Protokół kontroli w Urzędzie Gminy w Brzeźnicy Brzeźnica 57

Transkrypt

1 MAŁOPOLSKI URZĄD WOJEWÓDZKI w Krakowie Wydział Nadzoru Prawnego i Kontroli WN.III Protokół kontroli w Urzędzie Gminy w Brzeźnicy Brzeźnica 57 z kontroli problemowej przeprowadzonej w Urzędzie Gminy w Brzeźnicy, Brzeźnica 57, w dniach od 02 do 06 sierpnia 2010 r. Przedmiotem kontroli było rozliczenie wydatków dokonanych w ramach dotacji celowych w 2009 r. w zakresie udzielania pomocy materialnej dla uczniów. Kontrola w Urzędzie Gminy w Brzeźnicy została przeprowadzona przez: - Dawida Dudka inspektora w Biurze Organizacji i Kontroli MUW, na podstawie upoważnienia nr 24/10 z 23 lipca 2010 r., przewodniczący zespołu kontrolnego, - Joannę Janik specjalistę w Kuratorium Oświaty w Krakowie, na podstawie upoważnienia nr 25/10 z 23 lipca 2010 r., - Katarzynę Grabowską specjalistę w Zespole Finansowo-Księgowym w Kuratorium Oświaty w Krakowie, na podstawie upoważnienia nr 26/10 z 26 lipca 2010 r. W okresie objętym kontrolą: - Wójtem Gminy Brzeźnica był i jest Pan Bogusław Stanisław Antos wybrany na to stanowisko w wyniku bezpośrednich wyborów w dniu 26 listopada 2006 r. (zaświadczenie Gminnej Komisji Wyborczej w Brzeźnicy z 26 listopada 2006 roku), - Skarbnikiem Gminy Brzeźnica była do 30 czerwca 2009 r. Pani Emilia Dankiewicz, powołana na stanowisko Uchwałą Nr IV/12/90 Rady Gminy w Brzeźnicy z dnia 14 lipca 1990 r. w sprawie powołania Skarbnika Gminy Brzeźnica, - Skarbnikiem Gminy Brzeźnica była i jest od 01 lipca 2009 r. Pani Ewa Meres, powołana na stanowisko Uchwałą Nr XXVI/235/2009 Rady Gminy Brzeźnica z dnia 30 czerwca 2009 r. w sprawie powołania Skarbnika Gminy Brzeźnica, - Dyrektorem Gminnego Zespołu Szkół w Brzeźnicy jest od 01 stycznia 1996 roku Pani Maria Augustyniak zgodnie z postanowieniem Nr 59/95 Zarządu Gminy Brzeźnica z 22 grudnia 1995 r. w sprawie powołania dyrektora jednostki budżetowej pod nazwą Gminny Zespół Szkół w Brzeźnicy. Kontrolą objęto okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2009 r. W toku kontroli wyjaśnienia udzielali: - Pani Ewa Meres Skarbnik Gminy Brzeźnica, - Pani Maria Augustyniak Dyrektor Gminnego Zespołu Szkół,

2 - Pani Danuta Frączek Specjalista do spraw finansowych, Ustalenia kontroli zostały ujęte według tematyki: I. Uregulowania wewnętrzne Urzędzu Gminy w Brzeźnicy w zakresie przyznawania świadczeń pomocy materialnej o charakterze socjalnym. II. Organizacja przyjmowania wniosków o przyznanie stypendium szkolnego i zasiłku szkolnego oraz sposób ustalania ich wysokości. III. Przyznawanie stypendium szkolnego. IV. Uregulowania wewnętrzne Urzędu Gminy w Brzeźnicy w zakresie udzielania pomocy finansowej uczniom na zakup podręczników szkolnych Rządowy program pomocy uczniom w 2009 r. Wyprawka szkolna. V. Wykorzystanie dotacji celowych przyznanych na dofinansowanie zakupu podręczników oraz na wypłatę stypendiów i zasiłków szkolnych dla uczniów. I.Uregulowania wewnętrzne Gminy Brzeźnica w zakresie przyznawania świadczeń pomocy materialnej o charakterze socjalnym Uchwałą Nr VIII/63/2007 Rady Gminy Brzeźnica z dnia 27 czerwca 2007 r. w sprawie uchwalenia regulaminu udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie Gminy Brzeźnica uchwalono Regulamin udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie Gminy Brzeźnica, (dalej: regulamin), w którym określono: - sposób ustalania wysokości stypendium szkolnego, - formy w jakich udziela się stypendium szkolnego, - tryb i sposób udzielania stypendium szkolnego, - tryb i sposób udzielania zasiłku szkolnego w zależności od zdarzenia losowego. Wobec powyższego należy uznać, że obowiązek wynikający z art. 90 f ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz z późn. zm.), (dalej: ustawa o systemie oświaty) został spełniony. Ponadto w załączniku Nr 2 do Uchwały Nr VIII/63/2007 Rady Gminy Brzeźnica z dnia 27 czerwca 2007 r. określono wzór wniosku o przyznanie stypendium szkolnego. Na podstawie Zarządzenia Nr /2005 Wójta Gminy Brzeźnica z dnia 27 maja 2005 r. w sprawie upoważnienia Dyrektora Gminnego Zespołu Szkół w Brzeźnicy do wydawania decyzji administracyjnych w indywidualnych sprawach z zakresu świadczeń pomocy materialnej o charakterze socjalnym, upoważniono Panią Marię Augustyniak - Dyrektora Gminnego Zespołu Szkół w Brzeźnicy do wydawania decyzji administracyjnych w indywidualnych sprawach z zakresu świadczeń pomocy materialnej o charakterze socjalnym [Dowód akta kontroli str.: 15-54]. II. Organizacja przyjmowania wniosków o przyznanie stypendium szkolnego oraz sposób ustalania ich wysokości Wnioski o przyznanie stypendium szkolnego składane są przez wnioskodawców w Gminnym Zespole Szkół w Brzeźnicy na obowiązującym wzorze. W toku przeprowadzonej kontroli ustalono, że w okresie objętym kontrolą tj. w roku budżetowym 2009 (w roku szkolnym 2008/2009 oraz 2009/2010) nie przyznano pomocy materialnej o charakterze socjalnym w formie zasiłku szkolnego (art. 90 c ust. 2 pkt 2 ustawy o systemie oświaty). 2

