VAT: Podatek od towarów i usług od w 2018 i 2019 r. planowane zmiany aktualne problemy dotyczące TBS.

Transkrypt

1 VAT: Podatek od towarów i usług od w 2018 i 2019 r. planowane zmiany aktualne problemy dotyczące TBS. Podzielona płatność nowelizacja od 1 lipca 2018 r. zagadnienia praktyczne. Czy możliwe jest umowne zastrzeżenie w zakresie zakazu stosowania podzielonej płatności? Zwrot środków otrzymanych od sprzedawcy w ramach podzielonej płatności czy możemy uznać, że zobowiązanie zostało wykonane? Płatność faktur proforma w mechanizmie podzielonej płatności; płatności zaliczki w podzielonej płatności przed wystawieniem faktury zaliczkowe. Płatność więcej niż jednej faktury przy pomocy mechanizmu podzielonej płatności stanowisko Ministerstwa Finansów i jego skutki praktyczne. Praktyczne aspekty prowadzenia rachunku VAT oraz koszty dla przedsiębiorcy. Rewolucyjne zmiany w zakresie opodatkowania bonów w pewnych przypadkach opodatkowane będzie już wydanie bonów! opodatkowanie bonów towarowych do dnia 31 grudnia 2018 r., Rewolucja w opodatkowaniu bonów od dnia 1 stycznia 2019 r. skutki dyrektywy unijnej, bony jednego przeznaczenia i bony różnego przeznaczenia różnice w opodatkowaniu, moment powstania obowiązku podatkowego przy sprzedaży bonów (transfer bonów), sposób opodatkowania niezrealizowanych w terminie bonów, sposób wystawienia faktur i odliczania podatku naliczonego w transakcjach mających za przedmiot bony. opodatkowanie nieodpłatnego przekazania bonów w ramach akcji promocyjnych oraz nieodpłatne przekazanie bonów pracownikom. Przebudowa zasad stosowania kas fiskalnych od 2019 r.! Nowe przepisy dotyczące kas fiskalnych kiedy będzie można wystawić fakturę do paragonu (rewolucyjna zmiana)? Jakie konsekwencje poniesie sprzedawca wystawiając fakturę do paragonu wbrew przepisom?

2 Dodatkowa kara w przypadku odliczenia VAT z faktury bez numeru VAT kiedy będzie miała zastosowanie? Koniec ważności kas fiskalnych z papierowym zapisem kopii od kiedy? Jacy podatnicy będą obowiązani do wymiany od dnia 1 stycznia 2019 r. posiadanych kas fiskalnych? Zmiany wynikające z innych ustaw nowelizacyjnych z datą wejścia w życie w 2018 r. Kodeks Dobrych Praktyk jako podstawa weryfikacji kontrahentów skutki dla podatników. Nowa sankcja VAT w wysokości tylko 15% w przypadku dobrowolnej korekty w trakcie kontroli. Tzw. czarna lista lista podatników wykreślonych z rejestrów VAT i ewentualnie przywróconych do rejestru VAT. Nowe zasady wykreślenia i przywrócenia statusu podatnika VAT czynnego. Modyfikacja zasad pierwszego zasiedlenia istota zmiana dla podatników dokonujących dostawy nieruchomości zabudowanych. Ograniczenie zakresu zwolnienia z opodatkowania ze względu na obrót do zł kto nie będzie miał prawa do zwolnienia? Nowe zasady fakturowania w zamówieniach publicznych ważna nowelizacja wprowadzająca obowiązkowe faktury elektroniczne. nowe zasady wymiany faktur między zamawiającym a wykonawcą w zamówieniach publicznych, platforma fakturowania nowy sposób przekazywania faktur elektronicznych, ustrukturyzowany wzór faktury jako model kształtu faktury VAT. Zamknięcie roku 2018 z uwzględnieniem specyfiki TBS prog. z Krótki wstęp Krótka informacja o najistotniejszych zasadach rachunkowości z punktu widzenia ich wpływu na kształt sprawozdania finansowego Otoczenie prawne- rola Krajowych Standardów Rachunkowości w tym KSR nr 6, rezerwy i KSR nr 4- utrata wartości aktywów; Rola dokumentu polityka rachunkowości z uwzględnieniem specyfiki TBS w kontekście badania sprawozdania finansowego za rok 2018 Zmiany w ustawie o rachunkowości od podsumowanie Zmiany w ustawie o biegłych rewidentach i ich wpływ na sprawozdawczość

