OK-III Kraków, r. Pan Roman Ficek. ul. Lenartowicza Kraków WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Transkrypt

1 WOJEWODA MAŁOPOLSKI OK-III Kraków, r. Pan Roman Ficek Prezes Oddziału Miejskiego Krakowskiego Towarzystwa Przyjaciół Dzieci ul. Lenartowicza Kraków WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 175 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 885, z późn. zm.) Wydział Organizacji i Kontroli Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie przeprowadził w dniach od 17 do 23 marca 2015 r. kontrolę w Ośrodku Adopcyjnym Towarzystwa Przyjaciół Dzieci w Tarnowie ul. Rynek 9, Tarnów. Przedmiotem kontroli było rozliczenie pod względem finansowo-księgowym wykorzystania dotacji przekazanej na organizację i prowadzenie Ośrodka Adopcyjnego Towarzystwa Przyjaciół Dzieci w Tarnowie. Ocena ta została dokonana na podstawie weryfikacji materiałów, dokumentów oraz wyjaśnień, uzyskanych w trakcie kontroli. Kontrolą objęto okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2014 r. Działalność jednostki w zakresie zadania objętego kontrolą ocenia się pozytywnie z nieprawidłowościami Kraków, ul. Basztowa 22 * tel * fax

2 I. Ustalenia organizacyjne Zgodnie z 1 ust. 1 Statutu uchwalonego w dniu 28 maja 2011 r. przez XVI Zjazd Delegatów TPD, Towarzystwo Przyjaciół Dzieci jest ogólnopolskim pozarządowym stowarzyszeniem pożytku publicznego zrzeszającym osoby fizyczne i prawne działające na rzecz i dla dobra dzieci oraz ich rodziców. W myśl 8 ust. 1 Statutu, w ramach działalności statutowej Towarzystwo organizuje i prowadzi m.in. ośrodki adopcyjne. W 9 Statutu wymienione zostały rodzaje prowadzonej przez TPD działalności nieodpłatnej i odpłatnej w rozumieniu odpowiednio art. 7 i 8 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (Dz. U. z 2014 r., poz z późn. zm.), przy czym do działalności odpłatnej zakwalifikowano cyt. rozwijanie i upowszechnianie rodzinnych form opieki, organizację ustawicznego kształcenia, pomocy i wsparcia dla rodziców zastępczych i adopcyjnych;. Oddział Miejski Krakowski Towarzystwa Przyjaciół Dzieci uzyskał wpis do Krajowego Rejestru Sądowego w dniu 3 lutego 2004 r. (numer KRS: ). Zgodnie z zapisami w KRS, do reprezentowania ww. stowarzyszenia uprawnieni są: prezes, wiceprezesi, sekretarz lub skarbnik, z tym ze wymagane jest łączne działanie dwóch z wyżej wymienionych osób. Prezesem OMK TPD w Krakowie jest Pan Roman Ficek, sekretarzem Pani Renata Kloryga, a skarbnikiem Pani Sylwia Cichońska. Regulamin Organizacyjny Biura Towarzystwa Przyjaciół Dzieci Oddział Miejski w Krakowie został uchwalony przez Zarząd TPD Oddziału Miejskiego Krakowskiego w dniu 20 maja 2011 r. Zgodnie z 3 cyt. Regulaminu, Biurem kieruje Dyrektor, który działa w ramach pełnomocnictwa ogólnego Zarządu i wykonuje czynności w zakresie spraw zwykłego zarządu w rozumieniu art. 98 Kodeksu cywilnego. Zgodnie z 5 ust. 1, w skład struktury organizacyjnej Biura wchodzi m.in. Ośrodek Adopcyjny Towarzystwa Przyjaciół Dzieci w Krakowie ul. Lenartowicza 14. W myśl 6, Dyrektor Biura sprawuje pieczę nad majątkiem Biura oraz spełnia swoje obowiązki ze starannością wymaganą w obrocie gospodarczo-finansowym [...]. 2

