Załącznik nr 1 do Uchwały Zarządu nr 9/2012 z dnia 07 grudnia 2012r. w sprawie zmiany polityki rachunkowości Stowarzyszenia Lokalna Grupa Działania Doliną Wieprza i Leśnym Szlakiem PLAN KONT jest numerycznym wykazem kont księgowych, czyli zbiorów, w których rejestrowane są dane finansowe. Plan składa się z kont syntetycznych (podstawowych) i analitycznych (uszczegóławiających zapisy na kontach syntetycznych). Plan kont umożliwia poprawne sporządzenie bilansu i rachunku zysków i strat (wyników). Konta analityczne są uszczegółowieniem kont syntetycznych. Na kontach analitycznych w ciągu roku dokonuje się zapisu operacji gospodarczych równocześnie z zapisem w ewidencji syntetycznej. Powiązanie konta analitycznego z kontem syntetycznym następuje poprzez umieszczenie w zapisie księgowym na tych kontach tego samego numeru identyfikacyjnego dowodu księgowego. W przypadku kont księgi głównej, dla których prowadzi się ewidencję analityczną, suma poszczególnych sald Wn lub Ma kont analitycznych równa się sumie salda odpowiednio po stronie Wn lub Ma właściwego konta syntetycznego. Ewidencji operacji gospodarczych dokonuje się na najniższym poziomie analityki. Konta analityczne służące do ewidencji rozliczeń operacji gospodarczych działania 431 Funkcjonowanie lokalnej grupy działania, nabywanie umiejętności i aktywizacja finansowanego z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich odbywa się najniższym poziomie analityki na kontach z końcowym kodem cyfrowym o numerze 1. Nazwa konta służąca do ewidencji operacji działania 431 zawiera opis działanie 431. Konta analityczne służące do ewidencji rozliczeń operacji gospodarczych finansowanych z Europejskiego Funduszu Społecznego /koszty administracyjne/ odbywa się najniższym poziomie analityki na kontach z końcowym kodem cyfrowym o numerze 3. W przypadku realizacji więcej niż jednego projektu POKL w ciągu roku tworzy się dalszą analitykę do każdego konta kosztów administracyjnych projektu. Konta analityczne służące do ewidencji rozliczeń operacji gospodarczych finansowanych z Europejskiego Funduszu Społecznego /koszty statutowe/ odbywa się odbywa się na nowo utworzonym koncie syntetycznym dla każdego projektu. Nazwa konta służąca do ewidencji operacji finansowanych w ramach Europejskiego Funduszu Społecznego zawiera opis POKL. Konta analityczne służące do ewidencji rozliczeń operacji gospodarczych /koszty administracyjne/ działania 421 Wdrażanie projektów współpracy finansowanego z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich odbywa się na najniższym poziomie analityki na kontach z końcowym kodem cyfrowym o numerze 4. W przypadku realizacji więcej niż jednego projektu współpracy w ciągu roku tworzy się dalszą analitykę do każdego konta kosztów administracyjnych projektu. Konta analityczne służące do ewidencji rozliczeń operacji gospodarczych /koszty statutowe/ działania 421 Wdrażanie projektów współpracy finansowanego z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich odbywa się na nowo utworzonym koncie syntetycznym dla każdego projektu współpracy. Nazwa konta kosztów statutowych służąca do ewidencji operacji działania 421 zawiera opis działanie 421 projekt.... W razie potrzeby dostosowania konta kosztów statutowych do budżetu projektu tworzona jest analityka do konta kosztów statutowych.