3 W 12 ust. 3 regulaminu określono dwa podstawowe składniki ustalania wysokości stypendium szkolnego: 1. kwota, o której mowa w art. 8 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 12 marca 2004 r. o pomocy społecznej (Dz. U. z 2009 r. Nr 175, poz z późn. zm.) (dalej: ustawa o pomocy społecznej), tj. 351,00 zł, 2. kwota, o której mowa w art. 6 ust.2 pkt 2 ustawy z dnia 28 listopada 2003 r. o świadczeniach rodzinnych (Dz. U. Nr 228, poz z późn. zm.) (dalej: ustawa o świadczeniach rodzinnych), zmieniająca się co 3 lata kalendarzowe i wynosząca: - do 31 października 2009 r. 64,00 zł zgodnie z 1 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 18 lipca 2006 r. w sprawie wysokości dochodu rodziny albo dochodu osoby uczącej się stanowiących podstawę ubiegania się o zasiłek rodzinny oraz wysokości świadczeń rodzinnych (Dz. U. Nr 130, poz. 903); - od 1 listopada 2009 r. 91,00 zł zgodnie z 1 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 11 sierpnia 2009 r. w sprawie wysokości dochodu rodziny albo dochodu osoby uczącej się stanowiących podstawę ubiegania się o zasiłek rodzinny oraz wysokości świadczeń rodzinnych (Dz. U. Nr 129, poz. 1058) liczonych według zasady: L.p. % kwoty kryterium dochodowego, o którym mowa w pkt 1 powyżej Miesięczna wysokość stypendium szkolnego (% kwoty, o której mowa w pkt 2 powyżej) % 200 % 2. powyżej 30 % - 80 % 150 % 3. powyżej 80 % % 100 % W przypadku miesięcznej wysokości przyznanego stypendium szkolnego bierze się pod uwagę % kwoty, o której mowa w art. 6 ust.2 pkt 2 ustawy o świadczeniach rodzinnych, obowiązującej w dniu 1 września danego roku kalendarzowego, w którym składany jest wniosek o stypendium. Zapis ten nie uwzględnia zmian w wysokości świadczeń rodzinnych, wynikających z art. 19 ustawy o świadczeniach rodzinnych. W toku przeprowadzonej kontroli stwierdzono, że wszystkie stypendia szkolne realizowane są na podstawie 15 ust. 1 regulaminu, cyt.: poprzez zwrot uprzednio zaakceptowanych wydatków po przedstawieniu odpowiednich dokumentów (rachunków, kwitów, not, biletów) potwierdzających poniesione wydatki. 1. Pomoc materialna o charakterze socjalnym w formie stypendium szkolnego 1.1. Pomoc materialna o charakterze socjalnym w formie stypendium szkolnego w roku szkolnym 2008/2009 W roku szkolnym 2008/2009 do Dyrektora Gminnego Zespołu Szkół w Brzeźnicy wpłynęło 147 wniosków o przyznanie pomocy materialnej o charakterze socjalnym w formie stypendium szkolnego dla 206 uczniów. Odmownie rozpatrzono wnioski dla 6 uczniów ze względu na przekroczone kryterium dochodowe wynikające z art. 8 ust. 1 pkt. 2 ustawy o pomocy społecznej tj. 351,00 zł. W trakcie czynności kontrolnych stwierdzono, że 12 wniosków, które dotyczyły 16 uczniów, zostało złożonych w dniu 16 września 2008 r., czyli po terminie, o którym mowa w art. 90 n, ust. 6 ustawy o systemie oświaty. 3

4 Zgodnie z art. 90 n, ust. 7 ustawy o systemie oświaty przyznanie stypendium szkolnego może nastąpić w oparciu o wniosek złożony po terminie, jeżeli zaistnieje uzasadniony przypadek. Zapis ten nakłada na wnioskodawcę obowiązek uzasadnienia, z jakich wyjątkowych względów termin został przekroczony i dlaczego stypendium szkolne mimo to powinno zostać przyznane. W myśl art. 90 m ustawy o systemie oświaty o tym, czy przypadek jest uzasadniony decyduje organ właściwy, czyli Wójt Gminy Brzeźnica. W związku z powyższym przyjęto pisemne wyjaśnienia Pani Marii Augustyniak Dyrektora Gminnego Zespołu Szkół w Brzeźnicy [Dowód akta kontroli str: ]. W II półroczu roku szkolnego 2008/2009 tj. od 1 stycznia do 30 czerwca 2009 r. na podstawie wydanych decyzji wypłacono stypendia dla 85 uczniów na łączną kwotę ,78 zł. Kwota ta wynika z przedstawionych rachunków, zaakceptowanych przez Gminę, gdyż zgodnie z regulaminem wypłata przyznanych stypendiów szkolnych może nastąpić do wysokości złożonych stosownych rachunków dokumentujących zakupy szkolne. W trakcie czynności kontrolnych ustalono, że w sytuacji, gdy wnioskodawca nie przedstawi rachunków celem uzyskania refundacji świadczenia socjalnego w formie stypendium szkolnego, Gminny Zespół Szkół w Brzeźnicy pozostawia wnioski bez rozpatrzenia nie informując o tym strony. Kontrolą objęto 15 decyzji przyznających świadczenie pomocy materialnej w formie stypendium szkolnego łącznie 38 uczniom. W toku kontroli stwierdzono, że w 3 decyzjach został naruszony art. 90 n, ust. 2 pkt 1 ustawy o systemie oświaty oraz 9 ust. 2 pkt 1 regulaminu - na wniosek rodzica przyznano stypendium szkolne dla pełnoletnich uczniów. Z powyższego zapisu wynika, że postępowanie w sprawie przyznania stypendium szkolnego wszczyna się na wniosek rodziców albo pełnoletniego ucznia. Użycie spójnika albo oznacza, że wraz z osiągnięciem przez ucznia pełnoletniości, rodzice tracą legitymację do wnioskowania w jego imieniu o przyznanie świadczenia. Organ powinien powiadomić stronę składającą wniosek o prawie złożenia tego wniosku przez pełnoletnie dziecko. Dotyczy to następujących decyzji: - decyzja nr GZS/Styp/9120/21/ na wniosek złożony przez Marię K. o przyznanie stypendium szkolnego dla pełnoletniego syna, wydano decyzję przyznającą świadczenie pomocy materialnej w formie stypendium szkolnego [Dowód akta kontroli str ]; - decyzja nr GZS/Styp/9120/21/ na wniosek złożony przez Henryka B. o przyznanie stypendium szkolnego dla pełnoletniej córki, wydano decyzję przyznającą świadczenie pomocy materialnej w formie stypendium szkolnego [Dowód akta kontroli str.57-84]; - decyzja nr GZS/Styp/9120/21/ na wniosek złożony przez Barbarę Ł. o przyznanie stypendium szkolnego dla pełnoletniego syna, wydano decyzję przyznającą świadczenie pomocy materialnej w formie stypendium szkolnego [Dowód akta kontroli str ]. Ponadto na wniosek złożony przez Marię S. o przyznanie stypendium szkolnego dla pełnoletniego syna wydano decyzję nr GZS/Styp/9120/36/08 o nie przyznaniu świadczenia pomocy materialnej w formie stypendium szkolnego [Dowód akta kontroli str ] Kontrola wykazała, że w 2 decyzjach przyznających świadczenie pomocy materialnej w formie stypendium szkolnego nastąpiły nieprawidłowości w wypłatach świadczenia pomocy materialnej w formie stypendium szkolnego, polegające na refundacji rachunków, których brak w dokumentacji. Dotyczy to następujących decyzji: - decyzja nr GZS/Styp/9120/21/09 10 przyznająca świadczenie pomocy materialnej w formie stypendium szkolnego na wniosek Anety D. w kwocie 658,65 zł, z czego 50,00 zł za 4