3 Dyrektorem Biura TPD Oddział Miejski w Krakowie w okresie objętym kontrolą była Pani Renata Kloryga, pełniąca ww. funkcję począwszy od dnia 1 marca 2010 r. (na mocy aneksu z dnia 1 marca 2010 r. do umowy o pracę z dnia 11 czerwca 1986 r.). W okresie objętym kontrolą obowiązywał Regulamin Organizacyjny OA TPD w Tarnowie z dnia 15 października 2013 r. (podpisany przez Prezesa i Sekretarza Zarządu OMK TPD). Zgodnie z 2 ust. 1 Regulaminu, Ośrodek jest wyspecjalizowaną placówką OMK TPD w Krakowie powołaną i odwoływaną przez Zarząd OMK TPD w Krakowie. Zgodnie z 4, Ośrodek świadczy usługi nieodpłatnie. W myśl 6 ust. 1, Dyrektora Ośrodka powołuje i odwołuje Zarząd OMK TPD w Krakowie w uzgodnieniu z Krajowym Ośrodkiem Adopcyjnym TPD w Warszawie, a pozostałych pracowników zatrudnia i zwalnia Prezes OMK TPD w Krakowie. Aktualny Regulamin Organizacyjny OA TPD w Krakowie został nadany w dniu 22 grudnia 2014 r. Dyrektorem Ośrodka Adopcyjnego TPD w Krakowie w okresie objętym kontrolą była Pani Joanna Gabańska. Urząd Marszałkowski Województwa Małopolskiego w 9 umowy nr 224/PS.IV.12 z dnia 31 grudnia 2012 r. zastrzegł sobie prawo kontroli prawidłowości wykonania zadania publicznego w toku jego realizacji oraz przez okres 5 lat licząc od początku roku, w którym Zleceniobiorca realizował zadanie. Niezależnie od powyższego, bezpośredni nadzór nad Ośrodkiem sprawuje zgodnie z 14 Regulaminu Zarząd OMK TPD w Krakowie oraz Województwo Małopolskie. II. Zlecenie realizacji zadania publicznego Zgodnie z art. 184 ust. 2 ustawy z dnia 9 czerwca 2011 r. o wspieraniu rodziny i systemie pieczy zastępczej (Dz. U. z 2013 r. poz. 135 z późn. zm.), organizowanie i prowadzenie ośrodków adopcyjnych jest zadaniem samorządu województwa, zleconym z zakresu administracji rządowej. W myśl art. 154 ust. 2 cyt. ustawy, ośrodek adopcyjny prowadzi samorząd województwa lub podmiot, któremu samorząd województwa zlecił realizacje tego zadania, na podstawie art. 190 ustawy. Zgodnie z art. 154 ust. 3 cyt. ustawy zlecenie realizacji zadania następuje na okres co najmniej 5 lat. 3

4 W przypadku zlecenia prowadzenia ośrodka adopcyjnego, zgodnie z art. 11 ust. 2 ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, zastosowanie ma procedura otwartego konkursu ofert. Uchwałą Nr 1090/12 Zarządu Województwa Małopolskiego z dnia 11 września 2012 r. (z późn. zm.) został ogłoszony otwarty konkurs ofert na realizację zadań publicznych Województwa Małopolskiego w zakresie realizacji zadania zleconego polegającego na organizacji i prowadzeniu ośrodków adopcyjnych. Załącznik do ww. Uchwały stanowił regulamin konkursu. W ramach ww. konkursu, Towarzystwo Przyjaciół Dzieci Oddział Miejski Krakowski złożyło ofertę na prowadzenie Ośrodka Adopcyjnego TPD w Krakowie wraz z Oddziałem w Tarnowie zawierającą w szczególności: - szczegółowy zakres rzeczowy zadania proponowanego do realizacji (w tym krótką charakterystykę zadania, opis potrzeb wskazujących na konieczność wykonania zadania publicznego, opis grup adresatów zadania, zakładane cele i sposób realizacji zadania, opis poszczególnych działań, a także harmonogram planowanych działań oraz zakładane rezultaty w podziale na lata ), - zasoby kadrowe i rzeczowe przewidziane do wykorzystania przy realizacji zadania, - kalkulację przewidywanych kosztów realizacji zadania w podziale w latach w rozbiciu na poszczególne kategorie kosztów i źródła finansowania, która w przypadku OA w Tarnowie na 2014 r. przedstawia się następująco: ,00 zł wnioskowana kwota dotacji, ,00 zł stanowi 90,68 % kosztów całości zadania publicznego, ,00 zł wkład własny, który miał stanowić 9,32% kosztów całości zadania publicznego. W wyniku dokonanego rozstrzygnięcia konkursu ofert, Województwo Małopolskie (Zleceniodawca), powierzyło Oddziałowi Miejskiemu Krakowskiemu TPD (Zleceniobiorcy) realizację zadania publicznego pod nazwą: organizacja i prowadzenie ośrodka adopcyjnego w drodze umowy nr 224/PS.IV12 z dnia 31 grudnia 2012 r. W myśl 1 umowy, zlecane zadanie polegało na prowadzeniu ośrodka adopcyjnego pod nazwą: Ośrodek Adopcyjny Towarzystwa Przyjaciół Dzieci w Krakowie Oddział w Tarnowie, adres: ul. Rynek 9, Tarnów na zasadach szczegółowo określonych w ofercie złożonej w dniu 30 października 2012 r. Termin realizacji zadania został określony nie wcześniej niż od dnia 1 stycznia 2013 r. i nie później niż do dnia 31 grudnia 2017 r. 4

5 W myśl 4 umowy, Województwo Małopolskie zobowiązało się przekazać na realizację zadania publicznego kwotę dotacji w wysokości ,00 zł, tzn ,00 zł rocznie (w miesięcznych transzach), natomiast Zleceniobiorca zobowiązał się do przekazania na realizację zadania wkładu osobowego (w tym świadczenie wolontariuszy i pracy społecznej członków) o wartości ,00 zł, przy czym w umowie przewidziano możliwość negocjacji warunków finansowych umowy (w przypadku otrzymania dodatkowych środków od Wojewody Małopolskiego i udokumentowania większych niż zakładano kosztów realizacji zadania). Zgodnie z 5 umowy, Zleceniobiorca zobowiązał się zachować procentowy udział dotacji w całkowitym koszcie zadania (90,83%), przy czym: - w przypadku zwiększenia kosztów realizacji zadania wysokość dotacji nie ulegnie zwiększeniu, - w przypadku zmniejszenia kosztów realizacji zadania dotacja ulegnie proporcjonalnie zmniejszeniu. III. Dotacja na 2014 r. Zasady finansowania zadania w 2014 r. zostały określone umową nr 40/PS.IV13 z dnia 31 grudnia 2013 r., zawartą pomiędzy Województwem Małopolskim a Oddziałem Miejskim Krakowskim Towarzystwa Przyjaciół Dzieci z siedzibą w Krakowie. Województwo Małopolskie (Zleceniodawca) zobowiązał się przekazać kwotę ,00 zł, przy czym środki miały być przelewane w transzach miesięcznych nie wyższych niż ,17 zł. Zleceniobiorca (OMK TPD) zobowiązało się przekazać na realizację zadania w 2014 r. wkładu osobowego (świadczenia wolontariuszy i pracę społeczną członków) o wartości ,00 zł. Całkowity koszt zadania publicznego w 2014 r. miał wynieść ,00 zł. Pismem Wojewody Małopolskiego znak WF.I z dnia 20 lutego 2014 r. Marszałek Województwa Małopolskiego został poinformowany o kwocie dotacji celowej wynikających z ustawy budżetowej na 2014 rok. Jak ustalono, środki dotacji przeznaczonej dla OMK TPD w Krakowie w dziale 852 Pomoc społeczna, rozdziale Ośrodki adopcyjno-opiekuńcze, 2820 Dotacja celowa z budżetu na finansowanie lub dofinansowanie zadań zleconych do realizacji stowarzyszeniom, zostały przekazane przez Urząd Marszałkowski w 25 transzach w łącznej kwocie ,00 zł (bez rozbicia na poszczególne ośrodki adopcyjne i umowy dotacyjne). 5

