Załącznik nr 1 do sprawozdania z kontroli przeprowadzonych w 2015 r. Kontrole planowe przeprowadzone w 2015 r.

Transkrypt

1 Załącznik nr 1 do sprawozdania z kontroli przeprowadzonych w r. Kontrole planowe przeprowadzone w r. Lp. Nazwa jednostki / przedmiot kontroli Termin przeprowadzenia kontroli Numer protokołu kontroli Istotne nieprawidłowości Zawiadomienia o naruszeniu dyscypliny finansów publicznych JEDNOSTKI PODLEGŁE ZARZĄDOWI WOJEWÓDZTWA POMORSKIEGO 1. Centrum Edukacji Nauczycieli w Gdańsku w zakresie celowości finansowych i dokonywania wydatków; i wydatkowania środków weryfikacji płatności bezgotówkowych; dokonywanych przez Jednostkę; 2. Wojewódzki Zespół Szkół Policealnych w Gdyni Brak w procedurach wewnętrznych CEN opisu dotyczącego sposobu dekretacji dowodów księgowych. 2. W obowiązującej w CEN Procedurze kontroli finansowej do zatwierdzania wypłat wskazano osoby nie będące pracownikami CEN w 2014 roku. 3. Przypadek przeprowadzenia postępowania dotyczącego zakupu do euro niezgodnie z uregulowaniami wewnętrznymi obowiązującymi w CEN. 4. Zaangażowanie poniesionych przez CEN wydatków na koncie 998 odbywało się po dokonaniu wydatku. Powyższe naruszało m.in. zasady określone w ustawie o finansach publicznych. 1. Przypadek nieprzestrzegania zasad określonych w Regulaminie w sprawie gospodarowania środkami publicznymi o wartości szacunkowej do euro. 2. Przypadek pominięcia procedur wewnętrznych w wyborze wykonawcy

2 , celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków; i wydatkowania środków weryfikacji płatności bezgotówkowych dokonywanych przez Jednostki; 3. Pedagogiczna Biblioteka Wojewódzka im. Gdańskiej Macierzy Szkolnej w Gdańsku finansowych i dokonywania wydatków; i wydatkowania środków weryfikacji płatności bezgotówkowych dokonywanych Jednostkę; prawidłowości przez stosowania przy zakupach do / euro. 3. Świadczenia zapomogi bezzwrotnej dla pracowników Szkoły udzielono w wysokościach niezgodnych z zapisami uregulowań wewnętrznych 4. W Regulaminie zfśs w zakresie wysokości dofinansowania do różnych rodzajów działalności socjalnej Szkoły zawarto zapisy niezgodne z art. 8 ust. 2 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (dalej ustawa o zfśs). 5. Nie przestrzegano zapisów Regulaminu socjalnego oraz z art. 8 ust. 1 ustawy o zfśs w zakresie dopłat do biletów wstępu do teatru, na imprezy kulturalne, artystyczne, rozrywkowe, sportowe, rekreacyjne, oświatowe. 6. Ze środków zfśs w 2014 r. dokonano zakupu legitymacji PKP, które uprawniały do ulgowego przejazdu środkami transportu publicznego pracowników Szkoły. W świetle ustawy o zfśs zakup legitymacji PKP nie stanowi działalności socjalnej. 1. Poprawianie błędów na dokumentach księgowych niezgodnie z ustawą o rachunkowości. 2. Przypadek wypłaty środków z zfśs w wysokości wyższej, niż przysługiwała danej osobie.

3 4. Specjalny Ośrodek Szkolno- Wychowawczy Nr 2 w Wejherowie finansowych i dokonywania wydatków; i wydatkowania środków weryfikacji płatności bezgotówkowych dokonywanych przez Jednostkę; 5. Pomorski Ośrodek Adopcyjny w Gdańsku dokonywania zmian w rocznym planie finansowym; Dekretowanie i ujmowanie w księgach rachunkowych dowodów księgowych dotyczących przyjmowania na stan i umarzania pozostałych środków trwałych niezgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej. 1. Dekretowanie i ujmowanie w księgach rachunkowych dowodów księgowych dotyczących przyjmowania na stan i umarzania pozostałych środków trwałych niezgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej.

4 finansowych i dokonywania wydatków; i wydatkowanie środków polityki kadrowo-płacowa z uwzględnieniem prawidłowości prowadzenia akt osobowych; realizacji celów kontroli zarządczej dla wybranych obszarów działalności. 6. Wojewódzkie Biuro Geodezji i Terenów Rolnych w Gdańsku w zakresie celowości finansowych i dokonywania wydatków; i wydatkowania środków weryfikacji płatności bezgotówkowych; dokonywanych przez Jednostkę; 7. Ośrodek Doskonalenia Nauczycieli w Słupsku Nieprzestrzeganie wewnętrznych uregulowań przy ustalaniu wysokości pomocy z zfśs, co miało wpływ na wysokość przyznawanego oraz wypłaconego dofinansowania. 2. Przyznanie dofinansowania z zfśs niezgodnie z tabelą dopłat obowiązującą w WBGiTR. Nie stwierdzono istotnych nieprawidłowości

5 w zakresie celowości finansowych i dokonywania wydatków; i wydatkowania środków weryfikacji płatności bezgotówkowych; dokonywanych przez Jednostkę; 8. Wojewódzki Zespół Szkół Policealnych w Słupsku w zakresie celowości finansowych i dokonywania wydatków; i wydatkowania środków weryfikacji płatności bezgotówkowych; dokonywanych przez Jednostkę; Nie przestrzeganie uregulowań wewnętrznych w zakresie oświadczeń do Wniosków o przyznanie pomocy zdrowotnej składanych przez osoby uprawnione, w związku z wydatkami poniesionymi na podratowanie zdrowia. 2. Dekretowanie i ujmowanie w księgach rachunkowych dowodów księgowych dotyczących przyjmowania na stan i umarzania pozostałych środków trwałych niezgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej. 3. Brak preliminarza wydatków na 2014 rok, co było niezgodne z zapisami Regulaminu socjalnego obowiązującego w Szkole. 4. Brak na wyciągach bankowych (luty - kwiecień 2014 r.) wskazania miesiąca, sposobu ujęcia dowodu w księgach rachunkowych oraz podpisu osoby odpowiedzialnej za te wskazania, co było niezgodne ustawą o rachunkowości.

6 9. Wojewódzki Zespół Szkół Policealnych Nr 2 w Gdańsku w zakresie celowości finansowych i dokonywania wydatków; i wydatkowania środków weryfikacji płatności bezgotówkowych; dokonywanych przez Jednostkę; realizacji celów kontroli zarządczej dla wybranych obszarów działalności. realizacji pokontrolnych sformułowanych w wystąpieniach pokontrolnych zaleceń (EOD: 35305/04/2013) z dnia 25 kwietnia 2013 r. oraz (EOD: 57236/07/2014) z dnia 17 lipca 2014 r. 10. Wojewódzki Zespół Szkół Policealnych im. Matki Teresy Niezgodność Regulaminu zfśs z zapisami ustawy o zfśs w zakresie dofinansowania działalności kulturalno sportowej. 2. Przypadek wypłacenia pracownikowi dofinansowania niezgodnie z Regulaminem zfśs Szkoły 3. Nieprawidłowo sporządzono Roczne sprawozdanie o udzielonych zamówieniach w 2014 r. poprzez wykazanie zamówienia na dostawę energii elektrycznej w niewłaściwej części. 4. Naruszenie przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych (dalej: ustawa Pzp),w zakresie: - umieszczenia w BZP ogłoszenia o udzieleniu zamówienia, co było niezgodne z art. 95 ust. 1 ustawy Pzp; - nie udokumentowania przebiegu postępowania poprzez nie sporządzenie pisemnego protokołu o udzielenie zamówienia w trybie z wolnej ręki, co było niezgodne z art. 96 ust. 1 ustawy Pzp. 5. Nie dostosowano wewnętrznego Regulaminu w sprawie udzielania zamówień publicznych, których wartość szacunkowa nie przekracza wyrażonej w złotych równowartości kwoty euro w zakresie wysokości progów od których uzależniona była procedura udzielania zamówień - do specyfiki działalności Szkoły. 6. Nieprzestrzeganie zapisów uregulowań wewnętrznych i Kodeksu pracy w zakresie gospodarowania środkami ochrony indywidualnej oraz odzieży i obuwia roboczego, poprzez: - bezzasadną wypłatę ekwiwalentu za obuwie robocze dla pracownika zatrudnionego na stanowisku sprzątaczka, co było niezgodne z Tabelą norm przydziału środków ochrony indywidualnej oraz odzieży i obuwia roboczego w Szkole; - niezapewnienie odzieży i obuwia ochronnego wszystkim pracownikom, którym zgodnie z Tabelą norm przydziału środków ochrony indywidualnej oraz odzieży i obuwia roboczego w Szkole należało ją wydać, co było niezgodne było z art Kodeksu Pracy; 7. Nie zrealizowano zaleceń pokontrolnych sformułowanych w wystąpieniach pokontrolnych za 2013 rok, poprzez: - nie rozliczanie pracowników, z chwilą rozwiązania stosunku pracy z przydzielonej im odzieży, co było niezgodne z uregulowaniami wewnętrznymi; - brak potwierdzenia przez pracownika w Ewidencyjnych kartach wyposażenia faktu odbioru odzieży. Powyższe naruszało zapisy uregulowań wewnętrznych i Kodeksu pracy. 1. Niezgodność Regulaminu zfśs z zapisami ustawy o zfśs w zakresie przeznaczania środków funduszu.

7 z Kalkuty w Starogardzie Gdańskim w zakresie celowości finansowych i dokonywania wydatków; i wydatkowania środków weryfikacji płatności bezgotówkowych; dokonywanych przez Jednostkę; 11. Pedagogiczna Biblioteka w Słupsku w zakresie celowości finansowych i dokonywania wydatków; i wydatkowania środków weryfikacji płatności bezgotówkowych; dokonywanych przez Jednostkę; Przypadek nie zakwalifikowania wydatków do wydatków strukturalnych. 2. Nieprzestrzeganie zapisów Regulaminu zfśs (wprowadzonego Zarządzeniem nr 8/2014 Dyrektora Biblioteki z r.) w zakresie dofinansowania spotkań integracyjnych.

8 12. Młodzieżowy Ośrodek Wychowawczy im. J. Korczaka w Kwidzynie w zakresie celowości finansowych i dokonywania wydatków; i wydatkowania środków weryfikacji płatności bezgotówkowych; dokonywanych przez Jednostkę; 13. Wojewódzki Zespół Szkół Policealnych w Sztumie w zakresie celowości finansowych i dokonywania wydatków; i wydatkowania środków W Procedurze udzielania zamówień publicznych w sposób nieprecyzyjny określono progi dla poszczególnych form udzielania zamówień o wartości szacunkowej poniżej euro. 1. Nie dokonano odpowiedniej korekty wysokości odpisu na zfśs w związku z ustaleniem rzeczywistej (przeciętnej) liczby zatrudnionych na koniec roku, co naruszało zapisy rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczy zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zfśs. 2. Umowę o pożyczkę mieszkaniową z zfśs na rzecz Dyrektora Szkoły zawarto z naruszeniem art. 108 Kodeksu Cywilnego.

9 weryfikacji płatności bezgotówkowych; dokonywanych przez Jednostkę; 14. Wojewódzki Ośrodek Medycyny Pracy w Gdańsku w zakresie celowości finansowych i dokonywania wydatków; i wydatkowania środków weryfikacji płatności bezgotówkowych; dokonywanych przez Jednostkę; Ne przestrzeganie uregulowań wewnętrznych w zakresie: - ewidencji ilościowo-wartościowej w odniesieniu do pozostałych środków trwałych o wartości poniżej 500 zł, - przyjmowania na stan i umarzania pozostałych środków trwałych. 2. Niezgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zaklasyfikowano wydatki dotyczące: - świadczeń rzeczowych i ekwiwalentów za te świadczenia, przysługujących na podstawie przepisów o bezpieczeństwie i higienie pracy, takich jak: odzieży ochronnej i obuwia, okularów korekcyjnych do pracy przy monitorze ekranowym, - odprowadzania ścieków, - dokształcania i doskonalenia zawodowego pracownika podejmującego naukę na studiach wyższych, w celu podniesienia kwalifikacji zawodowych. 3. Dokonanie w 2014 roku odpisu zfśs w oparciu o kwotę przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej niezgodną z art. 5c ustawy o zfśs w powiązaniu z obwieszczeniem Prezesa GUS w sprawie przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej w 2010 r. i w drugim półroczu 2010 r. 4. Nie skorygowanie w końcu roku odpisu na zfśs do faktycznej przeciętnej liczby zatrudnionych w 2014 roku, czym naruszono zapisy 1 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zfśs, wydanego na podstawie art. 5 ust. 6 ustawy o zfśs. 5. Dwa przypadki wypłaty ze środków zfśs, w niewłaściwej wysokości. 6. Nie dostosowano zapisów Regulaminu udzielania zamówień publicznych, do przepisów w zakresie udzielania zamówień publicznych, których wartość przekracza wyrażoną w złotych równowartość kwoty euro, 7. Nieprawidłowo sporządzono Roczne sprawozdanie o udzielonych zamówieniach w 2014 r. w części II i części IV, z naruszeniem m.in. TAK Art. 11 ustawy z dnia 17 grudnia 2004 roku o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych. Niezgodnie z zapisami ustawy o zfśs wydatkowano środki publiczne poprzez przekazanie ich na rachunek zfśs w wyższej kwocie. Kwota przekraczała kwotę minimalną określona w art. 26 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych.