5 usługi internetowe, wypłacono na podstawie oświadczenia wnioskodawczyni [Dowód akta kontroli str ]; - decyzja nr GZS/Styp/9120/21/ przyznająca świadczenie pomocy materialnej w formie stypendium szkolnego na wniosek Barbary Ł. w kwocie 448,00 zł, z czego 54,90 zł za usługi internetowe, wypłacono na podstawie oświadczenia wnioskodawczyni [Dowód akta kontroli str ]. W toku kontroli stwierdzono, iż zdarzały się sytuacje, że w ramach świadczenia pomocy materialnej w formie stypendium szkolnego przyznanego w II półroczu roku szkolnego 2008/2009 pokrywano koszty rachunków za I półrocze roku szkolnego 2008/2009. Dotyczy to decyzji nr: GZS/Styp/9120/21/09-20, GZS/Styp/9120/21/09-10, GZS/Styp/9120/21/09-140, GZS/Styp/9120/21/09-17, GZS/Styp/9120/21/09-122, GZS/Styp/9120/21/09-38, GZS/Styp/9120/21/ Z pisemnych wyjaśnień Pani Marii Augustyniak Dyrektora Gminnego Zespołu Szkół w Brzeźnicy wynika, że cyt: przy przyjęciu rachunków ( ) w styczniu 2009 za 2008 r. kierowano się dobrem dziecka i zgodnie z wnioskiem o stypendium, że refundacja następuje za poniesione koszty w roku szkolnym a nie tylko kalendarzowym [Dowód akta kontroli str: ]. Kontrolą objęto również 3 decyzje nie przyznające pomocy materialnej w formie stypendium szkolnego dla 6 uczniów. We wszystkich przypadkach powodem wydania decyzji odmownej było przekroczenie kryterium dochodowego wynikające z art. 8 ust. 1 pkt. 2 ustawy o pomocy społecznej. Należy jednak zwrócić uwagę, że wniosek Marii S. złożony został po terminie ustawowym i brak jest uzasadnienia wnioskodawcy przekroczenia tego terminu. W przypadku braku uzasadnienia organ powinien wydać decyzję o odmowie przyznania świadczenia również z powodu przekroczenia terminu ustawowego, jednakże tego nie uczynił [Dowód akta kontroli str ] Pomoc materialna o charakterze socjalnym w formie stypendium szkolnego w roku szkolnym 2009/2010 W roku szkolnym 2009/2010 do Dyrektora Gminnego Zespołu Szkół w Brzeźnicy wpłynęły 102 wnioski o przyznanie pomocy materialnej o charakterze socjalnym w formie stypendium szkolnego dla 148 uczniów. Odmownie rozpatrzono wnioski dla 5 uczniów ze względu na przekroczone kryterium dochodowe wynikające z art. 8 ust. 1 pkt. 2 ustawy o pomocy społecznej. W I półroczu roku szkolnego 2009/2010 na podstawie wydanych decyzji wypłacono stypendia dla 143 uczniów na łączną kwotę ,56 zł. Kwota ta wynika z przedstawionych rachunków, zaakceptowanych przez Gminę, gdyż zgodnie z regulaminem wypłata przyznanych stypendiów szkolnych może nastąpić do wysokości złożonych stosownych rachunków dokumentujących zakupy szkolne. W I półroczu roku szkolnego 2009/2010 rozpatrzone zostały wszystkie wnioski, które wpłynęły do Gminnego Zespołu Szkół w Brzeźnicy. 5

6 Kontrolą objęto 11 decyzji przyznających świadczenie pomocy materialnej w formie stypendium szkolnego łącznie 34 uczniom. Ustalono, że 2 wnioski, które dotyczyły 4 uczniów, zostały złożone po terminie, o którym mowa w art. 90 n, ust. 6 ustawy o systemie oświaty. Zgodnie z art. 90 n, ust. 7 ustawy o systemie oświaty przyznanie stypendium szkolnego może nastąpić w oparciu o wniosek złożony po terminie, jeżeli zaistnieje uzasadniony przypadek. Zapis ten nakłada na wnioskodawcę obowiązek uzasadnienia, z jakich wyjątkowych względów termin został przekroczony i dlaczego stypendium szkolne mimo to powinno zostać przyznane. W myśl art. 90 m ustawy o systemie oświaty o tym, czy przypadek jest uzasadniony decyduje organ właściwy, czyli Wójt Gminy Brzeźnica. W związku z powyższym przyjęto pisemne wyjaśnienia Pani Marii Augustyniak Dyrektora Gminnego Zespołu Szkół w Brzeźnicy [Dowód akta kontroli str: 55-56; ]. W 4 decyzjach stwierdzono naruszenie art. 90 n, ust. 2 pkt 1 ustawy o systemie oświaty oraz 9 ust. 2 pkt 1 regulaminu na wniosek rodzica przyznawano stypendium szkolne dla pełnoletnich uczniów. Z powyższego zapisu wynika, że postępowanie w sprawie przyznania stypendium szkolnego wszczyna się na wniosek rodziców albo pełnoletniego ucznia. Użycie spójnika albo oznacza, że wraz z osiągnięciem przez ucznia pełnoletności, rodzice tracą legitymację do wnioskowania w jego imieniu o przyznanie świadczenia. Organ powinien powiadomić stronę składającą wniosek o prawie złożenia tego wniosku przez pełnoletniego ucznia. Dotyczy to następujących decyzji: - decyzja nr GZS/Styp/4340/40/09 - na wnioski złożone przez Barbarę Ł. o przyznanie stypendiów szkolnych dla 3 pełnoletnich dzieci, wydano decyzję przyznającą świadczenie pomocy materialnej w formie stypendium szkolnego [Dowód akta kontroli str.: ]; - decyzja nr GZS/Styp/4340/5/09 - na wniosek złożony przez Henryka B. o przyznanie stypendium szkolnego dla pełnoletniej córki, wydano decyzję przyznającą świadczenie pomocy materialnej w formie stypendium szkolnego [Dowód akta kontroli str.: ]. Kontrolą objęto również 3 wydane decyzje nie przyznające pomocy materialnej w formie stypendium szkolnego dla 5 uczniów. We wszystkich przypadkach powodem wydania decyzji odmownej było przekroczenie kryterium dochodowego wynikające z art. 8 ust. 1 pkt. 2 ustawy o pomocy społecznej. Należy jednak zwrócić uwagę, że wniosek Jacka S. złożony został po terminie ustawowym, ale nie został uzasadniony. W przypadku braku uzasadnienia organ powinien wydać decyzję o odmowie przyznania świadczenia z powodu przekroczenia terminu ustawowego, jednak w decyzji nie zawarto informacji na ten temat [Dowód akta kontroli str: ] 2. Ogólne wnioski na temat świadczeń materialnych o charakterze socjalnym w formie stypendium szkolnego W toku przeprowadzonych czynności kontrolnych stwierdzono naruszenie art. 90d ust. 9 ustawy o systemie oświaty w części dotyczącej przyznawania minimalnej miesięcznej kwoty stypendium szkolnego wynoszącej 80% kwoty, o której mowa w art. 6 ust.2 pkt 2 ustawy o świadczeniach rodzinnych. Wysokość minimalnej kwoty stypendium szkolnego w okresie kontrolowanym, zgodnie z powyższym przepisem, wynosiła miesięcznie: do 31 października 2009 r. 51,20 zł, od 1 listopada 2009 r. 72,80 zł i przysługiwała wnioskodawcy na każde dziecko, któremu na podstawie decyzji przyznano pomoc materialną w formie stypendium szkolnego. W Gminie Brzeźnica przyjęto 6

