1. Przyjęcie porządku obrad.

Protokół nr 27/2017 posiedzenia Krajowej Rady Biegłych Rewidentów, które odbyło się w dniu 13 czerwca 2017 r. w Hotelu Ibis w Warszawie, Stare Miasto, ul. Muranowska 2 Posiedzeniu przewodniczył Krzysztof Burnos, prezes Krajowej Rady Biegłych Rewidentów. Nieobecność usprawiedliwił: Adam Kęsik. Obecni na posiedzeniu byli również: Danuta Chmielewska, przewodnicząca Krajowej Komisji Rewizyjnej, Władysław Fałowski, przewodniczący Krajowej Komisji Nadzoru, Andrzej Nowaczewski, Krajowy Rzecznik Dyscyplinarny, Józef Król, przewodniczący Krajowego Sądu Dyscyplinarnego, Kazimierz Grygutis, prezes Regionalnej Rady Biegłych Rewidentów Regionalnego Oddziału Krajowej Izby Biegłych Rewidentów w Białymstoku, Marzenna Rycharska, prezes Regionalnej Rady Biegłych Rewidentów Regionalnego Oddziału Krajowej Izby Biegłych Rewidentów w Bydgoszczy, Zofia Skowron, prezes Regionalnej Rady Biegłych Rewidentów Regionalnego Oddziału Krajowej Izby Biegłych Rewidentów w Częstochowie, Zdzisław Gładki, prezes Regionalnej Rady Biegłych Rewidentów Regionalnego Oddziału Krajowej Izby Biegłych Rewidentów w Elblągu, Andrzej Mucha, prezes Regionalnej Rady Biegłych Rewidentów Regionalnego Oddziału Krajowej Izby Biegłych Rewidentów w Kielcach, Danuta Miśko, prezes Regionalnej Rady Biegłych Rewidentów Regionalnego Oddziału Krajowej Izby Biegłych Rewidentów w Koszalinie, Agnieszka Kryśkiewicz-Burnos, prezes Regionalnej Rady Biegłych Rewidentów Regionalnego Oddziału Krajowej Izby Biegłych Rewidentów w Łodzi, Adam Karcher, prezes Regionalnej Rady Biegłych Rewidentów Regionalnego Oddziału Krajowej Izby Biegłych Rewidentów w Opolu, Janusz Czerwieniec, prezes Regionalnej Rady Biegłych Rewidentów Regionalnego Oddziału Krajowej Izy Biegłych Rewidentów w Radomiu, Maria Piekarczyk, prezes Regionalnej Rady Biegłych Rewidentów Regionalnego Oddziału Krajowej Izby Biegłych Rewidentów w Tarnowie, Agnieszka Gajewska, prezes Regionalnej Rady Biegłych Rewidentów Regionalnego Oddziału Krajowej Izby Biegłych Rewidentów w Warszawie, Hanna Andrzejewska, prezes Regionalnej Rady Biegłych Rewidentów Regionalnego Oddziału Krajowej Izby Biegłych Rewidentów we Włocławku oraz Jacek Wegner, prezes Regionalnej Rady Biegłych Rewidentów Regionalnego Oddziału Krajowej Izby Biegłych Rewidentów w Zielonej Górze. W części posiedzenia dotyczącej omówienia punktu 6 porządku obrad udział wziął Kamil Walczuk, kluczowy biegły rewident, przedstawiciel podmiotu badającego sprawozdanie finansowe Krajowej Izby Biegłych Rewidentów za 2016 r. 1. Przyjęcie porządku obrad. Krzysztof Burnos otwierając posiedzenie przywitał obecnych, a następnie, po przedstawieniu projektu porządku obrad, zaproponował jego zmianę, polegającą na przesunięciu punktu 3 w brzmieniu Przyjęcie porządku obrad, jako punkt 1 porządku obrad. Następnie zwrócił się z pytaniem do obecnych, czy są inne propozycje zmian do przedstawionego projektu porządku obrad posiedzenia. Wobec braku uwag, Krajowa Rada Biegłych Rewidentów (Krzysztof Burnos, Marek Błaszczak, Henryk Dąbrowski, Henryk Drewniak, Jolanta Gałuszka, Małgorzata Janusz, Monika Kaczorek, Andrzej Karpiak, Jan Letkiewicz, Barbara Misterska-Dragan, Maciej 1

Ostrowski, Ernest Podgórski oraz Ewa Sowińska) jednogłośnie przyjęła następujący porządek obrad: 1. Przyjęcie porządku obrad. 2. Podjęcie uchwał w sprawie wpisów i skreśleń z rejestru biegłych rewidentów oraz listy podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych. 3. Postępowanie administracyjne. 4. Przyjęcie protokołu posiedzenia Krajowej Rady Biegłych Rewidentów w dniu 16 maja 2017 r. 5. Informacja o pracach Prezesa Krajowej Rady Biegłych Rewidentów oraz na temat ustawy o biegłych rewidentach 6. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego Krajowej Izby Biegłych Rewidentów za 2016 r. 7. Sprawy różne. 