10 15. Dom im. J. Korczaka Regionalna Placówka Opiekuńczo Terapeutyczna w Gdańsku w zakresie celowości finansowych i dokonywania wydatków; i wydatkowania środków weryfikacji płatności bezgotówkowych; dokonywanych przez Jednostkę; realizacji celów kontroli zarządczej dla wybranych obszarów działalności. 16. Wojewódzki Urząd Pracy w Gdańsku rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie zakresu informacji zawartych w rocznym sprawozdaniu o udzielonych zamówieniach, jego wzoru oraz sposobu przekazywania. 8. Nie przekazano do UMWP kwoty otrzymanego w 2014 roku odszkodowania. Nie wpłacając odszkodowania na właściwy rachunek dochodów budżetu jednostki samorządu terytorialnego naruszono ustawę o finansach publicznych. 9. Nieprzestrzeganie zapisów uregulowań wewnętrznych w zakresie trybu postępowania o wartości od euro do / euro. 1. Nie przestrzegano zapisów ustawy o zfśs w zakresie naliczania odpisu dodatkowego na fundusz socjalny na emerytów i rencistów. 2. Niezgodnie z zapisami Regulaminu zfśs przyznawano pracownikom świadczenia w formie bonu towarowego. 3. Nieprawidłowo sporządzono Roczne sprawozdanie o udzielonych zamówieniach w 2014 r. w części II dotyczącej udzielonych zamówień, których szacowana kwota nie przekroczyła euro w skali roku, z naruszeniem m.in. rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie zakresu informacji zawartych w rocznym sprawozdaniu o udzielonych zamówieniach, jego wzoru oraz sposobu przekazywania. Nie stwierdzono istotnych nieprawidłowości

11 w zakresie gospodarności, celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków (ze wydatków poniesionych na: wynagrodzenia, delegacje służbowe); i wydatkowanie środków 17. Zarząd Dróg Wojewódzkich w Gdańsku dokonywania zmian w rocznym planie finansowym;, zmianami) na podstawie art. 4 pkt. 8 ustawy; i wydatkowania środków Na rachunek bankowy zfśs do r. przekazano zaniżone środki. Powyższe było niezgodne z wytycznymi ustawy o zfśs oraz Rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Społecznej w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zfśs. 2. Rejestr zamówień do euro prowadzono niezgodnie z procedurami wewnętrznymi tj. nie wykazano niektórych umów zawartych w 2014 roku. 3. Nieprawidłowo sporządzono Roczne sprawozdanie o udzielonych zamówieniach w 2014 r. w części II dotyczącej udzielonych zamówień, których szacowana kwota nie przekroczyła euro w skali roku, z naruszeniem m.in. rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie zakresu informacji zawartych w rocznym sprawozdaniu o udzielonych zamówieniach, jego wzoru oraz sposobu przekazywania.

12 18. Zarząd Melioracji i Urządzeń Wodnych Województwa Pomorskiego prawidłowości realizacji zadań wynikających z upoważnienia Marszałka Województwa Pomorskiego z dnia 15 kwietnia 2005 r. do pełnienia nadzoru nad Rejonowym Związkiem Spółek Wodnych w Malborku, Kwidzyńskim Związkiem Spółek Wodnych. w zakresie celowości finansowych i dokonywania wydatków. i wydatkowanie środków Świadczeń Socjalnych. realizacji i ewidencjonowanie zadań zleconych. usługi i robot budowlane. 19. Pomorskie Biuro Planowania Przestrzennego w Słupsku Nieprawidłowo sporządzono Roczne sprawozdanie o udzielonych zamówieniach w 2014 r. w części II dotyczącej udzielonych zamówień, których szacowana kwota nie przekroczyła euro w skali roku oraz w części IV, z naruszeniem m.in. rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie zakresu informacji zawartych w rocznym sprawozdaniu o udzielonych zamówieniach, jego wzoru oraz sposobu przekazywania. 1. Nie dostosowano uregulowań wewnętrznych do zapisów ustawy o zfśs w zakresie ustalania postawy przyznawania świadczeń socjalnych. 2. Nie przestrzegano regulacji wewnętrznych w zakresie wniosków o przyznawanie świadczenia na pomoc świąteczną.

13 w zakresie celowości finansowych i dokonywania wydatków; i wydatkowania środków weryfikacji płatności bezgotówkowych dokonywanych przez Jednostkę; usługi i roboty budowlane; polityki zatrudnienia w Jednostce. 20. Pomorski Zespół Parków Krajobrazowych w Słupsku szczególnym uwzględnieniem realizacji procedur kontroli w zakresie: efektywności, gospodarności, celowości zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków; i wydatkowania środków. prawidłowości rozliczania podróży służbowych; Główna księgowa przebywająca na urlopie macierzyńskim wykonywała (nieodpłatnie) w Biurze wszystkie obowiązki przewidziane dla głównej księgowej, co było niezgodne z art. 53 publicznych. 4. Nie dostosowano uregulowań wewnętrznych do zapisów Rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych w odniesieniu do kategorii zaszeregowań dla stanowisk: Specjalista oraz Starszy Specjalista. 1. Nie przestrzegano zapisów uregulowań wewnętrznych w zakresie stosowania Wniosku o zaangażowanie środków publicznych do zamówień o wartości do euro, w przypadku, gdy z wykonawcą zawarto umowę. 2. Nieprawidłowo sporządzono Roczne sprawozdanie o udzielonych zamówieniach w 2014 r. poprzez wykazanie zamówienia na dostawę energii elektrycznej w niewłaściwej części, z naruszeniem m.in. rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie zakresu informacji zawartych w rocznym sprawozdaniu o udzielonych zamówieniach, jego wzoru oraz sposobu przekazywania. Realizacja celów kontroli zarządczej dla wybranych obszarów działalności: Przy ocenie poziomu ryzyk określono stopień, który nie stanowił iloczynu prawdopodobieństwa i skutku, jak również nie wyznaczono poziomu akceptowalnego dla zidentyfikowanych ryzyk.

14 usługi i roboty budowlane; realizacji celów kontroli zarządczej dla wybranych obszarów działalności. JEDNOSTKI NADZOROWANE PRZEZ ZARZĄD WOJEWÓDZTWA POMORSKIEGO 21. Wojewódzki Ośrodek Terapii Uzależnień w Gdańsku dokonywania zmian w rocznym planie finansowym; (w tym zobowiązania wymagalne); zmianami) na podstawie art. 4 pkt 8 ustawy; polityki obsługi zadłużenia; usługi i roboty budowlane; realizacji celów kontroli zarządczej dla wybranych obszarów działalności Instrukcje zarządzania systemem informatycznym w zakresie wymogów bezpieczeństwa przetwarzania danych osobowych obowiązujące w roku 2014 r. nie zawierały sposobu realizacji wymogów dotyczących informacji o odbiorcach (w rozumieniu art. 7 pkt 6 ustawy o ochronie danych osobowych), którym dane osobowe zostały udostępnione, dacie i zakresie tego udostępnienia, co było niezgodne z 5 pkt 7, w powiązaniu z 7 ust. 1 pkt 4 Rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji w sprawie dokumentacji przetwarzania danych osobowych oraz warunków technicznych i organizacyjnych, jakim powinny odpowiadać urządzenia i systemy informatyczne służące do przetwarzania danych osobowych. Powyższe zastrzeżenie było między innymi przedmiotem ustaleń w protokole kontroli za 2013 r.

