Transkrypcja wideo: Co to jest Jednolity Plik Kontrolny i kogo obowiązuje od 2018 r.? Q&A

Transkrypt

1 Transkrypcja wideo: Co to jest Jednolity Plik Kontrolny i kogo obowiązuje od 2018 r.? Q&A Anna Pisu - infakt.pl: Cześć! Witamy w kolejnej serii Księgowego Q&A infaktu. Dzisiaj z Magdą opowiemy o nadchodzących bardzo dużych zmianach od początku 2018 roku dla jednoosobowych przedsiębiorców. Opowiemy o tym co to jest JPK - Jednolity Plik Kontrolny. Hej Magda. Magdalena Sławińska-Rzemek - doradca podatkowy: Cześć. A: Przyznam dzisiaj do ciebie przychodzę z takim z tematem, który bardzo mnie interesuje i przyznam, że jeszcze mało o tym wiem, a wydaje mi się, że powinnam, jeżeli chodzi tutaj o zmiany, które nadchodzą od 2018 roku dla jednoosobowych przedsiębiorców. Wiesz co? Z tego co wiem, ma wejść coś takiego jak JPK - Jednolity Plik Kontrolny. Jak byś mi mogła troszkę to przybliżyć. Czy to rzeczywiście będzie mnie obowiązywać? Czy to jest w ogóle jakiś temat obowiązkowy, o którym musze coś wiedzieć? M: Dokładnie tak. Od 1 stycznia 2018 roku mikroprzedsiębiorcy, czyli właściwie wszystkie podmioty prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, będą mieć obowiązek przesyłać co miesiąc do 25 dnia kolejnego miesiąca plik JPK w strukturze JPK-VAT. Ale może zacznę jeszcze od tego, co to jest to JPK, może zacznijmy od wyjaśnienia tego. JPK to są tak naprawdę dane, które zostały wyeksportowane z konkretnych ksiąg podatkowych przedsiębiorcy. Są to dane prezentowane w formie elektronicznej wg struktury, którą proponuje Ministerstwo Finansów. A: Wiesz co? Brzmi to dość poważnie, a powiedz mi jaki jest cel tych zmian. M: Celem jest trochę takie większe sprawdzenie przedsiębiorców, przyśpieszenie przekazywania danych, trochę ujednolicenie tych danych, po części celem jest też tak na prawdę to, żeby cała kontrola była i szybsza, i tańsza, i mniej może uciążliwa dla wszystkich, no bo jeżeli nie przychodzi do nas urzędnik na kontrolę i nie musimy nigdzie też do niego jechać z fakturami, to

2 jest nam prościej, jeżeli wyślemy tylko załóżmy taki plik JPK i to jest przez systemy informatyczne analizowane. A: Powiedz proszę, tak jakbyś mogła przybliżyć, wiesz, tak od kiedy i kogo to obowiązuje. M: Od 1 stycznia 2018 roku JPK_VAT, czyli tak naprawdę to co mamy w rejestrach VAT, rejestrze zakupów i rejestrze sprzedaży, uporządkowujemy w określonej strukturze, która nazywa się właśnie JPK_VAT i do 25 dnia kolejnego miesiąca, co miesiąc wysyłamy taką strukturę JPK. Wysyłamy ją co miesiąc nawet w przypadku, jeżeli mamy rozliczenie z VAT kwartalne. Także co miesiąc musimy przesyłać JPK_VAT. Deklaracje VAT wtedy wysyłamy kwartalnie, ale JPK_VAT wysyłamy co miesiąc. Ale to nie koniec. Od 1 lipca 2018 roku mikroprzedsiębiorcy, ale też małe i średnie przedsiębiorstwa, będą mieć obowiązek wysyłać coś, co można nazwać takim zbiorczym hasłem: "JPK na żądanie". Czyli w przypadku, jeżeli dostaniemy wezwanie od organu podatkowego do przedstawienia konkretnych dokumentów w formie JKP, to będziemy musieli je przesłać. I tutaj mamy obecnie 6 struktur. Mamy tutaj JPK_FA, który dotyczy faktur, JPK_PKPiR - dotyczy podatkowej księgi przychodów i rozchodów, JPK_EWP, czyli ewidencja przychodów, JPK_WB - dotyczy wyciągu bankowego, JPK_MAG - dotyczy magazynu, JPK_KR - dotyczy ksiąg rachunkowych. To zdaje sie było już wszystkie 6 struktur. Może dojść tu jeszcze kolejna, dlatego że planowane są zmiany w kasach fiskalnych i też w projekcie ustawy zmieniającej ustawę o podatku od towarów i usług też jest mowa o tym, że dane z kas fiskalnych będą przesyłane w formie takiej struktury JPK, więc najpewniej dojdzie do stworzenia kolejnej struktury, nie wiem, jakiegoś JPK_paragon czy coś w tym typie. A: Wiesz co, Magda, wspomniałaś o tym, ale jak tak dużo jest tych skrótów... Powiedz proszę w jakim terminie ja powinnam to wysyłać od przyszłego roku. M: JPK_VAT do 25 dnia kolejnego miesiąca po miesiącu, w którym tam prowadzisz rejestr, a JPK wszystkie te pozostałe formy dopiero na żądanie urzędu skarbowego. A: OK. I teraz kolejna rzecz: jak ja będę to wysyłać? M: JPK_VAT zawsze w formie elektronicznej i to powinno być albo potwierdzone bezpiecznym podpisem elektronicznym, możesz też wysłać przez profil zaufany e-puap. Pojawiły się informacje o tym, że ministerstwo zastanawia się czy nie udostępnić możliwości wysyłki potwierdzonej kwotą przychodu, ale na ten moment jeszcze nie ma potwierdzenia, że da się w ten sposób wysłać JPK, więc nie umiem ci powiedzieć, czy to będzie możliwe od stycznia. Natomiast JPK na żądanie, czyli te wszystkie pozostałe struktury można albo wysłać elektronicznie, czyli w takiej samej formie jak JPK_VAT, bądź można zapisać na jakimś nośniku

