Wyzwania związane z prowadzeniem działalności gospodarczej

Transkrypt

1 Wyzwania związane z prwadzeniem działalnści gspdarczej

2 Wybór frmy prwadzenia działalnści Za pdstawwe kryteria, które pwinny być uwzględnine przy wybrze frmy prawn-rganizacyjnej prwadzenia działalnści gspdarczej, uważa się: spsób jej prwadzenia samdzielnie, czy ze wspólnikiem, wymagania załżycielskie, zakres dpwiedzialnści majątkwej za zbwiązania przedsiębirstwa, ryzyk kapitałwe uczestnika przedsięwzięcia, mżliwści finanswania działalnści, zakres kierwania / kntrli firmy, bciążenia pdatkwe.

3 W jakiej frmie prawnej prwadzić działalnść? Jednsbwa działalnść gspdarcza Spółka cywilna Spółka jawna Spółka partnerska Spółka kmandytwa Spółka kmandytw-akcyjna Spółka z.. Spółka akcyjna

4 Jednsbwa działalnść gspdarcza Działalnść gspdarcza w pstaci przedsiębirstwa jednsbweg t przedsiębirstw jedneg właściciela będąceg sbą fizyczną - niezależnie d liczby pracwników, których w nim zatrudnia. T taki typ prwadzenia firmy, który w największym stpniu umżliwia samdzielne działanie i zarządzanie. Jest dbry dla sób, które nie lubią się pdprządkwywać innym, są skuteczne i sprawne w działaniu, mają własne pmysły, a także zasby finanswe ptrzebne d prwadzenia firmy. ZALETY przedsiębirca sam decyduje swich bwiązkach i uprawnieniach, niewielkie kszty związane z uruchmieniem firmy, mżliwść dknywania szybkich zmian, np. w przedmicie działalnści firmy, nie wiąże się z kniecznścią spełnienia jakichklwiek wymagań kapitałwych, wybór frmy pdatkwania WADY za wszystkie zbwiązania finanswe właściciel firmy dpwiada całym swim majątkiem, również sbistym, dpwiedzialnść za rzwój firmy i jej funkcjnwanie spczywa na jednej sbie, ta frma najlepiej sprawdza się w przypadku małych i średnich firm, mże kazać się niewystarczająca dla większeg biznesu

5 Ppularne spółki Przy wybrze spółki najczęściej decydującymi kryteriami są: kwestie związane z rejestracją pdmitu i wymgi związane z kapitałem spółki, zakres dpwiedzialnści wspólników za zbwiązania spółki, mżliwści pzyskania finanswania zewnętrzneg. Spółka cywilna Spółka cywilna t taki rdzaj wzajemneg zbwiązania wspólników, które zakłada wspólne dążenie d siągnięcia ustalnych celów gspdarczych pprzez działanie w spsób znaczny, w szczególnści przez wniesienie wkładów. Byt spółki reguluje umwa, która mże zstać zawarta w frmie pisemnej (dla celów dwdwych). ZALETY łatwść rejestracji i dknywania zmian, brak wymgów c d minimalneg kapitału, prsty spsób prwadzenia spraw spółki (bez pwływania rganów), wybór frmy pdatkwania WADY sbista i slidarna dpwiedzialnść wspólników, wystąpienie jedneg wspólnika w spółce dwusbwej znacza rzwiązanie spółki (spółki nie mże twrzyć jeden wspólnik),

6 Ppularne spółki Spółka jawna Spółkę rejestruje się w Krajwym Rejestrze Sądwym i pwstaje z chwilą jest wpisania. Jej cechą charakterystyczną, a zarazem czynnikiem, który pwinien być brany pd uwagę w przypadku pdejmwania decyzji wybrze tej frmy prawnej, jest zakres dpwiedzialnści wspólników. Odpwiedzialnść w spółce ma charakter slidarny i subsydiarny. Spółka partnerska Spółkę partnerską mżna załżyć tylk dla sób, które psiadają uprawnienia d wyknywania kreślnych w ustawie zawdów. Odpwiedzialnść w spółce partnerskiej ma dwjaki charakter: 1. w zakresie wyknywanych czynnści zawdwych, każdy ze wspólników pnsi indywidualną dpwiedzialnść, 2. w zakresie spraw związanych z funkcjnwaniem samej spółki wspólnicy pnszą dpwiedzialnść na zasadach właściwych dla spółki jawnej, a zatem dpwiedzialnść subsydiarną i slidarną.

