Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego 1
INFORMACJE OGÓLNE I. Dane jednostki: Nazwa: Forma prawna: LUG S.A. spółka akcyjna Siedziba: Zielona Góra, ul. Gorzowska 11 Kraj rejestracji: Podstawowy przedmiot działalności: Polska doradztwo firm centralnych (head office) i doradztwo związane z zarządzaniem (wg PKD 2007 70) Numer rejestru: KRS 0000287791 Organ prowadzący rejestr: Numer statystyczny REGON: 080201644 Sąd Rejonowy w Zielonej Górze, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego NIP: 929-16-72-920 II. Czas trwania Spółki: LUG S.A. została utworzona na czas nieoznaczony. III. Okres objęty sprawozdaniem finansowym Sprawozdanie finansowe zostało przygotowane za okres od 1 stycznia 2014 r. do 31 grudnia 2014 r., natomiast dane porównawcze obejmują okres od 1 stycznia 2013 r. do 31 grudnia 2013 r. IV. Skład organów Spółki według stanu na dzień 31 grudnia 2014 r.: Zarząd na dzień 31 grudnia 2014 r.: Prezes Zarządu - Ryszard Wtorkowski Wiceprezes Zarządu - Mariusz Ejsmont Członek Zarządu - Małgorzata Konys W roku obrotowym nie nastąpiły zmiany w składzie Zarządu. Na dzień sporządzenia informacji finansowej Rada Nadzorcza składa się z następujących osób: Przewodnicząca Rady Nadzorczej - Iwona Wtorkowska Członek Rady Nadzorczej - Renata Baczańska Członek Rady Nadzorczej - Zygmunt Ćwik Członek Rady Nadzorczej - Radosław Rejman Członek Rady Nadzorczej - Eryk Wtorkowski Członek Rady Nadzorczej - Szymon Zioło Zmiany w składzie Rady Nadzorczej Spółki: W roku obrotowym zmienił się skład Rady Nadzorczej. Nowym Członkiem Rady Nadzorczej został Pan Radosław Rejman. Pozostały skład pozostał bez zmian. V. Biegli rewidenci: Podmiotem badającym sprawozdanie finansowe za 2014 rok była spółka: PKF Consult Sp. z o.o. ul. Orzycka 6 lok. 1B 02-695 Warszawa Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego 2
wpisana na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych, prowadzoną przez Krajowa Radę Biegłych Rewidentów, pod numerem 477 VI. Znaczący akcjonariusze: Struktura akcjonariuszy na dzień 31 grudnia 2014 r. została przedstawiona w tabeli: Akcjonariusz Liczba akcji Wartość akcji Udział w kapitale Udział w głosach Wtorkowski Ryszard 2 670 610 668 37,10% 37,10% Wtorkowska Iwona 1 120 000 280 15,56% 15,56% Fundusze Inwestycyjne OPERA 1 266 810 317 17,60% 17,60% POZOSTALI 2 141 150 535 29,74% 29,74% Razem 7 198 570 1 800 100,00% 100,00% VII. Spółki zależne: Nazwa Spółki Siedziba Dane rejestrowe Przedmiot działalności Kapitał podstawowy Udział procentowy w kapitale Udział procentowy w prawach głosu LUG LIGHT FACTORY Sp. z o. o. Zielona Góra, ul. Gorzowska 11 KRS 0000290498 NIP 929-17-85-452 Produkcja elektrycznego sprzętu oświetleniowego i lamp elektrycznych 29 000 000 PLN 100% 100% LUG GmbH 13353 Berlin, Westhafenstr. 1 KRS HRB92597 NIP 262127740 Produkcja, dystrybucja i instalacja sprzętu elektrycznego 25 000 EURO 100% 100% T.O.W LUG Ukraina ul. Diehtiariwska 62A, 03040 Kijów KRS 10741020000015470 NIP 34190214 Handel hurtowy i detaliczny sprzętem oświetleniowym. Projektowanie produkcja sprzętu oświetleniowego 160 233 UAH 100% 100% LUG Lighting UK Ltd. Building 3 Chiswick Park 566 Chiswick High Road W4 5YA London Company numer: 8580097 Handel hurtowy i detaliczny sprzętem oświetleniowym. Projektowanie produkcja sprzętu oświetleniowego 5 000 GBP 100% 100% LUG DO BRASIL LTDA. Rua Fidencio Ramos, n 223, Cj 34, Vila Olimpia, Sao Paulo, CEP 04551-010 CNPJ/MF 15.805.349/0001-78 Handel hurtowy i detaliczny sprzętem oświetleniowym. Projektowanie produkcja sprzętu oświetleniowego 500 000 BRL 65 % 65 % VIII. Oświadczenie zarządu Zarząd Spółki oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze sprawozdanie finansowe i dane porównawcze sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi Spółkę zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Spółki oraz jej wynik finansowy. Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską i zostało zaakceptowane przez Zarząd Spółki do publikacji oraz przedłożenia właściwym organom Spółki do zatwierdzenia zgodnie z przepisami Ustawy o rachunkowości. Zarząd jednostki oświadcza, że podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, dokonujący badania sprawozdania finansowego został wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz że podmiot ten i biegli rewidenci, dokonujący tego badania, spełniali warunki do wydania bezstronnej i niezależnej opinii z badania, zgodnie z właściwymi przepisami prawa krajowego. IX. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone i zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 20 maja 2014 r. 3 Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
Jednostkowe sprawozdanie z zysków lub strat Wyszczególnienie NOTA za okres 01.01.2014-31.12.2014 za okres 01.01.2013-31.12.2013 Przychody ze sprzedaży 1,2 1 020 1 025 Przychody ze sprzedaży produktów i usług 1 1 020 1 025 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów 1 0 0 Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów 3 0 0 Koszty wytworzenia sprzedanych produktów i usług 2,3 0 0 Wartość sprzedanych towarów i materiałów 0 0 Zysk (strata) brutto na sprzedaży 1 020 1 025 Pozostałe przychody operacyjne 2,4 1 4 Koszty sprzedaży 3 0 0 Koszty ogólnego zarządu 3 855 941 Pozostałe koszty operacyjne 3,4 42 8 Zysk (strata) na działalności operacyjnej 125-150 Przychody finansowe 2,5 709 708 Koszty finansowe 5 40 1 Zysk (strata) przed opodatkowaniem 6 793 549 Podatek dochodowy 6-152 9 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej 945 540 Zysk (strata) przypadający na udziały niesprawujące kontroli 0 0 Zysk (strata) netto przypadająca na akcjonariuszy jednostki dominującej 945 540 Zysk (strata) netto na jedną akcję (w zł) Podstawowy za okres obrotowy 0,13 0,08 Rozwodniony za okres obrotowy 0,13 0,08 Zysk (strata) netto na jedną akcję z działalności kontynuowanej (w zł) Podstawowy za okres obrotowy 0,13 0,08 Rozwodniony za okres obrotowy 0,13 0,08 Zysk (strata) netto na jedną akcję z działalności zaniechanej (w zł) 0,00 0,00 Jednostkowe sprawozdanie z innych całkowitych dochodów Wyszczególnienie NOTA za okres 01.01.2014-31.12.2014 za okres 01.01.2013-31.12.2013 Zysk (strata) netto 945 540 Zyski (straty) aktuarialne z programów określonych świadczeń emerytalnych 0 0 Różnice kursowe z wyceny jednostek działających za granicą 0 0 Podatek dochodowy związany z elementami pozostałych całkowitych dochodów 0 0 Suma dochodów całkowitych 945 540 Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego 4
Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej AKTYWA NOTA stan na 31.12.2014 r. stan na 31.12.2013 r. Aktywa trwałe 32 061 31 079 Rzeczowe aktywa trwałe 7 1 48 Wartości niematerialne 8 4 5 Nieruchomości inwestycyjne 9 0 1 064 Inwestycje w jednostkach podporządkowanych 10 29 617 28 817 Pozostałe aktywa finansowe 12 1 865 578 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 6 40 33 Należności długoterminowe 13 535 535 Aktywa obrotowe 455 683 Zapasy 0 0 Należności handlowe 14 252 562 Pozostałe należności 15 98 105 Pozostałe aktywa finansowe 0 0 Rozliczenia międzyokresowe 6 3 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 16 98 13 Aktywa zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży 0 0 AKTYWA RAZEM 32 516 31 762 PASYWA NOTA stan na 31.12.2014 r. stan na 31.12.2013 r. Kapitał własny 32 413 31 468 Kapitał zakładowy 17 1 800 1 800 Kapitał zapasowy z emisji akcji powyżej wartości nominalnej 18 23 815 23 815 Akcje własne 0 0 Pozostałe kapitały 5 438 4 898 Zyski zatrzymane 415 415 Wynik finansowy bieżącego okresu 945 540 Zobowiązanie długoterminowe 0 145 Kredyty i pożyczki 0 0 Pozostałe zobowiązania finansowe 0 0 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego 6 0 145 Rozliczenia międzyokresowe przychodów 0 0 Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 0 0 Pozostałe rezerwy 0 0 Zobowiązania krótkoterminowe 103 149 Kredyty i pożyczki 0 0 Pozostałe zobowiązania finansowe 0 0 Zobowiązania handlowe 19 19 53 Pozostałe zobowiązania 20 67 78 Rozliczenia międzyokresowe przychodów 0 0 Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 0 0 Pozostałe rezerwy 22 17 18 PASYWA RAZEM 32 516 31 762 Wartość księgowa na akcję (w zł) 4,52 3,87 * Dane porównawcze przekształcone zgodnie z notą 27. Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego 5
Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Kapitał zakładowy Kapitały zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej Pozostałe kapitały Zyski zatrzymane Wynik finansowy bieżącego okresu Kapitał własny ogółem Kapitał własny na dzień 01.01.2014 r. 1 800 23 815 4 898 955 0 31 468 Zmiany zasad (polityki) rachunkowości 0 0 0 0 0 0 Korekty z tyt. błędów podstawowych 0 0 0 0 0 0 Kapitał własny po korektach 1 800 23 815 4 898 955 0 31 468 Emisja akcji 0 0 0 0 0 0 Koszty emisji akcji 0 0 0 0 0 0 Płatność w formie akcji własnych 0 0 0 0 0 0 Podział zysku netto 0 0 540-540 945 945 Wypłata dywidendy 0 0 0 0 0 0 Suma dochodów całkowitych 0 0 0 0 0 0 Kapitał własny na dzień 31.12.2014 r. 1 800 23 815 5 438 415 945 32 413 Kapitał własny na dzień 01.01.2013 r. 1 800 23 815 3 003 2 310 0 30 928 Zmiany zasad (polityki) rachunkowości 0 0 0 0 0 0 Korekty z tyt. błędów podstawowych 0 0 0 0 0 0 Kapitał własny po korektach 1 800 23 815 3 003 2 310 0 30 928 Emisja akcji 0 0 0 0 0 0 Koszty emisji akcji 0 0 0 0 0 0 Płatność w formie akcji własnych 0 0 0 0 0 0 Podział zysku netto 0 0 0 0 540 540 Wypłata dywidendy 0 0 1 895-1 895 0 0 Suma dochodów całkowitych 0 0 0 0 0 0 Kapitał własny na dzień 31.12.2013 r. 1 800 23 815 4 898 415 540 31 468 Załączone noty stanowią integralna część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego 6
Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA za okres 01.01.2014-31.12.2014 za okres 01.01.2013-31.12.2013 Zysk / Strata przed opodatkowaniem 793 549 Korekty razem: -339-620 Podatek 0 0 Amortyzacja 20 37 Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 40 9 Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) -709-700 Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej 42 0 Zmiana stanu rezerw -1 3 Zmiana stanu zapasów 0 0 Zmiana stanu należności 317 11 Zmiana stanu zobowiązań, z wyjątkiem pożyczek i kredytów -45 23 Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych -3 0 Inne korekty 0-3 A. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 454-71 DZIAŁALNOŚĆ INWESTYCYJNA Wpływy 1 753 700 Zbycie rzeczowych aktywów trwałych 1 050 0 Dywidendy i udziały w zyskach 700 700 Inne wpływy z aktywów finansowych 3 0 Spłata udzielonych pożyczek długoterminowych 0 0 Wydatki 2 122 965 Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 0 2 Udzielone pożyczki 1 322 584 Wartość objętych udziałów 800 379 B. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -368-265 DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA Wpływy 0 0 Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 0 0 Kredyty i pożyczki 0 0 Wydatki 0 0 Spłaty kredytów i pożyczek 0 0 Wykup dłużnych papierów wartościowych 0 0 Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 0 0 Odsetki 0 0 C. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej 0 0 D. Przepływy pieniężne netto razem 86-336 E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym 86-336 - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych 0 0 F. Środki pieniężne na początek okresu 13 349 G. Środki pieniężne na koniec okresu 98 13 - środki o ograniczonej możliwości 0 0 * Dane porównawcze przekształcone zgodnie z notą 27. Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego 7
Informacje objaśniające do sprawozdania finansowego I. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego a) Oświadczenie zgodności Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, zwanymi dalej MSSF UE, a w zakresie nieuregulowanym powyższymi standardami, zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. poz. 330 z późniejszymi zmianami) oraz wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych. Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało przygotowane za okres od 1 stycznia 2014 r. do 31 grudnia 2014 r., natomiast dane porównawcze obejmują okres od 1 stycznia 2013 r. do 31 grudnia 2013 r. b) Podstawa wyceny Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego. Metody wyceny wartości godziwej zostały przedstawione w punkcie III. c) Waluta funkcjonalna i prezentacyjna Dane w jednostkowym sprawozdaniu finansowym zostały zaprezentowane w złotych polskich, po zaokrągleniu do pełnych tysięcy. Złoty polski jest walutą funkcjonalną Spółki. d) Dokonane osądy i oszacowania Sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF UE wymaga od Zarządu osądów, szacunków i założeń, wpływających na stosowanie przyjętych zasad rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów, pasywów, przychodów oraz kosztów, których rzeczywiste wartości mogą różnić się od wartości szacowanej. Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i przyszłych, jeżeli dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych. W szczególności istotne obszary niepewności odnośnie dokonanych szacunków oraz osądy dokonywane przy zastosowaniu zasad rachunkowości, które wywarły najbardziej istotny wpływ na wartości ujęte w jednostkowym sprawozdaniu finansowym, zostały przedstawione w następujących notach: Nota 13 Należności handlowe Nota 14 Pozostałe należności e) Zastosowanie standardu lub interpretacji przed datą ich wejścia w życie: Przy sporządzaniu jednostkowego sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia 2014 roku do 31 grudnia 2014 roku zastosowano takie same zasady (politykę) rachunkowości i metody obliczeniowe, co w ostatnim sprawozdaniu finansowym za rok zakończony 31 grudnia 2013 roku - z wyjątkiem zmian do standardów i nowych standardów i interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2014 roku: - MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe, - MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne, - MSSF 12 Ujawnianie informacji na temat udziałów w innych jednostkach, - MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe, - MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych oraz wspólnych przedsięwzięciach, - Zmiany do MSR 32 Kompensowanie aktywów i zobowiązań finansowych, - Wskazówki odnośnie przepisów przejściowych (Zmiany do MSSF 10, MSSF 11 i MSSF 12), - Jednostki inwestycyjne (Zmiany do MSSF 10, MSSF 12 i MSR 27), - Zmiany do MSR 36 Ujawnienia odnośnie wartości odzyskiwalnej aktywów niefinansowych, - Zmiany do MSR 39 Nowacja (odnowienie) instrumentów pochodnych a kontynuacja rachunkowości zabezpieczeń, - KIMSF 21 Opłaty publiczne - zatwierdzone przez KE w dniu 13 czerwca 2014 roku. Ich zastosowanie nie miało wpływu na wyniki działalności i sytuację finansową Spółki, a skutkowało jedynie zmianami stosowanych zasad rachunkowości lub ewentualnie rozszerzeniem zakresu niezbędnych ujawnień czy też zmianą używanej terminologii. Sporządzając niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zarząd Spółki podjął decyzję, iż żaden ze Standardów nie będzie wcześniej stosowany. Standardy oraz interpretacje oczekujące na zatwierdzenie przez Unię Europejską Poniżej zostały przedstawione opublikowane nowe standardy i interpretacje KIMSF, które zostały opublikowane przez Radę ds. Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, jednakże nie są obowiązujące w bieżącym okresie sprawozdawczym 8
Standard Opis przewidywanej zmiany w zasadach rachunkowości Data wejścia w życie dla okresów rozpoczynających się w dniu oraz po dniu: MSSF 9 Instrumenty Finansowe MSSF 14 Odroczone salda z regulowanej działalności MSSF 15 Przychody z umów z klientami został opublikowany Zmiany do MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe oraz MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach Zmiany do MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne Zmiany do MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe oraz MSR 38 Aktywa niematerialne MSSF 9 Instrumenty finansowe został opublikowany przez RMSR w dniu 24 lipca 2014 roku, obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2018 roku lub po tej dacie. MSSF 9 wprowadza podejście do klasyfikacji i wyceny aktywów finansowych odzwierciedlające model biznesowy, w którym są zarządzane oraz charakterystykę przepływów pieniężnych. W ramach MSSF 9 został wprowadzony nowy model oceny utraty wartości, który będzie wymagał bardziej terminowego ujmowania oczekiwanych strat kredytowych. Nowy model spowoduje także wprowadzenie jednolitych zasad podejścia do oceny utraty wartości stosowanych do wszystkich instrumentów finansowych. Ponadto, MSSF 9 wprowadza ulepszony model rachunkowości zabezpieczeń. Zmiany te mają na celu dostosowanie zasad ujmowania w sprawozdaniach finansowych kwestii z zakresu zarządzania ryzykiem, umożliwiając podmiotom lepsze odzwierciedlenie podejmowanych działań w ich sprawozdaniach finansowych; MSSF 14 Odroczone salda z regulowanej działalności został opublikowany przez RMSR w dniu 30 stycznia 2014 roku, obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie. MSSF 14 został wprowadzony jako przejściowy standard dla jednostek stosujących MSSF po raz pierwszy; Nowy standard ma charakter przejściowy w związku z toczącymi się pracami RMSR nad uregulowaniem sposobu rozliczania operacji w warunkach regulacji cen. MSSF 15 Przychody z umów z klientami został opublikowany przez RMSR w dniu 28 maja 2014 roku, obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2017 roku lub po tej dacie. Standard ten określa, w jaki sposób i kiedy ujmuje się przychody, jak i wymaga dostarczenia bardziej szczegółowych ujawnień. Standard zastępuje MSR 18 Przychody, MSR 11 Umowy o usługę budowlaną oraz wiele interpretacji związanych z ujmowaniem przychodów; Zmiany do MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe oraz MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach: Sprzedaż lub wniesienie aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem zostały opublikowane przez RMSR w dniu 11 września 2014 roku, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie Zmiany do MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne: Rozliczanie nabycia udziałów we wspólnych działaniach opublikowane przez RMSR w dniu 6 maja 2014 roku, obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie. Zmiany dostarczają nowe wskazówki w zakresie sposobu rozliczania nabycia udziałów we wspólnych działaniach mających formę przedsięwzięcia; Zmiany do MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe oraz MSR 38 Aktywa niematerialne: Wyjaśnienia na temat akceptowalnych metod amortyzacyjnych zostały opublikowane przez RMSR w dniu 12 maja 2014 roku, obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie; 1 stycznia 2018 r. 1 stycznia 2016 r. 1 stycznia 2017 r. 1 stycznia 2016 r. 1 stycznia 2016 r. 1 stycznia 2016 r. Zmiany do MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe oraz MSR 41 Rolnictwo Zmiany do MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe oraz MSR 41 Rolnictwo: uprawy roślinne, opublikowane przez RMSR w dniu 30 czerwca 2014 roku, obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie; 1 stycznia 2016 r. Zmiany do MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe Zmiany do MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe: Metoda praw własności w jednostkowych sprawozdaniach finansowych zostały opublikowane przez RMSR w dniu 12 sierpnia 2014 roku, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie; 1 stycznia 2016 r. 9