Operacje gospodarcze na kontach 100-Kasa LGD, 130 - Środki pieniężne w bankach, 145 - Środki pieniężne w drodze ewidencjonowane są na wspólnych kontach, rachunkach dla operacji w ramach działania 431, 421 i operacji finansowanych z Europejskiego Funduszu Społecznego i innych źródeł. Zespół 0 - Aktywa trwałe 1) 011 - Środki trwałe WYKAZ KONT SYNTETYCZNYCH I ANALITYCZNYCH 011-010 Środki trwałe zestawy komputerowe 011 010 1 Środki trwałe zestawy komputerowe działanie 431 011 010 2 Środki trwałe zestawy komputerowe pozostałe 011 010 3 Środki trwałe zestawy komputerowe POKL 011 010 4 Środki trwałe zestawy komputerowe działanie 421 011-011 Środki trwałe grunty własne 011 011 1 Środki trwałe grunty własne działanie 431 011 011 2 Środki trwałe grunty własne pozostałe 011 011 3 Środki trwałe grunty własne POKL 011 011 4 Środki trwałe grunty własne działanie 421 011-012 Środki trwałe budynki 011 012 1 Środki trwałe budynki działanie 431 011 012 2 Środki trwałe budynki pozostałe 011 012 3 Środki trwałe budynki POKL 011 012 4 Środki trwałe budynki działanie 431 011-013 Środki trwałe urządzenia techniczne i maszyny 011 013 1 Środki trwałe urządzenia techniczne i maszyny działanie 431 011 013 2 Środki trwałe urządzenia techniczne i maszyny pozostałe 011 013 3 Środki trwałe urządzenia techniczne i maszyny POKL 011 013 4 Środki trwałe urządzenia techniczne i maszyny działanie 421 011-014 Środki trwałe środki transportu 011 014 1 Środki trwałe środki transportu działanie 431 011 014 2 Środki trwałe środki transportu pozostałe 011 014 3 Środki trwałe środki transportu POKL 011 014 4 Środki trwałe środki transportu działanie 421 011-015 inne środki trwałe
011-015 1 inne środki trwałe działanie 431 011-015 2 inne środki trwałe pozostałe 011-015 3 inne środki trwałe POKL 011-015 4 inne środki trwałe działanie 421 011-016 prawo wieczystego użytkowania gruntu 011 016 1 prawo wieczystego użytkowania gruntu działanie 431 011 016 2 prawo wieczystego użytkowania gruntu pozostałe 011 016 3 prawo wieczystego użytkowania gruntu POKL 011 016 4 prawo wieczystego użytkowania gruntu działanie 421 2) 021 - Wartości niematerialne i prawne 021-010 Wartości niematerialne i prawne licencje na oprogramowanie 021-010 1 Wartości niematerialne i prawne licencje na oprogramowanie działanie 431 021-010 2 Wartości niematerialne i prawne licencje na oprogramowanie pozostałe 021-010 3 Wartości niematerialne i prawne licencje na oprogramowanie POKL 021-010 4 Wartości niematerialne i prawne licencje na oprogramowanie działanie 421 021-022 Wartości niematerialne i prawne koszty zakończonych prac rozwojowych 021-022 1 Wartości niematerialne i prawne koszty zakończonych prac rozwojowych działanie 431 021-022 2 Wartości niematerialne i prawne koszty zakończonych prac rozwojowych pozostałe 021-022 3 Wartości niematerialne i prawne koszty zakończonych prac rozwojowych POKL 021-022 4 Wartości niematerialne i prawne koszty zakończonych prac rozwojowych działanie 421 021-023 Wartości niematerialne i prawne wartość firmy 021-023 1 Wartości niematerialne i prawne wartość firmy działanie 431 021-023 2 Wartości niematerialne i prawne wartość firmy pozostałe 021-023 3 Wartości niematerialne i prawne wartość firmy POKL 021-023 4 Wartości niematerialne i prawne wartość firmy działanie 421 021-024 inne wartości niematerialne i prawne 021-024 1 inne wartości niematerialne i prawne działanie 431 021-024 2 inne wartości niematerialne i prawne pozostałe 021-024 3 inne wartości niematerialne i prawne POKL 021-024 4 inne wartości niematerialne i prawne działanie 421 3) 070 - Umorzenie środków trwałych 070-010 Umorzenie środków trwałych zestawy komputerowe 070-010 -1 Umorzenie środków trwałych zestawy komputerowe działanie 431
