UCHWAŁA Nr 42/07 Zarządu Powiatu w Lublinie z dnia 26 marca 2007 roku w sprawie wprowadzenia planu audytu wewnętrznego na 2007 rok w Powiecie Lubelskim. Na podstawie art. 32 ust. 1 ustawy z dnia 5 czerwca 1998 roku o samorządzie powiatowym (Dz. U. z 2001 r. Nr 142, poz. 1592, z późn. zm.) w związku z art. 53 ust. 1, 3, ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. nr 249, poz. 2104, z póź. zm.) Zarząd Powiatu w Lublinie, zarządza co następuje: 1 Wprowadza się plan audytu wewnętrznego w Powiecie Lubelskim na 2007 rok w brzmieniu stanowiącym załącznik do niniejszej uchwały. 2 Wykonanie niniejszej uchwały powierza się audytorowi wewnętrznemu Powiatu Lubelskiego. 3 Uchwała niniejsza wchodzi w Ŝycie z dniem podpisania.
Plan audytu wewnętrznego na 2007 rok w Powiecie Lubelskim. I. Charakterystyka Powiatu Lubelskiego. Powiat Lubelski zwany dalej "powiatem" jest zaliczony do podsektora samorządowego finansów publicznych, obejmującego jednostki samorządu terytorialnego, w rozumieniu ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. Nr. 249, poz. 2104, ze zmianami). W skład podsektora samorządowego wchodzą równieŝ organy oraz związki jednostki samorządu terytorialnego oraz jednostki organizacyjne dla których organem załoŝycielskim lub nadzorującym jest jednostka samorządu terytorialnego. Zgodnie ze Statutem Powiatu Lubelskiego, który stanowi załącznik do Obwieszczenia Rady Powiatu w Lublinie z dnia 25 maja 2006 roku w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu Statutu Powiatu Lubelskiego, Powiat Lubelski z siedzibą w Lublinie stanowi lokalną wspólnotę samorządową tworzoną przez mieszkańców obejmujących terytorium miasta BełŜyce i miasta Bychawy oraz gminy: Borzechów, Garbów, Głusk, Jabłonna, Jastków, Konopnica, Niedrzwica DuŜa, Niemce, StrzyŜewice, Wojciechów, Wólka, Wysokie oraz Zakrzew. Celem powiatu, jako jednostki samorządu terytorialnego jest: 1. wykonywanie obowiązków nałoŝonych na samorząd powiatowy przez system prawny, 2. stałe podnoszenie jakości świadczonych usług w zakresie administracji, 3. przejrzystość i jawność zapewniająca dostęp mieszkańców do informacji publicznej, 4. rzetelność i staranność w gospodarowaniu mieniem oraz infrastrukturą publiczną, 5. efektywne gromadzenie środków publicznych, 6. oszczędne, wydajne i skuteczne wykorzystanie posiadanych zasobów, a takŝe wydatkowanie środków publicznych. Do zakresu działania powiatu naleŝy wykonywanie określonych ustawami zadań publicznych o charakterze ponadgminnym, do których zalicza się: edukację publiczną, promocję i ochronę zdrowia, pomoc społeczną, politykę prorodzinną, wspieranie osób niepełnosprawnych, transport zbiorowy i dróg publicznych, kulturę oraz ochronę zabytków i opiekę nad zabytkami, kulturę fizyczną i turystykę, geodezję, kartografię i katastr, gospodarkę nieruchomościami, administrację architektoniczno-budowlaną, gospodarkę wodną, ochronę środowiska i przyrody, rolnictwo, leśnictwo i rybactwo śródlądowe, porządek publiczny i bezpieczeństwo obywateli, ochronę przeciwpowodziową, w tym wyposaŝenie i utrzymanie powiatowego magazynu przeciwpowodziowego, przeciwpoŝarowego i zapobiegania innym nadzwyczajnym zagroŝeniom Ŝycia i zdrowia ludzi oraz środowiska, przeciwdziałanie bezrobociu oraz aktywizację lokalnego rynku pracy, ochronę praw konsumenta, utrzymanie powiatowych obiektów i urządzeń uŝyteczności publicznej oraz obiektów administracyjnych, obronność, promocję powiatu oraz współpracę z organizacjami pozarządowymi. Do zadań publicznych powiatu naleŝy równieŝ zapewnienie wykonywania określonych w ustawach zadań i kompetencji kierowników powiatowych słuŝb, inspekcji i straŝy. Odrębne ustawy mogą określać inne zadania powiatu. Szczegółowe zadania powiatu określają przepisy ustawy z dnia 5 czerwca 1998 roku o samorządzie powiatowym (Dz. U. z 2001 r. Nr 142, poz. 1592, ze zmianami) oraz przepisy innych ustaw.