Standard Opis przewidywanej zmiany w zasadach rachunkowości Data wejścia w życie dla okresów rozpoczynających się w dniu oraz po dniu: Zmiany do MSR 1 Inicjatywa w zakresie ujawniania informacji Zmiany do MSR 1 Inicjatywa w zakresie ujawniania informacji - obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2016 roku. 1 stycznia 2016 r. Zmiany do MSSF 10, MSSF 12 i MSR 28 Jednostki Inwestycyjne: Zastosowanie wyjątku od konsolidacji Projekt standardu zawiera wymóg, by jednostka nie dokonywała agregacji lub dezagregacji danych w sposób, który utrudnia uzyskanie przydatnych informacji np. poprzez agregację pozycji o różnej charakterystyce lub ujawnianie dużej ilości nieistotnych szczegółów. W przypadku, gdy kierownictwo uzna, że dana pozycja jest istotna, projekt standardu nakłada na kierownictwo wymóg oceny, jakie konkretne informacje spośród wskazanych do ujawnienia w odnośnym standardzie należy przedstawić. Kierownictwo musi także ocenić, czy z punktu widzenia potrzeb użytkowników sprawozdań finansowych lub celów danego standardu w zakresie ujawniania informacji nie jest konieczne ujawnienie dodatkowych informacji. Propozycje te dotyczą zarówno podstawowej części sprawozdania finansowego, jak i informacji dodatkowej. Proponowane zmiany do MSSF 10 Skonsolidowanie sprawozdanie finansowe i MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach mają na celu wyjaśnienie trzech kwestii związanych ze stosowaniem wymogu, by jednostki inwestycyjne wyceniały jednostki zależne w wartości godziwej zamiast je konsolidować 1 stycznia 2016 roku Zmiany do różnych standardów Poprawki do MSSF (cykl 2012-2014) opublikowane w dniu 25 września 2014 r., obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 lipca 2016 roku lub później; Zarząd emitenta nie przewiduje, aby wprowadzenie powyższych standardów oraz interpretacji miało istotny wpływ na stosowane przez Grupę zasady (politykę) rachunkowości za wyjątkiem dodatkowych lub nowych ujawnień. Emitent oraz spółki zależne obecnie analizują konsekwencje oraz wpływ zastosowania powyższych nowych standardów oraz interpretacji na jednostkowe i skonsolidowane sprawozdania finansowe. II. Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości Zasady (polityka) rachunkowości przedstawione poniżej stosowane były w odniesieniu do wszystkich okresów zaprezentowanych w jednostkowym sprawozdaniu finansowym Spółki. a) Waluty obce Transakcje w walucie obcej Transakcje wyrażone w walutach obcych w dniu dokonania transakcji ujmowane są w złotych przy zastosowaniu kursu kupna lub kursu sprzedaży walut z dnia zawarcia transakcji stosowanym przez bank, z którego usług jednostka korzysta. Pozycje pieniężne aktywów i pasywów wyrażone w walucie obcej są przeliczane na dzień zakończenia okresu sprawozdawczego według średniego kursu NBP dla danej waluty obowiązującego na ten dzień. Różnice kursowe wynikające z rozliczenia transakcji w walutach obcych oraz wyceny bilansowej aktywów i pasywów pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmowane są w wyniku finansowym. Niepieniężne pozycje aktywów i zobowiązań wyceniane według kosztu historycznego w walucie obcej są przeliczane według średniego kursu NBP obowiązującego w dniu dokonania transakcji. Niepieniężne pozycje bilansowe wyrażone w walucie obcej wyceniane według wartości godziwej są przeliczane według średniego kursu NBP obowiązującego na dzień szacowania wartości godziwej. b) Instrumenty finansowe (i) Instrumenty finansowe inne niż instrumenty pochodne Pożyczki, należności i depozyty ujmowane są w dacie powstania. Wszystkie pozostałe aktywa finansowe (w tym aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy) są ujmowane w dniu dokonania transakcji, w którym Spółka staje się stroną wzajemnego zobowiązania dotyczącego danego instrumentu finansowego. Spółka zaprzestaje ujmować aktywa finansowe w momencie wygaśnięcia praw wynikających z umowy do otrzymywania przepływów pieniężnych z tego aktywa, lub od momentu, kiedy prawa do otrzymywania przepływów pieniężnych z aktywa finansowego są przekazywane w transakcji przenoszącej zasadniczo wszystkie znaczące ryzyka i korzyści wynikające z ich własności. Każdy udział w przekazywanym aktywie finansowym, który jest utworzony lub pozostaje w posiadaniu Spółki jest traktowany jako osobne aktywo lub zobowiązanie. Aktywa i zobowiązania finansowe kompensuje się ze sobą i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto, wyłącznie jeśli Spółka posiada ważny prawnie tytuł do kompensaty określonych aktywów i zobowiązań finansowych lub zamierza rozliczyć daną transakcję w wartości netto poddanych kompensacie składników aktywów i zobowiązań finansowych lub zamierza jednocześnie podlegające kompensacie aktywa finansowe zrealizować, a zobowiązania finansowe rozliczyć. Spółka klasyfikuje instrumenty finansowe, inne niż pochodne aktywa finansowe, do następujących kategorii: pożyczki i należności oraz zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi. 10
Pożyczki i należności Pożyczki i należności są aktywami finansowymi, o ustalonych lub możliwych do ustalenia płatnościach, które nie są notowane na aktywnym rynku. Takie aktywa są początkowo ujmowane według wartości godziwej powiększonej o bezpośrednio dające się przyporządkować koszty transakcyjne. Wycena pożyczek i należności w terminie późniejszym odbywa się według zamortyzowanego kosztu, z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, po pomniejszeniu o ewentualne odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Pożyczki i należności obejmują należności z handlowe oraz inne należności, w tym szacunki z tytułu niezakończonych usług wdrożeniowych. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie oraz depozyty bankowe na żądanie o początkowym okresie zapadalności do trzech miesięcy. Ekwiwalenty środków pieniężnych obejmują inwestycje krótkoterminowe o dużej płynności, łatwo wymienialne na określone kwoty środków pieniężnych oraz narażone na nieznaczne ryzyko zmiany wartości. Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi Spółka wyłącza z ksiąg zobowiązanie finansowe, kiedy zobowiązanie zostanie spłacone, umorzone lub ulegnie przedawnieniu. Spółka klasyfikuje zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi do kategorii innych zobowiązań finansowych. Tego typu zobowiązania finansowe początkowo ujmowane są w wartości godziwej powiększonej o dające się bezpośrednio przyporządkować koszty transakcyjne. Po początkowym ujęciu zobowiązania te wycenianie są według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej. Spółka posiada następujące zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi: zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania. Aktywa i zobowiązania finansowe kompensuje się ze sobą i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto, wyłącznie jeśli Spółka posiada ważny prawnie tytuł do kompensaty określonych aktywów i zobowiązań finansowych lub zamierza rozliczyć daną transakcję w wartości netto poddanych kompensacie składników aktywów i zobowiązań