070-010 -2 Umorzenie środków trwałych zestawy komputerowe pozostałe 070-010 -3 Umorzenie środków trwałych zestawy komputerowe POKL 070-010 -4 Umorzenie środków trwałych zestawy komputerowe działanie 421 070-012 Umorzenie środków trwałych budynki 070-012 -1 Umorzenie środków trwałych budynki działanie 431 070-012 -2 Umorzenie środków trwałych budynki pozostałe 070-012 -3 Umorzenie środków trwałych budynki POKL 070-012 -4 Umorzenie środków trwałych budynki działanie 421 070-013 Umorzenie środków trwałych urządzenia techniczne i maszyny 070-013 -1 Umorzenie środków trwałych urządzenia techniczne i maszyny działanie 431 070-013 -2 Umorzenie środków trwałych urządzenia techniczne i maszyny pozostałe 070-013 -3 Umorzenie środków trwałych urządzenia techniczne i maszyny POKL 070-013 -4 Umorzenie środków trwałych urządzenia techniczne i maszyny pozostałe 070-014 Umorzenie środków trwałych środki transportu 070-014 -1 Umorzenie środków trwałych środki transportu działanie 431 070-014 -2 Umorzenie środków trwałych środki transportu pozostałe 070-014 -3 Umorzenie środków trwałych środki transportu POKL 070-014 -4 Umorzenie środków trwałych środki transportu działanie 421 070-015 Umorzenie środków trwałych inne środki trwałe 070-015 -1 Umorzenie środków trwałych inne środki trwałe działanie 431 070-015 -2 Umorzenie środków trwałych inne środki trwałe pozostałe 070-015 -3 Umorzenie środków trwałych inne środki trwałe POKL 070-015 -4 Umorzenie środków trwałych inne środki trwałe działanie 421 070-016 Umorzenie środków trwałych prawo wieczystego użytkowania gruntu 070-016 -1 Umorzenie środków trwałych prawo wieczystego użytkowania gruntu działanie 431 070-016 -2 Umorzenie środków trwałych prawo wieczystego użytkowania gruntu pozostałe 070-016 -3 Umorzenie środków trwałych prawo wieczystego użytkowania gruntu POKL 070-016 -4 Umorzenie środków trwałych prawo wieczystego użytkowania gruntu działanie 421 4) 075 - Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych 075-010 Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych licencje na oprogramowanie 075-010 -1 Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych licencje na oprogramowanie działanie 431 075-010 -2 Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych licencje na oprogramowanie pozostałe 075-010 -3 Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych licencje na oprogramowanie POKL 075-010 -4 Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych licencje na oprogramowanie działanie 421
075-022 Umorzenie kosztów zakończonych prac rozwojowych 075-022 -1 Umorzenie kosztów zakończonych prac rozwojowych działanie 431 075-022 -2 Umorzenie kosztów zakończonych prac rozwojowych pozostałe 075-022 -3 Umorzenie kosztów zakończonych prac rozwojowych POKL 075-022 -4 Umorzenie kosztów zakończonych prac rozwojowych działanie 421 075-023 Umorzenie wartości firmy 075-023 -1 Umorzenie wartości firmy działanie 431 075-023 -2 Umorzenie wartości firmy pozostałe 075-023 -3 Umorzenie wartości firmy POKL 075-023 -4 Umorzenie wartości firmy działanie 421 075-024 Umorzenie innych wartości niematerialnych i prawnych 075-024 -1 Umorzenie innych wartości niematerialnych i prawnych działanie 431 075-024 -2 Umorzenie innych wartości niematerialnych i prawnych pozostałe 075-024 -3 Umorzenie innych wartości niematerialnych i prawnych POKL 075-024 -4 Umorzenie innych wartości niematerialnych i prawnych działanie 421 5) 080 - Środki trwałe w budowie 080 1 Środki trwałe w budowie działanie 431 080 2 Środki trwałe w budowie pozostałe 080 3 Środki trwałe w budowie POKL 080 4 Środki trwałe w budowie działanie 421 KONTA POZABILANSOWE 6) 091 - Środki trwałe dzierżawione i w leasingu operacyjnym 091 1 Środki trwałe dzierżawione i w leasingu operacyjnym działanie 431 091 2 Środki trwałe dzierżawione i w leasingu operacyjnym pozostałe 091 3 Środki trwałe dzierżawione i w leasingu operacyjnym POKL 091 4 Środki trwałe dzierżawione i w leasingu operacyjnym działanie 421 Zespół 1 - Środki pieniężne i rachunki bankowe oraz inne krótkoterminowe aktywa finansowe. 