Organami Powiatu są: 1. Rada powiatu, która jest organem stanowiącym i kontrolnym powiatu i reprezentowana jest przez przewodniczącego wybieranego z grona rady, którego zadaniem jest organizowanie pracy rady oraz prowadzenie obrad rady. 2. Zarząd powiatu, który jest organem wykonawczym powiatu i reprezentowany przez starostę wybieranego przez radę powiatu, który kieruje bieŝącymi sprawami powiatu oraz organizuje pracę zarządu powiatu i starostwa powiatowego. Do zadań starosty naleŝy w szczególności: przygotowywanie projektu porządku obrad zarządu, określanie czasu i miejsca posiedzenia zarządu, przygotowywanie materiałów do projektowanego porządku obrad, zapewnienie obsługi posiedzenia zarządu. Szczegółowe zadania i właściwości naleŝące do kompetencji rady powiatu i zarządu powiatu określają 9 oraz 54 Statutu Powiatu Lubelskiego. Podstawową jednostką organizacyjną powiatu będącą aparatem pomocniczym Zarządu Powiatu jest Starostwo Powiatowe, zwane dalej "starostwem" z siedzibą przy ul. Spokojnej 9 w Lublinie. Przy pomocy starostwa Zarząd wykonuje zadania Powiatu Lubelskiego, a takŝe zapewnia obsługę merytoryczną, organizacyjną, prawną, kancelaryjno-biurową oraz techniczną Rady Powiatu, Zarządu Powiatu i Starosty Lubelskiego. Zgodnie ze Statutem stanowiącym załącznik do Uchwały Nr XLVI/583/06 Rady Powiatu z dnia 30 czerwca 2006 r. w sprawie nadania statutu Starostwu Powiatowemu w Lublinie, Starostwo Powiatowe w Lublinie jest jednostką organizacyjną powiatu oraz wchodzi w skład powiatowej administracji zespolonej w rozumieniu przepisów ustawy o samorządzie powiatowym. Starostwo jest jednostką budŝetową w rozumieniu przepisów ustawy o finansach publicznych. Rada Powiatu w Lublinie kontroluje działalność starostwa na zasadach określonych w ustawie o samorządzie powiatowym. Państwowy nadzór nad działalnością starostwa, na podstawie kryterium zgodności z prawem, sprawuje Wojewoda Lubelski natomiast nadzór i kontrolę w zakresie gospodarki finansowej starostwa sprawuje Regionalna Izba Obrachunkowa w Lublinie. Starostwem kieruje Starosta Lubelski przy pomocy Wicestarosty, Członków Zarządu, Sekretarza i Skarbnika Powiatu - Głównego Księgowego Starostwa. W skład Powiatu Lubelskiego wchodzą następujące jednostki organizacyjne powiatu: 1. Dom Pomocy Społecznej w Matczynie. 2. Dom Dziecka w Woli Gałęzowskiej. 3. Dom Dziecka w Przybysławicach. 4. Poradnia Psychologiczno-Pedagogiczna w BełŜycach. 5. Poradnia Psychologiczno-Pedagogiczna w Bychawie. 6. Poradnia Psychologiczno - Pedagogiczna nr 7 w Lublinie. 7. Powiatowa Biblioteka Publiczna w Lublinie. 8. Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie. 9. Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego.
