mieszcz ca si w zakresie zarz du maj tkiem prywatnym [art. 15 ust. 2] Sprzeda przez rolnika rycza towego dzia ek wchodz cych w sk ad gospodarstwa rolnego na cele budowlane [art. 15 ust. 2] Obowi zek podatkowy przy dostawie lokali i budynków [art. 19a ust. 1 i 8] Wydanie lokali przed zawarciem aktu notarialnego [art. 19a ust. 1] Podstawa opodatkowania dostawy budynków lub budowli zwi zanych trwale z gruntem [art. 29a ust. 8] Podstawa opodatkowania i obowi zek podatkowy z tytu u dostawy budynku wraz z oddaniem w u ytkowanie wieczyste gruntu [art. 29a ust. 9] Zbycie prawa u ytkowania wieczystego gruntów wraz z budynkiem [art. 29a ust. 8] Sprzeda gruntu podmiotowi, który wybudowa na nim budynek [art. 29a ust. 8] Obowi zek podatkowy przy sprzeda y prawa u ytkowania wieczystego gruntu [art. 19a ust. 1 i 8] Op aty z tytu u u ytkowania wieczystego ustanowionego do 31 grudnia 2010 roku w 2014 roku opodatkowane stawk 22% [art. 41 ust. 14a] Przekszta cenie prawa u ytkowania wieczystego w prawo w asno ci nieruchomo ci [art. 6] Dostawa terenów zabudowanych a stawka VAT [art. 41 ust. 1, ust. 12, art. 43 ust. 1 pkt 9, 10, 10a] Sprzeda gruntu/prawa u ytkowania wieczystego wraz z budynkami o ró nym przeznaczeniu [art. 29a ust. 8, art. 41] Wyw aszczenie z prawa u ytkowania wieczystego za odszkodowaniem dostaw [art. 7 ust. 1] Sprzeda nieruchomo ci z gruntami o ró nym przeznaczeniu w planie zagospodarowania przestrzennego [art. 41 ust. 1, art. 43 ust. 1 pkt 9] Dostawa gruntu z budynkami wraz z ich rozbiórk dostaw gruntu niezabudowanego [art. 41 ust. 1] Sprzeda rozpocz tej inwestycji budowlanej [art. 41 ust. 1, ust. 12] Zamiana nieruchomo ci gruntowych niezabudowanych [art. 7 ust. 1] Zamiana dzia ek osób fizycznych z gmin [art. 7 ust. 1, art. 41 ust. 1] Zbycie (zwrot) nak adów ulepszaj cych na nieruchomo [art. 8 ust. 1]

16 28. Dostawa nieruchomo ci niezabudowanej po o onej na terenie o przeznaczeniu w cz ci rolnym, a w cz ci pod zabudow mieszkaln Pierwsze zasiedlenie [art. 2 pkt 14] Cesja praw do lokalu oraz jego pierwsze zasiedlenie [art. 2 pkt 14] Lokal u ytkowy przekazany na cele osobiste [art. 7 ust. 2] Rezygnacja ze zwolnienia od podatku dostawy nieruchomo ci przy zaliczce (zadatku) [art. 43 ust. 10] Odst pienie od umowy sprzeda y nieruchomo ci [art. 106j ust. 1 pkt 3] Odliczenie VAT od wydatków zwi zanych z nieruchomo ci wykorzystywan do celów dzia alno ci gospodarczej i prywatnych podatnika [art. 2 pkt 14a, art. 86 ust. 7b, art. 90a] Dostawa gara u wyodr bnionego w obiekcie budownictwa mieszkaniowego [art. 41 ust. 1] Sprzeda miejsca postojowego w gara u wielostanowiskowym [art. 7 ust. 1, art. 41 ust. 1] Nabycie budynków w celu ich rozbiórki i wzniesienia nowych daje prawo do odliczenia VAT [art. 86 ust. 1] XXI. OBOWI ZEK PODATKOWY Poj cie obowi zku podatkowego [art. 19a] Zmiana regulacji obowi zku podatkowego w 2014 roku [art. 19a] Obowi zek podatkowy z tytu u us ug transportowych do 31 grudnia 2013 r. sprzeczny z dyrektyw VAT Obowi zek