7) 100 - Kasa LGD 8) 130 - Środki pieniężne w bankach 130-1 Rachunek bieżący bankowy w banku.. 130-2 Rachunek pomocniczy bankowy w banku.. 9) 145 - Środki pieniężne w drodze
Zespół 2 - Rozrachunki i roszczenia 10) 201 - Należności od odbiorców 201-001 - Należności od odbiorców odbiorca X 201-001 - 1 Należności od odbiorców odbiorca X działanie 431 201-001 - 2 Należności od odbiorców odbiorca X pozostałe 201-001 - 3 Należności od odbiorców odbiorca X POKL 201-001 - 4 Należności od odbiorców odbiorca X działanie 421 201-002 - Należności od odbiorców odbiorca Y 201-002 - 1 Należności od odbiorców odbiorca Y działanie 431 201-002 - 2 Należności od odbiorców odbiorca Y pozostałe 201-002 - 3 Należności od odbiorców odbiorca Y POKL 201-002 - 4 Należności od odbiorców odbiorca Y działanie 421 201-003 - Należności od odbiorców odbiorca Z 201-003 - 1 Należności od odbiorców odbiorca Z działanie 431 201-003 - 2 Należności od odbiorców odbiorca Z pozostałe 201-003 - 3 Należności od odbiorców odbiorca Z POKL 201-003 - 4 Należności od odbiorców odbiorca Z działanie 421 11) 202 - Zobowiązania wobec dostawców 202-001 - Zobowiązania wobec dostawców dostawca X 202-001 - 1 Zobowiązania wobec dostawców dostawca X działanie 431 202-001 - 2 Zobowiązania wobec dostawców dostawca X pozostałe 202-001 - 3 Zobowiązania wobec dostawców dostawca X POKL 202-001 - 4 Zobowiązania wobec dostawców dostawca X działanie 421 202-002 - Zobowiązania wobec dostawców dostawca Y 202-002 - 1 Zobowiązania wobec dostawców dostawca Y działanie 431 202-002 - 2 Zobowiązania wobec dostawców dostawca Y pozostałe 202-002 - 3 Zobowiązania wobec dostawców dostawca Y POKL 202-002 - 4 Zobowiązania wobec dostawców dostawca Y działanie 421 202-003 - Zobowiązania wobec dostawców dostawca Z 202-003 - 1 Zobowiązania wobec dostawców dostawca Z działanie 431 202-003 - 2 Zobowiązania wobec dostawców dostawca Z pozostałe 202-003 - 3 Zobowiązania wobec dostawców dostawca Z POKL 202-003 - 4 Zobowiązania wobec dostawców dostawca Z działanie 421 12) 220 - Rozrachunki z budżetem 220 1 Rozrachunki z budżetem podatek dochodowy od osób prawnych 220 1-1 Rozrachunki z budżetem podatek dochodowy od osób prawnych działanie 431 220 1-2 Rozrachunki z budżetem podatek dochodowy od osób prawnych pozostałe
220 1-3 Rozrachunki z budżetem podatek dochodowy od osób prawnych POKL 220 1-4 Rozrachunki z budżetem podatek dochodowy od osób prawnych pozostałe 220 2 Rozrachunki z budżetem podatek dochodowy od osób fizycznych 220 2-1 Rozrachunki z budżetem podatek dochodowy od osób fizycznych działanie 431 220 2-2 Rozrachunki z budżetem podatek dochodowy od osób fizycznych pozostałe 220 2-3 Rozrachunki z budżetem podatek dochodowy od osób fizycznych POKL 220 2-4 Rozrachunki z budżetem podatek dochodowy od osób fizycznych działanie 421 220 3 Rozrachunki z budżetem pozostałe podatki 220 3-1 Rozrachunki z budżetem pozostałe podatki działanie 431 220 3-2 Rozrachunki z budżetem pozostałe podatki pozostałe 220 3-3 Rozrachunki z budżetem pozostałe podatki POKL 220 3-4 Rozrachunki z budżetem pozostałe podatki działanie 421 13) 221 - Rozrachunki z tytułu VAT naliczonego 221 1 Rozrachunki z tytułu VAT naliczonego VAT naliczony bieżący