Analiza Ryzyka Tabele

Analiza Ryzyka Tabele Tabela nr 1 Lista wytypowanych w oparciu o systemy funkcjonalne obszarów audytu. Obszar audytu związany z działalnością podstawową (statutową) 1. USŁUGI SPOŁECZNE 2. PROMOCJA I ROZWÓJ POWIATU 3. BUDŻET 4. PROMOCJA I ROZWÓJ POWIATU Obszary audytu związane z działalnością wspomagającą 5. FINANSE 6. RACHUNKOWOŚĆ 7. ZARZĄDZANIE I ORGANIZACJA 8. GOSPODAROWANIE MIENIEM 9. SYSTEM INFORMATYCZNY 10. ZAMÓWIENIA PUBLICZNE 11. NADZÓR WŁAŚCICIELSKI 12. BEZPIECZEŃSTWO 1

Tabela nr 2 - Wyodrębnione tematy audytu w wytypowanych obszarach. Nazwa obszaru Lp. Temat audytu Obszary audytu związany z działalnością podstawową (statutową) Usługi społeczne 1 Edukacja publiczna i sport 2 Promocja i ochrona zdrowia 3 Pomoc społeczna 4 Rehabilitacja zawodowa 5 Przeciwdziałanie bezrobociu 6 Ochrona praw konsumentów 7 Transport zbiorowy 8 Drogi publiczne Usługi administracyjne 9 Decyzje administracyjne 10 Pozwolenia i licencje 11 Rejestracja i ewidencja pojazdów 12 Dokumentacja i geodezyjna i kartograficzna Budżet 13 Dochody 2

14 Wydatki 15 Przychody 16 Rozchody 17 Zadłużenie 18 Sprawozdawczość budżetowa Promocja i Rozwój Powiatu 19 Promocja kultury regionalnej w kraju i za granicą 20 Promocja potencjału gospodarczego i turystycznego Powiatu w kraju i za granicą 21 Przygotowanie propozycji nowych elementów koncepcji rozwoju Powiatu 22 Aktualizacja i monitoring realizacji zadań ujętych w Strategii Rozwoju Gospodarczego Powiatu Obszary audytu związane z działalnością wspomagającą Finanse 23 Gospodarka kasowa i obsługa rachunków bankowych 24 Zarządzanie wolnymi środkami finansowymi 25 Sprawozdawczość finansowa, analizy 26 Gospodarowanie Środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych Rachunkowość 27 Dokumentacja opisująca zasady rachunkowości 28 Księgi rachunkowe 3

29 Windykacja należności 30 Inwentaryzacja Zarządzanie i organizacja 31 Aktywa, pasywa (bilans) 32 Organizacja pracy 33 System komunikacji wewnętrznej 34 System komunikacji zewnętrznej 35 Powierzenie pracownikom obowiązków w zakresie gospodarki finansowej 36 Zarządzanie zasobami ludzkimi 37 Zarządzanie projektami współfinansowanymi z udziałem środków UE Gospodarowanie mieniem 38 Ewidencja majątku 39 Gospodarowanie nieruchomościami 40 Gospodarowanie mieniem ruchomym System informatyczny 41 Legalność oprogramowania 42 Przetwarzanie i ochrona danych 43 Archiwizacja danych Zamówienia publiczne 44 Opracowanie materiałów stanowiących podstawę udzielania zamówień publicznych 4

45 Procedury przetargowe 46 Zgodność zakresu dostaw z udzielonym zamówieniem Nadzór właścicielski 47 Nadzór nad jednostkami ochrony zdrowia 48 Nadzór nad jednostkami oświatowo-wychowawczymi 49 Nadzór nad jednostkami pomocy społecznej 50 Nadzór nad pozostałymi jednostkami (PUP, ZDP) Bezpieczeństwo 51 Zarządzanie kryzysowe 52 Zabezpieczenie mienia 53 Ochrona informacji niejawnych 54 BHP i ppoż 5

