ALERT o zmianach w przepisach. od stycznia 2018 roku

Transkrypt

1 ALERT o zmianach w przepisach Zmiany w JPK_VAT od stycznia 2018 roku

2 ZMIANY W JPK_VAT OD STYCZNIA 2018 ROKU Wprowadzone uproszczenia polegają na ograniczeniu liczby obowiązkowych pól do wypełnienia, m.in. w części dotyczącej danych adresowych podmiotu, który składa JPK_VAT. Dowiedz się więcej. Ministerstwo Finansów udostępniło nowy schemat JPK_VAT. Zostało w nim uporządkowane oznaczanie kolejnych plików, które przesyła się za ten sam okres. I tak pierwszy JPK_VAT składany za dany okres, według nowej struktury w polu cel złożenia będzie zawierać oznaczenie 0. Pierwsza korekta będzie mieć oznaczenie 1, a następne będą kolejno numerowane. Nie będzie przy tym możliwe przesłanie JPK_VAT, oznaczonych jako 0, 1, 2 itp., więcej niż jeden raz za dany okres (co wcześniej mogło się zdarzyć). Możesz podać fiskusowi swój Od 1 stycznia 2018 r. w strukturze JPK_VAT pojawi się dodatkowe pole: adres w danych nagłówkowych. Jest ono nieobowiązkowe. Ułatwi to szybki kontakt z podatnikiem, kiedy administracja skarbowa znajdzie niezgodności w złożonym JPK_VAT. Wysłanie powiadomienia pozwoli przedsiębiorcom na korektę rozliczenia bez konsekwencji oraz bez potrzeby bezpośredniej wizyty w urzędzie skarbowym. Nowy schemat JPK_VAT został opublikowany na stronie Krajowej Administracji Skarbowej. Pliki JPK_VAT za miesiące wrzesień-grudzień 2017 r. należy przesyłać zgodnie z dotychczas obowiązującą strukturą. Źródło: Ministerstwo Finansów Czy JPK zastąpi w niedalekiej przyszłości deklarację VAT Od października 2018 r. roku przedsiębiorcy oprócz comiesięcznych JPK_VAT, będą musieli składać także roczne raporty do urzędów skarbowych w formacie JPK. Lepszej kontroli rozliczeń podatników ma sprzyjać także zmiana sposobu przekazywania sprawozdań finansowych, z papierowej na elektroniczną. Nowelizacja obowiązujących przepisów ma wprowadzić obowiązek przekazywania rocznych raportów do urzędów skarbowych za pośrednictwem JPK. Ponadto po zmianach przedsiębiorcy nie będą już składali papierowych sprawozdań finansowych do Krajowego Rejestru Sądowego (KRS) oraz do urzędów skarbowych. Mają je zastąpić sprawozdania składane drogą elektroniczną, przy czym to KRS będzie przekazywał dane w tym zakresie organom podatkowym. Jednie osoby fizyczne prowadzące księgi rachunkowe, które nie figurują we tym 2

3 rejestrze, będą musiały miały obowiązek przekazywania tego typu sprawozdań bezpośrednio do urzędów skarbowych, także drogą elektroniczną. UWAGA Od 1 lipca 2018 r. na żądanie organów podatkowych w trakcie postępowania podatkowego, czynności sprawdzających lub kontroli podatkowej podatnicy VAT, którzy prowadzą księgowość w formie elektronicznej, będą zobligowani do dostarczania także innych struktur JPK. JPK na żądanie obejmują: 1. księgi rachunkowe JPK_KR, 2. wyciąg bankowy JPK_WB, 3. magazyn JPK_MAG, 4. faktury VAT JPK_FA, 5. podatkową księgę przychodów i rozchodów JPK_PKPIR, 6. ewidencję przychodów JPK_EWP. Od 1 stycznia 2018 r. wszyscy przedsiębiorcy będący czynnymi podatnikami VAT, a więc zarówno osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne prowadzące księgi podatkowe przy użyciu programów komputerowych, będą miały obowiązek przesyłania co miesiąc przez Internet informacji o prowadzonej ewidencji VAT, o której mowa w art. 109 ust. 3 ustawy o VAT. Chodzi o Jednolite Pliki Kontrolne dla potrzeb VAT (JPK_VAT), które obecnie w ramach e-kontroli podatkowej za pomocą środków komunikacji elektronicznej muszą przesyłać fiskusowi małe, średnie i duże przedsiębiorstwa. Od 1 stycznia 2018 r. obowiązkiem prowadzenia elektronicznej ewidencji do celów VAT, a także przesyłania jej jako JPK_VAT zostaną objęci również tzw. mikroprzedsiębiorcy. Analizy raportów miesięcznych Należy zwrócić uwagę, że struktura Ewidencja zakupu i sprzedaży VAT co do zasady przedstawia dane wynikające z rzetelnego prowadzenia rejestru VAT i musi spełniać następujące kryteria: struktura za dany okres ma uzgodnić się z deklaracją VAT 7 przypisaną do tego okresu, plik musi odpowiadać wszystkim korektom, które zostały złożone do danego okresu, plik musi uzgadniać się do ostatecznej korekty, dlatego należy zapisywać wersję JPK odzwierciedlającą deklaracje VAT-7 i jej kolejne korekty. 3