7 rozwiązanie polegające tylko na refundacji rachunków przedstawionych przez wnioskodawcę. W związku z tym często dochodziło do sytuacji, że kwota refundowana w rozliczeniu miesięcznym przypadająca na jednego ucznia nie osiągała minimum ustawowego. Ponadto Gmina przy ustalaniu wysokości przyznanego stypendium szkolnego nie stosowała się również do zapisu 12 ust. 2 pkt 2 regulaminu w zakresie minimalnej kwoty stypendium szkolnego. Przyjęto wyjaśnienia Pani Marii Augustyniak Dyrektora Gminnego Zespołu Szkół w Brzeźnicy [Dowód akta kontroli str: ]. Konsekwencje takiego postępowania przedstawia poniższy przykład: w dniu 15 września 2009 r. Robert N. złożył wniosek o przyznanie stypendium szkolnego dla 2 uczniów. Wyliczony średni dochód miesięczny netto na jedną osobę w rodzinie wyniósł 350,98 zł. Mieścił się zatem w granicy kryterium dochodowego wynikającego z art. 8 ust. 1 pkt. 2 ustawy o pomocy społecznej. Według 12 ust. 3 pkt 3 regulaminu wnioskodawca kwalifikował się do otrzymania świadczenia w wysokości określonej dla trzeciej grupy dochodowej, tj. 310,00 zł (IX, X po 64,00 zł oraz XI, XII po 91,00 zł) na jednego ucznia w okresie od września do grudnia 2009 r. W związku z powyższym wnioskodawca ten składając wniosek na 2 dzieci, winien otrzymać stypendium szkolne w wysokości 620 zł. Robert N. dostarczył rachunki na łączną kwotę 172,10 zł. Organ w oparciu o przedstawione rachunki, wydał decyzję z dnia r. nr GZS/Styp/4340/35/09 o przyznaniu stypendium szkolnego w kwocie 172,10 zł łącznie na 2 uczniów. Wobec powyższego, wysokość stypendium szkolnego przypadająca w tym przypadku na jednego ucznia za jeden miesiąc wynosi 21,51 zł. Nie spełnia zatem zapisu 12 ust. 3 pkt 3 regulaminu, a także nie zapewnia uczniowi minimum ustawowego [Dowód akta kontroli str: ]. Natomiast na podstawie skontrolowanych decyzji stwierdzono, że Gmina przestrzegała zapisu regulaminu w zakresie ustalania maksymalnej wysokości przyznanego stypendium szkolnego. W sytuacji gdy przedstawione przez wnioskodawcę rachunki opiewały na kwotę przewyższającą wypłatę należnego stypendium szkolnego, Gmina zgodnie z wydaną decyzją refundowała rachunki do kwoty określonej w regulaminie, co przedstawia przykład poniżej: w dniu 14 września 2009 r. Krzysztof Ś. złożył wniosek o przyznanie stypendium szkolnego dla 4 uczniów. Wyliczony średni dochód miesięczny netto na jedną osobę w rodzinie wyniósł 349,88 zł. Według 12 ust. 3 pkt 3 regulaminu wnioskodawca kwalifikował się do otrzymania świadczenia w wysokości określonej dla trzeciej grupy dochodowej, tj. 310,00 zł (IX, X po 64,00 zł oraz XI, XII po 91,00 zł) na jednego ucznia w okresie od września do grudnia 2009 r. tj. łącznie 1240,00 zł. Wnioskodawca dostarczył rachunki na kwotę 1526,15 zł. Decyzją z dnia r. nr GZS/Styp/4340/28/09 przyznano stypendium szkolne w kwocie 1240,00 zł łącznie na 4 uczniów [Dowód akta kontroli str: ]. Przyjęte w Gminie Brzeźnica rozwiązanie powoduje, że mimo istniejących potrzeb, przyznana dotacja nie zostaje w pełni wykorzystana. W trakcie czynności kontrolnych ustalono, że decyzje o przyznaniu świadczeń pomocy materialnej o charakterze socjalnym w formie stypendium szkolnego zawierają częściowo błędną podstawę prawną, a mianowicie: - w decyzji przytoczono Uchwałę Nr XXII/128/2005 Rady Gminy Brzeźnica z dnia 31 marca 2005 r. w sprawie uchwalenia regulaminu udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie Gminy Brzeźnica, a została ona zmieniona Uchwałą Nr VIII/63/2007 Rady Gminy Brzeźnica z dnia 27 czerwca 2007 r. w sprawie uchwalenia regulaminu udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie Gminy Brzeźnica; - w orzeczeniu decyzji powołuje się rozdz. II 6 pkt 3 i 4 regulaminu, podczas gdy prawidłowy zapis powinien brzmieć rozdz. II 6 ust. 1 pkt 3 i 4 ; 7

8 Ponadto regulamin stanowiący załącznik do Uchwały Nr VIII/63/2007 Rady Gminy Brzeźnica z dnia 27 czerwca 2007 r. w sprawie uchwalenia regulaminu udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie Gminy Brzeźnica zawiera błędne zapisy: - 12 ust. 4 brzmi cyt. : Stypendium w wysokości określonej w ust.4 pkt 1 może być przyznane, jeżeli wnioskodawca niezależnie od kryterium dochodowego spełni warunki wymienione w 7 ust. 4. W przypadku spełnienia co najmniej czterech warunków wymienionych w 7 ust. 4 wnioskodawca otrzyma stypendium w wysokości określonej w 12 ust. 4 pkt 2, a jeżeli spełni mniej niż cztery warunki w wysokości określonej w ust.4 pkt 3-12 ust. 5 brzmi cyt: Stypendium w wysokości określonej w ust.4 pkt 2 może być przyznane, jeżeli wnioskodawca niezależnie od kryterium dochodowego spełni co najmniej cztery warunki wymienione w 7 ust. 4. W przeciwnym wypadku wnioskodawca otrzyma stypendium w wysokości określonej w ust. 4 pkt 3 [Dowód akta kontroli str ]. Zapis jest nieczytelny. Przywoływany ust. 4 pkt 1-3 nie istnieje i należy domniemywać, że jest mowa o ust. 3 pkt 1-3. III. Uregulowania wewnętrzne Gminy Brzeźnica w zakresie udzielania pomocy finansowej uczniom na zakup podręczników szkolnych Rządowy program pomocy uczniom w 2009 r. Wyprawka szkolna Zgodnie z 3 ust. 3 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 27 kwietnia 2009 r. w sprawie szczegółowych warunków udzielania pomocy finansowej uczniom na zakup podręczników (Dz. U. Nr 76, poz. 642), (dalej: rozporządzenie w sprawie wyprawki szkolnej) Wójt Gminy Brzeźnica Zarządzeniem Nr 1/05/2009 z dnia 5 maja 2009 r. w sprawie ustalenia pomocy finansowej dla uczniów na zakup podręczników, wyznaczył dyrektorom placówek oświatowych termin na skompletowanie i złożenie wniosków, dotyczących pomocy finansowej dla uczniów na zakup podręczników do dnia 10 września 2009 r. [Dowód akta kontroli str.: ]. W odpowiedzi na informację z dnia 7 kwietnia 2009 r. zamieszczoną na stronie internetowej Kuratorium Oświaty w Krakowie, dotyczącą podania liczby uczniów zakwalifikowanych wstępnie do skorzystania z pomocy w formie dofinansowania zakupu podręczników, Gmina Brzeźnica w dniu 22 kwietnia 2009 r. zgłosiła łącznie 86 uczniów, z czego 4 uczniów szacunkowo zakwalifikowano do otrzymania dofinansowania poza kryterium dochodowym, o którym mowa w art. 8 ust. 1 pkt 2 ustawy o pomocy społecznej tj. 351,00 zł. Ponowna weryfikacja danych zebranych przez dyrektorów poszczególnych szkół znajdujących się na terenie Gminy Brzeźnica została przekazana do Kuratorium Oświaty w Krakowie w dniu 4 czerwca 2009 r. W danych tych zmniejszono liczbę uczniów tj. z 86 do 66, z czego 4 zakwalifikowano do otrzymania dofinansowania poza kryterium dochodowym. Na podstawie danych z czerwca 2009 r. Zarządzeniem Nr 168/09 Wojewody Małopolskiego z dnia 16 czerwca 2009 r. przyznana została dla Gminy Brzeźnica dotacja celowa w wysokości ,00 zł. Zgodnie z pkt VIII Rządowego programu pomocy uczniom w 2009 r. Wyprawka szkolna, który zawiera harmonogram realizacji programu, Gmina Brzeźnica przekazała w dniu 15 września 2009 r. do Kuratorium Oświaty w Krakowie ostateczną liczbę uczniów zakwalifikowanych do programu Wyprawka szkolna, która kształtowała się następująco: - pomoc z kryterium dochodowego 58 uczniów, - pomoc poza kryterium dochodowym 3 uczniów. 8