2. Podjęcie uchwał w sprawie wpisów i skreśleń z rejestru biegłych rewidentów oraz listy podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych. Krzysztof Burnos przedstawił projekty uchwał w sprawie skreślenia z listy podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych na wniosek. Podgórski oraz Ewa Sowińska) jednogłośnie podjęła uchwały nr od 1123/27/2017 do 1135/27/2017 w sprawie skreślenia z listy podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych na wniosek (stanowią załączniki nr od 1 do 13 do protokołu). Krzysztof Burnos poinformował, że w dniu 12 czerwca 2017 r., na podstawie 7 ust. 3 pkt 2 Regulaminu działania Krajowej Rady Biegłych Rewidentów, zostało przeprowadzone głosowanie przez Internet nad podjęciem uchwał dotyczących wpisu oraz skreślenia z rejestru biegłych rewidentów oraz listy podmiotów uprawnionych do badania sprawozdania finansowego. Dodał, że w wyniku przeprowadzonych głosowań Krajowa Rada Biegłych Rewidentów (Henryk Dąbrowski, Henryk Drewniak, Jolanta Gałuszka, Małgorzata Janusz, Monika Kaczorek, Andrzej Karpiak, Adam Kęsik, Jan Letkiewicz, Maciej Ostrowski, Ernest Podgórski oraz Ewa Sowińska) jednogłośnie podjęła: uchwały nr od 1088/26a/2017 do 1096/26a/2017 w sprawie skreślenia z rejestru biegłych rewidentów; uchwały nr od 1097/26a/2017 do 1116/26a/2017 w sprawie wpisu do rejestru biegłych rewidentów; uchwały nr od 1117/26a/2017 do 1118/26a/2017 w sprawie skreślenia z rejestru biegłych rewidentów; uchwały nr od 1119/26a/2017 do 1122/26a/2017 w sprawie wpisu na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych. (ww. uchwały stanowią załączniki nr od 14 do 48 do protokołu). 3. Postępowanie administracyjne. 2

Katarzyna Krzyżanowska przedstawiła, rekomendowany przez Komisję ds. ewidencji, projekt uchwały w sprawie skreślenia z listy podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych. Podgórski oraz Ewa Sowińska) jednogłośnie podjęła uchwałę Nr 1136/27/2017 w sprawie skreślenia z listy podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych (stanowi załącznik nr 49 do protokołu). Katarzyna Krzyżanowska przedstawiła, rekomendowane przez Komisję ds. ewidencji, projekty uchwał w sprawie nałożenia na podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych kary pieniężnej. Po dyskusji na temat przedmiotowych projektów uchwał i uwzględnieniu zgłoszonych uwag, w wyniku przeprowadzonych głosowań: Andrzej Karpiak, Jan Letkiewicz, Barbara Misterska-Dragan, Maciej Ostrowski oraz Ewa Sowińska) jednogłośnie podjęła uchwałę Nr 1137/27/2017 w sprawie nałożenia na podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych kary pieniężnej; Podgórski oraz Ewa Sowińska) jednogłośnie podjęła uchwałę Nr 1138/27/2017 w sprawie nałożenia na podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych kary pieniężnej; Podgórski oraz Ewa Sowińska), przy 12 głosach za i 1 głosie wstrzymującym się (Henryk Dąbrowski), podjęła uchwałę Nr 1139/27/2017 w sprawie nałożenia na podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych kary pieniężnej; Podgórski oraz Ewa Sowińska), przy 10 głosach za i 3 głosach przeciw (Krzysztof Burnos, Jolanta Gałuszka, Barbara Misterska-Dragan), podjęła uchwałę Nr 1140/27/2017 w sprawie nałożenia na podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych kary pieniężnej (zgłoszony przez Krzysztofa Burnosa w trakcie dyskusji nad ww. projektem wniosek, dotyczący zwiększenia zaproponowanej przez Komisję ds. ewidencji wysokości kary pieniężnej, został w związku decyzją wyrażoną w ww. głosowaniu wycofany); Podgórski oraz Ewa Sowińska) jednogłośnie podjęła uchwały nr od 1141/27/2017 do 1142/27/2017 w sprawie nałożenia na podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych kary pieniężnej; Andrzej Karpiak, Jan Letkiewicz, Barbara Misterska-Dragan, Ernest Podgórski oraz Ewa 3