7 Większe firmy w strukturach spółek kapitałwych Spółki kapitałwe W przypadku spółek kapitałwych (z.. i akcyjnej) należy się liczyć z kreślnymi ksztami związanymi z ich załżeniem. Spółki te pdlegają wpiswi d Krajweg Rejestru Sądweg. Pnadt kszty załżenia i funkcjnwania spółki są wyższe d związanych z prwadzeniem jednsbwej działalnści gspdarczej. Przepisy kreślają również minimalny kapitał zakładwy, jakim muszą dyspnwać spółki działające w takich frmach. Spółka z.. ZALETY brak dpwiedzialnści majątkwej wspólników za zbwiązania spółki, za zbwiązania całym swim majątkiem dpwiada spółka, w jej ramach mżna prwadzić działalnść na dużą skalę, tam gdzie wymagany jest duży kapitał, jest drębnym d wspólników pdmitem, gdy spółka psiada c najmniej dwóch udziałwców, nie ma bwiązku pbierania składek ZUS d udziałwców. WADY kapitał zakładwy min zł, człnkwie zarządu mgą dpwiadać za zbwiązania spółki (art. 299 K.s.h.), prwadzenie pełnej księgwści, wyskie kszty załżenia.

8 Załżenie działalnści gspdarczej 1. Wypełnić wnisek CEIDG na strnie Tradycyjnie - wypełnienie samdzielnie wnisku CEIDG-1 (pbraneg z urzędu lub ze strny internetwej) i złżenie wnisku w urzędzie sbiście Tradycyjnie - wypełnienie samdzielnie wnisku CEIDG-1 (pbraneg z urzędu lub ze strny internetwej) i wysłanie listem plecnym wraz z ntarialnie ptwierdznym pdpisem przedsiębircy Online - wypełnienie samdzielnie wnisku nline i autryzacja wnisku przy wykrzystaniu z prfilu zaufaneg epuap Online - wypełnienie samdzielnie wnisku nline i pdpisanie wnisku z użyciem pdpisu kwalifikwaneg 2. Wypełnić dkumenty rejestrwe d ZUS/US Rejestracja jednsbwej działalnści gspdarczej w CEIDG nie wyczerpuje bwiązków przedsiębircy w zakresie rejestracji d: ZUS przedsiębirca bwiązany jest d złżenia imiennych zgłszeń d ubezpieczeń, w tym przedsiębircy i pracwników. Składając wnisek d CEIDG rejestrację firmy, rejestruje się płatnika składek, ale nie sby pdlegające ubezpieczeniu, VAT przedsiębirca, który zamierza dknywać rzliczeń w zakresie pdatku VAT musi drębnie złżyć frmularz VAT-R, w którym dknuje rejestracji.

9 Załżenie działalnści gspdarczej Przedsiębirca z tytułu prwadznej działalnści ma bwiązek płacać składki na ubezpieczenia spłeczne (emerytalne, rentwe i wypadkwe) raz ubezpieczenie zdrwtne. W przypadku sób prwadzących firmy dbrwlny charakter ma tylk ubezpieczenie chrbwe. Wyskść składki ZUS dla przedsiębircy wynsi w 2015 r ,28 zł (wraz z ubezpieczeniem chrbwym). Składki na ZUS w wyskści preferencyjnej wynszą w 2015 r. 446,20 zł.

10 WAŻNE ELEMNTY DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ NAZWA SIEDZIBA FORMA OPODATKOWANIA PKD VAT KSIĘGOWOŚĆ KONCESJE I ZEZWOLENIA

11 WYBÓR WŁAŚCIWEJ FORMY OPODATKOWANIA

12 PODATEK DOCHODOWY WG SKALI PODATKOWEJ Opdatkwanie według skali pdatkwej mże zstać wybrane przez każdeg pdatnika. Wymaga prwadzenia księgi przychdów i rzchdów lub ksiąg rachunkwych (gdy przychdy nett za pprzedni rk brtwy przekraczają 1,2 mln tj zł). Pdatek wynsi 18% lub 32% w zależnści d wyskści siągnięteg dchdu.

