Spis treœci. Spis treœci

Transkrypt

1 Spis treœci Przedmowa... XI Wykaz skrótów... XIII Rozdzia³ I. Istota podatku od wartoœci dodanej (Rados³aw uk) Podatek od wartoœci dodanej Implementacja przepisów wspólnotowych dotycz¹cych podatku VAT... 6 Rozdzia³ II. Podstawowe pojêcia (Rados³aw uk) Definicje ustawowe Przedmiot opodatkowania Wy³¹czenia z opodatkowania Rozdzia³ III. Transakcje wewn¹trzwspólnotowe (Rados³aw uk) Wewn¹trzwspólnotowe nabycie towarów Nabycie towarów poprzez magazyn konsygnacyjny Wewn¹trzwspólnotowa dostawa towarów Reklamacje towarów w ramach transakcji wewn¹trzwspólnotowych Rozdzia³ IV. Podatnicy (Rados³aw uk) Pojêcie podatnika podatku VAT Podatnik z tytu³u wewn¹trzwspólnotowej dostawy towarów Podatnik z tytu³u wewn¹trzwspólnotowego nabycia towarów Grupa podatkowa jako podatnik VAT Brak rejestracji jako podatnik VAT EU Rozdzia³ V. Obowi¹zek podatkowy (Rados³aw uk) Cechy istotne Moment powstania obowi¹zku podatkowego z tytu³u transakcji wewn¹trzwspólnotowych Zasady ogólne Zaliczki Zaliczka na poczet WDT Zaliczka z tytu³u WNT Obowi¹zek podatkowy z tytu³u WDT Obowi¹zek podatkowy z tytu³u WNT Przemieszczenie towaru do magazynu konsygnacyjnego Dostawa do zagranicznego magazynu konsygnacyjnego V

2 2.5.2.Wewn¹trzwspólnotowe nabycie towarów w ramach magazynu konsygnacyjnego Przeliczanie kwot wyra onych w walutach obcych Rozdzia³ VI. Miejsce œwiadczenia przy dostawie towarów (Karolina Gierszewska) Znaczenie dla transakcji wspólnotowych Miejsce œwiadczenia Miejsce œwiadczenia dostawy towarów wysy³anych lub transportowanych Miejsce œwiadczenia dostawy towarów, które s¹ instalowane lub montowane Miejsce œwiadczenia dostawy towarów niewysy³anych lub nietransportowanych Miejsce œwiadczenia dostaw towarów na pok³adach statków, samolotów lub poci¹gów Miejsce œwiadczenia przy dostawie gazu Us³uga poœrednictwa przy dostawie towarów Transakcje ³añcuchowe Wstêp Warunki dostawy INCOTERMS Transakcje ³añcuchowe przyk³ady Miejsce opodatkowania dostawy w imporcie towarów Miejsce opodatkowania wewn¹trzwspólnotowego nabycia towaru Rozdzia³ VII. Podstawa opodatkowania (Karolina Gierszewska) Wstêp Obrót Kwota nale na Podstawa opodatkowania œwiadczeñ z³o onych Dotacja/subwencja Wartoœæ rynkowa Zaliczki, zadatki, przedp³aty Kwoty zmniejszaj¹ce obrót Kwoty zwiêkszaj¹ce obrót Premie pieniê ne Podstawa opodatkowania transakcji wspólnotowych Podstawa opodatkowania WNT Podstawa opodatkowania przemieszczenie nietransakcyjne Podstawa opodatkowania magazyn konsygnacyjny Korekta obrotu z tytu³u WNT Podstawa opodatkowania WDT W stu czy od stu Podstawa opodatkowania zaliczki na poczet WDT Korekta WDT VI Spis treœci

3 Podstawa opodatkowania przemieszczenie nietransakcyjne Dostawa, dla której podatnikiem jest nabywca Kursy walut Kurs waluty na fakturze koryguj¹cej Rozdzia³ VIII. Stawki podatku (Karolina Gierszewska) Wstêp Stawka w wewn¹trzwspólnotowej dostawie towarów Warunki podmiotowe Warunki dokumentacyjne Dowody obligatoryjne Dowody fakultatywne Pozosta³e w¹tpliwoœci Faktura dokumentuj¹ca WDT Warunki czasowe Zaliczka na poczet wewn¹trzwspólnotowej dostawy towarów Stawki w wewn¹trzwspólnotowym nabyciu towaru Rozdzia³ IX. Odliczenia i zwrot podatku (Karolina Gierszewska) Odliczenie element konstrukcji Wykorzystanie do dzia³alnoœci gospodarczej Pojêcie bezpoœredniego zwi¹zku Podatek naliczony Samochody osobowe Dodatkowe wymagania wymogi dokumentacyjne Niezgodnoœæ z przepisami Unii Europejskiej Nabycie samochodu z terytorium Unii Europejskiej Leasing Leasing transgraniczny Us³ugi, dla których miejsce œwiadczenia znajduje siê poza terytorium Polski Dokumenty podstawa do odliczenia Faktura VAT Faktura wewnêtrzna Dokument celny i deklaracja importowa Termin odliczenia Podstawowy termin odliczenia Zakupy na terytorium kraju Import towarów Import us³ug oraz wewn¹trzwspólnotowe nabycie towarów Nastêpny okres rozliczeniowy Nabycie prawa do rozporz¹dzania/wykonanie us³ugi Korekta VII