Tabela nr 3 Kryteria ryzyka Kryteria ryzyka Ocena Istotność Jakość zarządzania Kontrola wewnętrzna Czynniki zewnętrzne Złożoność 1 Brak implikacji finansowych Bardzo wysoka Silna Niski wpływ Mała 2 Małe implikacje Finansowe Wysoka Racjonalna Umiarkowany Umiarkowana 3 Duże implikacje finansowe Umiarkowana Umiarkowana Wysoki Wysoka 4 Kluczowy system finansowy Niska Słaba Bardzo wysoki Bardzo wysoka Waga w modelu 0,25 0,20 0,25 0,15 0,15 Czynniki wpływające na ocenę: liczba operacji finansowych, wartość operacji finansowych, wartość kontrolowanych zasobów przez system, możliwość wystąpienia strat Czynniki wpływające na ocenę: zmiany struktury organizacyjnej, rotacja kadr, zmiany przepisów prawnych, stopy procentowe, zmiana systemów informatycznych Czynniki wpływające na ocenę: jakość kadr, podział obowiązków, zakres delegowania uprawnień, wewnętrzne procedury i instrukcje, wnioski z wcześniejszych audytów i kontroli Czynniki wpływające na ocenę: opinia publiczna, wpływ błędu na dany system, podatność na nadużycia, oszustwa, korupcję, poufność danych Czynniki wpływające na ocenę: złożoność przepisów prawnych i regulacji, wzajemne powiązanie (granice) systemów, liczba podsystemów, liczba etapów w systemie 6

Tabela nr 4 Analiza ryzyka wyodrębnionych tematów audytu (metoda ważenia zagrożeń ) Kategorie ryzyka Istotność Jakość zarządzania Kontrola wewnętrzna Czynniki zewnętrzne Złożoność Waga w modelu 0,25 0,20 0,25 0,15 0,15 Obszar audytu Lp. Temat audytu Istotność Jakość zarządzania Kategorie Ryzyk Kontrola wewnętrzna Czynniki zewnętrzne Złożoność Ocena po uwzględnieni u kategorii Obszary audytu związane z działalnością podstawową (statutową) Usługi społeczne 1 Edukacja publiczna i sport 2 Promocja i ochrona zdrowia 3 Pomoc społeczna 4 Rehabilitacja zawodowa 5 Przeciwdziałanie bezrobociu 3 3 2 3 2 65% 3 3 2 2 2 61% 4 3 3 3 2 78% 2 2 2 3 1 50% 2 3 2 3 2 59% 7

Usługi administracyjne 6 Ochrona praw konsumentów 1 2 2 3 2 48% 7 Transport zbiorowy 8 Drogi publiczne 9 Decyzje administracyjne 3 2 2 3 2 60% 3 3 2 3 2 65% 3 2 2 2 3 60% 10 Pozwolenia i licencje 3 3 3 2 3 71% Rejestracja i ewidencja 11 pojazdów 3 2 3 2 3 66% 12 Dokumentacja geodezyjna kartograficzna 2 2 3 1 2 53% Budżet 13 Dochody 4 3 2 2 3 71% 14 Wydatki 4 3 3 2 3 78% 15 Przychody 3 3 2 3 2 65% Promocja i Rozwój Powiatu 16 Rozchody 3 3 2 2 2 61% 17 Zadłużenie 4 3 2 3 2 71% 18 Sprawozdawczość budżetowa 1 3 3 4 3 61% Promocja kultury 19 regionalnej w kraju i za granicą 3 2 2 2 1 53% Promocja potencjału 20 gospodarczego i turystycznego Powiatu w kraju i za granicą 3 2 2 2 1 53% 8

