MAŁOPOLSKI URZĄD WOJEWÓDZKI w Krakowie Wydział Nadzoru Prawnego i Kontroli WN.III Protokół

Transkrypt

1 MAŁOPOLSKI URZĄD WOJEWÓDZKI w Krakowie Wydział Nadzoru Prawnego i Kontroli WN.III Protokół z kontroli problemowej przeprowadzonej w Urzędzie Miejskim w Tuchowie, Rynek 1, Tuchów w dniach od 8 do 12 sierpnia 2011 r. Przedmiotem kontroli było rozliczenie wydatków dokonanych w ramach dotacji celowych udzielonych w 2010 r. na zadania z zakresu pomocy materialnej dla uczniów oraz merytoryczna strona realizacji tych zadań. Kontrola została przeprowadzona przez: Wojciecha Trytek starszego inspektora wojewódzkiego w Wydziale Nadzoru Prawnego i Kontroli Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie, na podstawie upoważnienia nr 176/11 z 2 sierpnia 2011 r. przewodniczącego Zespołu Kontrolnego, Katarzynę Błaż operatora urządzeń elektronicznych w Wydziale Nadzoru Prawnego i Kontroli Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie, na podstawie upoważnienia nr 177/11 z 2 sierpnia 2011 r., Katarzynę Grabowską specjalistę w Zespole Finansowo-Księgowym w Kuratorium Oświaty w Krakowie, na podstawie upoważnienia Nr 178/11 z 2 sierpnia 2011 r., Joannę Janik specjalistę w Oddziale Administracji i Zamówień Publicznych Wydziału Pragmatyki Zawodowej i Administracji w Kuratorium Oświaty w Krakowie, na podstawie upoważnienia Nr 179/11 z 2 sierpnia 2011 r. Kontrolą objęto okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2010 r. W okresie objętym kontrolą Burmistrzem Gminy Tuchów był i jest nadal Pan Mariusz Ryś wybrany na to stanowisko w wyniku bezpośrednich wyborów w dniu 21 listopada 2010 r. (zaświadczenie Miejskiej Komisji Wyborczej w Tuchowie z dnia 22 listopada 2010 r.). Skarbnikiem Gminy Tuchów jest Pani Magdalena Marszałek, powołana na to stanowisko Uchwałą Nr XXXVIII/315/05 Rady Miejskiej w Tuchowie z dnia 14 września 2005 r. w sprawie powołania Skarbnika Gminy. W toku kontroli wyjaśnień udzielali: - Pani Magdalena Marszałek Skarbnik Gminy - Pani Lidia Moździerz Główny Księgowy Gminnej Administracji Oświaty w Tuchowie oraz inne osoby w miarę potrzeb. Ostatnia kontrola kompleksowa w Urzędzie Miejskim w Tuchowie przeprowadzona została przez Małopolski Urząd Wojewódzki w Krakowie w dniach od 9 do 30 listopada 2005 r. Przedmiotem kontroli było rozliczanie wydatków dokonanych w ramach dotacji celowych udzielonych w 2004 roku z budżetu Wojewody, w tym kontroli wydatków związanych z realizacją zadań wynikających z kontraktu Wojewódzkiego, przestrzegania przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych oraz realizacja dochodów budżetowych w związku z wykonywaniem zadań zleconych. Kontrola nie obejmowała pomocy materialnej dla uczniów, w związku z tym nie formułowano w tym zakresie zaleceń pokontrolnych.

2 Ustalenia kontroli zostały ujęte według tematyki: I. Uregulowania wewnętrzne Gminy Tuchów w zakresie przyznawania świadczeń pomocy materialnej o charakterze socjalnym. II. Organizacja przyjmowania wniosków o przyznanie stypendium szkolnego i zasiłku szkolnego oraz sposób ustalania ich wysokości. III. Uregulowania wewnętrzne Gminy Tuchów w zakresie udzielania pomocy finansowej uczniom na zakup podręczników szkolnych oraz wypłaty uczniom zasiłku powodziowego na cele edukacyjne Rządowy program pomocy uczniom w 2010 r. Wyprawka szkolna oraz wypłaty uczniom zasiłku powodziowego na cele edukacyjne. IV. Wykorzystanie dotacji celowych przyznanych na dofinansowanie zakupu podręczników oraz na wypłatę stypendiów i zasiłków szkolnych dla uczniów. I. Uregulowania wewnętrzne Gminy Tuchów w zakresie przyznawania świadczeń pomocy materialnej o charakterze socjalnym. Uchwałą Nr XXXII/265/05 Rady Miejskiej w Tuchowie z dnia 30 marca 2005 r. w sprawie przyjęcia Regulaminu udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie Gminy Tuchów i Uchwałą Nr XXXIX/320/05 Rady Miejskiej w Tuchowie z dnia 26 października 2005 r. w sprawie zmiany Uchwały nr XXXII/265/05 Rady Miejskiej w Tuchowie z dnia 30 marca 2005 r. uchwalono Regulamin udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie Gminy Tuchów, (dalej: regulamin), w którym określono: - sposób ustalania wysokości stypendium szkolnego, - formy w jakich udziela się stypendium szkolnego, - tryb i sposób udzielania stypendium szkolnego, - tryb i sposób udzielania zasiłku szkolnego w zależności od zdarzenia losowego, spełniając tym samym przesłanki wynikające z art. 90f ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz z późn. zm.), dalej: ustawa o systemie oświaty. Kontrolujący stwierdzili, że niektóre zapisy regulaminu budzą wątpliwości i wymagają korekt lub doprecyzowania, a mianowicie: - w 2 ust. 1 regulaminu zaznaczono że świadczenia pomocy materialnej o charakterze socjalnym udzielane są ze środków dotacji celowej otrzymanej przez gminę z budżetu państwa, a ilość przyznanych stypendiów zależna jest od wysokości przyznanej dotacji celowej zapisy te nie znajdują odzwierciedlenia w rzeczywistości, gdyż w związku z art. 128 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240, z późn. zm.), w wyniku którego gminy podpisują z Małopolskim Kuratorem Oświaty, działającym w imieniu Wojewody Małopolskiego, umowy zobowiązujące je do zaangażowania środków własnych w wysokości co najmniej 20% wartości całości zadania w danej gminie; - w 17 ust. 1 regulaminu zaznaczono, iż cyt.: stypendium szkolne jest przyznawane na okres nie dłuższy niż od września do czerwca w danym roku szkolnym, a w przypadku słuchaczy kolegiów nauczycielskich, nauczycielskich kolegiów języków obcych i kolegiów służb społecznych na okres nie dłuższy niż od października do czerwca w danym roku szkolnym zapis ten obowiązywał do dnia 31 sierpnia 2008 r., a ze względu na usprawnienie procesu przyznawania świadczeń w postaci stypendiów szkolnych został zmieniony ustawą z dnia 25 lipca 2008 r. o zmianie ustawy o systemie oświaty, ustawy Karta Nauczyciela oraz ustawy o postępowaniu w sprawach nieletnich (Dz. U. Nr 145, poz. 917). Od dnia 1 września 2008 r. stypendium szkolne przyznawane jest na okres nie krótszy 2