3 danych, nie wiem, np. na pendrivie i dostarczyć to do urzędu skarbowego osobiście bądź np. wysłać pocztą. A: Yhm. OK, czyli jest to obowiązek, jest to coś bardzo ważnego, o czym wszyscy mali przedsiębiorcy, tacy mikro, jednoosobowe działalności powinny wiedzieć. To od razu dopytam, powiedz proszę jakie są konsekwencje za nie złożenie takiego JPK. M: O konsekwencjach tutaj mówi się różne rzeczy, niektórzy mówią, że nie ma tej możliwości nałożenia kary grzywny, natomiast wydaje się, że realnym jest to, żeby chociażby została nałożona kara porządkowa za niezłożenie, nie przedstawianie informacji w terminie i to jest tam obecnie 2800 zł. Ewentualnie może zostać wszczęte postępowanie karno-skarbowe przed sądem. Jeżeli zostanie udowodnione, że np. twoje działanie utrudniało kontrolę podatkową, czy było to nieprzekazanie informacji wymaganych przez organ podatkowy, wtedy może zostać nałożona kara grzywny. Tak więc tutaj, wydaje mi się, że lepiej stosować się do tego obowiązku przesyłania JPK. A: Na to mi wygląda. A powiedz proszę, bo wiem, że są przedsiębiorcy, którzy prowadzą jeszcze księgi w formie papierowej, to w jaki sposób oni ten JPK mogą podesłać. M: Z przepisów wprowadzających obowiązek przesyłania JPK wynika, że mają obowiązek JPK wysłać przedsiębiorcy, którzy prowadzą księgi w formie elektronicznej, co by oznaczało, że ci, którzy prowadzą w formie papierowej, nie mają obowiązku dostarczania takich ksiąg do urzędu. Ale uwaga, żebyś się za bardzo nie cieszyła, to jeżeli np. rejestry VAT prowadzisz w formie papierowej - rejestr zakupów i sprzedaży, to od stycznia już niestety musisz taki rejestr już prowadzić w formie elektronicznej. Dlatego że zmieniła się ustawa o Vacie, przepis wchodzi w życie z dniem 1 stycznia i rejestry VAT należy prowadzić w formie elektronicznej, co oznacza, że jeżeli do tej pory prowadziłaś papierowo, to musisz się przerzucić na formę elektroniczną i ten JPK_VAT wysyłać do urzędu. Natomiast jeżeli chodzi o pozostałe rzeczy, np. ciągle książkę przychodów i rozchodów można prowadzić papierowo, rozporządzenie nam na to zezwala. Nie ma w tym momencie planów zmiany rozporządzenia, przynajmniej takie projekty się nie pojawiły, no ale do momentu, dopóki nie będziemy składać JPK na żądanie, czyli dopiero do 1 lipca 2018 roku, jest jeszcze trochę czasu, nie wiadomo, czy to rozporządzenie nie ulegnie zmianie. Więc tutaj warto śledzić, czy przypadkiem nie będziemy mieć obowiązku prowadzenia KPiR-ki w formie elektronicznej. Tak samo jest z fakturami, że jeżeli ktoś wystawia faktury na bloczku, no to moim zdaniem nie ma obowiązku przesyłania JPK_FA, tylko powinien poinformować urząd, że nie prowadzi, nie ma rejestru faktur w formie elektronicznej, faktury

