Rzszerzny raprt kwartalny Grupy Kapitałwej PC GUARD S.A. za kres d 1 stycznia 2016 r. d 30 września 2016 r. PC GUARD S.A. Ul. Różana 63A, 02-569 Warszawa Sprawzdanie finanswe sprządzne według Międzynardwych Standardów Sprawzdawczści Finanswej Pdstawa prawna przekazania raprtu kwartalneg: 82 Rzprządzenia Ministra Finansów z dnia 19 luteg 2009 r. w sprawie infrmacji bieżących i kreswych przekazywanych przez emitentów papierów wartściwych (Dz. U. z dnia 28 luteg 2009 r.)
Spis treści I. Wprwadzenie d sknslidwaneg sprawzdania finansweg... 3 II. Wybrane dane finanswe ze sknslidwaneg sprawzdania finansweg... 12 III. Sknslidwane sprawzdanie z sytuacji finanswej... 14 IV. Sknslidwane sprawzdanie z całkwitych dchdów... 17 V. Sprawzdanie ze zmian w sknslidwanym kapitale własnym... 20 VI. Sknslidwane sprawzdanie z przepływów pieniężnych (metda pśrednia)... 24 VII. Ddatkwe infrmacje i bjaśnienia d sknslidwaneg sprawzdania finansweg... 27 VIII. Jednstkwe kwartalne sprawzdanie finanswe Spółki PC GUARD S.A.... 37 2
I. Wprwadzenie d sknslidwaneg sprawzdania finansweg 1 Okres bjęty sknslidwanym sprawzdaniem finanswym Sknslidwane sprawzdanie finanswe przedstawia dane finanswe za kres 1 stycznia 2016 rku d 30 września 2016 rku raz dane prównywalne za kres d 1 stycznia 2015 rku d 30 września 2015 rku. 2 Wewnętrzne jednstki rganizacyjne wchdzące w skład Spółki sprządzające samdzielne sprawzdanie finanswe W skład Spółki nie wchdzą wewnętrzne jednstki rganizacyjne sprządzające samdzielnie sprawzdanie finanswe. 3 Infrmacje spółkach, dla których PC Guard S.A. jest jednstką dminującą lub znaczącym inwestrem raz sprządzaniu sknslidwaneg sprawzdania finansweg Na dzień 30 września 2016 rku w skład Grupy Kapitałwej PC Guard S.A. wchdziły: Jednstka zależna: Nazwa: CG Finanse Sp. z.. Siedziba: ul. Jasielska 16, 60-479 Pznań, Pdstawwy przedmit działalnści zgdnie z wpisem d KRS: - pzstałe pśrednictw pieniężne (PKD 64.19.Z). Organ prwadzący rejestr: Sąd Rejnwy Pznań Nwe Miast i Wilda w Pznaniu; Spółka zstała zarejestrwana w Rejestrze Przedsiębirców Krajweg Rejestru Sądweg dnia 5 kwietnia 2011 rku pd numerem KRS 0000381938. Udział Emitenta w kapitale jednstki 100,0%, w całkwitej liczbie głsów 100,0%. W myśl 13 MSR 27, PC Guard S.A. sprawuje kntrlę nad spółką CG Finanse Sp. z.. prezentując jej dane finanswe w sknslidwanym sprawzdaniu finanswym metdą pełną, Następujące jednstki nie pdlegają knslidacji i prezentwane są w aktywach przeznacznych d zbycia: Nazwa: 2intellect.cm S.A. Siedziba: ul. Jasielska 16, 60-479 Pznań, Pdstawwy przedmit działalnści zgdnie z wpisem d KRS: - pzstała działalnść usługwa w zakresie technlgii infrmatycznych i kmputerwych (PKD 62.09.Z). Organ prwadzący rejestr: Sąd Rejnwy Pznań Nwe miast i Wilda w Pznaniu; Spółka zstała zarejestrwana w Rejestrze Przedsiębirców Krajweg Rejestru Sądweg dnia 31 stycznia 2013 rku pd numerem KRS 0000449009. Udział Emitenta w kapitale jednstki 27,3%, w całkwitej liczbie głsów 27,3 %. PC Guard S.A. nie psiada zdlnść mianwania i dwływania większści człnków Zarządu w spółce 2Intellect.cm S.A. W myśl 7 MSSF 10, PC Guard S.A. nie sprawuje kntrli nad spółką 2Intellect.cm S.A. Nazwa: Imagis S.A. Siedziba: ul. Górczewska 212/226, 01-460 Warszawa, Pdstawwy przedmit działalnści zgdnie z wpisem d KRS: - działalnść związana z prgramwaniem (PKD 62.01.Z). 3