21 22 Przygotowanie propozycji nowych elementów koncepcji rozwoju Powiatu 2 2 3 2 1 53% Aktualizacja i monitoring realizacji zadań ujętych w Strategii Rozwoju Gospodarczego Powiatu 2 3 3 1 2 58% Obszar audytu związane z działalnością wspomagającą Finanse 23 24 25 26 Rachunkowość 27 Gospodarka kasowa i obsługa rachunków bankowych 3 2 2 3 2 60% Zarządzanie wolnymi środkami finansowymi 4 3 3 2 2 74% Sprawozdawczość finansowa, analizy 2 3 2 2 2 55% Gospodarowanie środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych 3 3 3 4 2 75% Dokumentacja opisująca przyjęte zasady rachunkowości 3 3 3 3 3 75% 28 Księgi rachunkowe 3 4 2 3 4 78% 29 Windykacja należności 4 3 2 2 2 68% 30 Inwentaryzacja 3 2 2 3 2 60% Zarządzanie i organizacja 31 Aktywa, pasywa (bilans) 3 2 2 3 2 60% 32 Organizacja pracy 2 3 2 3 2 59% 9

Gospodarowanie mieniem System informatyczny Zamówienia publiczne 33 34 35 36 37 System komunikacji wewnętrznej 2 3 3 3 1 61% System komunikacji zewnętrznej 1 3 3 3 1 55% Powierzenie pracownikom obowiązków w zakresie gospodarki finansowej 2 2 3 3 1 56% Zarządzanie zasobami ludzkimi 3 2 2 3 2 60% Zarządzanie projektami współfinansowanymi z udziałem środków UE 3 2 2 2 3 60% 38 Ewidencja majątku 3 2 2 2 2 56% 39 Gospodarowanie nieruchomościami 3 2 3 3 2 66% 40 Gospodarowanie mieniem ruchomym 2 2 2 3 2 54% 41 Legalność oprogramowania 2 1 2 4 2 53% Przetwarzanie i ochrona 42 danych 2 1 3 3 2 55% 43 Archiwizacja danych 2 1 2 3 1 45% Opracowanie materiałów 44 stanowiących podstawę udzielania zamówień publicznych 2 2 3 3 2 60% 45 Procedury przetargowe 2 3 3 3 2 65% 10

Nadzór właścicielski 46 47 48 49 50 Zgodność zakresu dostaw z udzielonym zamówieniem 2 3 3 3 2 65% Nadzór nad jednostkami ochrony zdrowia 3 3 3 3 2 71% Nadzór nad jednostkami oświatowo-wychowawczymi Bezpieczeństwo 51 Zarządzanie kryzysowe 3 3 4 3 2 78% Nadzór nad jednostkami pomocy społecznej 2 3 3 3 2 65% Nadzór nad pozostałymi jednostkami (PUP, ZDP) 2 3 3 3 2 65% 2 3 2 3 2 59% 52 Zabezpieczenie mienia 3 3 3 2 3 71% Ochrona informacji 53 niejawnych 2 3 2 3 2 59% 54 BHP i ppoż 2 2 2 2 2 50% 11

Tabela nr 5 Priorytet Kierownictwa (Zarządu Powiatu) do analizy ryzyka. Obszar audytu Lp. Temat audytu Priorytet kierownictwa Obszary audytu związane z działalnością podstawową (statutową) Usługi społeczne 1 Edukacja publiczna i sport 23% 2 Promocja i ochrona zdrowia 17% 3 Pomoc społeczna 23% 4 Rehabilitacja zawodowa 23% 5 Przeciwdziałanie bezrobociu 17% 6 Ochrona praw konsumentów 17% 7 Transport zbiorowy 13% 8 Drogi publiczne Usługi administracyjne 9 Decyzje administracyjne 23% 10 Pozwolenia i licencje 23% 11 Rejestracja i ewidencja pojazdów 20% 12 Dokumentacja geodezyjna i kartograficzna 20% Budżet 13 Dochody 27% 14 Wydatki 12