4 wystawia papierowo, więc może mu dostarczyć np. takie kopie faktur wystawionych przez siebie. A: Ja za chwilkę do tego wrócę, tylko jedna rzecz mnie tam zainteresowała, jak wspominałaś o podpisie elektronicznym. Powiedz proszę, jest możliwość wysłania JPK jeżeli takiego podpisu się nie posiada? M: No to profil zaufany. Tak jak mówiłam można przez e-puap wysłać, ewentualnie upoważnić kogoś do wysyłki. Jeżeli masz księgową, może to wysłać twoja księgowa, tak samo jak np. wysyła deklarację VAT. A: Wiesz co? Tak z takich... Poprosiłabym cię o takie podsumowanie jak zwykle tych najważniejszych rzeczy, o których powinnam wiedzieć i każdy jednoosobowy przedsiębiorca. Jedna taka rzecz, która mi się zaraz nasuwa, to o czym wspomniałaś, tak naprawdę dobrze się zorientować, czy korzystam z programu, który da mi możliwość wysłania takiego JPK. Czy ja to dobrze jakoś tak łączę? Bo wydaje mi się to taka bardzo duża zmiana, duży obowiązek dla przedsiębiorców i warto o tym wiedzieć. M: Tak, to jest ważne. Co więcej, nie wiem czy każdy zdaje sobie sprawę, że jeżeli np. prowadzi rejestry VAT-owskie w Excelu, to też jest prowadzone w formie elektronicznej, no i musi wtedy się zastanowić w jaki sposób wyśle to JPK, no bo ma obowiązek wysłać JPK, to jest też forma elektroniczna. Co jeszcze należy wiedzieć? Jeżeli ktoś nie jest vatowcem, no to oczywiście nie wysyła JPK_VAT, dlatego że to dotyczy danych zawartych w rejestrach VAT, więc jeżeli nie prowadzi rejestrów, no to nie wysyła JPK_VAT. Natomiast będzie wysyłał pozostałe rejestry, te które będzie należało wysłać na żądanie organu podatkowego od 1 lipca. Musimy się zastanowić nad tym przed 1 stycznia, czy chcemy zakupić bezpieczny podpis elektroniczny, ewentualnie założyć sobie konto na profilu zaufanym. Być może, tak jak mówiłam, będzie możliwość potwierdzania kwotą przychodu, ale tego jeszcze nie wiemy. Można się ewentualnie z tym wstrzymać, no ale gdzieś tam z tyłu głowy należy mieć na uwadze to, że 25 lutego trzeba będzie wysłać to JPK_VAT i na ten moment trzeba być przygotowanym, w jaki sposób my to wyślemy, więc trzeba o tym wiedzieć. I myślę, że to są takie najważniejsze informacje. No warto tutaj nie przeoczyć tego terminu wysyłki, czyli do 25 należy wysłać podobnie jak wysyłamy deklaracje. Pojawiają się głosy, że być może w przyszłości JPK_VAT zastąpi deklaracje, więc wtedy byłby może tylko jeden obowiązek sprawozdawczy, może deklaracji VAT byśmy już nie wysyłali, no ale to pewnie kwestia przyszłości. Co jeszcze? Pozostałymi JPK na razie nie mamy się co martwić, bo będą dopiero od 1 lipca, to jeszcze dosyć dużo czasu, no i będą dopiero na

5 żądanie, co może oznaczać tak naprawdę, że realnie taki mikroprzedsiębiorca, nigdy np. może nie złożyć JPK_KPiR, bo nigdy go organ podatkowy może o to nie poprosić. A może składać bardzo często, jeżeli organ będzie go o to prosił, więc to w ten sposób to wygląda. A: Wiesz co? Wspomniałaś tak naprawdę o bardzo ważnej rzeczy i bardzo ci dziękuję, bo tak naprawdę warto się do tego przygotować jeszcze przed styczniem. Bo jeżeli zmiany wchodzą od początku roku 2018, to dobrze się zorientować, nie wiem, czy to u swojego księgowego, czy samodzielnie, jeżeli się to chce wykonywać, czy ja będę w stanie tak naprawdę spełnić ten obowiązek od początku roku. M: Dokładnie tak, dlatego że są odpowiednie... jakby musimy, te dane muszą być wyekstraktowane z naszych rejestrów vatowskich, one muszą być prowadzone w określony sposób i musimy po prostu wiedzieć w jaki sposób to wyślemy. Trzeba się nad tym zastanowić wcześniej. Tak jak mówię, możemy to komuś zlecić, możemy to zrobić sami, kwestia jest tego właśnie czy będziemy mieć system, który nam to wspomoże. Jest system Ministerstwa Finansów, jest on bezpłatny, można wysłać te dane, tylko kłopotem będzie tutaj podpis, bo tam można tylko z podpisem elektronicznym. Więc trzeba się po prostu zastanowić dokładnie wcześniej, nie 25 lutego, w jaki sposób ten JPK_VAT wyślemy. A: Magda, bardzo ci dziękuję. Sporo i sporo zmian takich dużych i obowiązkowych rzeczywiście się zapowiada, więc tym bardziej ci dziękuję za takie też uprzedzenie, jak warto się do tego przygotować. M: Dziękuję bardzo. A: Dziękujemy za uwagę. Jeżeli mielibyście jakiekolwiek pytania, wątpliwości związane z nadchodzącymi zmianami od 2018 roku dla jednoosobowych przedsiębiorców, zachęcamy do pozostawiania komentarzy, pytań, bardzo chętnie udzielimy tutaj informacji. Przy okazji zapraszamy do subskrypcji naszego kanału. Kolejne odcinki już wkrótce. Do zobaczenia.