Sowińska) jednogłośnie podjęła uchwałę Nr 1143/27/2017 w sprawie nałożenia na podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych kary pieniężnej; Podgórski oraz Ewa Sowińska) jednogłośnie podjęła uchwałę Nr 1144/27/2017 w sprawie nałożenia na podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych kary pieniężnej. (powyższe uchwały stanowią załączniki nr od 50 do 57 do protokołu). Katarzyna Krzyżanowska przedstawiła projekt uchwały w sprawie nałożenia na podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych kary pieniężnej. Po dyskusji na temat przedmiotowego projektu, Krzysztof Burnos, na wniosek Ernesta Podgórskiego, wycofał przedmiotowy projekt z porządku obrad posiedzenia i zaproponował jego rozpatrzenie na kolejnym posiedzeniu Krajowej Rady. Krajowa Rada Biegłych Rewidentów zgodziła się z tą propozycją. Katarzyna Krzyżanowska przedstawiła projekt uchwały w sprawie odmowy nałożenia na podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych kary pieniężnej. Andrzej Karpiak, Jan Letkiewicz, Barbara Misterska-Dragan, Maciej Ostrowski, Ewa Sowińska oraz Hanna Sztuczyńska) jednogłośnie podjęła uchwałę Nr 1145/27/2017 w sprawie odmowy nałożenia na podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych kary pieniężnej (stanowi załącznik nr 58 do protokołu). Katarzyna Krzyżanowska przedstawiła projekt postanowienia w sprawie odmowy zawieszenia toczącego się postępowania administracyjnego. Podgórski, Ewa Sowińska oraz Hanna Sztuczyńska) jednogłośnie przyjęła postanowienie Nr 464/27/2017 w sprawie odmowy zawieszenia toczącego się postępowania administracyjnego (stanowi załącznik nr 59 do protokołu). Katarzyna Krzyżanowska przedstawiła pismo podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych, będącego w trakcie postępowania administracyjnego, dotyczące wniosku o wyrażenie zgody na przeprowadzenie dowodu z zeznania świadków. Następnie przedstawiła projekt uchwały w sprawie wyznaczenia członka Krajowej Rady Biegłych Rewidentów do przeprowadzenia czynności złożenia wyjaśnień przez stronę. Podgórski, Ewa Sowińska oraz Hanna Sztuczyńska) jednogłośnie podjęła uchwałę Nr 1146/27/2017 w sprawie wyznaczenia członka Krajowej Rady Biegłych Rewidentów do przeprowadzenia czynności złożenia wyjaśnień przez stronę (stanowi załącznik nr 60 do protokołu). 4

Katarzyna Krzyżanowska przedstawiła projekty postanowień w sprawie wyznaczenia nowego terminu zakończenia postępowania administracyjnego. Podgórski, Ewa Sowińska oraz Hanna Sztuczyńska) jednogłośnie przyjęła postanowienia nr od 465/27/2017 do 467/27/2017 w sprawie wyznaczenia nowego terminu zakończenia postępowania administracyjnego (stanowią załączniki nr od 61 do 63 do protokołu). Katarzyna Krzyżanowska przedstawiła do wiadomości Krajowej Rady postanowienie Komisji Nadzoru Audytowego w sprawie złożonego przez podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych odwołania od decyzji Krajowej Rady. Krajowa Rada przyjęła powyższe informacje do wiadomości. Katarzyna Krzyżanowska poinformowała, że do Krajowej Rady Biegłych Rewidentów wpłynęło odwołanie od uchwały Krajowej Rady, które zgodnie z procedurą zostało w terminie przekazane do Komisji Nadzoru Audytowego. Krajowa Rada przyjęła powyższą informację do wiadomości. Katarzyna Krzyżanowska przedstawiła do wiadomości Krajowej Rady 7 wniosków Krajowej Komisji Nadzoru o ukaranie podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych. Dodała, że wobec tych podmiotów zostanie wszczęte postepowanie administracyjne. Krajowa Rada przyjęła powyższe informacje do wiadomości. Katarzyna Krzyżanowska przedstawiła projekt uchwały w sprawie nałożenia na podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych kary pieniężnej. Podgórski, Ewa Sowińska oraz Hanna Sztuczyńska), przy 11 głosach za i 3 głosach wstrzymujących się (Henryk Drewniak, Barbara Misterska-Dragan oraz Maciej Ostrowski) podjęła uchwałę Nr 1147/27/2017 w sprawie nałożenia na podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych kary pieniężnej (stanowi załącznik nr 64 do protokołu). (salę opuściła Barbara Misterska-Dragan) Katarzyna Krzyżanowska przedstawiła pismo podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych, będącego w trakcie postępowania administracyjnego, dotyczące wniosku o wyrażenie zgody na przeprowadzenie dowodu z zeznania świadków. Następnie przedstawiła projekt uchwały w sprawie wyznaczenia członka Krajowej Rady Biegłych Rewidentów do przeprowadzenia czynności złożenia wyjaśnień przez stronę. Andrzej Karpiak, Jan Letkiewicz, Maciej Ostrowski, Ernest Podgórski, Ewa Sowińska oraz Hanna Sztuczyńska) jednogłośnie podjęła uchwałę Nr 1148/27/2017 w sprawie wyznaczenia członka Krajowej Rady Biegłych Rewidentów do przeprowadzenia czynności złożenia wyjaśnień przez stronę (stanowi załącznik nr 65 do protokołu). (na salę powróciła Barbara Misterska-Dragan) 5