15 22. Wojewódzki Zespół Reumatologiczny im. dr J.Titz-Kosko w Sopocie dokonywania zmian w rocznym planie finansowym; (w tym zobowiązania wymagalne); zmianami) na podstawie art. 4 pkt 8 ustawy; polityki obsługi zadłużenia; usługi i roboty budowlane; realizacji celów kontroli zarządczej dla wybranych obszarów działalności. 23. Stacja Pogotowia Ratunkowego w Gdańsku dokonywania zmian w rocznym planie finansowym; Nie przestrzegano uregulowań wewnętrznych w zakresie terminu sporządzenia Planu zamówień publicznych na 2014 r. 2. Przypadek braku wskazania w Ogłoszeniu o zamówieniu terminu wykonania usługi, co naruszało zapisy ustawy Pzp. 3. Oświadczenie Dyrektora o stanie kontroli zarządczej za rok 2014 zostało złożone w Urzędzie Marszałkowskim Województwa Pomorskiego w Gdańsku z przekroczeniem terminu określonego w Zarządzeniu Marszałka Województwa Pomorskiego Nr 14/11 z dnia 24 marca 2011 r. w sprawie funkcjonowania kontroli zarządczej w wojewódzkich samorządowych jednostkach organizacyjnych. 4. Polityka Bezpieczeństwa Danych nie zawierała wszystkich elementów wymaganych w Rozporządzeniu Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji w sprawie dokumentacji przetwarzania danych osobowych oraz warunków technicznych i organizacyjnych, jakim powinny odpowiadać urządzenia i systemy informatyczne służące do przetwarzania danych osobowych. 1. Nie dokonano zmian w rocznym planie finansowym na 2014 r. w zakresie osiągniętych przychodów, co było niezgodne z ustawą o finansach publicznych. 2. W postępowaniu przetargowym: - nie dochowano należytej staranności przy formułowaniu warunków zawartych w SIWZ. Warunki sprecyzowane w SIWZ nie wskazywały istotnych wymagań jakie zawarto w treści formularza ofertowego. - nie wezwano jednego z oferentów do uzupełnienia złożonego oświadczenia o przynależności bądź nieprzynależności do grupy kapitałowej, co stanowi naruszenie art. 26 ust. 3 ustawy Pzp;

16 (w tym zobowiązania wymagalne); zmianami) na podstawie art. 4 pkt 8 ustawy; polityki obsługi zadłużenia; usługi i roboty budowlane; realizacji celów kontroli zarządczej dla wybranych obszarów działalności. 24. Wojewódzki Szpital Specjalistyczny w Słupsku dokonywania zmian w rocznym planie finansowym; (w tym zobowiązania wymagalne); brak spójności pomiędzy treścią Ogłoszenia o zamówieniu umieszczonego na stronie Zamawiającego a treścią ogłoszenia publikowanego na stronie Biuletynu Zamówień Publicznych, czym naruszono art. 40 ust. 6 pkt 2 ustawy Pzp. Realizacja celów kontroli zarządczej dla wybranych obszarów działalności: - przy określeniu ryzyk nie uszczegółowiono wszystkich aspektów zagrożeń finansowych występujących w Stacji; - uzupełnić opis systemu kontroli zarządczej o wskazanie odpowiednich środków ograniczenia i kontroli dostępu do budynków, obiektów i pomieszczeń, zasad zabezpieczania dokumentów przed dostępem osób nieupoważnionych i obowiązków pracowników dotyczących przestrzegania zasad ochrony informacji. 1. Naruszono zapisy publicznych poprzez: - nie dokonanie zmian w rocznym planie finansowym za 2014 rok, - przekroczenie kwot kosztów określonych w rocznym planie finansowym za 2014 rok (wstępne wykonanie planu na dzień r.). 2. Nie przestrzegano ustawy o rachunkowości w zakresie wskazania na dowodach księgowych z listopada 2014 r. miesiąca ujęcia dowodu w księgach rachunkowych. 3. Brak umów w formie pisemnej na roboty remontowe o charakterze ogólnobudowlanym, co naruszało zapisy Kodeksu Cywilnego. 4. Nieprawidłowo sporządzono Roczne sprawozdanie o udzielonych zamówieniach w 2014 r. w części II dotyczącej udzielonych zamówień, których szacowana kwota nie przekroczyła euro w skali roku, z naruszeniem m.in. rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie zakresu informacji zawartych w rocznym sprawozdaniu o udzielonych zamówieniach, jego wzoru oraz sposobu przekazywania. 5. Mapa ryzyka, nie zawierała wszystkich elementów przypisanych ryzyku, o których mowa w procedurze Zarządzanie ryzykiem wewnętrznym. 6. Nie stosowano formularza Karta działań korekcyjnych/ korygujących/zapobiegawczych, która zgodnie z procedurą Zarządzanie ryzykiem wewnętrznym służyć miała do zapisów analizy ryzyka przez kierowników komórek organizacyjnych.

17 zmianami) na podstawie art. 4 pkt 8 ustawy; polityki obsługi zadłużenia; usługi i roboty budowlane; realizacji celów kontroli zarządczej dla wybranych obszarów działalności. 25. Wojewódzka Przychodnia Stomatologiczna w Gdańsku (w tym zobowiązania wymagalne); polityki płacowo kadrowej z uwzględnieniem prawidłowości prowadzenia akt osobowych. usługi i roboty budowlane; prawidłowości świadczenia usług zdrowotnych w zakresie działalności komercyjnej; prawidłowości funkcjonowania kontroli zarządczej Naruszono zapisy publicznych poprzez: - nie dokonanie zmian w rocznym planie finansowym za 2014 rok, - przekroczenie kwot kosztów określonych w rocznym planie finansowym za 2014 rok (wstępne wykonanie planu na dzień r.). 2. Przypadki nieterminowego regulowania zobowiązań. Odsetki nie wystąpiły. 3. Akta osobowe pracowników prowadzono niezgodnie z Rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Socjalnej w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych. 4. Nieprawidłowo obliczono okres wypowiedzenia stosunku pracy pracownikom zatrudnionym na stanowiskach pomoc medyczna. 5. Nie sporządzono wypowiedzenia zmieniającego warunki pracy i płacy dla pracowników w związku z wprowadzeniem nowych, mniej korzystnych zasad przyznawania dodatku za wysługę lat, co było niezgodne z art w związku z art Kodeksu pracy. 6. Nie dostosowano Regulaminu Wynagradzania do Rozporządzenia Ministra Zdrowia w sprawie kwalifikacji wymaganych od pracowników na poszczególnych rodzajach stanowisk pracy w podmiotach leczniczych niebędących przedsiębiorcami w odniesieniu do kwalifikacji wymaganych na stanowisku starszego specjalisty. 7. Nie przestrzegano Rozporządzenia Ministra Zdrowia w sprawie kwalifikacji wymaganych od pracowników na poszczególnych rodzajach stanowisk pracy w podmiotach leczniczych niebędących przedsiębiorcami poprzez zatrudnienie osób nieposiadających wymaganych kwalifikacji za danym stanowisku pracy. 8. Niezgodnie z Regulaminem Wynagradzania obliczono i wypłacono dodatek za wysługę lat w przypadku pięciu pracowników. 9. Nieterminowo wypłacono wynagrodzenie za pracę za miesiąc grudzień 2014 r. dwóm pracownikom, czym naruszono art Kodeksu pracy oraz 2 ust. 1 Regulaminu Wynagradzania. 10. Przypadek ustalenia wysokości wynagrodzenia pracownika niezgodnego