Organ prwadzący rejestr: Sąd Rejnwy dla m. ST. Warszawy w Warszawie; Spółka zstała zarejestrwana w Rejestrze Przedsiębirców Krajweg Rejestru Sądweg dnia 30 listpada 2007 rku pd numerem KRS 0000293705. Udział Emitenta w kapitale jednstki wynsi 12,1%, w całkwitej liczbie głsów 12,1 %. W myśl 7 MSSF 10, PC Guard S.A. nie sprawuje kntrli nad spółką Imagis S.A. Nazwa: ACTT Sp. z.. Siedziba: ul. Szyperska 20/21, 61-754 Pznań, Pdstawwy przedmit działalnści zgdnie z wpisem d KRS: - działalnść związana z bsługą rynku nieruchmści (PKD 68). Organ prwadzący rejestr: Sąd Rejnwy Pznań Nwe Miast i Wilda w Pznaniu; Spółka zstała zarejestrwana w Rejestrze Przedsiębirców Krajweg Rejestru Sądweg dnia 8 sierpnia 2013 rku pd numerem KRS 0000471041. Udział Emitenta w kapitale jednstki 50,0%, w całkwitej liczbie głsów 50,0%. W myśl 7 MSSF 10, PC Guard S.A. nie sprawuje kntrli nad spółką ACTT Sp. z.. Nazwa: ACTT Sp. z.. S.K.A. Siedziba: ul. Szyperska 20/21, 61-754 Pznań, Pdstawwy przedmit działalnści zgdnie z wpisem d KRS: - działalnść związana z bsługą rynku nieruchmści (PKD 68). Organ prwadzący rejestr: Sąd Rejnwy Pznań Nwe Miast i Wilda w Pznaniu; Spółka zstała zarejestrwana w Rejestrze Przedsiębirców Krajweg Rejestru Sądweg dnia 1 sierpnia 2012 rku pd numerem KRS 0000428602. Udział Emitenta w kapitale jednstki 50,0%, w całkwitej liczbie głsów 50,0%. W myśl 7 MSSF 10, PC Guard S.A. nie sprawuje kntrli nad spółką ACTT Sp. z.. SKA. Nazwa: ACTT Sp. z.. 2 S.K.A. Siedziba: ul. Szyperska 20/21, 60-479 Pznań, Pdstawwy przedmit działalnści zgdnie z wpisem d KRS: - działalnść związana z bsługą rynku nieruchmści (PKD 68). Organ prwadzący rejestr: Sąd Rejnwy Pznań Nwe Miast i Wilda w Pznaniu; Spółka zstała zarejestrwana w Rejestrze Przedsiębirców Krajweg Rejestru Sądweg dnia 13 grudnia 2013 rku pd numerem KRS 0000490706. Udział Emitenta w kapitale jednstki 50,0%, w całkwitej liczbie głsów 50,0%. W myśl 7 MSSF 10, PC Guard S.A. nie sprawuje kntrli nad spółką ACTT Sp. z.. 2. Nazwa: Prlg Sp. z.. Siedziba: ul. Jasielska 16, 61-754 Pznań, Pdstawwy przedmit działalnści zgdnie z wpisem d KRS: - działalnść prtali internetwych (PKD 63.12.Z). Organ prwadzący rejestr: Sąd Rejnwy Pznań Nwe Miast i Wilda w Pznaniu; Spółka zstała zarejestrwana w Rejestrze Przedsiębirców Krajweg Rejestru Sądweg dnia 29 marca 2010 rku pd numerem KRS 0000352675. Udział Emitenta w kapitale jednstki 48,0%, w całkwitej liczbie głsów 48,0%. W myśl 7 MSSF 10, PC Guard S.A. nie sprawuje kntrli nad spółką Prlg Sp. z.. 4
4 Załżenia przyjęte przy sprządzaniu sknslidwaneg sprawzdania finansweg raz znanych klicznściach wskazujących na zagrżenie kntynuwania przez Spółkę działalnści Sknslidwane sprawzdanie finanswe zstał sprządzne przy załżeniu, że Grupa mże mieć prblemy z kntynuwaniem działalnści gspdarczej w dającej się przewidzieć przyszłści tj najbliższych 12 miesięcy. Zarząd p wnikliwej analizie wszystkich ryzyk związanych z zagrżeniami dla kntynuacji działalnści zdecydwał przyjęciu załżenia, że prwadzenie dalszej działalnści gspdarczej jest na ten mment zagrżne lub nawet mże się kazać niemżliwe. Spółka nie jest w stanie wypełnić zbwiązań wynikających z wyemitwanych bligacji serii B. Istnieje duża niepewnść c d realizacji innych zbwiązań Spółki. Spółka zależna CG Finanse Sp. z.. psiada wymagalne należnści z tytułu sprzedaży akcji Imagis S.A. na kwtę pnad 21 mln zł, których zapłata jest przedmitem spru ze spółkami CRX i QRL. Wpływ na kntynuację działalnści przez Spółkę mże mieć pmyślna finalizacja rzmów tcznych z CRX, QRL raz ewentualne pzyskanie inwestra dla Spółki. Niemniej jednak, z uwagi na brak jakichklwiek pzytywnych przesłanek w kwestii rzliczenia sprzedaży akcji Imagis S.A. Zarząd pstanwił przyjąć pwyższe załżenie. 5 Przekształcenia danych dknane w celu zapewnienia prównywalnści danych finanswych Sknslidwane sprawzdanie finanswe nie pdlegał przekształceniu w celu zapewnienia prównywalnści danych finanswych w prezentwanych kresach. 6 Pdstawa sprządzenia sknslidwaneg sprawzdania finansweg Niniejsze sknslidwane sprawzdanie finanswe Grupy Kapitałwej PC Guard S.A. za III kwartał 2016 rku jest klejnym kwartalnym sprawzdaniem sprządznym z zastswaniem MSR i jest zgdne z zatwierdznymi przez Unię Eurpejską Międzynardwymi Standardami Sprawzdawczści Finanswej (MSSF), które bejmują standardy i interpretacje publikwane lub przyjęte przez Radę Międzynardwych Standardów Rachunkwści (RMSR) i przez stały Kmitet ds. Interpretacji przy RMSR. Infrmacje finanswe sprządzn stsując jednlite zasady rachunkwści w dniesieniu d pdbnych transakcji raz innych zdarzeń następujących w zbliżnych klicznściach. Zasady (plityki) rachunkwści zastswane d sprządzenia jednstkweg sprawzdania finansweg są spójne z tymi, które zastswan przy sprządzaniu rczneg sprawzdania finansweg Spółki za rk zakńczny 31 grudnia 2015 rku, z wyjątkiem zastswania następujących zmian d standardów raz nwych interpretacji bwiązujących dla kresów rcznych rzpczynających się w dniu lub p 1 stycznia 2016 rku: Zmiany d MSSF 11 Wspólne ustalenia umwne - ujmwania nabycia udziałów we wspólnych działaniach, Zmiany d MSR 16 Rzeczwe aktywa trwałe raz MSR 38 Wartści niematerialne - wyjaśnienia w zakresie akceptwalnych metd umrzenia i amrtyzacji, Zmiany d Międzynardwych Standardów Sprawzdawczści Finanswej 2012-2014, Zmiany d MSR 1 Prezentacja sprawzdań finanswych - inicjatywa dtycząca ujawnień, Zmiany d MSR 27 Jednstkwe Sprawzdania Finanswe - metda praw własnści w jednstkwym sprawzdaniu finanswym. W cenie Zarządu zmiany nie mają isttneg wpływu na śródrczne sknslidwane sprawzdanie finanswe. Dane uwzględnine w raprcie półrcznym zstały sprządzne z zastswaniem zasad wyceny aktywów i pasywów, ustalenia przychdów, ksztów i wyniku finansweg raz spsbu sprządzenia sprawzdania finansweg i danych prównywalnych z zachwaniem zasady isttnści. 5
Sknslidwane sprawzdanie finanswe za III kwartał 2016 rku sprządzne zstał zgdnie z Międzynardwymi Standardami Sprawzdawczści Finanswej przyjętymi przez praw Unii Eurpejskiej. Sknslidwane sprawzdanie finanswe za III kwartał 2016 rku sprządzne zstał w złtych plskich z zakrągleniem d pełnych tysięcy złtych. Zapisy księgwe prwadzne są według zasady ksztu histryczneg. Spółka nie dknywała żadnych krekt, które dzwierciedlałyby wpływ inflacji na pszczególne pzycje sprawzdania finansweg. Sprawzdanie z całkwitych dchdów sprządzane jest w wariancie kalkulacyjnym. Sprawzdanie z przepływów pieniężnych sprządzane jest metdą pśrednią. 7 Różnice w wartściach ujawninych danych finanswych raz isttne różnice dtyczące przyjętych zasad (plityki) rachunkwści Nie wystąpiły. 