Krzysztof Burnos poinformował, iż w dniu wczorajszym Krajowa Komisja Nadzoru podczas swojego posiedzenia dokonała zmiany przewodniczącego Komisji i obecnie funkcję tę pełni jej dotychczasowy członek, Władysław Fałowski. Krajowa Rada Biegłych Rewidentów przyjęła powyższą informację do wiadomości. 4. Przyjęcie protokołu posiedzenia Krajowej Rady Biegłych Rewidentów w dniu 16 maja 2017 r. Małgorzata Janusz przedstawiła projekt protokołu posiedzenia Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 16 maja 2017 r. wraz z poprawkami wprowadzonymi do jego treści, w wyniku dokonanej przez Teresę Cebrowską autoryzacji jej wypowiedzi. Następnie poinformowała, że do treści protokołu nie zgłoszono innych uwag. Dąbrowski, Henryk Drewniak, Jolanta Gałuszka, Małgorzata Janusz, Andrzej Karpiak, Jan Letkiewicz, Barbara Misterska-Dragan, Maciej Ostrowski, Ernest Podgórski, Ewa Sowińska oraz Hanna Sztuczyńska), przy 12 głosach za i 1 głosie wstrzymującym się (Henryk Drewniak), przyjęła protokół posiedzenia Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 16 maja 2017 r. (stanowi załącznik nr 66 do protokołu). 5. Informacja o pracach Prezesa Krajowej Rady Biegłych Rewidentów oraz na temat ustawy o biegłych rewidentach Krzysztof Burnos poinformował, że w okresie od ostatniego posiedzenia Rady jego działania związane były w dużej części z posiadanymi przez Izbę certyfikatami inwestycyjnymi. Poinformował o następujących w tym obszarze działaniach: złożeniu do GO TFI zlecenia żądania wykupu certyfikatów inwestycyjnych subgo Wierzytelności posiadanych przez Izbę, zgodnie z decyzją Rady wyrażoną w zarządzonym wcześniej głosowaniu internetowym w tej sprawie, przeprowadzonych rozmowach w sprawie modelu biznesowego GO TFI, dokonanych odpisach na ww. certyfikaty inwestycyjne. Ponadto poinformował o udziale: w dniu 7 czerwca br. w VII Europejskim Kongresie Finansowym w Sopocie, zorganizowanym pod hasłem: Kapitał, podatki i międzynarodowa solidarność w XXI wieku, gdzie KIBR była partnerem instytucjonalnym wydarzenia; z Jolantą Gałuszką, Barbarą Misterską-Dragan, Małgorzatą Janusz oraz Ewą Sowińską w obchodach 110-lecia Stowarzyszenia Księgowych w Polsce oraz II Kongresie Polskiej Rachunkowości, zorganizowanym w ramach tych obchodów; w spotkaniu Grupy Wyszehradzkiej w Lewoczy na Słowacji; w obchodach 25-lecia Słowackiej Izby Biegłych Rewidentów (SKAU) w Wysokich Tatrach i swoim udziale w panelu podczas tego wydarzenia; w dniu 12 czerwca br. w obchodach 20-lecia Izby Węgierskiej (MKVK) i swoim udziale w panelu podczas tego wydarzenia; w spotkaniu z Pawłem Brzezickim, podsekretarzem stanu w Ministerstwie Gospodarki Morskiej i Żeglugi Śródlądowej w zakresie strategii dla przemysłu stoczniowego; w konferencji dla wizytatorów w Mikołajkach; 6

w konferencji Tax Day 2017, dotyczącej wyzwań związanych z modernizacją systemu podatkowego w Europie i na Świecie; w spotkaniu z Krajową Komisją Nadzoru i przedstawicielami Instytutu Dyplomowanych Księgowych Anglii i Walii (ICAEW) w zakresie współpracy w obszarze kontroli jakości; w spotkaniu z Olivier Boutellis-Taft, dyrektorem wykonawczym Accountancy Europe w zakresie członkostwa Izby w tej organizacji; w dniu 2 czerwca br. w obchodach 25-lecia Regionalnego Oddziału Izby w Warszawie; udziale wraz z Ewą Sowińską w dniu 25 maja br. w spotkaniu z biegłymi rewidentami w Regionalnym Oddziale Izby we Wrocławiu, w spotkaniu z Wiesławem Janczykiem, przewodniczącym Komisji Nadzoru Audytowego oraz Joanną Dadacz, dyrektorem Departamentu Rachunkowości i Rewizji Finansowej w Ministerstwie Finansów w sprawie uregulowań prawnych