Firma może zbankrutować przez jedną niezapłaconą fakturę

Transkrypt

1 Firma mże zbankrutwać przez jedną niezapłacną fakturę ANALIZY Tax Care, Wystarczą dwa tygdnie późnienia w płatnści za fakturę ze strny ważneg klienta, aby firma utraciła płynnść finanswą i była zmuszna zaprzestać regulwania własnych płatnści. Przy 60-dniwym późnieniu prblemy z płynnścią są już tak pważne, że firma przestaje funkcjnwać pkazuje case study pracwane na rzeczywistych danych przez Idea Bank i Tax Care. Zachwanie płynnści jest niezbędnym warunkiem istnienia firmy, ważniejszym nawet niż siąganie ddatnich wyników finanswych. Aby móc działać w spsób niezakłócny, mała firma musi tak rganizwać swje płatnści, aby mieć w kasie śrdki na ich pkrycie, c z klei zależy d płatnści dknywanych przez dbirców. Chdzi tu więc z jednej strny dpwiednie dpaswanie czaswe wpływów i wypływów, ale również t, aby dbircy trzymali się ustalnych terminów. I tu zwykle zaczynają się prblemy. Według wywiadwni gspdarczej Bisnde, zaledwie c czwarta faktura jest w Plsce płacana na czas. Idea Bank i Tax Care, w klejnym pradniku dtyczącym płynnści finanswej w małych firmach, prześledziły na przykładzie, jakie knsekwencje dla firmy mgą mieć takie późnienia w płatnściach. Pdstawwe załżenia case study: Pdmit: imprter i dystrybutr wina. Miesięczny przychód: 50 tys. zł, miesięczne kszty: 44,5 tys. zł, miesięczny dchód: 5,5 tys. zł. Miesięcznie bsługuje 6 drbnych klientów (p 5 tys. zł przychdu każdy) i jedneg klienta główneg (20 tys. zł przychdu). Warunki płatnści d dbirców: Drbni klienci płatnść p 7 dniach d dstawy twaru, Główny klient płatnść p 21 dniach d dstawy twaru. Zakup twarów imprtwanych dbywa się dwa razy w miesiącu (p 15 tys. zł), na pczątku i w płwie każdeg miesiąca. Zatrudnienie: Handlwiec: wynagrdzenie 2 tys. zł brutt pdstawy + 5% prwizji d sprzedaży, Asystentka: wynagrdzenie 1,5 tys. zł brutt, zatrudnienie na ¾ etatu. Pzstałe kszty: 1 Tax Care SA ul. Przykpwa 33, Warszawa

2 Leasing samchdu przedsiębircy i samchdu handlwca, Paliw, Księgwść, Telefny, Wynajem biura. Terminwy kntrahent t skarb Przyjmijmy w wariancie ptymistycznym, że zarówn drbni klienci, jak i główny dbirca, płacają swje faktury w terminie. W przypadku główneg klienta znacza, że przelew za fakturę na kwtę 20 tys. zł, wystawiną 6 marca, trafia na knt firmy p 21 dniach, czyli 27 marca. Pmim, że sytuacja jest idealna, w firmwej kasie i tak występują niedbry gtówki (skumulwane wpływy z marca nie wystarczają na pkrycie bieżących wydatków) wynikające z dknywania płatnści, np. za zakupine twary. Maksymalne niedbry, występujące w dniach 18 i 19 marca, sięgają prawie 12 tys. zł taką górkę w gtówce musi sbie zapewnić firma z pprzednich miesięcy, aby móc na bieżąc regulwać swje zbwiązania. Sytuacja dwraca się jednak p dknaniu płatnści przez główneg dbircę, dzięki czemu firma kńczy miesiąc nie tylk z ddatnim wynikiem księgwym, ale też z zapasem gtówki na kwtę prawie 3,5 tys. zł. Przepływy finanswe w marcu wariant ptymistyczny data skumulwany wynik księgwy (w zł) skumulwane przepływy (w zł) 01-mar ,0 0,0 02-mar ,0-250,0 03-mar ,0-250,0 04-mar ,0-250,0 05-mar ,0-250,0 06-mar 8 750,0-250,0 07-mar , ,0 08-mar , ,0 09-mar , ,0 10-mar 9 024, ,9 11-mar 6 524, ,9 12-mar 6 274, ,1 13-mar , ,1 14-mar 9 474, ,1 2 Tax Care SA ul. Przykpwa 33, Warszawa

