OPTYMALIZACJA PODATKOWA. Doradca Podatkowy Przemysław Rosicki

Transkrypt

1 Doradca Podatkowy Przemysław Rosicki

2 UCHYLANIE SIĘ OD OPODATKOWANIA UNIKANIE OPODATKOWANIA

3 wybór formy działalności samodzielna działalność gospodarcza spółki osobowe spółki prawa handlowego

4 SPÓŁKI OSOBOWE CYWILNA JAWNA PARTNERSKA SPÓŁKA KOMANDYTOWA

5 SPÓŁKI KAPITAŁOWE SPÓŁKA Z OGRANICZONĄ ODPOWIEDZIALNOŚCIĄ SPÓŁKA AKCYJNA

6 SPÓŁKI HYBRYDOWE SPÓŁKA KOMANDYTOWO-AKCYJNA SPÓŁKA Z OGRANICZONĄ ODPOWIEDZIALNOŚCIĄ - SPÓŁKA KOMANDYTOWA

7 ODPOWIEDZIALNOŚĆ ZA ZOBOWIĄZANIA egzekucja prywatny spółka osobowa spółka kapitałowa

8 ODPOWIEDZIALNOŚĆ ZA ZOBOWIĄZANIA OSOBA FIZYCZNA ODPOWIADA CAŁOŚCIĄ SWOJEGO MAJĄTKU

9 SPÓŁKI OSOBOWE SPÓŁKA CYWILNA ODPOWIEDZIALNOŚĆ CAŁYM SWOIM MAJĄTKIEM ZA ZOBOWIĄZANIA SWOJE I WSPÓLNIKÓW

10 SPÓŁKI OSOBOWE SPÓŁKA JAWNA ODPOWIEDZIALNOŚĆ SOLIDARNA EGZEKUCJA NAJPIERW Z MAJĄTKU SPÓŁKI, POTEM WSPÓLNIKÓW

11 SPÓŁKI OSOBOWE SPÓŁKA KOMANDYTOWA ODPOWIEDZIALNOŚĆ KOMANDYTARIUSZA TYLKO DO WYSOKOŚCI WNIESIONYCH WKŁADÓW ODPOWIEDZIALNOŚĆ KOMPLEMENTARIUSZA CAŁYM SWOIM MAJĄTKIEM

12 SPÓŁKI KAPITAŁOWE SPÓŁKA Z O.O. ODPOWIEDZIALNOŚĆ DO WARTOŚCI UDZIAŁÓW ZARZĄD ODPOWIADA CAŁYM SWOIM MAJĄTKIEM

13 SPÓŁKI KAPITAŁOWE SPÓŁKA AKCYJNA ODPOWIEDZIALNOŚĆ DO WARTOŚCI AKCJI ZARZĄD ODPOWIADA CAŁYM SWOIM MAJĄTKIEM

14 SPÓŁKI HYBRYDOWE SPÓŁKA Z O.O. SPÓŁKA KOMANDYTOWA ODPOWIEDZIALNOŚĆ CZŁONKÓW ZARZĄDU SPÓŁKI Z O.O. CAŁYM SWOIM MAJĄTKIEM ODPOWIEDZIALNOŚĆ SPÓŁKI Z O.O. MAJĄTKIEM SPÓŁKI ODPOWIEDZIALNOŚĆ SPÓŁKI Z O.O. JAKO KOMPLEMENTARIUSZA MAJĄTKIEM SPÓŁKI ODPOWIEDZIALNOŚĆ KOMANDYTARIUSZA DO WYSOKOŚCI WNIESIONYCH WKŁADÓW

15 OBCIĄŻENIA PODATKOWE DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ SPOSÓB OPODATKOWANIA W SPÓŁKACH OSOBOWYCH I KAPITAŁOWYCH DOCHÓD 100 SPÓŁKA OSOBOWA SPÓŁKA KAPITAŁOWA (100 x 19%) = 81 dla właściciela 81 realna stawka 19% (100 x 19%) = (81 x 19%) = 66 dywidenda dla właściciela 66 realna stawka 34%

