1. Nazwa, siedziba i podstawowy przedmiot działalnoci emitenta ZPUE S.A. z siedzib we Włoszczowie (do dnia 18 grudnia 2006 roku Spółka funkcjonowała pod nazw Zakład Produkcji Urzdze Elektrycznych B.Wypychewicz Spółka Akcyjna) powstał na podstawie umowy spółki potwierdzonej aktem notarialnym. Spółka rozpoczła działalno 7 stycznia 1997 r. z dniem pierwszego wpisu do Rejestru Handlowego Sdu Rejonowego w Kielcach pod nr RHB 2536. Do Krajowego Rejestru Sdowego wpisana została w dniu 27 listopada 2001 r. za numerem KRS: 0000052770. Organem prowadzcym rejestr jest Sd Rejonowy w Kielcach, X Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sdowego. Podstawowym przedmiotem działalnoci emitenta według Polskiej Klasyfikacji Działalnoci jest produkcja aparatury rozdzielczej i kontrolnej energii elektrycznej (PKD 31.20.A). Według klasyfikacji przyjtej przez rynek regulowany Spółka zakwalifikowana jest do spółek z brany przemysłu elektromaszynowego. Przedmiotem działalnoci Spółki jest: - produkcja wyrobów betonowych budowlanych, z wyjtkiem budynków prefabrykowanych, - produkcja budynków prefabrykowanych z betonu, - produkcja masy betonowej, - produkcja budynków prefabrykowanych z metalu, z wyjtkiem działalnoci usługowej, - produkcja konstrukcji metalowych, - działalno usługowa w zakresie instalowania konstrukcji metalowych, - produkcja metalowych elementów stolarki budowlanej, - produkcja cystern, pojemników i zbiorników metalowych, - produkcja aparatury rozdzielczej i sterowniczej energii elektrycznej, z wyjtkiem działalnoci usługowej, -działalno usługowa w zakresie instalowania, naprawy i konserwacji elektrycznej aparatury rozdzielczej i sterowniczej, - produkcja urzdze nadawczych telewizyjnych i radiowych oraz aparatów dla telefonii i telegrafii przewodowej, z wyjtkiem działalnoci usługowej, -wykonanie robót ogólnobudowlanych w zakresie rozdzielczych obiektów liniowych: rurocigów, linii elektroenergetycznych, elektrotrakcyjnych i telekomunikacyjnych przesyłowych, - wykonywanie robót ogólnobudowlanych w zakresie rozdzielczych obiektów liniowych: rurocigów, linii elektroenergetycznych i telekomunikacyjnych lokalnych, - wykonywanie robót budowlanych w zakresie montau i wznoszenia budynków i budowli z elementów prefabrykowanych, - wykonywanie instalacji elektrycznych budynków i budowli, - wynajem sprztu budowlanego i burzcego z obsług operatorsk, - sprzeda hurtowa pozostałych maszyn i urzdze dla przemysłu, handlu i transportu wodnego, - towarowy transport drogowy pojazdami uniwersalnymi, - wynajem samochodów ciarowych z kierowc, - działalno w zakresie projektowania budowlanego, urbanistycznego, technologicznego, - pozostała działalno komercyjna, gdzie indziej nie kwalifikowana, - badania i analizy techniczne, - porednictwo finansowe, - magazynowanie i przechowywanie towarów w pozostałych składowiskach. 2. Czas trwania emitenta Czas trwania emitenta jest nieoznaczony. 3. Wskazanie okresów sprawozdawczych Prezentowane sprawozdanie finansowe sporzdzone obejmuje okres I półrocza 2007 roku, tj. od 1 stycznia do 30 czerwca 2007 roku oraz okres porównywalny roku 2006, tj. od 1 stycznia do 30 czerwca 2006 roku. 4. Skład osobowy Zarzdu emitenta Na dzie 30 czerwca 2007 roku Zarzd ZPUE S.A. we Włoszczowie działał w nastpujcym składzie: Prezes Zarzdu Bogusław Wypychewicz, Członek Zarzdu Ryszard Iwaczyk, Członek Zarzdu Tomasz Stpie, Prokurent Piotr Zawadzki,
