Wyzwania przedsiębiorców w świetle ewolucji systemu podatkowego. Marcin Sidelnik, PwC Piotr Ciski, Sage Bogdan Zatorski, Sage

Transkrypt

1 Wyzwania przedsiębiorców w świetle ewolucji systemu podatkowego Marcin Sidelnik, PwC Piotr Ciski, Sage Bogdan Zatorski, Sage

2 Jednolity Plik Kontrolny - informacje podstawowe 2

3 Jednolity Plik Kontrolny podstawowe informacje Dlaczego? Wprowadzenie JPK ma na celu usprawnienie oraz pogłębienie procesu kontroli podatkowej i skarbowej a także zwiększenie efektywności oraz szybszą identyfikację kluczowych obszarów niezgodności raportowania podatkowego. Doświadczenie krajów, które wdrożyły elektroniczne kontrolę wskazuje na liczne korzyści jakie uzyskały organy podatkowe jak i budżety poszczególnych państw. Największe korzyści zidentyfikowano w następujących obszarach: ograniczenie czasu oraz kosztu trwania kontroli (możliwość prowadzenia kontroli zdalnie i na odległość); zwiększenie skuteczności kontroli - identyfikacja nieprawidłowości w całej próbie danych; holistyczne podejście do kontroli podatkowych - możliwość prowadzenia kontroli na styku kilku podatków (np. porównanie CIT z VAT). Jak działa? Koncepcja JPK funkcjonuje na świecie w dwóch modelach: na żądanie organów podatkowych oraz obowiązkowego okresowego dostarczania danych organom podatkowym. Technologicznie JPK oparty jest o plik w formacie.xml (zgodnie ze standardem OECD SAFT 2.0). Podatnicy będą przekazywać JPK poprzez wysyłkę pliku na bramkę Ministerstwa Finansów lub na zewnętrznym nośniku danych (np. płyta DVD, pendrive). 3

4 Jednolity Plik Kontrolny podstawowe informacje Obowiązek generowania JPK na żądanie dotyczyć będzie:???? Począwszy od lub > 50 mln EUR i 43 mln EUR Począwszy od > 9 lub > 2 mln EUR i 2 mln EUR Kto? Obowiązek generowania comiesięcznego JPK_VAT dotyczyć będzie: Począwszy od lub > 50 mln EUR i 43 mln EUR Począwszy od > 9 lub > 2 mln EUR i 2 mln EUR Począwszy od lub 2 mln EUR i 2 mln EUR Co? Podstawa prawna? Raportowaniu podlegać będą księgi podatkowe podatnika. Przez księgi podatkowe rozumie się: księgi rachunkowe, podatkową księgę przychodów i rozchodów, ewidencje i rejestry, do których prowadzenia, do celów podatkowych, na podstawie odrębnych przepisów, obowiązani są podatnicy. JPK wprowadzone zostało nowelizacją ustawy Ordynacja Podatkowa 4

5 Jednolity Plik Kontrolny Jak dostosować się do nowych wymagań? 5

6 Jednolity Plik Kontrolny Jak dostosować się do nowych wymagań? Identyfikacja systemów IT Sporządzenie listy systemów i danych Mapowanie Generowanie JPK Testowanie JPK Zidentyfikuj systemy pod kątem zawartości danych z perspektywy poszczególnych struktur. Sporządź listę systemów i przyporządkuj do nich dane z JPK. Przygotuj mapowanie pól JPK na dane z systemów. Zidentyfikuj, czy istnieją raporty/ ekstrakty, którymi dane te możesz pozyskać. Zbuduj koncepcję raportowania JPK Zdecyduj czy będziesz modyfikował system/ systemy czy zastosujesz rozwiązanie zewnętrzne. Na gotowym JPK testuj dane pod kątem kompletności oraz poprawności merytorycznej.

7 Co kryją polskie struktury JPK?

8 Co kryją polskie struktury JPK? Jednolity Plik Kontrolny, w rzeczywistości obecnie z 7 osobnych struktur raportowych, plików XML (standard OECD SAFT 2.0) 1. Struktura 1 księgi rachunkowe JPK_KR 2. Struktura 2 wyciągi bankowe JPK_WB 3. Struktura 3 magazyn JPK_MAG 4. Struktura 4 ewidencje zakupu i sprzedaży VAT JPK_VAT 5. Struktura 5 faktury VAT JPK_FA 6. Struktura 6 podatkowa księga przychodów i rozchodów JPK_PKPIR 7. Struktura 7 ewidencja przychodów JPK_EWP Pozycje dotyczące wartości z ksiąg podatkowych oraz dowodów księgowych Pozycje dotyczące wartości z ksiąg podatkowych oraz dowodów księgowych Nagłówek, Podmiot1 Powtarzalna sekcja, zawierająca dane m.in. o dostawcy systemu oraz okresie za jaki przygotowany jest plik. Sumy kontrolne Wszystkie pliki zawierają wartości kontrolne, które obliczane są jako liczba wierszy oraz Sumy dwie kontrolne lub jedna wartość sumy charakterystycznej dla danego typu dokumentu 8

9 Struktura 4 Ewidencje VAT JPK_VAT 7/1/2016 9

10 Sage e-audytor Sprawdzenie danych oraz eliminowane błędów i pomyłek w strukturach JPK: Poprawność techniczna plików raportowych Jakość danych podatkowych w strukturach Spójność danych między strukturami 10

11 Współpraca w obsłudze JPK Wprowadzenie elektronicznych kontroli to złożone zagadnienie i wymaga dobrej współpracy: 1. Przedsiębiorców 2. Ministerstwa Finansów 3. Służb skarbowych 4. Dostawców oprogramowania 5. Doradców podatkowych, biegłych rewidentów

12 Dziękujemy za interpretacje i objaśnienia Nagłówek, Podmiot1 Powtarzalna sekcja, zawierająca dane m.in. o dostawcy systemu oraz okresie za jaki przygotowany jest plik. Pozycje analityczne Pozycje dotyczące wartości z ksiąg podatkowych oraz Pozycje dowodów księgowych merytoryczne Sumy kontrolne Wszystkie pliki zawierają wartości kontrolne, które obliczane są jako liczba wierszy oraz Sumy dwie kontrolne lub jedna wartość sumy charakterystycznej dla danego typu dokumentu 12

13 Najwięcej wątpliwości przedsiębiorców do JPK_FA 1. Faktury zakupu jak je wykazywać w JPK_FA? 2. Faktury z odwrotnym obciążeniem 3. Faktury bez VAT (niepodlegające) 4. Faktury VAT RR 5. Faktury WNT 6. Faktury dla osób fizycznych, które nie podały NIP 7. Faktury w walucie, gdzie wykazywać kwoty w walucie? 8. Unikalność Nr Dokumentu w sekcji Faktura

14 Struktura 5 Faktury VAT JPK_FA 14

15 Struktura 5 Faktury VAT JPK_FA 15

16 Struktura 5 Faktury VAT JPK_FA 16

17 Struktura 5 Faktury VAT JPK_FA 01/07/

18 Struktura 5 Faktury VAT JPK_FA Ile litrów paliwa? ile sztuk płynu? jaka kwota rabatu?.. 18

19 Dziękujemy za uwagę 19