9 IV. Sposób przydzielania pomocy finansowej w formie wyprawki szkolnej w Gminie Brzeźnica Na terenie Gminy Brzeźnica znajduje się 7 szkół, dla których organem prowadzącym jest Gmina. W związku z małą liczbą placówek kontrolą objęto wszystkie szkoły i ustalono: 1.Zespół Szkół im. Janusza Korczaka w Łączanach Szkoła Podstawowa Wpłynęły 5 wniosków o przyznanie dofinansowania w formie wyprawki szkolnej dla uczniów, którzy zostali zakwalifikowani do przyznania pomocy z kryterium dochodowego. Gimnazjum Wpłynął 1 wniosek o przyznanie dofinansowania w formie wyprawki szkolnej dla ucznia, który został zakwalifikowany do przyznania pomocy z kryterium dochodowego. 2.Zespół Szkolno-Przedszkolny w Tłuczani Wpłynęło 5 wniosków o przyznanie dofinansowania w formie wyprawki szkolnej dla uczniów, którzy zostali zakwalifikowani do przyznania pomocy z kryterium dochodowego. 3.Szkoła Podstawowa im. Marii Konopnickiej w Sosnowicach Wpłynęło 4 wnioski o przyznanie dofinansowania w formie wyprawki szkolnej dla uczniów, którzy zostali zakwalifikowani do przyznania pomocy z kryterium dochodowego. W trakcie kontroli ustalono następujące nieprawidłowości: - we wniosku o przyznanie wyprawki szkolnej dla Piotra W. ucznia I klasy nieprawidłowo przeliczono kryterium dochodowe wynikające z art. 8 ust. 1 pkt 2 ustawy o pomocy społecznej. Na podstawie przedłożonych dokumentów, stanowiących załącznik do wniosku o przyznanie wyprawki szkolnej stwierdzono w toku czynności kontrolnych, że dochód na jednego członka rodziny wynosi 85,31 zł, natomiast we wniosku o przyznanie wyprawki szkolnej ustalono wysokość dochodu rodziny na kwotę 326,83 zł (czyli na jednego członka rodziny wynosi 81,71 zł). Z uwagi na to, że prawidłowo wyliczony dochód mieści się w kryterium dochodowym, o którym mowa w art. 8 ust. 1 pkt. 2 ustawy o pomocy społecznej, błędne wyliczenie tego kryterium nie wpływa na przyznanie świadczenia [Dowód akta kontroli str: ]. - we wniosku o przyznanie wyprawki szkolnej dla Natalii A. uczennicy I klasy nieprawidłowo przeliczono kryterium dochodowe wynikające z art. 8 ust. 1 pkt 2 ustawy o pomocy społecznej. Na podstawie przedłożonych dokumentów, stanowiących załącznik do wniosku o przyznanie wyprawki szkolnej stwierdzono w toku czynności kontrolnych, że dochód na jednego członka rodziny wynosi 64,27 zł, natomiast we wniosku o przyznanie wyprawki szkolnej ustalono wysokość dochodu na kwotę 88,72 zł. Z uwagi na to, że prawidłowo wyliczony dochód mieści się w kryterium dochodowym, o którym mowa w art. 8 ust. 1 pkt. 2 ustawy o pomocy społecznej, błędne wyliczenie tego kryterium nie wpływa na przyznanie świadczenia [Dowód akta kontroli str: ]. 4. Szkoła Podstawowa w Chrząstowicach Wpłynęły 2 wnioski o przyznanie dofinansowania w formie wyprawki szkolnej dla uczniów, którzy zostali zakwalifikowani do przyznania pomocy z kryterium dochodowego. 9

10 5. Szkoła Podstawowa im. Antoniego Kucharczyka w Paszkówce Wpłynęło 9 wniosków o przyznanie dofinansowania w formie wyprawki szkolnej dla uczniów, z czego 8 wniosków dotyczyło uczniów, którzy zostali zakwalifikowani do przyznania pomocy z kryterium dochodowego oraz 1 wniosek ucznia, który został zakwalifikowany do przyznania pomocy poza kryterium dochodowym. W trakcie kontroli ustalono następujące nieprawidłowości: - we wniosku o przyznanie wyprawki szkolnej dla Krystiana A. ucznia II klasy nieprawidłowo przeliczono kryterium dochodowe wynikające z art. 8 ust. 1 pkt. 2 ustawy o pomocy społecznej. Na podstawie przedłożonych dokumentów, stanowiących załącznik do wniosku o przyznanie wyprawki szkolnej stwierdzono w toku czynności kontrolnych, że dochód na jednego członka rodziny wynosi 502,84 zł, natomiast we wniosku o przyznanie wyprawki szkolnej ustalono wysokość dochodu na kwotę 503,18 zł. Powyższa nieprawidłowość nie ma wpływu na zasadność przyznanej pomocy. Udzielona poza kryterium dochodowym pomoc została właściwie uzasadniona, a więc przyznana zgodnie z zapisami 3 ust. 6 rozporządzenia w sprawie wyprawki szkolnej [Dowód akta kontroli str: ]. 6. Szkoła Podstawowa w Marcyporębie Wpłynęło 11 wniosków o przyznanie dofinansowania w formie wyprawki szkolnej dla uczniów, z czego 10 wniosków dotyczyło uczniów, którzy zostali zakwalifikowani do przyznania pomocy z kryterium dochodowego oraz 1 wniosek ucznia, który został zakwalifikowany do przyznania pomocy poza kryterium dochodowym. 7.Zespół Szkolno-Przedszkolny w Brzeźnicy Szkoła Podstawowa Wpłynęło 8 wniosków o przyznanie dofinansowania w formie wyprawki szkolnej dla uczniów, z czego 7 wniosków dotyczyło uczniów, którzy zostali zakwalifikowani do przyznania pomocy z kryterium dochodowego oraz 1 wniosek ucznia, który został zakwalifikowany do przyznania pomocy poza kryterium dochodowym. Gimnazjum Wpłynęło 15 wniosków o przyznanie dofinansowania w formie wyprawki szkolnej dla uczniów, którzy zostali zakwalifikowani do przyznania pomocy z kryterium dochodowego. W trakcie kontroli ustalono następujące nieprawidłowości: - we wniosku o przyznanie wyprawki szkolnej dla Dawida T. ucznia I klasy Gimnazjum nieprawidłowo przeliczono kryterium dochodowe wynikające z art. 8 ust. 1 pkt 2 ustawy o pomocy społecznej. Na podstawie przedłożonych dokumentów, stanowiących załącznik do wniosku o przyznanie wyprawki szkolnej stwierdzono w toku czynności kontrolnych, że dochód na jednego członka rodziny wynosi 203,78 zł, natomiast we wniosku o przyznanie wyprawki szkolnej ustalono wysokość dochodu na kwotę 223,77 zł. Z uwagi na to, że prawidłowo wyliczony dochód mieści się w kryterium dochodowym, o którym mowa w art. 8 ust. 1 pkt. 2 ustawy o pomocy społecznej, błędne wyliczenie tego kryterium nie wpływa na przyznanie świadczenia [Dowód akta kontroli str: ]. - we wniosku o przyznanie wyprawki szkolnej dla Joanny Ł. uczennicy I klasy Gimnazjum nieprawidłowo przeliczono kryterium dochodowe wynikające z art. 8 ust. 1 pkt 2 ustawy o pomocy społecznej. Na podstawie przedłożonych dokumentów, stanowiących załącznik do wniosku o przyznanie wyprawki szkolnej stwierdzono w toku czynności kontrolnych, że dochód na jednego członka rodziny wynosi 205,17 zł, natomiast we wniosku o przyznanie wyprawki szkolnej ustalono wysokość dochodu na kwotę 227,16 zł. Z uwagi na to, że prawidłowo wyliczony dochód mieści się w kryterium dochodowym, o którym mowa w art. 8 ust. 1 pkt. 2 ustawy o pomocy społecznej, błędne wyliczenie tego kryterium nie wpływa na 10