Prokurent Katarzyna Kusa, Prokurent Kazimierz Grabiec, Prokurent Jacek Błaszczyk, Prokurent Stanisław Toborek, Prokurent Iwona Dobosz, Prokurent Henryk Arkit. W dniu 24 stycznia 2007 r. Zarzd ZPUE S.A. na posiedzeniu udzielił prokury Pani Iwonie Dobosz oraz Panu Henrykowi Arkit z dniem 24 stycznia 2007 r. 5. Skład Rady Nadzorczej emitenta Na dzie 30 czerwca 2007 roku Rada Nadzorcza ZPUE S.A. we Włoszczowie działała w nastpujcym składzie: Przewodniczcy Rady Nadzorczej Małgorzata Wypychewicz, Zastpca Przewodniczcego Rady Nadzorczej Andrzej Grzybek, Członek Rady Nadzorczej Henryka Grzybek, Członek Rady Nadzorczej Teresa Wypychewicz, Członek Rady Nadzorczej Czesław Wypychewicz. 6. W skład ZPUE S.A. nie wchodz wewntrzne jednostki organizacyjne. 7. ZPUE S.A. nie jest podmiotem dominujcym i nie sporzdza skonsolidowanego sprawozdania finansowego. 8. W okresie, za który sporzdzone jest sprawozdanie z działalnoci jednostki nie nastpiło połczenie jakichkolwiek spółek z ZPUE S.A. 9. Sprawozdanie finansowe sporzdzono przy załoeniu kontynuowania działalnoci gospodarczej przez Spółk przez co najmniej 12 kolejnych miesicy i dłuej. Nie s znane okolicznoci, które wskazywałyby na istnienie zagroe dla kontynuacji działalnoci. 10. Sprawozdania finansowe nie podlegały przekształceniu w celu zapewnienia porównywalnoci danych finansowych. 11. Korekty sprawozdania finansowego i porównywalnych danych finansowych wynikajce z opinii podmiotów uprawnionych do badania. W przedstawionym sprawozdaniu finansowym oraz porównywalnych danych finansowych nie dokonano korekt wynikajcych z zastrzee w opiniach podmiotów uprawnionych do badania o sprawozdaniach finansowych za lata, za które sprawozdanie finansowe zostało zamieszczone w raporcie. 12. Okrelenie przyjtych zasad rachunkowoci, w tym metod wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów, ustalenie wyniku finansowego oraz sposobu sporzdzenia sprawozdania finansowego i danych porównywalnych. Zasady rachunkowoci Zasady rachunkowoci przyjte przy sporzdzaniu sprawozdania finansowego s zgodne z Ustaw o rachunkowoci z dnia 29 wrzenia 1994 roku (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 z pón. zm.). Przy sporzdzaniu sprawozdania uwzgldniono przepisy Rozporzdzenia Ministra Finansów z dnia 19 padziernika 2005 r. w sprawie informacji biecych i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartociowych (Dz. U. z 2005 r. Nr 209, poz. 1744). Zapisy ksigowe prowadzone s według kosztów historycznych z wyjtkiem rodków trwałych podlegajcych okresowym aktualizacjom wyceny według zasad okrelonych przez Ministra Finansów. Dane wynikajce ze sprawozda finansowych zostały ustalone przy zachowaniu jednolitych zasad i metod wyceny aktywów i pasywów. Wartoci niematerialne i prawne W pozycji tej wykazuje si nabyte przez jednostk, zaliczane do aktywów trwałych, prawa majtkowe nadajce si do gospodarczego wykorzystania, o przewidywanym okresie ekonomicznej uytecznoci dłuszym ni rok, przeznaczone do uywania na potrzeby jednostki.
