Rozliczenie składek na ubezpieczenia społeczne. Prowadzący: Dariusz Kraciuk

Transkrypt

1 Rozliczenie składek na ubezpieczenia społeczne Prowadzący: Dariusz Kraciuk

2 Agenda Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne Omówienie wyliczania składek na poszczególne rodzaje ubezpieczeń Wyliczenie korekt nadpłaconych składek z ZUS

3 Agenda Zgłoszenie do ubezpieczeń społecznych Przekazanie dokumentów rozliczeniowych do Programu Płatnik. )

4 Cel webinarium Celem webinarium jest przedstawienie uczestnikom sposobu rozliczania składek na ubezpieczenie społeczne w programie Xpertis Kadry i Płace.

5 Parametry do obliczania składek ZUS

6 Parametry do obliczania składek ZUS w parametrach działania zaznacz automatyczne blokowanie składek w danych ubezpieczeniowych wprowadzaj i sprawdzaj dane ubezpieczonego do wyliczania składek ZUS

7 Parametry do obliczania składek ZUS

8 Parametry do obliczania składek ZUS

9 Parametry do obliczania składek ZUS Wprowadź stawki procentowe związane z obliczaniem składek do ZUS w stałych systemu: Fundusz emerytalny: 19.52% Fundusz rentowy: 6.00% (Pracownik 1.50%, Pracodawca 4.50%) Fundusz chorobowy: 2.45%

10 Parametry do obliczania składek ZUS Fundusz wypadkowy: % Fundusz pracy: 2.45% Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych: 0.10%

11 Parametry do obliczania składek ZUS Ubezpieczenie zdrowotne pobrane: 9.00% Ubezpieczenie zdrowotne odliczone: 7.75% Kwota ograniczenia składek na fundusz emerytalny i rentowy: zł.

12 Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne Podstawę wymiaru składek pracowników, osób wykonujących pracę nakładczą oraz funkcjonariuszy Służby Celnej stanowi przychód w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych z tytułu: zatrudnienia w ramach stosunku pracy, pracy nakładczej lub służby.

13 Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne Podstawa wymiaru składek pracowników, którzy z własnym pracodawcą zawarli umowę agencyjną, umowę zlecenia albo inną umowę o świadczenie usług, do której zgodnie z przepisami Kodeksu cywilnego stosuje się przepisy dotyczące zlecenia albo o dzieło zawiera przychód z wykonywania tych umów.

14 Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne zleceniobiorców Podstawę wymiaru składek zleceniobiorców, dla których odpłatność za ich wykonanie określono kwotowo lub w kwotowej stawce godzinowej lub akordowej albo prowizyjnie stanowi przychód w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym.

15 Składniki wynagrodzeń, które nie stanowią podstawy wymiaru składek Wynagrodzenia za czas niezdolności do pracy, Nagrody jubileuszowe (gratyfikacje), Odprawy pieniężne w związku z przejściem na emeryturę lub rentę,

16 Składniki wynagrodzeń, które nie stanowią podstawy wymiaru składek Odprawy, odszkodowania i rekompensaty wypłacane z tytułu wygaśnięcia lub rozwiązania stosunku pracy, Odszkodowanie wypłacone byłym pracownikom po rozwiązaniu stosunku pracy (zakaz konkurencji art Kodeksu Pracy),

17 Składniki wynagrodzeń, które nie stanowią podstawy wymiaru składek Odprawy wypłacone pracownikom powołanym do zasadniczej służby wojskowej na podstawie art. 125 ustawy z dnia 21 XI 1967 r. o powszechnym obowiązku Rzeczypospolitej Polskiej, Ekwiwalenty pieniężne za użyte przy wykonywaniu pracy narzędzia, materiały lub sprzęt, będące własnością pracownika,

18 Składniki wynagrodzeń, które nie stanowią podstawy wymiaru składek Wartość ubioru służbowego (umundurowania), którego używanie należy do obowiązków pracownika lub ekwiwalentu za ten ubiór.

19 Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe a urlop wychowawczy Podstawę wymiaru składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe dla osób przebywających na urlopie wychowawczym stanowi kwota ) minimalnego wynagrodzenia od 1 stycznia 2011 r zł.

