WYCIĄG z Procedura dokumentowania dochodów kredytobiorców ubiegających się o kredyty konsumpcyjne gotówkowe Komórka wprowadzająca: DKD

Transkrypt

1 WYCIĄG z Procedura dokumentowania dochodów kredytobiorców ubiegających się o kredyty konsumpcyjne gotówkowe Komórka wprowadzająca: DKD Do użytku wewnętrznego

2 Spis treści Rozdział 1. INFORMACJE OGÓLNE... 3 Rozdział 2. Zatrudnienie na podstawie umowy o pracę... 9 Rozdział 3. Zatrudnienie na podstawie kontraktów (w tym menedżerskich/ wojskowych) Rozdział 4.Marynarze/ kontrakt marynarski Kryteria uznania dochodów Rozdział 5. Umowy cywilno-prawne Rozdział 6. Umowa najmu / Dzierżawy lokalu Rozdział 7. Emerytury, Renty Rozdział 8. Zasiłek przedemerytalny/ Świadczenie emerytalne Rozdział 9. Renta strukturalna Rozdział 10. Wolne zawody Rozdział 11. Rolnicy Rozdział 12. Działalność gospodarcza Opodatkowanie na zasadach ogólnych (Podatkowa Księga Przychodów i Rozchodów)/ pełna księgowość Opodatkowanie na zasadach ryczałtu Opodatkowanie na zasadach karty podatkowej Rozdział 13. Spółka cywilna oraz spółki osobowe prawa handlowego: spółka jawna i spółka partnerska Rozdział 14. Diety Rozdział 15. Świadczenie wychowawcze

3 ROZDZIAŁ 1. INFORMACJE OGÓLNE WYMOGI DOTYCZĄCE DOKUMENTÓW POTWIERDZAJĄCYCH ŹRÓDŁO I WYSOKOŚĆ UZYSKIWANYCH DOCHODÓW Ilekroć w niniejszym dokumencie mowa jest w o kredytach konsumpcyjnych gotówkowych należy przez to rozumieć kredyty konsumpcyjne gotówkowe, konsolidacyjne kredyty gotówkowe oraz kredyt ratalny oferowane w ofertach podstawowych oraz promocyjnych na warunkach uregulowanych odrębnymi regulacjami. W niniejszej procedurze pod pojęciem Doradca klienta należy rozumieć Pracownika Partnera. Pod pojęciem Partnera należy rozumieć podmiot uprawniony do sprzedaży produktów kredytowych na podstawie odrębnych umów o współpracy z Bankiem. 1. Dokumenty obrazujące sytuację ekonomiczno-finansową Klientów zależą od źródła uzyskiwania dochodów. Ponadto mogą być uzależnione również od rodzaju kredytu, jego oferty oraz parametrów wybranej oferty. 2. Akceptowana jest różnica pomiędzy dokumentami załączonymi do systemu a kwotą dochodu wynosząca +/- 10 zł w sytuacji, gdy nie wpływa ona na wysokość kwoty kredytu, o jaką ubiega się Klient, oraz na ofertę. Wówczas nie ma konieczności modyfikacji danych w systemie. 3. Przy przyjmowaniu dokumentów o dochodach należy zwrócić uwagę na: datę wystawienia dokumentu przyjmuje się, że wszelkiego rodzaju zaświadczenia wydane przez zakłady pracy, ZUS, KRUS, US, UG, armatora lub agencję pośredniczącą w zawieraniu kontraktów marynarskich ważne są jeden miesiąc od daty ich wystawienia. Zaświadczenia muszą być aktualne na dzień złożenia wniosku kredytowego. Zaświadczenie o zameldowaniu ważne jest 2 miesiące od daty jego wystawienia, chyba że na dokumencie wskazana jest inna data, przedkładane deklaracje i zeznania podatkowe muszą być opatrzone potwierdzeniem ich przyjęcia przez US. Fakt przyjęcia potwierdzany jest na formularzu deklaracji lub na oddzielnym potwierdzeniu w formie pieczęci z datownikiem. Dopuszcza się potwierdzenie w formie nadania listem poleconym (dowód nadania z informacją o rodzaju wysłanego dokumentu (np. PIT-36) należy skopiować i dołączyć do dokumentacji) lub poprzez Urzędowe Poświadczenie Odbioru Dokumentu Elektronicznego (UPO), autentyczność stempli i pieczątek, podpisy i pieczątki osób wystawiających dokumenty czy powyższe osoby były do tego upoważnione (dopuszcza się podpis elektroniczny wystawcy dokumentu na dokumencie za wyjątkiem zaświadczenia o dochodach), zawartość merytoryczną i kompletność dokumentu czy dokumenty posiadają wszystkie elementy wskazane we wzorach zatwierdzonych przez Bank i czy wszystkie wymagane dane są wypełnione, skreślenia dotyczy zaświadczeń, umów, rachunków, faktur lub wyciągów; w przypadku, gdy występują skreślenia winne być one zaparafowane przez każdą ze stron; w przypadku poprawek na zaświadczeniu oprócz parafek wymagana jest również pieczątka imienna/ firmowa, podpisy Klientów. 4. Każdy z uczestników wniosku kredytowego (zarówno kredytobiorca, współkredytobiorca lub poręczyciel) oceniany jest indywidualnie pod kątem możliwości dokumentowania dochodu. W przypadku współkredytobiorcy/ poręczyciela osiągającego dochód ze źródła nieakceptowanego w danej ofercie oraz dla kwot przekraczających maksymalną dostępną kwotę w ofercie dla współkredytobiorcy/poręczyciela, wymagane jest przedstawienie przez niego pełnego zakresu dokumentów stwierdzających okres uzyskiwania, wysokość dochodów i źródło. 5. W przypadku osób poniżej 25 roku życia na dzień złożenia wniosku kredytowego, wymagany jest: w przypadku umowy o pracę - co najmniej 6 miesięczny staż zatrudnienia u obecnego pracodawcy, dla pozostałych źródeł dochodu - minimalny okres zatrudnienia zgodny z minimalnym stażem dla danego źródła. W przypadku, gdy wymagany jest co najmniej 6 miesięczny staż uzyskiwania dochodu z danego źródła, do kredytu wymagane będzie przedstawienie poręczenia cywilnego. Jeśli staż pracy wynosi co najmniej 12 miesięcy - możliwe jest udzielenie kredytu bez poręczenia, przedstawiając następujące dokumenty: 3

4 - 3 ostatnie dowody płatności za telefon komórkowy abonamentowy lub telefon stacjonarny lub za internet (lub za pakiet, w którym obligatoryjnie znajduje się internet lub telefon stacjonarny) wraz z umową abonamentową z Operatorem zarejestrowaną na nazwisko Kredytobiorcy, z której wynika termin płatności rachunków za telefon/ internet lub - 3 ostatnie dowody płatności za telefon komórkowy abonamentowy lub telefon stacjonarny lub za internet (lub za pakiet, w którym obligatoryjnie znajduje się internet lub telefon stacjonarny) wraz z zestawieniem od operatora wystawione na Kredytobiorcę z podanym numerem faktury, terminem płatności i kwotą faktury lub - 3 ostatnie dowody płatności za telefon komórkowy abonamentowy lub telefon stacjonarny lub za internet (lub za pakiet, w którym obligatoryjnie znajduje się internet lub telefon stacjonarny) wraz z fakturą wystawioną na Kredytobiorcę. Przy czym dowody wpłaty za telefon/ internet muszą charakteryzować się terminowym regulowaniem zobowiązania i pokrywać co najmniej kwotę abonamentu określoną w umowie abonamentowej/ zestawieniu lub fakturze; lub - dyplom ukończenia wyższej uczelni z oceną min. 4.0 lub świadectwo maturalne ze średnią ocen min. 60 %. Średnią ocen należy wprowadzić do systemu FINO. 6. Wnioskodawca każdorazowo przedkłada oryginały dokumentów wymaganych przez Bank. Doradca klienta po weryfikacji oryginałów dokumentów potwierdza na kopii (ksero lub zdjęcie dokumentu) zgodność jej z oryginałem wpisując klauzulę ZA ZGODNOŚĆ Z ORYGINAŁEM, pod którą stawia datę oraz pieczęć imienną/ lub firmową Partnera oraz swój podpis. W przypadku, gdy Doradca klienta nie dysponuje pieczątką imienną, pod powyższą adnotacją składa czytelny podpis imieniem i nazwiskiem wraz z zajmowanym stanowiskiem. Uwaga! Niedopuszczalne jest potwierdzenie zgodności z oryginałem dokonane na podstawie przedstawionej przez Klienta kserokopii danego dokumentu źródłowego. W przypadku nie uruchomienia kredytu, archiwizacji w Banku podlegają dokumenty załączone do wniosku kredytowego w oryginale. Dopuszcza się jednak możliwość archiwizowania kopii dokumentów potwierdzonych. Proces wnioskowania o Kredyt w sieci Partnerów, wniosek papierowy skanowany do Oddziału: 1) Każdy dokument, który zostanie dostarczony przez Partnera do Oddziału (np. zaświadczenie o dochodach, kopia dokumentu tożsamości) powinien zostać przez Partnera potwierdzony i jeżeli w sprawie wymagane jest załączenie skanu dokumentu do decyzji kredytowej dokument w takiej formie powinien zostać załączony w FINO, 2) Podstawą do zawarcia umowy i skierowania wniosku przez Doradcę do uruchomienia jest obligatoryjne dostarczenie przez Partnera oryginałów dokumentacji finansowej i zweryfikowanie jej przez Doradcę. 4

5 ZAŚWIADCZENIE Z ZAKŁADU PRACY O ZATRUDNIENIU I WYSOKOŚCI ZAROBKÓW 1. Klient przedstawia każdorazowo oryginał zaświadczenia z zakładu pracy o uzyskiwanych dochodach. 2. Dopuszcza się przyjęcie zaświadczenia z kwotą wynagrodzenia brutto, pod warunkiem przeliczenia przez Doradcę klienta dochodów brutto na netto według wzoru zawartego w sekcji Wzory do wyliczenia wysokości dochodu pod właściwym źródłem dochodu. 3. Na dokumencie musi znaleźć się data, pieczęć imienna i podpis osoby upoważnionej do wystawienia zaświadczenia wraz z informacją o pełnionej funkcji lub upoważnieniu do wystawienia takiego dokumentu (jeśli nie wynika to z innych danych z zaświadczenia). Przy podpisie osoby wystawiającej zaświadczenie musi znajdować się określenie stanowiska (np. główny księgowy, dyrektor, kierownik biura kadr, specjalista itp.) lub informacje o uprawnieniach do wystawiania zaświadczenia (np. właściciel, wspólnik itp.). Jeżeli osoba wystawiająca zaświadczenie nie posługuje się pieczątką imienną to winna ona złożyć pod zaświadczeniem czytelny podpis imieniem i nazwiskiem wraz z zajmowanym stanowiskiem. 4. Wnioskodawca / Poręczyciel nie może być osobą wystawiającą zaświadczenie. 5. Jeżeli Wnioskodawca jest osobą duchowną, jako dokument potwierdzający dochód powinien przedstawić zaświadczenie ze szkoły/ przedszkola z tytułu nauczania religii lub zaświadczenie z probostwa/ kurii. 6. Zasadą jest stosowanie druku zaświadczenia z zakładu pracy o zatrudnieniu i wysokości zarobków obowiązującego w Getin Noble Banku SA, jednak dopuszcza się także zaświadczenia na drukach innych podmiotów, o ile zawierają wszystkie dane wymagane przez Bank. 7. Gdy na zaświadczeniu o zatrudnieniu i dochodach nie zaznaczono, że zakład pracy nie jest w stanie postępowania ugodowego, upadłości lub nie jest postawiony w stan likwidacji oraz, że Wnioskodawca nie znajduje się w stanie wypowiedzenia, na okresie próbnym lub nie jest pracownikiem sezonowym, wówczas Doradca klienta może potwierdzić brakujące elementy zaświadczenia, o których mowa powyżej, w drodze notatki służbowej (jeżeli to możliwe na tym zaświadczeniu), na podstawie rozmowy (telefonicznej lub osobistej) przeprowadzonej z osobą wystawiającą zaświadczenie lub bezpośrednią przełożoną tej osoby. W notatce lub na zaświadczeniu należy wymienić datę weryfikacji, nr telefonu pod którym uzyskano informacje, imię i nazwisko oraz stanowisko osoby, która udzieliła informacji. 8. W przypadku zakładów pracy będącymi jednostkami budżetowym i wystawiającymi zaświadczenie o dochodach dla swoich pracowników nie wymaga się uzupełniania danych dotyczących kondycji zakładu pracy (tj. informacji, że zakład nie jest w stanie likwidacji, upadłości itd.). 9. Akceptowane jest zaświadczenie o zatrudnieniu i dochodach od polskiego pracodawcy, z którego wynika, że pracownik z tytułu zatrudnienia u polskiego pracodawcy i oddelegowania do pracy za granicą jest objęty ubezpieczeniem społecznym i zdrowotnym za granicą. 10. W przypadku umów odnawialnych, zaświadczenie winno być uzupełnione o adnotację, że aktualna umową jest kolejną umową o pracę zawartą z Klientem. W przypadku braku takiej adnotacji należy przyjąć dokumenty określone w rozdziale 2. DRUK RMUA/ RCA/ WYDRUK Z PUE (PLATFORMA USŁUG ELEKTRONICZNYCH ZUS) Szczegółowe warunki dot. dokumentowania dochodu drukiem RMUA/ RCA/ wydruk z PUE: 1. Z dokumentowania dochodu na podstawie druku RMUA / RCA może skorzystać Wnioskodawca uzyskujący dochód z tytułu umowy o pracę (minimalny okres zatrudnienia zgodnie z obowiązującymi regulacjami w tym zakresie) z kodem ubezpieczenia (kod umieszczony jest zawsze na RMUA / RCA). Dopuszcza się przyjęcie druku RMUA /RCA z kodem ubezpieczenia wpisanym słownie (zamiast numerycznie) zgodnie z poniższym: 0110 pracownik podlegający ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu 0 osoba, która nie ma ustalonego prawa do emerytury lub renty 0 osoba nieposiadająca orzeczenia o niepełnosprawności lub osoba, która posiada 5

6 orzeczenie i nie przedłożyła go płatnikowi składek 2. Druk RMUA może być honorowany pod warunkiem, iż w formularzu jest wykazana kwota dochodu netto/ do wypłaty lub brutto (dochód należy wyliczyć zgodnie ze wzorem zawartym w sekcji Wzory do wyliczenia wysokości dochodu pod właściwym źródłem dochodu). 3. Druk RMUA powinien zawierać dane identyfikacyjne zakładu pracy (nazwa, NIP, REGON). 4. Druk RMUA powinien być podpisany przez osobę upoważnioną ze strony zakładu pracy (honorowany jest również podpis przez kalkę lub nadruk z imieniem i nazwiskiem osoby wystawiającej dokument). 5. Druk RCA stanowiący informację z ZUS o wysokości odprowadzanych przez pracodawcę Klienta składek na ubezpieczenie emerytalno rentowe musi być potwierdzony przez uprawnionego pracownika ZUS (dopuszcza się nadruk z imieniem i nazwiskiem osoby wystawiającej dokument). 6. Dochód netto na podstawie druku RCA należy wyliczyć według wzoru zawartego w sekcji Wzory do wyliczenia wysokości dochodu pod właściwym źródłem dochodu. 7. Wydruk z PUE generowany jest ze strony 8. Druk wydrukowany z PUE może być honorowany pod warunkiem, iż został przez Wnioskodawcę wydrukowany w obecności Doradcy, na wydruku powinna znaleźć się adnotacja: wydruk został wydrukowany w mojej obecności, podpis oraz pieczątka imienna Doradcy (w przypadku braku pieczątki imiennej należy wpisać czytelnie imię i nazwisko). 9. Dochód netto na podstawie wydruku z PUE należy wyliczyć według wzoru zawartego w sekcji Wzory do wyliczenia wysokości dochodu pod właściwym źródłem dochodu. PIT-11 / PIT-40 Szczegółowe warunki dot. dokumentowania dochodu deklaracją PIT: 1. Możliwość dokumentowania dochodu na podstawie deklaracji PIT-11/ PIT-40 za poprzedni rok kalendarzowy mają Klienci, którzy uzyskują dochód z tytułu: umowy o pracę w przypadku gdy w poprzednim roku kalendarzowym przepracowali u aktualnego pracodawcy co najmniej 3 ostatnie miesiące, umowy cywilno-prawnej (umowa zlecenie/ umowa o dzieło) pod warunkiem, że nadal trwa zatrudnienie u danego pracodawcy za cały poprzedni rok kalendarzowy. Dopuszczalne jest przedstawienie kilku PIT-ów dokumentujących dochód z całego roku kalendarzowego. 2. PIT-11/ PIT-40 za poprzedni rok kalendarzowy (oryginał) musi zawierać podpis i pieczęć osoby upoważnionej ze strony pracodawcy (część G formularza PIT-11 lub część I formularza PIT-40). Akceptowana jest również kserokopia dokumentu lub zdjęcie, potwierdzone przez pracodawcę. W dokumentacji kredytowej pozostaje potwierdzona przez Doradcę klienta kserokopia/ zdjęcie dokumentu oraz - w przypadku dochodu z tytułu umowy cywilnoprawnej - umowa zlecenie/ umowa o dzieło za ostatnie 12 miesięcy. 3. Klient może przedstawić PIT-11/ PIT-40 za poprzedni rok, który został przekazany przez płatnika w formie wiadomości elektronicznej zabezpieczonej podpisem elektronicznym na wskazany przez Klienta adres (gdy na dokumencie brakuje odręcznego podpisu osoby wystawiającej, powinno być nadrukowane imię i nazwisko wystawiającego) oraz dodatkowo potwierdzenie odebrania wiadomości ze swojej poczty oraz w przypadku dochodu z tytułu umowy cywilnoprawnej umowę zlecenie/ umowę o dzieło za ostatnie 12 miesięcy. 4. Sposób wyliczenia średniomiesięcznego dochodu netto na podstawie PIT-11 oraz PIT-40 określają wzory zawarte w sekcji Wzory do wyliczenia wysokości dochodu pod właściwym źródłem dochodu. 5. Klient może przedłożyć jako dokument dochodowy PIT-11 / PIT-40 wyłącznie do 30 czerwca. PIT 40A (ROCZNE OBLICZENIE PODATKU PRZEZ ORGAN RENTOWY) Szczegółowe warunki dot. dokumentowania dochodu poprzez przedłożenie PIT-40A za poprzedni rok kalendarzowy: 6