3 Rola KSR 11- środki trwałe -podsumowanie Skład sprawozdania finansowego Inwentaryzacja. Elektronizacja sprawozdań finansowych - zmiany ustawy o rachunkowości obowiązujące od dnia r. Rola wprowadzenia oraz informacji dodatkowej Rola, zakres informacji w tym ze szczególnym uwzględnieniem zagadnienia polityki rachunkowości i kontynuacji działania Zakresu dodatkowych ujawnień w informacji w informacji dodatkowej w kontekście zmian ustawy o rachunkowości Zagadnienia bilansowe Wycena bilansowa poszczególnych składników bilansu, tym ze szczególnym uwzględnieniem metod fakultatywnych i ich wpływ na prezentację sytuacji finansowej podmiotu wartości niematerialne i prawne, środki trwałe, środki trwałe w budowie- definicje, wycena, powiązania z pozostałymi częściami sprawozdania finansowego, ewidencja partycypacji zwrotnych i waloryzacji kaucji; ewidencja zagadnień związanych z finansowaniem zewnętrznym w postaci kredytu ze środków Krajowego Funduszu Mieszkaniowego w tym: umorzenie kredytu, skapitalizowane odsetki od kredytów- ujęcie w sprawozdaniu; amortyzacja środków trwałych w TBS; ewidencja dochodu z zasobów mieszkaniowych (wnoszone opłaty, przychody z nieruchomości); opłaty obciążające osoby mające prawa do używania lokali oraz możliwości wyegzekwowania tych opłat- ujęcie w sprawozdaniu; inwestycje długo i krótkoterminowe, w tym instrumenty finansowe definicje, wycena, powiązania z pozostałymi częściami sprawozdania finansowego odpisy na aktywa a rezerwy na zobowiązania podmioty powiązane- charakterystyka, definicje, ujęcie w sprawozdaniu finansowym rozrachunki należności i zobowiązania - definicje, wycena, struktura funkcjonowanie i rozliczanie rozrachunków w TBS; wartość księgowa i podatkowa aktywów i pasywów trwałe i przejściowe różnice miedzy prawem bilansowym i podatkowym (rezerwa na podatek dochodowy oraz aktywa z tytułu podatku odroczonego) charakterystyka rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów

4 charakterystyka rezerw na zobowiązania- zasady tworzenia, ujawnianie, wycena współmierność przychodów i kosztów: rozliczanie w czasie; rodzaje zobowiązań i ich rola i wpływ na wyniki firmy - finansowanie i rozliczanie działalności remontowej, fundusz remontowy, modernizacja. charakterystyka rezerw na zobowiązania- zasady tworzenia, ujawnianie, wycena rola różnic między prawem bilansowym i podatkowym w kontekście wpływu na wynik i kapitały rezerw i aktywów z tytułu podatku dochodowego; charakterystyka KSR nr 6 - Rezerwy Ujęcie w sprawozdaniu finansowym zmian polityki rachunkowości, zmiany polityki rachunkowości a błąd. Zagadnienia rachunku zysków i strat charakterystyka przychodów i kosztów operacyjnych (wariant kalkulacyjny i porównawczy rachunku zysków i strat); rodzaje kosztów w tym: koszty gospodarki mieszkaniowej (budowa i ulepszenie mieszkań, działalność eksploatacyjna), koszty działalności pomocniczej, koszty ogólnego zarządu; pozostałe przychody i koszty operacyjne definicja, charakterystyka przychody i koszty finansowe- definicja, charakterystyka zyski i straty nadzwyczajne powstawanie i rola wyników na poszczególnych poziomach rachunku zysków i strat Wybrane zmiany w PIT od 2018 r. oraz inne zagadnienia w tym planowane zmiany na 2019 r. z uwzględnieniem specyfiki działania TBS. 1. Wybrane zmiany w podatku dochodowym od osób fizycznych na 2018 r.: podwyższenie limitów zwolnień podatkowych (m.in. zapomogi, świadczenie z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych), nowe zasady obliczania kwoty wolnej od podatku, programy motywacyjne, zwolnienie z zaległości czynszowych przez jednostki samorządu terytorialnego, koszty autorskie, inne zmiany (w tym zmiany w zakresie rozliczania dochodów z działalności gospodarczej ). zmiany dotyczące amortyzacji środków trwały i wnip otrzymanych w wyniku spadkobrania lub darowizny, w tym zmiany wprowadzone w trakcie 2018r.