4 5.5. Koniecznoœæ uwzglêdnienia podatku naliczonego przez organ podatkowy Zwrot podatku Termin zwrotu Dotychczasowe regulacje prawne Skrócony termin zwrotu Przed³u enie terminu zwrotu Obecne regulacje prawne Wydatki, które nie uprawniaj¹ do odliczenia i zwrotu podatku Raje podatkowe Podatek naliczony a wydatki niestanowi¹ce kosztu uzyskania przychodu Us³ugi noclegowe i gastronomiczne Faktury wystawione przez podmiot nieuprawniony Przedmiot faktury nie podlega opodatkowaniu lub jest zwolniony od podatku Pozosta³e ograniczenia Rozdzia³ X. Ewidencje (Karolina Gierszewska) Wstêp Ewidencja podatników zwolnionych od podatku Ewidencja tzw. podatników VAT czynnych Ewidencja elementy dodatkowe Ewidencje w magazynach konsygnacyjnych Sankcje Szacowanie Sankcje podatkowe stosowane przed r Podmioty zwolnione z obowi¹zku prowadzenia ewidencji Rozdzia³ XI. Dokumentowanie transakcji wewn¹trzwspólnotowych (Kinga Tenszert) Wstêp Wewn¹trzwspólnotowa dostawa towarów Faktura Samofakturowanie Pozosta³e dokumenty Wewn¹trzwspólnotowe nabycie towarów Rozdzia³ XII. Rejestracja (Karolina Gierszewska) Zasady ogólne Rejestracja VAT UE Zarejestrowanie Wykreœlenie z rejestru Potwierdzenie rejestracji Kody i formaty numerów identyfikacyjnych VAT Pañstw Unii Europejskiej VIII Spis treœci

5 Rozdzia³ XIII. Oszustwa podatkowe przy transakcjach wewn¹trzwspólnotowych (Ma³gorzata Breda) Charakterystyka ogólna Rodzaje oszustw Zwalczanie i œciganie oszustw Rozdzia³ XIV. Deklaracje w transakcjach wewn¹trzwspólnotowych (Ma³gorzata Breda) Deklaracje Informacje podsumowuj¹ce Zaliczki w informacji podsumowuj¹cej Rozdzia³ XV. Nowe œrodki transportu (Ma³gorzata Breda) Pojêcie nowych œrodków transportu WDT nowych œrodków transportu Przes³anki wewn¹trzwspólnotowej dostawy nowych œrodków transportu Status podatnika przy wewn¹trzwspólnotowej dostawie nowych œrodków transportu Warunki stosowania stawki 0% przy wewn¹trzwspólnotowej dostawie nowych œrodków transportu Dokumentowanie obrotu WDT nowych œrodków transportu WNT nowych œrodków transportu Przes³anki wewn¹trzwspólnotowego nabycia nowych œrodków transportu Obowi¹zek podatkowy w WNT nowych œrodków transportu Podstawa opodatkowania WNT nowych œrodków transportu Przypadki zap³aty podatku przez nabywcê nowego œrodka transportu WNT i WDT Deklaracje Zap³ata podatku Podsumowanie Rozdzia³ XVI. Wewn¹trzwspólnotowe transakcje trójstronne procedura uproszczona (Pawe³ abno) Rozdzia³ XVII. Deklaracje INTRASTAT (Pawe³ abno) Informacje ogólne Próg podstawowy Próg szczegó³ówy Szczególne przypadki postêpowania Korekta deklaracji INTRASTAT Rozdzia³ XVIII. Zwolnienia w wewn¹trzwspólnotowym nabyciu towarów (Pawe³ abno) Zwolnienia ogólne IX

6 2. Zwolnienia na zasadzie analogii do importu Zwolnienia wynikaj¹ce z rozporz¹dzenia Rozdzia³ XIX. Sprzeda wysy³kowa (Pawe³ abno) Charakterystyka ogólna Dobrowolna rejestracja Wy³¹czenia Dokumentowanie sprzeda y wysy³kowej Sprzeda wysy³kowa na terytorium kraju Indeks rzeczowy X