7 1. PIT-40A za poprzedni rok kalendarzowy (oryginał) z podpisem i pieczęcią osoby upoważnionej ze strony organu rentowego (część G formularza PIT-40A); akceptowana jest również kserokopia dokumentu lub zdjęcie potwierdzone przez organ rentowy; w dokumentacji kredytowej pozostaje potwierdzona przez Doradcę klienta kserokopia/ zdjęcie dokumentu oraz: w przypadku emerytów/ osób pobierających zasiłek przedemerytalny/ świadczenie przedemerytalne - legitymacja emeryta lub w przypadku braku legitymacji ze względu na to, że nie jest wydawana: decyzja o przyznaniu świadczenia lub waloryzacja. Odstępuje się od wymogu przedłożenia legitymacji emeryta w przypadku osób w wieku powyżej 60 roku życia (kobieta) lub w wieku powyżej 65 roku życia (mężczyzna) na dzień złożenia wniosku kredytowego, w przypadku osób pobierających rentę inwalidzką/ rentę po zmarłym współmałżonku, o ile ma ona charakter stały - decyzja o przyznaniu renty lub ostatnia waloryzacja świadczenia lub legitymacja rencisty. Odstępuje się od wymogu przedłożenia dodatkowych w/w dokumentów w przypadku osób w wieku powyżej 60 roku życia (kobieta) lub w wieku powyżej 65 roku życia (mężczyzna) na dzień złożenia wniosku kredytowego. 2. Klient może przedstawić PIT-40A za poprzedni rok, który został przekazany przez płatnika w formie wiadomości elektronicznej zabezpieczonej podpisem elektronicznym na wskazany przez Klienta adres (gdy na dokumencie brakuje odręcznego podpisu osoby wystawiającej, powinno być nadrukowane imię i nazwisko wystawiającego) oraz dodatkowo potwierdzenie odebrania wiadomości ze swojej poczty oraz: w przypadku emerytów/ osób pobierających zasiłek przedemerytalny/ świadczenie przedemerytalne - legitymację emeryta lub w przypadku braku legitymacji ze względu na to, że nie jest wydawana: decyzję o przyznaniu świadczenia lub waloryzację. Odstępuje się od wymogu przedłożenia legitymacji emeryta w przypadku osób w wieku powyżej 60 roku życia (kobieta) lub w wieku powyżej 65 roku życia (mężczyzna) na dzień złożenia wniosku kredytowego, w przypadku osób pobierających rentę inwalidzką/ rentę po zmarłym współmałżonku, o ile ma ona charakter stały - decyzja o przyznaniu renty lub ostatnia waloryzacja świadczenia lub legitymacja rencisty. Odstępuje się od wymogu przedłożenia dodatkowych w/w dokumentów w przypadku osób w wieku powyżej 60 roku życia (kobieta) lub w wieku powyżej 65 roku życia (mężczyzna) na dzień złożenia wniosku kredytowego. 3. Sposób wyliczenia średniomiesięcznego dochodu netto na podstawie PIT-40A określa wzór zawarty w sekcji Wzory do wyliczenia wysokości dochodu pod właściwym źródłem dochodu. 4. Klient może przedłożyć jako dokument dochodowy PIT-40A od organu rentowego za poprzedni rok kalendarzowy wyłącznie do 30 czerwca. WYCIĄG Z RACHUNKU / ZESTAWIENIE OPERACJI NA RACHUNKU Wyciąg z rachunku/ zestawienie operacji musi spełniać następujące warunki: 1. Dokument ten może być oryginałem lub czytelną kserokopią potwierdzoną przez Doradcę klienta. 2. Dokument powinien być: - sporządzony na papierze firmowym banku lub - sporządzony na innym papierze i posiadać pieczęć banku wraz z podpisem osoby generującej wyciąg / zestawienie (pieczątka bankowa powinna być na każdej ze stron. Honorowana jest pieczątka na końcu dokumentu pod warunkiem, że wszystkie strony tworzą spójną całość ze stroną, na której znajduje się pieczątka) lub - wydrukowany przez Klienta z bankowości elektronicznej zawierający klauzulę, że jest to wydruk elektroniczny i nie wymaga podpisu oraz stempla bankowego lub - przedstawiony przez Klienta i potwierdzony przez pracownika placówki za zgodność ze stanem faktycznym (po weryfikacji wpływów na rachunek w bankowości elektronicznej udostępnionej przez Klienta). 3. Wyciąg z rachunku/ zestawienie operacji na rachunku Klienta można przyjąć: - o ile Wnioskodawca wyrazi zgodę na udostępnienie wyciągu/ zestawienia operacji z rachunku Klienta (adnotacja na wyciągu) lub - o ile Wnioskodawca nie wyrazi zgody na udostępnienie wyciągu /zestawienia operacji z rachunku (brak adnotacji) pod warunkiem, że transakcje nie będące potwierdzeniem wpływu dochodu zostaną zasłonięte lub zamazane lub - w formie zawierającej wyłącznie potwierdzenia transakcji, tj. wpływu wynagrodzenia/ świadczenia na rachunek bankowy w wymaganym okresie. 4. Doradca klienta ma obowiązek na podstawie przedstawionego wyciągu wyliczyć średnią wysokość wpływów. 5. Jeśli wyciąg będzie generowany z systemu bankowego, wówczas dokument należy opatrzyć podpisem wraz z pieczęcią imienną Doradcy weryfikującego wpływy. 7

8 6. Do dokumentacji można dołączyć tylko te strony wyciągu lub zestawienia operacji, które zawierają potwierdzenie wpływu z tytułu wynagrodzenia/ emerytury/ renty (strony na podstawie których została ustalona wysokość dochodów uzyskiwanych przez Klienta + strona z danymi dot. właściciela konta bankowego). 7. Dokument powinien zawierać imię i nazwisko posiadacza, które powinno być tożsame z danymi osobowymi Wnioskodawcy. W przypadku gdy wyciąg pochodzi z rachunku, który jest prowadzony wspólnie, oboje posiadacze rachunku muszą być Współkredytobiorcami. 8. Z treści wyciągu/ zestawienia musi wynikać kwota i data wpływu środków oraz dane pozwalające jednoznacznie określić beneficjenta i tytuł płatności. 9. Struktura dokumentu powinna być zachowana, nie posiadać śladów modyfikacji. 10. W procesie analizy historii rachunku bankowego/wyciągu należy zwrócić uwagę na następujące elementy: - czy wygląda wiarygodnie, - czy ma cechy charakterystyczne dla takich dokumentów wystawianych przez określony bank, - czy pieczątki banku wystawiającego historię rachunku nie są nadrukowane, - czy saldo końcowe na rachunku zgadza się z saldem początkowym miesiąca następnego, - czy wpływy na rachunek są zgodne z innymi złożonymi dokumentami, - data na dokumencie nie może być późniejsza od daty dostarczenia dokumentu do Banku; W przypadku gdy Klient wyraził zgodę na udostępnienie pełnego wyciągu również: - czy na rachunku są widoczne transakcje dotyczące spłat rat kredytów bądź też kart kredytowych, - czy na rachunku są widoczne wpływy z tytułu zaciągnięcia pożyczek poza bankowych. 8

9 ROZDZIAŁ 2. ZATRUDNIENIE NA PODSTAWIE UMOWY O PRACĘ Kryteria uznania dochodu: 1. Minimalny staż pracy u danego pracodawcy: - 6 miesięcy jeśli wiek Kredytobiorcy poniżej 25 r.ż. lub - 3 miesiące lub - 1 miesiąc pod warunkiem, że łączny staż pracy nie będzie krótszy niż 3 miesiące, zmiana pracy nastąpiła na zasadzie porozumienia stron lub rozwiązania umowy z inicjatywy pracownika i przedłożenia przez Klienta świadectwa pracy od poprzedniego pracodawcy (zdjęcie lub kserokopia potwierdzona za zgodność z oryginałem). Maksymalny okres przerwy w zatrudnieniu pomiędzy ostatnim pracodawcą a obecnym wynosi nie więcej niż 7 dni roboczych. Nie oznacza to w rozumieniu Banku przerwania ciągłości zatrudnienia. 2. Minimalny staż pracy u danego pracodawcy dla zawodów i stanowisk dla których ukształtowała się praktyka okresowego odnawiania umów (lekarze, pielęgniarki, nauczyciele): - lekarze i pielęgniarki 6 miesięcy oraz udokumentowanie, że jest to co najmniej 2 taka umowa z tym samym pracodawcą z rzędu, nie przedzielona dłuższymi okresami pozostawania bez pracy niż 1 m-c, - nauczyciele 9 miesięcy oraz udokumentowanie, że jest to co najmniej 2 taka umowa z tym samym pracodawcą z rzędu, nie przedzielona dłuższymi okresami pozostawania bez pracy niż 3 m-ce. Obligatoryjnie Klient musi przedstawić poprzednią umowę u tego samego pracodawcy lub świadectwo pracy. 3. Akceptowane rodzaje umów o pracę: - umowa na czas nieokreślony, - umowa na czas określony - okres kredytowania nie może być dłuższy niż czas zatrudnienia wynikający z umowy, - umowa na czas określony krótszy niż okres kredytowania - wyłącznie w przypadku zawodów i stanowisk, dla których ukształtowała się praktyka zatrudniania na okresowo odnawialne umowy (patrz pkt. 2 powyżej). Taki dochód traktowany jest jak dochód na czas nieokreślony. 4. W przypadku umów odnawialnych zaświadczenie winno być uzupełnione o adnotację, że aktualna umowa jest kolejną umową o pracę zawartą z Klientem. W przypadku braku takiej adnotacji należy przyjąć jeden z dokumentów: poprzednia umowa o pracę (zdjęcie lub kserokopia potwierdzona za zgodność z oryginałem) lub świadectwo pracy za poprzedni okres zatrudnienia u tego samego pracodawcy (zdjęcie lub kserokopia potwierdzona ) - dokument wymagany obligatoryjnie również w przypadku osób o stażu krótszym niż 3 m-ce u danego pracodawcy. 5. Do oceny zdolności kredytowej przyjmuje się wyłącznie te składniki dochodu, premii czy dodatków, które mają charakter stały (np. wypłata co miesiąc lub kwartał premii, a w przypadku górników także deputatu węglowego lub tzw. 13 i 14 ). 6. W przypadku udokumentowania dochodu pochodzącego z tzw. 13 i 14 przyjmujemy 1/12 wartości dochodu pochodzącego z tego tytułu. WZORY DO WYLICZENIA WYSOKOŚCI DOCHODU: Nazwa wzoru Wzór przeliczenie dochodów brutto na netto kwota wynagrodzenia netto = kwota wynagrodzenia brutto x 0,7 średnia kwota dochodu netto/ do wypłaty za okres ostatnich 3 miesięcy wykazana w druku RMUA (w przypadku dochodu brutto przeliczamy go na netto zgodnie z obowiązującymi zasadami tj. kwota brutto x 0,7), dochód netto na podstawie druku RMUA jeżeli na druku RMUA nie ma informacji o kwocie dochodu netto do wypłaty (druk nie zawiera tzw. paska ) to dochód netto = kwota brutto x 0,7; przy czym za kwotę brutto należy przyjąć podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie emerytalne i rentowe 9

10 dochód netto na podstawie druku RCA dochód netto na podstawie wydruku z PUE dochód netto na podstawie PIT-11 dochód netto na podstawie PIT-40 Dochód netto = kwota brutto x 0,7; przy czym za kwotę brutto należy przyjąć podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie emerytalne i rentowe średnia kwota dochodu netto za okres ostatnich 3 miesięcy wyliczona jako 0,7 podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe Przychód x 0,7 (poz.29 lub suma poz. 29, 49) liczba miesięcy objęta PIT-11 Przychód x 0,7 (poz. 29 lub suma poz. 29, 44) 12 (lub liczba miesięcy wynikająca z okresu zatrudnienia, jeśli okres zatrudnienia < niż 12 m-cy) DOKUMENTOWANIE DOCHODU W POSZCZEGÓLNYCH OFERTACH KREDYTOWYCH: dokument oferta zaświadczenie KREDYT GOTÓWKOWY 200 tys. zł netto dla Klienta Prestiż uzyskującego dochód od co najmniej 24 miesięcy (wymagany dodatkowy dokument) 150 tys. zł netto dla Klienta Prestiż 100 tys. zł netto Klientów pracujących w branży bankowość 80 tys. zł netto dla Klienta z historią w BIK 50 tys. zł netto dla pozostałych Klientów KREDYT RATALNY KREDYT KONSOLIDACYJNY 200 tys. zł netto dla Klienta Prestiż uzyskującego dochód od co najmniej 24 miesięcy (wymagany dodatkowy dokument) 150 tys. zł netto dla Klienta Prestiż 100 tys. zł netto dla pozostałych Klientów UWAGI ze średnią z 3 miesięcy. Dodatkowy dokument wymagany w przypadku Klienta Prestiż i kwocie Kredytu powyżej 150 tys. zł: wyciąg z rachunku za ostatnie 3 miesiące lub RMUA za ostatnie 3 miesiące lub PIT-11/ PIT-40 (akceptowany tylko do 30 czerwca) RMUA/ RCA/ PUE PIT-11/ PIT-40 oświadczenie o dochodach 150 tys. zł netto dla Klientów Prestiż pracujących w branży administracja 100 tys. zł netto Klientów pracujących w branży administracja 20 tys. zł netto dla pozostałych Klientów 150 tys. zł netto dla Klienta Prestiż 100 tys. zł netto dla pozostałych Klientów brutto stanowiącej równowartość 6- lub 12-krotności Przeciętnego wynagrodzenia GUS dla Klienta Banku Do kwoty kredytu brutto stanowiącej równowartość 4-krotności Przeciętnego wynagrodzenia GUS 150 tys. zł netto dla Klientów Prestiż pracujących w branży administracja 100 tys. zł netto dla pozostałych Klientów pracujących w branży administracja 20 tys. zł netto dla pozostałych Klientów 150 tys. zł netto dla Klienta Prestiż 100 tys. zł netto dla pozostałych Klientów brutto stanowiącej równowartość 6- lub 12-krotności Przeciętnego wynagrodzenia GUS dla Klienta Banku PUE z informacją o podstawie wymiaru składek z 3 ostatnich m-cy oryginał RMUA/ RCA za ostatnie 3 miesiące - zdjęcie lub kserokopia potwierdzona za zgodność z oryginałem Dodatkowo konieczne przedłożenie oświadczenia o dochodach Kserokopia potwierdzona za zgodność z oryginałem Akceptowane tylko do 30 czerwca Dokumentowanie niedostępne dla Klienta Prestiż. Oświadczenie o dochodach składa się na druku Banku wygenerowanym z FINO lub w wersji papierowej. wyciąg z konta 100 tys. zł netto Max kwota dochodu wynosi 4 tys. zł Do kwoty kredytu 100 tys. zł netto / zdjęcie lub Kserokopia potwierdzona za zgodność z oryginałem. Wyciąg, z którego wynikają 3 ostatnie wpływy miesięczne z tytułu wynagrodzenia. 10

11 ROZDZIAŁ 3. ZATRUDNIENIE NA PODSTAWIE KONTRAKTÓW (W TYM MENEDŻERSKICH/ WOJSKOWYCH) Kryteria uznania dochodu: 1. Minimalny staż pracy na podstawie kontraktu u danego pracodawcy nie może być krótszy niż 6 miesięcy. 2. Minimalny staż pracy na podstawie kontraktu u danego pracodawcy dla zawodów i stanowisk dla których ukształtowała się praktyka okresowego odnawiania kontaktów (lekarze, pielęgniarki, nauczyciele): - lekarze i pielęgniarki 6 miesięcy oraz udokumentowanie, że jest to co najmniej 2 taka umowa z tym samym pracodawcą z rzędu, nie przedzielona dłuższymi okresami pozostawania bez pracy niż 1 m-c, - nauczyciele 9 miesięcy oraz udokumentowanie, że jest to co najmniej 2 taka umowa z tym samym pracodawcą z rzędu, nie przedzielona dłuższymi okresami pozostawania bez pracy niż 3 m-ce. Obligatoryjnie Klient musi przedstawić poprzedni kontrakt u tego samego pracodawcy. 3. Akceptowane rodzaje kontraktów: - kontrakt na czas nieokreślony, - kontrakt na czas określony - okres kredytowania nie może być dłuższy niż czas zatrudnienia wynikający z kontraktu, - kontrakt na czas określony krótszy niż okres kredytowania - wyłącznie w przypadku zawodów i stanowisk, dla których ukształtowała się praktyka zatrudniania na okresowo odnawialne kontrakty (patrz pkt. powyżej). Taki dochód traktowany jest jak dochód na czas nieokreślony. 4. Kontrakt jest akceptowany pod warunkiem, że zawiera okres, na jaki został zawarty oraz informację o wysokości wynagrodzenia Klienta w ramach kontraktu. 5. Do oceny zdolności kredytowej przyjmuje się wyłącznie te składniki dochodu, premii czy dodatków, które mają charakter stały (np. wypłata co miesiąc lub kwartał premii). 6. W przypadku udokumentowania dochodu pochodzącego z tzw. 13 i 14 przyjmujemy 1/12 wartości dochodu pochodzącego z tego tytułu. WZORY DO WYLICZENIA WYSOKOŚCI DOCHODU: Nazwa wzoru Wzór przeliczenie dochodów brutto na netto kwota wynagrodzenia netto = kwota wynagrodzenia brutto x 0,7 11

12 DOKUMENTOWANIE DOCHODU W POSZCZEGÓLNYCH OFERTACH KREDYTOWYCH: dokument oferta zaświadczenie oświadczenie o dochodach KREDYT GOTÓWKOWY 200 tys. zł netto dla Klienta Prestiż (wymagany dodatkowy dokument) 150 tys. zł netto dla Klienta Prestiż 100 tys. zł netto dla Klientów pracujących w branży bankowość 50 tys. zł netto dla pozostałych Klientów brutto stanowiącej równowartość 6- lub 12-krotności Przeciętnego wynagrodzenia GUS dla Klienta Banku KREDYT RATALNY Do kwoty kredytu brutto stanowiącej równowartość 4-krotności Przeciętnego wynagrodzenia GUS KREDYT KONSOLIDACYJNY 200 tys. zł netto dla Klienta Prestiż (wymagany dodatkowy dokument) 150 tys. zł netto dla Klienta Prestiż 100 tys. zł netto dla pozostałych Klientów brutto stanowiącej równowartość 6- lub 12-krotności Przeciętnego wynagrodzenia GUS dla Klienta Banku UWAGI ze średnią z 6 miesięcy Dodatkowo wymagane jest przedstawienie kontraktu (zdjęcie lub kserokopia potwierdzona za zgodność z oryginałem). Dodatkowy dokument wymagany w przypadku Klienta Prestiż: wyciąg z rachunku za okres ostatnich 3 miesięcy lub PIT-11/ PIT-40 (akceptowany tylko do 30 czerwca). Dokumentowanie niedostępne dla Klienta Prestiż. Oświadczenie o dochodach składa się na druku Banku wygenerowanym z FINO lub w wersji papierowej. Max kwota dochodu wynosi: Kredyt ratalny: PLN Kredyt gotówkowy/kredyt konsolidacyjny dla Klientów Banku: PLN 12

13 ROZDZIAŁ 4.MARYNARZE/ KONTRAKT MARYNARSKI KRYTERIA UZNANIA DOCHODÓW 1. Marynarz może ubiegać się o kredyt zarówno w sytuacji gdy posiada aktualny kontrakt lub gdy nie posiada aktualnego kontraktu (dokumentując dochód na podstawie paymentów lub wyciągów z rachunku bankowego). 2. Minimalny staż pracy jako marynarz nie może być krótszy niż 6 miesięcy. Staż ustalany jest na podstawie książeczki żeglarskiej lub żeglarskiej książeczki pracy. Akceptowany jest dochód uzyskiwany od więcej jak jednego pracodawcy, przy czym przerwa pomiędzy okresami zamusztrowania nie może być dłuższa niż 3 miesiące. 3. Jeżeli wnioskodawca będący marynarzem przebywa aktualnie w rejsie i nie będzie mógł być obecny przy podpisaniu dokumentów kredytowych, wymagane jest wówczas notarialne pełnomocnictwo udzielone dowolnej osobie do zaciągania zobowiązań kredytowych. W takim przypadku wszystkie dokumenty kredytowe, w miejscu przeznaczonym dla kredytobiorcy podpisuje pełnomocnik z tzw. upoważnienia. Wyjątkowo może być zaakceptowane upoważnienie sporządzone na statku, gdzie wiarygodność podpisu potwierdza kapitan. 4. W przypadku, gdyby Klient w którymś z miesięcy nie był zamustrowany, wówczas należy przyjąć, że dochód za ten miesiąc ukształtował się na poziomie 0 zł i podstawić odpowiednio do wzoru. DODATKOWE INFORMACJE: 1. Zaświadczenie o wysokości uzyskiwanych dochodów, wystawione przez obcego armatora, jeżeli jest w języku obcym, musi zostać przetłumaczone na język polski przez tłumacza przysięgłego. 2. W/w zaświadczenie winno zawierać informację o średnim miesięcznym dochodzie za okres ostatnich 6 miesięcy. 3. Przedstawione przez klienta paymenty (dokumenty wystawione przez armatora, określające m.in.: jednostkę, na której pływał klient, okres zamustrowania, wysokość dochodów w walucie obcej) nie wymagają tłumaczenia przez tłumacza przysięgłego. Na podstawie tych dokumentów Doradca klienta może sprawdzić okresy zamustrowania klienta oraz wysokość dochodów w walucie obcej uzyskanych z każdego rejsu. 4. Dochody określone w walutach wymienialnych przeliczane są na złote według kursu średniego NBP obowiązującego w dniu złożenia wniosku o kredyt. WZORY DO WYLICZENIA WYSOKOŚCI DOCHODU: Nazwa wzoru Średni miesięczny dochód brutto Wzór Suma dochodów brutto Średni miesięczny dochód brutto = z ostatnich 6 miesięcy 6 Średni miesięczny dochód netto Średni miesięczny dochód netto = Średni m-czny dochód brutto x 0,7 13