Wartoci niematerialne i prawne wycenia si według cen nabycia pomniejszonych o odpisy umorzeniowe, a take odpisy z tytułu utraty wartoci. Stawki amortyzacyjne ustalane s w oparciu o tabele amortyzacyjne wynikajce z Ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Wartoci niematerialne amortyzuje si metod liniow. Wartoci niematerialne i prawne o wartoci jednostkowej do 2.000,00 zł odnoszone s bezporednio w koszty zuycia materiałów miesica, którego dotycz. Wartoci niematerialne i prawne o wartoci jednostkowej od 2.000,00 zł. do 3.500,00 zł. amortyzowane s jednorazowo w miesicu oddania do uytkowania. Dokonywanie odpisów amortyzacyjnych od wartoci niematerialnych i prawnych o cenie jednostkowej powyej 3.500,00 zł. rozpoczyna si od nastpnego miesica po miesicu oddania wartoci niematerialnych i prawnych od uytkowania. rodki trwałe W pozycji tej ujmuje si rzeczowe aktywa trwałe i zrównane z nimi, o przewidywanym okresie ekonomicznej uytecznoci dłuszym ni rok, kompletne, zdatne do uytku i przeznaczone na potrzeby jednostki. rodki trwałe dzieli si na: a) rodki trwałe o wartoci jednostkowej powyej 3.500,00 zł. amortyzowane w czasie, b) rodki trwałe do wartoci 3.500,00 zł, które dziel si na: - rodki trwałe niskocenne o wartoci jednostkowej od 2.000,00 zł. do 3.500,00 zł. - objte ewidencj ilociowo-wartociow, - materiały wielokrotnego uytku o wartoci pocztkowej nie przekraczajcej 2.000,00 zł objte ewidencj ilociow w miejscu uytkowania. rodki trwałe o wartoci jednostkowej do 3.500,00 zł amortyzowane s jednorazowo i odnoszone w koszty w miesicu oddania do uytkowania. Warto pocztkowa rodków trwałych podlega podwyszeniu o warto nakładów poniesionych na ich ulepszenie (przebudow, rozbudow, modernizacj, rekonstrukcj). Warto pocztkowa rodków trwałych pomniejszona zostaje o odpisy amortyzacyjne. W poszczególnych grupach stosowane s nastpujce stawki amortyzacji: - budynki - 2,5% - obiekty inynierii ldowej - od 4,0 do 10,0% - kotły i maszyny energetyczne - od 7,0% do 14,0% - maszyny, urzdzenia i aparaty ogólnego zastosowania - od 10,0% do 30,0% - maszyny, urzdzenia i aparaty specjalne - od 10,0% do 25,0% - urzdzenia techniczne - od 10,0% do 20,0% - rodki transportu - od 7,0% do 20,0% - narzdzia, przyrzdy, ruchomoci i wyposaenie - od 10,0% do 20,0%. Rozpoczcie amortyzacji rodków trwałych o wartoci przekraczajcej 3.500,00 zł nastpuje w miesicu kolejnym po miesicu oddania do uywania. Amortyzacja rodków trwałych naliczana jest metod liniow, degresywn lub w oparciu o indywidualne stawki rodków trwałych uywanych. rodki trwałe w budowie W pozycji tej wykazuje si zaliczane do aktywów trwałych rodki trwałe w okresie ich budowy, montau lub ulepszenia ju istniejcego rodka trwałego. rodki trwałe w budowie wycenia si w wysokoci ogółu kosztów pozostajcych w bezporednim zwizku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartoci. Inwestycje Inwestycje obejmuj aktywa nabyte w celu osignicia korzyci ekonomicznych wynikajcych z przyrostu wartoci tych aktywów, uzyskania z nich przychodów w postaci odsetek, dywidend lub innych poytków. Wycenia si je po cenie nabycia. Zapasy Materiały wycenia si według rzeczywistych cen zakupu (nabycia) wynikajcych z faktur VAT lub rachunków. Wyroby, półprodukty i produkcja w toku wyceniana jest według rzeczywistych kosztów wytworzenia. Rozrachunki Nalenoci Na dzie bilansowy nalenoci wycenia si w kwocie wymaganej zapłaty, z zachowaniem ostronoci. Warto nalenoci aktualizuje si uwzgldniajc stopie prawdopodobiestwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizujcego. Odpisy aktualizujce warto nalenoci zalicza si do pozostałych kosztów operacyjnych i kosztów finansowych, w zalenoci od rodzaju nalenoci, której odpis dotyczył.