finansowych lub zmierza jednocześnie podlegające kompensacie aktywa finansowe zrealizować, a zobowiązania finansowe rozliczyć. (ii) Kapitał własny Kapitał własny ujmuje się w księgach rachunkowych i prezentuje w sprawozdaniu finansowym z podziałem na jego rodzaje i według zasad określonych przepisami prawa. Dywidendy ujmuje się jako zobowiązania w okresie, w którym zostały uchwalone. c) Rzeczowe aktywa trwałe (i) Ujęcie oraz wycena Składniki rzeczowych aktywów trwałych ujmuje się w księgach według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Cena nabycia obejmuje cenę zakupu składnika majątku (tj. kwotę należną sprzedającemu, pomniejszoną o podlegające odliczeniu podatki: od towarów i usług oraz akcyzowy), obciążenia o charakterze publicznoprawnym (w przypadku importu) oraz koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania, łącznie z kosztami transportu, jak też załadunku, wyładunku i składowania. Rabaty, opusty oraz inne podobne zmniejszenia i odzyski zmniejszają cenę nabycia składnika aktywów. Koszt wytworzenia składnika rzeczowych aktywów trwałych oraz rzeczowych aktywów trwałych w budowie obejmuje ogół kosztów poniesionych przez jednostkę w okresie jego budowy, montażu, przystosowania i ulepszenia poniesionych do dnia przyjęcia takiego składnika majątkowego do używania (lub do dnia zakończenia okresu sprawozdawczego, jeśli składnik nie został jeszcze oddany do używania), w tym również koszty finansowania zewnętrznego i niepodlegający odliczeniu podatek od towarów i usług oraz podatek akcyzowy. Koszt wytworzenia obejmuje również w przypadkach, gdy jest to wymagane, wstępny szacunek kosztów demontażu i usunięcia składników rzeczowych aktywów trwałych oraz przywrócenia do stanu pierwotnego. Koszty finansowania zewnętrznego związane z nabyciem lub wytworzeniem określonych aktywów zwiększają cenę nabycia lub koszt wytworzenia tych aktywów. W przypadku, gdy określony składnik rzeczowych aktywów trwałych składa się z odrębnych i istotnych części składowych o różnym okresie użytkowania, części te są traktowane jako odrębne składniki aktywów. Zyski i straty ze zbycia składnika rzeczowych aktywów określa się na podstawie porównania przychodów ze zbycia z wartością bieżącą zbytych aktywów i ujmuje się jako pozostałe przychody lub pozostałe koszty w wyniku finansowym. (ii) Nakłady ponoszone w terminie późniejszym Aktywowaniu podlegają poniesione w późniejszym okresie koszty wymienianych części składnika rzeczowych aktywów trwałych, które można wiarygodnie oszacować i jest prawdopodobne, że Spółka osiągnie korzyści ekonomiczne związane z wymienianymi składnikami rzeczowych aktywów trwałych. Wartość sprawozdawcza usuniętych części składnika rzeczowych aktywów trwałych jest wyłączana z ksiąg. Nakłady ponoszone w związku z bieżącym utrzymaniem składników rzeczowych aktywów trwałych są ujmowane jako zysk lub strata bieżącego okresu w momencie poniesienia. 11
(iii) Amortyzacja Składniki rzeczowych aktywów trwałych, względnie ich istotne i odrębne części składowe, amortyzowane są metodą liniową przez okres użytkowania przy uwzględnieniu przewidywanej przy likwidacji ceny sprzedaży netto pozostałości rzeczowego aktywa trwałego (wartości rezydualnej). Grunty nie są amortyzowane. Spółka zakłada poniższe okresy użytkowania dla poszczególnych kategorii rzeczowych aktywów trwałych: Urządzenia techniczne i maszyny Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe 2-10 lat 2-15 lat Poprawność stosowanych okresów użytkowania, metod amortyzacji oraz wartości rezydualnych rzeczowych aktywów trwałych (o ile nie jest nieznaczna) jest przez Spółkę corocznie weryfikowana i w uzasadnionych przypadkach korygowana. d) Wartości niematerialne (i) Pozostałe wartości niematerialne Pozostałe wartości niematerialne nabyte przez Spółkę o określonym okresie użyteczności ekonomicznej wykazywane są w oparciu o ich cenę nabycia, pomniejszoną o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy aktualizacyjne z tytułu utraty wartości. (ii) Nakłady poniesione w terminie późniejszym Późniejsze wydatki na składniki istniejących wartości niematerialnych podlegają aktywowaniu tylko wtedy, gdy zwiększają przyszłe korzyści ekonomiczne związane z danym składnikiem. (iii) Amortyzacja Wartości niematerialne amortyzowane są metodą liniową biorąc pod uwagę okres ich użytkowania chyba, że nie jest on określony. Inne wartości niematerialne są amortyzowane od dnia kiedy są dostępne do użytkowania. Szacunkowy okres użytkowania jest następujący: Oprogramowanie, licencje 5 lat Pozostałe 2 lata Poprawność stosowanych okresów użytkowania, metod amortyzacji oraz wartości rezydualnych wartości niematerialnych (o ile nie jest nieznaczna) jest przez Spółkę corocznie weryfikowana i w uzasadnionych przypadkach korygowana. e) Nieruchomości inwestycyjne Nieruchomości inwestycyjne są utrzymywane w celu uzyskiwania przychodów z tytułu najmu, z tytułu wzrostu ich wartości lub z obu przyczyn. Nieruchomości inwestycyjne nie są przeznaczone do sprzedaży w ramach normalnej działalności jednostki ani w celu wykorzystywania w procesie produkcyjnym, dostawach dóbr i usług ani w celach administracyjnych. Na koniec okresu sprawozdawczego nieruchomości inwestycyjne wyceniane są według zamortyzowanego kosztu. Jeżeli zmienia się sposób wykorzystania nieruchomości i z nieruchomość inwestycyjnej staje się nieruchomością zajmowaną przez właściciela, jest przenoszona do rzeczowych aktywów trwałych, a jej wartość godziwa na dzień przeniesienia staje się kosztem założonym dla celów przyszłego ujmowania. f) Inwestycje w jednostki zależne Spółka posiada udziały w przedsiębiorstwach krajowych oraz zagranicznych. Udziały te są traktowane jako inwestycje długoterminowe. Udziały w jednostkach zależnych wycenia się według ceny nabycia po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. g) Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów (i) Aktywa finansowe (w tym należności) Wartość poszczególnych aktywów finansowych o jednostkowo istotnej wartości poddawana jest ocenie na każdy dzień zakończenia okresu sprawozdawczego w celu stwierdzenia, czy występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Pozostałe aktywa finansowe są oceniane pod kątem utraty wartości zbiorczo, pogrupowane według podobnego poziomu ryzyka kredytowego. Odpis z tytułu utraty wartości aktywów finansowych jest ujmowany w momencie, kiedy istnieją obiektywne przesłanki, że zaistniały zdarzenia, które mogą mieć negatywny wpływ na wartość przyszłych przepływów pieniężnych związanych z danym składnikiem aktywów. Odpisy z tytułu utraty wartości są odwracane, jeśli późniejszy wzrost wartości aktywów finansowych może być obiektywnie przypisany do zdarzenia po dniu ujęcia straty z tytułu utraty wartości. Utrata wartości w odniesieniu do aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu szacowana jest jako różnica między ich wartością, a wartością bieżącą przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy użyciu pierwotnej efektywnej stopy procentowej. Jeżeli późniejsze okoliczności świadczą o ustaniu przesłanek powodujących powstanie utraty wartości, wówczas odwrócenie odpisu aktualizującego ujmowane w wyniku bieżącego okresu. 12