14 DOKUMENTOWANIE DOCHODU W POSZCZEGÓLNYCH OFERTACH KREDYTOWYCH: dokument oferta zaświadczenie o zatrudnieniu wydawane przez agencje pośredniczące w zatrudnianiu marynarzy paymenty od zagranicznego armatora lub wyciąg z rachunku KREDYT GOTÓWKOWY 200 tys. zł netto dla Klienta Prestiż (wymagany dodatkowy dokument) 150 tys. zł netto dla Klienta Prestiż 50 tys. zł netto dla pozostałych Klientów brutto stanowiącej równowartość 1-krotności Przeciętnego wynagrodzenia GUS, nie więcej niż 2 tys. zł dla Klienta nowego, który na dzień wnioskowania nie jest związany z Bankiem żadnym produktem 150 tys. zł netto dla Klienta Prestiż 50 tys. zł netto dla pozostałych Klientów brutto stanowiącej równowartość 1-krotności Przeciętnego wynagrodzenia GUS, nie więcej niż 2 tys. zł dla Klienta nowego, który na dzień wnioskowania nie jest związany z Bankiem żadnym produktem MARYNARZ/ KONTRAKT MARYNARSKI KREDYT RATALNY Do kwoty kredytu brutto stanowiącej równowartość 4-krotności Przeciętnego wynagrodzenia GUS KREDYT KONSOLIDACYJNY 200 tys. zł netto dla Klienta Prestiż (wymagany dodatkowy dokument) 150 tys. zł netto dla Klienta Prestiż 100 tys. zł netto dla pozostałych Klientów 150 tys. zł netto dla Klienta Prestiż 100 tys. zł netto dla pozostałych Klientów UWAGI zaświadczenia z okresu 6M. Dodatkowo wymagana: książeczka żeglarska (zdjęcie lub kserokopia potwierdzona za zgodność z oryginałem) lub żeglarska książeczka pracy (zdjęcie lub kserokopia potwierdzona ). Dodatkowy dokument wymagany w przypadku Klienta Prestiż i kwocie Kredytu powyżej 150 tys. zł: Payment z okresu ostatnich 3 m-cy lub wyciąg z rachunku z okresu ostatnich 3 m-cy lub PIT-11/ PIT-40 (akceptowany tylko do 30 czerwca). Zdjęcie/ kserokopia paymentów potwierdzona za zgodność z oryginałem z okresu ostatnich 6M lub oryginał/ zdjęcie/ kserokopia wyciągu z konta potwierdzona z okresu ostatnich 6M. Dodatkowo wymagana: książeczka żeglarska (zdjęcie lub kserokopia potwierdzona za zgodność z oryginałem) lub żeglarska książeczka pracy (zdjęcie lub kserokopia potwierdzona ). oświadczenie o dochodach brutto stanowiącej równowartość 6- lub 12-krotności Przeciętnego wynagrodzenia GUS dla Klienta Banku brutto stanowiącej równowartość 6- lub 12-krotności Przeciętnego wynagrodzenia GUS dla Klienta Banku Dokumentowanie niedostępne dla Klienta Prestiż. Oświadczenie o dochodach składa się na druku Banku wygenerowanym z FINO lub w wersji papierowej. Kredyt ratalny: PLN Kredyt gotówkowy/kredyt konsolidacyjny dla Klientów Banku: PLN 14

15 ROZDZIAŁ 5. UMOWY CYWILNO-PRAWNE Kryteria uznania dochodów 1. Honorowane przez Bank, na potrzeby oceny zdolności kredytowej, umowy cywilno-prawne to: umowa zlecenie (wymagany jest 12 miesięczny okres trwania umowy, jednak akceptowany jest dochód uzyskiwany od więcej niż jednego zleceniodawcy pod warunkiem, że cechuje się systematycznością), umowa o dzieło (wymagany jest 12 miesięczny okres trwania umowy, jednak akceptowany jest dochód uzyskiwany od więcej niż jednego zamawiającego). 2. Za ciągłość uzyskiwania dochodu rozumianej jako brak przerwy pomiędzy zakończeniem a zawarciem umowy zlecenie/ o dzieło uznaje się okres: max 7 dni roboczych dla umowy zlecenie, max 3 miesięcy - dla umowy o dzieło. 3. Wymagane jest udokumentowanie wysokości osiągania dochodów w okresie ostatnich 12 miesięcy. W przypadku: umowy zlecenie - akceptowany jest dochód uzyskiwany od więcej niż jednego zleceniodawcy pod warunkiem, że cechuje się systematycznością). Jeżeli jest to jedna umowa to konieczne jest, aby poświadczała regularnie otrzymywane dochody (raz na miesiąc lub kwartał), w przeciwnym wypadku Wnioskodawca winien okazać co najmniej 2 umowy za okres nie krótszy niż 12 miesięcy. umowy o dzieło - w postaci przynajmniej dwóch umów i dwóch wpływów z tytułu tych umów (maksymalna długość przerwy pomiędzy tymi umowami wynosi 3 miesiące). DODATKOWE INFORMACJE: 1. Umowy, faktury i rachunki, potwierdzające wysokość uzyskiwanych dochodów w poszczególnych miesiącach muszą być złożone w oryginale Doradca klienta sporządza kopie i potwierdza. 2. Dane osobowe podane w umowie, zaświadczeniu, fakturach, rachunkach, wyciągach z konta winny zgadzać się z danymi zawartymi w dokumencie tożsamości. 3. Umowy mogą być połączone razem z rachunkami wówczas nie wymaga się przedstawiania oddzielnych rachunków czy faktur. 4. Do zdolności kredytowej przyjmowany jest średni miesięczny dochód osiągany z kolejnych 12 miesięcy przed datą złożenia wniosku o kredyt. WZORY DO WYLICZENIA DOCHODU: Nazwa wzoru Średni miesięczny dochód netto Średni miesięczny dochód netto dochód netto na podstawie PIT-11 Wzór dochód z zaświadczenia o zarobkach za 12 m-cy 12 suma doch. z rach. i/lub faktur z ostatnich 12 m-cy 12 Przychód x 0,7 (poz. lub suma poz. 25, 45) 12 (lub liczba miesięcy wynikająca z okresu trwania umowy jeśli okres trwania umowy < niż 12 m-cy) 15

16 dochód netto na podstawie PIT-40 dochód na podstawie kilku PIT Przychód x 0,7 (poz. lub suma poz. 25, 40) 12 (lub liczba miesięcy wynikająca z okresu trwania umowy jeśli okres trwania umowy < niż 12 m-cy) Dochód wyliczamy na podstawie powyższych wzorów dla każdego z dokumentu, a następnie wyniki sumujemy i dzielimy przez ilość przedstawionych PITów. DOKUMENTOWANIE DOCHODU W POSZCZEGÓLNYCH OFERTACH KREDYTOWYCH: dokument oferta zaświadczenie KREDYT GOTÓWKOWY 100 tys. zł netto dla Klientów pracujących w branży bankowość 50 tys. zł netto dla pozostałych Klientów UMOWY CYWILNO-PRAWNE KREDYT RATALNY KREDYT KONSOLIDACYJNY UWAGI - Do kwoty kredytu netto 100 tys. zł Dokumentowanie niedostępne dla Klienta Prestiż zaświadczenie o zatrudnieniu i zarobkach za okres 12 m-cy lub rachunki lub/i faktury potwierdzające uzyskiwanie dochodów za okres ostatnich 12 m-cy lub zaświadczenie z zakładu pracy o zatrudnieniu za okres 12 m-cy wraz z zestawieniem zbiorczym informującym o wypłaconych fakturach (zestawienie takie winno zawierać informację o dacie wypłaty, nr faktury, kwocie do wypłaty) umowa/y o dzieło/umowa/y zlecenie potwierdzające uzyskiwanie dochodów i ich wysokość w okresie ostatnich 12 m-cy lub zestawienie umów podpisanych z pracodawcą w okresie ostatnich 12 miesięcy 100 tys. zł netto dla Klientów pracujących w branży bankowość 50 tys. zł netto dla pozostałych Klientów PIT-11/ PIT-40 - Do kwoty kredytu netto 100 tys. zł Dokumentowanie niedostępne dla Klienta Prestiż. Kserokopia potwierdzona za zgodność z oryginałem. Klient oprócz PIT-11/ PIT-40 zobowiązany jest przedłożyć umowy zlecenia/ o dzieło za ostatnie 12 miesięcy oświadczenie o dochodach brutto stanowiącej równowartość 6- lub 12-krotności Przeciętnego wynagrodzenia GUS dla Klienta Banku - brutto stanowiącej równowartość 6- lub 12-krotności Przeciętnego wynagrodzenia GUS dla Klienta Banku Akceptowane tylko do 30 czerwca Dokumentowanie niedostępne dla Klienta Prestiż. Oświadczenie o dochodach składa się na druku Banku wygenerowanym z FINO lub w wersji papierowej. wyciąg z konta 100 tys. zł netto dla Klientów pracujących w branży bankowość 50 tys. zł netto dla pozostałych Klientów - Do kwoty kredytu netto 100 tys. zł Kredyt ratalny: PLN Kredyt gotówkowy/kredyt konsolidacyjny dla Klientów Banku: PLN Dokumentowanie niedostępne dla Klienta Prestiż. / zdjęcie lub Kserokopia potwierdzona. Za okres ostatnich 12 miesięcy, z którego wynikają wpływy z tytułu wynagrodzenia. 16

17 Klient zobowiązany jest przedłożyć umowy zlecenia/ o dzieło za ostatnie 12 miesięcy. 17

18 ROZDZIAŁ 6. UMOWA NAJMU / DZIERŻAWY LOKALU Kryteria uznania dochodów 1. Osoby osiągające dochody z najmu/dzierżawy lokalu mają do wyboru dwie formy opodatkowania: - na zasadach ogólnych (nie wymagane zgłoszenie faktu najmu w US), - ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (wymagane zgłoszenie faktu najmu w US; zgłoszenie wynajmu dotyczy tylko pierwszego lokalu, w przypadku wynajmu kolejnych nie jest wymagane). 2. Oświadczenie w US należy złożyć najpóźniej do 20 stycznia bieżącego roku podatkowego. Jeśli podatnik zaczął uzyskiwać przychody w trakcie roku, musi złożyć takie oświadczenie do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnął pierwszy dochód z tytułu najmu, lub do końca danego roku podatkowego, jeśli pierwszy dochód osiągnął w grudniu. 3. Minimalny okres uzyskiwania dochodu nie może być krótszy niż 12 miesięcy. Możliwa jest akceptacja maksymalnie 2 umów najmu/ dzierżawy lokalu w ciągu ostatnich 12 miesięcy w sytuacji, gdy umowy te podpisywane były w tym czasie z więcej jak jednym najemcą/dzierżawcą. Przy czym ostatnia umowa obowiązuje od co najmniej 3 miesięcy i kończy się minimum 3 miesiące po zakończeniu okresu kredytowania. Okres przerwy pomiędzy umowami nie może być dłuższy niż 30 dni kalendarzowych. 4. Aktualna umowa winna być zawarta na czas nieokreślony lub na czas określony dłuższy niż okres kredytowania. W przypadku umowy zawartej na czas określony jej okres obowiązywania powinien kończyć się co najmniej 3 m-ce później niż wnioskowany termin spłaty kredytu. 5. Nieruchomość stanowiąca przedmiot umowy najmu winna być własnością Wnioskodawcy. 6. Dochód z tytułu umowy najmu/ dzierżawy lokalu wylicza się w oparciu o kwotę dochodu wynikającą z umowy. WZORY DO WYLICZENIA DOCHODU (w zależności od przedłożonych dokumentów): Nazwa wzoru dochód netto dochód na podstawie kilku umów Wzór dochód netto = 75% x dochód z najmu/dzierżawy wynikający z umowy najmu/dzierżawy Dochód wyliczamy na podstawie powyższego wzoru dla każdej z umów, a następnie wyniki sumujemy i dzielimy przez ilość przedstawionych umów. 18

19 DOKUMENTOWANIE DOCHODU W POSZCZEGÓLNYCH OFERTACH KREDYTOWYCH: dokument dokumenty dochodowe oferta KREDYT GOTÓWKOWY 50 tys. zł netto dla pozostałych Klientów UMOWA NAJMU/ DZIERŻAWY LOKALU KREDYT RATALNY KREDYT KONSOLIDACYJNY - Do kwoty kredytu netto 100 tys. zł UWAGI 1. aktualna umowa najmu/ dzierżawy lokalu potwierdzająca uzyskiwanie dochodów z tego tytułu w okresie ostatnich 12 m-cy 2. umowa/y najmu/ dzierżawy lokalu potwierdzającego uzyskiwanie dochodów z tego tytułu w okresie ostatnich 12 m-cy (wymagane wyłącznie w przypadku, gdy aktualna umowa najmu obowiązuje krócej niż 12 m-cy) 3. zaświadczenie o niezaleganiu z podatkiem wobec US zgłoszenie w US wynajmu (jeśli był obowiązek jego zgłoszenia) lub 4. PIT-36 lub PIT-28 za poprzedni rok kalendarzowy - brutto stanowiącej równowartość 6- lub 12-krotności Przeciętnego brutto stanowiącej równowartość 6- lub 12-krotności wynagrodzenia GUS dla Klienta Banku Przeciętnego wynagrodzenia GUS dla Klienta Banku oświadczenie o dochodach Dokumentowanie niedostępne dla Klienta Prestiż. Oświadczenie o dochodach składa się na druku Banku wygenerowanym z FINO lub w wersji papierowej. Kredyt ratalny: PLN Kredyt gotówkowy/kredyt konsolidacyjny dla Klientów Banku: PLN 19

20 ROZDZIAŁ 7. EMERYTURY, RENTY 7.1 EMERYTURY Kryteria uznania dochodów 1. Bank akceptuje dochód uzyskiwany z tytułu emerytury uzyskiwanej na terenie Rzeczpospolitej Polskiej jak i uzyskiwanej z zagranicy. 2. Świadczenia określone w walutach wymienialnych przeliczane są na złote według kursu średniego NBP obowiązującego w dniu złożenia wniosku o kredyt (dot. świadczenia zagranicznego). 3. Numery na decyzjach muszą zgadzać się z numerami w legitymacji emeryta (jeśli jest przedstawiana przez klienta) oraz z numerami na odcinku. 4. Kwoty na odcinku muszą zgadzać się z kwotami na decyzjach lub waloryzacjach, poza następującymi wyjątkami: a) Klient posiada decyzję / waloryzację świadczenia z poprzedniego roku oraz odcinek z kwotą świadczenia z aktualnego roku jako dochód można przyjąć kwotę z odcinka/wyciągu z konta, b) Klient posiada nową decyzję / waloryzację świadczenia oraz ostatni odcinek, przy czym kwota na obu dokumentach jest różna. Wówczas przyjmuje się kwotę z decyzji / waloryzacji świadczenia. 5. Przedstawiona przez Klienta waloryzacja świadczenia nie może być starsza niż z poprzedniego roku. 6. Każda decyzja musi być podpisana przez osobę upoważnioną. Akceptowane są również decyzje, na których jest nadrukowane imię i nazwisko osoby wystawiającej decyzję. 7. Akceptowana jest również decyzja o przeliczeniu emerytury zasady opisane w niniejszym rozdziale należy stosować analogicznie. 8. Jeśli kredytobiorca posiada tzw. zbieg świadczeń tj. emeryturę i rentę inwalidzką, wówczas dochód z obu tych świadczeń należy zarejestrować w systemie albo jako emerytura albo jako renta inwalidzka w zależności od tego, które źródło (emerytura czy renta) stanowi większy udział kwotowy w ogólnym dochodzie. 9. Bank akceptuje wszystkie dodatki do świadczenia o charakterze stałym, które zawarte są w kwocie do wypłaty np. dodatek pielęgnacyjny, dodatek kombatancki, deputat węglowy, ryczałt energetyczny. 10. W przypadku emerytów uzyskujących zagraniczne świadczenie, dokumentujących dochód na podstawie wyciągu z konta, konieczne jest dodatkowo przedłożenie decyzji o przyznaniu świadczenia zagranicznego przetłumaczonej na j.polski przez tłumacza przysięgłego. INFORMACJE DODATKOWE: Prawo do emerytury nabywają osoby, które osiągnęły wiek emerytalny. Wiek ten wynosi 60 lat dla kobiet i 65 lat dla mężczyzn (zgodnie z wewnętrznymi regulacjami Banku). 1. Emerytury wcześniejsze uprawnienia do wcześniejszych emerytur przysługują: - kobietom: po osiągnięciu 55 lat, jeżeli udowodniły co najmniej 30-letni okres składkowy i nieskładkowy albo po osiągnięciu 55 lat, jeżeli udowodniły co najmniej 20-letni okres składkowy i nieskładkowy oraz jednocześnie zostały uznane za całkowicie niezdolne do pracy, - mężczyznom: po osiągnięciu 60 lat, jeżeli udowodnili co najmniej 35-letni okres składkowy i nieskładkowy oraz zostali uznani za całkowicie niezdolnych do pracy. Emerytura ta przysługuje ubezpieczonym, którzy: ostatnio, przed zgłoszeniem wniosku o emeryturę, byli pracownikami oraz 20