Zobowizania Za zobowizania uznaje si wynikajcy z przeszłych zdarze obowizek wykonania wiadcze o wiarygodnie okrelonej wartoci, które spowoduj wykorzystanie ju posiadanych lub przyszłych aktywów Spółki. Na dzie bilansowy, zobowizania wycenia si w kwocie wymagajcej zapłaty. rodki pienine Wycenia si według wartoci nominalnej Rónice kursowe Wyraone w walutach obcych operacje gospodarcze ujmuje si w ksigach rachunkowych na dzie ich przeprowadzenia odpowiednio po kursie: - kupna lub sprzeday walut stosowanych przez bank, z którego usług korzysta spółka - w przypadku operacji sprzeday lub kupna walut oraz operacji zapłaty nalenoci lub zobowiza, - rednim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzie, chyba, e w zgłoszeniu celnym lub w innym wicym jednostk dokumencie ustalony został inny kurs - w przypadku pozostałych operacji. Rónice kursowe, dotyczce innych ni inwestycje długoterminowe pozostałych aktywów i pasywów wyraonych w walutach obcych, powstałe na dzie wyceny oraz przy zapłacie nalenoci i zobowiza w walutach obcych, zalicza si odpowiednio do przychodów lub kosztów finansowych. W uzasadnionych przypadkach rónice kursowe zalicza si do kosztów wytworzenia produktów, ceny nabycia towarów lub ceny nabycia lub kosztu wytworzenia rodków trwałych, rodków trwałych w budowie lub wartoci niematerialnych i prawnych. Rezerwy Rezerwy to zobowizania, których termin wymagalnoci lub kwota nie s pewne. Tworzy si je na pewne lub prawdopodobne przyszłe zobowizania w ciar kosztów działalnoci, pozostałych kosztów operacyjnych, kosztów finansowych, zalenie od okolicznoci, z którymi przyszłe zobowizania si wi. Zobowizania warunkowe - pozabilansowe Za zobowizania warunkowe Spółka uznaje potencjalny przyszły obowizek wykonania wiadcze, których powstanie jest uzalenione od zaistnienia okrelonych zdarze. Ewidencja zobowiza warunkowych odbywa si w ewidencji pozabilansowej. Rozliczenia midzyokresowe czynne i bierne Rozliczenia midzyokresowe czynne obejmuj rozliczenia krótkoterminowe, które dotycz przyszłych okresów sprawozdawczych i trwaj nie dłuej ni 12 miesicy od dnia bilansowego. Za bierne rozliczenia midzyokresowe kosztów Spółka uznaje prawdopodobne zobowizania przypadajce na biecy okres sprawozdawczy, wynikajce w szczególnoci: - ze wiadcze wykonanych na rzecz Spółki przez kontrahentów, jeeli kwota zobowizania jest znana lub moliwa do oszacowania w sposób wiarygodny, - z obowizku wykonania, zwizanych z biec działalnoci przyszłych wiadcze, moliwych do oszacowania w sposób wiarygodny na podstawie danych planistycznych lub na podstawie realizacji produkcji. Podatek odroczony Aktywa z tytułu podatku dochodowego Spółka ustala aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w zwizku z wystpowaniem przejciowych rónic midzy wykazywan w ksigach rachunkowych wartoci aktywów i pasywów a ich wartoci podatkow oraz strat moliw do odliczenia w przyszłoci. Aktywa z tytułu podatku odroczonego ustala si w wysokoci kwoty przewidzianej w przyszłoci do odliczenia od podatku dochodowego, w zwizku z ujemnymi rónicami przejciowymi, które spowoduj w przyszłoci zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego oraz straty moliwej do odliczenia, przy zachowaniu zasady ostronoci. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Jednostka tworzy rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego w zwizku z wystpowaniem dodatnich rónic przejciowych midzy wykazywan w ksigach rachunkowych wartoci aktywów i pasywów a ich wartoci podatkow. Rezerw z tytułu podatku odroczonego tworzy si w wysokoci kwoty podatku dochodowego, wymagajcej w przyszłoci zapłaty, w zwizku z dodatnimi rónicami przejciowymi, które spowoduj w przyszłoci zwikszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego. Przy ustalaniu wysokoci aktywów i rezerwy z tytułu podatku dochodowego uwzgldnia si stawki podatku dochodowego obowizujce w roku powstania obowizku podatkowego. Kapitał własny Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartoci nominalnej akcji. Kapitał podstawowy jest zgodny z zapisami w Akcie Załoycielskim Spółki Na dzie bilansowy kapitał podstawowy wykazuje si w wysokoci okrelonej w wypisie z KRS.