8 Różnice w wartściach ujawninych danych finanswych dtyczące kapitału własneg (aktywów nett) i wyniku finansweg nett pmiędzy sprawzdaniami finanswymi, sknslidwanymi sprawzdaniami finanswymi i danymi prównywalnymi Nie wystąpiły. 9 Zasady (plityka) rachunkwści, metdy wyceny aktywów i pasywów, ustalenia przychdów, ksztów i wyniku finansweg raz spsbu sprządzenia sknslidwaneg sprawzdania finansweg i danych prównywalnych ZASADY RACHUNKOWOŚCI Sprawzdanie finanswe zstał sprządzne zgdnie z Międzynardwymi Standardami Rachunkwści, Międzynardwymi Standardami Sprawzdawczści Finanswej raz związanymi z nimi interpretacjami głaszanymi w frmie Rzprządzeń Kmisji Eurpejskiej (dalej MSR/MSSF ). W zakresie nieuregulwanym w tych standardach stswnie d wymgów Ustawy Rachunkwści i wydanych na jej pdstawie przepisów. Na dzień przejścia nie był isttnych różnic pmiędzy wcześniej stswanymi zasadami rachunkwści a zasadami MSR/MSSF. Sprawzdanie finanswe jest sprządzne zgdnie z kncepcją ksztu histryczneg. Najważniejsze zasady rachunkwści stswane przez Grupę przedstawine zstały pniżej. AKTYWA NIEMATERIALNE Na aktywa niematerialne składają się nie zakńczne prace rzwjwe, nabyte knw-hw, prgramwanie użytkwe d kmputerów. Nie zakńczne prace rzwjwe ujmwane są w sprawzdaniu z sytuacji finanswej, jeżeli istnieje prawdpdbieństw, że przynisą w przyszłści krzyści eknmiczne. Wycenia się je w wyskści ksztów dających się przypisać d prwadznych prjektów. 6
Oprgramwanie użytkwe d kmputerów ujmwane jest w sprawzdaniu w wartści nett, t jest w wartści pczątkwej (cenie nabycia) pmniejsznej dtychczas dknane dpisy amrtyzacyjne. Stawki amrtyzacyjne ustalne zstały z uwzględnieniem kresu eknmicznej użytecznści wartści niematerialnych. Spółka nie psiada aktywów niematerialnych niekreślnym kresie użytkwania. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE W pzycji tej ujęt rzeczwe aktywa trwałe przewidywanym kresie eknmicznej użytecznści dłuższym niż rk, kmpletne, zdatne d użytku i przeznaczne na ptrzeby jednstki. Śrdki trwałe wycenin według cen nabycia lub ksztów wytwrzenia, pwiększnych kszty pniesine na ich ulepszenie raz pmniejsznych dpisy amrtyzacyjne dknywane zgdnie z planem amrtyzacji a także dpisy z tytułu utraty wartści. Rzeczwy majątek trwały amrtyzwany jest metdą liniwą pcząwszy d miesiąca ddania d użytkwania. Stawki amrtyzacyjne ustalne zstały z uwzględnieniem kresu eknmicznej użytecznści śrdków trwałych. Ujęte w ewidencji księgwej Spółki śrdki trwałe amrtyzwane są przy zastswaniu stawek amrtyzacyjnych wynikających z szacwaneg kresu użytkwania, który dla pszczególnych grup wynsi: grupa I - 1,5%, a w zakresie inwestycji w bcych śrdkach trwałych 10 lat, grupa IV - w zakresie sprzętu kmputerweg 30%, grupa VI - d 10% d 18%, grupa VII - 20%, a w zakresie śrdków nabytych jak używane 40%, grupa VIII d 14% d 20%. LEASING Umwy leasingu finansweg, t umwy na mcy, których następuje przeniesienie na spółkę zasadnicz całeg ryzyka i pżytków wynikających z psiadania aktywów. Aktywa użytkwane na pdstawie leasingu finansweg zaliczane są d majątku spółki i amrtyzwane zgdnie z kresem eknmicznej użytecznści daneg składnika majątku. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH I STOWARZYSZONYCH ORAZ AKTYWA FINANSOWE DOSTĘPNE DO SPRZEDAŻY Inwestycje i aktywa finanswe dstępne d sprzedaży bejmują aktywa nabyte w celu siągnięcia krzyści eknmicznych wynikających z przyrstu ich wartści, uzyskania z nich przychdów w pstaci dsetek, dywidend lub innych pżytków. Długterminwe aktywa finanswe dstępne d sprzedaży bejmują udziały, akcje i inne papiery wartściwe. Udziały i akcje w jednstkach pwiązanych raz w innych jednstkach wycenine zstały według ceny nabycia, skrygwanej dpisy aktualizujące. Udziały w jednstce stwarzysznej knslidwanej metdą praw własnści pwiększa się lub pmniejsza przypadające na rzecz jednstki dminującej zwiększenia lub 7
zmniejszenia kapitału własneg jednstki pdprządkwanej, jakie nastąpiły w ciągu rku brtweg. NALEŻNOŚCI Należnści i rszczenia wyceniane są w ciągu rku brtweg według wartści nminalnej, ustalnej przy ich pwstaniu. Na dzień przeglądu należnści wycenia się w kwcie wymagającej zapłaty, z zachwaniem zasady strżnści. Wartść należnści aktualizuje się uwzględniając stpień prawdpdbieństwa ich zapłaty pprzez dknanie dpisu aktualizująceg. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY Śrdki pieniężne w kasie i na rachunkach bankwych w walucie plskiej wycenin według wartści nminalnej, a w przypadku lkat na rachunkach bankwych wraz z nalicznymi dsetkami za dany kres sprawzdawczy. ZOBOWIĄZANIA Za zbwiązania uznaje się wynikający z przeszłych zdarzeń bwiązek wyknania świadczeń wiarygdnie kreślnej wartści, które spwdują wykrzystanie już psiadanych lub przyszłych aktywów Spółki. Na dzień pwstania zbwiązania wyceniane są w wartściach nminalnych. AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO Aktywa z tytułu drczneg pdatku dchdweg bliczane w związku z występwaniem ujemnych różnic przejściwych między wartścią księgwą aktywów i pasywów a ich wartścią pdatkwą. Pzycję tę ustala się w wyskści kwty przewidzianej w przyszłści d dliczenia d pdatku dchdweg w związku z ujemnymi różnicami przejściwymi, które spwdują zmniejszenie pdstawy pdatkwania. ZAPASY Zapasy rzeczwych składników majątku brtweg bejmują twary - prgramwanie kmputerwe nabyte celem dalszej dprzedaży. W ciągu rku brtweg przychdy twarów wycenia się według cen nabycia. Rzchód twarów wyceniany jest przy użyciu metdy szczegółwej identyfikacji. Na dzień przeglądu wartść stanu kńcweg twarów wycenia się według cen nabycia nie wyższych d ich ceny sprzedaży nett. REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA Rezerwy t zbwiązania, których kwta lub termin zapłaty nie są pewne. Rezerwy twrzy się gdy: - na jednstce ciąży becny bwiązek (prawny lub zwyczajw czekiwany) wynikający z zdarzeń przeszłych, - prawdpdbne jest, że wypełnienie bwiązku spwduje kniecznść wypływu śrdków zawierających w sbie krzyści eknmiczne, - mżna dknać wiarygdnie szacunku kwty teg bwiązku. Spółka twrzy rezerwy na przejściwą różnicę pdatku dchdweg, niewykrzystane urlpy wypczynkwe raz przewidywane kszty. 8
Rezerwa na przejściwą różnicę pdatku dchdweg twrzna jest w związku z wystąpieniem ddatnich różnic przejściwych między wykazaną w sprawzdaniu z sytuacji finanswej wartścią aktywów i pasywów a ich wartścią pdatkwą. Pzycję tę ustala się w wyskści pdatku dchdweg wymagająceg w przyszłści zapłaty w związku z ddatnimi różnicami przejściwymi, które spwdują zwiększenie pdstawy pdatkwania. PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY ORAZ KOSZTY ICH UZYSKANIA Zaprezentwane w sprawzdaniu z całkwitych