21 w okresie ostatnich 24 miesięcy podlegania ubezpieczeniu społecznemu lub ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym pozostawali w stosunku pracy co najmniej przez 6 miesięcy, chyba że w dniu zgłoszenia wniosku o emeryturę są uprawnieni do renty z tytułu niezdolności do pracy. 2. Emerytury bez względu na wiek dotyczy: nauczycieli urodzonych przed 1 stycznia 1949r. mających 30-letni okres zatrudnienia, w tym 20 lat wykonywania pracy w szczególnym charakterze, zaś nauczyciele szkół, placówek, zakładów specjalnych oraz zakładów poprawczych i schronisk dla nieletnich - dwudziestopięcioletni okres zatrudnienia, w tym 20 lat wykonywania pracy w szczególnym charakterze w szkolnictwie specjalnym, po rozwiązaniu na swój wniosek stosunku pracy, oraz posłów i senatorów, którzy do 31 grudnia 1997r. spełnili warunki do przyznania świadczenia, tj. udowodnili okres składkowy i nieskładkowy, wynoszący co najmniej 30 lat - dla kobiet i co najmniej 40 lat - dla mężczyzn, osób opiekujących się dziećmi specjalnej troski (przyznane do 1998 r. na podstawie rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 15 maja 1989 r. w sprawie uprawnień do wcześniejszej emerytury pracowników opiekujących się dziećmi wymagającymi stałej opieki). WZORY DO WYLICZENIA DOCHODU: Nazwa wzoru dochód netto na podstawie wydruku z PUE dochód netto na podstawie PIT-40A Dochód na podstawie PIT-11 Wzór Dochód netto = podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe z 1 miesiąca nie starsza niż z okresu ostatnich 3 miesięcy x 0,7 (podstawa obliczenia podatku (poz.46) kwota składki na ubezpieczenie zdrowotne (poz. 43) podatek należny (poz. 47) 12 (lub liczba miesięcy wynikająca z okresu pobierania świadczenia jeśli okres świadczenia < niż 12 m-cy) PIT 11 jest wystawiany przez płatnika za pośrednictwem którego klient uzyskuje świadczenie zagraniczne. dochód Klienta (poz. 36) podatek (poz. 58) DOKUMENTOWANIE DOCHODU W POSZCZEGÓLNYCH OFERTACH KREDYTOWYCH: oferta dokument dokumenty dochodowe EMERYTURA POLSKA 1 KREDYT GOTÓWKOWY 150 tys. zł netto dla Klienta Prestiż 80 tys. zł netto dla Klienta z historią w BIK 50 tys. zł netto dla pozostałych Klientów jeden z ostatnich trzech miesięcy odcinek emerytury lub EMERYTURA KREDYT RATALNY Do kwoty kredytu brutto stanowiącej równowartość 4-krotnośćci Przeciętnego wynagrodzenia GUS KREDYT KONSOLIDACYJNY 150 tys. zł netto dla Klienta Prestiż 100 tys. zł netto dla pozostałych Klientów zaświadczenie z ZUS o wysokości otrzymywanego świadczenia zawierające kwotę i numer świadczenia lub wydruk ze strony zawierający informacje o podstawie wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe, jednej z 3 ostatnich miesięcy wykonany w obecności Doradcy klienta (na wydruku powinna znaleźć się adnotacja typu: wydruk został wydrukowany w mojej obecności, podpis oraz pieczątka imienna Doradcy klienta) lub potwierdzenie przelewu świadczenia wpływającego na rachunek wraz z pieczęcią banku lub zaświadczenie z banku prowadzącego rachunek Klienta potwierdzające otrzymywane świadczenie lub decyzja o przyznaniu emerytury lub UWAGI lub zdjęcie/ kopia potwierdzona za zgodność z oryginałem 21

22 waloryzacja świadczenia EMERYTURA ZAGRANICZNA za zgodność z oryginałem 1 Decyzja o przyznaniu świadczenia zagranicznego przetłumaczona na j. polski przez tłumacza przysięgłego oraz 2 PIT-11 (do 30 czerwca) od płatnika za pośrednictwem, którego uzyskiwał emeryturę zagraniczną (płatnikiem może być np. bank, Poczta Polska) lub PIT-40A oświadczeni e o dochodach wyciąg z konta zawierający potwierdzenie jednego wpływu z ostatnich 3 miesięcy 150 tys. zł netto dla Klienta Prestiż 80 tys. zł netto dla Klienta z historią w BIK 50 tys. zł netto dla pozostałych Klientów brutto stanowiącej równowartość 6- lub 12-krotności Przeciętnego wynagrodzenia GUS dla Klienta Banku Do kwoty kredytu brutto stanowiącej równowartość 4-krotności Przeciętnego wynagrodzenia GUS Do kwoty kredytu brutto stanowiącej równowartość 4-krotnośćci Przeciętnego wynagrodzenia GUS / zdjęcie lub Kserokopia potwierdzona 150 tys. zł netto dla Klienta Prestiż 100 tys. zł netto dla pozostałych Klientów za zgodność z oryginałem. brutto stanowiącej równowartość 6- lub 12-krotności Przeciętnego wynagrodzenia GUS dla Klienta Banku Konieczność przedłożenia legitymacji emeryta lub w przypadku braku legitymacji ze względu na to, że nie jest wydawana: decyzja o przyznaniu świadczenia lub waloryzacja. Odstępuje się od wymogu przedłożenia legitymacji emeryta w przypadku osób w wieku powyżej 60 roku życia (kobieta) lub w wieku powyżej 65 roku życia (mężczyzna) na dzień złożenia wniosku kredytowego Dokumentowanie niedostępne dla Klienta Prestiż. Oświadczenie o dochodach składa się na druku Banku wygenerowanym z FINO lub w wersji papierowej. W przypadku emerytury zagranicznej konieczność przedłożenia przez Klienta dodatkowo decyzji o przyznaniu świadczenia zagranicznego przetłumaczonej na j.polski przez tłumacza przysięgłego. wyciąg z konta 150 tys. zł netto dla Klienta Prestiż 80 tys. zł netto dla Klienta z historią w BIK 50 tys. zł netto dla pozostałych Klientów Do kwoty kredytu brutto stanowiącej równowartość 4-krotnośćci Przeciętnego wynagrodzenia GUS 150 tys. zł netto dla Klienta Prestiż 80 tys. zł netto dla pozostałych Klientów Kredyt ratalny: PLN Kredyt gotówkowy/kredyt konsolidacyjny dla Klientów Banku: PLN / zdjęcie lub Kserokopia potwierdzona. Zawierający potwierdzenie jednego z ostatnich 3 miesięcy wpływu z tytułu emerytury. W przypadku emerytury zagranicznej konieczność przedłożenia przez Klienta dodatkowo decyzji o przyznaniu świadczenia zagranicznego przetłumaczonej na j.polski przez tłumacza przysięgłego. 22

23 23

24 7.2 RENTY Kryteria uznania dochodu 1. Bank akceptuje rentę krajową jak i zagraniczną uzyskiwaną jako rentę: Inwalidzką Resortową Rodzinną po zmarłym współmałżonku Strukturalną Wyrównawczą 2. Rodzaje rent: Renta stała przysługuje osobie, której niezdolność do pracy została uznana za trwałą. Renta okresowa - jeśli niezdolność do pracy ma charakter czasowy. Przysługuje ona przez okres wskazany w decyzji organu rentowego. Renta czasowa w przypadku rent czasowych (inwalidzka, rodzinna po zmarłym współmałżonku, resortowa) przyznanych do osiągnięcia wieku emerytalnego należy je traktować jako świadczenie przyznane na czas nieokreślony. 3. Bank może udzielić kredytu na okres przyznania świadczenia rentowego. Jeśli okres uzyskiwania świadczenia jest zbieżny z ukończeniem przez Klienta 60 roku życia w przypadku kobiet lub 65 roku życia w przypadku mężczyzn, świadczenie to uznaje się jako świadczenie na czas nieokreślony. 4. Renta musi być przyznana na stałe lub na czas określony dłuższy niż okres kredytowania (adnotacja na decyzji). Jeśli Klient przedstawia waloryzację, wówczas musi dodatkowo przedstawić legitymację rencisty lub decyzję o przyznaniu renty. Jeśli Klient przedstawia decyzję, z której wynika okres przyznania świadczenia, nie wymagane jest przedłożenie legitymacji. 5. Uwaga! W przypadku osób uzyskujących świadczenie z tytułu renty po zmarłym funkcjonariuszu nie jest wydawana legitymacja rencisty. 6. W przypadku, gdy do renty rodzinnej po zmarłym małżonku uprawnione są oprócz kredytobiorcy również inne osoby (np. dzieci) wówczas do zdolności kredytowej bierzemy wyłącznie wysokość świadczenia przyznanego Kredytobiorcy (z uwzględnieniem pkt. 5 powyżej). 7. W przypadku, gdy Kredytobiorca uzyskuje dochód z tytułu renty rodzinnej po zmarłym współmałżonku, nie ma konieczności przedstawiania aktu zgonu współmałżonka. 8. Renta wyrównawcza może być wzięta pod uwagę przy ocenie zdolności kredytowej pod warunkiem iż fakt jej przyznania został udokumentowany np. zaświadczeniem z zakładu pracy lub wyrokiem sądu (w przypadku przedstawienia wyroku, dodatkowo wymagany jest wyciąg z konta). W przypadku braku informacji do kiedy świadczenie jest przyznane, należy przyjąć, iż dochód przyznany jest na czas nieokreślony. 9. Numery na decyzjach muszą zgadzać się z numerami w legitymacji rencisty (jeśli jest przedstawiana przez klienta) oraz z numerami na odcinku. 10. Kwoty na odcinku muszą zgadzać się z kwotami na decyzji lub waloryzacji, poza następującymi wyjątkami: a) Klient posiada decyzję / waloryzację świadczenia z poprzedniego roku oraz odcinek z kwotą świadczenia z aktualnego roku jako dochód można przyjąć kwotę z odcinka/wyciągu z konta, b) Klient posiada nową decyzję / waloryzację świadczenia oraz ostatni odcinek przy czym kwota na obu dokumentach jest różna. Wówczas przyjmuje się kwotę z decyzji / waloryzacji świadczenia. 11. Przedstawiona przez Klienta waloryzacja świadczenia nie może być starsza niż z poprzedniego roku. 12. Każda decyzja musi być podpisana przez osobę upoważnioną. Akceptowane są również decyzje, na których jest nadrukowane imię i nazwisko osoby wystawiającej decyzję. 13. Jeśli kredytobiorca posiada tzw. zbieg świadczeń tj. emeryturę i rentę inwalidzką, wówczas dochód z obu tych świadczeń należy zarejestrować w systemie albo jako emerytura albo jako renta inwalidzka w zależności od tego, które źródło (emerytura czy renta) stanowi większy udział kwotowy w ogólnym dochodzie. 14. Świadczenia określone w walutach wymienialnych przeliczane są na złote według kursu średniego NBP obowiązującego w dniu złożenia wniosku o kredyt (dot. świadczenia zagranicznego). 15. W przypadku rencistów uzyskujących zagraniczne świadczenie, dokumentujących dochód na podstawie wyciągu z konta, konieczne jest dodatkowo przedłożenie decyzji o przyznaniu świadczenia zagranicznego przetłumaczonej na j.polski przez tłumacza przysięgłego. 24

25 16. Klient oprócz PIT-40A/ oświadczenia o dochodach/ wyciągu z konta zobowiązany jest przedłożyć dodatkowo jeden z dokumentów: legitymację rencisty lub decyzję o przyznaniu świadczenia lub waloryzację określającą okres przyznanego świadczenia. Odstępuje się od wymogu przedłożenia dodatkowych w/w dokumentów w przypadku osób w wieku powyżej 60 roku życia (kobieta) lub w wieku powyżej 65 roku życia (mężczyzna) na dzień złożenia wniosku kredytowego. WZORY DO WYLICZENIA DOCHODU: Nazwa wzoru Wzór dochód netto na podstawie wydruku z PUE Dochód netto = podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe z 1 miesiąca z ostatnich 3 miesięcy x 0,7 (podstawa obliczenia podatku (poz.41) kwota składki na ubezpieczenie zdrowotne (poz. 38) podatek należny (poz. 42) dochód netto na podstawie PIT-40A 12 (lub liczba miesięcy wynikająca z okresu pobierania świadczenia jeśli okres świadczenia < niż 12 m-cy) Dochód na podstawie PIT-11 PIT 11 jest wystawiany przez płatnika za pośrednictwem którego klient uzyskuje świadczenie zagraniczne. dochód Klienta (poz. 36) podatek (poz. 58) DOKUMENTOWANIE DOCHODU W POSZCZEGÓLNYCH OFERTACH KREDYTOWYCH: RENTA oferta KREDYT KREDYT GOTÓWKOWY RATALNY dokument Do kwoty 150 tys. zł netto dla Klienta Prestiż uzyskującego dochód z tytułu renty po kredytu brutto zmarłym współmałżonku, po osiągnięciu wieku emerytalnego stanowiącej dokumenty 80 tys. zł netto dla Klienta z historią w BIK równowartość dochodowe 50 tys. zł netto dla pozostałych Klientów 4-krotnośćci Przeciętnego wynagrodzenia GUS RENTA INWALIDZKA/ RENTA PO ZMARŁYM WSPÓŁMAŁŻONKU/ RENTA RESORTOWA jeden z ostatnich 3 miesięcy odcinek renty lub 1 KREDYT KONSOLIDACYJNY 150 tys. zł netto dla Klienta Prestiż uzyskującego dochód z tytułu renty po zmarłym współmałżonku, po osiągnięciu wieku emerytalnego 100 tys. zł netto dla pozostałych Klientów zaświadczenie z ZUS o wysokości otrzymywanego świadczenia zawierające kwotę i numer świadczenia lub wydruk ze strony zawierający informacje o podstawie wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe, jednej z 3 ostatnich miesięcy wykonany w obecności Doradcy klienta (na wydruku powinna znaleźć się informacja typu: wydruk został wydrukowany w mojej obecności, podpis oraz pieczątka imienna Doradcy klienta) lub potwierdzenie przelewu świadczenia wpływającego na rachunek wraz z pieczęcią banku lub UWAGI Renta inwalidzka, renta resortowa maksymalna kwota kredytu netto PLN lub zdjęcie/ kopia potwierdzona zaświadczenie z banku prowadzącego rachunek Klienta potwierdzające otrzymywane świadczenie decyzja o przyznaniu renty lub waloryzacja świadczenia określająca okres przyznanego świadczenia lub 2 legitymacja rencisty W przypadku renty inwalidzkiej lub resortowej lub po zmarłym współmałżonku, gdy Klientem jest kobieta w wieku powyżej 60 roku życia lub mężczyzna w wieku powyżej 65 roku życia na dzień złożenia wniosku kredytowego, wymaga się przedstawienia wyłącznie jednego z poniższych dokumentów: jeden z ostatnich trzech miesięcy odcinek renty lub zaświadczenie z ZUS o wysokości otrzymywanego świadczenia zawierające kwotę i numer świadczenia lub wydruk ze strony zawierający informacje o podstawie wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe, jednej z 3 ostatnich miesięcy wykonany w obecności Doradcy klienta (na wydruku powinna znaleźć się informacja typu: wydruk został wydrukowany w mojej obecności, podpis oraz pieczątka imienna Doradcy klienta) lub 25

26 PIT-40A potwierdzenie przelewu świadczenia wpływającego na rachunek wraz z pieczęcią banku lub / zaświadczenie z banku prowadzącego rachunek Klienta potwierdzające otrzymywane świadczenie lub / 1 decyzja o przyznaniu renty lub waloryzacja świadczenia RENTA ZAGRANICZNA 1 Decyzja o przyznaniu świadczenia zagranicznego przetłumaczona na j. polski przez tłumacza przysięgłego oraz PIT-11 (do 30 czerwca) od płatnika za pośrednictwem, którego uzyskiwał emeryturę zagraniczną (płatnikiem może być np. bank, Poczta Polska) lub 2 wyciąg z konta / zdjęcie lub kserokopia potwierdzona RENTA WYRÓWNAWCZA 1 zaświadczenie z zakładu pracy potwierdzające fakt otrzymywania renty wyrównawczej (lub inny dokument potwierdzający przyznane świadczenie wraz z informacją o wypłacającym rentę oraz okresem, na jaki jest przyznane) oświadczenie o dochodach 2 wyrok sądu lub wyciąg z konta 50 tys. zł netto dla Klienta Prestiż uzyskującego dochód z tytułu renty po zmarłym współmałżonku, po osiągnięciu wieku emerytalnego 50 tys. zł netto dla Klienta z historią w BIK 50 tys. zł netto dla pozostałych Klientów brutto stanowiącej równowartość 6- lub 12-krotności Przeciętnego wynagrodzenia GUS dla Klienta Banku Do kwoty kredytu brutto stanowiącej równowartość 4-krotności Przeciętnego wynagrodzenia GUS Do kwoty kredytu brutto stanowiącej równowartość 4-krotnośćci Przeciętnego wynagrodzenia GUS 50 tys. zł netto dla Klienta Prestiż uzyskującego dochód z tytułu renty po zmarłym współmałżonku, po osiągnięciu wieku emerytalnego brutto stanowiącej równowartość 6- lub 12-krotności Przeciętnego wynagrodzenia GUS dla Klienta Banku / zdjęcie lub kserokopia potwierdzona Zdjęcie lub kserokopia potwierdzona za zgodność z oryginałem. Konieczność przedłożenia legitymacji rencisty lub w przypadku braku legitymacji ze względu na to, że nie jest wydawana: decyzja o przyznaniu świadczenia lub waloryzacja. Odstępuje się od wymogu przedłożenia legitymacji rencisty w przypadku osób w wieku powyżej 60 roku życia (kobieta) lub w wieku powyżej 65 roku życia (mężczyzna) na dzień złożenia wniosku kredytowego Dokumentowanie niedostępne dla Klienta Prestiż. Oświadczenie o dochodach składa się na druku Banku wygenerowanym z FINO lub w wersji papierowej. W przypadku renty polskiej konieczność przedłożenia przez Klienta: legitymacji rencisty LUB decyzji o przyznaniu renty LUB waloryzacji świadczenia określającej okres przyznanego świadczenia W przypadku renty zagranicznej konieczność przedłożenia przez Klienta dodatkowo decyzji o przyznaniu świadczenia zagranicznego przetłumaczonej na j.polski przez tłumacza przysięgłego. wyciąg z konta 80 tys. zł netto dla Klienta Prestiż uzyskującego dochód z tytułu renty po Do kredytu kwoty brutto 80 tys. zł netto dla Klienta Prestiż uzyskującego Kredyt ratalny: PLN Kredyt gotówkowy/kredyt konsolidacyjny dla Klientów Banku: PLN / zdjęcie lub kserokopia potwierdzona 26

27 zmarłym współmałżonku, po osiągnięciu wieku emerytalnego 80 tys. zł netto dla Klienta z historią w BIK 50 tys. zł netto dla pozostałych Klientów stanowiącej równowartość 4-krotnośćci Przeciętnego wynagrodzenia GUS dochód z tytułu renty po zmarłym współmałżonku, po osiągnięciu wieku emerytalnego 80 tys. zł netto dla pozostałych Klientów. Zawierający potwierdzenie jednego z ostatnich 3 miesięcy wpływu z tytułu renty. W przypadku renty zagranicznej konieczność przedłożenia przez Klienta dodatkowo decyzji o przyznaniu świadczenia zagranicznego przetłumaczonej na j.polski przez tłumacza przysięgłego. Konieczność przedłożenia legitymacji rencisty lub w przypadku braku legitymacji ze względu na to, że nie jest wydawana: decyzja o przyznaniu świadczenia lub waloryzacja. Odstępuje się od wymogu przedłożenia legitymacji rencisty w przypadku osób w wieku powyżej 60 roku życia (kobieta) lub w wieku powyżej 65 roku życia (mężczyzna) na dzień złożenia wniosku kredytowego 27