Kapitał zapasowy Spółki tworzony jest: z nadwyki wartoci emisji akcji ponad warto nominaln akcji oraz z podziału zysku. Przeznaczenie kapitału zapasowego okrela Umowa Spółki. Kapitał rezerwowy tworzony jest na cele okrelone Uchwał WZA. Zysk netto roku obrotowego wykazano jako kwot wynikajc z rachunku zysków i strat. Przychody, koszty, wynik finansowy Rachunek zysków i strat jednostka sporzdza według wariantu kalkulacyjnego Przychody i zyski Za przychody i zyski Spółka uznaje uprawdopodobnione powstanie w okresie sprawozdawczym korzyci ekonomicznych, o wiarygodnie okrelonej wartoci, w formie zwikszenia wartoci aktywów, albo zmniejszenia wartoci zobowiza, które doprowadz do wzrostu kapitału własnego lub zmniejszenia jego niedoboru w inny sposób ni wniesienie wkładów przez udziałowców lub włacicieli. Koszty i straty Przez koszty i straty jednostka rozumie uprawdopodobnione zmniejszenia w okresie sprawozdawczym korzyci ekonomicznych, o wiarygodnie okrelonej wartoci, w formie zmniejszenia wartoci aktywów, albo zwikszenia wartoci zobowiza i rezerw, które doprowadz do zmniejszenia kapitału własnego lub zwikszenia jego niedoboru w inny sposób ni wycofanie rodków przez udziałowców lub włacicieli. Wynik finansowy Na wynik finansowy netto składaj si: - wynik działalnoci operacyjnej, w tym z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych (porednio zwizanych z działalnoci operacyjn jednostki), - wynik operacji finansowych, - wynik operacji nadzwyczajnych (powstałych na skutek zdarze trudnych do przewidzenia, poza działalnoci operacyjn jednostki i nie zwizane z ogólnym ryzykiem jej prowadzenia), - obowizkowe obcienia wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego, którego podatnikiem jest jednostka, i płatnoci z nim zrównanych, na podstawie odrbnych przepisów. Wpływajcy na wynik finansowy podatek dochodowy za dany okres sprawozdawczy obejmuje cz odroczon i biec. Cz odroczona w rachunku zysków i strat stanowi rónic pomidzy stanem rezerw i aktywów z tytułu podatku odroczonego na koniec i pocztek okresu sprawozdawczego. W okresie od 1 stycznia 2006 roku do 31 grudnia 2006 roku w Spółce nie dokonano adnych zmian zasad w ustalaniu wartoci aktywów i pasywów oraz pomiaru wyniku finansowego w stosunku do zasad stosowanych w roku 2005 i przedstawionych w raporcie rocznym za 2005 rok. 13. Kursy przeliczenia wybranych danych finansowych Wybrane dane finansowe zamieszczenie w sprawozdaniu finansowym za I półrocze 2007 roku zostały przeliczone według nastpujcych kursów wymiany złotego w stosunku do EUR: - poszczególne pozycje aktywów i pasywów bilansu przeliczono według redniego kursu wymiany złotego ustalonego przez Narodowy Bank Polski w stosunku do EUR, obowizujcego na dzie 30 czerwca 2007 roku tj. 3,7658 zł. i na dzie 30 czerwca 2006 roku 4,0434 zł. - poszczególne pozycje rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieninych przeliczono na EUR według kursu stanowicego redni arytmetyczn rednich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski, obowizujcych