15 Przychody 27% 16 Rozchody 27% 17 Zadłużenie 18 Sprawozdawczość budżetowa 23% Promocja i Rozwój Powiatu 19 Promocja kultury regionalnej w kraju i za granicą 10% Promocja potencjału gospodarczego i turystycznego Powiatu w kraju 20 i za granicą 13% 21 22 Przygotowanie propozycji nowych elementów koncepcji rozwoju Powiatu 13% Aktualizacja i monitoring realizacji zadań ujętych w Strategii Rozwoju Gospodarczego Powiatu 13% Obszar audytu związane z działalnością wspomagającą Finanse 23 Gospodarka kasowa i obsługa rachunków bankowych 27% 24 Zarządzanie wolnymi środkami finansowymi 27% 25 Sprawozdawczość finansowa, analizy 27% 26 Gospodarowanie środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych Rachunkowość 27 Dokumentacja opisująca zasady rachunkowości 13% 17% 28 Księgi rachunkowe 17% 29 Windykacja należności 23% 30 Inwentaryzacja 17% 13

31 Aktywa, pasywa (bilans) Zarządzanie i organizacja 32 Organizacja pracy 33 System komunikacji wewnętrznej 34 System komunikacji zewnętrznej 35 Powierzenie pracownikom obowiązków w zakresie gospodarki finansowej 23% 36 Zarządzanie zasobami ludzkimi Gospodarowanie mieniem 38 Ewidencja majątku 37 Zarządzanie projektami współfinansowanymi z udziałem środków UE 39 Gospodarowanie nieruchomościami 40 Gospodarowanie mieniem ruchomym System informatyczny 41 Legalność oprogramowania 42 Przetwarzanie i ochrona danych 43 Archiwizacja danych 17% Opracowanie materiałów stanowiących podstawę udzielania zamówień Zamówienia publiczne 44 publicznych 27% 45 Procedury przetargowe 46 Zgodność zakresu dostaw z udzielonym zamówieniem 27% 23% 17% 17% 23% 23% 20% 20% 20% 20% 20% 27% 23% 14

Nadzór właścicielski 47 Nadzór nad jednostkami ochrony zdrowia 48 Nadzór nad jednostkami oświatowo-wychowawczymi 49 Nadzór nad jednostkami pomocy społecznej 50 Nadzór nad pozostałymi jednostkami ( PUP,ZDP) Bezpieczeństwo 51 Zarządzanie kryzysowe 52 Zabezpieczenie mienia 53 Ochrona informacji niejawnych 54 BHP i ppoż 27% 23% 27% 23% 17% Tabela nr 6 - Analiza ryzyka uwzględniająca datę ostatniego audytu. Data ostatniego audytu Waga w modelu 2011r. i później 0,30 () 2012r. 0,20 (20%) 2013r. 0,10 (10%) 2014r. 0,0 (0%) 15

Obszar audytu Lp. Temat audytu Data ostatniego audytu Obszary audytu związane z działalnością podstawową (statutową) Usługi społeczne 1 Edukacja publiczna i sport 2 Promocja i ochrona zdrowia 3 Pomoc społeczna 4 Rehabilitacja zawodowa 5 Przeciwdziałanie bezrobociu 6 Ochrona praw konsumentów 7 Transport zbiorowy 8 Drogi publiczne Usługi administracyjne 9 Decyzje administracyjne 20% 10 Pozwolenia i licencje 11 Rejestracja i ewidencja pojazdów 12 Dokumentacja geodezyjna i kartograficzna Budżet 13 Dochody 14 Wydatki 16

15 Przychody 16 Rozchody 17 Zadłużenie 18 Sprawozdawczość budżetowa Promocja i Rozwój Powiatu 19 Promocja kultury regionalnej w kraju i za granicą 20 Promocja potencjału gospodarczego i turystycznego Powiatu w kraju i za granicą 21 Przygotowanie propozycji nowych elementów koncepcji rozwoju Powiatu 22 Aktualizacja i monitoring realizacji zadań ujętych w Strategii Rozwoju Gospodarczego Powiatu Obszar audytu związane z działalnością wspomagającą Finanse 23 Gospodarka kasowa i obsługa rachunków bankowych 24 Zarządzanie wolnymi środkami finansowymi 25 Sprawozdawczość finansowa, analizy 26 Gospodarowanie środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych Rachunkowość 27 Dokumentacja opisująca zasady rachunkowości 17