3 niż miesiąc i nie dłuższy niż 10 miesięcy w danym roku szkolnym, natomiast w przypadku słuchaczy kolegiów nauczycielskich, nauczycielskich kolegiów języków obcych i kolegiów pracowników służb społecznych na okres nie krótszy niż miesiąc i nie dłuższy niż 9 miesięcy w danym roku szkolnym. [Dowód: akta kontroli str. 3-24] II. Organizacja przyjmowania wniosków o przyznanie stypendium szkolnego i zasiłku szkolnego oraz sposób ustalania ich wysokości. Zgodnie z 11 ust. 1 i 3 regulaminu wnioski o przyznanie świadczeń pomocy materialnej o charakterze socjalnym składane są w terminach przewidzianych art. 90n ust. 6 i 7 ustawy o systemie oświaty w Urzędzie Gminy Tuchów na dzienniku podawczym lub w jednostce prowadzącej sprawy z zakresu przyznawania pomocy materialnej. Wysokość dochodu na osobę w rodzinie ucznia ustalana jest w oparciu o art. 8 ust ustawy z dnia 12 marca 2004 r. o pomocy społecznej (Dz. U. z 2009 r. Nr 175, poz z późn. zm.) (zwanej dalej: ustawa o pomocy społecznej) i decyduje o wysokości stypendium szkolnego. W 16 regulaminu ustalono trzy progi dochodowe, według których różnicuje się wysokość stypendiów szkolnych udzielanych uczniom, i tak: - jeżeli wysokość miesięcznego dochodu na jednego członka rodziny wynosi do 50 % kwoty, o której mowa w art. 8 ust. 1 pkt 2 ustawy o pomocy społecznej, wówczas miesięczna wysokość stypendium szkolnego wynosi 200% kwoty, o której mowa w art. 6 ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia 28 listopada 2003 r. o świadczeniach rodzinnych (Dz.U. z 2006 r. Nr 139, poz. 992 z późn. zm.) (zwana dalej: ustawa o świadczeniach rodzinnych) I grupa dochodowa, - jeżeli wysokość miesięcznego dochodu na jednego członka rodziny wynosi powyżej 50% do 80% zł kwoty, o której mowa w art. 8 ust. 1 pkt 2 ustawy o pomocy społecznej, wówczas miesięczna wysokość stypendium szkolnego wynosi 140% kwoty, o której mowa w art. 6 ust. 2 pkt 2 ustawy o świadczeniach rodzinnych II grupa dochodowa, - jeżeli wysokość miesięcznego dochodu na jednego członka rodziny wynosi powyżej 80% do 100% zł kwoty, o której mowa w art. 8 ust. 1 pkt 2 ustawy o pomocy społecznej, wówczas miesięczna wysokość stypendium szkolnego wynosi 80% kwoty, o której mowa w art. 6 ust. 2 pkt 2 ustawy o świadczeniach rodzinnych III grupa dochodowa. Zgodnie z 8 regulaminu do opiniowania wniosków o udzielenie pomocy materialnej o charakterze socjalnym Burmistrz powołuje komisję stypendialną, której skład, tryb pracy oraz szczegółowe zadania ustala w odrębnym zarządzeniu. Zarządzenia powołujące komisję stypendialną przedstawione kontrolującym to: - Zarządzenie Nr 238/2009 Burmistrza Tuchowa z dnia 5 listopada 2009 r. w sprawie powołania Komisji Stypendialnej, ustalenia zadań i trybu jej pracy; - Zarządzenie Nr 238/10 Burmistrza Tuchowa z dnia 25 października 2010 r. w sprawie powołania Komisji Stypendialnej, ustalenia zadań i trybu jej pracy. [Dowód: akta kontroli str ] Jak wynika z Zarządzenia Nr 237/2009 Burmistrza Tuchowa z dnia 5 listopada 2009 r. w sprawie ustalenia wysokości pomocy materialnej dla uczniów zamieszkałych na terenie gminy Tuchów na rok szkolny 2009/2010 wysokość stypendium szkolnego od 1 listopada 2009 r. do końca roku szkolnego 2009/2010 w poszczególnych grupach dochodowych kształtowała się następująco: I grupa 182,00 zł; 3