dchdów przychdy ze sprzedaży wykazan w parciu zaliczne d dpwiednich kresów sprawzdawczych wielkści sprzedaży ustalnej na pdstawie wystawinych faktur ptwierdznych przez dbirców. Sprzedaż wykazan w wartści nett, t jest p ptrąceniu pdatku d twarów i usług. D ksztów uzyskania przychdu ze sprzedaży zaliczn wszystkie kszty związane z pdstawwą działalnścią z wyjątkiem pzstałych ksztów peracyjnych, ksztów finanswych i strat nadzwyczajnych. Kszty zawierają pdatek VAT tylk w tej części, w której zgdnie z bwiązującymi przepisami pdatek ten nie pdlega dliczeniu. Zarówn przychdy, jak i kszty ich uzyskania ujęte są w dpwiednich kresach sprawzdawczych, których dtyczą, niezależnie d daty trzymania bądź dknania płatnści. OBOWIĄZKOWE OBCIĄŻENIE WYNIKU FINANSOWEGO Obwiązkwym bciążeniem wyniku finansweg jest pdatek dchdwy d sób prawnych raz płatnści z nim zrównane na pdstawie drębnych przepisów. Pdatek dchdwy bejmuje część bieżącą i drczną. Ta statnia stanwi różnicę pmiędzy stanem rezerw i aktywów z tytułu drczneg pdatku dchdweg na kniec i pczątek kresu sprawzdawczeg. ZASADY KONSOLIDACJI W GRUPIE KAPITAŁOWEJ Przy sprządzaniu sknslidwaneg sprawzdania finansweg zastswan następujące prcedury rganizacyjne: a) jednstka dminująca kreśliła skład i strukturę Grupy Kapitałwej na dzień bilanswy; b) jednstka zależna pdlegała włączeniu d sknslidwaneg sprawzdania finansweg d dnia bjęcia kntrli; c) jednstka zależna stsuje zasady rachunkwści nie dbiegające w spsób isttny d zasad rachunkwści bwiązujących w jednstce dminującej; d) sknslidwane sprawzdanie finanswe sprządzne zstał na dzień przeglądu, za kres kreślny dla sprawzdania jednstkweg jednstki dminującej. e) jednstka zależna, knslidwana metdą pełną dknała uzgdnień transakcji kresu sprawzdawczeg raz rzrachunków z pdmitem dminującym na dzień przeglądu. Przy sprządzaniu sknslidwaneg sprawzdania finansweg Grupy Kapitałwej PC GUARD S.A. zastswan następujące prcedury merytryczne: a) dane jednstki zależnej ujęt w sknslidwanym sprawzdaniu finanswym metdą pełną, plegającą na sumwaniu dpwiednich pzycji sprawzdania tych jednstek z danymi sprawzdania jednstki dminującej, b) krekty knslidacyjne bejmwały: 9
wyłączenie brtów z peracji dknanych w kresie sprawzdawczym między jednstkami pwiązanymi bjętymi knslidacją metdą pełną; wyłączenie wzajemnych należnści i zbwiązań z wszelkich tytułów; wyłączenie ze sknslidwanych aktywów wartści udziałów w jednstce zależnej; wydrębnienie w pasywach sknslidwaneg sprawzdania z sytuacji finanswej kapitału udziałwców mniejszściwych (udziały nie dające kntrli) stanwiąceg wartść udziału w kapitale własnym jednstki zależnej przypadająceg na udziałwców mniejszściwych (udziały nie dające kntrli). ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH Stsując pisane pwyżej zasady rachunkwści bwiązujące w Grupie, zarząd jednstki dminującej zbwiązany jest d dknywania szacunków, sądów i załżeń dtyczących kwt wyceny pszczególnych składników aktywów i zbwiązań. Szacunki i związane z nimi załżenia pierają się dświadczenia histryczne i inne czynniki uznawane za isttne. Rzeczywiste wyniki mgą dbiegać d przyjętych wartści szacunkwych. Prfesjnalny sąd w rachunkwści Pniżej przedstawin pdstawwe sądy, inne niż te związane z szacunkami, dknane przez zarząd w prcesie stswania zasad rachunkwści jednstki i mające największy