Najwyższa Izba Kontroli Delegatura we Wrocławiu



Podobne dokumenty
NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Gdańsku

Najwyższa Izba Kontroli Delegatura we Wrocławiu

Warszawa, dnia 20 października 2008 roku. NAJWYśSZA IZBA KONTROLI Departament Nauki, Oświaty. Pan Piotr Szczepański Prezes Fundacji Wspomagania Wsi

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

P/08/096 LWR /2008. Pani Renata Berent-Mieszczanowicz Przewodnicząca Rady Dolnośląskiego Związku Organizacji Pozarządowych WROS we Wrocławiu

NajwyŜsza Izba Kontroli - Departament Nauki, Oświaty i Dziedzictwa Narodowego

mniejszej kwoty dotacji niż przewidywano w ofercie.

NajwyŜsza Izba Kontroli Departament Administracji Publicznej

LGD /2011 Gdańsk, 13 stycznia 2012 r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Najwyższa Izba Kontroli Departament Środowiska, Rolnictwa i Zagospodarowania

LWA /2013 R/13/011 Tekst ujednolicony WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Gdańsku

LWA /2013 R/13/011 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Pani Ewa Kosiedowska Prezes Centrum Wolontariatu w Słupsku

Pan Kordian Kolbiarz Dyrektor Powiatowego Urzędu Pracy w Nysie

Najwyższa Izba Kontroli Delegatura w Warszawie

NAJWYśSZA IZBA KONTROLI DELEGATURA W GDAŃSKU

Warszawa, dnia 14 kwietnia 2008 r. NAJWYśSZA IZBA KONTROLI DELEGATURA w WARSZAWIE

LPO /2013 P/13/142 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Pan Władysław Mitręga Świętokrzyski Wojewódzki Inspektor Transportu Drogowego w Kielcach

NajwyŜsza Izba Kontroli Departament Nauki, Oświaty i Dziedzictwa Narodowego

KBF /07 P/06/035 Pani Ewa POLKOWSKA Szef Kancelarii Senatu

Zarząd Towarzystwa Sportowego GWAREK w Tarnowskich Górach WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Warszawie

WICEPREZES Warszawa, dnia 27 września 2007 r. NAJWYśSZEJ IZBY KONTROLI. Pan Zbigniew Kotlarek Generalny Dyrektor Dróg Krajowych i Autostrad

Warszawa, dnia 25 stycznia 2012 r. LWA /2011 S/11/016. Pani Maria Jolanta Batycka Wąsik Wójt Gminy Lesznowola

P/08/096 LGD Pan Donat Kuczewski Przewodniczący Zarządu Głównego Stowarzyszenia Solidarni PLUS w Wandzinie

Szczecin, dnia 27 maja 2009 r. Pan Andrzej Danieluk Burmistrz Golczewa WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Katowicach

SZA IZBA KONTROLI DELEGATURA

Wrocław, dnia 14 września 2016 r. Poz UCHWAŁA NR XX/118/16 RADY MIEJSKIEJ W BRZEGU DOLNYM. z dnia 13 września 2016 r.

LGD /2013 P/13/142 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Zarząd Fundacji Nadzieja Dzieci w Zabrzu

NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Łodzi

Najwyższa Izba Kontroli Delegatura we Wrocławiu

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Lublinie

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Katowicach

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

KGP /2014 I/14/006 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Najwyższa Izba Kontroli Delegatura w Olsztynie

Szanowny Pan Ryszard Wilczyński Wojewoda Opolski

Pan Janusz Zimak Prezes Zarządu Fundacji na Rzecz Zapobiegania Narkomanii Maraton w Głogowie

Pan Dariusz Pietrowski Prezes Stowarzyszenia Centrum Wolontariatu w Warszawie

Najwyższa Izba Kontroli Delegatura w Poznaniu

LGD /2013 P/13/142 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

UMOWA PARTNERSKA w sprawie zasad realizacji projektu pn. Wrota Lubelszczyzny informatyzacja administracji

Wystąpienie pokontrolne

ul. Filtrowa 57, Warszawa tel fax P/07/001 LWA Pan Bogumił Czubacki Burmistrz Miasta Sochaczew

NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura we Wrocławiu

LWA /2013 P/13/142 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

LWA /2013 R/13/011 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

RIO.I Pan Janusz Kubicki Prezydent Miasta Zielona Góra WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Najwyższa Izba Kontroli Delegatura w Lublinie

Pan Zbigniew Urbaszek p.o. Naczelnika Urzędu Skarbowego w Końskich

- 1 - P/07/132 Wrocław, dnia 20 marca 2008 r. LWR /2007 Pan Piotr Kollbek

NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Rzeszowie ul. Kraszewskiego 8, Rzeszów Rzeszów, dnia kwietnia 2009 r.