13 PODATEK DOCHODOWY LINIOWY Opdatkwanie dchdów - według 19% stawki pdatku. Pdatek liniwy zalecany jest w przypadku, gdy sba prwadząca działalnść gspdarcza siąga dchdy przekraczające PLN rcznie.

14 ZRYCZAŁTOWANY PODATEK DOCHODOWY Ryczałt d przychdów ewidencjnwanych jest drugą bk karty pdatkwej stsunkw prstą frmą pdatkwania. Taka frma pdatkwania zstała zastrzeżna dla przedsiębirców prwadzących jednsbw działalnść gspdarczą, wspólników spółek cywilnych i spółek jawnych (z graniczeniem kwtwym i przedmitwym). Kwta pdatku jest naliczana d przychdu (bez uwzględnienia ksztów) ze sprzedaży twarów lub usług. Zależnie d rdzaju działalnści stawki ryczałtu d przychdów ewidencjnwanych wynszą 3%, 5,5% i 8,5%, 17%, 20%. Zaletą ryczałtweg pdatkwania jest pwstanie zbwiązania pdatkweg wyłącznie w przypadku uzyskania przychdu. Wadą pdbnie jak karty pdatkwej brak mżliwści dliczenia ksztów prwadznej działalnści gspdarczej raz kniecznść zapłacenia pdatku również w sytuacji, w której kszty prwadzenia działalnści przewyższają przychdy (strata). Opdatkwanie w frmie ryczałtu pwduje utratę prawa d wspólneg rzliczania się z małżnkiem, a także w spsób przewidziany dla sób samtnie wychwujących dzieci. Opdatkwanie w frmie ryczałtu mże być wybrane przez dużą grupę pdatników, z wyjątkami wynikającymi z ustawy z dnia 20 listpada 1998 r. zryczałtwanym pdatku dchdwym d niektórych przychdów siąganych przez sby fizyczne.

15 ZRYCZAŁTOWANY PODATEK DOCHODOWY Najprstszą frmą pdatkwania działalnści gspdarczej jest becnie karta pdatkwa. Frma ta dstępna jest wyłącznie dla sób fizycznych prwadzących działalnść gspdarczą zarówn indywidualnie jak i w ramach spółki cywilnej sób fizycznych, ale niestety nie dla wszystkich. Mżliwść rzliczania się na karcie związana jest przede wszystkim z rdzajem wyknywanej działalnści raz uwarunkwaniami związanymi między innymi z miejscem jej prwadzenia itp. Ściśle kreślna grupa pdatników, którym przysługuje praw d rzliczania się za pmcą karty pdatkwej, nie musi prwadzić księgwści jak w przypadku innych frm pdatkwania. Wybór pdatkwania w frmie karty pdatkwej znacza: brak mżliwści zatrudniania pracwników na umwy zlecenia czy dzieł, limity zatrudnienia pracwników na umwę pracę, brak mżliwści krzystania z usług innych firm, pza usługami specjalistycznymi, współmałżnek nie mże prwadzić działalnści w tym samym zakresie, brak mżliwści skrzystania z ulg i dliczeń d pdatku. Wadą tej frmy pdatkwania jest kniecznść dknywania płatnści pdatku w kreślnej wyskści bez względu na t, czy w danym kresie zstały siągnięte jakieklwiek przychdy pdatkwe.

16 DZIAŁALNOŚĆ GOSPODARCZA A ETAT

17 DOBÓR ODPOWIEDNIEJ KSIĘGOWOŚCI OPTYMALIZACJA PODATKOWA - c mże być ksztem w firmie - jak uwzględnić dzienne wydatki w ksztach prwadznej działalnści DORADZTWO KSIĘGOWE Z ASPEKTAMI PRAWNYMI -frmy zawierania umów z pracwnikami - przekształcenia działalnści UBEZPIECZENIE OC - Odpwiedzialnść księgwej

18 . Dziękuje za uwagę Agata Żemełk Dradca Pdatkwy