4 II grupa 127,40 zł; III grupa 72,80 zł. Ponadto Zarządzeniem Nr 239/10 Burmistrza Tuchowa z dnia 25 października 2010 r. w sprawie ustalenia wysokości pomocy materialnej dla uczniów zamieszkałych na terenie gminy Tuchów na rok szkolny 2010/2011 ustalono, że wysokość stypendium szkolnego od 1 września 2010 r. do końca roku szkolnego 2010/2011 w poszczególnych grupach dochodowych nie uległa zmianie i będzie kształtować się w identyczny sposób jak w okresie wymienionym powyżej. [Dowód: akta kontroli str ] W 17 ust. 5 regulaminu ustalono, że wysokość zasiłku szkolnego nie może przekroczyć jednorazowo pięciokrotności kwoty, o której mowa w art. 6 ust. 2 pkt 2 ustawy o świadczeniach rodzinnych. W toku czynności kontrolnych stwierdzono, że stypendia szkolne w Gminie Tuchów przyznawane są w formach przewidzianych w 5 ust. 1 pkt 1-3 i zgodnie z 18 ust. 3 regulaminu realizowane są poprzez zwrot uprzednio zaakceptowanych wydatków, po przedstawieniu odpowiednich rachunków potwierdzających poniesione wydatki. 1. Pomoc materialna o charakterze socjalnym w formie zasiłku szkolnego. W okresie objętym kontrolą w Gminie Tuchów przyznano pomoc materialną o charakterze socjalnym w formie zasiłku szkolnego łącznie 2 uczniom. Jak wynika z protokołu z posiedzenia Komisji Stypendialnej odbytego w dniu 13 grudnia 2010 r. wysokość zasiłku szkolnego wyniosła 450,00 zł na każde dziecko. W trakcie czynności kontrolnych stwierdzono, że decyzje o przyznaniu świadczeń pomocy materialnej o charakterze socjalnym w formie zasiłku szkolnego zawierają częściowo błędną podstawę prawną, a mianowicie w uzasadnieniu do decyzji przytoczono art. 90d ust. 1 i 7 ustawy o systemie oświaty, który dotyczy świadczeń pomocy materialnej o charakterze socjalnym w formie stypendium szkolnego, podczas gdy świadczenia pomocy materialnej o charakterze socjalnym w formie zasiłku szkolnego reguluje art. 90e tejże ustawy. Ponadto w przypadku sprawy przyznania zasiłku szkolnego decyzją znak: GAO-S/ZS/1/1/10 z dnia r. stwierdzono naruszenie art. 90n ust. 2 pkt 1 ustawy o systemie oświaty. Na wniosek rodzica przyznano zasiłek szkolny dla pełnoletniego ucznia. Zgodnie natomiast z art. 90n ust. 2 pkt 1 ustawy o systemie oświaty świadczenia pomocy materialnej o charakterze socjalnym przyznawane są na wniosek rodziców albo pełnoletniego ucznia. Użycie spójnika albo jest celowe, gdyż wraz z osiągnięciem przez ucznia pełnoletności, rodzice tracą legitymację do wnioskowania w jego imieniu o przyznanie świadczenia. [Dowód: akta kontroli str ] 2. Pomoc materialna o charakterze socjalnym w formie stypendium szkolnego II półrocze roku szkolnego 2009/2010 okres styczeń czerwiec 2010 r. W II półroczu roku szkolnego 2009/2010 w Gminie Tuchów przyznano stypendia szkolne 581 uczniom. Jak wynika z protokołu z posiedzenia Komisji Stypendialnej odbytego w dniu 12 kwietnia 2010 r. 6 uczniom zaniechano wypłacania stypendium z następujących powodów: - 4 uczniom z powodu rezygnacji z uczęszczania do szkoły ponadgimnazjalnej; - 2 uczniom z powodu zgłoszenia przez rodziców uczniów przekroczenia wymaganego kryterium dochodowego na członka rodziny. [Dowód: akta kontroli str ] 4

5 Zgodnie z Protokołem z posiedzenia Komisji Stypendialnej odbytego w dniu 26 maja 2010 r. cyt.: Stypendium wypłacono za miesiące styczeń i luty 2010 r., a w niektórych przypadkach za marzec i kwiecień ( ) Ilość miesięcy, za które zostały wypłacone stypendia była zróżnicowana, gdyż wzięto pod uwagę w pierwszej kolejności rodziny najbardziej potrzebujące, gdzie występuje w szczególności: wielodzietność, niepełnosprawność, długotrwała choroba oraz bezrobocie. [Dowód: akta kontroli str ] Kontrolą objęto 36 spraw, zakończonych zgodnie z art. 90n ust. 1 ustawy o systemie oświaty stosownymi decyzjami administracyjnymi, oznaczonymi następującymi numerami: GAO-S/D/13/1/09, GAO-S/D/13/2/09, GAO-S/P/2/1/09, GAO-S/P/2/2/09, GAO-S/P/2/3/09, GAO-S/P/23/09 z dnia r., GAO-S/Tuch/64/10, GAO-S/Z/7/1/10, GAO-S/Z/7/2/10, GAO-S/Z/7/3/10, GAO-S/B/2/10, GAO-S/Bu/13/1/10, GAO-S/Bu/13/2/10, GAO-S/D/1/1/10, GAO-S/D/1/2/10, GAO-S/J/24/10, GAO-S/K/9/1/10, GAO-S/K/9/2/10, GAO-S/L/16/10, GAO-S/M/5/10, GAO-S/S/17/1/10, GAO-S/S/17/2/10, GAO-S/TRZ/8/1/10, GAO-S/TRZ/8/2/10, GAO-S/TRZ/8/3/10, GAO-S/TRZ/8/4/10, GAO-S/Tuch/39/1/10, GAO-S/Tuch/39/2/10, GAO-S/Tuch/39/3/10, GAO-S/Tuch/39/4/10, GAO-S/Tuch/39/5/10, GAO-S/Tuch/39/6/10, GAO-S/Tuch/39/7/10, GAO-S/Tuch/8/1/10 z dnia r., GAO-S/D/9U/1/10, GAO-S/TRZ/8U/1/10 z dnia r. W toku czynności kontrolnych w pięciu przypadkach stwierdzono naruszenie art. 90n ust. 2 pkt 1 ustawy o systemie oświaty. W decyzjach nr: GAO-S/D/13/2/09, GAO-S/S/17/1/10, GAO-S/Tuch/39/5/10, GAO-S/Tuch/39/7/10 z wnioskiem o przyznanie stypendium szkolnego zwrócili się rodzice pełnoletnich uczniów. W przypadku decyzji nr GAO- S/Bu/13/2/10 z wnioskiem o przyznanie stypendium szkolnego zwróciła się pełnoletnia uczennica, natomiast decyzja odmawiająca przyznania prawa do stypendium szkolnego została wystawiona na rodzica. Jak już zaznaczono w niniejszym protokole świadczenia pomocy materialnej o charakterze socjalnym przyznawane są na wniosek rodziców albo pełnoletniego ucznia i wraz z osiągnięciem przez ucznia pełnoletności, rodzice tracą legitymację do wnioskowania w jego imieniu o przyznanie świadczenia. [Dowód: akta kontroli str ] 2.2. I półrocze roku szkolnego 2010/ okres wrzesień - grudzień 2010 r. W I półroczu roku szkolnego 2010/2011 w Gminie Tuchów przyznano stypendia szkolne 499 uczniom na okres dwóch miesięcy, tj. za wrzesień i październik 2010 r. Jak wynika z protokołu z posiedzenia Komisji Stypendialnej odbytego w dniu 29 października 2010 r. łącznie wpłynęło do Urzędu Gminy 521 wniosków, z czego 22 wnioski zostały rozpatrzone przez Komisję odmownie. W 21 wnioskach wykazano przekroczenie dochodu, natomiast 1 wniosek zawierał niepełną dokumentację (brak zaświadczenia o dochodach). [Dowód: akta kontroli str ] Kontrolą objęto 28 spraw, zakończonych zgodnie z art. 90n ust. 1 ustawy o systemie oświaty stosownymi decyzjami administracyjnymi, oznaczonymi następującymi numerami: GAO-S/M/9/10, GAO-S/Tuch/39/1/10, GAO-S/Tuch/39/2/10, GAO-S/Tuch/39/3/10, GAO-S/Tuch/14/1/10, GAO-S/Tuch/14/2/10, GAO-S/P/13/1/10, GAO-S/P/13/2/10, GAO-S/TRZ/7/1/10, GAO-S/TRZ/7/2/10, GAO-S/TRZ/7/3/10, GAO-S/Ł/6/1/10, GAO-S/Ł/6/2/10, GAO-S/Ł/6/3/10, GAO-S/B/7/10, GAO-S/Bu/12/10, GAO-S/D/11/10, GAO-S/J/2/1/10, GAO-S/J/2/2/10, GAO-S/J/2/3/10, GAO-S/J/2/4/10, GAO-S/J/2/5/10, GAO-S/J/2/6/10, GAO-S/J/2/7/10, GAO-S/K/1/10, GAO-S/Z/6/1/10, GAO-S/Z/6/2/10, GAO-S/L/7/10 z dnia r. 5

