1 Zadanie.2.1 - Sporządzanie Bilansu Przedsiębiorstwo X działające w formie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością na koniec okresu sprawozdawczego (31.12.20A1) posiadało: środki pieniężne na rachunku bankowym w kwocie środki pieniężne w kasie o wartości Zobowiązania handlowe z tytułu dostaw i usług niespłacony na koniec okresu kredyt zaciągnięty na okres pięciu lat* 80.000 zł 20.000 zł 150.000 zł *Rata kredytu pięcioletniego przypadająca do spłaty w bieżącym roku wynosi 30.000 zł. Na pozostały majątek znajdujący się w dyspozycji przedsiębiorstwa na koniec okresu sprawozdawczego składały się: produkty gotowe o wartości 200.000 zł samochód osobowy o wartości netto 60.000 zł materiały wykorzystywane do produkcji o wartości 30.000 zł sprzęt komputerowy o wartości netto oprogramowanie komputerowe o wartości netto 6.000 zł W roku 20A1 przedsiębiorstwo X osiągnęło wynik netto wynoszący 100.000 zł Polecenia: 1. Oblicz wartość kapitałów własnych przedsiębiorstwa. 2. Sporządź bilans przedsiębiorstwa X na 31.12.20A1. Rozwiązanie: 1. Kapitał własny wynosi 2. Uproszczony bilans X Sp. z o.o. na 31.12.20A1: Bilans X Sp. z o.o. Aktywa 31.12.20A1 Pasywa 31.12.20A1 A. Aktywa trwałe A. Kapitał (fundusz) własny I. Wartości niematerialne i prawne I. Kapitał (fundusz) podstawowy II. Rzeczowe aktywa trwałe III. Należności IV. Inwestycje V. Długoterminowe rozliczenia B. Aktywa obrotowe II. Zysk (strata) netto B. Zobowiązania i rezerwy na I. Zapasy I. Rezerwy na II. Należności III. Inwestycje IV. Krótkoterminowe rozliczenia Aktywa razem II. Zobowiązania III. Zobowiązania IV. Rozliczenia Pasywa razem
2 Zadanie 2.2 - Sporządzanie bilansu Dane bilansowe dotyczące przedsiębiorstwa A działającego w formie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością na koniec okresu sprawozdawczego (31.12.20A1) przedstawiały się następująco: niezapłacone przez kontrahentów firmy faktury sprzedaży gotówka w kasie lokata bankowa (miesięczna) samochód osobowy polisa ubezpieczeniowa zawarta 31.12 na okres 1 roku kredyt w rachunku bieżącym naliczone składki z tytułu ubezpieczeń społecznych podatek dochodowy od osób fizycznych do zapłaty w styczniu kapitał podstawowy towary handlowe komputery licencje na system operacyjny oraz pakiet biurowy niezapłacone przez nas faktury za zakupione towary i usługi rezerwa na sprawę sądową materiały biurowe nie wydane jeszcze do zużycia akcje TP SA (planowany termin zbycia 20A3 rok) pożyczka udzielona spółce B (w tym kwota przypadająca do spłaty w 20A2 ) 30.000 zł 4 90.000 zł 4.500 zł 31.000 zł 3.000 zł 102.500 zł 3 12.000 zł 4.000 zł 14.000 zł W roku 20A1 przedsiębiorstwo A osiągnęło wynik netto wynoszący 100.000 zł (P/A.II) Polecenie: Sporządź bilans przedsiębiorstwa A na 31.12.20A1. Rozwiązanie: Uproszczony bilans A Sp. z o.o. na 31.12.20A1: Bilans A Sp. z o.o. Aktywa 31.12.20A1 Pasywa 31.12.20A1 A. Aktywa trwałe A. Kapitał (fundusz) własny I. Wartości niematerialne i prawne I. Kapitał (fundusz) podstawowy II. Rzeczowe aktywa trwałe III. Należności IV. Inwestycje V. Długoterminowe rozliczenia B. Aktywa obrotowe II. Zysk (strata) netto B. Zobowiązania i rezerwy na I. Zapasy I. Rezerwy na II. Należności III. Inwestycje IV. Krótkoterminowe rozliczenia II. Zobowiązania III. Zobowiązania IV. Rozliczenia Aktywa razem Pasywa razem