18 26. Wojewódzka i Miejska Biblioteka Publiczna im. Conrada Korzeniowskiego w Gdańsku dokonywania zmian w rocznym planie finansowym;, z wymiarem czasu pracy, co naruszało 3 ust. 5 Regulaminu Wynagradzania. 11. Nie przekazano do Urzędu Zamówień Publicznych Rocznego sprawozdania o udzielonych zamówieniach publicznych w roku 2014, co było niezgodne ustawą Pzp. 12. Oświadczenie Dyrektora Przychodni o stanie kontroli zarządczej za rok 2014 zostało złożone w Urzędzie Marszałkowskim Województwa Pomorskiego w Gdańsku z przekroczeniem terminu określonego 4 ust. 3 Zarządzenia Marszałka Województwa Pomorskiego Nr 14/11 z dnia 24 marca 2011 r. w sprawie funkcjonowania kontroli zarządczej w wojewódzkich samorządowych jednostkach organizacyjnych. 13. Nie przestrzegano uregulowań wewnętrznych w zakresie: ocen pracowniczych, dokumentowania procesu identyfikacji ryzyk zagrażających realizacji celów, Instrukcji polityki bezpieczeństwa informacji. 14. Nie przestrzegano ustawy o ochronie danych osobowych w odniesieniu do ewidencji osób upoważnionych do przetwarzania danych osobowych w systemach. 15. Instrukcja bezpieczeństwa pożarowego z dnia r. nie była aktualizowana, co było niezgodne z Rozporządzeniem Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji w sprawie ochrony przeciwpożarowej i innych obiektów budowlanych i terenów. 1. Nierzetelne przedstawiono sytuację finansową Biblioteki w dokumencie pn. Realizacja planu przychodów i kosztów instytucji kultury za 2014 rok, sporządzonym 12 lutego r. w kolumnie wykonanie na koniec okresu sprawozdawczego, pozycja pozostałe koszty. 2. Nieprzestrzeganie zapisów Regulaminu zfśs, w zakresie kwalifikowania/ opiniowania przez Komisję kwalifikacyjną wniosków o dofinansowanie wypoczynku urlopowego. 3. Pojedynczy przypadek spłaty umowy pożyczki mieszkaniowej w sposób niezgodny z postanowieniami zawartej umowy. 4. Nieprawidłowo sporządzono Roczne sprawozdanie o udzielonych zamówieniach w 2014 r. w części II dotyczącej udzielonych zamówień, których szacowana kwota nie przekroczyła euro w skali roku, z naruszeniem m.in. rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie zakresu informacji zawartych w rocznym sprawozdaniu o udzielonych zamówieniach, jego wzoru oraz sposobu przekazywania. 5. Błędne ujęcie w ewidencji księgowej na koncie remonty bieżące filii zdarzenia gospodarczego dotyczącego zadania realizowanego z dotacji celowej udzielonej przez Gminę Miasta Gdańska. 6. Przypadki nieprzestrzegania zasad określonych w uregulowaniach wewnętrznych w zakresie udzielonych zamówień na podstawie art. 4 ust. 8 ustawy Pzp

19 zmianami) na podstawie art. 4 pkt. 8 ustawy. i wydatkowanie środków prawidłowości postępowania przy zamówieniach, które zostały udzielone z wyłączeniem procedur określonych w ustawie Prawo Zamówień Publicznych (jednolity tekst Dz. U. z 2013 r., poz. 907 ze zmianami) na podstawie art. 4 pkt. 8 ustawy; 27. Wojewódzki Szpital Psychiatryczny im. prof. T. Bilikiewicza w Gdańsku dokonywania zmian w rocznym planie finansowym; (w tym zobowiązania wymagalne); W postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego: - nie dokonano, w SIWZ opisu sposobu dokonania oceny spełnienia warunków, o których mowa w art. 22 ust. 1 ustawy Pzp, co było niezgodne z art. 36 ust. 1 pkt 5 ustawy Pzp. - naruszono zasadę równości, wyrażoną w art. 7 ust. 1 ustawy Pzp. 1. Naruszono zapisy publicznych poprzez nie dokonanie zmian w rocznym planie finansowym za 2014 rok. 2. Niezgodne z jednolitym Zakładowym Planem Kont dla samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej, dla których podmiotem tworzącym jest Samorząd Województwa Pomorskiego wskazywano sposób ujęcia dowodów w księgach rachunkowych na koncie zespołu Błędnie sporządzone Roczne sprawozdanie o udzielonych zamówieniach w 2014 r. w części II i V, z naruszeniem m.in. rozporządzenia Rozporządzeniem Rady Ministrów w sprawie zakresu informacji zawartych w rocznym sprawozdaniu o udzielonych zamówieniach, jego wzoru oraz sposobu przekazywania. 4. Nie określono w SIWZ i ogłoszeniu o zamówieniu warunków udziału w postępowaniu dotyczących braku podstaw do wykluczenia z postępowania o udzielenie zamówienia publicznego, w okolicznościach o których mowa w art. 24 ust. 1 ustawy Pzp, tzn. warunków negatywnych. Zamawiający (pomimo, iż nie opisał tego warunku) wymagał od wykonawców oświadczeń dokumentów na potwierdzenie spełnienia warunków udziału w postępowaniu oraz niepodlegania wykluczeniu na podstawie art. 24 ust. 1 ustawy Pzp.