na ostatni dzie kadego zakoczonego miesica roku obrotowego, tj.: a. dla okresu stycze czerwca 2007 roku 3,8486 zł. b. dla okresu stycze czerwca 2006 roku 3,9002 zł. I półrocze 2007 r. I półrocze 2006 r. Data kursu Kurs redni wg NBP Data kursu Kurs redni wg NBP 31.01.2007 r. 3,9320 31.01.2006 r. 3,8285 28.02.2007 r. 3,9175 28.02.2006 r. 3,7726 31.03.2007 r. 3,8695 31.03.2006 r. 3,9357 30.04.2007 r. 3,7879 30.04.2006 r. 3,8740 31.05.2007 r. 3,8190 31.05.2006 r. 3,9472 30.06.2007 r. 3,7658 30.06.2006 r. 4,0434 Kursy rednie EUR wg NBP w I półroczu 2007 roku: - kurs najwyszy 3,9320 zł. - kurs najniszy 3,7658 zł. - kurs na dzie 30.06.2007 r. 3,7658 zł.
- redni arytmetyczny kurs z 6 m-cy 2007 r. 3,8486 zł. Kursy rednie EUR wg NBP w I półroczu 2006 roku: - kurs najwyszy 4,0434 zł. - kurs najniszy 3,7726 zł. - kurs na dzie 30.06.2006 r. 4,0434 zł. - redni arytmetyczny kurs z 6 m-cy 2006 r. 3,9002 zł. 14. Wskazanie i objanienie rónic w wartoci ujawnionych danych oraz istotnych rónic dotyczcych przyjtych zasad (polityki) rachunkowoci - zgodnie z 7 Rozporzdzenia o sprawozdaniach finansowych w prospekcie Emitent nie jest objty obowizkiem sporzdzania sprawozda wg MSSF zgodnie z Ustaw z dnia 27 sierpnia 2004 r. o zmianie Ustawy o rachunkowoci ( ). Sprawozdania finansowe Spółki zostały przygotowane zgodnie z Ustaw o rachunkowoci. Wynik finansowy oraz niektóre pozycje aktywów i pasywów róniłyby si od wielkoci, które wykazane byłyby w sprawozdaniach finansowych sporzdzonych zgodnie z Midzynarodowymi Standardami Sprawozdawczoci Finansowej. Równie sposób prezentacji sprawozda finansowych oraz zakres ujawnionych informacji mógłby by inny. Rónice pomidzy przyjtymi zasadami rachunkowoci w Spółce a MSSF wynikaj z podanych poniej kwestii: 1. Warto rezydualna rodków trwałych. Zgodnie z MSR dotyczcym Rzeczowych aktywów trwałych, przy ustalaniu stawek amortyzacyjnych naley okreli przewidywan warto rezydualn po zakoczeniu okresu amortyzacji. Spółka nie dokonuje takich szacunków. Aktywa i pasywa zwizane z Zakładowym Funduszem wiadcze Socjalnych Spółka tworzy taki fundusz zgodnie z regulacjami zawartymi w polskim prawie bilansowym. Midzynarodowe Standardy Sprawozdawczoci Finansowej nie przewiduj takiego funduszu. W sprawozdaniu sporzdzonym dla potrzeb MSSF, warto aktywów z tytułu Funduszu (rodki na rachunku) powinna zosta wyeliminowana, gdy Spółka nie jest w stanie sprawowa nad nimi skutecznej kontroli. Wyeliminowaniu ze sprawozdania podlega powinna take warto zobowiza z tytułu Funduszu, gdy salda te nie stanowi realnych zobowiza Spółki. 2. Sprawozdawczo dotyczca segmentów działalnoci Zgodnie z regulacjami zawartymi w Midzynarodowych Standardach Rachunkowoci Spółka, zobowizana jest do prezentacji sprawozdania finansowego w podziale na segmenty działalnoci. Jednostka nie spełnia obowizku, poniewa polskie przepisy bilansowe stanowi wymóg sporzdzania sprawozdania finansowego w podziale na segmenty działalnoci wyłcznie w odniesieniu do podmiotów ubiegajcych si o dopuszczenie do publicznego obrotu, bd posiadajcych papiery wartociowe w obrocie publicznym i jednoczenie sporzdzajcych skonsolidowane sprawozdania finansowe. 