11 przyznanie świadczenia [Dowód akta kontroli str: ]. - we wniosku o przyznanie wyprawki szkolnej dla Marii J. uczennicy I klasy Gimnazjum nieprawidłowo przeliczono kryterium dochodowe wynikające z art. 8 ust. 1 pkt 2 ustawy o pomocy społecznej. Na podstawie przedłożonych dokumentów, stanowiących załącznik do wniosku o przyznanie wyprawki szkolnej stwierdzono w toku czynności kontrolnych, że dochód na jednego członka rodziny wynosi 297,06 zł, natomiast we wniosku o przyznanie wyprawki szkolnej ustalono wysokość dochodu na kwotę 268,00 zł. Z uwagi na to, że prawidłowo wyliczony dochód mieści się w kryterium dochodowym, o którym mowa w art. 8 ust. 1 pkt. 2 ustawy o pomocy społecznej, błędne wyliczenie tego kryterium nie wpływa na przyznanie świadczenia [Dowód akta kontroli str: ]. W związku z ustaleniem nieprawidłowości przyjęto pisemne wyjaśnienia Pani Marii Augustyniak Dyrektora Gminnego Zespołu Szkół w Brzeźnicy [Dowód akta kontroli str: ]. W toku przeprowadzonych czynności kontrolnych stwierdzono, że przyznawanie dofinansowania na zakup podręczników szkolnych Wyprawka szkolna w Gminie Brzeźnica jest realizowane w sposób prawidłowy. Ustalono, że występują nieprawidłowości, które wynikają z błędów i omyłek popełnianych w trakcie wykonywania określonych czynności. Należy jednak uznać, że nieprawidłowości nie mają wpływu na zasadność przyznawanych świadczeń. V. Wykorzystanie dotacji celowych przeznaczanych na dofinansowanie zakupu podręczników oraz na wypłatę stypendiów i zasiłków szkolnych dla uczniów. Na dofinansowanie zakupu podręczników oraz wypłatę stypendiów i zasiłków szkolnych Urząd Gminy w Brzeźnicy otrzymał w 2009 roku dotację celową w dziale 854 Edukacyjna opieka wychowawcza, rozdziale Pomoc materialna dla uczniów, 2030 Dotacje celowe przekazane z budżetu państwa na realizację własnych zadań bieżących gmin (związków gmin) w łącznej wysokości ,00 zł. Zadania były realizowane przez Gminny Zespół Szkół w Brzeźnicy. Gminny Zespół Szkół w Brzeźnicy prowadzi obsługę finansowo księgową 7 jednostek oświatowych. Jednostka została z dniem 01 stycznia 1996 r. utworzona Uchwałą Nr XIII/83/95 Rady Gminy w Brzeźnicy z dnia 21 listopada 1995 r. w sprawie powołania jednostki budżetowej Wykorzystanie dotacji przeznaczonej na zakup podręczników Wyprawka szkolna Zadanie ujęte w budżecie zadaniowym na 2009 rok: Funkcja 3. Działalność edukacyjna, wychowawcza i opiekuńcza państwa Zadnie 3.5. Wsparcie procesów nauczania Podzadanie Udzielanie uczniom pomocy o charakterze edukacyjnym realizacja programów finansowych z rezerw celowych Dotacja otrzymana kwota ,00 zł, Dotacja wykorzystana kwota ,30 zł, Zwrot dotacji kwota 1.337,70 zł (w dniu r.) 11

12 Zarządzeniem Nr 168/09 Wojewody Małopolskiego z 16 czerwca 2009 r. przeznaczona została dotacja dla Miasta i Gminy Brzeźnica dotacja celowa w dziale 854, rozdziale 85415, 2030 w kwocie ,00 zł z przeznaczeniem na dofinansowanie zakupu podręczników dla uczniów, zgodnie z Uchwałą Rady Ministrów nr 57/2009 z 27 kwietnia 2009 r. w sprawie Rządowego programu pomocy uczniom w 2009 r. Wyprawka szkolna. Dotacja została wprowadzona do budżetu Gminy Brzeźnica Zarządzeniem Nr /2009 Wójta Gminy Brzeźnica z dnia 30 czerwca 2009 r. w sprawie zmian budżetu gminy na rok 2009 i zmiany układu wykonawczego budżetu gminy na rok Dotacja została wprowadzona po stronie dochodów w dziale 854, rozdziale 85415, 2030 natomiast po stronie wydatków w dziale 854, rozdziale 85415, Środki na dofinansowanie realizacji programu zostały przekazane przez Małopolski Urząd Wojewódzki w Krakowie Wydział Finansów i Budżetu na rachunek Urzędu Gminy w Brzeźnicy w dniu r. WB nr 172, na kwotę ,00 zł. Zwrot niewykorzystanej dotacji w wysokości 1.337,70 zł nastąpił w dniu r. WB nr 230. Pomoc w formie dofinansowanie zakupu podręczników objęto łącznie 60 uczniów, z czego 57 uczniów zostało zakwalifikowanych zgodnie z kryterium dochodowych (tj. miesięczna wysokość dochodu na osobę w rodzinie ucznia nie przekracza kwoty 351,00 zł) i 3 uczniów poza kryterium dochodowym (w ramach 10%). Dofinansowanie kosztów zakupu podręczników wyniosło: - do kwoty 150,00 zł dla uczniów klas I i II szkoły podstawowej, - do kwoty 170,00 zł dla uczniów klasy III szkoły podstawowej, - do kwoty 280,00 zł dla uczniów klasy I gimnazjum, Dofinansowanie kosztów zakupu podręczników po przedłożeniu dowodu zakupu (faktur VAT, rachunków za zakup podręczników) do wysokości wartości pomocy, było wypłacane rodzicom uczniów w formie przelewu oraz w formie gotówki przez Gminny Zespół Szkół w Brzeźnicy. Na podstawie decyzji dyrektorów poszczególnych szkół, Gminny Zespół Szkół w Brzeźnicy sporządził listą uczniów dla których została przyznana wyprawka szkolna. Kontroli poddano zgodność kwot na wydanych decyzjach z listą uczniów sporządzonych przez GZS: Zespół Szkolno-Przedszkolnego w Brzeźnicy - lista płac nr 1 za IX 2009 wyprawki szkolne na łączną kwotę 5.149,00 zł, dowód księgowy nr 305/09. Szkoła Podstawowa w Chrząstowicach - lista płac nr 1 za IX 2009 r. wyprawki szkolne na łączną kwotę 298,80 zł, dowód księgowy nr 305/09. Szkoła Podstawowa w Sosnowicach - lista płac nr 1 za IX 2009 r. wyprawki szkolne na łączną kwotę 600,00 zł, dowód księgowy nr 305/09. Szkoła Podstawowa w Marcyporębie - lista płac nr 1 za IX 2009 r. wyprawki szkolne na łączną kwotę 1.710,00 zł, dowód księgowy nr 305/09. Zespół Szkół w Łączanach lista płac nr 1 za październik 2009 r. wyprawki szkolne na łączną kwotę 920,00, dowód księgowy nr 316/09. Szkoła Podstawowa w Paszkówce lista płac nr 1 za X 2009 r. wyprawki szkolne na łączną kwotę 1.355,50 zł, dowód księgowy nr 316/09. Zespół Szkół w Łączanach lista płac nr 1 za październik 2009 r. wyprawkę szkolną na łączną kwotę 150,00 zł, dowód księgowy nr 319/09. 12