6 IV. Sprawozdania z działalności OA za 2014 r. Sprawozdanie merytoryczne za okres 01 stycznia grudnia 2014 r. zostało sporządzone z datą 19 stycznia 2015 r. i podpisane przez Dyrektora OA. Sprawozdanie to zawiera dane dotyczące działań podejmowanych przez pracowników Ośrodka (np. poradnictwo, szkolenia, kwalifikacja dziecka, przysposobienie dziecka, prowadzenie grup wsparcia itd.). Wzór ww. sprawozdania z wykonania zadania publicznego został określony w załączniku nr 3 do rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 15 grudnia 2010 r. w sprawie wzoru oferty i ramowego wzoru umowy dotyczących realizacji zadania publicznego oraz wzoru sprawozdania z wykonania tego zadania (Dz. U. z 2011 r. Nr 6, poz. 25). Zgodnie z zapisami 10 umowy nr 224/PS.IV12 z dnia 31 grudnia 2012 r., OMK TPD w Krakowie jest m.in. zobowiązane do przedkładania: - sprawozdania częściowego (w terminie 15 dni od dnia zakończenia każdego kwartału), - sprawozdania końcowego (w terminie 30 dni od dnia zakończenia realizacji zadania w każdym roku), - dołączania do sprawozdania kwartalnego kserokopii dowodów księgowych dokumentujących poniesione koszty. Sprawozdania kwartalne i końcowe dotyczące realizacji zadania publicznego w 2014 r. zostały przekazane do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Małopolskiego w terminach zgodnych z warunkami umowy dotacyjnej: - 14 kwietnia (za I kwartał), - 15 lipca (za II kwartał), - 14 października (za III kwartał), - 15 stycznia (za IV kwartał). Koszt całkowity realizacji zadania w 2014 r. zgodnie z treścią sprawozdania końcowego za 2014 r. wynosił ,33 zł, w tym: - środki dotacji ,00 zł (83,51%), - środki własne i inne źródła ,33 zł (7,90%), - wkład osobowy ,00 zł (8,59%). 6

7 Ostateczny bilans zadania publicznego był zgodny z 5 umowy nr 224/PS.IV12 z dnia 31 grudnia 2012 r. o powierzenie realizacji zadania publicznego, który zobowiązuje zleceniobiorcę do zachowania procentowego udziału dotacji w całkowitym koszcie zadania, który nie może być nie większy niż 90,68%, oraz stanowi, iż w przypadku zwiększenia kosztów realizacji zadania wysokość dotacji nie ulegnie zwiększeniu. Wysokość wkładu osobowego wskazana w sprawozdaniu (22.970,00 zł) była zgodna z wymogiem 2 ust. 3 umowy nr 40/PS.IV.13 z dnia 31 grudnia 2013 r. Stwierdzono, iż koszty ujęte w sprawozdaniu były zgodne z kosztami przewidzianymi w kosztorysie na 2014 r. Do sprawozdania załączono dowody księgowe (polecenia księgowania wynagrodzeń, rachunków do umów o dzieło i umowy zlecenia, faktur) w podziale na kategorie kosztów zgodne z ofertą i kosztorysem oraz ze wskazaniem źródeł finansowania każdego dowodu. V. Koszty realizacji zadania publicznego W toku kontroli dokonano analizy kosztów prowadzenia Ośrodka Adopcyjnego oraz weryfikacji prawidłowości sporządzenia rocznego sprawozdania z realizacji zadania publicznego w 2014 r. Badaniem objęto wszystkie dowody księgowe w powyższym zakresie. W wyniku przeprowadzonej kontroli stwierdzono, iż koszty realizacji zadania w podziale na kategorie kosztów określone z kosztorysie i sprawozdaniu przedstawiają się następująco: 1. Wynagrodzenia pracowników merytorycznych Zgodnie z okazaną kontrolującemu dokumentacją osobową, w okresie objętym kontrolą w Ośrodku zatrudnionych było 5 osób, w tym: Dyrektor Ośrodka (w wymiarze pełnego etatu), 2 psychologów (w wymiarze pełnego etatu i 1/4 etatu), 2 pedagog (w wymiarze pełnego etatu). Łączna kwota, na jaką opiewały listy płac pracowników OA za 2014 r. (uwzględniając dodatkowe wynagrodzenie roczne za 2013 r. i przyznane nagrody) wynosiła zł. Wynagrodzenia w podziale na źródła finansowania przedstawiały się następująco: środki dotacji ,02 zł, środki własne ,98 zł. 7