10. Powiatowy Ośrodek Doskonalenia Nauczycieli w Lublinie. 11. Powiatowy Urząd Pracy w Lublinie. 12. Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej Nr1 w BełŜycach. 13. Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej w Bychawie. 14. Specjalny Ośrodek Szkolno-Wychowawczy w Bystrzycy. 15. Specjalny Ośrodek Szkolno Wychowawczy w Załuczu. 16. Szpital Powiatowy im. Doktora Wojciecha Oczki Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej w BełŜycach. 17. Zarząd Dróg Powiatowych w Lublinie - z siedzibą w BełŜycach. 18. Zespół Szkół im. M. Kopernika w BełŜycach. 19. Zespół Szkół im. ks. A. Kwiatkowskiego w Bychawie. 20. Zespół Szkół Specjalnych przy Domu Pomocy Społecznej w Matczynie. 21. Zespół Szkół Zawodowych Nr 1 im. mjr. H. Dobrzańskiego w Bychawie. 22. Zespół Szkół Technicznych im. T.Kościuszki w BełŜycach. 23. Zespół Szkół im. W. Witosa w Krzczonowie. 24. Zespół Szkół w Niedrzwicy DuŜej. 25. Zespół Szkół Rolniczych Centrum Kształcenia Praktycznego w Pszczelej Woli. 26. Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych w Niemcach. 27. Zespół Szkół Techniki Rolniczej im. W.Witosa w Piotrowicach. Powiat Lubelski w 2007 roku planuje, na wykonywanie powierzonych mu zadań publicznych zgromadzić kwotę w wysokości 83.215.885,69 złotych, w tym środków pochodzących z budŝetu Unii Europejskiej w wysokości 21.129.846,88 złotych. Natomiast kwota środków publicznych planowana do wydatkowania przez Powiat Lubelski w 2007 roku to 90.691.528,72 złotych, w tym środki pochodzące z budŝetu Unii Europejskiej w wysokości 21.199.318,88 złotych. Obecnie audytor wewnętrzny Powiatu Lubelskiego zatrudniony jest w Starostwie Powiatowym i podlega bezpośrednio Staroście jako Przewodniczącemu Zarządu Powiatu Lubelskiego. Obecnie w starostwie zatrudnionych jest 190 osób co w przeliczeniu na etaty wynosi 180,25. Istotne znaczenie dla postępowania audytowego w 2007 roku będzie miał fakt wprowadzenia procedur audytu wewnętrznego wykonywanego w Starostwie powiatowym w Lublinie i jednostkach organizacyjnych powiatu. Niniejszy plan audytu wewnętrznego w Powiecie Lubelskim został opracowany na podstawie postanowień rozporządzenia Ministra Finansów dnia 30 czerwca 2006 roku w sprawie szczegółowego sposobu i trybu przeprowadzania audytu wewnętrznego (Dz. U. Nr 112, poz. 765).
II. Analiza ryzyka. 1. Podstawowe pojęcia. Audytem wewnętrznym w Powiecie Lubelskim jest ogół działań obejmujących: 1) niezaleŝne badanie systemów zarządzania i kontroli w Powiecie, w tym procedur kontroli finansowej, w wyniku którego Przewodniczący Zarządu Powiatu uzyskuje obiektywną i niezaleŝną ocenę adekwatności, efektywności i skuteczności tych systemów, 2) czynności doradcze, w tym składanie wniosków mające na celu usprawnienie funkcjonowania starostwa i jednostek organizacyjnych powiatu, 3) ocena, o której mowa w pkt 1 dotyczy w szczególności: zgodności prowadzonej działalności z przepisami prawa oraz obowiązującymi procedurami wewnętrznymi, efektywności i gospodarności podejmowanych działań w zakresie systemów zarządzania i kontroli, wiarygodności sprawozdania finansowego oraz sprawozdania z wykonania budŝetu. Audyt wewnętrzny, obejmuje w szczególności badanie: zgodności prowadzonej działalności z przepisami prawa, poprawności funkcjonowania systemów zarządzania i kontroli, wiarygodności sprawozdań finansowych. Obszar audytu wewnętrznego, to kaŝdy obszar działania powiatu, w obrębie którego audytor wewnętrzny wskazał obszary ryzyka do przeprowadzenia zadania audytowego. Ryzyko, to prawdopodobieństwo wystąpienia dowolnego zdarzenia, działania lub jego braku, którego skutkiem moŝe być szkoda w majątku lub wizerunku powiatu, albo które moŝe przeszkodzić w osiągnięciu wyznaczonych celów. Czynnik ryzyka, to zdarzenie, działanie lub zaniechanie, które moŝe spowodować wystąpienie ryzyka. Obszar ryzyka, to kaŝdy obszar działania powiatu, w obrębie którego audytor wyodrębnił zadanie audytowe. Zadanie audytowe, to wyodrębniony z obszaru ryzyka proces, który podlega analizie prowadzonej przez audytora. 2. Charakterystyka obszarów poddawanych audytowi wewnętrznemu. Zakres działalności, jaki poddawany jest audytowi wewnętrznemu przez audytora wewnętrznego Powiatu Lubelskiego to całość działań, procesów oraz procedur realizowanych na terenie powiatu, w jego imieniu lub w oparciu o jego majątek, który jest koordynowany i nadzorowany przez powiatowe jednostki organizacyjne, a takŝe odpowiednie wydziały i samodzielne stanowiska pracy Starostwa Powiatowego. Ponadto obszar poddawany audytowi wewnętrznemu to równieŝ wszelkie procesy, zjawiska i problemy związane z realizacją zadań powiatu, a związane z wypełnieniem celów statutowych oraz prowadzeniem gospodarki finansowej, której funkcjonowanie powinno zagwarantować legalność, gospodarność, celowość, rzetelność, a takŝe przejrzystość i jawność działania.