20 zmianami) na podstawie art. 4 pkt 8 ustawy; polityki obsługi zadłużenia; usługi i roboty budowlane; realizacji celów kontroli zarządczej dla wybranych obszarów działalności. 28. Szpital dla Nerwowo i Psychicznie Chorych im. Stanisława Kryzana w Starogardzie Gdańskim dokonywania zmian w rocznym planie finansowym; (w tym zobowiązania wymagalne); zmianami) na podstawie art. 4 pkt 8 ustawy; polityki obsługi zadłużenia; usługi i roboty budowlane; realizacji celów kontroli Regulamin zakupów do kwoty euro oraz Regulamin zakupów do kwoty euro nie wskazywały wartości zamówienia w zależności od której należy zastosować właściwy tryb postępowania przy udzielaniu zamówień publicznych do progu euro bądź euro. 2. Przypadki nieprzestrzegania zasad określonych w uregulowaniach wewnętrznych w zakresie udzielonych zamówień na podstawie art. 4 ust. 8 ustawy Pzp. 3. Nieterminowe regulowanie zobowiązań wynikających z dokumentów źródłowych. Odsetek nie zapłacono. 4. Pojedyncze przypadki nieprawidłowości w zakresie: - dokonywania poprawek w sposób niezgodny z art. 22 ust. 3 ustawy o rachunkowości; - sprawdzenia pod względem merytorycznym Rozliczenia podróży służbowej dokonano przed dniem przedłożenia rachunku przez pracownika do rozliczenia. 5. Dyrektor odbywał podróże służbowe bez pisemnych uzgodnień z Urzędem Marszałkowskim Województwa Pomorskiego. 6. Brak właściciela ryzyka w Rejestrze ryzyka dla wyznaczonych celów i zadań Szpitala w r., wobec którego określono reakcję na ryzyko: tolerowanie, co było niezgodne z 8 Procedury zarządzania ryzykiem, wprowadzonej Zarządzeniem nr 22 z r. 7. Ewidencja osób upoważnionych do przetwarzania danych osobowych, w przypadku zatrudnionej w Zakładzie Opiekuńczo Leczniczym Psychiatrycznym sekretarki medycznej, nie spełniała wymogów określonych w art. 39 ust. 1 pkt 3 ustawy o ochronie danych osobowych. 8. Dostęp do danych osobowych przetwarzanych w systemie informatycznym w ZOL-u posiadały co najmniej dwie osoby nie mając odrębnego identyfikatora, co było niezgodne z Załącznikiem część II pkt 2 do Rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji w sprawie dokumentacji przetwarzania danych osobowych oraz warunków technicznych i organizacyjnych, jakim powinny odpowiadać urządzenia i systemy informatyczne służące do przetwarzania danych

21 zarządczej dla wybranych obszarów działalności. 29. Samodzielny Publiczny Specjalistyczny Psychiatryczny Zakład Opieki Zdrowotnej w Słupsku dokonywania zmian w rocznym planie finansowym; (w tym zobowiązania wymagalne); zmianami) na podstawie art. 4 pkt 8 ustawy; polityki obsługi zadłużenia; usługi i roboty budowlane; realizacji celów kontroli zarządczej dla wybranych obszarów działalności. 30. Muzeum Kaszubski Park Etnograficzny im. T. i I. Gulgowskich we Wdzydzach Kiszewskich osobowych. 1. Przypadki nie wypłacenia należności z tytułu diet, przeznaczonych na pokrycie zwiększonych kosztów wyżywienia, w podróży służbowej trwającej powyżej ośmiu godzin, co było niezgodne z Rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Społecznej w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej. 2. Błędnie sporządzone Roczne sprawozdanie o udzielonych zamówieniach w 2014 r. w części IV, z naruszeniem m.in. rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie zakresu informacji zawartych w rocznym sprawozdaniu o udzielonych zamówieniach, jego wzoru oraz sposobu przekazywania. 3. W postępowaniu przetargowym nie wezwano Wykonawców do złożenia w wyznaczonym terminie: - wyjaśnień dotyczących dokumentu potwierdzającego spełnienie warunków udziału w postępowaniu, - wyjaśnień dotyczących złożonego dokumentu potwierdzającego spełnienie warunków udziału w postępowaniu. Powyższe było niezgodne z art. 26 ust. 4 ustawy Pzp. 4. Oświadczenie o stanie kontroli zarządczej za 2014 r. przekazane zostało do Urzędu Marszałkowskiego z przekroczeniem terminu określonego w Zarządzeniu Marszałka Województwa Pomorskiego z dnia 24 marca 2011 r. w sprawie funkcjonowania kontroli zarządczej w wojewódzkich samorządowych jednostkach organizacyjnych. Nieterminowe złożenie oświadczenia o stanie kontroli zarządczej było między innymi przedmiotem ustaleń w protokole kontroli za 2013 r. 5. Nie przestrzegano uregulowań wewnętrznych w odniesieniu do wskazania wszystkich elementów w analizie ryzyka. 1. Poprawianie błędów na dokumentach księgowych niezgodnie z art. 22 ustawy o rachunkowości. 2. Nieprecyzyjne zapisy uregulowań wewnętrznych w zakresie zasad udzielania zamówień publicznych o wartości nie przekraczającej kwoty równowartości / euro. 3. Niezgodność Regulaminu zfśs z ustawą o zfśs w zakresie wyłączenia dzieci pracowników oraz emerytów i rencistów z oceny ich sytuacji

22 dokonywania zmian w rocznym planie finansowym;, zmianami) na podstawie art. 4 pkt. 8 ustawy. i wydatkowanie środków prawidłowości postępowania przy zamówieniach, które zostały udzielone z wyłączeniem procedur określonych w ustawie Prawo Zamówień Publicznych (jednolity tekst Dz. U. z 2013 r., poz. 907 ze zmianami) na podstawie art. 4 pkt. 8 ustawy; 31. Muzeum Zachodniokaszubskie w Bytowie dokonywania zmian w rocznym planie finansowym; życiowej, rodzinnej i materialnej. 4. Nieprzestrzeganie uregulowań wewnętrznych w zakresie: - zatwierdzenia Regulaminu Pracy Komisji Socjalnej, - składu Komisji Socjalnej. 5. Przyznanie świadczenia socjalnego emerytom i rencistom w grudniu 2014 r. w równej wysokości z pominięciem kryterium socjalnego, co było niezgodne z art. 8 ust 1 ustawy o zfśs 6. Przypadek przyznania temu samemu pracownikowi w marcu i grudniu 2014 r. świadczenia socjalnego pieniężnego, niezgodnie z wykazanym w oświadczeniu o dochodzie na członka rodziny. 1. Nieprawidłowo sporządzono Roczne sprawozdanie o udzielonych zamówieniach w 2014 r. w części II, z naruszeniem m.in. rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie zakresu informacji zawartych w rocznym sprawozdaniu o udzielonych zamówieniach, jego wzoru oraz sposobu przekazywania. 2. Nieprzestrzeganie ustawy o zfśs oraz rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zfśs w zakresie dokonywania odpisu podstawowego na zfśs w 2014 r.