28 ROZDZIAŁ 8. ZASIŁEK PRZEDEMERYTALNY/ ŚWIADCZENIE EMERYTALNE Kryteria uznania dochodu 1. Zasiłek przedemerytalny przysługuje osobie, która: - posiada status bezrobotnego i prawo do zasiłku dla bezrobotnych oraz - legitymuje się stażem uprawniającym do emerytury: co najmniej 20 lat kobieta i 25 lat mężczyzna (przy zachowaniu wymogu wieku) lub - posiada okres uprawniający do zasiłku wynoszący: 30 lat dla kobiet i 35 lat dla mężczyzn lub 25 lat dla kobiet i 30 lat dla mężczyzn, w tym co najmniej 15 lat wykonywania prac uznanych w przepisach emerytalnych za zatrudnienie w szczególnych warunkach lub w szczególnym charakterze (przy zachowaniu wymogu wieku). 2. Do oceny zdolności kredytowej przyjmowany jest dochód netto wskazany na ostatniej decyzji o przyznaniu świadczenia. Świadczenie należy traktować jako przyznane na czas nieokreślony. 3. Bank akceptuje wszystkie dodatki do świadczenia o charakterze stałym, które zawarte są w kwocie do wypłaty np. dodatek pielęgnacyjny, dodatek kombatancki, deputat węglowy, ryczałt energetyczny. 4. Klient oprócz PIT-40A/ oświadczenia o dochodach zobowiązany jest przedłożyć dodatkowo jeden z dokumentów: decyzję o przyznaniu świadczenia lub waloryzację określającą okres przyznanego świadczenia. Uwaga! W przypadku osób uzyskujących zasiłek przedemerytalny nie jest wydawana legitymacja emeryta, w zamian za legitymację Kredytobiorca powinien przedstawić decyzję o przyznaniu świadczenia lub waloryzację. DOKUMENTOWANIE DOCHODU W POSZCZEGÓLNYCH OFERTACH KREDYTOWYCH: dokument dokumenty dochodowe oferta KREDYT GOTÓWKOWY 150 tys. zł netto dla Klienta Prestiż 80 tys. zł netto dla Klienta z historią w BIK 50 tys. zł netto dla pozostałych Klientów ZASIŁEK PRZEDEMERYTALNY/ ŚWIADCZENIE EMERYTALNE KREDYT RATALNY Do kwoty kredytu brutto stanowiącej równowartość 4-krotnośćci Przeciętnego wynagrodzenia GUS KREDYT KONSOLIDACYJNY 150 tys. zł netto dla Klienta Prestiż 100 tys. zł netto dla pozostałych Klientów UWAGI 1 jeden z ostatnich trzech miesięcy odcinek zasiłku lub zaświadczenie z ZUS o wysokości otrzymywanego świadczenia zawierające kwotę i numer świadczenia lub wydruk ze strony zawierający informacje o podstawie wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe, jednej z 3 ostatnich miesięcy wykonany w obecności Doradcy klienta (na wydruku powinna znaleźć się adnotacja typu: wydruk został wydrukowany w mojej obecności, podpis oraz pieczątka imienna Doradcy klienta) lub potwierdzenie przelewu świadczenia wpływającego na rachunek wraz z pieczęcią banku lub zaświadczenie z banku prowadzącego rachunek Klienta potwierdzające otrzymywane świadczenie lub decyzja o przyznaniu świadczenia lub waloryzacja świadczenia lub zdjęcie/ kopia potwierdzona 28

29 PIT-40A oświadczenie o dochodach wyciąg z konta 150 tys. zł netto dla Klienta Prestiż 80 tys. zł netto dla Klienta z historią w BIK 50 tys. zł netto dla pozostałych Klientów brutto stanowiącej równowartość 6- lub 12-krotności Przeciętnego wynagrodzenia GUS dla Klienta Banku 150 tys. zł netto dla Klienta Prestiż 80 tys. zł netto dla Klienta z historią w BIK 50 tys. zł netto dla pozostałych Klientów Do kwoty kredytu brutto stanowiącej równowartość 4-krotnośćci Przeciętnego wynagrodzenia GUS Do kwoty kredytu brutto stanowiącej równowartość 4-krotnośćci Przeciętnego wynagrodzenia GUS Do kwoty kredytu brutto stanowiącej równowartość 4-krotnośćci Przeciętnego wynagrodzenia GUS 150 tys. zł netto dla Klienta Prestiż 100 tys. zł netto dla pozostałych Klientów brutto stanowiącej równowartość 6- lub 12-krotności Przeciętnego wynagrodzenia GUS dla Klienta Banku 150 tys. zł netto dla Klienta Prestiż 80 tys. zł netto dla pozostałych Klientów Zdjęcie lub kserokopia potwierdzona za zgodność z oryginałem. Akceptowane tylko do 30 czerwca Konieczność przedłożenia legitymacji emeryta lub w przypadku braku legitymacji ze względu na to, że nie jest wydawana: decyzja o przyznaniu świadczenia lub waloryzacja. Odstępuje się od wymogu przedłożenia legitymacji emeryta w przypadku osób w wieku powyżej 60 roku życia (kobieta) lub w wieku powyżej 65 roku życia (mężczyzna) na dzień złożenia wniosku kredytowego Dokumentowanie niedostępne dla Klienta Prestiż. Oświadczenie o dochodach składa się na druku Banku wygenerowanym z FINO lub w wersji papierowej. Kredyt ratalny: PLN Kredyt gotówkowy/kredyt konsolidacyjny dla Klientów Banku: PLN / zdjęcie lub Kserokopia potwierdzona. Zawierający potwierdzenie jednego z ostatnich 3 miesięcy wpływu z tytułu świadczenia. W przypadku emerytury zagranicznej konieczność przedłożenia przez Klienta dodatkowo decyzji o przyznaniu świadczenia zagranicznego przetłumaczonej na j.polski przez tłumacza przysięgłego. 29

30 ROZDZIAŁ 9. RENTA STRUKTURALNA Kryteria uznania dochodu 1. Rentę wypłaca się za każdy miesiąc, nie dłużej niż do osiągnięcia przez beneficjenta 67 roku życia. 2. Wypłata renty strukturalnej odbywa się zawsze na rachunek bankowy klienta. 3. Kredyt może zostać przyznany na okres pobierania renty strukturalnej. 4. Osoba uzyskująca dochód z tytułu renty strukturalnej, nie może prowadzić działalności rolniczej. DOKUMENTOWANIE DOCHODU W POSZCZEGÓLNYCH OFERTACH KREDYTOWYCH: dokument dokumenty dochodowe oferta 1. wyciąg z konta oraz 2. oświadczenie o dochodach KREDYT GOTÓWKOWY 80 tys. zł netto dla Klienta z historią w BIK 50 tys. zł netto dla pozostałych Klientów decyzja o przyznaniu renty strukturalnej lub waloryzacja świadczenia brutto stanowiącej równowartość 6- lub 12-krotności Przeciętnego wynagrodzenia GUS dla Klienta Banku RENTA STRUKTURALNA KREDYT RATALNY Do kwoty kredytu brutto stanowiącej równowartość 4-krotnośćci Przeciętnego wynagrodzenia GUS Do kwoty kredytu brutto stanowiącej równowartość 4-krotnośćci Przeciętnego wynagrodzenia GUS KREDYT KONSOLIDACYJNY Do kwoty kredytu netto 100 tys. zł brutto stanowiącej równowartość 6- lub 12-krotności Przeciętnego wynagrodzenia GUS dla Klienta Banku UWAGI Dokumentowanie niedostępne dla Klienta Prestiż. / Zdjęcie lub Kserokopia potwierdzona Zawierający potwierdzenie jednego z ostatnich 3 miesięcy wpływu z tytułu renty. Zdjęcie/ Kserokopia potwierdzona Dokumentowanie niedostępne dla Klienta Prestiż. Oświadczenie o dochodach składa się na druku Banku wygenerowanym z FINO lub w wersji papierowej. Dodatkowo konieczność przedłożenia: decyzji o przyznaniu renty strukturalnej LUB waloryzacji świadczenia określającej okres przyznanego świadczenia Kredyt ratalny: PLN Kredyt gotówkowy/kredyt konsolidacyjny dla Klientów Banku: PLN 30

31 ROZDZIAŁ 10. WOLNE ZAWODY Kryteria uzyskiwania dochodu 1. Do wolnych zawodów zaliczamy poniżej wymienione (za wyjątkiem sytuacji gdy Klient wolny zawód, wykonuje w oparciu o umowę o pracę): lekarzy wszystkich specjalności, weterynarzy, farmaceutów, stomatologów, adwokatów, radców prawnych, komorników, notariuszy, biegłych rewidentów, architektów, rzeczników patentowych, tłumaczy przysięgłych, doradców podatkowych, doradców inwestycyjnych, rzeczoznawców majątkowych, księgowych z certyfikatem księgowego, wykonujących zawód księgowego od co najmniej 24M. 2. Wolne zawody wliczają się do grupy uznawanej w Banku za tzw. Profesjonalistów dla, których funkcjonuje indywidualna oferta kredyt gotówkowego, kredytu konsolidacyjnego, kredytu ratalnego. Do Profesjonalistów oprócz grupy wolnych zawodów wymienionych powyżej, zalicza się w Banku Klientów uzyskujących dochód z: umowa o pracę zatrudnionych na podstawie umowy o pracę: a) lekarzy wszystkich specjalności, weterynarzy, farmaceutów, stomatologów, b) adwokatów, c) prawników, d) radców prawnych, e) księgowych (bez certyfikatu), działalność gospodarcza uzyskujących dochód z prowadzonej działalności gospodarczej: f) księgowych (niezależnie od posiadania certyfikatu) 3. Za datę rozpoczęcia wykonywania wolnego zawodu uznaje się datę uzyskania uprawnień (zgodnie z dyplomem). 4. Warunkiem zakwalifikowania określonych powyżej źródeł dochodów do wolnych zawodów jest uzyskiwanie przez wskazane wyżej osoby dochodów z innych tytułów niż umowa o pracę. 5. Minimalny okres uzyskiwania dochodów z tytułu wykonywania któregokolwiek z ww. zawodów nie może być krótszy niż 6 m-cy za wyjątkiem księgowego, który zobligowany jest wykazać się 24-miesięcznym okresem wykonywania wolnego zawodu. 6. Klient uzyskujący dochód z tytułu wykonywania wolnego zawodu każdorazowo zobowiązany jest przedstawić zaświadczenie lub dyplom potwierdzający prawo wykonywania zawodu. 7. Klient ma możliwość udokumentowania dochodu na podstawie: a) Dokumentów potwierdzających dochody (rodzaj dokumentów zależy od formy rozliczania z Urzędem Skarbowym). b) Oświadczenia o osiąganych średnich dochodach z ostatnich 6 miesięcy oraz dokumentu z pkt 6 - możliwość tylko dla oferty Kredyt gotówkowy (Klient Banku, Klient Prestiż) oraz Kredyt konsolidacyjny (Klient Banku, oraz Klient Prestiż) a także dla oferty Kredyt ratalny (obowiązuje tabela GUS). c) Oświadczenia o osiąganych średnich dochodach z ostatnich 6 miesięcy, dokumentu z pkt 6 oraz wyciągu z rachunku (z min. 6 miesięcy). 31

32 8. Wpływy na rachunek powinny być powiązane z wykonywanym zawodem i wpływać na konto związane z prowadzeniem wolnego zawodu. W przypadku gdy wolny zawód prowadzi swoją działalność w ramach spółki i przedstawia wyciągi w ramach spółki wymagane jest przedstawienie umowy spółki określającej udziały w tejże spółce. 9. W przypadku dokumentowania dochodu na podstawie: a) oświadczenia o osiąganych dochodach oraz wpływów na konto - dochód należy obliczyć jako średnią arytmetyczną wpływów z ostatnich 6 miesięcy, b) dokumentów potwierdzających dochody zgodnie z wykazem obowiązującym jak dla działalności gospodarczej, w tym oświadczenia o osiąganych dochodach - dochód należy obliczyć zgodnie z zasadami jak dla działalności gospodarczej. Następnie tak wyliczony dochód należy porównać z dochodem określonym przez Klienta w oświadczeniu o dochodach i do oceny zdolności przyjąć dochód niższy. 10. Jeśli Klient przedstawia zaświadczenie lub dyplom potwierdzający prawo wykonywania zawodu i oświadczenie o osiąganych średnich dochodach z ostatnich 6 miesięcy istnieje możliwość ustalenia dochodu Wnioskodawcy na podstawie oświadczenia oraz tabeli GUS (tabela poniżej). Taka forma dokumentowania wysokości dochodu (Tabela GUS) dostępna jest wyłącznie dla Kredytu gotówkowego i Kredytu konsolidacyjnego w zakresie Klienta Banku, a także dla oferty Kredyt ratalny. Tabela GUS jest aktualizowana zgodnie z trybem przyjętym w tym zakresie przez GUS. Dochód z tabeli GUS porównywany jest z oświadczeniem o osiągniętym dochodzie złożonym przez Wnioskodawcę (nie ma zastosowania warunek na maksymalny dochód w wysokości 4 tys. zł). W przypadku różnic, do oceny zdolności kredytowej uwzględniana jest wartość niższa. DOKUMENTOWANIE DOCHODU W POSZCZEGÓLNYCH OFERTACH KREDYTOWYCH: WOLNE ZAWODY oferta KREDYT KREDYT GOTÓWKOWY KREDYT KONSOLIDACYJNY RATALNY dokument Do kwoty 200 tys. zł netto dla Klienta Prestiż kredytu brutto 200 tys. zł netto dla Klienta Prestiż dokumenty 50 tys. zł netto dla pozostałych Klientów stanowiącej 100 tys. zł netto dla pozostałych Klientów dochodowe równowartość analogiczne jak 4-krotności dla działalności Przeciętnego gospodarczej wynagrodzenia GUS Dokumenty obowiązkowe bez względu na formę rozliczania wpis do ewidencji działalności gospodarczej* (jeżeli przedsiębiorca nie figuruje w rejestrze na stronie lub 1 *w przypadku przedszkola, punktu przedszkolnego lub zespołu wychowania przedszkolnego niepublicznego należy przedstawić zaświadczenie o wpisie do ewidencji niepublicznej formy wychowania przedszkolnego prowadzonej przez właściwą gminę ze względu na miejsce prowadzenia danej formy, w miejsce zaświadczenia o wpisie do CEIDG wydruk sporządzony przez Doradcę z rejestru na stronie potwierdzający figurowanie przedsiębiorcy w bazie CEIDG z datą i podpisem osoby sprawdzającej lub odpis z KRS UWAGI Dodatkowo: konieczność przedłożenia zaświadczenia lub dyplomu potwierdzającego prawo wykonywania zawodu (księgowi zobowiązani są przedłożyć certyfikat księgowy). 2 w przypadku osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą i podlegających wpisowi w CEIDG numer NIP wydrukowany z bazy CEIDG lub w przypadku osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą i nie podlegających wpisowi w CEIDG lub podlegających zarejestrowaniu jako podatnik VAT albo będących zarejestrowanym podatnikiem VAT decyzja o nadaniu numeru NIP 3 zaświadczenie z ZUS i US o niezaleganiu z opłatami na rzecz Skarbu Państwa lub oświadczenie Wnioskodawcy o niezaleganiu wobec ZUS* i US wraz dowodami wpłaty podatku dochodowego i składek za ostatnie 3 miesiące Oświadczenie oryginał, *w miejsce dowodu wpłaty składek do ZUS akceptuje się wydruk ze strony zawierający potwierdzenie wpłat na Fundusz Ubezpieczeń Dowody wpłat zdjęcie lub Społecznych (FUS) i Fundusz Ubezpieczeń Zdrowotnych (FUZ) za ostatnie 3 miesiące kserokopia potwierdzona za zgodność z oryginałem Rozliczenie na zasadach ogólnych 4. oświadczenie o osiągniętych dochodach i formie opodatkowania 32

33 5 dowody wpłat podatku dochodowego za ostatnie 6 miesięcy lub 2 ostatnie kwartały oraz dowody wpłat składek na ubezpieczenie społeczne za ostatnie 6 miesięcy (jeśli dochód będzie wyliczany na podstawie wpłat podatku dochodowego i składek ZUS*) lub PIT-36/PIT-36L za zeszły rok akceptowany dla wniosków składanych do 30 czerwca (wymagane potwierdzenie złożenia dokumentu) lub bieżące podsumowanie podatkowej księgi przychodów i rozchodów (jeżeli dochód będzie wyliczony na podstawie PKPiR; należy przedłożyć książkę za min. 6 ostatnich miesięcy lub narastająco od początku roku, w tym min. 6 miesięcy) lub zaświadczenie o uzyskiwanych dochodach z ostatnich 6 miesięcy wystawione przez Biuro rachunkowe 6 dowody wpłat podatku dochodowego za ostatnie 3 miesiące jeśli kwota Kredytu netto jest wyższa niż 100 tys. zł i dochód został wyliczony na podstawie PIT-36/ PIT-36L/ PKPiR/ zaświadczenia z Biura rachunkowego Pełna księgowość 4 oświadczenie o osiągniętych dochodach i formie opodatkowania 5 formularz F01, zawierający przychody, koszty i wynik finansowy za ostatnie 2 kwartały (dokument przedstawia dane narastająco od początku roku, wymagane złożenie potwierdzenia dokumentu) pierwsze 8 stron formularza) lub rachunek zysków i strat, zawierający wynik finansowy przedsiębiorstwa od początku roku za okres min. 6 ostatnich miesięcy; jeżeli rachunek za dany rok nie obejmuje pełnych 6 miesięcy, należy przedstawić rachunek za rok poprzedni wystawiony przez Biuro rachunkowe lub przez certyfikowaną księgową zatrudnioną w przedsiębiorstwie. Ryczałt oświadczenie wnioskodawców o wysokości średniomiesięcznych dochodów Dochód netto przyjmowany do liczenia zdolności uzależniony jest od wysokości stawki ryczałtu opłacanej przez Kredytobiorcę. ostatnia deklaracja PIT-28 poświadczona przez US (dla wniosków składanych do końca pierwszego półrocza) lub ewidencja przychodów za min. 6 ostatnich pełnych miesięcy (dla wniosków składanych w II półroczu) Zdjęcie lub Kserokopia potwierdzona Zdjęcie lub Kserokopia potwierdzona Karta podatkowa 4. oświadczenie wnioskodawców o wysokości średniomiesięcznych dochodów 5. decyzja z US o przyznaniu karty podatkowej na rok bieżący Zdjęcie lub kserokopia potwierdzona brutto stanowiącej równowartość 6- lub 12-krotności Przeciętnego wynagrodzenia GUS dla Klienta Banku, Klienta Prestiż oświadczenie o dochodach wyciąg z konta 200 tys. zł netto dla Klienta Prestiż 50 tys. zł netto dla pozostałych Klientów brutto stanowiącej równowartość 6- lub 12-krotności Przeciętnego wynagrodzenia GUS dla Klienta Banku oraz Klienta Prestiż 200 tys. zł netto dla Klienta Prestiż 100 tys. zł netto dla pozostałych Klientów Obowiązuje tabela GUS. Oświadczenie o dochodach składa się na druku Banku wygenerowanym z FINO lub w wersji papierowej. Dodatkowo: konieczność przedłożenia zaświadczenia lub dyplomu potwierdzającego prawo wykonywania zawodu (księgowi zobowiązani są przedłożyć certyfikat księgowy). / zdjęcie lub kserokopia potwierdzona za zgodność z oryginałem. Za okres ostatnich 6 miesięcy z wpływami z działalności, z którego wynikają wpływy z tytułu wykonywanego zawodu. Dodatkowo: konieczność przedłożenia zaświadczenia lub dyplomu potwierdzającego prawo wykonywania zawodu (księgowi zobowiązani są 33