13 Zespół Szkolno-Przedszkolny w Tłuczani lista płac nr 1 za październik 2009 r. wyprawka szkolna 2009/2010 wyprawki szkolne na łączną kwotę 790,00 zł, dowód księgowy nr 343/09. Zespół Szkolno-Przedszkolnych w Brzeźnicy lista płac nr 1 za IX 2009 r., dowód księgowy nr 377/09 na kwotę 279,00 zł. W badanym zakresie nieprawidłowości nie stwierdzono. Gminny Zespół Szkół w Brzeźnicy wydatkował środki na wyprawkę szkolną w dniach: - w dniu r. z konta Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Brzeźnicy zostały przekazane środki na konta wnioskodawców w łącznej kwocie 5.149,00 zł, WB nr 138 z r. nr dowodu księgowego 349/09 wypłata nastąpiła ze środków własnych szkoły. W dniu r. GZS w Brzeźnicy zrefundował poniesione wydatki WB nr 84, poz. 1 na kwotę 5.149,00 zł, dowód księgowy nr 316/09. - w dniu r. z konta Szkoły Podstawowej w Chrząstowicach zostały przekazane środki na konta wnioskodawców w łącznej kwocie 298,80 zł, WB nr 68 z r. nr dowodu księgowego 134/09 wypłata nastąpiła ze środków własnych szkoły. W dniu r. GZS w Brzeźnicy zrefundował poniesione wydatki WB nr 84, poz. 2 na kwotę 289,00 zł, dowód księgowy nr 316/09. - w dniu r. z konta Szkoły Podstawowej w Sosnowicach zostały przekazane środki na konta wnioskodawców w łącznej kwocie 600,00 zł, WB nr 75 z r. nr dowodu księgowego 153/09 wypłata nastąpiła ze środków własnych szkoły. W dniu r. GZS w Brzeźnicy zrefundował poniesione wydatki WB nr 84, poz. 6 na kwotę 600,00 zł, dowód księgowy nr 316/09. - w dniu r. z konta Szkoły Podstawowej w Marcyporębie zostały przekazane środki na konta wnioskodawców w łącznej kwocie 1.710,00 zł, WB nr 83 z r. nr dowodu księgowego 217/09 wypłata nastąpiła ze środków własnych szkoły. W dniu r. GZS w Brzeźnicy zrefundował poniesione wydatki WB nr 84, poz. 4 na kwotę 1.170,00 zł, dowód księgowy nr 316/09. - w dniu r. z konta Zespół Szkół w Łączanach zostały przekazane środki na konto wnioskodawców w łącznej kwocie 1.240,00 zł, WB nr 89 z r. nr dowodu księgowego 189/09 wypłata nastąpiła ze środków własnych szkoły. Kwota przekazana w wysokości 1.240,00 zł winna zostać pomniejszona o kwotę 320,00 zł. Zwrot wysokości wypłaconego świadczenia nastąpił w dniu r. dowód księgowy nr 191/09, WB nr 90. Na powyższą okoliczność wyjaśnienie złożył Dyrektor Gminnego Zespołu Szkół w Brzeźnicy Pani Maria Augustyniak, z których wynika, cyt: Oświadczam, że w dniu roku przekazano mylnie dwukrotnie kwotę 320,00, złotych tytułem Wyprawka szkolna 2009/2010. a winna być przekazana tylko raz kwota 320,00 złotych zgodnie z decyzją Dyrektora Zespołu Szkolnego w Łączanach. Kwota 320,00 złotych mylnie przekazana została zwrócona przez w/w osobę dnia roku na konto ZS w Łączanach. [Dowód akta kontroli str.: ] W dniu r. GZS w Brzeźnicy zrefundował poniesione wydatki WB nr 84, poz. 3 na kwotę 920,00 zł, dowód księgowy nr 316/09 - w dniu r. z konta Szkoła Podstawowa w Paszkówce zostały przekazane środki na konto wnioskodawców w łącznej kwocie 1.355,50 zł, WB nr 99 z r. nr dowodu księgowego 211/09 wypłata nastąpiła ze środków własnych szkoły. W dniu r. GZS w Brzeźnicy zrefundował poniesione wydatki WB nr 84, poz. 5 na kwotę 1.355,50 zł, dowód księgowy nr 316/09. 13

14 - w dniu r. czekiem gotówkowym nr została pobrana w banku kwota 150,00 zł., dniu r. w kasie Urzędu Gminy w Brzeźnicy została wypłacona wyprawka szkolna na kwotę 150,00 zł. Została ujęta w raporcie kasowym po stronie przychodu w poz. 1 i po stronie w poz. 2 RK nr 3/2009 za okres od 05 do 09 za październik 2009 r., dowód księgowy nr 319/09, potwierdzono wypłatę WB nr 82 z r. na kwotę 150,00 zł. W dniu r została wypłacona w formie gotówki wyprawka szkolna na kwotę 279,00 zł w kasie Gminy Brzeźnica. Zostało to ujęte w Raporcie Kasowym nr 23/2009 za okres od 01 do 02 za października 2009 r. w poz. 3 po stronie rozchodu W dniu r. Gminny Zespół Szkół w Brzeźnicy wypłacił wyprawkę szkolną z własnego konta ze środków dotacji na podstawie decyzji Dyrektora Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Tłuczani, WB nr 92 z r. na kwotę 790,00 zł., dowód księgowy nr 224/09. Wypłata Wyprawki szkolnej dokonywana była przelewem na numery kont bankowych oraz w formie pieniężnej w kasie Urzędu Gminy Brzeźnica z potwierdzeniem odbioru. Lista wypłat zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym przez uprawnionego pracownika, natomiast zatwierdzenia do wypłaty dokonywał główny księgowy i Dyrektor Gminnego Zespołu Szkół w Brzeźnicy. Nr decyzji S.P /09 z dnia 21 września 2009 r. na kwotę 150,00 zł, Nr decyzji S.P /09 z dnia 21 września 2009 r. na kwotę 150,00 zł, Nr decyzji S.P /09 z dnia 21 września 2009 r. na kwotę 150,00 zł, Nr decyzji S.P /09 z dnia 21 września 2009 r. na kwotę 150,00 zł, Nr decyzji S.P /09 z dnia 21 września 2009 r. na kwotę 150,00 zł, Nr decyzji S.P /09 z dnia 21 września 2009 r. na łączną kwotę 320,00 zł, Nr decyzji S.P /09 z dnia 21 września 2009 r. na kwotę 150,00 zł, Nr decyzji S.P /09 z dnia 21 września 2009 r. na kwotę 170,00 zł, Nr decyzji S.P /09 z dnia 21 września 2009 r. na kwotę 170,00 zł, Nr decyzji S.P /09 z dnia 21 września 2009 r. na kwotę 150,00 zł. W zbiorczym rocznym sprawozdaniu Rb-28S Urzędu Gminy Brzeźnica z wykonania planu wydatków budżetowych za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2009 wydatki w dziale 854, rozdziale 85415, 3260 wykazano wysokości ,30 zł., co jest zgodne z rocznym sprawozdaniem Rb-28S Gminnego Zespołu Szkół w Brzeźnicy [dowód: akta kontroli str ] Wykorzystanie dotacji przeznaczonej na wypłatę stypendiów i zasiłków szkolnych. Funkcja 3. Działalność edukacyjna, wychowawcza i opiekuńcza państwa Zadanie 3.2. Zapewnienie powszechności kształcenia Podzadanie Wsparcie procesu kształcenia dzieci i młodzieży z rodzin będących w trudnej sytuacji życiowej i z terenów wiejskich Dotacja otrzymana kwota ,00 zł Dotacja wykorzystana kwota ,34 zł Dotacja zwrócona kwota ,66 zł 14