28 Księgi rachunkowe 29 Windykacja należności 30 Inwentaryzacja 31 Aktywa, pasywa (bilans) Zarządzanie i organizacja 32 Organizacja pracy 33 System komunikacji wewnętrznej 34 System komunikacji zewnętrznej 35 Powierzenie pracownikom obowiązków w zakresie gospodarki finansowej 36 Zarządzanie zasobami ludzkimi 37 Zarządzanie projektami współfinansowanymi z udziałem środków UE Gospodarowanie mieniem 38 Ewidencja majątku 39 Gospodarowanie nieruchomościami 40 Gospodarowanie mieniem ruchomym System informatyczny 41 Legalność oprogramowania 42 Przetwarzanie i ochrona danych 43 Archiwizacja danych 20% 10% 10% 10% 0% 0% 18

Zamówienia publiczne 44 Opracowanie materiałów stanowiących podstawę udzielania zamówień publicznych 45 Procedury przetargowe 46 Zgodność zakresu dostaw z udzielonym zamówieniem Nadzór właścicielski 47 Nadzór nad jednostkami ochrony zdrowia 48 Nadzór nad jednostkami oświatowo-wychowawczymi 49 Nadzór nad jednostkami pomocy społecznej 50 Nadzór nad pozostałymi jednostkami (PUP, ZDP) Bezpieczeństwo 51 Zarządzanie kryzysowe 52 Zabezpieczenie mienia 53 Ochrona informacji niejawnych 54 BHP i ppoż 20% 0% 0% 0% 0% 19

Tabela nr 7 Wynik analizy ryzyka Obszar audytu Lp. Temat audytu Kategorii Priorytet kierownictwa Data ostatniego audytu Ocena ryzyka po uwzględnieniu Kategorii Daty ostatniego audytu 8=7+6 Priorytetu kierownictwa 9=8+5 Ocena końcowa 10=9/160 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Edukacja publiczna 1 Usługi społeczne i sport 65% 23% 65% 95% 118% 74% 2 Promocja i ochrona zdrowia 61% 17% 61% 91% 108% 68% 3 Pomoc społeczna 78% 23% 78% 108% 131% 82% 4 Rehabilitacja zawodowa 50% 23% 50% 80% 103% 64% 5 Przeciwdziałanie bezrobociu 59% 17% 59% 89% 106% 66% 6 Ochrona praw konsumentów 48% 17% 48% 78% 95% 59% 7 Transport zbiorowy 60% 13% 60% 90% 103% 64% 8 Drogi publiczne 65% 65% 95% 125% 78% Usługi administracyjne 9 Decyzje administracyjne 60% 23% 20% 60% 80% 103% 64% 10 Pozwolenia i licencje 71% 23% 71% 101% 124% 78% 11 Rejestracja i ewidencja pojazdów 66% 20% 66% 96% 116% 73% Dokumentacja 12 geodezyjna i kartograficzna 53% 20% 53% 83% 103% 64% Budżet 13 Dochody 71% 27% 71% 101% 128% 80% 14 Wydatki 76% 76% 106% 136% 85% 20

Promocja i Rozwój Powiatu Finanse 15 Przychody 65% 27% 65% 95% 122% 76% 16 Rozchody 61% 27% 61% 91% 118% 74% 17 Zadłużenie 71% 71% 101% 131% 82% 18 Sprawozdawczość budżetowa 61% 23% 61% 91% 114% 72% Promocja kultury 19 regionalnej w kraju i za granicą 53% 10% 53% 83% 93% 58% Promocja potencjału 20 gospodarczego i turystycznego Powiatu w kraju i za granicą 53% 13% 53% 83% 96% 60% Przygotowanie propozycji 21 nowych elementów koncepcji rozwoju Powiatu 53% 13% 53% 83% 96% 60% Aktualizacja i monitoring 22 realizacji zadań ujętych w Strategii Rozwoju Gospodarczego Powiatu 58% 13% 58% 88% 101% 63% Gospodarka kasowa i 23 obsługa rachunków bankowych 60% 27% 60% 90% 117% 73% 24 25 26 Zarządzanie wolnymi środkami finansowymi 74% 27% 74% 104% 131% 82% Sprawozdawczość finansowa, analizy 55% 27% 55% 85% 112% 70% Gospodarowanie środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych 75% 13% 75% 105% 118% 74% 21

