Ograniczenie ryzyka podatkowego i bilansowego Oraz możliwe formy optymalizacji w grupie kapitałowej

Transkrypt

1 Oraz możliwe formy optymalizacji w grupie kapitałowej j

2 oraz możliwe formy optymalizacji w Grupie Kapitałowej maja 2013 r. Wzgórza Dylewskie, Hotel SPA dr Irena Eris Seminarium poświęcone jest dobrym praktykom i rozwiązaniom związanym z funkcjonowaniem Grup Kapitałowych w zakresie prawa bilansowego i podatkowego. Podczas spotkania zostaną Państwu przedstawione sposoby zmniejszania ryzyk związanych z działalnością operacyjną oraz możliwości optymalizacji m.in. zmniejszenie obciążeń pod funkcjonowanie Grupy Kapitałowej oraz lepsze zaprezentowanie zdarzeń gospodarczych w sprawozdaniu finansowym. Seminarium na które Państwa zapraszamy pozwoli zatem odpowiedzieć na pytanie jak ustalić warunki transakcji w ramach grupy kapitałowej aby ograniczyć ryzyko podatkowe oraz prawidłowo i optymalnie zaprezentować transakcje w sprawozdaniu finansowym. Nowe Trendy i skuteczne praktyki rynkowe ograniczania ryzyka podatkowego i bilansowego w Grupie Kapitałowej Stwórz strategię optymalizacji podatkowej w Grupie Kapitałowej Poznaj studia przypadków najefektywniejszych rozwiązań Dobierz rozwiązania dostosowane do strategii Grupy Kapitałowej Zapraszamy Państwa na trzydniowe spotkanie poświęcone optymalnym rozwiązaniom dotyczącym ograniczenia ryzyka podatkowego i bilansowego w grupie kapitałowej. Podczas szkolenia dowiesz się między innymi: W jaki sposób przeszacować aktywa nie generując przychodu podatkowego? Jak dokonywać optymalizacji,, złych długów? Na czym polega zarządzanie ryzykiem podatkowym? Jakie są ryzyka podatkowe i bilansowe dot.cash poolingu? Na czym polegają wyłączenia konsolidacyjne? Jakie są rodzaje działań optymalizacyjnych? Jakie są międzynarodowe aspekty opodatkowania dochodu? Na czym polega umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania? Jakie są korzystne systemy podatkowe? Jakie korzyści wynikają z utworzenia Podatkowej Grupy Kapitałowej? Czym jest finansowanie długiem? By zapewnić Państwu możliwość szczegółowego poznania poruszanych zagadnień zaplanowaliśmy: Liczne case study, które umożliwią wizualizację rozwiązań i zdobycie praktycznej wiedzy. FORMA ORGANIZACYJNO PRAWNA CASH POOLING CASE STUDIES DZIAŁANIA OPTYMALIZACYJNE SPÓŁKA HOLDINGOWA PLANOWANIE PODATKOWE Omówimy jak forma organizacyjno prawna jest najbardziej korzystna w ramach ograniczenia ryzyka podatkowego i bilansowego w zakresie działalności w Grupie Kapitałowej. Zaprezentujemy jakie są korzyści w zakresie zwiększonej płynności w Grupie Kapitałowej oraz omówimy ryzyka podatkowe i bilansowe dot. cash poolingu. Omówimy kilkanaście case studies dotyczących optymalnych rozwiązań w zakresie ograniczenia ryzyka podatkowego i bilansowego w Grupie Kapitałowej. Dowiesz się jak się ma optymalizacja do obejścia przepisów prawa, czym są oszustwa podatkowe, sprzedaż nieudokumentowana oraz przychody z nieujawnionych źródeł. Poznasz m.in. korzystne systemy podatkowe, model opodatkowania przepływów zysków kapitałowych z tytułu dywidend, opodatkowanie zysków ze zbycia udziałów w spółkach zależnych. KTO BIERZE UDZIAŁ: Panele dyskusyjne po każdym bloku tematycznym Możliwość przedstawienia własnego przypadku propozycji rozwiązań doświadczonego eksperta. Zapraszam do rezerwacji miejsc! i uzyskanie Członkowie Zarządu, Członkowie Rad Nadzorczych, Dyrektorzy odpowiedzialni za strategię Grupy Osoby Zarządzające Spółkami należącymi do Grup Kapitałowych, Kadra menedżerska Osoby odpowiedzialne za strategię podmiotów należących do Grup Kapitałowych jak i samej Grupy Kapitałowej