Księgowanie wydatków projektu oraz rozliczanie projektu w ramach PO KL. 24 października 2007 r.

ZAŁĄCZNIK A OPIS PRZEDMIOTU ZAMÓWIENIA

UCHWAŁA... RADY MIASTA LĘDZINY. z dnia 25 września 2014 r.

UMOWA NR.. DLA CZĘSCI 1

NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Łodzi

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji

Najwyższa Izba Kontroli Delegatura we Wrocławiu

WK.60/318/K-35/J/13 Danuta Martyniszyn-Gołojuch Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 1 im. Janusza Korczaka w Lądku-Zdroju

Pani Beata Krzeszowska-Stroka Dyrektor Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie w Krapkowicach WYSTĄPIENIE POKONTROLNE. Opole, dnia 10 października 2008 r.

Gdańsk, dnia 04 grudnia 2007 r.

Najwyższa Izba Kontroli Delegatura w Lublinie

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

LWA /2013 R/13/011 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

LWA /2013 R/13/011 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

LKA /2014 K/14/003 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Najwyższa Izba Kontroli

DZIENNIK URZĘDOWY WOJEWÓDZTWA ŁÓDZKIEGO

LWA /2013 R/13/011 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Szczecin, dnia 9 kwietnia 2008 r.

NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Szczecinie

Najwyższa Izba Kontroli Delegatura w Lublinie

NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Bydgoszczy

KBF /2013 I/13/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Załącznik 2. Wymagania dotyczące audytu projektu

NAJWYŻSZA IZBA KONTROLI D Y R E K T O R DEPARTAMENTU ŚRODOWISKA, ROLNICTWA I ZAGOSPODAROWANIA PRZESTRZENNEGO Tadeusz Bachleda-Curuś

NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura we Wrocławiu

LKA /2014 K/14/003 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Wystąpienie pokontrolne

Wrocław, dnia 3 grudnia 2015 r. Poz UCHWAŁA NR XIV/88/15 RADY GMINY OLEŚNICA. z dnia 26 listopada 2015 r.

NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Rzeszowie ul. Kraszewskiego 8, Rzeszów Rzeszów, dnia kwietnia 2009 r.

Załącznik 2. Wymagania dotyczące audytu projektu

Wystąpienie pokontrolne

LBI P/15/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Warszawa, 30 marca 2011 r. NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Warszawie. Zarząd PKP Polskie Linie Kolejowe S.A.

Najwyższa Izba Kontroli Delegatura we Wrocławiu

Kontrola projektów w ramach. Programu Operacyjnego Innowacyjna Gospodarka

Transkrypt:

Najwyższa Izba Kontroli Delegatura we Wrocławiu Wrocław, dnia 23 listopada 2009 r. Zarząd Fundacji Kalós Kai Agathós we Wrocławiu LWR-410-24-01/2009 P/09/070 tekst ujednolicony wystąpienia pokontrolnego uwzględniający postanowienia uchwały Komisji Rozstrzygającej NIK Nr 4/2010 r. z dnia 14 stycznia 2010 r. w sprawie zastrzeżeń do wystąpienia pokontrolnego. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 2 ust. 2 ustawy z dnia 23 grudnia 1994 r. o Najwyższej Izbie Kontroli 1, zwanej dalej ustawą o NIK, Najwyższa Izba Kontroli Delegatura we Wrocławiu skontrolowała Fundację Kalós Kai Agathós, zwaną dalej Fundacją, w zakresie realizacji Projektu Edukacyjnego Sektorowego Programu Operacyjnego Rozwoju Zasobów Ludzkich Idziemy do przedszkola! Małe przedszkola na Dolnym Śląsku w latach 2004-2009 (I półrocze). W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokóle kontroli podpisanym w dniu 29 września 2009 r., Najwyższa Izba Kontroli, na podstawie art. 60 ustawy o NIK, przekazuje Zarządowi niniejsze wystąpienie pokontrolne. Najwyższa Izba Kontroli pozytywnie, pomimo stwierdzonych nieprawidłowości, ocenia realizację Projektu Idziemy do przedszkola! Małe przedszkola na Dolnym Śląsku współfinansowanego przez Europejski Fundusz Społeczny w ramach Sektorowego Programu Operacyjnego Rozwój Zasobów Ludzkich. 1. Projekt Idziemy do przedszkola! Małe przedszkola na Dolnym Śląsku realizowany był w ramach Sektorowego Programu Operacyjnego Rozwój Zasobów Ludzkich 2004-2006, Priorytet 2 Rozwój społeczeństwa opartego na wiedzy, Działanie 2.1 Zwiększenie dostępu 1 t.j. Dz.U. z 2007 r.; nr 231 poz. 1701 ze zm. 1

