WYJAŚNIENIA OPISOWE Rozbieżności pomiędzy Harmonogramem a Planem finansowym na 2005r. Harmonogram prac likwidacyjnych SP ZOZ w likwidacji, opracowany na przełomie listopada (przyjęty Uchwałą Nr 286/2004 Zarządu Powiatu Lubańskiego z dnia 30 12.2004r) wykorzystywał przewidywane przychody i koszty jakie poniesie SP ZOZ w procesie likwidacji w latach 2005-2006. Natomiast Plan finansowy na 2005r. opracowywany był na przełomie stycznia i lutego 2005 roku, a więc w innym przedziale czasowym. Z tego powodu też nastąpiły różnice w w/w dokumentach. I tak: I. KOSZTY 1) Koszty komornicze- Harmonogram zakładał, że na przełomie 2005-2006 roku koszty komornicze wyniosą 257.500zł. W roku 2005 wyniosły one 150.000. Ostateczne koszty z tego tytułu zostaną ustalone w 2006 roku. 2) Koszty dotyczące działalności SP ZOZ w likwidacji - określono w Harmonogramie na kwotę 103.720zł. W Planie na 2005 rok określono na kwotę 122.460zł. Zaplanowanie kwoty 122.460zł na 2005 rok podyktowane zostało spiętrzeniem prac związanych z likwidacją zwłaszcza w zakresie spraw kadrowych, płacowych (Rp-7,PIT-Y, akta osobowe itp.). Zakłady ubezpieczeń społecznych posiadające wiedzę o likwidacji jednostki żądają w trybie pilnym uzupełnień dokumentów do kapitału początkowego jak również uzgodnień w zakresie indywidualnych kont pracowniczych. 3) Koszty finansowe- w Harmonogramie nie podano kosztów z tego tytułu ponieważ zakładano, że wierzyciele w wyniku negocjacji odstąpią od odsetek. Natomiast w planie, w myśl przepisów podatkowych i ustawy o rachunkowości- zaplanowano wymagane naliczenie odsetek. II. PRZYCHODY 1) Sprzedaż ruchomości w harmonogramie podano kwotę 487.500zł, przyjmując zasadę ostrożnej wyceny. Wzrost zainteresowania potencjalnych nabywców spowodował, że w planie oszacowano, że sprzęt będzie zlicytowany powyżej kwoty ustalonej w Harmonogramie, jednak w trakcie licytacji zainteresowanie sprzętem było niewielkie, w związku z czym sprzedaż nastąpiła w drugiej licytacji za 50% wartości oszacowanej. 2) Zapasy magazynowe zostały zaplanowane w Harmonogramie na kwotę 35.000zł. W planie ujęto kwotę: 10.500 zł, ponieważ brak jest zainteresowania zakupem tychże materiałów, które są już przestarzałe i mało atrakcyjne dla nabywców. 3) Ustawa"203" w Harmonogramie ujęto kwotę 5.048.120,85zł natomiast w Planie pominięto w/w kwotę ze względu na odmienne rozstrzygnięcie sądowe. Przychód ten został uwzględniony w planie finansowym na rok 2006. 4) Biblioteka - w Harmonogramie ustalono, że zbiory biblioteczne będą sprzedane, ale ze względu na nieatrakcyjność niedoinwestowanego od dawna księgozbioru (część księgozbioru uległa dezaktualizacji) brak jest zainteresowania ze strony nabywców. W związku z tym Rada Społeczna SP ZOZ Uchwałą Nr 2/2005 z dnia 16.06.2005r. wyraziła zgodę na nieodpłatne przekazanie zbiorów bibliotecznych na rzecz szpitala NZOZ ŁCM SP. z o.o.