23 , zmianami) na podstawie art. 4 pkt. 8 ustawy. i wydatkowanie środków prawidłowości postępowania przy zamówieniach, które zostały udzielone z wyłączeniem procedur określonych w ustawie Prawo Zamówień Publicznych (jednolity tekst Dz. U. z 2013 r., poz. 907 ze zmianami) na podstawie art. 4 pkt. 8 ustawy; 32. Pomorski Ośrodek Ruchu Drogowego w Gdańsku szczególnym uwzględnieniem:, Niezgodnie z Regulaminem zfśs udzielono pomocy świątecznej osobom uprawnionym bez uprzedniego uzyskania od nich oświadczeń o liczbie osób oraz średnim dochodzie na osobę w gospodarstwie domowym. 1. Nie przestrzegano uregulowań wewnętrznych na rachunkach za umowy zlecenia w zakresie potwierdzenia sprawowania kontroli zgodności z przepisami ustawy Pzp. 2. Nieprawidłowo sporządzono Roczne sprawozdanie o udzielonych zamówieniach w 2014 r. w części II, IV i VI, z naruszeniem m.in. rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie zakresu informacji zawartych w rocznym sprawozdaniu o udzielonych zamówieniach, jego wzoru oraz sposobu przekazywania. 3. W dokumentacji dotyczącej postępowań w przetargach (SIWZ i Ogłoszenie o zamówieniu) nie określono warunków udziału w postępowaniu dotyczących braku podstaw do wykluczenia z postępowania o udzielenie zamówienia publicznego, w okolicznościach

24 Dz.U. z 2013 r., poz.907 ze zmianami) na podstawie art.4 pkt.8 ustawy; i wydatkowanie środków prawidłowości zatrudniania pracowników; usługi i roboty budowlane; realizacji celów kontroli zarządczej dla wybranych obszarów działalności. 33. Muzeum Pomorza Środkowego w Słupsku dokonywania zmian w rocznym planie finansowym;, zmianami) na podstawie art. 4 pkt. 8 ustawy. i wydatkowanie środków o których mowa w art. 24 ust. 1 Pzp (tzn. warunków negatywnych ). 1. Niedostateczna komunikacja wewnętrzna oraz nadzór w zakresie obowiązku prowadzenia rejestrów zamówień publicznych do euro. 2. W procedurach wewnętrznych niedokładnie określono cel, zakres, układ oraz obowiązki związane z prowadzeniem rejestrów zamówień publicznych do euro. 3. Nieprawidłowo sporządzono Roczne sprawozdanie o udzielonych zamówieniach w 2014 r. w części II i IV, z naruszeniem m.in. rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie zakresu informacji zawartych w rocznym sprawozdaniu o udzielonych zamówieniach, jego wzoru oraz sposobu przekazywania.

25 prawidłowości postępowania przy zamówieniach, które zostały udzielone z wyłączeniem procedur określonych w ustawie Prawo Zamówień Publicznych (jednolity tekst Dz. U. z 2013 r., poz. 907 ze zmianami) na podstawie art. 4 pkt. 8 ustawy; 34. Bałtycka Galeria Sztuki Współczesnej w Słupsku dokonywania zmian w rocznym planie finansowym;, zmianami) na podstawie art. 4 pkt. 8 ustawy. i wydatkowanie środków prawidłowości postępowania przy zamówieniach, które zostały udzielone Przypadki nie zakwalifikowania wszystkich wydatków do wydatków strukturalnych. 2. Przypadki nieprzestrzegania terminowego regulowania zobowiązań. Odsetek za zwłokę kontrahenci nie naliczyli. 3. Nie dostosowano: - wewnętrznego Regulaminu określającego zasady udzielania zamówień publicznych, których wartość nie przekracza wyrażonej w złotych równowartości kwoty do wysokości progów, od których uzależniona jest procedura udzielania zamówień; - regulaminu zfśs do zapisów ustawy o zfśs w zakresie przyznawania dofinansowania oraz kryteriów i odpowiadającej im wartości pomocy finansowej. 4. Nie przestrzeganie ustawy o zfśs w zakresie dofinansowania do wypoczynku urlopowego, rodzaju świadczeń za które przysługuje dofinansowanie. 5. Nieprzestrzeganie Regulaminu zfśs w zakresie wniosków o przyznanie świadczenia socjalnego w formie pieniężnej na dofinansowanie do paczek świątecznych dla dzieci pracowników oraz o przyznanie świadczenia socjalnego na święta. 6. Przypadek zawarcia umowy przez Dyrektora, której przedmiotem była pożyczka mieszkaniowa z zfśs na jego rzecz.

26 z wyłączeniem procedur określonych w ustawie Prawo Zamówień Publicznych (jednolity tekst Dz. U. z 2013 r., poz. 907 ze zmianami) na podstawie art. 4 pkt. 8 ustawy; 35. Pomorski Ośrodek Doradztwa Rolniczego w Gdańsku ; zmianami) na podstawie art. 4 pkt. 8 ustawy. usługi i roboty budowlane; realizacji celów kontroli zarządczej dla wybranych obszarów działalności; działalności szkoleniowej i doradczej, w szczególności w zakresie działalności komercyjnej. 36. Polska Filharmonia Bałtycka im. F. Chopina w Gdańsku Nieprawidłowo sporządzono Roczne sprawozdanie o udzielonych zamówieniach w 2014 r. w części II i IV, z naruszeniem m.in. rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie zakresu informacji zawartych w rocznym sprawozdaniu o udzielonych zamówieniach, jego wzoru oraz sposobu przekazywania. Realizacja celów kontroli zarządczej dla wybranych obszarów działalności: - brak spójnego systemu zarządzania ryzykiem, w tym dokonywania identyfikacji ryzyk w stosunku do wyznaczonych celów, - niewystarczający nadzór nad podległymi pracownikami. 1. Nie dostosowano regulacji wewnętrznych z zakresu gospodarki finansowej, zfśś do obowiązujących w tych zakresach przepisów. 2. Kontrolę merytoryczną faktur objętych kontrolą potwierdzano parafką, bez pieczęci imiennej, co było niezgodne z 8 pkt 3 Zarządzenia nr 7/2011