8 1.1. Wynagrodzenie specjalistów W okresie objętym kontrolą zawarto 12 umów o dzieło na kwotę 1.390,00 zł, których przedmiotem było prowadzenie szkoleń dla rodzin adopcyjnych i kandydatów na rodziny adopcyjne. Szkolenia te dotyczyły zakresu prawa rodzinnego. Średni koszt szkolenia wynosił ok. 115,83 zł. Wydatki z tego tytułu rozliczone zostały w następujący sposób: - ze środków dotacji 1.060,00 zł, - ze środków własnych 330,00 zł Praca wolontariuszy (komisje kwalifikacyjne) Jak ustalono, OMK TPD w Krakowie Oddział w Tarnowie składał kwartalne oświadczenia o wysokości wkładu osobowego wskazujące: - liczbę osób wykonujących, - rodzaj wykonywanych czynności, - liczbę przepracowanych godzin w miesiącu, - stawkę godzinową, - kalkulację wkładu osobowego. Jak ustalono wkład osobowy, o którym mowa w 2 ust. 3 umowy dotacyjnej nr 40/PS.IV/13 z dnia 31 grudnia 2013 r. został określony na podstawie rodzaju wykonywanej czynności, tj. stawki godzinowej pracownika zatrudnionego na równoznacznym stanowisku: Obsługa sekretariatu 16 zł do 17 zł za godzinę, Obsługa administracyjna koordynator zadań 20 zł do 21 zł za godzinę, Prace Komisji Kwalifikacyjnych 20 zł do 21 zł za godzinę, Obsługa finansowo kadrowa 25 zł do 26 zł za godzinę. Wkład osobowy (w tym praca społeczna członków i świadczeń wolontariuszy) wykazany w 2014 roku to łącznie kwota ,00 zł. 2. Koszty obsługi 2.1. Materiały W kosztach ujęto: materiały biurowe, toner i papier w łącznej kwocie 1.302,10 zł, 8

9 znaczki pocztowe na kwotę 392,50 zł, artykuły spożywcze i gospodarcze w łącznej kwocie 497,35 zł, środki czystości w łącznej kwocie 711,76 zł. Łączny koszt materiałów i przedmiotów nietrwałych w 2014 r. wyniósł 2.903,71 zł, w tym: - ze środków dotacji 2.784,26 zł, - ze środków własnych 119,45 zł. 2.2 Usługi a) wynajem pomieszczeń Siedziba Ośrodka mieści się w Tarnowie w budynku przy ul. Rynek 9. Lokal o łącznej powierzchni 124,00 m 2 został oddany w najem na podstawie umowy zawartej z Miejskim Zarządem Budynków Spółka z o.o. w Tarnowie w dniu 7 lutego 2013 r. na czas nieoznaczony. Łączny koszt wynajmu pomieszczeń (czynsz, woda, wywóz nieczystości) za 2014 r. wyniósł 8.636,92 zł w tym: - ze środków dotacji 5.899,22 zł, - ze środków własnych 2.737,70 zł. b) energia elektryczna Koszty poniesione na energię elektryczną (w tym ogrzewanie pomieszczeń), opłacane były na podstawie rachunków zgodnie z umową zawartą w dniu 11 lutego 2013 r. nr 06BK z TPD. Ogółem w 2014 r. otrzymało TPD Oddział Tarnów 12 faktur na łączną sumę 8.752,44 zł, z której 6.597,75 zł zostało pokryte ze środków dotacji, 2.154,69 zł ze środków własnych TPD. c) ubezpieczenie i monitoring Koszt ubezpieczenia od ognia i innych żywiołów, ubezpieczenie mienia od kradzieży z włamaniem i rabunku, ubezpieczenie OC i ubezpieczenie sprzętu elektronicznego (na podstawie polisy TPP nr z dnia 8 stycznia 2014 r. zawartej pomiędzy OMK TPD a Powszechnym Zakładem Ubezpieczeń Spółka Akcyjna al. Jana Pawła II 24, Warszawa i obejmującej łącznie 8 lokalizacji na terenie Krakowa i Tarnowa). 9