27 Dokumentacja opisująca Rachunkowość zasady rachunkowości 75% 17% 75% 105% 122% 76% 28 Księgi rachunkowe 78% 17% 78% 108% 125% 78% 29 Windykacja należności 68% 23% 68% 98% 121% 76% 30 Inwentaryzacja 60% 17% 60% 90% 120% 75% 31 Aktywa, pasywa (bilans) 60% 27% 60% 90% 120% 75% Zarządzanie i organizacja 32 Organizacja pracy 59% 23% 59% 89% 112% 70% Gospodarowanie mieniem System informatyczny 33 34 35 36 37 38 39 40 41 System komunikacji wewnętrznej 61% 17% 61% 91% 108% 68% System komunikacji zewnętrznej 55% 17% 55% 85% 102% 64% Powierzenie pracownikom obowiązków w zakresie gospodarki finansowej 56% 23% 56% 86% 109% 68% Zarządzanie zasobami ludzkimi 60% 23% 20% 60% 80% 103% 64% Zarządzanie projektami współfinansowanymi z udziałem środków UE 60% 23% 60% 90% 113% 71% Ewidencja majątku 56% 20% 10% 56% 66% 86% 54% Gospodarowanie nieruchomościami 66% 20% 10% 66% 76% 96% 60% Gospodarowanie mieniem ruchomym 54% 20% 10% 54% 64% 84% 53% Legalność oprogramowania 53% 20% 0% 53% 53% 73% 46% 22

Zamówienia publiczne Nadzór właścicielski 42 Przetwarzanie i ochrona danych 55% 20% 0% 55% 55% 75% 47% 43 Archiwizacja danych 45% 17% 45% 75% 92% 58% Opracowanie materiałów 44 stanowiących podstawę udzielania zamówień publicznych 60% 27% 20% 60% 80% 107% 67% 45 Procedury przetargowe 65% 27% 65% 95% 122% 77% 46 Zgodność zakresu dostaw z udzielonym zamówieniem 65% 23% 65% 95% 118% 74% 47 48 Nadzór nad jednostkami ochrony zdrowia 71% 27% 71% 101% 128% 80% Nadzór nad jednostkami oświatowowychowawczymi 78% 0% 78% 78% 108% 68% 49 Nadzór nad jednostkami pomocy społecznej 65% 0% 65% 65% 95% 59% Nadzór nad pozostałymi 50 jednostkami (PUP, ZDP) 65% 65% 65% 95% 59% Bezpieczeństwo 51 Zarządzanie kryzysowe 59% 23% 59% 89% 112% 70% 52 Zabezpieczenie mienia 71% 27% 0% 71% 71% 98% 61% 53 Ochrona informacji niejawnych 58% 23% 0% 58% 58% 81% 51% 54 BHP i ppoż 50% 17% 50% 80% 97% 61% 23

Tabela nr 8 Szacowany poziom ryzyka oraz liczba dni przewidziana na realizację poszczególnych zadań. Kryteria przyporządkowania szacowanego poziomu ryzyka oraz ilości dni roboczych poszczególnym tematom audytowym Poziom ryzyka Ryzyko o wartości z podziałem Ilość dni roboczych Wysoki od 71% do 100% od 60 do 90 Średni od 50% do 70% od 30 do 60 Niski poniżej 49 % od 15 do 30 Obszar audytu Lp. Zadanie audytowe Ocena końcowa Szacowany poziom ryzyka Liczba dni roboczych Obszary audytu związane z działalnością podstawową (statutową) Usługi społeczne 1 Edukacja publiczna i sport 74% Wysoki 60-90 2 Promocja i ochrona zdrowia 68% Średni 30-60 3 Pomoc społeczna 82% Wysoki 60-90 4 Rehabilitacja zawodowa 64% Średni 30-60 24