dotyczących obligatoryjnego doskonalenia zawodowego oraz postępowania kwalifikacyjnego kandydatów na biegłych rewidentów. Poinformował również o udzielonych wywiadach dla prasy oraz o przeprowadzonej rekrutacji na stanowisko głównego księgowego. Następnie Krzysztof Burnos odniósł się do działalności Ewy Sowińskiej i poinformował o prowadzonych przez nią w ostatnim okresie następujących działań: zasiadaniu w kapitule konkursu Dyrektor Finansowy Roku i udziale w panelach dyskusyjnych (w 3 lokalnych kongresach: Sopot, Katowice i Rzeszów); uczestnictwie w spotkaniach roboczych w ramach projektu Common Content z udziałem Komisji Egzaminacyjnej i Zespołu do przygotowania samooceny; uczestnictwie w szkoleniu dla biegłych rewidentów będących biegłymi sądowymi; uczestnictwie w spotkaniu z przedstawicielami Szkoły Głównej Handlowej w sprawie zorganizowania studiów podyplomowych z zakresu raportowania zintegrowanego; udziale w konferencji Forum Odpowiedzialnego Biznesu Karta Różnorodności; spotkaniach z biegłymi rewidentami z regionalnych oddziałów Izby we Wrocławiu i Rzeszowie; spotkaniu Grupy ds. komunikacji CSR w sprawie konferencji 3 października 2017 r., udziale w dniu 7 czerwca br. w VII Europejskim Kongresie Finansowym w Sopocie; udziale w panelu dyskusyjnym Konferencji Jubileuszowej IIA, gdzie KIBR była Partnerem konferencji; udziale wraz z Moniką Kaczorek w Konferencji Pulsu Biznesu Raportowanie niefinansowe, gdzie przedstawiała temat roli biegłego rewidenta jako partnera komórek CSR w spółkach w procesie raportowania; udziale w spotkaniu z Jacqueline Kacprzak doradcą Ministra Rozwoju w sprawie CSR. Następnie Barbara Misterska-Dragan, w nawiązaniu do odbywających się spotkań w regionalnych oddziałach Izby, poświęconych stosowaniu Przewodnika MSB-procedury w praktyce, zaprosiła wszystkich do monitorowania strony internetowej samorządu, na której na bieżąco zamieszczane są informacje w tym temacie. Wspomniała, że dotychczas w spotkaniach, które odbyły się w 15 regionalnych oddziałach Izby, wzięło udział ponad 800 biegłych rewidentów. Następnie poinformowała o kolejnych spotkaniach, którymi objętych zostaną pozostałe regionalne oddziały Izby. Krzysztof Burnos poinformował, że do Biura Izby zgłosiła się firma IT oferująca możliwość zaimplementowania ww. Przewodnika w środowisko informatyczne. Dodał, że w tym zakresie będą prowadzone rozmowy i o rezultacie będzie na bieżąco informowana Krajowa Rada. Krajowa Rada przyjęła powyższe informacje do wiadomości. 7

Ewa Sowińska poinformowała, o dostępności w zakładce e-biblioteka na stronie internetowej samorządu dwóch prezentacji, pt.: Zmiany regulacji w zakresie rewizji finansowej i ich wpływ na czynności rewizji oraz podmioty uprawnione do badania oraz Aktualizacja krajowego i międzynarodowego prawa bilansowego, opracowanych na potrzeby szkoleń obligatoryjnych. Krajowa Rada przyjęła powyższe informacje do wiadomości. 6. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego Krajowej Izby Biegłych Rewidentów za 2016 r. Krzysztof Burnos przedstawił sprawozdanie finansowe Krajowej Izby Biegłych Rewidentów za 2016 r. wraz z pozytywną opinią Krajowej Komisji Rewizyjnej oraz opinią i raportem niezależnego biegłego rewidenta, który przeprowadził badanie ww. sprawozdania. Danuta Chmielewska, w imieniu Krajowej Komisji Rewizyjnej, poinformowała, że po przeprowadzeniu kontroli finansowej Krajowej Izby Biegłych Rewidentów, Komisja wyraziła pozytywną opinię o sprawozdaniu finansowym za 2016 r. Przedstawiła dodatkowo informacje na temat wyniku przeprowadzonej kontroli w zakresie posiadanych przez Izbę certyfikatów inwestycyjnych oraz o dokonanych na nie odpisach aktualizacyjnych. Stwierdziła, że na sprzedanych certyfikatach osiągnięto wynik dodatni, tak samo jak w przepływie środków pieniężnych z dotychczasowych transakcji związanych z certyfikatami. Nie sprzedane na dzień bilansowy certyfikaty zostały wycenione w wartości zero w związku z tym dokonano odpowiedniego odpisu aktualizującego. Porównała zwrot z tej inwestycji