27 dokonywania zmian w rocznym planie finansowym; ; zmianami) na podstawie art. 4 pkt 8 ustawy. i wydatkowanie środków prawidłowości postępowania przy zamówieniach, które zostały udzielone z wyłączeniem procedur określonych w ustawie Prawo Zamówień Publicznych (jednolity tekst Dz. U. z 2013 r., poz. 907 ze zmianami) na podstawie art. 4 pkt 8 ustawy; usługi i roboty budowlane 37. Muzeum Narodowe w Gdańsku: dokonywania zmian w rocznym planie finansowym; Dyrektora Filharmonii z r. 3. Nie przestrzegano zapisów uregulowań wewnętrznych w zakresie: - opisu merytorycznego na dokumentach przez komórki realizujące wydatek dotyczący obsługi widza, - Wniosków o wyrażenie zgody na dokonanie wydatku oraz Ewidencji wydatków publicznych. 4. Przypadek braku precyzyjnych zapisów w umowie, które gwarantowałyby zabezpieczenie interesów Filharmonii. 5. Zapisy Regulaminu gospodarowania środkami zfśs nie odzwierciedlały faktycznie stosowanych rozwiązań w zakresie częstotliwości przyznawania pożyczek na cele mieszkaniowej z zfśs. 6. Pojedynczy przypadek przyznania i wypłacenia dofinansowania z tytułu zorganizowanego wypoczynku dziecka pracownika, w wysokości niezgodnej z wykazanym przez pracownika dochodem brutto. 7. Nieprawidłowo sporządzono Roczne sprawozdanie o udzielonych zamówieniach w 2014 r. w części II i IV, z naruszeniem m.in. rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie zakresu informacji zawartych w rocznym sprawozdaniu o udzielonych zamówieniach, jego wzoru oraz sposobu przekazywania. 8. W przeprowadzonych postępowaniach przetargowych: - dwukrotnie zmieniano ogłoszenie bez dokonywania zmian w przedmiotowym zakresie w SIWZ, co było niezgodne z art. 38 ust 4 ustawy Pzp, - zażądano dokumentów w celu wykazania spełniania przez wykonawcę warunków udziału w postępowaniu, pomimo niesprecyzowania warunków ogólnych udziału w postępowaniu ; - nie dopełniono obowiązku wezwania wykonawców do uzupełnienia oświadczeń lub dokumentów oraz do złożenia wyjaśnień dotyczących dokumentów, - niedokładnie sprecyzowano warunki udziału w postępowaniu, - naruszono zasadę uczciwej konkurencji. Powyższe naruszało zapisy ustawy Pzp. Nieprzestrzeganie zapisów ustawy o zfśs: - w zakresie wysokości odpisu, który został przekazany na rachunek bankowy ZFŚS. - poprzez dokonywanie wypłat o charakterze pożyczek z konta zfśś. Nieprawidłowo sporządzono Roczne sprawozdanie o udzielonych zamówieniach w 2014 r. w części II dotyczącej udzielonych zamówień, których szacowana kwota nie przekroczyła euro w skali roku, z naruszeniem m.in. rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie zakresu

28 . zmianami) na podstawie art. 4 pkt 8 ustawy; i wydatkowanie środków prawidłowości postępowania przy zamówieniach, które zostały udzielone z wyłączeniem procedur określonych w ustawie Prawo Zamówień Publicznych (jednolity tekst Dz. U. z 2013 r., poz. 907 ze zmianami) na podstawie art. 4 pkt 8 ustawy; 38. Stacja Pogotowia Ratunkowego w Słupsku dokonywania zmian w rocznym planie finansowym; informacji zawartych w rocznym sprawozdaniu o udzielonych zamówieniach, jego wzoru oraz sposobu przekazywania. Nie przestrzegano przepisów ustawy Pzp w przeprowadzanych postępowaniach przetargowych poprzez niedokładne sprecyzowanie warunków udziału, braku wezwania Wykonawców do uzupełnienia oświadczeń lub dokumentów oraz do złożenia wyjaśnień dotyczących dokumentów. 1. Naruszono zapisy publicznych poprzez przekroczenie kwot kosztów określonych w rocznym planie finansowym za 2014 rok (wstępne wykonanie planu na dzień r.). 2. Przypadki braku potwierdzenia na dowodach księgowych kontroli dokumentów pod względem formalnym i rachunkowym oraz zgodności z ustawą Pzp. 3. Brak na dokumentach podpisu Głównego Księgowego, który zgodnie z Regulaminem kontroli finansowej dokonuje wstępnej kontroli zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym przed zaciągnięciem przez jednostkę zobowiązań. 4. Niespójność pomiędzy uregulowaniami wewnętrznymi w odniesieniu do potwierdzenia kontroli na dokumentach księgowych w zakresie zgodności TAK Art. 17 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 17 grudnia 2004 r. o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny publicznych. Niezgodne z przepisami finansów o zamówieniach publicznych opisano

29 w zakresie; efektywności, (w tym zobowiązania wymagalne), Publicznych (tekst jednolity zmianami) na podstawie art. 4 pkt 8 ustawy; polityki obsługi zadłużenia; usługi i roboty budowlane; realizacji celów kontroli zarządczej dla wybranych obszarów działalności. z ustawą Pzp. 5. Nieprzestrzeganie uregulowań wewnętrznych w zakresie wyodrębnienia wydatków strukturalnych z ogółu wydatków w jednostce. 6. Błędnie sporządzone Roczne sprawozdanie o udzielonych zamówieniach w 2014 r. w części II i V, z naruszeniem m.in. rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie zakresu informacji zawartych w rocznym sprawozdaniu o udzielonych zamówieniach, jego wzoru oraz sposobu przekazywania. 7. W prowadzonych postępowaniach przetargowych: - naruszono zasadę równego traktowania wykonawców i uczciwej konkurencji, - nieprecyzyjne udokumentowano czynności dotyczących ustalania wartości szacunkowej przedmiotu zamówienia; - treść Ogłoszenia o zamówieniu opublikowane na stronie internetowej Biuletynu Zamówień Publicznych, stronie internetowej zamawiającego oraz tablicy ogłoszeń zamawiającego nie była tożsama, Powyższe naruszało zapisy ustawy Pzp. 8. W postępowaniu przetargowym opisano przedmiot zamówienia w sposób, który mógłby utrudnić uczciwą konkurencję i równe traktowania wykonawców poprzez wskazanie nazw własnych. Powyższe narusza art. 7 ustawy Pzp oraz wskazuje na wskazuje na podejrzenie wystąpienia okoliczności stanowiących naruszenie dyscypliny finansów publicznych. 9. Przypadek nieprecyzyjnych zapisów w umowie na dostawy dopuszczający możliwość zmiany wartości zamówienia wskutek wzrostu cen u producenta. 10. Nie przestrzegano uregulowań wewnętrznych w zakresie: - określenia sposobu monitorowania zidentyfikowanego ryzyka, - dokumentacji związanej z bieżącym W 11. W udostępnionej dokumentacji kontroli zarządczej nie zgromadzono dokumentów związanych z bieżącym monitorowaniem realizacji zadania pn. Utrata reputacji poprzez ujawnienie informacji prawem chronionych, co było niezgodne z Regulamiem Kontroli Zarządczej. 12. Polityka Bezpieczeństwa w Stacji Pogotowia Ratunkowego w Słupsku z dnia r. nie została wprowadzona do stosowania w Stacji zarządzeniem/decyzją Dyrektora Stacji, co było niezgodne z postanowieniem 1 Zarządzenia nr 13/2014 z dnia r. Dyrektora Stacji. Jednocześnie w Polityce Bezpieczeństwa w Stacji Pogotowia Ratunkowego w Słupsku z dnia r. i / lub innych unormowaniach Stacji nie zawarto informacji o obowiązku zapewniania okresowego audytu wewnętrznego w zakresie bezpieczeństwa informacji, nie rzadziej niż raz na rok, o czym mowa w 20 ust. 2, pkt 14 Rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie Krajowych Ram przedmiot zamówienia publicznego w sposób, który mógłby utrudniać uczciwą konkurencję. Wskazano znaki towarowe zamawianych asortymentów będących przedmiotem zamówienia.