W celu sporządzenia planu audytu wewnętrznego na 2007 rok w Powiecie Lubelskim audytor dokonał analizy potrzeb audytu i zidentyfikował obszary ryzyka biorą pod uwagę przede wszystkim: 1. Status Powiatu Lubelskiego. 2. Rodzaje wykonywanych zadań publicznych, wynikające ze Statutu. 3. Sposób wykonywania tych zadań. 4. Liczbę zatrudnionych osób. 5. Wielkość finansową środków publicznych planowanych do zgromadzenia i wydatkowania w 2007 roku. Ponadto wzięto pod uwagę: 1. Cele i zadania jednostki samorządu terytorialnego. 2. Przepisy prawne dotyczące działania jednostki samorządu terytorialnego. 3. Wyniki wcześniej przeprowadzonego audytu lub kontroli. 4. Wyniki wcześniej dokonywanej oceny adekwatności, efektywności i skuteczności systemów kontroli, w tym kontroli finansowej. 5. Wewnętrzne i zewnętrzne czynniki ryzyka mające wpływ na realizację celów. 6. Uwagi pracowników jednostki samorządu terytorialnego. 7. Liczbę, rodzaj i wielkość dokonywanych operacji finansowych. 8. MoŜliwość dysponowania środkami pochodzącymi ze źródeł zagranicznych, niepodlegających zwrotowi, ze szczególnym uwzględnieniem wymogów dawcy. 9. Liczbę i kwalifikacje pracowników. 10. Działania, które mogą wpływać na opinię publiczną. 11. Sprawozdania finansowe oraz sprawozdania z wykonania budŝetu. W wyniku przeprowadzonej analizy audytor wyodrębnił wymienione niŝej obszary ryzyka odpowiadające podstawowym rodzajom wykonywanych zadań publicznych: 1. Gospodarka finansowa. 2. Gospodarowanie mieniem i majątkiem. 3. Inwestycje. 4. Zamówienia publiczne. 5. Organizacja starostwa i jednostek organizacyjnych powiatu. 6. Podatki i opłaty. 7. Pozyskiwanie i wykorzystanie środków z UE. 8. Komunikacja, transport i drogownictwo. 9. Ochrona środowiska. 10. Pomoc społeczna. 11. Ochrona zdrowia. 12. Edukacja i kultura. 13. Gospodarka mieszkaniowa. 14. Zagospodarowanie przestrzenne. 15. Bezpieczeństwo i utrzymanie porządku publicznego. 16. Systemy informatyczne. 17. Usługi administracyjne. 18. Analizy i sprawozdawczość budŝetowa. 19. Zadania z zakresu administracji rządowej.
3. Opis metody analizy ryzyka Do analizy obszarów ryzyka audytor zastosował matematyczną metodę analizy ryzyka, w której przyjęto trzy podstawowe kryteria ryzyka: priorytet kierownictwa, termin ostatniego audytu oraz kategorie ryzyka składające się z pięciu czynników ryzyka. Następnie audytor pogrupował i scharakteryzował następujące czynniki ryzyka: A. Istotność. 1. Wielkość dysponowanego majątku. 2. Sytuacja finansowa Powiatu. 3. Wielkość prowadzonych inwestycji. 4. Ustalanie wyniku finansowego. 5. Sprawozdawczość budŝetowa. 6. Dysponowanie środkami pochodzącymi ze źródeł zagranicznych. 7. MoŜliwość strat, nieosiągnięcia dochodów. 8. Wielkość wydatków i pokrywanie deficytu. B. Jakość zarządzania i kadr. 1. Sprawowanie nadzoru. 2. Zła struktura organizacyjna. 3. Liczba i kwalifikacje pracowników. 4. Jakość zarządzania kadrami. 5. Jakość kierowania jednostkami organizacyjnymi. 6. Systemy wynagradzania i ścieŝki awansu pracowników. 7. Częste zmiany na stanowiskach kierowniczych i brak koordynacji w wykonywaniu zadań publicznych. 8. ZagroŜenie korupcją. C. Kontrola wewnętrzna. 1. Poprawność dokumentacji i sprawozdań. 2. Wyniki wcześniej przeprowadzonej kontroli. 3. Upływ czasu od ostatnio przeprowadzonej kontroli. 4. Prawidłowe dokumentowanie czynności kontrolnych. 5. Brak procedur kontrolnych. 6. Brak podziału obowiązków. D. Czynniki zewnętrzne. 1. Działania, które mają wpływ na opinię publiczną. 2. Przepisy prawne dotyczące wykonywania zadań publicznych. 3. Częstość zmian w przepisach i ich stopień komplikacji. 4. Zachodzące zmiany ekonomiczne i gospodarcze. 5. Nastawienie mediów. 6. MoŜliwość utraty zaufania społecznego.
