VAT: Rewolucja od 1 lipca 2018 r. SPLIT PAYMENT, Nowe deklaracje VAT, rewolucja w opodatkowaniu bonów.

Transkrypt

1 Program szkolenia: PODATKI I OCHRONA DANYCH W KSIĘGOWOŚCI W 2018R. Jastarnia, maja 2018r. VAT: Rewolucja od 1 lipca 2018 r. SPLIT PAYMENT, Nowe deklaracje VAT, rewolucja w opodatkowaniu bonów. Od dnia 1 lipca 2018 r. wchodzi w życie mechanizm podzielonej płatności (split payment). Będzie to stanowić istotną rewolucję w rozliczeniu podatku od towarów i usług, która będzie miała bezpośrednie przełożenie na płynność finansową przedsiębiorstw i sposób dokonywanych płatności. Wchodzące w życie przepisy wiążą się również ze zmianami kształtu deklaracji VAT 7, które będą obowiązywać począwszy do rozliczenia za lipiec 2018 r. Warto już teraz poznać praktyczne aspekty wprowadzanych zmian i ich wpływu na bieżące rozliczanie podatku od towarów i usług. Warto również zwrócić uwagę na nowelizację ustawy VAT, która zgodnie z założeniami również ma wejść w życie z dniem 1 lipca 2018 r. Proponowane przepisy m.in. zakazują wystawiania faktur do paragonów, wprowadzają dodatkową sankcję w przypadku odliczenia VAT z faktury niezawierającej numeru VAT nabywcy czy też modyfikują zasady pierwszego zasiedlenia. Niezwykle istotne znacznie mają planowane zmiany w zakresie opodatkowania bonów jak i w zakresie elektronicznego fakturowania w zamówieniach publicznych. Celem wykładu jest przedstawienie praktycznych skutków nowelizacji co umożliwi podatnikom prawidłowe rozliczanie VAT. 1. Podzielona płatność nowelizacja od 1 lipca 2018 r. ustawy VAT jak się przygotować. a) Podzielona płatność jako mechanizm likwidacji nadużyć w podatku od towarów i usług istota i uchwalony model w RP. b) Zasady stosowania systemu podzielonej płatność kto jest uprawniony, w jakich przypadkach? c) Czy sprzedawca towarów i usług będzie miał wpływ na sposób płatności (standardowy/split payment)? d) Zasady tworzenia rachunków VAT czy należy złożyć wniosek do banku, czy rachunek będzie oprocentowany? e) Zasady dysponowania środkami finansowymi zgromadzonymi na rachunku VAT w jakich przypadkach sprzedawca może wydatkować środki z rachunku VAT?

2 f) Zachęty do stosowania mechanizmu podzielonej płatności szybszy zwrot VAT, brak sankcji VAT i solidarnej odpowiedzialności, obniżone odsetki za zwłokę czy na pewno możemy mówić o preferencjach?. g) Zmniejszona kwota podatku do wypłaty w przypadku stosowania podzielonej płatności zasady wyliczania nowej ulgi w VAT i jej wysokość. h) Przepadek środków zgromadzonych na rachunku VAT w jakich sytuacjach jest możliwy? i) Zasady zakładania i prowadzenia rachunku VAT obowiązki podatnika związane z rachunkami bankowymi. j) Egzekucja środków zgromadzonych na rachunku VAT na jakich zasadach i w jakich przypadkach? k) Kredyt na pokrycie strat związanych ze wróżeniem mechanizmu podzielonej płatności. l) Sposób księgowania płatności w systemie podzielonej płatności czy stosowanie nowego mechanizmu będzie miało wpływ na sposób księgowania? m) Wpływ podzielonej płatności na płynności finansową podatników możliwość swobodnego dysponowania jedynie kwotą netto z wystawionej faktury. n) Nowy tryb zwrotu podatku na rachunek VAT zasady stosowania. Czy jest obowiązkowy? o) Nowe deklaracje VAT 7, VAT-7K, VAT-8, VAT-9M zasady wypełniania po zmianach z uwzględnieniem mechanizmu podzielonej płatności. 2. Rewolucyjne zmiany w zakresie opodatkowania bonów w pewnych przypadkach opodatkowane będzie już wydanie bonów! 3. Przebudowa zasad stosowania kas fiskalnych już w tym roku! a) Nowe przepisy dotyczące kas fiskalnych kiedy będzie można wystawić fakturę do paragonu (rewolucyjna zmiana)? b) Jakie konsekwencje poniesie sprzedawca wystawiając fakturę do paragony wbrew przepisom? c) Dodatkowa kara w przypadku odliczenia VAT z faktury bez numeru VAT kiedy będzie miała zastosowanie? d) Koniec ważności kas fiskalnych z papierowym zapisem kopii od kiedy? e) Jacy podatnicy będą obowiązani do wymiany od dnia 1 stycznia 2019 r. posiadanych kas fiskalnych? 4. Zmiany wynikające z innych ustaw nowelizacyjnych z datą wejścia w życie w 2018 r.

3 a) Kodeks Dobrych Praktyk jako podstawa weryfikacji kontrahentów skutki dla podatników. b) Nowa sankcja VAT w wysokości tylko 15% w przypadku dobrowolnej korekty w trakcie kontroli. c) Tzw. czarna lista lista podatników wykreślonych z rejestrów VAT i ewentualnie przywróconych do rejestru VAT. d) Nowe zasady wykreślenia i przywrócenia statusu podatnika VAT czynnego. e) Modyfikacja zasad pierwszego zasiedlenia istota zmiana dla podatników dokonujących dostawy nieruchomości zabudowanych. f) Ograniczenie zakresu zwolnienia z opodatkowania ze względu na obrót do zł kto nie będzie miał prawa do zwolnienia? 5. Nowe zasady fakturowania w zamówieniach publicznych ważna nowelizacja wprowadzająca obowiązkowe faktury elektroniczne. ZAKŁAD PRACY PŁATNIKIEM W PODATKU DOCHODOWYM OD OSÓB FIZYCZNYCH W ŚWIETLE NAJNOWSZEGO ORZECZNICTWA SĄDÓW ADMINISTRACYJNYCH I ORGANÓW PODATKOWYCH. 1/ Kwalifikacja przychodów ze stosunku pracy, 2/ Świadczenia w naturze i ich ekwiwalenty, świadczenia nieodpłatne i częściowo odpłatne (m.in. świadczenia na podstawie przepisów BHP, ubiór służbowy, szkolenia i dokształcanie, pakiety medyczne, imprezy integracyjne dla pracowników, ich rodzin i kontrahentów, ubezpieczenia dodatkowe, ubezpieczenia OC dla członka zarządu, samochody służbowe wykorzystywane dla celów prywatnych, świadczenia dla pracowników mobilnych, posiłki i napoje dla pracowników, karty przedpłacone, parking dla pracowników, zapewnienie zakwaterowania, okulary dla pracownika, korzystanie przez pracowników z napojów z automatu pracodawcy na podstawie karty chipowej, sprzęt służbowy wykorzystywany na cele prywatne - komputer, telefon itp., świadczenia sportowe - karty benefit i multisport, możliwość skorzystania z sali gimnastycznej, boiska itp.), 3/ Świadczenia finansowane z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych (m.in. zapomogi pieniężne dla pracowników i członków ich rodzin, dofinansowanie wypoczynku dzieci i młodzieży, imprezy integracyjne finansowane z ZFŚS, świadczenia dla byłych pracowników), 4/ Nowe limity dla zwolnień podatkowych niektórych świadczeń otrzymywanych przez pracowników i byłych pracowników,