5 Przeciwdziałanie bezrobociu 66% Średni 30-60 6 Ochrona praw konsumentów 59% Średni 30-60 7 Transport zbiorowy 64% Średni 30-60 8 Drogi publiczne 78% Wysoki 60-90 Usługi administracyjne 9 Decyzje administracyjne 64% Średni 30-60 10 Pozwolenia i licencje 78% Wysoki 60-90 11 Rejestracja i ewidencja pojazdów 73% Wysoki 60-90 12 Dokumentacja geodezyjna i kartograficzna 64% Średni 30-60 Budżet 13 Dochody 80% Wysoki 60-90 14 Wydatki 85% Wysoki 60-90 15 Przychody 76% Wysoki 60-90 16 Rozchody 74% Wysoki 60-90 17 Zadłużenie 82% Wysoki 60-90 18 Sprawozdawczość budżetowa 72% Wysoki 60-90 25

Promocja i Rozwój Powiatu 19 Promocja kultury regionalnej w kraju i za granicą 58% Średni 30-60 20 Promocja potencjału gospodarczego i turystycznego Powiatu w kraju i za granicą 60% Średni 30-60 21 Przygotowanie propozycji nowych elementów koncepcji rozwoju Powiatu 60% Średni 30-60 22 Aktualizacja i monitoring realizacji zadań ujętych w Strategii Rozwoju Gospodarczego Powiatu 63% Średni 30-60 Obszar audytu związane z działalnością wspomagającą Finanse 23 Gospodarka kasowa i obsługa rachunków bankowych 73% Wysoki 60-90 24 Zarządzanie wolnymi środkami finansowymi 82% Wysoki 60-90 25 Sprawozdawczość finansowa, analizy 70% Średni 30-60 26 Gospodarowanie środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych 74% Wysoki 60-90 Rachunkowość 27 Dokumentacja opisująca zasady rachunkowości 76% Wysoki 60-90 28 Księgi rachunkowe 78% Wysoki 60-90 29 Windykacja należności 76% Wysoki 60-90 26

30 Inwentaryzacja 75% Wysoki 60-90 Zarządzanie i organizacja 31 Aktywa, pasywa (bilans) 75% Wysoki 60-90 32 Organizacja pracy 70% Średni 30-60 33 System komunikacji wewnętrznej 68% Średni 30-60 34 System komunikacji zewnętrznej 64% Średni 30-60 35 Powierzenie pracownikom obowiązków w zakresie gospodarki finansowej 68% Średni 30-60 36 Zarządzanie zasobami ludzkimi 64% Średni 30-60 Gospodarowanie mieniem 37 Zarządzanie projektami współfinansowanymi z udziałem środków UE 71% Wysoki 60-90 38 Ewidencja majątku 54% Średni 30-60 39 Gospodarowanie nieruchomościami 60% Średni 30-60 40 Gospodarowanie mieniem ruchomym 53% Średni 30-60 System informatyczny 41 Legalność oprogramowania 46% Niski 15-30 42 Przetwarzanie i ochrona danych 47% Niski 15-30 43 Archiwizacja danych 58% Średni 30-60 27

Zamówienia publiczne 44 Opracowanie materiałów stanowiących podstawę udzielania zamówień publicznych 67% Średni 30-60 45 Procedury przetargowe 77% Wysoki 60-90 46 Zgodność zakresu dostaw z udzielonym zamówieniem 74% Wysoki 60-90 Nadzór właścicielski 47 Nadzór nad jednostkami ochrony zdrowia 80% Wysoki 60-90 48 Nadzór nad jednostkami oświatowowychowawczymi 68% Średni 30-60 49 Nadzór nad jednostkami pomocy społecznej 59% Średni 30-60 50 Nadzór nad pozostałymi jednostkami (PUP,ZDP) 59% Średni 30-60 Bezpieczeństwo 51 Zarządzanie kryzysowe 70% Średni 30-60 52 Zabezpieczenie mienia 61% Średni 30-60 53 Ochrona informacji niejawnych 51% Średni 30-60 54 BHP i ppoż 61% Średni 30-60 28