5 2. Przychody ze stosunku pracy. Zagadnienia ogólne: świadczenia dla członków rodziny pracownika, refundacja przez pracodawcę wydatków służbowych poniesionych przez pracownika, zgoda pracownika jako warunek uzyskania przychodu, zapłata przez pracodawcę zaległych składek ZUS. 3. Przychody z nieodpłatnych świadczeń w świetle wyroku Trybunału Konstytucyjnego: zagadnienia ogólne (warunki uzyskania przychodu), casusy z praktyki skarbowej. 4. Przychody ze stosunku pracy. Wybrane rodzaje przychodów: pożyczki, udostępnienie samochodu służbowego na cele prywatne pracownika, pakiety medyczne, świadczenia żywieniowe, wyjazdy i imprezy integracyjne, zawody branżowe. 5. Zwolnienia przedmiotowe: ubrania pracownicze (służbowe), świadczenia BHP posiłki i napoje w ramach oraz poza zakresem BHP, ekwiwalenty w związku z wykorzystywaniem majątku osobistego pracownika, podróże służbowe, pracownicy mobilni i oddelegowani różnice w opodatkowaniu, podróże osób nie będących pracownikami, zakwaterowanie pracowników, zapomogi (w tym dla emerytów i rencistów), świadczenia z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, dofinansowanie wypoczynku dzieci i młodzieży, szkolenia, 6. Inne źródła przychodów: sprzedaż premiowa (wzmianka), konkursy (gry) organizowane przez przedsiębiorców, świadczenia wydane w związku z promocją i reklamą

6 7. Rozliczenie podatku. Zagadnienia wybrane: świadczenia niepieniężne a pobór zaliczki (podatku), wypłata wynagrodzenia po śmierci pracownika (zleceniobiorcy), małe zlecenia, rozliczenie roku Zwrot wynagrodzenia przez pracownika. 9. Świadczenia wypłacane nierezydentom pracującym za granicą (zmiana przepisów w 2017 r.), certyfikaty rezydencji podatkowej. Rewolucyjne zmiany w podatkach dochodowych od 2019 r. z uwzględnieniem branży TBS. Projektowane zmiany podatkowe 2019 r. 1. Stawka CIT 9% dla tzw. małych podatników 2. Fundamentalne zmiany dot. rozliczania samochodów osobowych 3. Leasing fundamentalne zmiany 4. Ceny transferowe rewolucja: nowe progi, zmiana terminów 5. Podatek u źródła istotne zmiany 6. Kopie oraz skany certyfikatów rezydencji podatkowej nowe zasady 7. Konwersja wierzytelności na kapitał zakładowy nowe ujęcie podatkowe 8. Zaliczenie tzw. odsetek hipotetycznych do kosztów podatkowych Zmiany podatkowe 2018 r. 1. Wyodrębnienie nowego źródła przychodów w ustawie CIT zyski kapitałowe 2. Koszty finansowania dłużnego, odsetki od pożyczek koszty podatkowe 3. Usługi doradcze, reklamowe, niematerialne limity w kosztach podatkowych 4. Tzw. podatek od nieruchomości komercyjnych 5. Zbycie wierzytelności, a koszty podatkowe 6. Nagrody z zysku netto, a koszty podatkowe 7. likwidacja podatku u źródła od biletów lotniczych. 8. Świadczenia nieodpłatne i częściowo odpłatne nowe zasady opodatkowania 9. Podwyższenie do PLN wartości początkowej środka trwałego i WNiP 10. Podwyższenie limitu dotyczącego stosowania 50 % kosztów uzyskania przychodów 11. jednorazowa amortyzacja do PLN Bieżące zagadnienia w TBS 1. Zasady prowadzenia ewidencji podatkowej z uwzględnieniem specyfiki TBS 2. Przychody podatkowy moment i wysokość. Katalog negatywny przychodów

7 3. Koszt uzyskania przychodów koszty bezpośrednie i pośrednie. Negatywny katalog kosztów uzyskania przychodów (tzw. NKUP) 4. Dochód podatkowy i zwolnienia podatkowe charakterystyczne dla branży TBS 5. Strata podatkowa i jej rozliczanie z uwzględnieniem specyfiki TBS 6. Dochód podatkowy i podstawa opodatkowania z podatku dochodowego według art. 17 ust. 1 pkt 44 cyt. ustawy, interpretacji podatkowych oraz orzecznictwa sądów administracyjnych Obecnie ustawodawca wprowadza kluczowe zmiany dot. podatków dochodowych, które mają obowiązywać od 2019 r. Będą one dotyczyły większości podatników. Dotyczą takich obszarów jak wykorzystywanie samochodu w działalności gospodarczej, wprowadzenia obniżonej stawki CIT (9%) czy modyfikacji przepisów dotyczących cen transferowych. Szkolenie będzie prowadzone w formie warsztatowej i dyskusyjnej. Uczestnicy będą mieli możliwość zadawania pytań na bieżąco. Ponadto, na szkoleniu będą omówione kluczowe interpretacje organów podatkowych oraz orzecznictwo sądów administracyjnych dotyczące kluczowych problemów podatkowych w szczególności z uwzględnieniem branży TBS. Zajęcia poprowadzi Kayyali Samir prosimy o przesłanie zagadnień, które są dla Państwa istotne i mogłyby się znaleźć w programie zajęć z CIT.