34 przedłożyć certyfikat księgowy). 34

35 ROZDZIAŁ 11. ROLNICY Wiadomości ogólne 1. Jako dochód z rolnictwa Bank akceptuje dochód uzyskiwany z : a) hektarów przeliczeniowych będących własnością lub w posiadaniu Klienta, b) tytułu kontraktów rolniczych (faktury / rachunki za sprzedaż produktów rolnych), c) działów specjalnych produkcji rolnej, d) dotacji unijnych - środki z programów dopłat bezpośrednich oraz środki z dopłat do obszarów o niekorzystnych warunkach gospodarowania (ONW). 2. Za gospodarstwo rolne uważa się obszar gruntów o łącznej powierzchni przekraczającej 1 ha lub 1 ha przeliczeniowy, stanowiących własność lub znajdujących się w posiadaniu osoby fizycznej lub dzierżawionych od Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego. W przypadku gdy rolnik posiada kilka gospodarstw rolnych, łączny obszar gruntów powinien przekraczać 1 ha lub 1 ha przeliczeniowy. 3. Za działalność rolniczą uważa się działalność polegającą na wytwarzaniu produktów roślinnych lub zwierzęcych w stanie nieprzetworzonym (naturalnym) w ramach własnych upraw albo hodowli lub chowu, w tym również produkcja materiału siewnego, szkółkarskiego, hodowlanego oraz reprodukcyjnego, produkcja warzywna gruntowa, szklarniowa i pod folią, produkcja roślin ozdobnych, grzybów uprawnych i sadownicza, hodowla i produkcja materiału zarodowego zwierząt, ptactwa i owadów użytkowych, produkcja zwierzęca typu-fermowego oraz hodowla ryb, a także działalność, w której minimalne okresy przetrzymywania zakupionych zwierząt i roślin w trakcie, których następuje ich biologiczny wzrost. 4. W przypadku przedstawienia przez Klienta dokumentów dochodowych, obligatoryjnie wymagane jest przedstawienie przez Klienta zaświadczenia o niezaleganiu z opłatami na rzecz Skarbu Państwa z US/ Urzędu Gminy i ZUS/ KRUS. 5. Elementami obligatoryjnymi w przedstawianych przez Klientów fakturach/ rachunkach są: PESEL/ NIP sprzedawcy/ nabywcy, nazwa towaru, kwota faktury/ rachunki, forma płatności, data wystawienia faktury. 6. W zaświadczeniu z Urzędu Gminy o niezaleganiu z podatkiem rolnym punktami obligatoryjnymi są I i II oraz punkt III (jeśli jest wypełniony). 7. W przypadku dokumentowania przez Klienta dochodu fakturami, oprócz załączenia faktur w danej sprawie, akceptowane jest przesłanie dodatkowo przez Doradcę klienta tzw. zestawienia zbiorczego, przygotowanego zgodnie z załączonym wzorem (kalkulator). Kryteria uznania dochodu 1. Do oceny zdolności kredytowej przyjmuje się średni, miesięczny dochód osiągany w danym roku kalendarzowym, określany na podstawie rocznej dochodowości danego gospodarstwa rolnego. 2. Podstawą do obliczenia rocznej dochodowości rolników jest liczba hektarów przeliczeniowych, określana dla danego gospodarstwa rolnego, zależna od powierzchni, rodzaju i klasy użytków wynikających z ewidencji gruntów oraz miejsca ich położenia. 3. Minimalny okres prowadzenia działalności rolniczej nie może być krótszy niż 6 miesięcy. 4. Przyjmując dowody opłacenia podatku rolnego należy zwrócić szczególną uwagę na terminowość wnoszenia opłat z tytułu podatku. 5. Uwzględnia się również dochody rolników z zawartych kontraktów rolniczych oraz z działów specjalnych produkcji rolnej. 6. Jako dział specjalny produkcji rolnej można traktować dany rodzaj upraw i produkcji przekraczający w rozmiarach wielkości z Tabeli rodzajów i rozmiarów działów specjalnych produkcji rolnej oraz norm szacunkowych dochodu rocznego lub jest to hodowla i chów innych zwierząt poza gospodarstwem rolnym nie wymienionych w tej tabeli. Normy szacunkowe aktualizowane są co roku w drodze rozporządzenia. 35

36 Dotacje unijne Akceptowane jest źródło dochodu dodatkowego w postaci dotacji unijnych - środki z programów dopłat bezpośrednich oraz środki z dopłat do obszarów o niekorzystnych warunkach gospodarowania (ONW). W systemie należy wprowadzić datę od jest to 1 stycznia roku, za który wypłacona została dotacja oraz datę do w postaci to data końca trwania obecnego Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich. Wskazanie tego terminu do wynika stąd iż dotacje unijne są wypłacane rolnikom w danym PROW. Obecnie trwają wypłaty z tytułu PROW opracowanego na podstawie przepisów Unii Europejskie na lata Wymaganym dokumentem jest wyciąg z rachunku lub zestawienie operacji na rachunku zawierający potwierdzenie ostatnich wpływów z tytułu dotacji przyznanych na dany rok kalendarzowy. Zleceniodawcą przelewu jest ARiMR, a tytuł przelewu powinien jednoznacznie wskazywać, że środki pochodzą z dotacji unijnej. W przypadku gdy Klient otrzymał przelew z tytułu dotacji po raz pierwszy, do obliczenia wysokości dochodu dodatkowego przyjmuje się 80% przyznanej kwoty dotacji. W przypadku, gdy klient przedstawia potwierdzenia 2 przelewów za poszczególne lata kalendarzowe z tytułu dotacji do zdolności kredytowej przyjmujemy 100% kwoty dotacji (w przypadku różnicy w wysokości przelewów z tytułu dotacji, przyjmujemy do obliczeń kwotę ostatniej dotacji). WZORY DO WYLICZENIA DOCHODU: Średni miesięczny dochód netto Nazwa wzoru Średni miesięczny dochód netto z gospodarstwa rolnego Średni miesięczny dochód netto z tytułu kontraktów rolniczych (faktury / rachunki za sprzedaż produktów rolnych) produkty niesezonowe (produkcja odbywa się całorocznie, np. mleko) Średni miesięczny dochód netto z tytułu kontraktów rolniczych (faktury / rachunki za sprzedaż produktów rolnych) produkty sezonowe (produkcja uzależniona jest od pory roku, np. truskawki) Dochód z tytułu działów specjalnych produkcji rolnej szacunkowy dochód na podstawie PIT-7 Dochód z tytułu działów specjalnych produkcji rolnej Dochód dodatkowy z tytułu dotacji unijnej Wzór Roczna dochodowość gospodarstwa rolnego Średni miesięczny dochód netto = 12 Średni miesięczny dochód netto = ha przeliczeniowe x przeciętny dochód* / 12 *Przeciętny dochód z pracy w indywidualnych gospodarstwach rolnych z 1 ha przeliczeniowego w 2014 r. wynosi zł. Ważne: Jeżeli Urząd Gminy wystawi jednak zaświadczenie pełne tj. z rocznym dochodem wówczas należy kierować się danymi wystawionymi przez urzędnika. Aby uzyskać średni miesięczny dochód rolnika wówczas dochód roczny należy podzielić przez 12. Suma dochodów (kwoty do zapłaty) z faktur/ rachunków Średni miesięczny dochód netto = 6 Suma dochodów (kwoty do zapłaty) z faktur/ rachunków Średni miesięczny dochód netto = 12 Dochód z decyzji PIT-7 Szacunkowy dochód netto = 12 (lub liczba miesięcy wynikająca z okresu prowadzenia gospodarstwa rolnego jeśli < niż 12 m-cy) analogicznie jak dla działalności gospodarczej rozliczanej na zasadach ogólnych 1/12 wartości dochodu (odpowiednio 100% lub 80% kwoty dotacji) 36

37 DOKUMENTOWANIE DOCHODU W POSZCZEGÓLNYCH OFERTACH KREDYTOWYCH: dokument dokumenty dochodowe oferta KREDYT GOTÓWKOWY 150 tys. zł netto dla Klienta Prestiż 50 tys. zł netto dla pozostałych Klientów brutto stanowiącej równowartość 1-krotności Przeciętnego wynagrodzenia GUS, nie więcej niż 2 tys. zł dla Klienta nowego, który na dzień wnioskowania nie jest związany z Bankiem żadnym produktem ROLNIK KREDYT RATALNY Prowadzenie gospodarstwa rolnego dochód wyliczany na podstawie posiadanych hektarów przeliczeniowych zaświadczenie z Urzędu Gminy o dochodach z gospodarstwa rolnego lub zaświadczenie z Urzędu Gminy o wielkości gospodarstwa w ha fizycznych i przeliczeniowych lub 1. aktualny nakaz płatniczy wydany przez Urząd Gminy KREDYT KONSOLIDACYJNY tys. zł netto dla Klienta Prestiż 100 tys. zł netto dla pozostałych Klientów UWAGI Zdjęcie lub Kserokopia potwierdzona 2. zaświadczenie z Urzędu Gminy o niezaleganiu z podatkiem rolnym 3. zaświadczenie z KRUS o niezaleganiu z opłatami składek na ubezpieczenie społeczne Kontrakty rolnicze (faktury/rachunki za sprzedaż produkcji rolnej) 1. zaświadczenie z Urzędu Gminy o niezaleganiu z podatkiem 2. zaświadczenie z KRUS o niezaleganiu z opłatami składek na ubezpieczenie społeczne 3. faktury / rachunki za ostatnie 6 lub 12 miesięcy w zależności od sezonowości sprzedawanych produktów rolnych Zdjęcie lub Kserokopia potwierdzona Działy specjalne produkcji rolnej: dochód dokumentowany analogicznie jak w przypadku działalności gospodarczej zasady ogólne 1. oświadczenie Wnioskodawcy o niezaleganiu wobec US i ZUS/ KRUS wraz dowodami wpłaty podatku dochodowego i składek do US i ZUS*/ KRUS za ostatnie 3 miesiące lub *w miejsce dowodu wpłaty składek do ZUS akceptuje się wydruk ze strony zawierający potwierdzenie wpłat na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych (FUS) i Fundusz Ubezpieczeń Zdrowotnych (FUZ) za ostatnie 3 miesiące lub zaświadczenie z US i ZUS/ KRUS o niezaleganiu z opłatami na rzecz Skarbu Państwa 2. oświadczenie o osiągniętych dochodach i formie opodatkowania PIT-36/PIT-36L za zeszły rok akceptowany dla wniosków składanych w I półroczu (wymagane potwierdzenie złożenia dokumentu) lub bieżące podsumowanie podatkowej księgi przychodów i rozchodów (jeżeli dochód będzie wyliczony na podstawie PKPiR; należy przedłożyć książkę za min. 6 ostatnich miesięcy lub narastająco od początku roku, w tym min. 6 miesięcy) lub zaświadczenie o uzyskiwanych dochodach z ostatnich 6 miesięcy wystawione przez Biuro rachunkowe dowody wpłat podatku dochodowego od dochodów z działów specjalnych produkcji rolnej za ostatnie 3 miesiące jeśli kwota Kredytu netto jest wyższa niż 30 tys. zł i dochód został wyliczony na podstawie PIT-36/ PIT-36L/ PKPiR/ zaświadczenia z Biura rachunkowego decyzja o nadaniu numeru NIP lub w przypadku osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą i podlegających wpisowi w CEIDG numer NIP wydrukowany z bazy CEIDG Działy specjalne produkcji rolnej: dochód na podstawie szacunkowego dochodu ostatnia decyzja ustalająca należny podatek wystawiona przez US/ decyzja w sprawie wymiaru zaliczek na podatek dochodowy od dochodów z działów specjalnych produkcji rolnej (decyzja PIT-7) lub zaświadczenie z US o wysokości dochodu decyzja o nadaniu numeru NIP lub w przypadku osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą i podlegających wpisowi w CEIDG numer NIP wydrukowany z bazy CEIDG 3. zaświadczenie z US/ Urzędu Gminy i ZUS/ KRUS o niezaleganiu z opłatami na rzecz Skarbu Państwa Oświadczenie oryginał, Dowody wpłat zdjęcie lub kserokopia potwierdzona za zgodność z oryginałem Zdjęcie lub Kserokopia potwierdzona Zdjęcie lub kserokopia potwierdzona Zdjęcie lub Kserokopia potwierdzona Zdjęcie lub Kserokopia potwierdzona Zdjęcie lub Kserokopia potwierdzona Zdjęcie lub Kserokopia potwierdzona 37

38 Dotacje unijne (źródło dodatkowe) środki z programów dopłat bezpośrednich oraz środki z dopłat do obszarów o niekorzystnych warunkach gospodarowania (ONW) 1. wyciąg z rachunku lub zestawienie operacji na rachunku zawierający potwierdzenie wpływów z tytułu dotacji przyznanych na dany rok kalendarzowy. Wpływ musiał nastąpić w tym lub poprzednim roku kalendarzowym. oświadczenie o dochodach brutto stanowiącej równowartość 6- lub 12-krotności Przeciętnego wynagrodzenia GUS dla Klienta Banku - brutto stanowiącej równowartość 6- lub 12-krotności Przeciętnego wynagrodzenia GUS dla Klienta Banku / zdjęcie lub Kserokopia potwierdzona za zgodność z oryginałem Dokumentowanie niedostępne dla Klienta Prestiż. Oświadczenie o dochodach składa się na druku Banku wygenerowanym z FINO lub w wersji papierowej. Kredyt gotówkowy/kredyt konsolidacyjny dla Klientów Banku: PLN 38

39 ROZDZIAŁ 12. DZIAŁALNOŚĆ GOSPODARCZA Wiadomości ogólne 1. Wyróżnia się następujące formy opodatkowania osób prowadzących działalność gospodarczą: opodatkowanie na zasadach ogólnych (Podatkowa Księga Przychodów i Rozchodów) zgodnie z obowiązującą skalą podatkową osoby takie płacą podatek według progresywnych stawek podatku dla osób fizycznych lub w formie podatku liniowego. Są zobowiązane do prowadzenia księgi przychodów i rozchodów, dokumentującej dochód narastająco od początku roku kalendarzowego. Na tej podstawie dokonują rozliczenia podatku (przelew zaliczki do Urzędu Skarbowego w trybie miesięcznym lub kwartalnym). ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (PPE) - osoby takie płacą podatek jako określony procent przychodów. Co rok składają do Urzędu Skarbowego zeznanie podatkowe (PIT-28) z informacją o uzyskiwanym przychodzie. karta podatkowa (KP) - osoby takie płacą podatek w formie stałej kwoty, określonej w decyzji o wymiarze karty podatkowej na dany okres. pełna księgowość - osoby takie prowadzą księgi rachunkowe. 2. W przypadku gdy w ciągu ostatnich 12 miesięcy Klient miał zawieszoną działalność gospodarczą: do 30 dni należy przyjąć datę rozpoczęcia działalności z CEIDG, powyżej 30 dni należy przyjąć datę ostatniego wznowienia. Informacje podstawowe: 1. Aktualna skala podatkowa (wysokość podatku): Podstawa obliczenia podatku w złotych Ponad Do Podatek wynosi Wymiar podatku progresywnego Wymiar podatku liniowego zł 18% - kwota zmniejszająca podatek 556 zł 02 gr zł zł 02 gr + 32% nadwyżki ponad zł 19% dochodów 2. Od dnia 1 lipca 2011 dane przedsiębiorców (osób fizycznych) rejestrowane są w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG) którą prowadzi Minister Gospodarki przez stronę Przedsiębiorca może podjąć działalność gospodarczą w dniu złożenia wniosku o wpis. Wpis jest dokonywany nie później, niż następnego dnia roboczego po dniu wpływu do CEIDG poprawnego wniosku. 3. W związku ze zmianami: Przedsiębiorcy, którzy zarejestrowali swoją działalność po 1 lipca 2011 na stronie CEIDG i Przedsiębiorcy którzy już figurują w bazie CEIDG zamiast zaświadczenia o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej przedstawiają przy dokumentowaniu dochodów z działalności wydruk ze strony internetowej CEIDG. Numerem identyfikacyjnym przedsiębiorcy w CEIDG jest numer identyfikacji podatkowej (NIP). Przedsiębiorca jest obowiązany zgłaszać organowi ewidencyjnemu zmiany stanu faktycznego i prawnego odnoszące się do przedsiębiorcy i wykonywanej przez niego działalności gospodarczej, objęte danymi zawartymi w zgłoszeniu do ewidencji i powstałe po dniu dokonania wpisu do ewidencji działalności gospodarczej, w terminie 14 dni od dnia powstania tych zmian. W przypadku przedsiębiorców zarejestrowanych na stronie CEIDG Przedsiębiorca jest obowiązany złożyć wniosek o zmianę wpisu w terminie najpóźniej 7 dni od dnia zmiany danych Opodatkowanie na zasadach ogólnych (Podatkowa Księga Przychodów i Rozchodów)/ pełna księgowość Wiadomości ogólne 1. Od 1 stycznia 2007 roku nie ma już obowiązku składania comiesięcznych deklaracji w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT-5 i PIT-5L). Brak obowiązku składania deklaracji nie zwalnia od obowiązku odprowadzenia zaliczki na podatek dochodowy. 2. Zaliczki na podatek dochodowy odprowadza się do US: 39

40 a) miesięcznie do 20-tego dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni (za okres od stycznia do listopada) oraz do 20 stycznia za grudzień lub b) kwartalnie do 20-tego dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału (za okres od I do III kwartału) oraz do 20 stycznia za IV. Rozliczenia podatku w formie kwartalnej dotyczą wyłącznie przedsiębiorców rozpoczynających działalność i tzw. małych podatników. Podatnik nie jest zobowiązany do wpłaty zaliczki za ostatni miesiąc roku lub odpowiednio kwartał, jeżeli przed 20 stycznia złoży zeznanie podatkowe i w tym czasie rozliczy podatek z niego wynikający. W przeciwnym wypadku podatnik zobowiązany jest złożyć zeznanie podatkowe za poprzedni rok do końca kwietnia i do tego czasu rozliczyć podatek z niego wynikający. 3. Dowód wpłaty zaliczki na podatek dochodowy powinien mieć w tytule określenie płatności np. PIT lub PIT-5 lub PPL lub PIT-5L oraz okres, którego dotyczy np. 10M02 (gdzie 10 oznacza rok, M oznacza okres miesięczny, 02 oznacza luty, L oznacza podatek liniowy). 4. Bank do oceny zdolności kredytowej przyjmuje średni miesięczny dochód netto Kredytobiorcy obliczony za okres nie krótszy niż: a) 2 ostatnie kwartały w przypadku nowych przedsiębiorców i tzw. małych podatników lub b) za okres nie krótszy niż ostatnie 6 miesięcy w przypadku pozostałych kredytobiorców. Kryteria uznania dochodu 1. W przypadku Klientów uzyskujących dochód z działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach ogólnych wysokość dochodu określa się na podstawie: 1) dla kwoty kredytu netto do PLN: a) dowodów wpłat do US tytułem podatku dochodowego oraz wpłat składek na ubezpieczenie społeczne za ostatnie 6 miesięcy lub b) PIT 36/36L za rok ubiegły dla wniosków składanych w 1 półroczu bieżącego roku lub c) podsumowanie książki przychodów i rozchodów (KPiR) za okres ostatnich co najmniej 6 miesięcy (w przypadku wniosków składanych w drugim półroczu, podsumowanie za cały bieżący rok) lub d) zaświadczenie z Biura rachunkowego, zawierające informacje o wysokości uzyskanego dochodu netto z minimum 6 ostatnich miesięcy, 2) dla kwoty kredytu netto powyżej PLN do PLN: a) PIT 36/36L za rok ubiegły lub wyciągu z rachunku firmowego za ostatnie 3 miesiące oraz b) podsumowanie książki przychodów i rozchodów (KPiR) za okres ostatnich co najmniej 6 miesięcy (w przypadku wniosków składanych w drugim półroczu, podsumowanie za cały bieżący rok), 3) dla kwoty kredytu netto powyżej PLN: a) PIT 36/36L za rok ubiegły oraz b) wyciąg z rachunku firmowego za ostatnie 3 miesiące oraz c) podsumowanie książki przychodów i rozchodów (KPiR) za okres ostatnich co najmniej 6 miesięcy (w przypadku wniosków składanych w drugim półroczu, podsumowanie za cały bieżący rok). Dodatkowe dokumenty finansowe przedkładane przez Klienta (PIT 36/36L za rok ubiegły lub wyciągu z rachunku firmowego) mają służyć weryfikacji wiarygodności przedłożonego przez Klienta podsumowania książki przychodów i rozchodów przez Analityków w DAKD 2. W przypadku Klientów prowadzących pełną księgowość, do zdolności kredytowej przyjmowany jest średni miesięczny dochód netto, obliczony od początku roku (z co najmniej ostatnich 6 miesięcy) na podstawie: a) formularza F-01 lub b) rachunku zysku i strat. 3. Dopuszcza się przyjęcie jako dowodu opłacenia podatku dochodowego postanowienia Urzędu Skarbowego w sprawie zaliczenia nadpłaty podatku VAT na poczet podatku dochodowego za określony miesiąc (wzór postanowienia poniżej). 4. Nie wylicza się dochodu na podstawie zapłaconego podatku VAT, PCC, CIT, PIT-4 itp. 5. Dochód netto wylicza się zawsze z min. 6 ostatnich miesięcy. 40