(ii) Aktywa niefinansowe Wartość sprawozdawcza aktywów niefinansowych, innych niż aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, poddawana jest ocenie na każdy dzień zakończenia okresu sprawozdawczego w celu stwierdzenia, czy występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. W przypadku wystąpienia takich przesłanek Spółka dokonuje szacunku wartości odzyskiwalnej poszczególnych aktywów. Odpis z tytułu utraty wartości ujmowany jest w momencie, kiedy wartość księgowa składnika aktywów lub ośrodka generującego środki pieniężne przewyższa jego wartość odzyskiwalną. Ośrodek generujący środki pieniężne jest definiowany jako najmniejsza identyfikowalna grupa aktywów, która wypracowuje środki pieniężne niezależnie od innych aktywów i ich grup. Odpisy z tytułu utraty wartości są ujmowane w wyniku finansowym. Wartość odzyskiwalna aktywów lub ośrodków generujących środki pieniężne definiowana jest jako większa z ich wartości netto możliwej do uzyskania ze sprzedaży oraz ich wartości użytkowej. Przy szacowaniu wartości użytkowej przyszłe przepływy pieniężne dyskontowane są przy użyciu stopy procentowej przed opodatkowaniem, która odzwierciedla aktualną rynkową ocenę wartości pieniądza w czasie oraz czynniki ryzyka charakterystyczne dla danego składnika aktywów. W przypadku aktywów wspólnych, które nie generują niezależnych przepływów pieniężnych, wartość użytkowa szacowana jest dla najmniejszego identyfikowalnego ośrodka generującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów przynależy. Odpisy z tytułu utraty wartości rozpoznane w poprzednich okresach, są poddawane na każdy dzień zakończenia okresu sprawozdawczego ocenie, czy zaszły przesłanki wskazujące na zmniejszenie utraty wartości lub jej całkowite odwrócenie. Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości jest odwracany, jeżeli zmieniły się szacunki zastosowane do szacowania wartości odzyskiwalnej. Odpis z tytułu utraty wartości odwracany jest tylko do wysokości wartości składnika aktywów pomniejszonej o odpisy amortyzacyjne, jaka byłaby wykazana w sytuacji, gdyby odpis z tytułu utraty wartości nie został ujęty. h) Rezerwy Rezerwa zostaje ujęta w przypadku, gdy na Spółce ciąży obecny prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowiązek wynikający z przeszłych zdarzeń, który można wiarygodnie wycenić i prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku wiązać się będzie z wypływem korzyści ekonomicznych. W przypadku, kiedy efekt wartości pieniądza w czasie ma istotne znaczenie, rezerwy są szacowane poprzez dyskontowanie oczekiwanych przyszłych przepływów środków pieniężnych w oparciu o stopę przed opodatkowaniem, która odzwierciedla bieżące szacunki rynkowe zmian wartości pieniądza w czasie oraz, jeżeli jest to właściwe, ryzyko związane z danym składnikiem zobowiązań. i) Przychody (i) Przychody ze sprzedaży Przychody ze sprzedaży ujmowane są w wartości godziwej zapłat otrzymanych lub należnych i reprezentują one należności za produkty, towary i usługi dostarczone w ramach normalnej działalności gospodarczej, po pomniejszeniu o rabaty, podatek od towarów i usług oraz inne podatki związane ze sprzedażą (podatek akcyzowy). Przychody są ujmowane w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że Spółka uzyska korzyści ekonomiczne związane z daną transakcją oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób. (ii) Sprzedaż towarów i produktów Sprzedaż towarów i produktów ujmowana jest w momencie dostarczenia towarów i produktów i przekazania nabywcy znaczących ryzyk i korzyści wynikających z prawa własności oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób. (iii) Sprzedaż usług Przychody z tytułu świadczenia usług są ujmowane na podstawie stopnia zaawansowania ich realizacji, jeżeli wynik transakcji dotyczącej świadczenia usługi można oszacować w wiarygodny sposób. Procentowy stan zaawansowania realizacji usługi ustalany jest jako stosunek kosztów poniesionych na dany dzień do ogółu szacowanych kosztów transakcji. Jeżeli wyniku transakcji dotyczącej świadczenia usługi nie można wiarygodnie oszacować, wówczas przychody uzyskiwane z tytułu tego kontraktu są ujmowane tylko do wysokości poniesionych kosztów, które Spółka spodziewa się odzyskać. j) Przychody i koszty finansowe Przychody finansowe obejmują odsetki należne z tytułu zainwestowanych przez Spółkę środków pieniężnych, zyski z tytułu różnic kursowych. Przychody z tytułu odsetek wykazuje się w wyniku finansowym według zasady memoriałowej, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Koszty finansowe obejmują odsetki płatne z tytułu zadłużenia i finansowania zewnętrznego, odwracanie dyskonta od ujętych rezerw, straty z tytułu różnic kursowych, odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych. Wszystkie koszty z tytułu odsetek są ustalane w oparciu o efektywną stopę procentową. Zyski i straty z tytułu różnic kursowych wykazuje się w kwocie netto jako przychody finansowe lub koszty finansowe, zależnie od ich łącznej pozycji netto. Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy do ich otrzymania. k) Podatek dochodowy Podatek dochodowy obejmuje część bieżącą i część odroczoną. Bieżący i odroczony podatek dochodowy ujmowany jest jako zysk lub strata bieżącego okresu, z wyjątkiem sytuacji, kiedy dotyczy połączenia jednostek oraz pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym lub jako inne całkowite dochody. 13