6 Wśród spraw objętych kontrolą w tym okresie stwierdzono nieprawidłowości (opisane poniżej). Stanowisko organu przyznającego świadczenie w zakresie stwierdzonych nieprawidłowości zostało przedstawione kontrolującym przez Panią Annę Moździerz Dyrektora Gminnej Administracji Oświaty w Tuchowie, w formie stosownych, pisemnych wyjaśnień. W dwóch przypadkach nieprawidłowo przeliczono kryterium dochodowe wynikające z art. 8 ust. 1 pkt 2 ustawy o pomocy społecznej. Decyzja nr GAO-S/B/7/10 z dnia r. Na podstawie przedłożonych dokumentów stanowiących załącznik do wniosku o przyznanie pomocy materialnej w roku szkolnym 2010/2011 (brak daty wpływu) stwierdzono w toku czynności kontrolnych, że dochód łączny 3-osobowej rodziny ucznia wynosił 844,61 zł (zasiłek rodzinny w wysokości 91,00 zł, dochód z gospodarstwa rolnego, tj. 1187/1280 x 5,0407 hap x 207,00 zł = 967,61 zł pomniejszony o składkę KRUS w wysokości 214,00 zł), co w przeliczeniu na osobę stanowi 281,54 zł. We wniosku natomiast ustalono wysokość dochodu na kwotę 286,61 zł. Z uwagi na to, że prawidłowo wyliczony dochód mieścił się w kryterium dochodowym, o którym mowa w art. 8 ust. 1 pkt 2 ustawy o pomocy społecznej, jego błędne wyliczenie nie wpływało na zasadność przyznanego świadczenia. [Dowód: akta kontroli str ] Decyzja nr GAO-S/D/11/10 z dnia r. Na podstawie przedłożonych dokumentów stanowiących załącznik do wniosku o przyznanie pomocy materialnej w roku szkolnym 2010/2011 stwierdzono w toku czynności kontrolnych, że dochód łączny 3-osobowej rodziny uczennicy wynosił 764,38 zł (renta ojca w wysokości 396,31 zł, zasiłek rodzinny w wysokości 91,00 zł, dochód z gospodarstwa rolnego, tj hap x 207,00 zł = 464,30 zł pomniejszony o składkę KRUS w wysokości 107,00 zł oraz częściowo utracony przychód poniesiony w wyniku wystąpienia niekorzystnych zjawisk atmosferycznych w gospodarstwie rolnym w wysokości 80,23 zł), co w przeliczeniu na osobę stanowi 254,79 zł. We wniosku natomiast ustalono wysokość dochodu na kwotę 340,15 zł. W trakcie czynności kontrolnych stwierdzono, że przyczyną błędnego wyliczenia kryterium dochodowego było wliczenie do dochodu rodziny m.in. zasiłku celowego w wysokości 256,08 zł, którego zgodnie z art. 8 ust. 4 pkt 2 ustawy o pomocy społecznej nie wlicza się. Błędne wyliczenie dochodu przy weryfikacji wniosku w konsekwencji spowodowało, że uczennica została zakwalifikowana do III grupy dochodowej, winna natomiast otrzymać stypendium w wyżej wysokości, według II grupy dochodowej. Z otrzymanych w tej sprawie wyjaśnień wynika, iż cyt.: Pomimo błędnego wydania decyzji P. ( ) i błędnej kwalifikacji, strona nie wniosła odwołania od wydanej decyzji w sprawie wysokości stypendium. [Dowód: akta kontroli str ] Ponadto w jednym z przypadków stwierdzono naruszenie art. 90n ust. 2 pkt 1 ustawy o systemie oświaty - decyzja Nr GAO-S/J/2/4/10 z dnia 2 listopada 2010 r. Z wnioskiem o przyznanie stypendium szkolnego zwróciła się matka pełnoletniego ucznia. [Dowód: akta kontroli str ] W trakcie kontroli ustalono również, że wnioski złożone w Urzędzie Miejskim przez rodziców nie posiadały daty wpływu, co ma istotne znaczenie, gdyż ustalenia wysokości dochodu dokonuje się w myśl art. 8 ust. 3 ustawy o pomocy społecznej, tj. sumę miesięcznych przychodów z miesiąca poprzedzającego złożenie wniosku lub w przypadku utraty dochodu z miesiąca, w którym wniosek został złożony. 6