podatkowy w VAT zasada ogólna [art. 19a ust. 1 i 2] Dostawa towaru obowi zek podatkowy z chwil dokonania dostawy [art. 19a ust. 1] Wykonanie us ugi [art. 19a ust. 1] Obowi zek podatkowy przy wiadczeniach ci g ych [art. 19a ust. 3 i 4] Us ugi komunikacji miejskiej [art. 19a ust. 1 i 8] Us ugi kurierskie [art. 19a ust. 1 i 8] Szczególne momenty powstawania obowi zku podatkowego [art. 19a ust. 5-11] Obowi zek podatkowy z chwil otrzymania ca o ci lub cz ci zap aty i jego dokumentowanie [art. 19a ust. 5 pkt 1] Komis [art. 19a ust. 5 pkt 1 lit. a)] Dostawa towaru z nakazu organu w adzy publicznej oraz w trybie egzekucji [art. 19a ust. 5 pkt 1 lit. b) i lit. c)] Us ugi wiadczone na zlecenie s dów i prokuratury [art. 19a ust. 5 pkt 1 lit. d)] Us ugi finansowe zwolnione od podatku [art. 19a ust. 5 pkt 1 lit. e)] Otrzymanie dotacji, subwencji i innych dop at [art. 19a ust. 5 pkt 2] Wystawienie faktury rodz ce obowi zek podatkowy, gdy termin jej wystawienia okre lony jest ilo- ci dni od dnia transakcji [art. 19a ust. 5 pkt 3, art. 19a ust. 7] Us ugi budowlane wykonywane na rzecz podatników [art. 19a ust. 5 pkt 3 lit. a), ust. 7 i 8] Us ugi budowlane wykonywane na rzecz osób fizycznych nieb d cych podatnikami [art. 19a ust. 1 i 8] Dostawa drukowanych ksi ek, gazet, magazynów i czasopism na rzecz podatników [art. 19a ust. 5 pkt 3 lit. b), ust. 7 i 8] Dostawa drukowanych ksi ek, gazet, magazynów i czasopism na rzecz osób fizycznych nieb d cych podatnikami [art. 19a ust. 1 i 8] Czynno ci drukowania na rzecz podatników [art. 19a ust. 5 pkt 3 lit. c)] Czynno ci drukowania na rzecz osób fizycznych nieb d cych podatnikami [art. 19a ust. 1 i 8] Wystawienie faktury rodz ce obowi zek podatkowy, gdy termin jej wystawienia okre lony jest terminem up ywu p atno ci [art. 19a ust. 5 pkt 4, art. 19a ust. 7] Obowi zek podatkowy z tytu u dostaw i us ug okre lonych w art. 19a ust. 5 pkt 4 wiadczonych na rzecz osób fizycznych nieb d cych podatnikami [art. 19a ust. 5 pkt 4] Dostawa energii elektrycznej, cieplnej lub ch odniczej oraz gazu przewodowego [art. 19a ust. 5 pkt 4, art. 19a ust. 1]

17 27. Dostawa gazu p ynnego, jak dostawa gazu przewodowego [art. 19a ust. 5 pkt 4 lit. a)] Us ugi komunalne wymienione w poz , 174 i 175 za cznika nr 3 do ustawy [art. 19a ust. 5 pkt 4 lit. b)] Najem, dzier awa, leasing [art. 19a ust. 5 pkt 4 lit. b)] Us ugi ochrony osób oraz us ug ochrony, dozoru i przechowywania mienia [art. 19a ust. 5 pkt 4 lit. b)] Us ugi sta ej obs ugi prawnej i biurowej [art. 19a ust. 5 pkt 4 lit. b)] Us ugi telekomunikacyjne i radiokomunikacyjne [art. 19a ust. 5 pkt 4 lit. b)] Zaliczka a obowi zek podatkowy [art. 19a ust. 8] Zaliczka, która nie wywo uje obowi zku podatkowego [art. 19a ust. 8] Charakter zaliczki rodz cej obowi zek podatkowy [art. 19a ust. 8] Zaliczka wiadczona w naturze a obowi zek podatkowy [art. 19a ust. 8] Zaliczka w euro [art. 19a ust. 8 i art. 31a ust. 1] Zaliczka jej udokumentowanie a obowi zek podatkowy [art. 19a ust. 