41 6. W przypadku gdy Klient uzyskuje dochód z działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach ogólnych i przedstawił zaświadczenie o niezaleganiu wobec ZUS, nie jest wymagane dostarczenie wpłat składek na ubezpieczenie społeczne. 7. W przypadku, gdyby Klient nie zapłacił podatku dochodowego za dany okres podatkowy (miesiąc/kwartał), wówczas należy przyjąć, że dochód za ten miesiąc ukształtował się na poziomie 0 zł i podstawić odpowiednio do wzoru. 8. W przypadku wspólnego rozliczania i dokumentowania dochodu PIT, dochód należy wyliczyć ze wzoru poniżej, przy czym podatek należy wyliczyć indywidualnie według skali podatkowej zawartej w części ogólnej (niezależnie czy Klient wnioskuje o kredyt ze współmałżonkiem czy bez). 9. W przypadku wykazania w PIT przez Klienta dochodów z różnych źródeł (w tym działalności), dochód należy wyliczyć według poniższego wzoru tylko dla działalności gospodarczej. 10. Dochód obliczony wg wzorów określonych poniżej porównuje się z oświadczeniem o osiągniętym dochodzie złożonym przez Wnioskodawcę. W przypadku różnic, do oceny zdolności kredytowej bierzemy wartość niższą. WZORY DO WYLICZENIA DOCHODU: Nazwa wzoru Wzór dochód netto na podstawie KPiR / PIT-36 / PIT-36L dochód netto = wyliczenie podatku dochodowego wyliczenie podatku dochodowego (podatek liniowy) dochód brutto na podstawie PKPiR dochód brutto na podstawie PIT-36 dochód brutto na podstawie PIT-36L dochód brutto strata z lat ubiegłych - składki na ubezpieczenie społeczne - podatek dochodowy (kwota) składki na ubezpieczenie zdrowotne liczba miesięcy Podatek dochodowy = 18% x (dochód brutto składki na ubezpieczenie społeczne) Podatek dochodowy = 19% x (dochód brutto składki na ubezpieczenie społeczne) dochód brutto = (suma przychodu koszty zakupu towarów wydatki razem) dochód brutto = pozycja 55 dochód brutto = pozycja 25 dochód netto na podstawie PIT-36 dochód netto = dochód netto na podstawie PIT-36L dochód netto = poz. 55 poz poz. 153 poz. 189 poz. 190 liczba miesięcy poz poz. 23 poz. 24 poz. 36 poz. 40 liczba miesięcy dochód netto na podstawie dowodów wpłat podatku dochodowego i składek ZUS dochód netto = Składki na ubezpieczenie społecznie oraz składki na ubezpieczenie zdrowotne suma podatku dochodowego z ostatnich 6 m-cy + suma składek na ubezpieczenie społeczne z ostatnich 6 miesięcy / 6 18 % (lub 19% w przypadku podatku liniowego) z PIT-36/36L (jeśli dochód liczony z PIT) lub w stałej wysokości (w pozostałych przypadkach): dla ubezpieczenia społecznego oraz ubezpieczenia zdrowotnego zgodnie z aktualnymi stawkami podanymi w komunikacie. dochód netto na przełomie roku np. 2016/2017 na podstawie PKPiR z 2016 r. i PKPiR z 2017 r.* dochód netto = dochód brutto na podstawie KPiR dochód brutto składki na ubezpieczenie społeczne - podatek dochodowy (kwota) składki na ubezpieczenie zdrowotne liczba miesięcy 41

42 dochód brutto = suma przychodu (przychód z ostatnich 5 miesięcy z 2016 r. + ze stycznia 2017 r.) koszty zakupu towarów (koszty z ostatnich 5 miesięcy z 2016 r. + ze stycznia 2017 r.) wydatki razem (wydatki z ostatnich 5 miesięcy z 2016 r. + ze stycznia 2017 r.) wyliczenie podatku dochodowego podatek dochodowy = 18%* (dochód brutto (ostatnie 5 miesięcy z roku 2016 r.) składki na ubezpieczenie społeczne (ostatnie 5 miesięcy z 2016 r.)) + (dochód brutto (styczeń 2017 r.) składki na ubezpieczenie społeczne (styczeń 2017 r.)) wyliczenie podatku dochodowego (podatek liniowy) podatek dochodowy = 19%* (dochód brutto (ostatnie 5 miesięcy z roku 2016 r.) składki na ubezpieczenie społeczne (z 5 miesięcy z 2016 r.)) + (dochód brutto (styczeń 2017 r.) składki na ubezpieczenie społeczne (styczeń 2017 r.)) dochód na podstawie formularza F-01 lub rachunku zysku i strat kwota wskazana jako zysk (w formularzu F-01 jest to kwota w pozycji L1 Zysk netto) dochód = liczba miesięcy prowadzenia działalności, które ujęte są w sprawozdaniu *Powyższe można stosować włącznie z czerwcem podstawiając do wzorów odpowiednią ilość miesięcy DOKUMENTOWANIE DOCHODU W POSZCZEGÓLNYCH OFERTACH KREDYTOWYCH: DZIAŁALNOŚĆ GOSPODARCZA (ZASADY OGÓLNE/ PEŁNA KSIĘGOWOŚĆ) oferta KREDYT KREDYT GOTÓWKOWY RATALNY dokument KREDYT KONSOLIDACYJNY Do kwoty 150 tys. zł netto dla Klienta Prestiż kredytu brutto 150 tys. zł netto dla Klienta Prestiż 80 tys. zł netto dla Klienta z historią w BIK stanowiącej 100 tys. zł netto dla pozostałych Klientów dokumenty 50 tys. zł netto dla pozostałych Klientów równowartość dochodowe 4-krotności Przeciętnego wynagrodzenia Dokumenty obowiązkowe bez względu na formę rozliczania GUS wpis do ewidencji działalności gospodarczej* (jeżeli przedsiębiorca nie figuruje w rejestrze na stronie lub 1 *w przypadku przedszkola, punktu przedszkolnego lub zespołu wychowania przedszkolnego niepublicznego należy przedstawić zaświadczenie o wpisie do ewidencji niepublicznej formy wychowania przedszkolnego prowadzonej przez właściwą gminę ze względu na miejsce prowadzenia danej formy, w miejsce zaświadczenia o wpisie do CEIDG wydruk sporządzony przez Doradcę z rejestru na stronie potwierdzający figurowanie przedsiębiorcy w bazie CEIDG z datą i podpisem osoby sprawdzającej lub odpis z KRS UWAGI za zgodność z oryginałem 2 w przypadku osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą i podlegających wpisowi w CEIDG numer NIP wydrukowany z bazy CEIDG lub w przypadku osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą i nie podlegających wpisowi w CEIDG lub podlegających zarejestrowaniu jako podatnik VAT albo będących zarejestrowanym podatnikiem VAT decyzja o nadaniu numeru NIP 3 zaświadczenie z ZUS i US o niezaleganiu z opłatami na rzecz Skarbu Państwa lub oświadczenie Wnioskodawcy o niezaleganiu wobec ZUS* i US wraz dowodami wpłaty podatku dochodowego i składek za ostatnie 3 miesiące Oświadczenie oryginał, *w miejsce dowodu wpłaty składek do ZUS akceptuje się wydruk ze strony zawierający potwierdzenie wpłat na Fundusz Ubezpieczeń Dowody wpłat zdjęcie lub kserokopia Społecznych (FUS) i Fundusz Ubezpieczeń Zdrowotnych (FUZ) za ostatnie 3 miesiące potwierdzona Rozliczenie na zasadach ogólnych 4. Kwota kredytu do PLN netto podsumowanie KPiR za ostatnie 6 m-cy (gdy wniosek złożony w II półroczu podsumowanie od początku roku ) lub PIT roczny 36 /36L (w I półroczu) lub za zgodność z oryginałem za zgodność z oryginałem 42

43 dowody wpłat do US / ZUS za ostatnie 6 m-cy lub zaświadczenie z Biura Rachunkowego za ostatnie 6 m-ce za zgodność z oryginałem 5 Kwota kredytu powyżej do PLN netto podsumowanie KPiR za ostatnie 6 m-cy (gdy wniosek złożony w II półroczu podsumowanie od początku roku )oraz PIT roczny 36/36L (cały rok) lub wyciąg z konta za ostatnie 3 m-ce (z wpływami z działalności) podsumowanie KPiR za ostatnie 6 m-cy (gdy wniosek złożony w II półroczu podsumowanie od początku roku ) oraz za zgodność z oryginałem za zgodność z oryginałem / zdjęcie lub kserokopia potwierdzona za zgodność z oryginałem 6 Kwota kredytu powyżej PLN netto PIT roczny 36/36 L (cały rok) oraz za zgodność z oryginałem wyciąg z konta za ostatnie 3 m-ce (z wpływami z działalności) / zdjęcie lub kserokopia 4 oświadczenie o osiągniętych dochodach i formie opodatkowania potwierdzona 5 formularz F01, zawierający przychody, koszty i wynik finansowy za ostatnie 2 kwartały (dokument przedstawia dane narastająco od początku roku, wymagane złożenie potwierdzenia dokumentu) pierwsze 8 stron formularza) lub oświadczenie o dochodach brutto stanowiącej równowartość 6- lub 12-krotności Przeciętnego wynagrodzenia GUS dla Klienta Banku Do kwoty kredytu brutto stanowiącej równowartość 4-krotności Przeciętnego wynagrodzenia GUS brutto stanowiącej równowartość 6- lub 12-krotności Przeciętnego wynagrodzenia GUS dla Klienta Banku Dokumentowanie niedostępne dla Klienta Prestiż. Oświadczenie o dochodach składa się na druku Banku wygenerowanym z FINO lub w wersji papierowej. Dodatkowo konieczność przedłożenia: wpisu do ewidencji działalności gospodarczej LUB wydruku z rejestru na stronie NGINE/ wraz z datą i podpisem osoby sprawdzającej LUB odpisu z KRS (osoby prowadzące działalność w formie spółki jawnej i spółki partnerskiej). Kredyt ratalny: PLN Kredyt gotówkowy/kredyt konsolidacyjny dla Klientów Banku: PLN 43

44 12.2 Opodatkowanie na zasadach ryczałtu Wiadomości ogólne 1. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych stanowi uproszczoną formę opłacania podatku dochodowego. Uproszczenie to polega na tym, że podatek oblicza się od przychodów bez uwzględnienia kosztów uzyskanych przychodów. Tym samym brak jest obowiązku ewidencjonowania operacji gospodarczych dotyczących tych kosztów. 2. Z Urzędem Skarbowym w formie ryczałtu mogą rozliczać się podatnicy, jeżeli: a) Uzyskują przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej albo b) Osiągają przychody z tytułu umowy najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnych charakterze, jeżeli umowy te nie są zawierane w ramach prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej oraz gdy c) Przychody za poprzedni rok nie przekroczyły równowartości 150 tys. euro. 3. Wyboru opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za dany rok podatkowy dokonuje się poprzez pisemne oświadczenie złożone do urzędu skarbowego nie później niż do 20 stycznia roku podatkowego. Podatnik rozpoczynający działalność w trakcie roku, oświadczenie to musi złożyć najpóźniej na jeden dzień przed rozpoczęciem działalności, nie później jednak niż w dniu uzyskania pierwszego przychodu. Ryczałtu można się zrzec, w przypadku kontynuacji działalności, powiadamiając Urząd Skarbowy do dnia 20 stycznia roku podatkowego o wyborze innej formy opodatkowania. 4. Ryczałtowcy nie mają prawa do wspólnego opodatkowania z małżonkiem. Możliwość opodatkowania małżonków we wspólnym zeznaniu rocznym nie ma zastosowania, jeżeli chociażby jeden z małżonków uzyskał dochody (przychody) opodatkowane w sposób zryczałtowany. 5. Jeśli przychody z działalności w roku poprzedzającym rok podatkowy nie przekroczyły kwoty stanowiącej 25 tys. euro, istnieją dwie możliwości wyboru terminu wpłacania ryczałtu: a) miesięcznie co miesiąc oblicza się kwotę podatku i dokonuje jego wpłaty na rachunek urzędu skarbowego właściwego według miejsca zamieszkania, w terminie do 20 dnia następnego miesiąca, a za miesiąc grudzień w terminie złożenia zeznania, b) kwartalnie co kwartał oblicza się ryczałt i wpłaca podatek na rachunek urzędu skarbowego w terminie do 20 dnia następnego miesiąca po upływie kwartału, za który ryczałt ma być opłacony, a za ostatni kwartał roku podatkowego w terminie złożenia zeznania. Warunkiem koniecznym w tym wypadku jest jednak zawiadomienie o wyborze opłacania podatku co kwartał naczelnika urzędu skarbowego właściwego według miejsca zamieszkania. 6. Jeśli jednak przychody w roku poprzedzającym rok podatkowy przekroczyły kwotę stanowiącą równowartość 25 tys. euro, istnieje jedynie możliwość opłacania podatku co miesiąc. 7. Nie ma obowiązku wypełniania deklaracji miesięcznych czy kwartalnych. Jedynie do dnia 31 stycznia następnego roku należy złożyć w urzędzie skarbowym, właściwym według miejsca zamieszkania, zeznanie o wysokości uzyskanego przychodu, wysokości dokonanych odliczeń i należnego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28). Kryteria uznania dochodu 1. Miesięczny dochód netto przyjmowany do liczenia zdolności uzależniony jest od wysokości stawki ryczałtu opłacanej przez Kredytobiorcę i ustalany jest następująco: a) Wnioski kredytowe złożone do 30 czerwca, gdzie dochód dokumentowany jest na podstawie PIT-28 za rok ubiegły: - w przypadku, gdy stawka ryczałtu wynosi 3% - Bank przyjmuje dochód Klienta netto w wysokości 15% przychodu; - w przypadku, gdy stawka ryczałtu wynosi 5,5% - Bank przyjmuje dochód Klienta netto w wysokości 25% przychodu; - w przypadku gdy stawka ryczałtu wynosi 8,5% - Bank przyjmuje dochód Klienta netto w wysokości 40% przychodu; - w przypadku gdy stawka ryczałtu wynosi 17% - Bank przyjmuje dochód Klienta netto w wysokości 70% przychodu; - w przypadku gdy stawka ryczałtu wynosi 20% - Bank przyjmuje dochód Klienta netto w wysokości 70% przychodu, przy czym wymagamy udokumentowania ostatnich 6 miesięcy. 44

45 b) wnioski kredytowe złożone po 1 lipca - dochód dokumentowany jest na podstawie Ewidencji Przychodów. c) dopuszcza się obliczenie dochodu wg Ewidencji przychodów dla wniosków złożonych w pierwszym półroczu danego roku. W takim przypadku dochód obliczamy wg wzorów za ostatnie 12 miesięcy. 2. Do zdolności kredytowej należy uwzględnić dochód z okresu min 6M (jeśli Klient przedstawia Ewidencję za okres 6M wysokość dochodu oblicza się z 6M lub w przypadku Ewidencji przedstawionej narastająco od początku roku dochód wyliczony zostaje z liczby miesięcy w Ewidencji). 3. Dochód obliczony wg wzoru porównuje się z oświadczeniem o osiągniętym dochodzie złożonym przez Wnioskodawcę. W przypadku różnic, do oceny zdolności kredytowej bierzemy wartość niższą. WZORY DO WYLICZENIA DOCHODU: a. Wnioski kredytowe złożone w pierwszym półroczu: Nazwa wzoru dochód miesięczny netto na podstawie PIT-28 za rok ubiegły Wzór 15% lub 25% lub 40% lub 70 % przychodów wykazanych w PIT-28 za rok ubiegły, podzielonych przez odpowiednią ilość miesięcy w danym okresie. Dochód miesięczny netto = (przychód 1 x (wartość %dla odpowiedniej stawki ryczałtu) 2 Ilość miesięcy 1 przychód określony w PIT-28 za poprzedni rok podatkowy(poz. 36 dla 3%, poz. 37 dla 5,5%, poz. 38 dla 8,5%, poz.39 dla 10%, poz.40 dla 17%, poz. 41 dla 20%) 2 wartość procentowa określona dla odpowiedniej stawki ryczałtu dochód miesięczny netto na podstawie Ewidencji Przychodów 15% lub 25% lub 40% lub 70% przychodów wykazanych w Ewidencji Przychodów (w zależności od stawki ryczałtu), podzielonych przez odpowiednią ilość miesięcy. Dochód miesięczny netto = (przychód 3 x (wartość % dla odpowiedniej stawki ryczałtu) 4 12 miesięcy 3 przychód określony w Ewidencji Przychodów. Jako przychód należy zsumować pozycje suma przychodów od początku miesiąca za pełne miesiące od początku roku / początku prowadzenia działalności w danym roku. 4 wartość procentowa określona dla odpowiedniej stawki ryczałtu 45

46 b. Wnioski kredytowy złożone w drugim półroczu: Nazwa wzoru Wzór dochód miesięczny netto na podstawie Ewidencji Przychodów 15% lub 25% lub 40% lub 70% przychodów wykazanych w Ewidencji Przychodów (w zależności od stawki ryczałtu), podzielonych przez odpowiednią ilość miesięcy w danym okresie (min. 6 ostatnich m-cy). Dochód miesięczny netto = (przychód 3 x (wartość % dla odpowiedniej stawki ryczałtu) 4 ilość miesięcy 3 przychód określony w Ewidencji Przychodów. Jako przychód należy zsumować pozycje suma przychodów od początku miesiąca za pełne miesiące od początku roku / początku prowadzenia działalności w danym roku. 4 wartość procentowa określona dla odpowiedniej stawki ryczałtu DOKUMENTOWANIE DOCHODU W POSZCZEGÓLNYCH OFERTACH KREDYTOWYCH: DZIAŁALNOŚĆ GOSPODARCZA (RYCZAŁT) oferta KREDYT KREDYT GOTÓWKOWY RATALNY dokument KREDYT KONSOLIDACYJNY Do kwoty 150 tys. zł netto dla Klienta Prestiż kredytu brutto 150 tys. zł netto dla Klienta Prestiż 80 tys. zł netto dla Klienta z historią w BIK stanowiącej 100 tys. zł netto pozostałych Klientów dokumenty 50 tys. zł netto dla pozostałych Klientów równowartość dochodowe 4-krotności Przeciętnego wynagrodzenia GUS wpis do ewidencji działalności gospodarczej* (jeżeli przedsiębiorca nie figuruje w rejestrze na stronie lub *w przypadku przedszkola, punktu przedszkolnego lub zespołu wychowania przedszkolnego niepublicznego należy przedstawić zaświadczenie o wpisie do ewidencji niepublicznej formy wychowania przedszkolnego prowadzonej przez właściwą gminę ze względu na miejsce prowadzenia danej formy, w miejsce zaświadczenia o wpisie do CEIDG wydruk sporządzony przez Doradcę z rejestru na stronie potwierdzający figurowanie przedsiębiorcy w bazie CEIDG z datą i podpisem osoby sprawdzającej lub odpis z KRS w przypadku osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą i podlegających wpisowi w CEIDG numer NIP wydrukowany z bazy CEIDG lub w przypadku osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą i nie podlegających wpisowi w CEIDG lub podlegających zarejestrowaniu jako podatnik VAT albo będących zarejestrowanym podatnikiem VAT decyzja o nadaniu numeru NIP zaświadczenie z ZUS i US o niezaleganiu z opłatami na rzecz Skarbu Państwa lub oświadczenie Wnioskodawcy o niezaleganiu wobec ZUS* i US wraz dowodami wpłaty podatku dochodowego i składek za ostatnie 3 miesiące *w miejsce dowodu wpłaty składek do ZUS akceptuje się wydruk ze strony zawierający potwierdzenie wpłat na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych (FUS) i Fundusz Ubezpieczeń Zdrowotnych (FUZ) za ostatnie 3 miesiące oświadczenie wnioskodawców o wysokości średniomiesięcznych dochodów Dochód netto przyjmowany do liczenia zdolności uzależniony jest od wysokości stawki ryczałtu opłacanej przez Kredytobiorcę. ostatnia deklaracja PIT-28 poświadczona przez US (dla wniosków składanych do końca pierwszego półrocza) lub ewidencja przychodów za min. 6 ostatnich pełnych miesięcy, ( (dla wniosków składanych w II półroczu) UWAGI Oświadczenie - oryginał Dowody wpłat zdjęcie lub kserokopia potwierdzona 46