7 Kontrolujący uznali, że pomoc materialna o charakterze socjalnym przyznawana uczniom w Gminie Tuchów spełnia podstawowy cel, jakim jest przede wszystkim zmniejszenie różnic w dostępie do edukacji. Ustalone w regulaminie progi dochodowe pozwalają różnicować wysokość stypendiów szkolnych w zależności od sytuacji materialnej rodziny ucznia. III. Uregulowania wewnętrzne Gminy Tuchów w zakresie udzielania pomocy finansowej uczniom na zakup podręczników szkolnych oraz wypłaty uczniom zasiłku powodziowego na cele edukacyjne Rządowy program pomocy uczniom w 2010 r. Wyprawka szkolna oraz wypłaty uczniom zasiłku powodziowego na cele edukacyjne. Zgodnie z 3 ust. 3 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 28 maja 2010 r. w sprawie szczegółowych warunków udzielania pomocy finansowej uczniom na zakup podręczników oraz wypłaty uczniom zasiłku powodziowego na cele edukacyjne (Dz. U. Nr 95, poz. 612 z późn. zm.) (zwanym dalej: rozporządzeniem w sprawie zakupu podręczników oraz wypłaty zasiłku powodziowego) wniosek o przyznanie dofinansowania zakupu podręczników składa się w terminie ustalonym odpowiednio przez Burmistrza. Zarządzeniem Nr 201/10 Burmistrza Tuchowa z dnia 2 września 2010 r. w sprawie: terminu składania wniosków o dofinansowanie zakupu podręczników dla uczniów klas I-III, II klasy gimnazjum oraz dla uczniów słabo widzących, niesłyszących, z upośledzeniem w stopniu lekkim oraz uczniów z niepełnosprawnościami sprzężonymi w przypadku, gdy jedną z niepełnosprawności jest w/w ustalono termin składania wniosków dotyczących pomocy finansowej dla uczniów na zakup podręczników na dzień 8 września 2010 r. [Dowód: akta kontroli str ] Zgodnie z harmonogramem realizacji programu w zakresie dofinansowania zakupu podręczników, stanowiącym załącznik do Uchwały Nr 76/2010 Rady Ministrów z dnia 28 maja 2010 r. oraz w odpowiedzi na pismo Kuratorium Oświaty w Krakowie znak: ZFK.GW.0324/2/2010 z dnia 1 września 2010 r. przesłano pismem z dnia 10 września 2010 r. informację o liczbie uczniów uprawnionych do uzyskania pomocy w roku 2010 w Gminie Tuchów. Liczba uczniów zakwalifikowanych do programu Wyprawka szkolna, kształtowała się następująco: - pomoc na podstawie kryterium dochodowego 175 uczniów, - pomoc poza kryterium dochodowym 6 uczniów, - pomoc dla uczniów niepełnosprawnych 11 uczniów. W sprawozdaniu z realizacji Rządowego programu pomocy uczniom w 2010 r. Wyprawka szkolna przesłanym do Kuratorium Oświaty w Krakowie za pismem z dnia 2 grudnia 2010 r. wykazano, ostatecznie liczbę uczniów, którzy skorzystali z Programu: - pomoc z kryterium dochodowego 165 uczniów, - pomoc poza kryterium dochodowym 6 uczniów, - pomoc dla uczniów niepełnosprawnych 7 uczniów. Spośród 13 szkół realizujących Rządowy program pomocy uczniom w 2010 r. Wyprawka szkolna kontrolą objęto: - Szkołę Podstawową w Łowczowie, - Zespół Szkół im. o. W. Witkowskiego Redemptorysty w Karwodrzy. 1. Szkoła Podstawowa w Łowczowie. Przyznano dofinansowanie w formie wyprawki szkolnej 15 uczniom, w tym: - pomoc z kryterium dochodowego - 7 uczniom, 7

8 - pomoc poza kryterium dochodowym - 3 uczniom, - pomoc dla uczniów niepełnosprawnych 5 uczniom. W toku czynności kontrolnych stwierdzono nieprawidłowości, które opisano poniżej. We wnioskach dotyczących: Natalii D. - uczennicy klasy I Szkoły Podstawowej w Łowczowie, Karoliny K. - uczennicy klasy II Szkoły Podstawowej w Łowczowie, Bartłomieja H. - ucznia klasy II Szkoły Podstawowej w Łowczowie, wykazano, że sytuacja zawodowa rodziców uczniów nie została jednoznacznie wyjaśniona na etapie składania wniosków. W związku z powyższym poproszono Dyrektora Szkoły - Panią Kazimierę Snopkowską o wyjaśnienia w tej sprawie, z których wynika, że ze względu na małą społeczność lokalną i dobrą znajomość poszczególnych rodzin uczniów nie przyjmowano dodatkowych oświadczeń do wniosków. Pamiętać jednak należy, że wszelkie ustalenia poczynione w trakcie dokonywania czynności administracyjnych, prowadzące do rzetelnej oceny sytuacji mającej wpływ na zasadność przyznanego świadczenia, powinny zostać udokumentowane poprzez stosowne adnotacje lub notatki urzędowe. [Dowód: akta kontroli str ] Do wniosku złożonego w dniu 5 lipca 2010 r. dotyczącego zakupu podręczników dla Emilii S. uczennicy II klasy szkoły podstawowej dołączono dokumenty potwierdzające wysokość dochodu na osobę w rodzinie za miesiąc maj 2010 r. Zgodnie z art. 8 ust. 3 ustawy o pomocy społecznej, za dochód uznaje się sumę miesięcznych przychodów z miesiąca poprzedzającego złożenie wniosku lub w przypadku utraty dochodu z miesiąca, w którym wniosek został złożony, bez względu na tytuł źródła ich uzyskania, jeżeli ustawa nie stanowi inaczej, pomniejszoną o miesięczne obciążenie podatkiem dochodowym od osób fizycznych, składki na ubezpieczenie zdrowotne i społeczne oraz kwotę alimentów świadczonych na rzecz innych osób. Dyrektor Szkoły Pani Kazimiera Snopkowska złożyła stosowne pisemne oświadczenie wyjaśniające zaistniałą sytuację, z którego wynika, że cyt.: przyjmując wniosek w miesiącu lipcu uznałam, że przedstawione dokumenty potwierdzające dochody z miesiąca maja 2010 r. są co do wartości stałe i taki sam dochód rodzina osiągnęła w miesiącu czerwcu. W związku z powyższym, te zaświadczenia stanowiły podstawę obliczenia dochodu i decyzji o przyznaniu pomocy. [Dowód: akta kontroli str.119, ] 2. Zespół Szkół im. o. W. Witkowskiego Redemptorysty w Karwodrzy. Przyznano dofinansowanie w formie wyprawki szkolnej 10 uczniom, w tym: - pomoc z kryterium dochodowego - 7 uczniom, - pomoc dla uczniów niepełnosprawnych 3 uczniom. W toku kontroli stwierdzono nieprawidłowości opisane poniżej. We wnioskach dotyczących: Anny G. uczennicy klasy II gimnazjum Zespołu Szkół w Karwodrzy, Artura Z. - ucznia klasy II gimnazjum Zespołu Szkół w Karwodrzy, Justyny T. - uczennicy klasy II gimnazjum Zespołu Szkół w Karwodrzy, Jakuba S. - ucznia klasy II gimnazjum Zespołu Szkół w Karwodrzy, wykazano, że w aktach spraw brakuje dokumentów potwierdzających sytuację zawodową rodziców uczniów. W związku z powyższym poproszono Dyrektora Zespołu Szkół o wyjaśnienia w tej sprawie. Pani Ewa Sawicka złożyła pisemne wyjaśnienia dotyczące sytuacji zawodowej rodziców. Jak już wspomniano w niniejszym protokole pamiętać należy, że wszelkie ustalenia poczynione w trakcie dokonywania czynności administracyjnych, prowadzące do rzetelnej oceny sytuacji mającej wpływ na zasadność przyznanego 8