okres 221 1-1 Rozrachunki z tytułu VAT naliczonego VAT naliczony bieżący okres działanie 431 221 1-2 Rozrachunki z tytułu VAT naliczonego VAT naliczony bieżący okres pozostałe 221 1-3 Rozrachunki z tytułu VAT naliczonego VAT naliczony bieżący okres POKL 221 1-4 Rozrachunki z tytułu VAT naliczonego VAT naliczony bieżący okres działanie 421 221 2 Rozrachunki z tytułu VAT naliczonego VAT naliczony następny okres 221 2-1 Rozrachunki z tytułu VAT naliczonego VAT naliczony następny okres działanie 431 221 2-2 Rozrachunki z tytułu VAT naliczonego VAT naliczony następny okres pozostałe 221 2-3 Rozrachunki z tytułu VAT naliczonego VAT naliczony następny okres POKL 221 2-4 Rozrachunki z tytułu VAT naliczonego VAT naliczony następny okres działanie 421 14) 222 - Rozrachunki z tytułu VAT należnego 222 1 Rozrachunki z tytułu VAT należnego VAT należny bieżący okres 222 1-1 Rozrachunki z tytułu VAT należnego VAT należny bieżący okres działanie 431 222 1-2 Rozrachunki z tytułu VAT należnego VAT należny bieżący okres pozostałe 222 1-3 Rozrachunki z tytułu VAT należnego VAT należny bieżący okres POKL 222 1-4 Rozrachunki z tytułu VAT należnego VAT należny bieżący okres działanie 421 222 2 Rozrachunki z tytułu VAT należnego VAT należny następny okres 222 2-1 Rozrachunki z tytułu VAT należnego VAT należny następny okres działanie 431 222 2-2 Rozrachunki z tytułu VAT należnego VAT należny następny okres pozostałe
222 2-3 Rozrachunki z tytułu VAT należnego VAT należny następny okres POKL 222 2-4 Rozrachunki z tytułu VAT należnego VAT należny następny okres działanie 421 15) 223 - Rozliczenie podatku VAT z urzędem skarbowym 223 1 Rozliczenie podatku VAT z urzędem skarbowym działanie 431 223 2 Rozliczenie podatku VAT z urzędem skarbowym pozostałe 223 3 Rozliczenie podatku VAT z urzędem skarbowym POKL 223 4 Rozliczenie podatku VAT z urzędem skarbowym działanie 421 16) 224 - Rozrachunki z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych 224 1 Rozrachunki z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych Ubezpieczenie społeczne 224 1-1 Rozrachunki z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych Ubezpieczenie społeczne działanie 431 224 1-2 Rozrachunki z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych Ubezpieczenie społeczne pozostałe 224 1-3 Rozrachunki z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych Ubezpieczenie społeczne POKL 224 1-4 Rozrachunki z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych Ubezpieczenie społeczne działanie 421 224 2 Rozrachunki z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych Ubezpieczenie zdrowotne 224 2-1 Rozrachunki z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych Ubezpieczenie zdrowotne działanie 431 224 2-2 Rozrachunki z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych Ubezpieczenie zdrowotne pozostałe 224 2-3 Rozrachunki z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych Ubezpieczenie zdrowotne POKL 224 2-4 Rozrachunki z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych Ubezpieczenie zdrowotne działanie 421 224 3 Rozrachunki z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych Fundusz pracy 224 3-1 Rozrachunki z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych Fundusz pracy działanie 431 224 3-2 Rozrachunki z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych Fundusz pracy pozostałe 224 3-3 Rozrachunki z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych Fundusz pracy POKL 224 3-4 Rozrachunki z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych Fundusz pracy działanie 421 17) 230 - Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń 230 1 Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń umowa o pracę 230 1-1 Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń umowa o pracę działanie 431 230 1-2 Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń umowa o pracę pozostałe 230 1-3 Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń umowa o pracę POKL