do zwrotu z lokat bankowych Izby. Dodała, że protokół z przeprowadzonej kontroli zostanie niebawem przekazany do wiadomości Krajowej Rady. W trakcie dalszej wypowiedzi odniosła się również do: kontroli przeprowadzonej w obszarze regionalnych oddziałów Izby, która wykazała potrzebę analizy rentowności i zasadności funkcjonowania regionalnych oddziałów Izby wykazujących ujemne fundusze, kwestii rozliczania kosztów Biura Krajowej Izby Biegłych Rewidentów, wykazanej w sprawozdaniu pozycji Wyniki lat poprzednich i potrzeby podjęcia decyzji dotyczącej jej rozliczenia z funduszem własnym Izby. Kamil Walczuk, w imieniu podmiotu przeprowadzającego badanie sprawozdania finansowego Izby za 2016 r., odniósł się do przebiegu całego procesu badania i głównych obszarów zainteresowania badanego sprawozdania finansowego, czyli: certyfikaty inwestycyjne, rezerwy pracownicze związane z redukcją kadr, należności i odpisy aktualizujące, należności wynikające z zobowiązania wobec budżetu państwa z tytułu części opłat z tytułu nadzoru, deklaracje podmiotów uprawnionych po dacie bilansowej, czy też procedury związane z zadaniami systemowymi, np. migracja danych. Wspomniał, iż mimo utrudnień wynikających z nieobecności głównego księgowego, to dzięki pomocy dyrektora Biura Izby, Macieja Chorostkowskiego oraz kancelarii zewnętrznej, przygotowującej sprawozdanie, badanie przebiegło bez jakichkolwiek problemów. Dodał, że wszystkie korekty prezentacyjne zidentyfikowane podczas badania zostały wprowadzone do ostatecznej wersji sprawozdania finansowego. Krzysztof Burnos zwrócił uwagę na elementy dotyczące bezpieczeństwa systemu informatycznego. Przypomniał o przeprowadzonym w Biurze Izby audycie bezpieczeństwa i potrzebie uszczegółowienia procedury dotyczącej ochrony danych osobowych. Wspomniał 8

jednocześnie o odbytych przez pracowników Biura e-elearningowych szkoleniach antykorupcyjnych. Poinformował również o dalszych staraniach dotyczących doskonalenia procedury poprawy systemu budżetowania oraz o kontynuacji procesu restrukturyzacji. Następnie poinformował, że w dniu 29 czerwca br. odbędzie się spotkanie z regionalnymi oddziałami Izby, podsumowujące drugi rok kadencji Krajowej Rady. Następnie zaprosił wszystkich do udziału w tym spotkaniu. Krzysztof Burnos przedstawił projekt uchwały w sprawie zatwierdzenia sprawozdania finansowego Krajowej Izby Biegłych Rewidentów za 2016 r. Podgórski, Ewa Sowińska oraz Hanna Sztuczyńska), przy 13 głosach za i 1 głosie wstrzymującym się (Marek Błaszczak), podjęła uchwałę Nr 1149/27/2017 w sprawie zatwierdzenia sprawozdania finansowego Krajowej Izby Biegłych Rewidentów za 2016 r. (stanowi załącznik nr 67 do protokołu). 7. Sprawy różne. Barbara Misterska-Dragan przedstawiła projekt postanowienia zmieniającego postanowienie w sprawie organizacji XVIII Dorocznej Konferencji Audytingu. Podgórski, Ewa Sowińska oraz Hanna Sztuczyńska) jednogłośnie przyjęła postanowienie Nr 468/27/2017 zmieniające postanowienie w sprawie organizacji XVIII Dorocznej Konferencji Audytingu (stanowi załącznik nr 68 do protokołu). Krzysztof Burnos przedstawił następujące informacje dotyczące liczby biegłych rewidentów i podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych, według stanu na 31 maja 2017 r.: liczba biegłych rewidentów: 6 997, liczba podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych: 1 579. Krzysztof Burnos poinformował, że w dniu 24 maja 2017 r., na podstawie 7 ust. 3 pkt 2 Regulaminu działania Krajowej Rady Biegłych Rewidentów, zostało przeprowadzone głosowanie przez Internet nad przyjęciem postanowienia w sprawie upoważnienia do złożenia żądania wykupu certyfikatów inwestycyjnych GO TFI na dzień 30 czerwca 2017 r. Dodał, że w wyniku przeprowadzonego głosowania Krajowa Rada Biegłych Rewidentów (Krzysztof Burnos, Marek Błaszczak, Henryk Dąbrowski, Henryk Drewniak, Jolanta Gałuszka, Małgorzata Janusz, Monika Kaczorek, Andrzej Karpiak, Adam Kęsik, Barbara Misterska-Dragan, Ernest Podgórski, Ewa Sowińska oraz Hanna Sztuczyńska) jednogłośnie przyjęła postanowienie Nr 463/26a/2017 w sprawie upoważnienia do złożenia żądania wykupu certyfikatów inwestycyjnych GO TFI na dzień 30 czerwca 2017 r. (stanowi załącznik nr 69 do protokołu). Jolanta Gałuszka nawiązała do tematu poruszonego na poprzednim posiedzeniu Krajowej Rady w zakresie konieczności podjęcia działań zmierzających do obniżenia kosztów związanych z przynależnością Izby do Accountancy Europe (dawniej Federation of 9