9 świadczenia, powinny zostać udokumentowane poprzez stosowne adnotacje lub notatki urzędowe w momencie kwalifikowania wniosku. [Dowód: akta kontroli str ] W dwóch przypadkach przyznania wyprawki szkolnej nieprawidłowo przeliczono kryterium dochodowe wynikające z art. 8 ust. 1 pkt 2 ustawy o pomocy społecznej. Wniosek o przyznanie wyprawki szkolnej dla Mariusza K. ucznia I klasy Zespołu Szkół w Karwodrzy. Na podstawie przedłożonych dokumentów, stanowiących załącznik do wniosku o przyznanie wyprawki szkolnej stwierdzono w toku czynności kontrolnych, że dochód na jednego członka rodziny wynosi 396,63 zł, natomiast we wniosku o przyznanie wyprawki szkolnej ustalono wysokość dochodu na kwotę 330,53 zł. Uczeń został zakwalifikowany do przyznania pomocy z kryterium dochodowego, podczas gdy powinien być zakwalifikowany do pomocy z listy uczniów niespełniających kryterium dochodowego. Wyżej wskazana nieprawidłowość miała w konsekwencji wpływ na sprawozdanie końcowe z realizacji Rządowego programu pomocy uczniom 2010 r. Wyprawka szkolna, w którym to sprawozdaniu wykazano ucznia jako tego, który korzysta z pomocy udzielonej w ramach kryterium dochodowego. [Dowód: akta kontroli str. 117, ] Wniosek o przyznanie wyprawki szkolnej dla Karoliny K. uczennicy I klasy Zespołu Szkół w Karwodrzy. Na podstawie przedłożonych dokumentów, stanowiących załącznik do wniosku o przyznanie wyprawki szkolnej stwierdzono w toku czynności kontrolnych, że dochód na jednego członka rodziny wynosi 426,78 zł, natomiast we wniosku o przyznanie wyprawki szkolnej ustalono wysokość dochodu na kwotę 351,00 zł. Uczennica została zakwalifikowana do przyznania pomocy z kryterium dochodowego, podczas gdy powinna być zakwalifikowana do pomocy z listy uczniów niespełniających kryterium dochodowego. Wyżej wskazana nieprawidłowość miała w konsekwencji wpływ na sprawozdanie końcowe Rządowego programu pomocy uczniom 2010 r. Wyprawka szkolna, w którym to sprawozdaniu wykazano uczennicę jako tę, która korzysta z pomocy udzielonej w ramach kryterium dochodowego. Z pisemnych wyjaśnień złożonych przez Dyrektora Zespołu Szkół wynika, iż cyt.: Uczniom ( ) mimo błędnego wyliczenia dochodu ( ) należało przyznać dofinansowanie, ponieważ zgodnie z art. 7 ustawy o pomocy społecznej, mają bardzo trudną sytuację materialną. [Dowód: akta kontroli str. 117, 151, ] W toku kontroli ustalono również, że wnioski złożone w szkole przez rodziców nie posiadały daty wpływu, co ma istotne znaczenie, gdyż ustalenia wysokości dochodu dokonuje się w myśl art. 8 ust. 3 ustawy o pomocy społecznej, tj. sumę miesięcznych przychodów z miesiąca poprzedzającego złożenie wniosku lub w przypadku utraty dochodu z miesiąca, w którym wniosek został złożony. IV. Wykorzystanie dotacji celowych przyznanych na dofinansowanie zakupu podręczników oraz na wypłatę stypendiów i zasiłków szkolnych dla uczniów. Na dofinansowanie zakupu podręczników, wypłatę uczniom zasiłku powodziowego oraz wypłatę stypendiów i zasiłków szkolnych Urząd Miejski w Tuchowie otrzymał w 2010 roku dotację celową w dziale 854 Edukacyjna opieka wychowawcza, rozdziale Pomoc materialna dla uczniów, 2030 Dotacje celowe przekazane z budżetu państwa na realizację własnych zadań bieżących gmin (związków gmin) w łącznej wysokości ,00 zł. 9

10 1. Wykorzystanie dotacji przyznanej na zakup podręczników Wyprawka szkolna. Zadanie ujęte w budżecie zadaniowym na 2010 rok: Funkcja: 13. Zabezpieczenie społeczne i wspieranie rodziny Zadanie: Pomoc i integracja społeczna Podzadanie: Pomoc socjalna w formie świadczeń pieniężnych i rzeczowych Działanie: Wyprawka szkolna (dofinansowanie do podręczników szkolnych) Dotacja planowana Dotacja otrzymana Dotacja wykorzystana Zwrot dotacji kwota ,00 zł kwota ,00 zł kwota ,33 zł kwota ,67 zł Zarządzeniem Nr 276/10 Wojewody Małopolskiego z 9 lipca 2010 r. została przyznana dotacja celowa dla Gminy Tuchów w dziale 854 Edukacyjna opieka wychowawcza, rozdziale Pomoc materialna dla uczniów, 2030 Dotacje celowe przekazane z budżetu państwa na realizację własnych zadań bieżących gmin (związków gmin) w łącznej kwocie ,00 zł, z czego kwota ,00 zł przeznaczona na dofinansowanie zakupu podręczników dla uczniów w ramach Rządowego programu pomocy uczniom w 2010 r. Zarządzenia w sprawie zmian w budżecie w związku z realizacją pomocy uczniom w 2010 r. Wyprawka szkolna stanowią [Dowód: akta kontroli str ] Środki na dofinansowanie zakupu podręczników dla uczniów zostały przekazane przez Małopolski Urząd Wojewódzki w Krakowie Wydział Finansów i Budżetu na rachunek Gminy w dniu 23 sierpnia 2010 r. w pełnej wysokości tj ,00 zł wyciąg bankowy nr 159. [Dowód: akta kontroli str ] Kontrolą objęto wykorzystanie dotacji przez poszczególne szkoły na zakup podręczników (listy wypłat, raporty kasowe) [Dowód: akta kontroli str ] Łącznie na zakup podręczników wydatkowana została kwota ,33 zł. Szczegółowe rozliczenie dotacji przeznaczonej na dofinansowanie zakupu podręczników dla uczniów w rozbiciu na poszczególne szkoły przedstawiono w zestawieniu, które stanowi [Dowód: akta kontroli str ] Niewykorzystana kwota dotacji w wysokości ,67 zł została zwrócona na konto MUW w dniu r. wyciąg bankowy nr 227. Burmistrz Tuchowa złożył w trakcie trwania kontroli wyjaśnienie w sprawie przyczyn zawyżenia zapotrzebowania na dotację oraz zwrotu niewykorzystanej dotacji w wysokości ,67 zł, z którego wynika, że cyt: dotacji nie wykorzystano z przyczyn nie leżących po stronie Gminy Tuchów, ponieważ dokonano zwrotu kosztów podręczników wszystkim osobom, które złożyły wnioski i spełniły kryteria określone Rządowym programie pomocy uczniom w 2010 roku. Wyjaśnienie wraz z kserokopią wyciągu bankowego nr 227 z dnia r. stanowi [Dowód: akta kontroli str ] Jak wynika z ewidencji księgowej prowadzonej do rozdziału oraz ze sprawozdania Rb 28S z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia roku 2010 r. wydatki związane z refundacją zakupu podręczników dla uczniów zostały poniesione z 3260 inne formy pomocy dla 10