E. Czynniki wewnętrzne. 1. Cele i zadania Powiatu. 2. Liczba, rodzaj i wielkość dokonywanych operacji finansowych. 3. Zmiana zakresu rzeczowego i terytorialnego wykonywanych zadań publicznych. 4. Jakość i bezpieczeństwo uŝywanych systemów informatycznych. 5. Ilość i poziom skomplikowania procesów. 6. Wprowadzanie i stosowanie nowych technologii i nowych systemów zarządzania jakością. 7. Brak procedur wewnętrznych lub ich słabość. 8. Brak otwartości na zmiany. Następnie kaŝdemu z pięciu czynników ryzyka nadano punktację: 1. Ryzyko małe - 1 pkt. 2. Ryzyko umiarkowane - 2 pkt. 3. Ryzyko średnie - 3 pkt. 4. Ryzyko wysokie - 4 pkt. Natomiast kategoriom ryzyka nadano procentową skalę waŝności: 1. Kryteria ryzyka (50%). 2. Priorytety kierownictwa (30%). 3. Termin ostatniego audytu (20%). W kolejnym etapie analizy kaŝdemu czynnikowi ryzyka nadano następującą procentową skalę waŝności: 1. Istotność (I) - 30%. 2. Jakość zarządzania i kadr (J) - 20%. 3. Kontrola wewnętrzna (Kw) - 20%. 4. Czynniki zewnętrzne (Cz) - 15%. 5. Czynniki wewnętrzne (Cw) - 15%. Przewodniczący Zarządu Powiatu, jako zarządzający postępowaniem audytowym, dokonał oceny ryzyka zarówno dla obszarów ryzyka jak i ewentualnych zadań audytowych, posiadając do dyspozycji niniejszą punktację (Rk): 1. Priorytet mały - 1 pkt. 2. Priorytet umiarkowany - 2 pkt. 3. Priorytet średni - 3 pkt. 4. Priorytet wysoki - 4 pkt. Ponadto istotny wpływ na ocenę ryzyka we wskazanych obszarach miała data przeprowadzenia ostatniego audytu lub kontroli, która otrzymała punktację (Raw): 1. Nigdy - 4 pkt. 2. 2004 rok - 3 pkt. 3. 2005 rok - 2 pkt. 4. 2006 rok - 1 pkt.
W celu obliczenia ryzyka audytora (Ra) oraz ryzyka całkowitego (Rc) audytor posłuŝył się następującymi wzorami: 1. Ra = ((I x 30%) + (J x 20%) + (Kw x 20%) + (Cz x 15%) + (Cw x 15%)). 2. Rc = ((Ra x 50%) + (Rk x 30%) + (Raw x 20%)). 3. Gdzie liczba 4, to maksymalna wartość jaką moŝe uzyskać ocena ryzyka w kryteriach ryzyka oraz w analizie ryzyka. Wartość jaką moŝe uzyskać ocena ryzyka całkowitego została powiązana z poziomem ryzyka według poniŝszej tabeli: Lp. Wartość ryzyka całkowitego Poziom ryzyka 1. (1,00 do 2,00) Niski 2. (2,00 do 3,00) Średni 3. (3,00 do 4,00) Wysoki 4. Analiza obszarów ryzyka. W wyniku przeprowadzonej metody analizy ryzyka ustalono obszar ryzyka, który uzyskał najwyŝszą ocenę ryzyka oraz został umieszczony w wysokim poziomie ryzyka, a który ilustruję tabela nr 1. Spośród przedstawionych powyŝej 19 obszarów ryzyka wybrano trzy o największym ryzyku: 1. Gospodarka finansowa. 2. Zamówienia publiczne. 3. Pozyskiwanie i wykorzystywanie środków z UE. 5. Analiza zadań audytowych. W wyniku takiej samej metody analizy ryzyka jaką zastosowano powyŝej ustalono hierarchię zadań audytowych, którą ilustruje tabela nr 2. W wyniku analizy ryzyka wyodrębnionych procesów wybrano trzy charakteryzujące się najwyŝszym ryzykiem: 1. Prawidłowość i kompletność sprawozdań finansowych jednostek organizacyjnych powiatu. 2. Dokumentowanie postępowań o udzielenie zamówienia publicznego. 3. Ocena systemu zarządzania i kontroli realizacji projektów współfinansowanych przez UE.