20 Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie chorobowe i wypadkowe Podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie chorobowe i wypadkowe stanowi podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe. Przy ustalaniu podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie chorobowe i wypadkowe nie została określona górna granica podstawy wymiaru składek na te ubezpieczenia. )

21 Podstawa wymiaru składek na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie chorobowe osób, które temu ubezpieczeniu podlegają dobrowolnie, nie może przekraczać 랠Ϯ miesięcznie 250% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w poprzednim kwartale.

22 Składki na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych Składki na Fundusz Pracy należy odprowadzać za osoby podlegające obowiązkowym ubezpieczeniom Ϭ emerytalnemu i rentowemu. Płatnicy nie odprowadzają składek na Fundusz Pracy za osoby objęte dobrowolnymi ubezpieczeniami społecznymi.

23 Podstawa wymiaru składek na Fundusz Pracy Składki na Fundusz Pracy należy opłacać od kwot stanowiących podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe, bez stosowania 尰 Ϯ górnej granicy rocznej, które w przeliczeniu na okres miesiąca odpowiadają co najmniej kwocie minimalnego wynagrodzenia.

24 Składki na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych Składki na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych należy opłacać od kwot stanowiących podstawę wymiaru składek na 㥠 ubezpieczenia ϵ emerytalne i rentowe, bez stosowania górnej granicy rocznej.

25 Składki FP i FGŚP - zmiany w 2009 roku Zwolnienie z opłacania składek FP i FGŚP dla osób powracających z urlopu macierzyńskiego lub wychowawczego od 2009 roku. 녀Ϭ

26 Składki FP i FGŚP - zmiany w 2009 roku Zmiany od 1 lipca 2009 roku: Dla osób zatrudnionych, które ukończyły 50 lat i w okresie 30 dni przed zatrudnieniem pozostawały w ewidencji ϯ bezrobotnych powiatowego urzędu pracy, w takim przypadku pracodawca przez okres 12 miesięcy nie opłaca składek na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń

27 Składki FP i FGŚP - zmiany w 2009 roku Zmiany od 1 lipca 2009 roku: Dla osób zatrudnionych, które ukończyły 55 (kobiety) lub 60 (mężczyźni) lat, dla takich osób pracodawca ± nie opłaca składek na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych.

28 Składka na ubezpieczenie zdrowotne Składka na ubezpieczenie zdrowotne jest miesięczna i niepodzielna. Stosownie do art. 24 ust.1ustawy jeżeli spełnione są przesłanki do objęcia obowiązkiem ubezpieczenia 뙐ϯ zdrowotnego, o którym mowa w art. 9 ust.1, z więcej niż jednego tytułu, składka na ubezpieczenie zdrowotne jest opłacana z każdego tytułu odrębnie.

29 Składka na ubezpieczenie zdrowotne Składki opłacone od wynagrodzeń rad nadzorczych przez płatników (art. 27 ust. 14) nie stosuje się art. 25 ust. 1, czyli tych 뫠ϯ składek nie obniża się do wysokości zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych.

30 Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie zdrowotne Przy ustalaniu podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne nie stosuje się wyłączeń wynagrodzeń za czas niezdolności ± do pracy wskutek choroby lub odosobnienia w związku z chorobą zakaźną oraz nie stosuje się ograniczenia, o którym mowa w art. 19 ust. 1 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych.

31 Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie zdrowotne Podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne pomniejsza się o kwoty składek na ubezpieczenia emerytalne, rentowe i chorobowe, finansowanych przez ubezpieczonych 뙐ϯ nie będących płatnikami składek potrącanych przez płatników ze środków ubezpieczonego, zgodnie z przepisami ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych.

32 Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie zdrowotne a urlop wychowawczy Podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne dla osób przebywających na urlopie wychowawczym 뭠ϯ stanowi kwota odpowiadająca wysokości świadczenia pielęgnacyjnego 520 zł.

33 Obliczanie składek ZUS na liście płac ±

34 Obliczanie składek ZUS na liście płac obliczanie listy płac dla pracownika wielokrotnie zatrudnionego w tej firmie, obliczanie listy płac dla pracownika, który jednocześnie wykonuje 뙐ϯ umowy zlecenia (o dzieło) w tej samej firmie, blokady składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe.