11 uczniów. Zgodnie ze sprawozdaniem Rb 28S wykonanie w dziale 854, rozdziale 85415, 3260 wyniosło ,33 zł, w tym wydatki poniesione na dofinansowanie zakupu podręczników ,33 zł, wypłaty uczniom zasiłku powodziowego na cele edukacyjne ,00 zł oraz wypłaty zasiłku szkolnego 900,00 zł. [Dowód: akta kontroli str ] Burmistrz Tuchowa przesłał w dniu 2 grudnia 2010 r. do Kuratorium Oświaty w Krakowie rozliczenie dotacji celowej udzielonej z budżetu państwa na dofinansowanie zakupu podręczników dla uczniów. Szczegółowo skontrolowano wykorzystanie środków na dofinansowanie zakupu podręczników w Zespole Szkół w Karwodrzy oraz w Szkole Podstawowe w Łowczowie. Zespół Szkół w Karwodrzy Dotacja planowana kwota 3.100,00 zł Dotacja otrzymana kwota 3.100,00 zł Dotacja wykorzystana kwota 2.803,50 zł Dotacja zwrócona kwota 296,50 zł Dofinansowanie przyznano dla 10 uczniów w tym: - 1 ucznia szkoły podstawowej klasy IV [zgodnie z 2 ust. 6 pkt 3 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 28 maja 2010 r. w sprawie szczegółowych warunków udzielania pomocy finansowej uczniom na zakup podręczników oraz wypłaty uczniom zasiłku powodziowego na cele edukacyjne (Dz. U. Nr 95, poz. 612 z późn. zm.)] Wartość pomocy dla uczniów klas IV VI szkoły podstawowej nie może przekroczyć kwoty 200,00 zł dla jednego ucznia, - 9 uczniów gimnazjum w tym: 7 uczniów klasy II oraz 2 uczniów z orzeczeniem z klasy II i III. Wartość pomocy dla uczniów klas II gimnazjum oraz z orzeczeniem nie może przekroczyć kwoty 310,00 zł dla jednego ucznia, w kwocie ogółem 2.803,50 zł. Sporządzona została lista uczniów, którym przyznano dofinansowanie do zakupu podręczników szkolnych ze wskazaniem klasy ucznia. Na podstawie listy oraz po przedłożeniu faktur, rodzic ucznia otrzymywał zwrot kosztów zakupu podręczników do wysokości należnego dofinansowania. Kontrolą objęto listę wypłat oraz faktury przedłożone do refundacji. Nieprawidłowości nie stwierdzono. Wypłaty dokonano na podstawie listy nr 4/10 w dniu 14 października 2010 r. - raport kasowy nr 49/10 pozycja raportu 5. Lista na podstawie której dokonano wypłaty spełnia wymogi określone w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz z późn, zm.) została sprawdzona pod względem merytorycznym, rachunkowym oraz zatwierdzona do wypłaty przez osoby uprawnione. Szkoła Podstawowa w Łowczowie Dotacja planowana kwota 2.641,00 zł Dotacja otrzymana kwota 2.641,00 zł Dotacja wykorzystana kwota 2.641,00 zł 11

12 Dofinansowanie przyznano dla 15 uczniów szkoły podstawowej w tym: 6 uczniów klasy I, 4 uczniów klasy II, 1 ucznia klasy III oraz 4 uczniów z orzeczeniami, w kwocie ogółem 2.641,00 zł. Wartość pomocy dla uczniów klas I III szkoły podstawowej nie może przekroczyć kwoty 170,00 zł dla jednego ucznia. Natomiast dla uczniów klas IV-VI z orzeczeniami nie może przekroczyć kwoty 200 zł dla jednego ucznia. Sporządzona została lista uczniów, którym przyznano dofinansowanie do zakupu podręczników szkolnych ze wskazaniem klasy do której będzie uczęszczało. Na podstawie listy oraz po przedłożeniu faktur, rodzic ucznia otrzymywał zwrot kosztów zakupu podręczników do wysokości należnego dofinansowania. Kontrolą objęto listę wypłat oraz faktury przedłożone do refundacji. Nieprawidłowości nie stwierdzono. Wypłaty dokonano na podstawie listy nr 7/10 w dniu 15 października 2010 r. - raport kasowy nr 49/10 pozycja raportu 9. Lista na podstawie której dokonano wypłaty spełnia wymogi określonych w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz z późn, zm.) została sprawdzona pod względem merytorycznym, rachunkowym oraz zatwierdzona do wypłaty przez osoby uprawnione. 2. Wykorzystanie dotacji przyznanej na wypłatę stypendiów i zasiłków szkolnych. Zadanie ujęte w budżecie zadaniowym na 2010 rok: Funkcja: 13. Zabezpieczenie społeczne i wspieranie rodziny Zadanie: Pomoc i integracja społeczna Podzadanie: Pomoc socjalna w formie świadczeń pieniężnych i rzeczowych Działanie: Udzielanie uczniom pomocy socjalnej Dotacja planowana Dotacja otrzymana Dotacja wykorzystana Dotacja zwrócona kwota ,00 zł kwota ,00 zł kwota ,94 zł kwota ,06 zł W dniu 8 kwietnia 2010 roku została zawarta umowa nr 162/10 pomiędzy Kuratorium Oświaty a Gminą Tuchów, zgodnie z którą zostanie udzielona dotacja na dofinansowanie świadczeń pomocy materialnej dla uczniów o charakterze socjalnym, w celu zmniejszenia różnic w dostępie do edukacji, wynikających z trudnej sytuacji materialnej ucznia. Zgodnie z 3 w/w umowy przyznana z rezerwy celowej budżetu państwa dotacja w kwocie ,00 zł stanowi 80 % wartości zadania, pozostałe 20 % środków stanowią środki własne Gminy. Termin zakończenia zadania zgodnie z umową upływa r. Do wyżej wymienionej umowy został sporządzony aneks Nr 1/10 z dnia 20 października 2010 r. z treści którego wynika, że dotacja zostaje zwiększona o kwotę zł, co stanowi łączną kwotę ,00 zł. [Dowód: akta kontroli str ] Jak wynika z umowy dotacja wyniosła ,00 zł i stanowi 80% wartości całego zadania. Gmina zgodnie z umową winna zabezpieczyć środki własne w wysokości 20 % wartości zadania, tj ,75 zł. 12