3. Skutki zmian kursów walut obcych Zgodnie z polskimi przepisami bilansowymi, na dzie bilansowy Spółka dokonywała przelicze aktywów i pasywów denominowanych w walutach obcych przy zastosowaniu redniego kursu dla danej waluty ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski. Rozwizanie takie jest niezgodne z Midzynarodowymi Standardami Rachunkowoci, poniewa MSR dotyczcy Skutków zmian kursów wymiany walut obcych okrela, e wycena: - pozycji pieninych ewidencjonowanych według kosztu historycznego wyraonego w walucie obcej, powinny by wykazane przy zastosowaniu kursu zamknicia; - niepieninych pozycji bilansowych ewidencjonowanych według kosztu historycznego wyraonego w walucie obcej, powinny by wykazywane przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia transakcji w spółce nie wystpuj pozycje niepienine wyraone w walucie obcej; - niepieninych pozycji bilansowych ewidencjonowanych w wartoci godziwej wyraonej w walucie obcej, powinny by wykazane przy zastosowaniu kursów wymiany, które obowizywały w czasie ustalania wartoci godziwej w spółce nie wystpuj pozycje niepienine wyraone w walucie obcej. 5. Obowizek dyskontowania przychodów i kosztów o odłoonych terminie płatnoci MSR Przychody i MSR Instrumenty finansowe ujmowanie i wycena. Zgodnie z MSR przychód wycenia si w wartoci godziwej zapłaty. Jeeli termin płatnoci jest odroczony, przychody naley uj w dacie powstania w kwocie zdyskontowanej, kwot dyskonta odnoszc w przychody midzy dat uzyskania przychodu. Warto dyskonta winna stanowi przychód odsetkowy ujmowany zgodnie z efektywn stop procentow w okresie odroczonego terminu płatnoci. Spółka nie dyskontuje przychodów i kosztów o odłoonym terminie płatnoci. Zgodnie z MSR aktywa i pasywa finansowe naley wycenia w dacie powstania wartoci godziwej, a w przypadku instrumentów nie wycenianych w wartoci godziwej przez rachunek zysków i strat w wartoci godziwej powikszonej o koszty transakcyjne, które mona bezporednio przyporzdkowa do aktywów i pasywów finansowych. Zobowizania i nalenoci handlowe zgodnie z metod zamortyzowanego kosztu
z uyciem efektywnej stopy procentowej. Spółka wycenia zobowizania i nalenoci handlowe w kwocie wymagajcej zapłaty. 4. Informacje o podmiotach powizanych Na dzie bilansowy Spółka prezentuje aktywa i pasywa oraz przychody ze sprzeday z uwzgldnieniem pozycji zwizanych z podmiotami powizanymi zgodnie z polskimi przepisami bilansowymi. Midzynarodowe Standardy Rachunkowoci rozszerzaj list osób kwalifikowanych jako podmioty powizane o: - osoby sprawujce bezporednio lub porednio kontrol, współkontrol lub wywierajcy znaczcy wpływ na jednostk; - kluczowy personel kierowniczy jednostki lub podmiotu dominujcego wobec jednostki; - bliskich członków rodzin osób wymienionych w powyszych punktach, - podmioty, w których osoby wymienione w powyszych punktach sprawuj kontrol, znaczcy wpływ, lub dysponuj znaczc liczb głosów.