3 Oraz możliwe formy optymalizacji w grupie kapitałowej Dzień I. 20 maja 2013 r. OGRANICZENIE RYZYKA PODATKOWEGO I BILANSOWEGO W ZAKRESIE DZIAŁALNOŚCI W GRUPIE KAPITAŁOWEJ STRUKTURA GRUPY KAPITAŁOWEJ A POWSTANIE RYZYK PODATKOWYCH Modele operacyjne Grup Kapitałowych Wykorzystanie spółek osobowych w działalności gospodarczej Struktury agencyjne i powiernicze Realokacja funkcji, użytych aktywów oraz podejmowanych ryzyk pomiędzy podmiotami w ramach Grupy Kapitałowej a powstanie ryzyk podatkowych i bilansowych WYBÓR FORMY ORGANIZACYJNO PRAWNEJ Struktura wielooddziałowa Podatkowa Grupa Kapitałowa Spółka osobowa osób prawnych Świadomy wybór siedziby spółki Specjalne strefy ekonomiczne PLANOWANIE PODATKOWE PRZY PRZEJĘCIACH I RESTRUKTURYZACJI PODMIOTÓW GOSPODARCZYCH KLUCZOWE ASPEKTY PODATKOWE I BILANSOWE Zakup akcji / udziałów Zakup przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części Przekształcenia Wniesienie wkładu niepieniężnego w postaci akcji oraz innych aktywów Łączenie spółek Podział spółki Zamiana udziałów z preferencjami POLITYKA WYKAZYWANIA DOCHODÓW RÓŻNICE W PREZENTACJI PRZYCHODÓW PODATKOWYCH I BILANSOWYCH Przesuwanie terminu zapłaty podatku a stawki podatkowe Przeszacowanie aktywów nie generujące przychodu podatkowego Zwiększenie zdolności kredytowej poprzez umiejętną politykę prezentacji wyniku z działalności operacyjnej POLITYKA WYKAZYWANIA KOSZTÓW PODATKOWYCH Przeszacowanie środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych Wydatki inwestycyjne a wykreowanie znaków towarowych Amortyzacja podatkowa jako narzędzie optymalizacji podatkowej Różnice kursowe i odsetki Optymalizacja złych długów Optymalizacja podatkowa wydatków marketingowych Kontrakty długoterminowe a prezentacja wyniku bilansowego Obrót papierami wartościowymi jako instrument optymalizacji PODATKI A ROZLICZENIE STRAT BILANSOWYCH I PODATKOWYCH Metody ratowania straty podatkowej Rozliczanie strat, a rok podatkowy Sprzedaż wybranych aktywów Sprzedaż części przedsiębiorstwa Przejęcie podmiotu dochodowego ZARZĄDZANIE RYZYKIEM PODATKOWYM Aktywne uczestnictwo podczas kontroli Kontakty z urzędem skarbowym Wiążące interpretacje urzędu skarbowego Porozumienia w sprawach ustalenia cen transakcyjnych Dyskusja nad wskazanymi przez uczestników problemami Dzień II. 21 maja 2013 PLANOWANIE PODATKOWE I BILANSOWE W GRUPIE KAPITAŁOWEJ PLANOWANIE PODATKOWE W GRUPIE KAPITAŁOWEJ Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania Finansowanie wewnątrzgrupowe Podwyższenie kapitału zakładowego Wniesienie dopłat przez wspólników Cienka kapitalizacja Raje podatkowe CENY TRANSFEROWE Określenie wartości rynkowej transakcji Wymogi w zakresie dokumentacji podatkowej cen transakcyjnych Ryzyko oszacowanie dochodu na transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi Ryzyko karno skarbowe z tytułu prawidłowości dokonywanych rozliczeń obciążeń publicznoprawnych ZARZĄDZANIE PŁYNNOŚCIĄ FINANSOWĄ W GRUPIE KAPITAŁOWEJ CASH POOLING Przepływy finansowe pomiędzy uczestnikami Cash poolingu Korzyści w zakresie zwiększonej płynności finansowej Ryzyka podatkowe i bilansowe dot. Cash poolingu (podatek u źródła, opodatkowanie odsetek, VAT a PCC) Netting a różnice kursowe