230 1-4 Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń umowa o pracę działanie 421 230 2 Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń umowa o dzieło 230 2-1 Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń umowa o dzieło działanie 431 230 2-2 Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń umowa o dzieło pozostałe 230 2-3 Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń umowa o dzieło POKL 230 2-4 Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń umowa o dzieło działanie 421 230 3 Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń umowa zlecenie 230 3-1 Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń umowa zlecenie działanie 431 230 3-2 Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń umowa zlecenie pozostałe 230 3-3 Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń umowa zlecenie POKL 230 3-4 Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń umowa zlecenie działanie 431 18) 234 - Pozostałe rozrachunki z pracownikami 234 1 Pozostałe rozrachunki z pracownikami rozliczenie zaliczek 234 1-1 Pozostałe rozrachunki z pracownikami rozliczenie zaliczek działanie 431 234 1-2 Pozostałe rozrachunki z pracownikami rozliczenie zaliczek pozostałe 234 1-3 Pozostałe rozrachunki z pracownikami rozliczenie zaliczek POKL 234 1-4 Pozostałe rozrachunki z pracownikami rozliczenie zaliczek działanie 421 234 2 Pozostałe rozrachunki z pracownikami rozliczenie delegacji 234 2-1 Pozostałe rozrachunki z pracownikami rozliczenie delegacji działanie 431 234 2-2 Pozostałe rozrachunki z pracownikami rozliczenie delegacji pozostałe 234 2-3 Pozostałe rozrachunki z pracownikami rozliczenie delegacji POKL 234 2-4 Pozostałe rozrachunki z pracownikami rozliczenie delegacji działanie 421 234 3 Pozostałe rozrachunki z pracownikami pozostałe rozrachunki 234 3-1 Pozostałe rozrachunki z pracownikami pozostałe rozrachunki działanie 431 234 3-2 Pozostałe rozrachunki z pracownikami pozostałe rozrachunki pozostałe 234 3-3 Pozostałe rozrachunki z pracownikami pozostałe rozrachunki POKL 234 3-4 Pozostałe rozrachunki z pracownikami pozostałe rozrachunki działanie 421 19) 244 - Roszczenia sporne 244-1 Roszczenia sporne działanie 431 244-2 Roszczenia sporne pozostałe 244-3 Roszczenia sporne POKL 244-4 Roszczenia sporne działanie 421 20) 249 - Pozostałe rozrachunki 249-1 Pozostałe rozrachunki działanie 431 249-2 Pozostałe rozrachunki pozostałe
249-3 Pozostałe rozrachunki POKL 249-4 Pozostałe rozrachunki działanie 421 21) 280 - Odpisy aktualizujące wartość należności 280-1 - Odpisy aktualizujące wartość należności kontrahent X 280-1 - 1 Odpisy aktualizujące wartość należności kontrahent X działanie 431 280-1 - 2 Odpisy aktualizujące wartość należności kontrahent X pozostałe 280-1 - 3 Odpisy aktualizujące wartość należności kontrahent X POKL 280-1 - 4 Odpisy aktualizujące wartość należności kontrahent X działanie 421 280-2 - Odpisy aktualizujące wartość należności kontrahent Y 280-2 - 1 Odpisy aktualizujące wartość należności kontrahent Y działanie 431 280-2 - 2 Odpisy aktualizujące wartość należności kontrahent Y pozostałe 280-2 - 3 Odpisy aktualizujące wartość należności kontrahent Y POKL 280-2 - 4 Odpisy aktualizujące wartość należności kontrahent Y działanie 421 280-3 - Odpisy aktualizujące wartość należności kontrahent Z 280-3 - 1 Odpisy aktualizujące wartość należności kontrahent