47 brutto stanowiącej równowartość 6- lub 12-krotności Przeciętnego wynagrodzenia GUS dla Klienta Banku Do kwoty kredytu brutto stanowiącej równowartość 4-krotności Przeciętnego wynagrodzenia GUS brutto stanowiącej równowartość 6- lub 12-krotności Przeciętnego wynagrodzenia GUS dla Klienta Banku - Dokumentowanie niedostępne dla Klienta Prestiż. Oświadczenie o dochodach składa się na druku Banku wygenerowanym z FINO lub w wersji papierowej. oświadczenie o dochodach Dodatkowo konieczność przedłożenia: wpisu do ewidencji działalności gospodarczej LUB wydruku z rejestru na stronie pl/ceidg.cms.engi NE/ wraz z datą i podpisem osoby sprawdzającej LUB odpisu z KRS (osoby prowadzące działalność w formie spółki jawnej i spółki partnerskiej). Max kwota dochodu wynosi 3 tys. zł 47

48 12.3 Opodatkowanie na zasadach karty podatkowej Wiadomości ogólne 1. Karta podatkowa to zryczałtowany podatek dochodowy od osób fizycznych. Ta forma opodatkowania możliwa jest dla osób fizycznych prowadzących indywidualną działalność gospodarczą, spółek cywilnych osób fizycznych. 2. Podatnicy prowadzący działalność opodatkowaną w formie karty podatkowej są zwolnieni z: a) obowiązku prowadzenia ksiąg, b) składania zeznań podatkowych, c) składania deklaracji o wysokości uzyskanego dochodu, d) wpłacania zaliczek na podatek dochodowy. 3. Wniosek o zastosowanie opodatkowania w formie karty podatkowej podatnik składa właściwemu urzędowi skarbowemu w deklaracji według ustalonego wzoru, w terminie do dnia 20-go stycznia roku podatkowego, w którym ma być zastosowana karta, a jeżeli podatnik rozpoczyna działalność w ciągu roku podatkowego - przed rozpoczęciem działalności. Jeżeli do dnia 20 stycznia roku podatkowego podatnik nie zgłosił likwidacji działalności gospodarczej lub nie dokonał wyboru innej formy opodatkowania, uważa się, że prowadzi nadal działalność opodatkowaną w tej formie. W przypadku prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej w formie spółki cywilnej wniosek o zastosowanie opodatkowania w formie karty podatkowej składa jeden ze wspólników. 4. Podatnik może zrzec się zastosowania opodatkowania w formie karty podatkowej w terminie 14 dni od dnia doręczenia decyzji ustalającej wysokość podatku dochodowego w formie karty podatkowej lub zmieniającej wysokość podatku. 5. Podatnik rozliczający się za pomocą karty podatkowej wpłaca co miesiąc - do 7 dnia miesiąca za miesiąc poprzedni (a za grudzień w terminie do dnia 28 grudnia) kwotę określoną przez naczelnika urzędu skarbowego w decyzji, pomniejszoną o zapłaconą składkę na powszechne ubezpieczenie zdrowotne. Po zakończeniu roku składa w urzędzie skarbowym (w terminie do dnia 31 stycznia) deklarację o wysokości zapłaconej i odliczonej w poszczególnych miesiącach składki na powszechne ubezpieczenie zdrowotne (PIT-16A). 6. Karta podatkowa jako forma opodatkowania dotyczy tylko niektórych rodzajów działalności. Polega na opłacaniu niezmiennej, określonej w zryczałtowanej wysokości kwoty podatku niezależnej od faktycznych wyników prowadzonej działalności gospodarczej. Podatnicy opodatkowani w ten sposób zwolnieni są z prowadzenia ksiąg podatkowych, składania zeznań i deklaracji o wysokości osiągniętego dochodu. 7. Określenie wysokości podatku następuje w drodze decyzji Urzędu Skarbowego. Urząd Skarbowy zobowiązany jest przekazać podatnikowi decyzję z określoną stawką podatku najpóźniej do końca kwietnia następnego roku. Podatnik, który nie otrzymał nowej decyzji w okresie od stycznia do kwietnia włącznie, zobowiązany jest przedstawić decyzję za rok poprzedni. Kryteria uznania dochodu 1. Miesięczny dochód netto ustalany jest jako sześciokrotność kwoty podatku ustalonej na dany rok podatkowy określonej w decyzji US. 2. Dochód obliczony wg wzoru porównuje się z oświadczeniem o osiągniętym dochodzie złożonym przez Wnioskodawcę. W przypadku różnic, do oceny zdolności kredytowej bierzemy wartość niższą. WZORY DO WYLICZENIA DOCHODU: Nazwa wzoru Dochód miesięczny netto Wzór 6 x kwota podatku na bieżący rok 48

49 DOKUMENTOWANIE DOCHODU W POSZCZEGÓLNYCH OFERTACH KREDYTOWYCH: DZIAŁALNOŚĆ GOSPODARCZA (KARTA PODATKOWA) oferta KREDYT KREDYT GOTÓWKOWY dokument RATALNY KREDYT KONSOLIDACYJNY Do kwoty 150 tys. zł netto dla Klienta Prestiż kredytu brutto 150 tys. zł netto dla Klienta Prestiż 80 tys. zł netto dla Klienta z historią w BIK stanowiącej 100 tys. zł netto dla pozostałych Klientów dokumenty 50 tys. zł netto dla pozostałych Klientów równowartość dochodowe 4-krotności Przeciętnego wynagrodzenia GUS wpis do ewidencji działalności gospodarczej* (jeżeli przedsiębiorca nie figuruje w rejestrze na stronie lub 1. *w przypadku przedszkola, punktu przedszkolnego lub zespołu wychowania przedszkolnego niepublicznego należy przedstawić zaświadczenie o wpisie do ewidencji niepublicznej formy wychowania przedszkolnego prowadzonej przez właściwą gminę ze względu na miejsce prowadzenia danej formy, w miejsce zaświadczenia o wpisie do CEIDG wydruk sporządzony przez Doradcę z rejestru na stronie potwierdzający figurowanie przedsiębiorcy w bazie CEIDG z datą i podpisem osoby sprawdzającej lub oświadczenie o dochodach UWAGI odpis z KRS w przypadku osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą i podlegających wpisowi w CEIDG numer NIP wydrukowany z bazy CEIDG lub 2. w przypadku osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą i nie podlegających wpisowi w CEIDG lub podlegających zarejestrowaniu jako podatnik VAT albo będących zarejestrowanym podatnikiem VAT decyzja o nadaniu numeru NIP zaświadczenie z ZUS i US o niezaleganiu z opłatami na rzecz Skarbu Państwa lub oświadczenie Wnioskodawcy o niezaleganiu wobec ZUS* i US wraz dowodami wpłaty podatku dochodowego i składek za ostatnie 3 miesiące Oświadczenie - oryginał 3. *w miejsce dowodu wpłaty składek do ZUS akceptuje się wydruk ze strony zawierający potwierdzenie wpłat na Fundusz Ubezpieczeń Dowody wpłat zdjęcie lub kserokopia Społecznych (FUS) i Fundusz Ubezpieczeń Zdrowotnych (FUZ) za ostatnie 3 miesiące potwierdzona 4. oświadczenie wnioskodawców o wysokości średniomiesięcznych dochodów 5. decyzja z US o przyznaniu karty podatkowej na rok bieżący Zdjęcie lub kserokopia potwierdzona Do kwoty brutto stanowiącej równowartość 6- lub 12-krotności Przeciętnego kredytu brutto brutto stanowiącej równowartość 6- lub 12-krotności wynagrodzenia GUS dla Klienta Banku Przeciętnego wynagrodzenia GUS dla Klienta Banku stanowiącej równowartość 4-krotności Przeciętnego wynagrodzenia GUS Dokumentowanie niedostępne dla Klienta Prestiż. Oświadczenie o dochodach składa się na druku Banku wygenerowanym z FINO lub w wersji papierowej. Dodatkowo konieczność przedłożenia: wpisu do ewidencji działalności gospodarczej LUB wydruku z rejestru na stronie wraz z datą i podpisem osoby sprawdzającej LUB odpisu z KRS (osoby prowadzące działalność w formie spółki jawnej i spółki partnerskiej). Max kwota dochodu wynosi 3 tys. zł 49

50 ROZDZIAŁ 13. SPÓŁKA CYWILNA ORAZ SPÓŁKI OSOBOWE PRAWA HANDLOWEGO: SPÓŁKA JAWNA I SPÓŁKA PARTNERSKA Informacje ogólne 1. Uznaje się dochody z tytułu bycia wspólnikiem w wyżej wymienionej spółce. 2. Minimalny okres uzyskiwania dochodów zgodnie z zasadami dla działalności gospodarczej lub wolnych zawodów. 3. Umowa spółki cywilnej powinna być stwierdzona na piśmie dla celów dowodowych (art. 860 par 2 kc). 4. Przedsiębiorcą jest wspólnik spółki cywilnej. Spółka cywilna jest jednostką organizacyjną nieposiadającą osobowości prawnej. 5. Spółce cywilnej nie przysługuje status przedsiębiorcy, w spółce prowadzącej działalność gospodarczą status ma każdy ze wspólników. 6. Płatnikami podatku dochodowego w w/w spółkach nie jest sama spółka, ale jej wspólnicy (od przychodów uzyskanych z tytułu działalności prowadzonej w ramach spółki wspólnicy muszą opłacać podatek dochodowy na takich samych zasadach; Podatnicy zobowiązani są do wpłacania w trakcie roku podatkowego zaliczek na podatek od uzyskanego dochodu oraz do uwzględnienia uzyskanych dochodów w rocznym zeznaniu podatkowym). 7. Wspólnik spółki cywilnej jest płatnikiem składek na własne ubezpieczenia w ZUS, natomiast spółka pełni funkcję płatnika składek wyłącznie za osoby świadczące w niej pracę (np. za pracowników i zleceniobiorców). 8. Osoby, które są wspólnikami co najmniej dwóch spółek osobowych lub prowadzą ponadto indywidualną działalność gospodarczą mogą każdą z tych działalności opodatkować na różnych zasadach. Jedna działalność może więc być opodatkowana podatkiem liniowym a inna podatkiem zryczałtowanym. Nie ma jednak możliwości, żeby jedną opodatkować podatkiem liniowym a drugą na zasadach ogólnych. W praktyce możliwe są więc następujące konfiguracje: podatek liniowy i podatek liniowy, zasady ogólne i zasady ogólne, ryczałt i podatek liniowy, ryczałt i zasady ogólne, ryczałt i ryczałt. 9. Zależność między formą organizacyjno-prawną prowadzonej działalności a formą opodatkowania podatkiem dochodowym: Forma prawna Możliwe formy opodatkowania Indywidualna działalność gospodarcza karta podatkowa ryczałt od przychodów ewidencjonowanych zasady ogólne Spółka cywilna osób fizycznych karta podatkowa ryczałt od przychodów ewidencjonowanych zasady ogólne Spółka jawna ryczałt od przychodów ewidencjonowanych zasady ogólne Spółka partnerska ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (tylko dla wybranych zawodów) zasady ogólne Źródło: Podstawy działalności handlowej (D. Andrzejczak, A.Mikina, B.Rzeżnik, M.Wajgner), str Szczegółowa informacja o przychodach z prowadzonej przez Wnioskodawcy z działalności prowadzonej w formie spółki (spółek) osób fizycznych znajduje się w załączniku B do PIT 36/36L i w pit 28B. 50

51 11. Wspólnicy rozliczają się ze swoich dochodów w takiej proporcji, w jakiej uczestniczą w podziale zysków spółki. Jeżeli z umowy spółki nie wynikają zasady podziału zysku, to przyjmuje się że zysk dzielony jest proporcjonalnie do wielkości wniesionych wkładów. 12. Wspólnicy tej samej spółki cywilnej mogą mieć więc różne formy opodatkowania. Jednak wybór przez jednego wspólnika formy zryczałtowanej oznacza, że i pozostali wspólnicy muszą rozliczać podatkowo swoje dochody z działalności w ten sam sposób. 13. W przypadku wyboru karty podatkowej w decyzji o wysokości podatku dochodowego wydawanej odrębnie na każdy rok podatkowy przez naczelnika US wymienieni są wszyscy wspólnicy spółki cywilnej. 14. Spółka cywilna nie podlega rejestracji w Krajowym Rejestrze Sądowym, a jedynie wspólnicy spółki będący osobami fizycznymi prowadzącymi działalność gospodarczą podlegają wpisowi do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG), a spółka cywilna podlega wpisowi do rejestru podmiotów gospodarki narodowej i nadawany jest jej numer REGON. 15. Po uzyskaniu dla spółki numerów REGON i NIP, każdy ze wspólników powinien ujawnić je w swoim wpisie do CEIDG. 16. W CEIDG ujawniane są NIP i REGON spółek cywilnych, jeżeli przedsiębiorca zawarł umowy takich spółek. Jak sprawdzić dane wspólników i spółki cywilnej przy pomocy wyszukiwarek CEIDG i REGON: Spółka jawna: a) Zgodnie z art ustawy z 15 września 2000 r. Kodeks spółek handlowych (Dz.U. Nr 94, poz ze zm.) spółką jawną jest spółka osobowa, która prowadzi przedsiębiorstwo pod własną firmą, a nie jest inną spółką handlową, b) Dla powstania spółki jawnej wymagane jest wpisanie spółki do KRS Krajowego Rejestru Sądowego, c) Spółka jawna nie posiada osobowości prawnej, jest ułomną osobą prawną, d) Umowa spółki jawnej, powinna być zawarta na piśmie pod rygorem nieważności (art. 23 K.s.h.). 51

52 Spółka partnerska: a) spółka partnerska jest to spółka osobowa, utworzona przez wspólników, zwanych partnerami, w celu wykonywania wolnego zawodu (art K.s.h.) w spółce prowadzącej przedsiębiorstwo pod własną firmą. Z definicji spółki partnerskiej wynika, że niedopuszczalne jest zakładanie spółki partnerskiej w celu innym niż wykonywanie wolnego zawodu, czy też prowadzenie innej działalności gospodarczej, b) Partnerem w spółce partnerskiej zgodnie z art. 88 K.s.h. może być: księgowy, biegły rewident, rzecznik patentowy, rzeczoznawca majątkowy, tłumacz przysięgły, aptekarz, lekarz, lekarz dentysta, lekarz weterynarii, pielęgniarka, położna, architekt, inżynier budownictwa, broker ubezpieczeniowy, doradca podatkowy, makler papierów wartościowych, doradca inwestycyjny, adwokat, notariusz, radca prawny. Ponadto ustawa o zawodzie psychologa i samorządzie zawodowym psychologów dopuszcza wykonywanie prywatnej praktyki psychologicznej m.in. w formie spółki partnerskiej, c) Przedstawiciele wolnych zawodów nie są zmuszeni do prowadzenia działalności w ramach spółki partnerskiej. Mogą wybrać także spółkę cywilną bądź inną spółkę handlową, d) Umowa spółki partnerskiej powinna być zawarta na piśmie pod rygorem nieważności (art. 92 K.s.h.). Zasady dokumentowania dochodów uzyskiwanych z tytułu bycia wspólnikiem w w/w spółkach: a) akceptowalna forma dokumentowania dochodu z tytułu udziału w spółce: zgodnie z trybem przyjętym dla osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, dodatkowo wymagane przedłożenie umowy spółki, b) dowody wpłat podatku dochodowe/zus powinny zawierać NIP Wnioskodawcy (wspólnika), gdyż wspólnik jest odpowiedzialny za opłacenie podatku dochodowego, c) o ile w umowie spółki oznaczono określony czas trwania umowy źródło dochodu uznaje się jako na czas określony (o ile Wnioskodawca nie uzyskuje również dochodów z indywidualnie prowadzonej działalności gospodarczej prowadzącej odrębną działalność niepowiązaną z działaniem spółki cywilnej). 52

53 ROZDZIAŁ 14. DIETY Informacje ogólne Istnieje możliwość przedstawienia diet jako dodatkowego źródła dochodu. Diety jako źródło dodatkowego dochodu powinny zostać udokumentowane za okres ostatnich 12 miesięcy. Diety - zgodnie z KP: Art Pracownikowi wykonującemu na polecenie pracodawcy zadanie służbowe poza miejscowością, w której znajduje się siedziba pracodawcy, lub poza stałym miejscem pracy przysługują należności na pokrycie kosztów związanych z podróżą służbową. Minister właściwy do spraw pracy określa, w drodze rozporządzenia, wysokość oraz warunki ustalania należności przysługujących pracownikowi, zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej, z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju oraz poza granicami kraju. Rozporządzenie w szczególności określa wysokość diet, z uwzględnieniem czasu trwania podróży, a w przypadku podróży poza granicami kraju - walutę, w jakiej będzie ustalana dieta i limit na nocleg w poszczególnych państwach, a także warunki zwrotu kosztów przejazdów, noclegów i innych wydatków. Kryteria uznania dochodu Wymagane jest udokumentowanie dochodu w formie potwierdzenia wpływu na rachunek/ wyciągu z rachunku. Zasady przyjmowania wyciągu/ potwierdzenia wpływu na rachunek są opisane w na początku niniejszej Procedury. WZORY DO WYLICZENIA DOCHODU: dochód netto Nazwa wzoru Wzór średnia arytmetyczna z 12 m-cy 53

54 ROZDZIAŁ 15. ŚWIADCZENIE WYCHOWAWCZE Informacje ogólne Przy ubieganiu się o kredyt konsumpcyjny gotówkowy, konsolidacyjny kredyt gotówkowy, kredyt ratalny lub limit karty kredytowej istnieje możliwość przedstawienia świadczenia wychowawczego jako dodatkowego źródła dochodu uwzględnianego do oceny zdolności kredytowej. Świadczenie to jest przyznawane przez Gminy w ramach Programu Rodzina 500+ na podstawie ustawy z dnia 11 lutego 2016 r. o pomocy państwa w wychowywaniu dzieci. Świadczenie to nieopodatkowane 500 zł miesięcznie na każde drugie i kolejne dziecko, bez dodatkowych warunków. Rodziny o niskich dochodach (tzn. takie w których dochód rodziny w przeliczeniu na osobę nie przekracza kwoty 800,00 zł, a w przypadku rodziny której członkiem jest dziecko niepełnosprawne 1200,00 zł na osobę) mogą otrzymać świadczenie również na pierwsze dziecko. Świadczenie przysługuje: matce, ojcu, opiekunowi faktycznemu dziecka, opiekunowi prawnemu dziecka. Wsparcie finansowe obejmie również rodziców w związkach nieformalnych, rozwiedzionych, o ile faktycznie sprawują opiekę nad dzieckiem. Dotyczy również dzieci adoptowanych oraz wychowywanych w rodzinach zastępczych (przy czym świadczenie dla rodzin zastępczych wypłacane jest w oparciu o ustawę o wspieraniu rodziny i systemie pieczy zastępczej). Kryteria uznania dochodu Wymagane jest udokumentowanie dochodu w formie decyzji administracyjnej wydanej przez Jednostkę samorządową (Urząd Miasta, Gminy) lub Ośrodek pomocy społecznej. Świadczenie jest przyjmowane na okres nie dłuższy niż data 18-tych urodzin dziecka. WZORY DOKUMENTÓW: decyzja 500+.pdf 54