35 Obliczanie składek ZUS od umów zleceń wyliczanie składek ZUS dla zleceniobiorcy, który ma kilka rachunków z tym samym tytułem ubezpieczenia, 믐ϯ wyliczanie składek ZUS dla zleceniobiorcy, który ma kilka rachunków z tym różnym tytułem ubezpieczenia, blokady składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe dla zleceniobiorcy.

36 Korekty nadpłaconych składek emerytalnorentowych do ZUS Umożliwienie wprowadzenia oraz rozliczenie na liście płac kwoty nadpłaconych składek emerytalnorentowych. Program umożliwia również ± sporządzenie korekty raportów rozliczeniowych, które należy przekazać do ZUS.

37 Korekty nadpłaconych składek emerytalnorentowych do ZUS 밠 ϯ

38 Korekty nadpłaconych składek emerytalnorentowych do ZUS ±

39 Korekty nadpłaconych składek emerytalnorentowych do ZUS Na liście wskazanej przez operatora jako lista rozliczająca nadpłatę składek, wykazywane są następujące pozycje: 655 Nadpłacone skł.prac. jako łączna suma nadpłaconych składek 뱰ϯ przez pracownika do ZUS (z miesiąca blokady podanego przez ZUS oraz ewentualnie z następnych miesięcy jeśli nadal były płacone), 789 Kasa chor. pobr. ZUS kwota składki zdrowotnej pobranej przez ZUS z sumy nadpłaconych składek przez pracownika,

40 Korekty nadpłaconych składek emerytalnorentowych do ZUS Na liście wskazanej przez operatora jako lista rozliczająca nadpłatę składek, wykazywane są następujące pozycje: 794 Kasa chor. odl. skł. kwota składki ± zdrowotnej odliczonej od podatku wyliczonej według bieżącego procentu dla składki zdrowotnej odliczanej od podatku na rozliczanej liście płac dla pracownika,

41 Korekty nadpłaconych składek emerytalnorentowych do ZUS Na liście wskazanej przez operatora jako lista rozliczająca nadpłatę składek, wykazywane są następujące pozycje: Kwota dla składnika 655 Nadpłacone skł.prac. jest wyliczana jako różnica 변ϯ między składkami naliczonymi pierwotnie w korygowanym miesiącu dla pracownika, a składkami wyliczonymi po korekcie i jest doliczana do przychodu i podlega opodatkowaniu podatkiem oraz stanowi podstawę naliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne.

42 Korekty nadpłaconych składek emerytalnorentowych do ZUS Na liście wskazanej przez operatora jako lista rozliczająca nadpłatę składek, wykazywane są następujące pozycje: Składki odnoszące się do pracodawcy ± wykazywane są informacyjnie jako rubryka 986 Nadpłacone skł.zakł. i kwotowo są równe pozycji 655 Nadpłacone skł.prac.. Mogą posłużyć do ustalenia kwoty przelewu do ZUS-u.

43 Sporządzanie raportów zgłoszeniowych W systemie Xpertis Kadry i płace mamy następujące raporty zgłoszeniowe do ZUS: ZUS ZUA - zgłoszenie do ubezpieczeń, ZUS ZZA - zgłoszenie 봐ϯ do ubezpieczenia zdrowotnego, ZUS ZWUA - wyrejestrowanie z ubezpieczeń, ZUS ZCNA - zgłoszenie danych o członkach rodziny.

44 Sporządzanie raportów rozliczeniowych W systemie Xpertis Kadry i płace mamy następujące raporty rozliczeniowe do ZUS: ZUS DRA - deklaracja rozliczeniowa, ZUS RCA - raport imienny 㴐 ϰ o należnych składkach i wypłaconych świadczeniach, ZUS RSA - raport imienny o wypłaconych świadczeniach i przerwach w opłacaniu składek, ZUS RZA - raport imienny o należnych składkach na ubezpieczenie zdrowotne.

45 Sporządzanie raportów rozliczeniowych W systemie Xpertis Kadry i płace aby wykonać raporty rozliczeniowe do ZUS należy: zdefiniuj listę SUM w danym miesiącu, wykonaj zamknięcie miesiąca, 䐠 ϰ sprawdź poprawność danych ubezpieczeniowych dla osób (program będzie zgłaszał informację o braku odpowiednich danych).

46 l Dziękuję za uwagę Dariusz Kraciuk