Z działanie 431 280-3 - 2 Odpisy aktualizujące wartość należności kontrahent Z pozostałe 280-3 - 3 Odpisy aktualizujące wartość należności kontrahent Z POKL 280-3 - 4 Odpisy aktualizujące wartość należności kontrahent Z działanie 421 22) 300 Rozliczenie zakupu 300 1 - Rozliczenie zakupu działanie 431 300 2 - Rozliczenie zakupu pozostałe 300 1 - Rozliczenie zakupu POKL 300 2 - Rozliczenie zakupu działanie 421 Zespół 5 Koszty realizacji zadań statutowych i koszty administracyjne 23) 500 - Koszty realizacji zadań statutowych koszty bezpośrednie - 500-1 Badania dotyczące obszaru objętego lokalną strategią rozwoju. 500-1-1 Badania dotyczące obszaru objętego lokalną strategią rozwoju koszty z dotacji działanie 431 500-1-2 Badania dotyczące obszaru objętego lokalną strategią rozwoju koszty pokryte ze składek członkowskich i innych przychodów - 500-2 Informowanie o obszarze objętym lokalną strategią rozwoju, realizacji LSR, działalności LGD. 500-2-1 Informowanie o obszarze objętym lokalną strategią rozwoju, realizacji LSR, działalności LGD koszty z dotacji działanie 431
500-2-2 Informowanie o obszarze objętym lokalną strategią rozwoju, realizacji LSR, działalności LGD koszty pokryte ze składek członkowskich i innych przychodów - 500-3 Szkolenia w tym pracowników LGD, członków zarządu LGD oraz członków organu decyzyjnego. 500-3-1 Szkolenia pracowników LGD, członków zarządu LGD oraz członków organu decyzyjnego koszty z dotacji działanie 431 500-3-2 Szkolenia pracowników LGD, członków zarządu LGD oraz członków organu decyzyjnego koszty pokryte ze składek członkowskich i innych przychodów - 500-4 Realizacja wydarzeń promocyjnych związanych z obszarem objętym LSR, realizacji LSR oraz działalnością LGD. 500-4-1 Realizacja wydarzeń promocyjnych związanych z obszarem objętym LSR, realizacji LSR oraz działalnością LGD koszty z dotacji działanie 431 500-4-2 Realizacja wydarzeń promocyjnych związanych z obszarem objętym LSR, realizacji LSR oraz działalnością LGD koszty pokryte ze składek członkowskich i innych przychodów - 500-5 Aktywizowanie społeczności lokalnej 500-5-1 Aktywizowanie społeczności lokalnej koszty z dotacji działanie 431 500-5-2 Aktywizowanie społeczności lokalnej koszty pokryte ze składek członkowskich i innych przychodów - 500-6 Pozostałe koszty statutowe - 500-7 Koszty statutowe wdrażanie projektów współpracy działanie 421 projekt X - 500-8 Koszty statutowe wdrażanie projektów współpracy działanie 421 projekt Y - 500-9 Koszty statutowe POKL projekt X - 500-10 Koszty statutowe POKL projekt Y 24) 550 - Koszty administracyjne, koszty pośrednie - 550-1 amortyzacja 550-1-1 amortyzacja koszty z dotacji działanie 431 550-1-2 amortyzacja koszty pokryte ze składek członkowskich i innych przychodów 550-1-3 amortyzacja POKL 550-1-4 amortyzacja koszty z dotacji działanie 421-550-2 zużycie materiałów i energii 550-2-1 zużycie materiałów i energii koszty z dotacji działanie 431 550-2-2 zużycie materiałów i energii koszty pokryte ze składek członkowskich i innych przychodów 550-2-3 zużycie materiałów i energii POKL 550-2-4 zużycie materiałów i energii koszty z dotacji działanie 421