3 15-mar 9 224, ,1 16-mar 9 224, ,1 17-mar , ,9 18-mar , ,9 19-mar , ,9 20-mar , ,9 21-mar , ,9 22-mar , ,9 23-mar 2 724, ,9 24-mar 2 724, ,9 25-mar 2 224, ,9 26-mar 1 974, ,9 27-mar 1 974, ,1 28-mar 1 974, ,1 29-mar 6 974, ,1 30-mar 6 974, ,1 31- mar 5 464, ,9 Źródł: pracwanie własne na pdst. rzeczywistych danych Dwa tygdnie rbią różnicę A teraz zbaczmy c stanie się z tą samą firmą imprtującą wina w sytuacji, gdy jej główny klient spóźni się z płatnścią 2 tygdnie: przelew na kwtę 20 tys. zł z tytułu faktury wystawinej na pczątku marca, wpłynie na jej knt dpier w klejnym miesiącu, dkładnie 10 kwietnia. Sytuacja płynnściwa firmy pgrszy się w takim wypadku zasadnicz. Mim siągnięcia takieg sameg, jak w wariancie ptymistycznym, ddatnieg wyniku księgweg, niedbór gtówki w kasie firmy przekrczy w statnim dniu marca 16,5 tys. zł i jeszcze wzrśnie w pierwszych dniach kwietnia. W takiej sytuacji firma musi alb uzyskać finanswanie, np. kredyt, alb późnić regulwanie swich wydatków. Imprter raczej nie zdecyduje się na t, aby nie zakupić nweg twaru, b t znaczałby prblemy z generwaniem przychdów w przyszłści. D wybru pzstaje mu jednak późnienie płatnści za wynajem magazynu, późnienie wypłaty wynagrdzeń dla pracwników alb nieuregulwanie w terminie rat leasingwych. Przepływy finanswe w marcu i kwietniu wariant realistyczny data skumulwany wynik księgwy (w zł) skumulwane przepływy (w zł) 01-mar ,0 0,0 02-mar ,0-250,0 03-mar ,0-250,0 3 Tax Care SA ul. Przykpwa 33, Warszawa

4 04-mar ,0-250,0 05-mar ,0-250,0 06-mar 8 750,0-250,0 07-mar , ,0 08-mar , ,0 09-mar , ,0 10-mar 9 024, ,9 11-mar 6 524, ,9 12-mar 6 274, ,1 13-mar , ,1 14-mar 9 474, ,1 15-mar 9 224, ,1 16-mar 9 224, ,1 17-mar , ,9 18-mar , ,9 19-mar , ,9 20-mar , ,9 21-mar , ,9 22-mar , ,9 23-mar 2 724, ,9 24-mar 2 724, ,9 25-mar 2 224, ,9 26-mar 1 974, ,9 27-mar 1 974, ,9 28-mar 1 974, ,9 29-mar 6 974, ,9 30-mar 6 974,1-25,9 31-mar 5 464, ,2 01-kwi 4 464, ,2 02-kwi 4 214, ,2 03-kwi , ,2 04-kwi , ,2 05-kwi , ,2 06-kwi , ,2 07-kwi , ,2 08-kwi , ,2 09-kwi , ,2 10-kwi , ,0 11-kwi , ,0 12-kwi , ,0 13-kwi , ,0 4 Tax Care SA ul. Przykpwa 33, Warszawa