10 Przedmiot ubezpieczenia obejmował: ubezpieczenie od ognia i innych żywiołów, ubezpieczenie mienia od kradzieży z włamaniem i rabunku, ubezpieczenie OC i ubezpieczenie sprzętu elektronicznego. Całkowita składka wynosiła 2.794,00 zł (płatna jednorazowo w terminie do 22 stycznia 2014 r.) koszt ubezpieczenia Oddziału Tarnów wyniósł ogółem 437,00 zł z czego 300,00 zł pokryte zostało ze środków dotacji, 137,00 zł ze środków własnych. d) Telefon i Internet Koszty telefonu i internetu zapłacone zostały na podstawie rachunków wystawionych zgodnie z umową zawartą z TPSA Orange (Neostrada) w dniu 13 lutego 2013 r. nr TEL /PSTN przez TPD, w wysokości 3.111,25 zł zostały w kwocie 3.032,35 zł pokryte ze środków dotacji, pozostała kwota 78,90 zł została pokryta ze środków własnych. e) delegacje i bilety MPK Zasady wydatkowania środków związanych z podróżami służbowymi pracowników zatrudnionych w Towarzystwie reguluje Uchwała nr 7/2012 z dnia 3 stycznia 2012 r. Prezydium Oddziału Miejskiego Krakowskiego TPD. W okresie objętym kontrolą wystawiono ogółem 55 delegacji, których łączny koszt wyniósł 2.129,13 zł i został w całości pokryty ze środków dotacji. 3. Inne koszty (materiały promocyjne) Koszt zakupu materiałów promocyjnych (strona internetowa) wyniósł 126,84 zł - w całości został pokryty ze środków dotacji.: Stwierdzono, iż wykazane w sprawozdaniu za 2014 r. koszty promocji w łącznej wysokości 126,84 znajdują potwierdzenie w objętych kontrolą dowodach księgowych. VI. Ewidencja księgowa oraz dokumentacja finansowo-księgowa zadania 1. Ewidencja księgowa Zgodnie z 6 umowy o powierzenie realizacji zadania publicznego nr 224/PS.IV/12 z dnia r., cyt. Zleceniobiorca jest zobowiązany do prowadzenia wyodrębnionej dokumentacji finansowo-księgowej i ewidencji księgowej zadania publicznego, zgodnie z zasadami wynikającymi z ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z

11 r. Nr 152, poz. 1223, z późn. zm.), w sposób umożliwiający identyfikację poszczególnych operacji księgowych. Powyższy wymóg został powtórzony w 3 ust. 1 umowy dotacyjnej nr 49/PS.IV/13 z dnia 31 grudnia 2013 r. Saldo końcowe konta (Dotacja Ośrodek Adopcyjny Tarnów) wynosiło zł i było równe kwocie otrzymanej dotacji wskazanej w sprawozdaniu. 2. Dokumentacja finansowo-księgowa Kontrolą objęto 275 dowodów księgowych na łączną kwotę ,33 zł. Dowody księgowe (faktury i rachunki) objęte kontrolą zostały sprawdzone pod względem merytorycznym oraz formalno-rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty przez osoby upoważnione. Ponadto wszystkie dowody księgowe dokumentujące poniesione koszty, w ujęciu miesięcznym, które zostały sfinansowane ze środków dotacji, zawierały opisy merytorycznych zadań, których dotyczyły (w tym czasu i miejsca ich wykonywania). Również zawierały informację, jakie było przeznaczenie zakupionej usługi, towaru lub opłaconej należności oraz informację, w jakiej części (kwotowo) została należność z faktury/rachunku opłacona ze środków pochodzących z dotacji. Zobowiązania z tytułu wystawionych faktur regulowane były terminowo. W wyniku kontroli stwierdzono, iż w przypadku wynagrodzeń za grudzień 2014 r. składki na ZUS odprowadzono w dniu 15 stycznia 2015 r. Tymczasem w myśl 11 ust. 1 umowy nr 224/PS.IV.12 z dnia 31 grudnia 2012 r., cyt.: Przekazane środki finansowe z dotacji, określone w 4 ust. 1 Zleceniobiorca(-y) jest/są zobowiązany(-i) wykorzystać (poprzez realizację wszystkich płatności w tym podatków i świadczeń od wynagrodzeń) do dnia zakończenia realizacji zadania publicznego, w każdym roku realizacji zadania, o którym mowa w 2 ust. 1. Kwotę dotacji niewykorzystaną w terminie Zleceniobiorca(-y) jest/są zobowiązany(-i) zwrócić w terminie do dnia 31 grudnia każdego roku, w którym realizowane jest zadanie.. Jak ustalono ten sposób działania spowodował, iż w miesiącu grudniu 2014 r. zostały zaksięgowane następujące operacje finansowe i opłacane ze środków dotacji o numerach dowodów księgowych: PK 1254/14 z dnia 23 grudnia 2014 r. na kwotę 195,27 zł zapłacony w dniu 15 stycznia 2015 r., 11