European Accountants, FEE), czy też ewentualnego wystąpienia z członkostwa w tej organizacji. Następnie w imieniu Komisji ds. finansowych, przedstawiła rekomendację do wystąpienia Krajowej Izby Biegłych Rewidentów z członkostwa w tej organizacji. Dodała, że w przypadku decyzji pozytywnej powinna ona zostać podjęta do końca czerwca br. Monika Kaczorek, w imieniu Komisji do spraw międzynarodowych, poinformowała, że w dniu 3 lipca br. odbędzie się posiedzenie Komisji, podczas którego będą dyskutowane te kwestie. Podkreśliła, że z dokonanych analiz prawnych wynika, że jeżeli Izba zdecydowałaby się wyjść z tej organizacji, to musiałaby wystąpić z jej szeregów całkowicie i byłaby jedynym krajem Unii Europejskiej, który nie należy do Accountancy Europe. Wspomniała, że z inicjatywy Prezesa powstała propozycja zaproszenia dyrektora generalnego Accountancy Europe na posiedzenie Krajowej Rady celem przedstawienia między innymi korzyści wynikających z przynależności do tej organizacji. Zaznaczyła, że jest to ważna decyzja, która nie powinna być podejmowana pochopnie. Krzysztof Burnos, w nawiązaniu do ww. propozycji spotkania, zwrócił się do członków Rady z prośbą o wyrażenie zgody na organizację takiego spotkania. Krajowa Rada Biegłych Rewidentów zgodziła się z tą propozycją. Członkowie Rady dyskutując w powyższym temacie zwrócili uwagę między innymi na: koszty związane z przynależnością Izby do ww. organizacji w kontekście obecnej sytuacji finansowej samorządu, potrzebę uzyskania pogłębionej informacji na temat kompletu korzyści wynikających z przynależności Izby do Accountancy Europe, możliwości negocjacji wysokości składki członkowskiej. W trakcie dalszej dyskusji Marek Błaszczak wyraził zdziwienie, że Krajowa Rada nie potrafi określić korzyści wynikających z przynależności do Accountancy Europe. Jego zdaniem, poza możliwością zasiadania w organach tej organizacji czy też udziału jedynie w określonych decyzjach, korzyści nie ma. Dodał, że odkładanie decyzji do 3 lipca br. jest nieuzasadnione. Krzysztof Burnos podkreślił, że z perspektywy jego aktywności na arenie międzynarodowej, korzyści jest wiele, chociażby fakt, że funkcja kontroli jakości, która pozostała w Izbie, to zasługa lobbowania w tym względzie na poziomie międzynarodowym. Podkreślił, że spotkanie z przedstawicielami Accountancy Europe jest potrzebne chociażby po to, aby dowiedzieć się, jakimi sprawami aktualnie zajmuje się organizacja. Zgodził się z tym, że obciążenie finansowe dla Izby jest znaczące, dlatego też powinna ona poczynić starania w kierunku obniżenia tych kosztów. Jan Letkiewicz zwrócił również uwagę, iż korzyści wynikające z przynależności do ww. organizacji niekoniecznie muszą być znane wszystkim biegłym rewidentom. Ewa Sowińska podkreśliła, że sam fakt, że wszystkie kraje unijne są w tej organizacji, mówi wiele. Zwróciła również uwagę na to, co Izba może na chwilę obecną stracić wychodząc z Accountancy Europe. Następnie odniosła się do dostępnych na stronie internetowej samorządu wielu publikacji tej organizacji, z których można bezpłatnie korzystać. Podkreśliła, że korzyści jest wiele, w tym część również takich, z których nie wszyscy zdają sobie sprawę. Jolanta Gałuszka zwróciła się z pytaniem do członków Rady, czy decyzja w tej sprawie będzie podjęta podczas dzisiejszego posiedzenia Rady, czy też dopiero po planowanym spotkaniu. Marek Błaszczak zaproponował przeprowadzenie głosowania w tej sprawie. 10