4 5/ Zasady ustalania kosztów uzyskania przychodów ze stosunku pracy (m.in. koszty zryczałtowane podwyższone związane z dojazdem do innej miejscowości, koszty w przypadku kilku stosunków zatrudnienia, warunki potrącania kosztów pracowniczych, wynagrodzenie wypłacane po ustaniu stosunku pracy), 6/ Zasady dotyczące stosowania kosztów uzyskania przychodów ustalonych w formie ryczałtu procentowego (m.in. katalog przychodów, do których mają zastosowanie koszty 20% i 50% oraz warunki ich stosowania, koszty ryczałtowe a koszty faktycznie poniesione, zastosowanie 50% kosztów w ramach stosunku pracy, stosowanie 50% kosztów a dokumentacja pracownicza), 7/ Obowiązki płatnika w związku z umowami zlecenia/umowami o dzieło zawartymi z obcokrajowcami obowiązek poboru podatku u źródła (m.in. podmioty będące płatnikami podatku u źródła, nieograniczony i ograniczony obowiązek podatkowy, pojęcie miejsca zamieszkania - wyjaśnienie pojęć centrum interesów życiowych, centrum interesów gospodarczych, obliczanie okresu 183 dni pobytu w Polsce, kiedy należy przeprowadzić tzw. test rezydencji podatkowej, należności wypłacane na rzecz cudzoziemca z tytułu umowy zlecenia, umowy o dzieło m.in. umowy zawierane z rezydentami z krajów UE i z poza UE ogólne zasady opodatkowania wynagrodzenia zleceniobiorcy, który nie jest polskim rezydentem, postanowienia umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, obowiązki płatnika, gdy zleceniobiorca przedstawił certyfikat rezydencji lub nie przedstawił certyfikatu rezydencji, rozliczenie cudzoziemca, który w trakcie roku stał się polskim rezydentem); 8/ Podróże krajowe i zagraniczne (m.in. podróż służbowa czy oddelegowanie, należności za czas podróży służbowej, zwrot pracownikom przebywającym w podróży służbowej kosztów wyżywienia ponad wartość diety, dojazd pracownika taksówką na lotnisko w celu odbycia podróży służbowej, zwrot pracownikowi kosztów noclegu (w hotelu) z zapewnionym śniadaniem, udostępnienie samochodu celem odbycia podróży służbowej bezpośrednio z miejsca zamieszkania pracownika, wynajem samochodu osobowego za granicą a podatek u źródła, kursy walut stosowane przy rozliczeniu zagranicznej podróży służbowej, świadczenia dla pracowników oddelegowanych). PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB PRAWNYCH w 2018 roku 1/ Zmiany w podatku dochodowym od osób prawnych obowiązujące od r. - wybrane zagadnienia: modyfikacja przepisów dotyczących kontrolowanej spółki zagranicznej (CFC), modyfikacja przepisów regulujących funkcjonowanie podatkowych grup kapitałowych (obniżenie, przeciętnej wysokości kapitału zakładowego jaki muszą posiadać spółki tworzące PGK, obniżenie wysokości bezpośredniego udziału, jaki spółka dominująca musi posiadać w kapitale spółek zależnych, obniżenie poziomu dochodowości PGK), doprecyzowanie kategorii dochodów (przychodów) osiąganych na terytorium Polski,

5 modyfikacja przepisów dotyczących tzw. niedostatecznej kapitalizacji, wprowadzenie tzw. minimalnego podatku dochodowego w odniesieniu do podatników, posiadających nieruchomości komercyjne o znacznej wartości, wyodrębnienie źródła przychodów w postaci zysków kapitałowych oraz rozdzielenie dochodów uzyskiwanych z tego źródła od pozostałych dochodów podatnika, zmiana przepisu umożliwiającego zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów strat z tytułu odpłatnego zbycia wierzytelności uprzednio zaliczonej do przychodów należnych poprzez wyeliminowanie z tej straty kwoty nieodliczonego podatku VAT, modyfikacja przepisu dotyczącego ustalania przychodu z odpłatnego zbycia rzeczy lub praw majątkowych poprzez m.in. rozciągnięcie go na przypadki przekazania takich rzeczy nieodpłatnie, podwyższenie limitu wartości środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, umożliwiającego jednorazowe zaliczenie wydatków na nabycie tych środków lub WNiP do kosztów uzyskania przychodów, wyłączenie możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów tzw. nagród z zysku, wprowadzenie przepisów limitujących wysokość kosztów uzyskania przychodów związanych z umowami o usługi niematerialne (umowy licencyjne, usługi doradcze, księgowe,badania rynku, usług prawnych itp.) oraz związanych z korzystaniem z wartości niematerialnych i prawnych zmiana kategorii przychodów zwolnionych z opodatkowania 19% podatkiem u źródła brak obowiązku uiszczania zaliczki na podatek dochodowy 2/ Planowane zmiany w podatku dochodowym od osób prawnych w 2018 i 2019 r.- wybrane zagadnienia: ulga na złe długi; możliwość jednorazowego rozliczania straty do wysokości 5 mln zł, zmiana definicji małego podatnika, zaliczki na podatek a zawieszenie działalności gospodarczej; likwidacja licznych obowiązków informacyjnych zwolnienie z opodatkowania przychodów uzyskanych od ubezpieczyciela z tytułu odszkodowania za szkody w środkach trwałych; 3/ Wybrane zagadnienia dotyczące przychodów i kosztów podatkowych w świetle najnowszego orzecznictwa i interpretacji podatkowych:

6 moment uzyskania przychodu (wydanie towaru, zbycie prawa majątkowego, wykonanie usługi lub częściowe wykonanie usługi, pojęcie uregulowania należności, wystawienie faktury a wydanie rzeczy itp.), powstanie przychodów w przypadku usług wykonywanych w okresach rozliczeniowych, otrzymanie zapłaty jako dzień powstania przychodu pobrane wpłaty lub zarachowane należności na poczet dostaw towarów i usług, które zostaną wykonane w następnych okresach sprawozdawczych, wartość otrzymanych rzeczy lub praw, a także wartość innych świadczeń w naturze, w tym wartość rzeczy i praw otrzymanych nieodpłatnie lub częściowo odpłatnie, a także wartość innych nieodpłatnych lub częściowo odpłatnych świadczeń (niezwrócone zaliczki i bezpodstawne wpłaty, nieodpłatne gwarancje i poręczenia, członek zarządu bez wynagrodzenia, gratisy przy zakupach), refakturowanie a przychody i koszty podatkowe moment ujęcia do kosztów podatkowych wydatków pośrednio związanych z przychodem; kary umowne i odszkodowania jako koszty uzyskania przychodów, dokumentowanie wydatków zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów (ogólne zasady dokumentowania kosztów, dokumentowanie kosztu dowodem innym niż faktura i rachunek, dokumentowanie wydatków na zakup usług niematerialnych), używanie służbowego samochodu do celów prywatnych (koszty paliwa, samochód służbowy wykorzystywany do celów prywatnych członka zarządu niebędącego pracownikiem). NOWE UNIJNE PRZEPISY O OCHRONIE DANYCH OSOBOWYCH 1. Podstawy prawne. 1. Prawo UE Prawo krajowe Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2016/679 z dnia 27 kwietnia 2016 r. w sprawie ochrony osób fizycznych w związku z przetwarzaniem danych osobowych i w sprawie swobodnego przepływu takich danych oraz uchylenia dyrektywy 95/46/WE (ogólne rozporządzenie o ochronie danych) RODO 2. cele RODO 3. cechy (różnice pomiędzy UODO a RODO) 4. Stosowanie RODO 2. Podstawowe pojęcia z RODO 1. Dane osobowe

7 2. Przetwarzanie danych 3. Anonimizacja i pseudoanonimizacja 4. naruszenie ochrony danych osobowych 3.Zasady przetwarzania danych osobowych 4. Podstawy prawne przetwarzania danych osobowych 1. Zgoda 5. Szczególne kategorie danych osobowych 6. Prawa osoby, której dane dotyczą 1. Prawo do informacji 2. Prawo dostępu przysługujące osobie, której dane dotyczą 3. prawo do sprostowania danych 4. Prawo do usunięcia danych ( prawo do bycia zapomnianym ) 5. Prawo do ograniczenia przetwarzania 6. Obowiązek powiadomienia o sprostowaniu lub usunięciu danych osobowych lub o ograniczeniu przetwarzania 7. Prawo do przenoszenia danych 8. Prawo do sprzeciwu 9. Zautomatyzowane podejmowanie decyzji w indywidualnych przypadkach, w tym profilowanie 10. Prawo do odszkodowania / zadośćuczynienia za nieprawidłowe przetwarzanie danych 7. Administrator danych osobowych 1. Obowiązki ADO 8. Podmiot przetwarzający 1. Umowa z podmiotem przetwarzającym 9. Inspektor ochrony danych 1. Wyznaczenie IODy 2. Konflikt interesów według grupy roboczej art IOD Kto? 4. Zadania IODy 5. Środki zapewnione IOD przez administratora 6. Co z dzisiejszym ABI (projekt) 7. Zgłoszenie IOD (projekt) 8. Różnice ABI IOD 10.Zabezpieczenia 1. Ocena skutków dla ochrony danych

8 2. Krajowe ramy interoperacyjności 3. Zarządzanie bezpieczeństwem danych osobowych (informacji) 4. Zarządzanie Ryzykiem - Identyfikowanie ryzyka - Analiza ryzyka - Postępowanie z ryzykiem - Dokumentowanie procedura zarządzaniem ryzykiem 5. Kategorie środków ochrony ISO Zgłaszanie naruszenia ochrony danych osobowych organowi nadzorczemu 7. Dokumentacja naruszeń 11. Ocena skutków dla ochrony danych 12. Dokumentacja 1.Rejestr czynności przetwarzania 2.Polityka bezpieczeństwa 3.Inna dokumentacja i procedury 13. Odpowiedzialność 1. Prawo do odszkodowania 2. Kary finansowe