15 Zarządzeniem Nr 48/09 Wojewody Małopolskiego z dnia 26 lutego 2009 r. zwiększony został plan dotacji dla budżetu Gminy Brzeźnica na 2009 r. w dziale 854, rozdział 85415, 2030 o kwotę ,00 zł z przeznaczeniem na dofinansowanie świadczeń pomocy materialnej dla uczniów o charakterze socjalnym, zgodnie z art. 90d i art. 90e ustawy o systemie oświaty, na podstawie decyzji Ministra Finansów Nr FS /52/MGN/09 z 17 lutego 2009 r. Dotacja została przyznana na realizację pomocy materialnej dla uczniów w okresie od stycznia do czerwca 2009 r. Dotacja została wprowadzona do budżetu Gminy Brzeźnica Zarządzeniem Nr /2009 Wójta Gminy Brzeźnica z dnia 09 marca 2009 r. w sprawie zmian budżetu gminy na rok 2009 i zmiany układu wykonawczego budżetu gminy na rok Dotacja została wprowadzona po stronie dochodów w dziale 854, rozdziale 85415, 2030 natomiast po stronie wydatków w dziale 854, rozdziale 85415, 3240 w wysokości ,00 zł. Ponadto Zarządzeniem Nr 368/09 Wojewody Małopolskiego z dnia 19 października 2009 r. została zwiększony plan dotacji dla budżetu Gminy Brzeźnica na 2009 r. w dziale 854, rozdziale 85415, 2030 o kwotę ,00 zł, z przeznaczeniem na dofinansowanie świadczeń pomocy materialnej dla uczniów o charakterze socjalnym zgodnie z art. 90d i art. 90e ustawy o systemie oświaty, na podstawie decyzji Ministra Finansów FS II/12/590/DDI/09 z dnia 7 października 2009 roku. Dotacja została przyznana na realizację pomocy materialnej dla uczniów w okresie od września do grudnia 2009 r. Dotacja została wprowadzona do budżetu Gminy Brzeźnica Zarządzeniem Nr /2009 Wójta Gminy Brzeźnica z dnia 28 października 2009 r. w sprawie zmian budżetu gminy na rok 2009 rok i zmiany układu wykonawczego budżetu gminy na rok Dotacja została wprowadzona po stronie dochodów w dziale 854, rozdziale 85415, 2030 natomiast po stronie wydatków w dziale 854, rozdziale 85415, 3240 w wysokości ,00 zł. Zgodnie z 2 Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 22 lutego 2005 r. w sprawie terminów przekazywania dotacji celowej gminom na dofinansowanie świadczeń pomocy materialnej o charakterze socjalnym oraz sposobu ustalania wysokości tej dotacji (Dz. U. Nr 36, poz. 319) środki na dofinansowanie dotowanego zadania przekazano w transzach miesięcznych na rachunek Urzędu Gminy w Brzeźnicy, przelewami w dniach: r. kwota ,00 zł nr księgowy 118/2009, WB nr 49, r. kwota ,67 zł, nr księgowy 180/2009 WB nr 72, r. kwota ,67 zł nr księgowy 236/2009, WB nr 92, r. kwota ,66 zł nr księgowy 286/2009, WB nr 113, r. kwota ,00 zł nr księgowy 535/2009, WB nr 212, r. kwota ,00 zł nr księgowy 560/2009, WB nr 222, r. kwota ,00 zł nr księgowy 606/2009. WB nr 241, Łączna kwota przekazanych środków przez Małopolski Urząd Wojewódzki w Krakowie dla Gminy Brzeźnica w 2009 roku wyniosła ,00 zł. Zwrot niewykorzystanej dotacji w wysokości ,66 zł nastąpił w dniu r. nr księgowy 643/2009, WB nr 258 Gminny Zespół Szkół w Brzeźnicy występował do Urzędu Gminy w Brzeźnicy o środki potrzebne na realizację zadań. Środki otrzymał zgodnie z zapotrzebowaniem w następujących transzach: - w dniu r. na kwotę ,00 zł, w tym kwota ,78 zł przeznaczona na wypłatę stypendiów, dowód księgowy nr 176/09 z r., WB nr 46 z r. - w dniu r. na kwotę ,00 zł, Gminny Zespół Szkół w Brzeźnicy otrzymał środki na działalność bieżącą, dowód księgowy nr 388/09, wyciąg bankowy nr 101 z 15

16 r. oraz w dniu r. na kwotę ,00 zł, nr dowodu księgowego 397/09, WB nr 103 z r. Gminny Zespół Szkół w Brzeźnicy na stypendia przyznane za okres od września do grudnia 2009 r. środki o łącznej wysokości ,56 zł. W dniu r. Gminny Zespół Szkół w Brzeźnicy dokonał przelewu za stypendia szkolne przyznane za okres od stycznia do czerwca 2009 roku. Kontroli poddano listę płac nr 1/06 za czerwiec 2009 roku stypendia 01-06/2009 nr dowodu księgowego 182/09 porównując z wyciągiem bankowym nr 48 z r. na kwotę ,28 zł w badanym zakresie nieprawidłowości nie stwierdzono. W dniu r. Gminny Zespół Szkół w Brzeźnicy dokonał przelewu za stypendia szkolne przyznane za okres od stycznia do czerwca 2009 roku. Kontroli poddano listę płac nr 2/06 za czerwiec 2009 roku stypendia 01-06/2009 nr dowodu księgowego 185/09 porównując z wyciągiem bankowym nr 50 z r. na kwotę 104,50 zł. W badanym zakresie nieprawidłowości nie stwierdzono. W dniu r. Gminny Zespół Szkół w Brzeźnicy dokonał przelewu za stypendia przyznane za okres od września do grudnia 2009 r. Kontroli poddano listę płac nr 12/1/09 za grudzień 2009 r. stypendia 09-12/2009 r., nr dowodu księgowego 397/09 porównując z wyciągiem bankowym nr 103 z r. na kwotę ,85 zł. W badanym zakresie nieprawidłowości nie stwierdzono. W dniu r. Gminny Zespół Szkół w Brzeźnicy dokonał przelewu za stypendia szkolne przyznane za okres od września do grudnia 2009 roku. Kontroli poddano listę płac nr 12/2/09 za grudzień 2009 r. stypendia szkolne za okres 09-12/2009, nr dowodu księgowego 403/09 porównując z wyciągiem bankowym nr 105 z r. na kwotę 1.370,71 zł. W badanym zakresie nieprawidłowości nie stwierdzono. W dniu r. Gminny Zespół Szkół w Brzeźnicy dokonał przelewu za stypendia przyznane za okres od września do grudnia 2009 r. Kontroli poddano listę płac nr 12/3/09 za grudzień 2009 r. stypendium szkolne za okres 09-12/2009, nr dowodu księgowego 431/09 porównując z wyciągiem bankowym nr 113 z na kwotę 604,00 zł w tym kwota 184,00 zł wydatkowana została na stypendia. W badanym zakresie nieprawidłowości nie stwierdzono. Gminny Zespół Szkół w Brzeźnicy wydatkował łącznie na dotację kwotę ,34 zł. Dla Urzędu Gminy w Brzeźnicy w 2009 roku została przyznana łączna kwota dotacji ,00 zł z przeznaczeniem na wypłatę stypendiów i zasiłków szkolnych. Środki wydatkowano w łącznej wysokości ,34 zł. Pani Maria Augustyniak - Dyrektor Gminnego Zespołu Szkół w Brzeźnicy złożyła w trakcie trwania kontroli wyjaśnienia w sprawie wykorzystania dotacji na dofinansowanie świadczenia pomocy materialnej dla uczniów o charakterze socjalnym. Wynika z niego, że cyt. Przyczyną nie wykorzystania przyznanej dotacji jest niska ilość złożonych przez rodziców wniosków o przyznanie stypendium dla dzieci. Ponadto, zgodnie z regulaminem udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie Gminy Brzeźnica ( Uchwała Nr XXII/128/2005 a dnia 31 marca 2005 r. Rady Gminy Brzeźnica) wypłata przyznanych stypendiów szkolnych może nastąpić do wysokości złożonych stosownych rachunków dokumentujących zakupy szkolne. [Dowód akta kontroli str: ] Urząd Gminy w Brzeźnicy w dniu 13 lipca 2009 r. sporządził rozliczenie z wykorzystania dotacji przyznanej na wypłatę świadczeń pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów w okresie styczeń-czerwiec 2009 r. do Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego 16