PLAN FINANSOWY SAMODZIELNEGO PUBLICZNEGO ZAKŁADU OPIEKI ZDROWOTNEJ W LIKWIDACJI W LUBANIU NA 2005 ROK PRZYCHODY L.P TYTUŁ KWOTA KOMENTARZ 1. Dzierżawa sprzętu ruchomego 97 500,00 Zgodnie z zawartą umową z ŁCM, spółka za użytkowany sprzęt będzie obciążana co miesiąc kwotą 8.000 zł. netto. Ponadto pacjenci przewlekle chorzy są zainteresowani wypożyczaniem łóżek szpitalnych za co jednostka pobiera kwotę 20 zł za m-c 2. Sprzedaż majątku trwałego 755 200,00 Komornik dokonał wyceny majątku trwałego i przeznaczył go na licytację, która ma się odbyć w 2005 roku Szacunkowe przychody z tego tytułu to kwota 750.000 zł. Pozostała kwota dotyczy ewentualnych wpływów ze sprzedaży majątku nie objętego licytacją 3. Sprzedaż zapasów magazynowych 10 500,00 SP ZOZ posiada do upłynnienia zapasy magazynowe, które nie zostały zużyte w czasie działalności jednostki SUMA 863. 200 KOSZTY L.P TYTUŁ KWOTA KOMENTARZ 1 Amortyzacja 243.200 Dotyczy umorzenia środków trwałych użytkowanych przez ŁCM a będących na stanie SP ZOZ w likwidacji. 2 Zużycie materiałów 1.000 Dotyczy zakupu materiałów biurowych niezbędnych do prowadzenia biura(papier, koperty, długopisy). 3 Usługi obce 97.260 W związku, iż SP ZOZ nie posiada źródeł finansowania, bieżące funkcjonowanie likwidacji jest finansowane ze środków z umowy dzierżawy zawartej pomiędzy ŁCM a SP ZOZ. Na usługi obce składa się: obsługa prawna, dzierżawa lokalu, usługi telefoniczne, usługi kadrowe i księgowe. 4 Wynagrodzenia 24.200 Planowane jest wypłacenie odpraw dla pracowników, którzy przebywają na urlopie wychowawczym. W 2005 roku z dniem zakończenia urlopu wychowawczego zostanie z nimi rozwiązana umowa o prace, a związku z tym zostanie wypłacona im odprawa w wysokości 3 miesięcznych wynagrodzeń. 5 Koszty operacyjne 150.000 Koszty operacyjne dotyczą ewentualnych kosztów sądowych oraz różnicy pomiędzy wartością początkową a umorzeniem sprzedanych środków trwałych 6 Koszty finansowe 2.500.000 Wartość szacunkowa odsetek od zobowiązań cywilnoprawnych, publicznoprawnych i pracowniczych. SUMA 3. 015.660
WYKONANIE PLANU FINANSOWEGO ZA 2005 ROK W ZAKRESIE PRZYCHODÓW L.p. Tytuł Plan Wykonanie % wykonania 1. Dzierżawa sprzętu ruchomego 97 500,00 98 217,74 100,73 2. Sprzedaż majątku ruchomego 755 200,00 214 834,60 28,44 3. Sprzedaż zapasów magazynowych 10 500,00 7 717,21 73,49 4. Pozostałe przychody 0,00 7 376,46 Ogółem 863 200,00 328 146,01 38,01 Dzierżawa sprzętu ruchomego dotyczy umowy zawartej pomiędzy SP ZOZ w likwidacji a Łużyckim Centrum Medycznym Sp. z o.o. w roku 2005. Umowa określała, że Łużyckie Centrum Medyczne będzie miesięcznie płaciło dzierżawę w wysokości 8.000 zł netto, co w skali roku daje kwotę 96.000 zł. Pozostała kwota dzierżawy tj. kwota 2.217,74 dotyczy odpłatności za wypożyczenie łóżek przez rodziny obłożnie chorych, którzy przebywają w domach pod opieką rodziny. Sprzedaż majątku ruchomego dotyczy przede wszystkim sprzedaży środków trwałych przez Komornika Sądowego w drodze licytacji. Ze względu na liczne zajęcia egzekucyjne Komornik Sądowy dokonał zajęcia mienia ruchomego, dokonał wyceny /na kwotę 750.000 zł/ i w 2005 r. przeprowadził dziewięć licytacji. Ze względu na nikłe zainteresowanie licytacją potencjalnych nabywców pierwotna cena uległa obniżeniu. W konsekwencji sprzęt został zlicytowana na kwotę 211.722,50 zł, a nie jak zakładano w planie na kwotę 750.000 zł. Pozyskane Środki pozostawił w swojej dyspozycji Komornik Sądowy Głównym nabywcą było Łużyckie Centrum Medyczne Sp. z o.o. Pozostała kwota ze sprzedaży dotyczy upłynnienia skasowanych lub niewykorzystanych przez ŁCM przedmiotów. Jest to kwota 3.112 zł. Sprzedaż zapasów magazynowych dotyczy upłynnienia materiałów znajdujących się w magazynie SP ZOZ. Głównym nabywcą było ŁCM. środki nie wpływały na konto SP ZOZ -u lecz dokonano wzajemnych rozliczeń zobowiązań i należności. Nie wykonanie planu nastąpiło na skutek braku zainteresowania ze strony potencjalnych nabywców Pozostałe przychody dotyczą: 500,00 zł -nawiązka zasądzona przez Sąd Karny, 109,80 zł -opłaty za korzystanie z biblioteki med. l.647,11 zł -umorzenie zobowiązań przez Urząd Marszałkowski 5.460,30 zł -korekta do kosztów roku 2004.
WYKONANIE FINANSOWEGO ZA ROK 2005 W ZAKRESIE KOSZTÓW L.P. Tytuł Plan Wykonanie % wykonania 1. Amortyzacja 243.200,00 243.226,87 100,01 2. Zużycie mat. 1.000,00 813,12 81,31 3. Usługi obce 97.260,00 10. 236,62 104,09 4. Wynagrodzenia 24.200,00 25.747,89 106,40 5. Koszty sprzedaży materiałów 0,00 7.761,41 6. Koszty operacyjne 150.000,00 126.957,49 84,63 7. Koszty Finansowe 2.500.000,00 3.495.949,89 139,83 Razem 3.015.660,00 4.001.693,29 132,69 Amortyzacja - dotyczy umorzenia środków trwałych użytkowanych przez NZOZ ŁCM Sp. z o.o., a będących własnością SP ZOZ w Likwidacji, zgodnie z przepisami. Zużycie materiałów - dokonywano zakupu materiałów biurowych niezbędnych do prowadzenia likwidacji /papier, kopert, itp../ Usługi obce- na usługi obce składają się następujące pozycje: a) obsługa prawna - 23.027,25 zł - SP ZOZ posiada podpisaną umowę z Kancelarią Prawna, która prowadzi obsługę prawną jednostki zwłaszcza w sprawach sądowych, b) dzierżawa lokalu - 7.716 zł SP ZOZ posiada podpisaną umowę z ŁCM na dzierżawę pomieszczeń służących do prowadzenie spraw związanych z likwidacją jednostki, c) usługi telefoniczne - 1.075,32 zł - SP ZOZ w zakresie usług telefonicznych korzysta z łączy ŁCM za co jest co miesiąc obciążany d) usługi w zakresie prowadzenia spraw księgowych i kadrowych - 56.750 zł SP ZOZ z powodu braku środków finansowych i blokady rachunku bankowego nie zatrudnia pracowników, usługi te są świadczone są przez ŁCM, które obciąża jednostkę, e) pozostałe koszty - obejmują opłaty pocztowe, koszty bankowe konserwacje sprzętu itp.. Wynagrodzenia - 25.747,89 zł - obejmują odprawy dla pracowników, którzy przebywali na urlopach wychowawczych, a którym w roku 2005 skończyło się prawo do tego świadczenia i otrzymali wypowiedzenia. Ponadto zawarto umowy o dzieło w zakresie naprawy sprzętu komputerowego i skorygowano zaniżoną kwotę odprawy dla pracownika i wypłacono ze środków własnych SP ZOZ w Likwidacji. Koszty sprzedanych materiałów z magazynu- kwota 7.761,41 zł dotyczy wartości sprzedanych materiałów z magazynu / wartość zakupu/ Koszty operacyjne - kwota 126.957,49 zł. Kwota obejmuje koszty sądowe, egzekucyjne oraz różnicę pomiędzy wartością początkową sprzedanych środków trwałych a ich dotychczasowym umorzeniem Wykonanie jest mniejsze od planu. Ma to związek z licytacjami. Ujęte w planie do licytacji środki trwałe nie znalazły zainteresowania nabywców. Koszty finansowe - kwota 3.495.449,89 zł dotyczy odsetek od: a) wypłaconych wynagrodzeń przez organ założycielski 287.522,01 zł b) niewypłaconych wynagrodzeń / trzynastek/ - 515.595,75 zł c) odsetki od zobowiązań cywilnoprawnych -1.437.687,37 zł d) odsetki od zobowiązań publicznoprawnych - l.255.144,76 zł Pierwotnie zakładano, że na skutek negocjacji z wierzycielami zostanie w 2005 roku spłacona należność główna tym samym będzie mniejsza kwota odsetek od pozostałej należności głównej. Odsetki zostały naliczone na dzień 31.12.2005 rok i mają wpływ na ujemny wynik finansowy, ale w przypadku zobowiązań cywilnoprawnych i publicznoprawnych istnieje ich głęboka redukcja na skutek negocjacji z wierzycielami
Wyjaśnienie rozbieżności pomiędzy harmonogramem z 18.11.2004, zatwierdzonym 30.12.2004 roku a planem finansowym na 2005 rok. Harmonogram likwidacji z 18.11.2004, zatwierdzony Plan finansowy na 2005 rok w PRZYCHODY Uchwałą 286/2004 Zarządu oparciu o art. 51 Powiatu Lubańskiego z dnia 30.12.2004 1. Ruchomości 487.500 755.200 2. Zapasy magazynowe 35.000 10.500 3. Dzierżawa ruchomości 92.000 Wykonano w 2004 r. do 24.12.2004 4. Dzierżawa ruchomości 96.000 97.500 2005 5. Ustawa 203 5.048.120,85 0 6. Biblioteka 10.000 0 SUMA 5.768.620,85 863.200 KOSZTY Harmonogram likwidacji z 18.11.2004, zatwierdzony Uchwałą 286/2004 Zarządu Powiatu Lubańskiego z dnia 30.12.2004 Plan finansowy na 2005 rok w oparciu art.51 1. Koszty komornicze 257.500 150.000 (koszty operacyjne) 2. Koszty dotyczące 103.120 122.460 działalności w okresie do 2006 3. Koszty finansowe 0 2.500.000 4. Amortyzacja 0 243.200 SUMA 360.620 3.015.600