do edukacji, promocja kształcenia przez całe życie, na podstawie zawartej w dniu 5 kwietnia 2007 r. z Ministerstwem Edukacji Narodowej umowy dofinansowania. Celem Projektu było wyrównanie szans edukacyjnych dzieci w wieku 3-5 lat pochodzących z obszarów wiejskich pozbawionych przedszkoli, poprzez stworzenie alternatywnych form edukacji przedszkolnej. Przedmiotem Projektu były działania mające na celu utworzenie 35 ośrodków edukacji przedszkolnej oraz zapewnienie wysokiej jakości ich funkcjonowania. Jako beneficjentów ostatecznych wskazano dzieci w wieku 3-5 lat, a także ich rodziców, nauczycieli i społeczności lokalne. 2. Projekt, zgodnie z umową, wdrażano w okresie od 1 stycznia 2007 r. do 30 kwietnia 2008 r. Fundacja otrzymała na realizację Projektu od Instytucji Wdrażającej, tj. Ministerstwa Edukacji Narodowej, kwotę 2.303,8 tys. zł. Ewidencja księgowa Projektu została wydzielona w księgach rachunkowych Fundacji, a dowody księgowe oznaczone jako współfinansowane przez Unię Europejską z Europejskiego Funduszu Społecznego oraz ze środków budżetu państwa w ramach Sektorowego Programu Operacyjnego Rozwoju Zasobów Ludzkich pt. Idziemy do przedszkola! Małe przedszkola na Dolnym Śląsku. W złożonym do Instytucji Wdrażającej sprawozdaniu końcowym z realizacji Projektu, Fundacja wykazała jako poniesione na jego realizację wydatki kwalifikowalne na kwotę 2.298,9 tys. zł (tj. 99,7% otrzymanych środków). Na podstawie złożonych wniosków o płatność i dokonanej weryfikacji, Instytucja Wdrażająca określiła kwotę wydatków uznanych jako kwalifikowalne na 2.298,5 tys. zł, uznając że kwota 439,35zł nie kwalifikuje się do finansowania w ramach przyznanych środków. Niewykorzystaną część dotacji w wysokości 5,3 tys. zł zwrócono terminowo na rachunek Instytucji Wdrażającej. 3. Najwyższa Izba Kontroli pozytywnie ocenia efekty i przebieg realizacji Projektu. Kontrola wykazała, że osiągnięto planowane cele Projektu. Fundacja utworzyła i prowadziła przez rok 35 alternatywnych ośrodków edukacji przedszkolnej na terenach wiejskich, zapewniając do tego odpowiednio kwalifikowaną kadrę nauczycieli wychowania przedszkolnego, odpowiednie warunki lokalowe dla przedszkoli oraz właściwe wyposażenie placówek w pomoce dydaktyczne i zabawki. Występujące w toku realizacji odstępstwa od założonego harmonogramu, a dotyczące wyposażenia przedszkoli w sprzęt i pomoce dydaktyczne, nie miały istotnego wpływu na całość realizacji. W ocenie NIK, trwałość Projektu, tj. kontynuacja działań przez placówki przedszkolne po zakończeniu i rozliczeniu przez Fundację Projektu, kształtowała się na średnim poziomie (80%). Na pod- 2