4 Dlatego już teraz organy podatkowe bardzo wnikliwie zaczęły kontrolować za pomocą aplikacji ANALIZATOR oraz innych raportów dużych, średnich i małych przedsiębiorców składających JPK_VAT i wykryły wiele nieprawidłowości polegających na: niezgodności pomiędzy JPK_VAT a informacjami podsumowującymi dotyczącymi transakcji z UE ponad niezgodności przy wewnątrzwspólnotowych dostawach i nabyciu, rozliczanie faktur wystawionych przez podmioty nie będące czynnymi podatnikami VAT. W odniesieniu do wystawiania faktur przez podmioty niemające statutu czynnego podatnika VAT zjawisko to uległ o znacznemu ograniczeniu ze względu na masowe sprawdzanie kontrahentów, czy są czynnymi podatnikami VAT na stronach portalu podatkowego przez złożeniem JPK_VAT i deklaracji VAT. Do minimalizacji zjawiska ma też przyczynić się stworzenie publicznych rejestrów podatników zawierających dane podatników wykreślonych z rejestru czynnych podatników VAT i przywróconych do rejestru oraz czynnych podatników VAT. Należy pamiętać o tym, że JPK_VAT jest rejestrem VAT na podstawie którego sporządzana jest deklaracja podatkowa VAT. Z zapowiedzi Ministerstwa Finansów wynika zaś, że istnieje duże prawdopodobieństwo, iż w 2019 roku JPK_ VAT w ogóle zastąpi deklarację VAT. UWAGA O błędach podatnik informowany jest za pośrednictwem SMS lub owo. Sytuacje należy wyjaśnić z urzędnikiem organu skarbowego. Wkrótce podatnicy będą składać raporty roczne Celem bardziej wnikliwej kontroli, od października 2018 roku podatnicy zostaną zobligowani do składania rocznych raportów do urzędów skarbowych za pośrednictwem JPK o czym poinformował wiceszef Krajowej Administracji Skarbowej Piotr Walczak. Obecnie trwają pracę nad zakresem informacji przesyłanych za pośrednictwem JPK w ramach raportu. Sprawozdania finansowe przez Internet Co więcej, podatnicy będą zobowiązani do składania jedynie w formie elektronicznej sprawozdań finansowych do KRS lub urzędu skarbowego (w przypadku osób fizycznych prowadzących księgi rachunkowe). Sprawozdanie będzie narzędziem służącym do sprawdzania rzetelności kalkulacji rocznego podatku dochodowego, sprawdzenia płynności finansowej 4

5 podatnika, typowania podatników do kontroli podatkowej, wyliczenia marży w danej branży oraz ogólnie kondycji finansowej podatnika. Z informacji płynących z resortu finansów wynika, że kolejnym podatkiem monitorowanym od 2018 roku będzie oprócz VAT także podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) i podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT). Barbara Dąbrowska dyrektor ds. fnansów i compliance w frmie konsultingowej 5

6 Kierownik Grupy Wydawniczej: Ewa Marmurska-Karpińska Wydawca: Marta Grabowska-Peda Autor: Barbara Dąbrowska ISBN: Copyright by Wydawnictwo Wiedza i Praktyka sp. z o.o. Warszawa 2017 Skład i łamanie: Raster Studio Wydawnictwo Wiedza i Praktyka sp. z o.o. ul. Łotewska 9a, Warszawa tel , faks Niniejszy e-book chroniony jest prawem autorskim. Przedruk materiałów bez zgody wydawcy jest zabroniony. Zakaz nie dotyczy cytowania publikacji z powołaniem się na źródło. Zaproponowane w niniejszym poradniku wskazówki, porady i interpretacje dotyczą sytuacji typowych. Ich zastosowanie w konkretnym przypadku może wymagać dodatkowych, pogłębionych konsultacji. Publikowane rozwiązania nie mogą być traktowane jako oficjalne stanowisko organów i urzędów państwowych. W związku z powyższym redakcja nie może ponosić odpowiedzialności prawnej za zastosowanie zawartych w poradniku wskazówek, przykładów, informacji itp. do konkretnych przypadków.

7 Więcej ebooków o tematyce finansowo-księgowej: 2RP0029 ISBN: