UMOWA o badanie sprawozdania finansowego miasta Łodzi za rok 2012 zawarta w dniu.. w Łodzi, pomiędzy Miastem Łódź, 90-004 Łódź, ul. Piotrkowska 104, NIP 725 00 28 902; REGON 472057632; reprezentowanym przez zwanym dalej Zamawiającym,... przy kontrasygnacie... a.... NIP.; REGON ; reprezentowanym przez zwanym dalej Wykonawcą..... 1. Przedmiot umowy 1. Wykonawca przeprowadzi badanie i ocenę sprawozdania finansowego miasta Łodzi za rok 2012 na które składają się: 1) bilans z wykonania budŝetu miasta Łodzi, 2) łączny bilans obejmujący dane wynikające z bilansów jednostek i samorządowych zakładów budŝetowych miasta Łodzi 3) łączny rachunek zysków i strat obejmujący dane wynikające z rachunków zysków i strat jednostek i samorządowych zakładów budŝetowych miasta Łodzi; 4) łączne zestawienie zmian w funduszu obejmujące dane z zestawień zmian w funduszu jednostek budŝetowych i samorządowych zakładów budŝetowych miasta Łodzi; z wyłączeniem wzajemnych rozliczeń między jednostkami. oraz badanie i ocenę sprawozdań finansowych wybranych jednostek i samorządowych zakładów budŝetowych miasta Łodzi. 2. W wyniku przeprowadzonego badania Wykonawca sporządzi i przekaŝe Zamawiającemu: 1) w terminie do 15 maja 2013 r. celem przedstawienia Radzie Miejskiej w Łodzi opinię niezaleŝnego biegłego rewidenta o prawidłowości i rzetelności sprawozdania w 3 egzemplarzach w wersji papierowej i elektronicznej oraz raport uzupełniający opinię z badania sprawozdania finansowego w 3 egzemplarzach w wersji papierowej i elektronicznej; 1
2) list poufny dotyczący wykazu uchybień w systemie rachunkowości i kontroli wewnętrznej w przypadku stwierdzenie uchybień w nie później niŝ do dnia 30 czerwca 2013 r.; 3) rozliczenie potwierdzające udział kluczowego biegłego rewidenta w posiedzeniu Komisji Rewizyjnej Rady Miejskiej w Łodzi i sesji Rady Miejskiej w Łodzi w terminie do 30 września 2013 r.. 3. Zamawiający wymaga, aby podstawa do wydania opinii i raportu z badania sprawozdania finansowego było przeprowadzenie badań jednostkowych sprawozdań finansowych jednostek objętych łącznym sprawozdaniem finansowym. 4. Potwierdzeniem przekazania dokumentów, o których mowa w ust. 2 pkt 1 i 2 będą protokoły zdawczo- odbiorcze. 5. Potwierdzeniem uczestnictwa, o którym mowa w ust 2 pkt 3 będą protokoły z posiedzeń Komisji Rewizyjnej Rady Miejskiej w Łodzi i Sesji Radu Miejskiej w Łodzi, w których odnotowany będzie udział Wykonawcy. 2. Zobowiązania Wykonawcy 1. Badanie sprawozdania finansowego zostanie przeprowadzone z uwzględnieniem w szczególności: 1) przepisów ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 z późn. zm.), 2) przepisów ustawy z dnia 7 maja 2009 r. o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym (Dz. U. Nr 77, poz. 649 z późn. zm.), 3) norm wprowadzonych Uchwałą Nr 1608/38/2010 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 16 lutego 2010 r. w sprawie krajowych standardów rewizji finansowej, 4) przepisów ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240 z późn. zm.) oraz wydanych na jej podstawie aktów wykonawczych, 5) przepisów rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŝetu państwa, budŝetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budŝetowych, samorządowych zakładów budŝetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budŝetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. Nr 128, poz. 861). 4) Badanie sprawozdania finansowego zostanie przeprowadzone w siedzibie Zamawiającego oraz w siedzibach Wydziałów UMŁ, jednostek budŝetowych i samorządowych zakładów budŝetowych miasta Łodzi, których jednostkowe sprawozdania finansowe objęte są łącznym sprawozdaniem finansowym miasta Łodzi. Wykaz jednostek objętych sprawozdaniem łącznym stanowi załącznik nr 1 do niniejszej umowy, który będzie aktualizowany w przypadku zmian. 2. Wykonawca przeprowadzi badanie sprawozdania finansowego na tak dobranych próbkach ksiąg i dowodów księgowych, aby dokumentacja stanowiła wystarczającą podstawę do sformułowania opinii o badanym sprawozdaniu finansowym. 3. Badanie sprawozdań finansowych jednostek wchodzących w skład sprawozdania łącznego miasta Łodzi powinno być tak zorganizowane, aby objętych badaniem zostało co 2
najmniej 25% jednostek uwzględnionych w Załączniku nr 1,w tym sprawozdanie finansowe Wydziału BudŜetu, Wydziału Księgowości i Wydziału Finansowego. 4. Wykonawca zobowiązuje się w terminie dwóch tygodni przed rozpoczęciem badania sprawozdania finansowego miasta Łodzi przekazać Zamawiającemu harmonogramu badania rocznego sprawozdania finansowego miasta Lodzi, zawierającego wykaz jednostek badanych, zakres prac objętych badaniem oraz terminy ich wykonania. Dopuszcza się w miarę potrzeby, zmianę harmonogramu w zakresie terminów, przy czym termin końcowy badania sprawozdania nie moŝe ulec zmianie. 5. Wykonawca zobowiązuje się do udzielania pisemnych porad i konsultacji w zakresie zagadnień związanych z działalnością miasta Łodzi oraz związanych z wdroŝeniem zmian w polityce rachunkowości, wynikających z badania sprawozdania finansowego. 6. Opinia biegłego rewidenta będzie zawierać w szczególności stwierdzenia wymagane przepisami art. 65 ust. 2-4 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 z późn. zm.). 7. Raport biegłego rewidenta będzie zawierać w szczególności stwierdzenia wymagane przepisami art. 65 ust. 5 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 z późn. zm.). 8. W razie wydania opinii zawierającej zastrzeŝenia, co do prawidłowości lub rzetelności sprawozdania finansowego, wydania o nim opinii negatywnej lub odmowy wydania opinii, Wykonawca przekaŝe Zamawiającemu stosowne pisemne uzasadnienie ich przyczyn. 9. W przypadku odmowy wydania opinii o sprawozdaniu finansowym na skutek ograniczenia zakresu lub metody badań z przyczyn leŝących po stronie Zamawiającego, zostaną wyczerpująco przedstawione tego powody na piśmie. 10. W przypadku stwierdzenia istotnych nieprawidłowości w organizacji rachunkowości i kontroli wewnętrznej, naduŝyć lub innych niedociągnięć stwierdzonych w czasie badania sprawozdania finansowego Wykonawca moŝe przesłać kierownikowi Zamawiającego list poufny dotyczący stwierdzonych nieprawidłowości. 11. Wykonawca zapewni swoje uczestnictwo: 1) w posiedzeniach Komisji Rewizyjnej Rady Miejskiej w celu udzielenia informacji o przebiegu i wynikach badania sprawozdania finansowego; 2) w sesji Rady Miejskiej, podczas której rozpatrywane będzie sprawozdanie finansowe Miasta Łodzi. 12. W przypadku konieczności włączenia rzeczoznawców do przeprowadzenia badania sprawozdania finansowego Wykonawca dokona wyboru rzeczoznawców i zleci stosowny zakres badania na swój koszt. 13. W przypadku stwierdzenia wad dotyczących nierzetelnego badania dokumentacji źródłowej, w oparciu, o która sporządzone zostało sprawozdanie finansowe miasta Łodzi lub nierzetelnego badania sprawozdania miasta Łodzi, Wykonawca zobowiązany jest do 3
ich usunięcia w terminie 3 dni od daty zgłoszenia zastrzeŝeń przez Zamawiającego na koszt własny. 14. Na Ŝądanie Zamawiającego Wykonawca oraz kluczowy biegły rewident złoŝą oświadczenie o spełnieniu wymogu bezstronności i niezaleŝności w stosunku do Zamawiającego. 15. Wykonawca odpowiada za działania i zaniechania biegłych rewidentów wykonujących w jego imieniu czynności związane z badaniem sprawozdania finansowego a takŝe włączonych do przeprowadzenia badania rzeczoznawców. 16. Załącznikiem do umowy będzie harmonogram zawierający zakres prac, terminy i metody badania sprawozdania finansowego, uzgodniony z Zamawiającym w zakresie terminów. 17. Rezultaty badania sprawozdania finansowego mogą być udostępnione wyłącznie organom upowaŝnionym przepisami prawa. Wykonawca i osoby badające w jego imieniu sprawozdanie finansowe zachowają w tajemnicy wszystkie informacje i dokumenty poznane w toku badania. 3. Zobowiązania Zamawiającego 1. Zamawiający udostępni Wykonawcy: 1) dokumenty organizacyjne Zamawiającego; 2) sprawozdanie finansowe, księgi rachunkowe i dowody księgowe; 3) umowy i inne dokumenty niezbędne do badania sprawozdania finansowego. 2. Zamawiający zapewni Wykonawcy nieograniczony dostęp do wszystkich danych, w tym równieŝ informacji o indywidualnych wynagrodzeniach, a takŝe danych osobowych, niezbędnych do badania sprawozdania finansowego. 3. Zamawiający będzie udzielał Wykonawcy wyczerpujących informacji, wyjaśnień oraz złoŝy stosowne oświadczenia związane z badaniem sprawozdania finansowego. 4. Zamawiający nie jest zobowiązany do opracowywania dodatkowej dokumentacji na podstawie dostępnej dokumentacji księgowej i sprawozdawczej lub innych dokumentów. 5. Zamawiający będzie współdziałał z Wykonawcą w celu zapewnienia sprawnego przebiegu wykonania umowy, a w szczególności: 1) niezwłocznie ustosunkuje się do zastrzeŝeń biegłego rewidenta w sprawach prawidłowości i rzetelności przedstawionego do badania sprawozdania finansowego; 2) skoryguje księgi rachunkowe i sprawozdanie finansowe w zakresie, w którym biegły rewident i Zamawiający będą przekonani o zasadności i celowości wprowadzenia zmian. 6. W celu zapewnienia współdziałania Zamawiający wyznaczy i wskaŝe osoby działające w jego imieniu upowaŝnione do udzielania wyjaśnień Wykonawcy i składania oświadczeń w imieniu Zamawiającego. 4
7. Zamawiający ujawni wszystkie zdarzenia, które nastąpią po dacie bilansu i mogą mieć wpływ na trafność sformułowania opinii w zakresie prawidłowości i rzetelności sprawozdania finansowego i ocenę sytuacji majątkowej i finansowej Zamawiającego. 8. Zamawiający dokona odbioru opinii, raportu oraz ewentualnego wystąpienia zawierającego wykaz uchybień poprzez podpisanie protokołu zdawczo-odbiorczego. 9. Zamawiający zawiadomi Wykonawcę o terminach posiedzeń Komisji Rewizyjnej Rady Miejskiej oraz sesji Rady Miejskiej w trakcie których będzie rozpatrywane sprawozdanie finansowe Miasta Łodzi za rok 2012 w formie pisemnej, nie później niŝ 7 dni przed planowanym terminem posiedzenia lub sesji. 4. Wynagrodzenie 1. Za przeprowadzenie badania i ocenę sprawozdania finansowego oraz udział w posiedzeniu Komisji Rewizyjnej i sesji Rady Miejskiej Zamawiający zapłaci Wykonawcy wynagrodzenie w kwocie.. zł (słownie złotych:.. ) brutto. 2. Wynagrodzenie za wykonanie przedmiotu umowy zostanie uregulowane w dwóch częściach: 1) I część - po przekazaniu Zamawiającemu protokołami zdawczo-odbiorczymi dokumentów, o których mowa w 1 ust. 2 pkt. 1-2 w wysokości 80% wynagrodzenia określonego w 4 ust. 1, 2) II część po dniu sesji Rady Miejskiej w Łodzi, na której rozpatrywane będzie sprawozdanie finansowe miasta Łodzi w wysokości 20% wynagrodzenia okresowego w 4 ust.1. 3. Wynagrodzenie zostanie uregulowane na podstawie poprawnie wystawionej faktury na rachunek bankowy Wykonawcy, wskazany w fakturze w terminie 30 dni od daty otrzymania faktury przez Zamawiającego. 4. Za dzień zapłaty uznaje się dzień obciąŝenia rachunku bankowego Zamawiającego. 5. Wynagrodzenie, o którym mowa w ust 1 obejmuje wszystkie koszty jakie Wykonawca poniesie w związku z realizacją umowy. 6. Fakturę naleŝy wystawić na: Urząd Miasta Łodzi, ul. Piotrkowska 104, 90-004 Łódź, NIP 725 00 28 902. Miasto Łódź oświadcza, Ŝe jest płatnikiem podatku VAT. Fakturę naleŝy przesłać lub dostarczyć do Wydziału BudŜetu Urzędu Miast Łodzi ul. Sienkiewicza 5 90-113 Łódź. 7. W przypadku zmiany stawki podatku VAT cena brutto wskazana w umowie nie ulegnie zmianie. W takiej sytuacji Wykonawca zobowiązany jest do wystawienia faktury zgodnie z ceną podaną w ofercie. 8. W przypadku nieterminowej zapłaty naleŝności wynikającej z faktury Zamawiający zapłaci odsetki ustawowe za czas opóźnienia. 5
9. Wykonawca nie ma prawa dokonywania obrotu wierzytelnościami wynikającymi z umowy. 10. W przypadku rozbieŝności pomiędzy terminem płatności wskazanym w fakturze, a wskazanym w umowie, przyjmuje się termin wskazany w umowie. 5. Kary umowne 1. Zamawiającemu przysługuje prawo naliczania Wykonawcy kar umownych w kaŝdym roku wykonywania przedmiotu umowy z następujących tytułów i w wysokościach: 1) w przypadku opóźnienia w oddaniu Zamawiającemu opinii, raportu oraz ewentualnego wystąpienia zawierającego wykaz uchybień 1 % wynagrodzenia brutto, o którym mowa w 4 ust. 1 za kaŝdy dzień opóźnienia; 2) w przypadku choćby jednorazowego niewykonania umowy w zakresie udziału w posiedzeniach Komisji Rewizyjnej Rady Miejskiej oraz sesji Rady Miejskiej 10 % wynagrodzenia brutto, o którym mowa w 4 ustępie 1. 3) w przypadku odstąpienia od umowy lub rozwiązania umowy z przyczyn leŝących po stronie Wykonawcy, z tytułu niewykonania umowy, nierzetelnego wykonania umowy, w tym opóźnienia wykonania przedmiotu umowy 20 % wynagrodzenia brutto, o którym mowa w 4 ustępie 1. 4) w przypadki nie usunięcia wad dokumentacji (tj. raportu z badania i opinii biegłego) w terminie wskazanym przez Zamawiającego, w tym wad, o których mowa w 2 ust. 13, w wysokości 10% wynagrodzenia brutto, o którym mowa w 4 ust. 1. 2. Wykonawca moŝe dochodzić od Zamawiającego kary umownej w przypadku odstąpienia od umowy lub rozwiązania umowy z przyczyn leŝących po stronie Zamawiającego 20% wynagrodzenia brutto, o którym mowa w 4 ust. 1. 3. Zamawiający moŝe dochodzić na zasadach ogólnych Kodeksu Cywilnego odszkodowania przewyŝszającego kary umowne. 6. Odstąpienie od umowy 1. Zamawiający zastrzega sobie prawo odstąpienia od umowy, jeśli opóźnienie w jej wykonaniu będzie dłuŝsze niŝ 7 dni od terminów wskazanych w 1 ust. 2. Odstąpienie powoduje zapłatę na rzecz Zamawiającego przez Wykonawcę odszkodowania (kary umownej) w wysokości 20% wynagrodzenia brutto, o którym mowa w 4 ustępie 1. W takim przypadku Wykonawcy nie przysługuje wynagrodzenie. 2. W razie zaistnienia istotnej zmiany okoliczności powodującej, Ŝe wykonanie zamówienia nie leŝy w interesie publicznym, czego nie moŝna było przewidzieć w chwili zawarcia umowy, Zamawiający moŝe odstąpić od umowy w terminie 30 dni od powzięcia wiadomości o tych okolicznościach. W takim przypadku Zamawiający będzie zobowiązany do niezwłocznego przedłoŝenia Wykonawcy szczegółowego pisemnego wyjaśnienia przyczyn odstąpienia od umowy wraz z przedłoŝeniem dokumentacji źródłowej. 3. W przypadku, o którym mowa w ust. 2. Wykonawca moŝe Ŝądać wyłącznie wynagrodzenia naleŝnego z tytułu wykonania części umowy. 6
7. Postanowienia końcowe 1. Wszelkie zmiany umowy wymagają formy pisemnej pod rygorem niewaŝności. Zmiany umowy nie mogą naruszać postanowień art. 144 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2010 r. Nr 113, poz. 759 z późn. zm.). 2. W sprawach nieuregulowanych postanowieniami umowy będą miały zastosowanie przepisy ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16, poz. 93, z późn. zm.), ustawy z dnia 7 maja 2009 r. o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym (Dz. U. Nr 77, poz. 649 z późn. zm.) oraz ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2010 r. Nr 113, poz. 759 z późn. zm.). 3. Wszelkie spory wynikłe na gruncie niniejszej umowy rozstrzygane będą przez sąd powszechny właściwy dla siedziby Zamawiającego. 4. Umowę sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach dwa dla Zamawiającego i jeden dla Wykonawcy. ZAMAWIAJĄCY WYKONAWCA Załączniki: 1. Wykaz jednostek objętych łącznym sprawozdaniem finansowym miasta Łodzi wg stanu na dzień 31.10.2012 r. 7