3 Zadanie 2.3 - Wpływ operacji gospodarczych na bilans Pan Kowalski założył w listopadzie 20A1 roku spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością pod firmą HANDEL Sp. z o.o. i stanął na czele jej zarządu. Na początek grudnia bilans spółki wykazywał między innymi: Lp. Pozycja Wartość w zł 1. Wartości niematerialne i prawne 1.000 2. Środki trwałe 4.000 3. Środki pieniężne na rachunku bankowym 21.000 4. Kapitał zakładowy 50.000 5. Należności od kontrahentów 30.000 6. Gotówka w kasie 1.000 7. Zobowiązania do dostawców 20.000 8. Kredyt w banku spłata w 20A2 roku 5.000 9. Wynik finansowy 2.000 10. Towary handlowe 20.000 W trakcie miesiąca grudnia miały miejsce następujące operacje gospodarcze: Lp. Data Operacja Kwota w zł 1. 7-12-20A1 Spółka zakupiła samochód dostawczy. Płatność 150.000 50% w ciągu 14 dni i 50% w ciągu 28 dni. 2. 8-12-20A1 Właściciel dokonał dodatkowej wpłaty gotówki na 30.000 kapitał podstawowy. 3. 10-12-20A1 Spółka zaciągnęła kredyt bankowy przelew 800.000 kwoty na konto spółki. Kredyt spłacany będzie w 60 miesięcznych ratach począwszy od stycznia 20A2 roku. Wartość rat kapitałowych przypadających do zapłaty w 20A2 roku wynosi 120.000 zł 4. 13-12-20A1 Spółka zakupiła towary handlowe za gotówkę 150.000 (15.000 szt. po 10 zł/sz.) 5. 15-12-20A1 Uregulowano zobowiązanie z tytułu zakupu 75.000 samochodu dostawczego 6. 17-12-20A1 Spółka zawarła umowę najmu biura na rok 20A2. 30.000 Przy podpisaniu umowy opłacono z góry wynajem za pierwsze półrocze 20A2 roku. 7. 21-12-20A1 Pan X pobrał z kasy zaliczkę na poczet przyszłych 300 wydatków 8. 27-12-20A1 Spółka Y dokonała wpłaty należności z tytułu 20.000 transakcji sprzedaży z listopada 9. 31-12-20A1 Spółka zakupiła program finansowo-księgowy, 5.000 płatność w ciągu 30 dni. 10. 31-12-20A1 W celu ulokowania wolnych środków pieniężnych spółka nabyła 26 tygodniowe bony skarbowe 390.000
4 Polecenie: Na podstawie posiadanych informacji uzupełnij tabelę zmian pozycji bilansowych i sporządź bilans przedsiębiorstwa X zgodnie z poniższym wzorem: Aktywa 1.12.20A1 31.12.20A1 Pasywa 1.12.20A1 31.12.20A1 A. Aktywa trwałe A. Kapitał (fundusz) własny I. Wartości niematerialne i prawne I. Kapitał (fundusz) podstawowy II. Rzeczowe aktywa trwałe II. Zysk (strata) netto III. Należności IV. Inwestycje V. Długoterminowe rozliczenia B. Aktywa obrotowe B. Zobowiązania i rezerwy na I. Zapasy I. Rezerwy na II. Należności II. Zobowiązania III. Inwestycje III. Zobowiązania IV. Krótkoterminowe rozliczenia IV. Rozliczenia Aktywa razem Pasywa razem
5 L.p. Data WNiP Rzeczowe aktywa trwałe Zapasy Należności Inwestycje RMC AKTYWA RAZEM Kapitał podstawowy Wynik finansowy Zobowiązania Zobowiązania RMB PASYWA RAZEM BO 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. BZ
6 Zadanie 4.4 - Sporządzanie Bilansu i Rachunku Zysków i Strat Dostępne informacje o działalności przedsiębiorstwa B Sp. z o.o. na koniec okresu sprawozdawczego (31.12.20A1) przedstawiały się następująco: niezapłacone przez kontrahentów firmy faktury sprzedaży gotówka w kasie przychody ze sprzedaży towarów reklama w prasie lokalnej wynagrodzenia pracowników biura (wraz z narzutami) wypłacone w grudniu 20A1 kredyt w rachunku bieżącym niezapłacona faktura za telefony komórkowe naliczone składki z tytułu ubezpieczeń społecznych podatek dochodowy od osób fizycznych do zapłaty w styczniu 20A2 wartość sprzedanych towarów rezerwa na nagrody jubileuszowe towary handlowe Komputery licencje na system operacyjny oraz pakiet biurowe przychody ze sprzedaży usług niezapłacone faktury za towary koszty telefonów w całym okresie sprawozdawczym dwuletnie obligacje skarbowe (termin wykupu marzec 20A3) stanowiące długoterminową lokatę środków pieniężnych leasingowe z tytułu leasingu finansowego komputerów (w tym do spłaty w 20A2 2.000 zł) 30.000 zł 20.000 zł 1.000 zł 2.000 zł 3.000 zł 12.000 zł 12.000 zł 3 3.000 zł 8.000 zł 20.000 zł 8.000 zł Przedsiębiorstwo płaci podatek dochodowy, którego stopa procentowa wynosi 20%. Polecenie: Ustal. koszty podatku dochodowego, wynik finansowy netto oraz wartość kapitału podstawowego. Sporządź bilans przedsiębiorstwa B na 31.12.20A1 oraz rachunek zysków i strat za rok 20A1.