16 OPODATKOWANIE SPÓŁEK HYBRYDOWYCH SPÓŁKA Z OGRANICZONĄ ODPOWIEDZIALNOŚCIĄ SPÓŁKA KOMANDYTOWA DOCHÓD 100 KOMPLEMENTARIUSZ SPÓŁKA Z O.O. KOMANDYTARIUSZ OSOBY FIZYCZNE (100 x 19%) = (81 x 19%) = 66 dywidenda dla właściciela 66 realna stawka 34% (100 x 19%) = 81 dla właściciela 81 realna stawka 19%

17 OPTYMALIZACJA PODATKOWA W PODATKOWEJ GRUPIE KAPITAŁOWEJ FIRMA A ZYSK 100 Podatek Firma A: Dochód A x 19% = 19 FIRMA A ZYSK 100 FIRMA B STRATA - 10 FIRMA B STRATA - 10 Podatek Firma B: Strata B = 0 FIRMA C STRATA - 60 FIRMA C STRATA - 60 Podatek Firma C: Strata C = 0 Podatek PGK Dochód A + Strata B + Strata C = ( ) x 19% = 5,7 Suma podatków ABC = 19 Suma podatków PGK ABC = 5,7

18 OPTYMALIZACJA PODATKOWA KSIĘGOWOŚCI moment uzyskania przychodu moment zaliczenia wydatku amortyzacja podatkowa rozliczanie strat uproszczone zaliczki podatkowe kredyt podatkowy dla małych przedsiębiorców inne

19 OPTYMALIZACJA PODATKOWA W HOLDINGACH I STRUKTURACH MIĘDZYNARODOWYCH rozliczenia podatkowej grupy kapitałowej planowanie obciążeń podatkowych holdingów dokumentacja cen transferowych umowy o podziale kosztów uprzednie porozumienia cenowe

20 OPTYMALIZACJA PODATKOWA W HOLDINGACH I STRUKTURACH MIĘDZYNARODOWYCH metody finansowania wewnętrznego metody finansowania zewnętrznego umowy cash poolingu międzynarodowe struktury holdingowe podział i połączenia spółek opodatkowanie dywidend należności licencyjne i odsetki transgraniczne struktury optymalizacyjne umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania

21 OPTYMALIZACJA PRZEPŁYWÓW FINANSOWYCH KOSZT PIENIĄDZA W CZASIE INSTRUMENTY FINANSOWE KREDYT KUPIECKI RABAT, OPUST SKONTO FAKTUROWE INNE NARZĘDZIA

22 ZATRUDNIENIE JAKO NARZĘDZIE OPTYMALIZACJI PODATKOWEJ

23 NARZĘDZIA INFORMATYCZNE I ICH WPŁYW NA OBCIĄŻENIA PODATKOWE

24 PROCEDURY ZARZĄDZANIA PRZEDSIĘBIORSTWEM JAKO NARZĘDZIE OPTYMALIZACJI

25 WŁAŚCICIEL - ZARZĄD DORADCA PODATKOWY KSIĘGOWOŚĆ SPRZEDAŻ PRAWNICY EKONOMIŚCI BIEGLI REWIDENCI INNI SPECJALIŚCI

26 ZASADY WSPÓŁPRACY DORADZTWO PODATKOWE DORADZTWO PRAWNE DORADZTWO EKONOMICZNE DORADZTWO FINANSOWE AUDYT PODATKOWY OPINIE PRAWNE ANALIZA METOD ZARZĄDZANIA POZYSKIWANIE FUNDUSZY UE NADZÓR PODATKOWY POSTĘPOWANIA PRAWNE ANALIZA ZATRUDNIENIA POZYSKIWANIE ŹRÓDEŁ FINANSOWANIA KONSULTACJE PODATKOWE REPREZENTACJA PRZED URZĘDAMI I SĄDAMI ZARZĄDZANIE DOKUMENTACJĄ PRAWNĄ ANALIZA PRODUKTYWNOŚCI I KOSZTOWOŚCI REORGANIZACJA OPTYMALIZACJA PRZEPŁYWÓW FINANSOWYCH INNE DOSTOSOWANE DO INDYWIDUALNYCH POTRZEB KLIENTA

27 jako propozycja strategicznego zarządzania

28 dziękuję za uwagę