III. Tematy i proponowany harmonogram realizacji audytu wewnętrznego. Aby określić ilość zadań do przeprowadzenia w 2007 roku audytor wziął pod uwagę przede wszystkim: 1) stopień ich waŝności, 2) czas niezbędny dla przeprowadzenia zadań audytowych i czynności organizacyjnych, 3) czas niezbędny do przeprowadzenia działań podejmowanych w ramach postępowania audytowego, których nie moŝna było przewidzieć na etapie planowania postępowań audytowych, 4) czas przeznaczony na szkolenie osób zatrudnionych na stanowiskach związanych z przeprowadzaniem postępowań audytowych, 5) dostępne zasoby ludzkie i rzeczowe, 6) rezerwę czasową na nieprzewidziane działania, 7) szacunkowe koszty przeprowadzenia postępowania audytowego. Lp. Temat planowanego zadania audytowego Planowany termin przeprowadzenia audytu wewnętrznego 1 Prawidłowość i kompletność sprawozdań finansowych jednostek organizacyjnych powiatu. 2 Ocena systemu zarządzania i kontroli realizacji projektów współfinansowanych przez UE. Liczba osobodni Obszar ryzyka II kwartał 40 Gospodarka finansowa. III kwartał 40 Pozyskiwanie i wykorzystywanie środków z UE. 3 Dokumentowanie postępowań o udzielenie zamówienia publicznego. IV kwartał 40 Zamówienia publiczne. IV. Planowane obszary, które powinny zostać objęte audytem wewnętrznym w kolejnych latach. Obszary ryzyka, których nie moŝna było objąć audytem w 2007 roku zostały w pierwszej kolejności ujęte w strategicznym planie audytu na lata 2008-2010. Wybór kolejno następujących obszarów jest zgodny z dokonaną analizą ryzyka. Lp. Planowany rok przeprowadzenia audytu Obszar ryzyka 1 2008 Inwestycje. 2 2008 Organizacja starostwa i jednostek organizacyjnych powiatu. 3 2009 Gospodarowanie mieniem i majątkiem. 4 2009 Usługi administracyjne. 5 2010 Gospodarka mieszkaniowa. V. Organizacja pracy stanowiska audytora wewnętrznego. Pracę stanowiska ds. audytu wewnętrznego zorganizowano w taki sposób aby prace audytorskie pomagały realizować cele i zadania powiatu, zapewniona była współpraca pomiędzy Przewodniczącym Zarządu Powiatu, a audytorem wewnętrznym oraz audytorami zewnętrznymi, a zasoby audytu wewnętrznego były wykorzystywane sprawnie i efektywnie.
W celu zapewnienia sprawnego i efektywnego wykorzystania zasobów kadrowych ustalono budŝet czasowy, adekwatny do ilości dni roboczych jakimi dysponuje audytor wewnętrzny w ciągu 2007 roku 1 etat x 218 dni roboczych (audytor wewnętrzny został zatrudniony od 19 lutego 2007 roku) = 218 osobodni. Lp. Zadania Liczba osobodni 1 Przeprowadzanie zadań audytowych i opracowanie technik przeprowadzania zadania audytowego 120 2 Urlop/czas dostępny 29/218 3 Czynności organizacyjne: procedury audytu, plan i sprawozdawczość 38 4 Szkolenia i rozwój zawodowy 8 5 Inne działania, w tym: audyt wewnętrzny poza planem audytu wewnętrznego, zwolnienia lekarskie 23 Lublin, dnia 26 marca 2007 roku.