12 PK 1253/14 z dnia 23 grudnia 2014 r. na kwotę 529,67 zł (ze środków dotacji zapłacono 451,23 zł reszta została zapłacona ze środków własnych) zapłacony w dniu 15 stycznia 2015 r., (to samo PK dla dwóch różnych osób trzeba sprawdzić na podstawie przelewów czy dwa razy ta kwota czy jeden raz) PK 1253/14 z dnia 23 grudnia 2014 r. na kwotę 529,67 zł zapłacony w dniu 15 stycznia 2015 r., (to samo PK dla dwóch różnych osób trzeba sprawdzić na podstawie przelewów czy dwa razy ta kwota czy jeden raz) PK 1256/14 z dnia 30 grudnia 2014 r. na kwotę 133,04 zł zapłacony w dniu 15 stycznia 2015 r. W związku z powyższym na podstawie dokumentów przedstawianych w czasie kontroli ustalono, iż kwota 1.309,21 zł została zapłacona ze środków dotacji w dniu 15 stycznia 2015 r. W wyniku działań podjętych przez TPD po zakończeniu czynności kontrolnych dokonane zostały dwie korekty na dokumentach kontrolnych, w dniu 24 kwietnia 2015 r. i w dniu 29 kwietnia 2015 roku co spowodowało, iż kwota zapłacona ze środków dotacji w dniu 15 stycznia 2015 r. uległa zmianie i wyniosła ostatecznie 1.775,69 zł. W związku z pismem/oświadczeniem TPD nr 216/2015 z dnia 21 sierpnia 2015 r., w którym poinformowano iż ww. kwota zapłacona ze środków dotacji uległa zmniejszeniu o 12,30 zł na skutek korekt, które były dokonane przez TPD po zakończeniu czynności kontrolnych prowadzonych przez MUW, ostatecznie kwota dotacji podlegająca zwrotowi wynosi 1.763,39 zł. Przedstawiając powyższe ustalenia kontroli oraz działając na podstawie art. 169 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 885, z późn. zm.): 1. Przypisuję do zwrotu części dotacji pobranej w nadmiernej wysokości w kwocie 1.763,39 zł wraz z odsetkami w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowych. Zgodnie z art. 169 ust. 5 pkt 2 odsetki naliczane są począwszy od dnia stwierdzenia nieprawidłowego naliczenia lub nienależnego pobrania dotacji. Zwrotu należy dokonać na rachunek Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie na numer konta NBP O/O Kraków Nr konta w terminie 15 dni od dnia doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego. 12

13 2. Zobowiązuje Pana Prezesa do wzmocnienia nadzoru i kontroli wewnętrznej gwarantującej ścisłe przestrzeganie przepisów ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r., poz. 330 z późn. zm.), w szczególności w zakresie zapewnienia prowadzenia dokumentacji rzetelnie zgodnie z rzeczywistym przebiegiem operacji gospodarczych. Informację o sposobie wykorzystania wyników kontroli oraz realizacji niniejszego wystąpienia proszę przekazać za pośrednictwem Wydziału Organizacji i Kontroli Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie w terminie 30 dni od daty otrzymania wystąpienia. Z up. Wojewody Małopolskiego (-) Sławomir Dyl Dyrektor Wydziału Organizacji i Kontroli 13