5 14-kwi , ,0 15-kwi , ,0 16-kwi -311, ,0 17-kwi -311, ,1 18-kwi -561, ,1 19-kwi -561, ,1 20-kwi , ,1 21-kwi 3 439, ,1 22-kwi 3 189, ,1 23-kwi 8 189, ,1 24-kwi 8 189, ,1 25-kwi 7 689, ,1 26-kwi 7 439, ,1 27-kwi 7 439, ,0 28-kwi 7 439, ,0 29-kwi , ,0 30-kwi , ,7 Źródł: pracwanie własne na pdst. rzeczywistych danych 60 dni spóźnienia mże znaczać kniec firmy Mżemy sbie wybrazić bardziej skrajną, chć wcale nie tak mał prawdpdbną, sytuację, w której główny klient spóźnia się z płatnścią aż 60 dni. Nasz przykładwy imprter win mim wciąż teg sameg, ddatnieg wyniku księgweg znajdzie się w bardz złej kndycji finanswej. Jeg maksymalne braki gtówki w kasie przekrczą 26 tys. zł, a stan niedbru, równznaczny z brakiem płynnści finanswej, będzie utrzymywał się przez półtra miesiąca. Firma z pewnścią nie pradzi sbie z taką sytuacją bez wstrzymania swich płatnści czy renegcjacji kntraktów z dstawcami raz finaswaniem zewnętrznym. Z uzyskaniem kredytu bankweg mże mieć już w takiej sytuacji prblem. C więcej, jeżeli z pwdu braku płynnści przestanie regulwać własne płatnści, musi liczyć się z tym, że trafi d różneg rdzaju rejestrów nieslidnych płatników. A t ddatkw utrudni dstęp d kredytu w przyszłści. W wariancie pesymistycznym, pmim teg sameg c w pprzednich dwóch wariantach ddatnieg wyniku księgweg, firma kńczy zarówn marzec, jak i kwiecień z ujemnym stanem gtówki. Przepływy finanswe w marcu i kwietniu wariant pesymistyczny data skumulwany wynik księgwy (w zł) skumulwane przepływy (w zł) 01-mar ,0 0,0 02-mar ,0-250,0 03-mar ,0-250,0 Tax Care SA ul. Przykpwa 33, Warszawa 5

6 04-mar ,0-250,0 05-mar ,0-250,0 06-mar 8 750,0-250,0 07-mar , ,0 08-mar , ,0 09-mar , ,0 10-mar 9 024, ,9 11-mar 6 524, ,9 12-mar 6 274, ,1 13-mar , ,1 14-mar 9 474, ,1 15-mar 9 224, ,1 16-mar 9 224, ,1 17-mar , ,9 18-mar , ,9 19-mar , ,9 20-mar , ,9 21-mar , ,9 22-mar , ,9 23-mar 2 724, ,9 24-mar 2 724, ,9 25-mar 2 224, ,9 26-mar 1 974, ,9 27-mar 1 974, ,9 28-mar 1 974, ,9 29-mar 6 974, ,9 30-mar 6 974,1-25,9 31-mar 5 464, ,2 01-kwi 4 464, ,2 02-kwi 4 214, ,2 03-kwi , ,2 04-kwi , ,2 05-kwi , ,2 06-kwi , ,2 07-kwi , ,2 08-kwi , ,2 09-kwi , ,2 10-kwi , ,1 11-kwi , ,1 12-kwi , ,1 13-kwi , ,1 6 Tax Care SA ul. Przykpwa 33, Warszawa

7 14-kwi , ,1 15-kwi , ,1 16-kwi -311, ,1 17-kwi -311, ,1 18-kwi -561, ,1 19-kwi -561, ,1 20-kwi , ,1 21-kwi 3 439, ,1 22-kwi 3 189, ,1 23-kwi 8 189, ,1 24-kwi 8 189, ,1 25-kwi 7 689, ,1 26-kwi 7 439, ,1 27-kwi 7 439, ,1 28-kwi 7 439,0 438,9 29-kwi ,0 438,9 30-kwi , ,3 Źródł: pracwanie własne na pdst. rzeczywistych danych Katarzyna Siwek, Tax Care Adam Zagała, Inkubatr Przedsiębirczści Idea Banku 7 Tax Care SA ul. Przykpwa 33, Warszawa