stawie informacji zasięgniętych w podmiotach przejmujących przedszkola (lokalne samorządy i stowarzyszenia użyteczności publicznej) ustalono, że na przełomie sierpnia i września 2009 r. nie funkcjonowało w ogóle lub funkcjonowało niezgodnie z założeniami przyjętymi w realizacji Projektu 7 z 35 placówek (20%). Przekazane przez Fundację podmiotom prowadzącym przedszkola mienie (wyposażenie przedszkoli w każdym przypadku o wartości około 20,0 tys. zł) było wykorzystywane na cele edukacyjne realizowane w różnych formach. Ustalono, że tylko w jednym przypadku, tj. przedszkola w Milikowicach, gm. Jaworzyna Śląska, tuż po zakończeniu realizacji Projektu przez Fundację, wyposażenie przedszkola złożono w magazynie, gdzie pozostawało niewykorzystane co najmniej do dnia zakończenia niniejszej kontroli NIK. Według wyjaśnień burmistrza Gminy Jaworzyna Śląska, brak środków finansowych w budżecie nie pozwolił na dalsze prowadzenie przedszkola. Jednocześnie NIK negatywnie ocenia fakt, iż w dokumentacji Projektu, Fundacja nie posiadała umowy przekazania przedszkolnego wyposażenia do placówki w Milikowicach. W dokumentacji brak było także danych o wartości przekazanego wyposażenia do Milikowic. 4. Najwyższa Izba Kontroli Delegatura we Wrocławiu negatywnie ocenia ujawnione w wyniku kontroli nieprawidłowości związane z realizacją Projektu polegające na nierzetelnym prezentowaniu w składanych wnioskach o płatność, przychodów uzyskanych w trakcie realizacji Projektu, Fundacja w dniu 18 czerwca 2007 r. zawarła umowę, której przedmiotem była dostawa mebli do przedszkoli. Wykonawca umowy nie wywiązał się jednak terminowo ze zobowiązań umownych. Zamówione meble dostarczono bowiem z 17. dniowym opóźnieniem. Fundacja zrzekła się dochodzenia zapisanych w umowie kar za opóźnienia w realizacji przedmiotu umowy (30,6 tys. zł) w zamian, na podstawie zawartej z dostawcą ugody, do przedszkoli dostarczono dodatkowe wyposażenie o wartości według katalogu dostawcy 36,7 tys. zł. W ocenie NIK, kara umowna zapłacona na podstawie postanowień umownych beneficjentowi (zamawiającemu) przez wykonawcę w związku z realizacją Projektu, powinna być traktowana jako przychód uzyskany w ramach Projektu, a zatem wartość tego przychodu powinna zmniejszać kwotę poniesionych wydatków kwalifikowalnych, które mogą być zadeklarowane do refundacji we wniosku o płatność. Zauważyć należy, że przysporzenie majątkowe (przychód) występuje niezależnie od formy realizacji świadczenia, tj. nieistotnym jest czy świadczenie spełnione zostanie w formie pieniężnej czy też rzeczowej. 3

Kontrola wykazała jednak, że przychód, o którym mowa wyżej, nie został przez Fundację ujawniony tak w księgach rachunkowych Projektu, jak i w stosownych rozliczeniach, tj. we wnioskach o płatność co należy ocenić jako działania nierzetelne i nielegalne. W ocenie NIK, niezaewidencjonowanie wyżej omówionej transakcji w księgach rachunkowych Projektu stanowiło naruszenie przepisów art. 6 ust. 1 oraz art. 20 ust 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości 2, tj. naruszono zasadę, że do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego należy wprowadzić, w postaci zapisu, każde zdarzenie, które nastąpiło w tym okresie sprawozdawczym. Kontrola ujawniła także opóźnienia w składaniu do MEN sprawozdań z realizacji Projektu. Kilkudniowe opóźnienie (4 i 6 dni) dotyczyło sprawozdań za I i II półrocze 2007 r. Przyczyną opóźnień, jak wyjaśniano, były problemy natury technicznej, w tym weryfikacja danych pochodzących od partnerów. 5. Uwagę kontroli zwróciła współpraca Fundacji z jednym z partnerów Projektu, tj. Korporacją Badawczą Pretendent Sp. z o.o. we Wrocławiu. Korporacja nie wywiązała się z realizacji umowy partnerskiej zawartej z Fundacją jako Liderem Projektu w dniu 29 maja 2007 r. W umowie tej Korporacja została zobowiązana do organizacji i zarządzania procesem ewaluacji, monitoringu Projektu oraz do przeprowadzenia badań otoczenia społecznego alternatywnych ośrodków edukacji przedszkolnej i opracowania raportu z badań. Powyższa umowa, zawarta w konsekwencji umowy podpisanej w dniu 3 listopada 2006 r. przez Lidera Projektu z czteroma Partnerami, została rozwiązana na wniosek Korporacji złożony w dniu 5 listopada 2007 r., tj. na ponad 3 miesiące przed przewidywanym terminem zakończenia realizacji Projektu. Jako przyczynę rozwiązania podano trudną sytuację rodzinną uniemożliwiającą pełne zaangażowanie w pracę w Projekcie. Rozwiązanie umowy partnerskiej z dnia 29 maja 2007 r. skutkowało przejęciem przez Fundację Kalós Kai Agathós zadań przewidzianych do realizacji dla Korporacji. Przeprowadzona w Korporacji Pretendent kontrola wykazała, że realizacja Projektu w części przewidzianej dla Korporacji przebiegała do dnia rozwiązania umowy, niezgodnie z założeniami. Korporacja nie wykonała przewidzianych do przeprowadzenia, przed i w trakcie realizacji Projektu, badań opartych na narzędziach psychologii (testów kompetencji) mających na celu ocenę wpływu edukacji przedszkolnej na wzrost wiedzy i umiejętności wśród dzieci. 2 ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. Nr 152 poz. 1223 ze zm.), 4