4 Oraz możliwe formy optymalizacji w grupie kapitałowej ASPEKTY BILANSOWE PRZEPŁYWÓW W RAMACH GRUPY KAPITAŁOWEJ SPÓŁKA HOLDINGOWA W ZAKRESIE PLANOWANIA PODATKOWEGO Wyłączenia konsolidacyjne Wycena udziałów w podmiotach zależnych Wycena aktywów inwestycyjnych Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Dyskusja nad wskazanymi przez uczestników problemami. Dzień III. 22 maja 2013 r. STRUKTURY MIĘDZYNARODOWE I TRANSAKCJE TRANSGRANICZNE RODZAJE DZIAŁAŃ OPTYMALIZACYJNYCH Optymalizacja podatkowa, a obejście przepisów prawa Oszustwa podatkowe Sprzedaż nieudokumentowana / faktury puste Przychody z nieujawnionych źródeł MIĘDZYNARODOWE ASPEKTY OPODATKOWANIA DOCHODU Cypr ryzyko upadłości kraju a korzyści podatkowe Luxemburg Holandia Praktyczne zastosowanie spółki holdingowej Korzystne systemy podatkowe Model opodatkowania przepływów zysków kapitałowych z tytułu dywidendy Opodatkowanie zysków ze zbycia udziałów w spółkach zależnych (capital gains) Odliczanie kosztów nabycia spółek zależnych Preferencje udziałowców oraz osób trzecich FINANSOWANIE DŁUGIEM Pojęcie odsetek na gruncie umów międzynarodowych Niedostateczna kapitalizacja (thin capitalization) Instrumenty pochodne Odsetki a dyskonto Sposób opodatkowania odsetek Struktury singapurskie Planowanie z wykorzystaniem hybrydyzacji Back to back loans Capital gain/participation exemption Dyrektorzy (Director s fees) Exit tax Exit scenario Hybrid entity/instrument HOLDINGI ORAZ INWESTYCJE TRANSGRANICZNE Fundusze inwestycyjne Fundacje Raje podatkowe (OECD: Harmful tax practices) Rezydencja podatkowa Trusty Transparent entities Treaty shopping Tax sparing credit UNIKANIE OPODATKOWANIA/UCHYLANIE SIĘ OD OPODATKOWANIA KONSOLIDACJA GRUP KAPITAŁOWYCH PODATKOWE GRUPY KAPITAŁOWE Wymogi formalne dla utworzenia PGK Korzyści wynikające z utworzenia PGK Grupy kapitałowe w krajach innych niż Polska Alternatywy dla PGK Rozliczanie strat w grupie (orzeczenie Marks & Spencer) Wspólne opodatkowanie Transfer zysków lub strat (zaliczanie do kosztów wkładów do spółek zależnych) PLANOWANIE DLA OSÓB FIZYCZNYCH Zmiana rezydencji podatkowej Opodatkowanie dyrektorów Rezydencja w rajach podatkowych (brak umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania) Dyskusja nad wskazanymi przez uczestników problemami. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania Wspólnotowe prawo