8 i art. 106b ust. 1 pkt 4] Zaliczka na poczet dostawy towarów z monta em [art. 19a ust. 8, art. 22 ust. 1 pkt 2 i art. 31a ust. 1] Zaliczenie wadium na poczet ceny rodzi obowi zek podatkowy jak zap ata zadatku [art. 19a ust. 8] Sprzeda towarów przez po rednika (agenta) [art. 19a ust. 1] Wystawienie faktury przed wykonaniem czynno ci opodatkowanej lub otrzymaniem zap aty [art. 19a ust. 5 pkt 3 i 4 i art. 106i ust. 7 i 8] Dostawa lokali i budynków [art. 19a ust. 1] Wydanie lokali przed zawarciem aktu notarialnego [art. 19a ust. 1] Faktura zaliczkowa a obowi zek podatkowy [art. 19a ust. 8 i art. 106i ust. 2] Stanowienie i przenoszenie spó dzielczych praw do lokali na rzecz cz onków spó dzielni [art. 19a ust. 1 i 8] Czynno ci wykonywane przez spó dzielni mieszkaniow na rzecz cz onków spó dzielni [art. 19a ust. 1, art. 43 ust. 1 pkt 11] Dostawa (sprzeda ) wysy kowa towarów [art. 19a ust. 1 i 8] Sprzeda wysy kowa ksi ek [art. 19a ust. 5 pkt 3 lit. b), art. 19a ust. 1 i 8] Sprzeda towarów przez Internet [art. 19a ust. 1 i 8] Nieodp atne dostawy towarów i nieodp atne us ugi [art. 19a ust. 1] Sprzeda ratalna [art. 19a ust. 1] Sprzeda z zastrze eniem prawa w asno ci i na prób [art. 19a ust. 1 i 8] Wp ata na rachunek powierniczy nie rodzi obowi zku podatkowego u dewelopera [art. 19a ust. 1 i 8] Po yczka i kredyt [art. 19a ust. 5 pkt 1 lit. e), art. 43 ust. 1 pkt 38] Refundacja otrzymana przez aptek za leki z NFZ [art. 19a ust. 1 i ust. 5 pkt 2] Oddanie gruntu w u ytkowanie wieczyste [art. 19a ust. 1, 3 i 4] Przew aszczenie na zabezpieczenie [art. 19a ust. 1] Zestaw towarów (komplet wydawniczy) [art. 19a ust. 1, 8, art. 19a ust. 5 pkt 3 lit. b)] Obrót stal, miedzi, z omem, odpadami, surowcami wtórnymi oraz prawami do emisji gazów cieplarnianych [art. 19a ust. 1] Podatek wykazany na fakturze a obowi zek jego zap aty i obowi zek podatkowy [art. 108] Obowi zek zwrotu podatnikowi podatku wykazanego b dnie na fakturze w trybie art. 108 ust. 1 ustawy [art. 108] Anulowanie faktury niewprowadzonej do obrotu prawnego [art. 108] Eksport towarów [art. 19a ust. 1] Import towarów [art. 19a ust. 9-11] Przepisy przej ciowe w zakresie obowi zku podatkowego 2013/ XXII. OBRÓT SZCZEGÓLNIE NARA ONY NA NADU YCIA A. Odwrotne obci enie w obrocie krajowym Podstawa unijna wprowadzenia odwrotnego obci enia w obrocie krajowym

18 2. Katalog towarów, do obrotu którymi stosuje si w kraju odwrotne obci enie Surowce wtórne metalowe obj te odwrotnym obci eniem Podatnicy zobowi zani do odwrotnego obci enia w obrocie krajowym [art. 17 ust. 1 pkt 7 i 8] Mechanizm odwrotnego obci enia w obrocie krajowym [art. 17 ust. 1 pkt 7 i 8] Obowi zek podatkowy przy obrocie towarami z za cznika nr 11 do ustawy oraz prawami do emisji gazów cieplarnianych [art. 19a ust. 1] Podstawa opodatkowania dostawy towarów z za cznika nr 11 do ustawy oraz sprzeda y praw do emisji gazów cieplarnianych [art. 29a ust. 1] Odliczenie przez nabywc podatku z tytu u dostawy towarów wymienionych w za