Zaplanowane w założeniach Projektu, badania wpływu kampanii promocyjno-edukacyjnej oraz działalności ośrodków na zmianę świadomości społeczności lokalnej na zagadnienie edukacji przedszkolnej, przeprowadzono tylko częściowo i to w sposób odbiegający od założeń. Nie przeprowadzono ani jednego z 800 zaplanowanych badań metodą face to face na reprezentatywnej próbie mieszkańców, a zaplanowane wśród rodziców dzieci uczęszczających na zajęcia w ośrodkach badanie metodą wywiadów pogłębionych, przeprowadzono również wśród kobiet nie posyłających swoich dzieci do przedszkola. Ponadto ustalono, że Korporacja nie sporządzała także miesięcznych zestawień z postępów realizacji Projektu, do czego była zobowiązana w świetle zapisu 7 pkt 1 umowy partnerskiej z dnia 29.05.2007 r. W zaistniałej sytuacji Fundacja przewidzianą do wykonania przez Korporację Pretendent cześć badawczą projektu wykonała we własnym zakresie. Wyniki przeprowadzonych badań opublikowane zostały w Raporcie pn Wpływ projektu Idziemy do przedszkola na środowisko lokalne. Do dnia rozwiązania umowy, Korporacja wykorzystała, zaś Fundacja rozliczyła, 38,9% przyznanych w umowie partnerskiej środków, tj. kwotę 22.012,97 zł. Przedstawiając powyższe uwagi i oceny, Najwyższa Izba Kontroli wnosi o: 1. Podjęcie działań mających na celu pełne wykorzystanie przekazanego do przedszkoli wyposażenia, w szczególności zinwentaryzowanie i rozliczenie wraz gminą Jaworzyna Śląska wyposażenia przedszkola w Milikowicach. 2. Wyeliminowanie przypadków nieterminowego składania dokumentacji w przypadku realizacji innych Projektów. 3. Ponowne rozliczenie, w uzgodnieniu z Ministerstwem Edukacji Narodowej, jako Instytucją Wdrażającą wydatków kwalifikowalnych Projektu z uwzględnieniem wszystkich uzyskanych w toku realizacji Projektu przychodów. Najwyższa Izba Kontroli Delegatura we Wrocławiu, na podstawie art. 62 ust. 1 ustawy o NIK, oczekuje przedstawienia przez Zarząd Fundacji w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji o sposobie wykorzystania uwag, ocen i wykonania wniosków, bądź o działaniach podjętych w celu realizacji wniosków lub przyczynach niepodjęcia takich działań. 5

Zgodnie z treścią art. 61 ust. 1 ustawy o NIK, w terminie 7 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego, przysługuje Zarządowi Fundacji prawo zgłoszenia na piśmie do dyrektora Najwyższej Izby Kontroli Delegatury we Wrocławiu, umotywowanych zastrzeżeń w sprawie ocen, uwag i wniosków zawartych w tym wystąpieniu. W razie zgłoszenia zastrzeżeń, zgodnie z art. 62 ust. 2 ustawy o NIK, termin nadesłania informacji, o którym wyżej mowa, liczy się od dnia otrzymania ostatecznej uchwały właściwej komisji NIK o sposobie ich rozpatrzenia. 6