Maciej Ostrowski podkreślił, że stanowisko Komisji ds. finansowych wyrażone zostało w oparciu o dostępne informacje, jak wysokość rocznych kosztów (ok. 800,0 tys. zł) i dlatego jest ono takie a nie inne, ponieważ Komisja nie uzyskała żadnych dodatkowych informacji o korzyściach wynikających z przynależności do tej organizacji. Podkreślił konieczność podjęcia decyzji w tej sprawie dopiero po ustaleniu kierunków dalszych w tym zakresie działań oraz strategii naszego działania w podstawowych celach. Zwrócił również uwagę, że skutki nowej ustawy, z ustalonym poziomem opłaty z tytułu nadzoru, wyznaczą pewne bariery finansowe. Podziękował również przewodniczącej Krajowej Komisji Rewizyjnej za zamiar przyjrzenia się kosztom. Zwrócił również uwagę, że ta sytuacja pokazuje, że brak jest odpowiedniego przepływu informacji, jak również to, że strategia prowadzonych działań nie jest odpowiednio kontrolowana. Wyraził również zdanie, że spotkanie Krajowej Rady poświęcone tego typu celom jest wskazane. Podkreślił, że zupełnie inna sytuacja finansowa była Izby w okresie wstępowania do FEE i IFAC, aniżeli w roku 2017. Po zakończonej dyskusji Marek Błaszczak wycofał swój wcześniejszy wniosek. W nawiązaniu do wcześniejszej decyzji Krajowej Rady, ustalono, że dalsze decyzje w tej sprawie będą podejmowane po spotkaniu Krajowej Rady z przedstawicielami Accountancy Europe. Danuta Chmielewska poinformowała o złożonej przez Małgorzatę Wojtylę rezygnacji z pełnienie funkcji członka Krajowej Komisji Rewizyjnej na czas pełnienia przez nią funkcji członka Komisji Egzaminacyjnej. Krajowa Rada Biegłych Rewidentów przyjęła powyższą informację do wiadomości. Kolejne posiedzenie Krajowej Rady Biegłych Rewidentów odbędzie się w dniu 4 lipca 2017 r. o godz. 9.00. Sekretarz Krajowej Rady Biegłych Rewidentów Prezes Krajowej Rady Biegłych Rewidentów Małgorzata Janusz Krzysztof Burnos Protokołowała: Beata Pałysa Dział Samorządowy Biuro Krajowej Izby Biegłych Rewidentów 11

Załączniki: 1. do 13. Uchwały nr od 1123/27/2017 do 1135/27/2017 w sprawie skreślenia z listy podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych na wniosek. 14. do 22. Uchwały nr od 1088/26a/2017 do 1096/26a/2017 w sprawie skreślenia z rejestru biegłych rewidentów. 23. do 42. Uchwały nr od 1097/26a/2017 do 1116/26a/2017 w sprawie wpisu do rejestru biegłych rewidentów. 43. do 44. Uchwały nr od 1117/26a/2017 do 1118/26a/2017 w sprawie skreślenia z rejestru biegłych rewidentów. 45. do 48. Uchwały nr od 1119/26a/2017 do 1122/26a/2017 w sprawie wpisu na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych. 49. Uchwała Nr 1136/27/2017 w sprawie skreślenia z listy podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych. 50. do 57. Uchwały nr od 1137/27/2017 do 1144/27/2017 w sprawie nałożenia na podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych kary pieniężnej. 58. Uchwała Nr 1145/27/2017 w sprawie odmowy nałożenia na podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych kary pieniężnej. 59. Postanowienie Nr 464/27/2017 w sprawie odmowy zawieszenia toczącego się postępowania administracyjnego. 60. Uchwała Nr 1146/27/2017 w sprawie wyznaczenia członka Krajowej Rady Biegłych Rewidentów do przeprowadzenia czynności złożenia wyjaśnień przez stronę. 61. do 63. Postanowienia nr od 465/27/2017 do 467/27/2017 w sprawie wyznaczenia nowego terminu zakończenia postępowania administracyjnego. 64. Uchwała Nr 1147/27/2017 w sprawie nałożenia na podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych kary pieniężnej. 65. Uchwała Nr 1148/27/2017 w sprawie wyznaczenia członka Krajowej Rady Biegłych Rewidentów do przeprowadzenia czynności złożenia wyjaśnień przez stronę. 66. Protokół posiedzenia Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 16 maja 2017 r. 67. Uchwała Nr 1149/27/2017 w sprawie zatwierdzenia sprawozdania finansowego Krajowej Izby Biegłych Rewidentów za 2016 r. 68. Postanowienie Nr 468/27/2017 zmieniające postanowienie w sprawie organizacji XVIII Dorocznej Konferencji Audytingu. 69. Postanowienie Nr 463/26a/2017 w sprawie upoważnienia do złożenia żądania wykupu certyfikatów inwestycyjnych GO TFI na dzień 30 czerwca 2017 r. 12