13 Zarządzenia wprowadzające środki dotacji oraz środki własne do planu. [Dowód: akta kontroli str ] Dotacja została wprowadzona do planu w pełnej wysokości, natomiast Gmina w planie nie zabezpieczyła udziału środków własnych w kwocie wynikającej z umowy. Gmina zgodnie z umową winna zabezpieczyć na realizację stypendiów i zasiłków szkolnych kwotę ,75 zł, tj. 20 % wartości zadania. W planie na 2010 r. zabezpieczona została kwota środków własnych ,00 zł stanowiąca 16,14 % wartości zadania. Wykonanie na koniec 2010 r. wyniosło kwotę ogółem ,43 zł w tym środki dotacji ,94 zł i stanowią 80 % poniesionych wydatków ogółem. Wyjaśnienie Burmistrza Tuchowa dotyczące nie zabezpieczenia w planie wydatków pełnej kwoty wynikającej z umowy oraz kserokopia zarządzeń Burmistrza stanowi [Dowód: akta kontroli str ] Zgodnie z 2 rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 22 lutego 2005 r. w sprawie terminów przekazywania dotacji celowej gminom na dofinansowanie świadczeń pomocy materialnej o charakterze socjalnym oraz sposobu ustalania wysokości tej dotacji (Dz. U. Nr 36, poz. 319) środki na dofinansowanie dotowanego zadania przekazano w transzach miesięcznych na rachunek Gminy Tuchów w dniach: r. kwota ,00 zł, r. kwota ,00 zł, r. kwota ,00 zł r. kwota ,00 zł, r. kwota ,00 zł, r. kwota ,00 zł. Na realizację zadania wydatkowano łącznie kwotę ,43 zł, z tego na: - stypendia szkolne ,43 zł w tym kwota dotacji ,95 zł, co stanowi 80 % oraz udział środków własnych ,48 zł, co stanowi 20 %, - zasiłki szkolne 900,00 zł; w tym kwota dotacji 719,99 zł, co stanowi 80 % oraz udział środków własnych 180,01 zł, co stanowi 20 %. Wykorzystanie środków dotacji na realizację zadania wyniosło kwotę ,94 zł, tj. 80 % wartości zadania, a środki własne Gminy kwotę ,49 zł, tj. 20 % wartości zadania. Niewykorzystana kwota dotacji w wysokości ,06 zł została zwrócona na konto MUW w dniu r. wyciąg bankowy nr 238. [Dowód: akta kontroli str ] Zestawienie wypłaconej pomocy materialnej w 2010 r. w rozbiciu na wypłatę stypendiów i zasiłków szkolnych w poszczególnych miejscowościach stanowi [Dowód: akta kontroli str ] Wyrywkowo skontrolowano listy wypłat, faktury przedłożone do refundacji oraz zgodność decyzji z listami wypłat. [Dowód: akta kontroli str ] Nieprawidłowości nie stwierdzono. Listy na podstawie których dokonano wypłaty spełniały wymogi określone w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz z późn, zm.) zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez osoby uprawnione. Jak wynika z ewidencji księgowej prowadzonej do rozdziału oraz ze sprawozdania Rb 28S z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego 13

14 za okres od początku roku do dnia 31 grudnia roku 2010 r. wydatki na dofinansowanie świadczeń pomocy materialnej dla uczniów o charakterze socjalnym zostały poniesione z 3240 stypendia dla uczniów w kwocie ,43 zł oraz z 3260 inne formy pomocy dla uczniów w wysokości 900,00 zł. [Dowód: akta kontroli str ] Burmistrz Gminy Tuchów przesłał w dniu 3 stycznia 2011 r. do Kuratorium Oświaty w Krakowie rozliczenie dotacji celowej udzielonej z budżetu państwa na wypłatę świadczeń pomocy materialnej dla uczniów o charakterze socjalnym. [Dowód: akta kontroli str ] W rocznym sprawozdaniu Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia roku 2010 r. wydatki w dziale 854, rozdziale 85415, 3240 wykazano w kwocie ,43 zł oraz 3260 w kwocie ,33 zł. Sprawozdanie Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia roku 2010 zostało sporządzone w dniu r., a sprawozdanie Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia roku 2010 r. sporządzono w dniu r. [Dowód: akta kontroli str ] Na tym czynności kontrolne zakończono. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w książce kontroli pod poz. 5/2011. Do ustaleń zawartych w protokole wniesiono/nie wniesiono zastrzeżeń. Poinformowano kontrolowaną jednostkę o możliwości wniesienia zastrzeżeń do ustaleń zawartych w protokole w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu. Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, z których jeden po przeczytaniu i podpisaniu pozostaje w jednostce kontrolowanej. Protokół nie zawiera informacji podlegających wyłączeniu z jawności na podstawie przepisów o ochronie informacji niejawnych lub o ochronie innych tajemnic ustawowo chronionych. Za Zespół Kontrolujący Kontrolowany URZĄD MIEJSKI W TUCHOWIE STARSZY INSPEKTOR TUCHÓW WOJEWÓDZKI ul. Rynek 1 (-) mgr Wojciech Trytek pow. tarnowski, woj. małopolskie z up. BURMISTRZA (-) mgr Kazimierz Kurczak ZASTĘPCA BURMISTRZA Kraków, dnia 2 wrzesień 2011 r. Tuchów, dnia