aczniku nr 11 oraz us ug przeniesienia uprawnie do emisji gazów cieplarnianych [art. 86 ust. 2 pkt 4 lit. a) i b) i ust. 10b pkt 3] Podatnik zwolniony od VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy podatnikiem obowi zanym do rozliczenia podatku na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 7 i 8 ustawy B. Odpowiedzialno solidarna w obrocie niektórymi wyrobami stalowymi (nieobj tymi mechanizmem odwrotnego obci enia), paliwami i z otem nieobrobionym Wst p Zakres podmiotowy i przedmiotowy odpowiedzialno ci [art. 105a] Przes anki odpowiedzialno ci solidarnej nabywcy [art. 105a] Kiedy nabywca powinien mie uzasadnione podstawy co do nierzetelno ci dostawcy [art. 105a] Przes anki wy czaj ce stosowanie odpowiedzialno ci podatkowej nabywcy [art. 105a] Kaucja gwarancyjna [art. 105b ust. 1 i 2] Forma kaucji gwarancyjnej [art. 105b ust. 3-5] Zwrot kaucji gwarancyjnej [art. 105b ust. 6-8] Zaliczenie kaucji gwarancyjnej na poczet zaleg o ci podatkowej [art. 105b ust. 9] Wykaz ministerialny podmiotów dokonuj cych dostawy towarów wra liwych [art. 105c] Procedura dochodzenia odpowiedzialno ci solidarnej nabywcy [art. 117b i art O.p.] Okres przedawnienia odpowiedzialno ci podatkowej nabywcy [art O.p.] Zabezpieczenie orzeczonej odpowiedzialno ci nabywcy za zaleg o ci podatkowe dostawcy [art. 33b pkt 3 O.p.] C. Wy czenie kwartalnego rozliczania VAT (obowi zek rozlicze miesi cznych) w sytuacji dokonywania obrotu towarami wra liwymi Podatnicy wy czeni z mo liwo ci kwartalnego rozliczania VAT (obowi zek rozlicze miesi cznych) [art. 99 ust. 3a-3c] Dostawy towarów wra liwych wy czone z limitu obrotu skutkuj cego utrat prawa do kwartalnego rozliczenia [art. 99 ust. 3b] Moment utraty prawa do rozliczania si za okresy kwartalne i obowi zek rozliczania miesi cznego [art. 99 ust. 3c] XXIII. PODATEK NALICZONY ODLICZANIE CZ CIOWE I KOREKTA Wykonywanie czynno ci daj cych oraz niedaj cych prawa do odliczenia a odliczenie VAT [art. 90] Wst pne okre lenie proporcji w trakcie roku podatkowego [art. 90] Okre lenie warto ci licznika ustalanej proporcji (u amka) Okre lenie warto ci mianownika ustalanej proporcji Pomocnicze transakcje finansowe wy czone z proporcji Czynno ci niepodlegaj ce opodatkowaniu w tzw. strukturze sprzeda y, w orzecznictwie ETS Czynno ci niepodlegaj ce opodatkowaniu w tzw. strukturze sprzeda y, w uchwale NSA Proporcja wyliczona szacunkowo Proporcje pozwalaj ce na odliczenie podatku w ca o ci lub w ogóle

19 3. Kiedy proporcja pozwala na odliczenie podatku w ca o ci [art. 90 ust. 4 i 10] Sprzeda przez leasingodawc wyleasingowanych rodków trwa ych wlicza si do obrotu [art. 90 ust. 5] Korekta roczna podatku naliczonego [art. 91 ust. 1] Korekta roczna podatku naliczonego z tytu u zakupów rodków trwa ych oraz warto ci niematerialnych i prawnych [art. 91 ust. 2] Korekta podatku naliczonego z tytu u nabycia prawa wieczystego u ytkowania gruntu oraz oddania gruntu w u ytkowanie wieczyste [art. 91 ust. 2a] Korekta podatku naliczonego