- 550-3 usługi obce 550-3-1 usługi obce koszty z dotacji działanie 431 550-3-2 usługi obce koszty pokryte ze składek członkowskich i innych przychodów 550-3-3 usługi obce POKL 550-3-4 usługi obce koszty z dotacji działanie 421-550-4 podatki i opłaty 550-4-1 podatki i opłaty koszty z dotacji działanie 431 550-4-2 podatki i opłaty koszty pokryte ze składek członkowskich i innych przychodów 550-4-3 podatki i opłaty POKL 550-4-4 podatki i opłaty koszty z dotacji działanie 421-550-5 wynagrodzenia 550-5-1 wynagrodzenia koszty z dotacji działanie 431 550-5-2 wynagrodzenia koszty pokryte ze składek członkowskich i innych przychodów 550-5-3 wynagrodzenia POKL 550-5-4 wynagrodzenia koszty z dotacji działanie 421-550-6 ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 550-6-1 ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia koszty z dotacji działanie 431 550-6-2 ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia koszty pokryte ze składek członkowskich i innych przychodów 550-6-3 ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia POKL 550-6-4 ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia koszty z dotacji działanie 421 550-7 pozostałe koszty administracyjne 550-7-1 pozostałe koszty administracyjne koszty z dotacji działanie 431 550-7-2 pozostałe koszty administracyjne koszty pokryte ze składek członkowskich i innych przychodów 550-7-3 pozostałe koszty administracyjne POKL 550-7-4 pozostałe koszty administracyjne koszty z dotacji działanie 421 Zespół 6 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów 25) 640 - Rozliczenia międzyokresowe czynne 640 1 rozliczenia międzyokresowe czynne działanie 431 640 2 rozliczenia międzyokresowe czynne pozostałe 640 3 rozliczenia międzyokresowe czynne POKL 640 4 rozliczenia międzyokresowe czynne działanie 421 26) 641 - Rozliczenia międzyokresowe bierne
641 1 rozliczenia międzyokresowe bierne działanie 431 641 2 rozliczenia międzyokresowe bierne pozostałe 641 3 rozliczenia międzyokresowe bierne POKL 641 4 rozliczenia międzyokresowe bierne działanie 421 Zespół 7 - przychody i koszty ich osiągnięcia 27) 700 - Przychody statutowe 700-1 - 2 Przychody statutowe składki brutto określone statutem 700 2 - Przychody statutowe inne przychody określone statutem oraz dotacje i subwencje 700 2-1 - Przychody statutowe dotacje otrzymane w ramach działania 431 700 2-2 - Przychody statutowe pozostałe 700 2-3 - Przychody statutowe dotacje otrzymane w ramach POKL 700 2-4 - Przychody statutowe dotacje otrzymane w ramach działania 421 28) 751 - Przychody finansowe 751 1 przychody finansowe działanie 431 751 2 przychody finansowe pozostałe 751 3 przychody finansowe POKL 751 4 przychody finansowe działanie 421 29) 752 - Koszty finansowe 752 1 koszty finansowe działanie 431 752 2 koszty finansowe pozostałe 752 3 koszty finansowe POKL 752 4 koszty finansowe działanie 421 30) 761 - Pozostałe przychody operacyjne 761 1 pozostałe przychody operacyjne działanie 431 761 2 pozostałe przychody operacyjne pozostałe 761 3 pozostałe przychody operacyjne POKL 761 4 pozostałe przychody operacyjne działanie 421 31) 762 - Pozostałe koszty operacyjne
762 1 pozostałe koszty operacyjne działanie 431 762 2 pozostałe koszty operacyjne pozostałe 762 3 pozostałe koszty operacyjne POKL 762 4 pozostałe koszty operacyjne działanie 421 32) 771 - Zyski nadzwyczajne 771 1 pozostałe koszty operacyjne działanie 4.31 771 2 pozostałe koszty operacyjne pozostałe 771 3 pozostałe koszty operacyjne POKL 771 4 pozostałe koszty operacyjne działanie 421 33) 772 - Straty nadzwyczajne 772 1 pozostałe koszty operacyjne działanie 431 772 2 pozostałe koszty operacyjne pozostałe 772 3 pozostałe koszty operacyjne POKL 772 4 pozostałe koszty operacyjne działanie 421 Zespół 8 - fundusze, rezerwy i wynik finansowy 34) 800 - Fundusz statutowy 35) 820 - Rozliczenie wyniku finansowego 36) 840 - Rozliczenia międzyokresowe przychodów 840 1 Rozliczenia międzyokresowe przychodów działanie 431 840 2 Rozliczenia międzyokresowe przychodów pozostałe 840 3 Rozliczenia międzyokresowe przychodów POKL 840 4 Rozliczenia międzyokresowe przychodów działanie 421 37) 860 - Wynik finansowy roku obrotowego 38) 870 - Podatek dochodowy od osób prawnych