5 oraz możliwe formy optymalizacji w Grupie Kapitałowej 19 maja 2013 r. od godz zameldowanie w pokojach kolacja 20 maja 2013 r śniadanie SESJA PIERWSZA przerwa na kawę, herbatę SESJA DRUGA obiad SESJA TRZECIA przerwa na kawę, herbatę SESJA CZWARTA kolacja 21 maja 2013 r śniadanie SESJA PIERWSZA przerwa na kawę, herbatę SESJA DRUGA przerwa na kawę, herbatę SESJA TRZECIA obiad kolacja 22 maja 2013 r śniadanie SESJA PIERWSZA przerwa na kawę, herbatę, wymeldowanie z pokoi SESJA DRUGA przerwa na kawę, herbatę SESJA III obiad ANDRZEJ DMOWSKI Partner Zarządzający w korporacji Russell Bedford, Ekspert. Adwokat, Doradca Podatkowy, Biegły ds. Wykrywania Przestępstw i Nadużyć Gospodarczych Certified Fraud Examiner, Międzynarodowy Audytor Wewnętrzny Certified Internal Controls Auditor, Biegły sądowy z zakresu finansów, Biegły sądowy z zakresu wyceny podmiotów gospodarczych, Doktorant z zakresu prawa finansowego, absolwent University of Cambridge British Centre for English and European Legal Studies Faculty of Law and Administration, absolwent i stypendysta Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego, posiada uprawnienia Ministra Finansów na usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych. Doświadczenie zawodowe zdobywał pracując w międzynarodowych firmach doradczych oraz kancelariach prawnych. Autor książki "Ceny Transferowe", współautor komentarza "Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych", autor publikacji w prasie profesjonalnej. Specjalizuje się w rozliczeniach transakcji między podmiotami powiązanymi transfer pricing, aspektach prawnopodatkowych M&A oraz zagadnieniach dotyczących pochodnych instrumentów finansowych.

6 kolenia Adres ul. Krakowskie Przedmieście Warszawa langas@langas.pl Tel.: (22) Fax.: (22) RB Prosimy o wypełnienie formularza zgłoszeniowego i przesłanie na numer fax.: (22) Firma Ograniczenie ryzyka podatkowego i bilansowego oraz możliwe formy optymalizacji w Grupie Kapitałowej Adres Imię i nazwisko (1) maja 2013 r. Hotel SPA dr Irena Eris, Wzgórza Dylewskie***** Stanowisko wysyłając zgłoszenie do oszczędzasz 500 PLN! Imię i nazwisko (2) Stanowisko Cena z noclegami: Zgłoszenie do r PLN + 23%VAT Osoba do kontaktu Zgłoszenie od r PLN + 23%VAT Stanowisko Dopłata za pokój do pojedynczego wykorzystania 590 PLN CENA ZAWIERA: uczestnictwo w szkoleniu, materiały szkoleniowe, certyfikat trzy noclegi w pokojach dwuosobowych trzy dni szkolenia 3 śniadania, 3 obiady, 3 kolacje poczęstunek podczas przerw Warunkiem uczestnictwa w szkoleniu jest przesłanie do organizatora zgłoszenia Sposób płatności przelew w terminie 7 dni od daty otrzymania potwierdzenia zgłoszenia na konto. Telefon/Fax Tak, wyrażam zgodę na przesyłanie ofert drogą elektroniczną Faktura Oświadczamy, że jesteśmy płatnikami VAT nasz nr NIP: Upoważniamy firmę do wystawienia faktury VAT bez naszego podpisu. Oświadczamy, że nie jesteśmy płatnikami VAT W przypadku wycofania zgłoszenia w terminie późniejszym niż 30 dni przed szkoleniem, uczestnik jest zobowiązany do pokrycia kosztów w wysokości 50% wartości zamówienia. W przypadku wycofania zgłoszenia w terminie późniejszym niż 21 dni przed szkoleniem, uczestnik jest zobowiązany do pokrycia kosztów w wysokości 100% wartości zamówienia. Odwołanie zgłoszenia musi być dokonane w formie pisemnej. Możliwe jest zgłoszenie zastępstwa uczestnika inną osobą. Organizator zastrzega sobie prawo do zmiany eksperta z przyczyn niezależnych od organizatora. Organizator zastrzega sobie prawo do zmiany hotelu o zbliżonym standardzie i tym samym regionie z przyczyn niezależnych o organizatora. Oświadczam, że jestem upoważniony (-na) przez firmę do podpisania formularza podpis data i pieczęć JUŻ DZIŚ CZEKAMY NA PAŃSTWA ZGŁOSZENIE