z tytu u sprzeda y rodka trwa ego w okresie 5 lat [art. 91 ust. 4 i 6] Czy podatnik odliczaj cy podatek w 100% jest obowi zany do korekty po zako czeniu roku? [art. 91 ust. 1] Wp yw daty przekazania rodka trwa ego do u ytkowania na dokonywanie korekty [art. 91 ust. 2] Inwestycja w obcym rodku trwa ym a okres korekty podatku naliczonego [art. 91 ust. 2] Korekta podatku naliczonego, gdy nast pi o zako czenie dzia alno ci gospodarczej [art. 91 ust. 3-5] Korekta podatku naliczonego w zwi zku z nabyciem rodków trwa ych w wyja nieniach Ministerstwa Finansów [art. 91 ust. 2] Korekta podatku naliczonego w przypadku zbycia rodka trwa ego przed ko cem okresu korekty w wyja nieniach Ministerstwa Finansów [art. 91 ust. 4 i 6] Korekta z tytu u zbycia spó dzielczego w asno ciowego prawa do lokalu mieszkalnego [art. 91 ust. 2] Korekta odliczenia podatku naliczonego w przypadku zmiany przeznaczenia towaru (us ugi) [art. 91 ust. 7] Korekta podatku naliczonego z tytu u zmiany przeznaczenia dobra inwestycyjnego o warto ci przekraczaj cej z [art. 91 ust. 7a] Korekta podatku naliczonego z tytu u zmiany przeznaczenia dobra inwestycyjnego o warto ci nieprzekraczaj cej z oraz wyposa enia [art. 91 ust. 7b i 7c] Korekta podatku naliczonego z tytu u zmiany przeznaczenia towarów handlowych lub surowców i materia ów [art. 91 ust. 7d] Korekta podatku naliczonego w przypadku zbycia przedsi biorstwa lub zorganizowanej cz ci przedsi biorstwa obci a nabywc [art. 91 ust. 9] Korekta podatku naliczonego gdy dobro inwestycyjne pierwotnie by o przeznaczone na dzia alno zwolnion od podatku [art. 91 ust. 7, 7a-7d] Zaniechanie inwestycji czy zachodzi konieczno korekty podatku odliczonego? [art. 91 ust. 8] Recykling towarów po okresie ich przydatno ci do stosowania [art. 91 ust. 8] Korekta podatku odliczonego z tytu u nabycia towarów handlowych, utraconych nast pnie w wyniku zdarze losowych, np. powodzi, po aru, kradzie y, niedoboru? [art. 91 ust. 7 i ust. 7a-7d] Brak prawa do korekty podatku przy sprzeda y zwolnionej [art. 91 ust. 7] Korekta podatku od nabycia b d wytworzenia nieruchomo ci, która jest u ywana na cele dzia alno ci gospodarczej, i prywatne [art. 90a] XXIV. PODATEK NALICZONY ODLICZENIA I ZWROTY A. Zagadnienia ogólne Prawo do odliczenia podatku jako efekt zasady neutralno ci VAT [art. 86] Odliczenie podatku naliczonego w ustawie o VAT [art. 86 ust. 1] Podatnicy wy czeni z uprawnienia do odliczenia podatku naliczonego [art. 86 ust. 1] Zwi zek podatku naliczonego z czynno ciami opodatkowanymi [art. 86 ust. 1] Klub sportowy realizuj c czynno ci statutowe nie odzyska VAT [art. 86 ust. 1] Bezpo redni zwi zek podatku naliczonego i transakcji opodatkowanej w orzecznictwie ETS [art. 86 ust. 1] Sprzeda akcji sama w sobie nie stanowi dzia alno ci gospodarczej daj cej prawo do odliczenia [art. 86 ust. 1]