Podatek bieżący jest to oczekiwana kwota zobowiązań lub należności z tytułu podatku od dochodu do opodatkowania za dany rok, ustalona z zastosowaniem stawek podatkowych obowiązujących prawnie lub faktycznie na dzień sprawozdawczy oraz korekty zobowiązania podatkowego dotyczącego lat ubiegłych. Podatek odroczony wyliczany jest przy zastosowaniu metody zobowiązania bilansowego, w oparciu o różnice przejściowe pomiędzy wartością aktywów i zobowiązań ustalaną dla celów księgowych, a ich wartością ustalaną dla celów podatkowych. Ujęta kwota podatku odroczonego opiera się na oczekiwaniach co do sposobu realizacji wartości aktywów i pasywów, przy zastosowaniu stawek podatkowych obowiązujących lub uchwalonych na dzień zakończenia okresu sprawozdawczego. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego są kompensowane, jeżeli Spółka posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzania kompensat ujmowanych kwot oraz jeżeli zarówno aktywa jak i zobowiązania dotyczą podatku dochodowego nałożonego przez tą samą władzę podatkową na tego samego podatnika lub różnych podatników, którzy zamierzają rozliczyć zobowiązania i należności z tytułu podatku dochodowego w kwocie netto lub jednocześnie zrealizować należności i rozliczyć zobowiązanie. Aktywa z tytułu podatku odroczonego związane z nierozliczoną stratą podatkową, niewykorzystaną ulgą podatkową i ujemnymi różnicami przejściowymi, są ujmowane do wysokości, do której jest prawdopodobne, iż osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na ich odpisanie. Aktywa z tytułu podatku odroczonego podlegają ponownej ocenie na każdy dzień sprawozdawczy i obniża się je w zakresie, w jakim nie jest prawdopodobne osiągnięcie związanych z nimi korzyści w podatku dochodowym. Dodatkowy podatek dochodowy z tytułu wypłaty dywidendy jest ujmowany w momencie wystąpienia zobowiązania do wypłaty tej dywidendy. III. Ustalenie wartości godziwej Przyjęte przez Spółkę zasady rachunkowości i ujawnień wymagają określenia wartości godziwej zarówno finansowych, jak i niefinansowych aktywów i zobowiązań. Wartości godziwe są ustalane i ujawniane z zastosowaniem przedstawionych poniżej metod. W uzasadnionych przypadkach, dalsze informacje na temat założeń przyjętych do określenia wartości godziwej przedstawiono w notach objaśniających dotyczących poszczególnych aktywów i zobowiązań. Należności handlowe oraz inne Wartość godziwa należności handlowych oraz innych, jest szacowana jako bieżąca wartość przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych za pomocą rynkowej stopy procentowej na dzień zakończenia okresu sprawozdawczego. Wartość godziwa szacowana jest w celu ujawnienia. Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi Wartość godziwa, szacowana dla celów ujawnienia, jest obliczana na podstawie wartości bieżącej przyszłych przepływów pieniężnych z tytułu zwrotu kapitału i odsetek, zdyskontowanych za pomocą rynkowej stopy procentowej na dzień zakończenia okresu sprawozdawczego. 14
DODATKOWE NOTY I OBJAŚNIENIA DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Nota 1. SEGMENTY OPERACYJNE Spółka działa w obrębie jednego segmentu gospodarczego i geograficznego, w związku z czym nie wydziela segmentów sprawozdawczych. Analiza segmentów została dokonana w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym grupy kapitałowej LUG S.A. Nota 2. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY Przychody ze sprzedaży Spółki prezentują się następująco: Wyszczególnienie 01.01.2014-31.12.2014 01.01.2013-31.12.2013 Działalność kontynuowana 0 0 Sprzedaż towarów i materiałów 0 0 Sprzedaż produktów 0 0 Sprzedaż usług 1 020 1 025 SUMA przychodów ze sprzedaży 1 020 1 025 Pozostałe przychody operacyjne 1 4 Przychody finansowe 709 708 SUMA przychodów ogółem z działalności kontynuowanej 1 730 1 738 Przychody z działalności zaniechanej 0 0 SUMA przychodów ogółem 1 730 1 738 Nota 3. KOSZTY RODZAJOWE Wyszczególnienie 01.01.2014-31.12.2014 01.01.2013-31.12.2013 Amortyzacja 20 37 Zużycie materiałów i energii 11 15 Usługi obce 231 327 Podatki i opłaty 28 28 Wynagrodzenia 448 427 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 22 20 Pozostałe koszty rodzajowe 96 71 Koszty według rodzajów ogółem, w tym: 854 925 Zmiana stanu produktów 0 16 Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki (wielkość ujemna) 0 0 Koszty sprzedaży (wielkość ujemna) 0 0 Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna) -855-941 Koszt wytworzenia sprzedanych produktów i usług 0 0 15
Nota 4. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE Pozostałe przychody operacyjne 01.01.2014-31.12.2014 01.01.2013-31.12.2013 Zysk ze zbycia majątku trwałego 0 0 Rozwiązanie rezerw 1 1 Uzyskane kary, grzywny i odszkodowania 0 0 Dotacje rządowe 0 0 Przychody ze sprzedaży surowców wtórnych 0 0 Zwrot kosztów komorniczych/sądowych 0 3 Pozostałe 0 0 Razem 1 4 Pozostałe koszty operacyjne 01.01.2014-31.12.2014 01.01.2013-31.12.2013 Strata ze zbycia majątku trwałego 42 0 Zawiązanie rezerw 0 0 Darowizny 0 2 Zapłacone odszkodowania, grzywny, kary 0 0 Koszty postępowania sądowego 0 2 Należności przedawnione, spisane 0 0 Szkody komunikacyjne 0 0 Różnice inwentaryzacyjne 0 0 Odpis na VAT - Aport 0 235 Pozostałe 0 0 Razem 42 239 Nota 5. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE Przychody finansowe 01.01.2014-31.12.2014 01.01.2013-31.12.2013 Przychody z tytułu odsetek 9 0 Dywidendy otrzymane 700 700 Nadwyżka dodatnich różnic kursowych 0 0 Wycena instrumentów pochodnych 0 0 Pozostałe 0 8 Razem 709 708 Koszty finansowe 01.01.2014-31.12.2014 01.01.2013-31.12.2013 Koszty z tytułu odsetek 0 0 Nadwyżka ujemnych różnic kursowych 40 9 Pozostałe 0 0 Razem 40 9 16
Nota 6. PODATEK DOCHODOWY I ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY Główne składniki obciążenia podatkowego za lata zakończone 31 grudnia 2014 i 2013 r, przedstawiają się następująco: Podatek dochodowy wykazany w RZiS 01.01.2014-31.12.2014 01.01.2013-31.12.2013 Bieżący podatek dochodowy 0 0 Dotyczący roku obrotowego 0 0 Odroczony podatek dochodowy -152 9 Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych -152 9 Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat -152 9 Wykazany jednostkowym sprawozdaniu z zysków lub strat podatek odroczony stanowi różnicę między stanem rezerw i aktywów z tytułu podatku odroczonego na koniec i początek okresów sprawozdawczych. BIEŻĄCY PODATEK DOCHODOWY 01.01.2014-31.12.2014 01.01-31.12.2013 Zysk przed opodatkowaniem 793 549 Przychody lat ubiegłych zwiększające podstawę do opodatkowania 0 0 Przychody wyłączone z opodatkowania 707 705 Koszty lat ubiegłych zmniejszające podstawę opodatkowania 0 0 Kwoty zmniejszające podstawę opodatkowania 32 94 Koszty niebędące kosztami uzyskania przychodów 868 295 Dochód do opodatkowania 922 44 Odliczenia od dochodu - darowizna, strata 922 44 Podstawa opodatkowania 0 0 Podatek dochodowy przy zastosowaniu stawki 19% 0 0 Efektywna stawka podatku (udział podatku dochodowego w zysku przed opodatkowaniem) 0,0% 0,0% Spółka nie rozpoznała na 31 grudnia 2014 r. oraz 2013 r. aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego od nierozliczonych strat podatkowych, w związku z tym, że nie spodziewa się osiągnięcia w przyszłości dochodu podatkowego, od którego będzie mogła te straty rozliczyć. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego Aktywa oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego zostały ujęte w odniesieniu do poniższych składników aktywów i zobowiązań: Odroczony podatek dochodowy w okresie od 01.01.2014-31.12.2014 r.: Ujemne różnice przejściowe będące podstawą do tworzenia aktywa z tytułu podatku odroczonego 31.12.2013 zwiększenia zmniejszenia 31.12.2014 Odpis aktualizujący udziały LUG Ukraina 99 0 0 99 Odpis aktualizujący na należności od pracownika 21 0 0 21 Pozostałe rezerwy 18 0 1 17 Nie zapłacone składki ZUS 1 1 1 1 Nie wypłacone wynagrodzenia 25 6 0 31 Ujemne różnice kursowe 9 40 8 41 Suma ujemnych różnic przejściowych 173 47 10 210 stawka podatkowa 19% 19% 19% 19% Aktywa z tytułu odroczonego podatku 33 9 2 40 17