20 8. Odliczenie proporcjonalne VAT od wydatków z tytu u emisji akcji podatnika [art. 86 ust. 1, art. 90 ust. 1] Wydatki zwi zane z publiczn emisj i wprowadzeniem akcji spó ki do obrotu na GPW [art. 86 ust. 1] Us ugi adwokatów broni cych w sprawie karnej cz onków zarz du spó ki nie daj jej prawa do odliczenia podatku [art. 86 ust. 1] Warunkowo realizacji prawa do odliczenia podatku naliczonego [art. 86 ust. 1] Odliczenie VAT od zakupów inwestycyjnych, które maj s u y przysz ej sprzeda y opodatkowanej [art. 86 ust. 1] Odliczenie podatku w przypadku inwestycji zaniechanych w wietle orzecznictwa ETS [art. 86 ust. 1] Nak ady budowlane na cudzym gruncie a odliczenie podatku naliczonego [art. 86 ust. 1] Rejestracja podatnika a prawo do odliczenia podatku [art. 86 ust. 1, art. 88 ust. 4] Brak rejestracji na skutek b dnego przekonania podatnika o zwolnieniu z VAT a prawo do odliczenia przez niego podatku [art. 86 ust. 1, art. 88 ust. 4] Zaprzestanie dzia alno ci a prawo do odliczenia podatku [art. 86 ust. 1, art. 88 ust. 4] Wyrejestrowanie si podatnika a prawo do odliczenia podatku [art. 86 ust. 1, art. 88 ust. 4] Zwrot VAT po wykre leniu podatnika z rejestru [art. 86 ust. 1, art. 88 ust. 4] Odliczenie podatku przy zakupie towaru na wspó w asno [art. 86 ust. 1] Wspólna inwestycja mi dzygminna a prawo do odliczenia VAT [art. 86 ust. 1] Zakup odzie y ochronnej i obuwia ochronnego dla pracowników [art. 86 ust. 1] Odliczenie podatku z tytu u sprzeda y dokonanej przez komornika w post powaniu egzekucyjnym [art. 86 ust. 1, art. 106c i art. 106g ust. 2] Odliczenie podatku naliczonego zwi zanego z czynno ciami realizowanymi poza terytorium Polski [art. 86 ust. 8 pkt 1] Odliczenie podatku naliczonego z tytu u nabycia towarów, które pos u y y do wyprodukowania darowanych produktów spo ywczych [art. 86 ust. 8 pkt 3] Odliczenie podatku naliczonego zwi zanego z transakcjami finansowymi opodatkowanymi na terytorium pa stwa trzeciego [art. 86 ust. 9] Podatek naliczony z tytu u zakupu towarów subwencjonowanych podlega odliczeniu w ca o ci [art. 86 ust. 1] Odliczenie podatku naliczonego z faktury za us ugi taksówek osobowych opodatkowane rycza tem 4% [art. 86 ust. 1] Podatek naliczony od kosztów ogólnych post powania upad o ciowego a odliczenie VAT [art. 86 ust. 1] Cena towaru (us ugi) ni sza od warto ci rynkowej a odliczenie podatku przez nabywc [art. 86 ust. 1] Darowizna i nieodp atne wiadczenie us ugi nie daj prawa do odliczenia [art. 86 ust. 1] Wydatki sfinansowane z ZF S [art. 86 ust. 1] B. Podatek naliczony Podatek naliczony i ród a jego powstania [art. 86 ust. 2] Podatek naliczony wynikaj cy z faktur [art. 86 ust. 2 pkt 1] Podatek naliczony w przypadku importu towarów [art. 86 ust. 2 pkt 2] Podatek naliczony u nabywcy zobowi zanego do rozliczenia podatku w ramach odwrotnego obci - enia [art. 86 ust. 2 pkt 4 lit. a) i b)] Podatek naliczony z tytu u WNT [art. 86 ust. 2 pkt 4 lit. c) i d)] Podatek naliczony w przypadku dostawy nowego rodka transportu albo wewn trzwspólnotowego nabycia tego rodka [art. 86 ust. 2 pkt 7] Podatek naliczony od prezentów o ma ej warto ci lub próbek [art. 86 ust. 1 i 8]