Dodatnie różnice przejściowe będące podstawą do tworzenia rezerwy z tytułu podatku odroczonego 31.12.2013 zwiększenia zmniejszenia 31.12.2014 Przyspieszona amortyzacja podatkowa - ŚT 752 0 752 0 Przyspieszona amortyzacja podatkowa - WNiP 5 0 5 0 Naliczone odsetki - niezapłacone 5 0 5 0 Korekty do wartości godziwej z tytułu przejęcia jednostek 0 0 0 0 Suma dodatnich różnic przejściowych 763 0 763 0 stawka podatkowa 19% 19% 19% 19% Rezerwa z tytułu podatku odroczonego na koniec okresu: 145 0 145 0 Odroczony podatek dochodowy w okresie od 01.01.2013-31.12.2013 r.: Ujemne różnice przejściowe będące podstawą do tworzenia aktywa z tytułu podatku odroczonego 31.12.2012 zwiększenia zmniejszenia 31.12.2013 Odpis aktualizujący udziały LUG Ukraina 99 0 0 99 Odpis aktualizujący na należności od pracownika 21 0 0 21 Rezerwa na badanie bilansu 15 3 0 18 Niewypłacone wynagrodzenia 25 0 0 25 Niezapłacone składki ZUS 2 0 1 1 Ujemne różnice kursowe 0 9 0 9 Suma ujemnych różnic przejściowych 163 12 1 173 Stawka podatkowa 19% 19% 19% 19% Aktywa z tytułu odroczonego podatku 31 2-33 Dodatnie różnice przejściowe będące podstawą do tworzenia rezerwy z tytułu podatku odroczonego Różnica pomiędzy amortyzacją podatkową a księgową - rzeczowe aktywa trwałe i nieruchomości inwestycyjne Różnica pomiędzy amortyzacją podatkową a księgową - wartości niematerialne 31.12.2012 zwiększenia zmniejszenia 31.12.2013 698 54 0 752 7 0 1 6 Naliczone odsetki 0 5 0 5 Suma dodatnich różnic przejściowych 705 59 1 763 Stawka podatkowa 19% 19% 19% 19% Rezerwa z tytułu podatku odroczonego na koniec okresu: 134 11 0 145 Aktywa i rezerwy na podatek odroczony za lata zakończone 31 grudnia 2014 i 2013 r, przedstawiają się następująco: Wyszczególnienie 31.12.2014 31.12.2013 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 40 33 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego działalność kontynuowana 0-145 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego działalność zaniechana 0 0 Aktywa/Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego 40-112 18
Nota 7. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE Informacje dotyczące rzeczowych aktywów trwałych zaprezentowano w poniższych tabelach: Wyszczególnienie Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe środki trwałe Środki trwałe w budowie Razem Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2014 0 0 143 0 38 0 180 Zwiększenia, z tytułu: 0 0 0 0 0 0 0 - nabycia środków trwałych 0 0 0 0 0 0 0 - wytworzenia we własnym zakresie środków trwałych 0 0 0 0 0 0 0 - połączenia jednostek gospodarczych 0 0 0 0 0 0 0 - zawartych umów leasingu 0 0 0 0 0 0 0 - przeszacowania 0 0 0 0 0 0 0 - otrzymanie aportu 0 0 0 0 0 0 0 - inne 0 0 0 0 0 0 0 Zmniejszenia, z tytułu: 0 0 139 0 38 0 177 - zbycia 0 0 139 0 38 0 177 - likwidacji 0 0 0 0 0 0 0 - sprzedaży spółki zależnej 0 0 0 0 0 0 0 - przeszacowania 0 0 0 0 0 0 0 - wniesienia aportu 0 0 0 0 0 0 0 - inne 0 0 0 0 0 0 0 Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2014 0 0 4 0 0 0 4 Umorzenie na dzień 01.01.2014 0 0 95 0 38 0 132 Zwiększenia, z tytułu: 0 0 6 0 0 0 6 - amortyzacji 0 0 6 0 0 0 6 - przeszacowania 0 0 0 0 0 0 0 - inne 0 0 0 0 0 0 0 Zmniejszenia, z tytułu: 0 0 98 0 38 0 136 - likwidacji 0 0 0 0 0 0 0 - sprzedaży 0 0 98 0 38 0 136 - przeszacowania 0 0 0 0 0 0 0 - inne 0 0 0 0 0 0 0 Umorzenie na dzień 31.12.2014 0 0 3 0 0 0 3 Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2014 0 0 0 0 0 0 0 Zwiększenia, z tytułu: 0 0 0 0 0 0 0 - utraty wartości 0 0 0 0 0 0 0 - inne 0 0 0 0 0 0 0 Zmniejszenia, z tytułu: 0 0 0 0 0 0 0 - odwrócenie odpisów aktualizujących 0 0 0 0 0 0 0 - likwidacji lub sprzedaży 0 0 0 0 0 0 0 - inne 0 0 0 0 0 0 0 Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2014 0 0 0 0 0 0 0 Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2014 0 0 1 0 0 0 1 19
Wyszczególnienie Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2013 Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe środki trwałe Środki trwałe w budowie Razem 0 0 141 0 38 0 179 Zwiększenia, z tytułu: 0 0 2 0 0 0 2 - nabycia środków trwałych 0 0 2 0 0 0 2 - wytworzenia we własnym zakresie środków trwałych 0 0 0 0 0 0 0 - połączenia jednostek gospodarczych 0 0 0 0 0 0 0 - zawartych umów leasingu 0 0 0 0 0 0 0 - przeszacowania 0 0 0 0 0 0 0 - otrzymanie aportu 0 0 0 0 0 0 0 - inne 0 0 0 0 0 0 0 Zmniejszenia, z tytułu: 0 0 0 0 0 0 0 - zbycia 0 0 0 0 0 0 0 - likwidacji 0 0 0 0 0 0 0 - sprzedaży spółki zależnej 0 0 0 0 0 0 0 - przeszacowania 0 0 0 0 0 0 0 - wniesienia aportu 0 0 0 0 0 0 0 - inne 0 0 0 0 0 0 0 Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2013 0 0 143 0 38 0 180 Umorzenie na dzień 01.01.2013 0 0 83 0 38 0 121 Zwiększenia, z tytułu: 0 0 12 0 0 0 12 - amortyzacji 0 0 12 0 0 0 12 - przeszacowania 0 0 0 0 0 0 0 - inne 0 0 0 0 0 0 0 Zmniejszenia, z tytułu: 0 0 0 0 0 0 0 - likwidacji 0 0 0 0 0 0 0 - sprzedaży 0 0 0 0 0 0 0 - przeszacowania 0 0 0 0 0 0 0 - inne 0 0 0 0 0 0 0 Umorzenie na dzień 31.12.2013 0 0 95 0 38 0 132 Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2013 0 0 0 0 0 0 0 Zwiększenia, z tytułu: 0 0 0 0 0 0 0 - utraty wartości 0 0 0 0 0 0 0 - inne 0 0 0 0 0 0 0 Zmniejszenia, z tytułu: 0 0 0 0 0 0 0 - odwrócenie odpisów aktualizujących 0 0 0 0 0 0 0 - likwidacji lub sprzedaży 0 0 0 0 0 0 0 - inne 0 0 0 0 0 0 0 Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2013 0 0 0 0 0 0 0 Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2013 0 0 48 0 0 0 48 W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły przesłanki świadczące o trwałej utracie wartości rzeczowych aktywów trwałych. Spółka nie użytkuje rzeczowych aktywów trwałych na podstawie umów leasingu lub umów najmu. W okresie sprawozdawczym Spółka nie aktywowała kosztów finansowania zewnętrznego. W Spółce nie występują zabezpieczenia na posiadanych środkach trwałych. 20