wpływ na wartści ujęte w sprawzdaniu finanswym. Kntrla lub znaczący wpływ na jednstki wymienine w pkt.6 niniejszeg raprtu Aby stwierdzić, czy Grupa sprawuje kntrlę lub wywiera znaczący wpływ na spółki wymienine w pkt. 6, czy też nie, Zarząd Spółki badał, czy Grupa ma praktyczną mżliwść jednstrnneg kierwania isttnymi działaniami tych pdmitów. Przy cenie Zarząd brał pd uwagę bezwzględną wielkść psiadaneg pakietu akcji/udziałów danej spółki raz względny rzmiar i stpień rzprszenia pakietów psiadanych przez innych akcjnariuszy/udziałwców. Na pdstawie analizy stwierdzn, że Grupa nie psiada kntrli ani znacząceg wpływu nad jednstkami wymieninymi w pkt. 6 raprtu za wyjątkiem spółki CG Finanse Sp. z.. Niepewnść szacunków Pniżej przedstawin pdstawwe załżenia dtyczące przyszłści raz inne pdstawy szacunku niepewnści na dzień bilanswy, mgące mieć znaczący wpływ na ryzyk isttnych krekt wartści bilanswej aktywów i zbwiązań w przyszłści. Wycena aktywów przeznacznych d zbycia raz pzstałych aktywów finanswych Zarząd starał w się w mżliwy najlepszy spsób szacwać wartść psiadanych aktywów przeznacznych d zbycia, niemniej jednak dknana wycena barczna jest ryzykiem braku uzyskania czekiwanych przepływów z daneg aktywa. Pdatek drczny Zarząd birąc pd uwagę bieżąca sytuację Emitenta, uwzględnił w kalkulacji pdatku drczneg ryzyk braku mżliwści wykrzystania aktywów pdatku drczneg i graniczył ich wartść d kwty rezerwy na pdatek drczny. 10
10 Średnie kursy wymiany złteg, w kresach bjętych sknslidwanym sprawzdaniem finanswym i danymi prównywalnymi, w stsunku d eur, ustalanych przez Nardwy Bank Plski Wyliczenie kursów: 2016 2015 Styczeń 4,4405 4,2081 Luty 4,3589 4,1495 Marzec 4,2684 4,0890 Kwiecień 4,4078 4,0337 Maj 4,382 4,1301 Czerwiec 4,4255 4,1944 Lipiec 4,3684 4,1488 Sierpień 4,3555 4,2344 Wrzesień 4,3120 4,2386 kurs średni - arytmetyczny za 9 miesiące 4,3688 4,1585 11
II Wybrane dane finanswe ze sknslidwaneg sprawzdania finansweg za kres d 1 stycznia 2016 rku d 30 września 2016 rku raz dane prównywalne za kres d 1 stycznia 2015 rku d 30 września 2015 rku przeliczne na eur, a także zasady przyjęte d ich przeliczenia Pdstawwe pzycje sprawzdania z sytuacji finanswej przeliczne na eur Pzycja sprawzdania z sytuacji finanswej PLN EUR 30.09.2016 31.12.2015 30.09.2016 31.12.2015 Aktywa razem 6 487 5 902 1 504 1 385 Aktywa trwałe 2 016 1 464 467 343 Aktywa brtwe 4 471 4 438 1 037 1 041 Pasywa razem 6 487 5 902 1 504 1 385 Zbwiązania i rezerwy na zbwiązania 30 025 27 696 6 963 6 499 Zbwiązania krótkterminwe 28 049 26 280 6 505 6 167 Zbwiązania długterminwe 1 976 1 417 458 332 Kapitał własny -23 538-21 795-5 459-5 114 Kapitał zakładwy 30 689 30 689 7 117 7 201 Wartść księgwa na jedną akcję (w zł/eur) -0,77-0,71-0,18-0,17 Rzwdnina wartść księgwa na jedną akcję (w zł/eur) -0,77-0,71-0,18-0,17 D przeliczenia danych sprawzdania z sytuacji finanswej na dzień 30.09.2016 r. przyjęt kurs eur ustalny przez NBP na dzień 30.09.2016 r.: 4,3120 zł/eur (tab. 190/A/NBP/2016). D przeliczenia danych sprawzdania z sytuacji finanswej na dzień 31.12.2015 r. przyjęt kurs eur ustalny przez NBP na dzień 31.12.2015 r.: 4,2615 zł/eur (tab. 254/A/NBP/2015). Pdstawwe pzycje sprawzdania z całkwitych dchdów przeliczne na eur Pzycja sprawzdania z całkwitych dchdów PLN EUR 01.01.2016-30.09.2016 01.01.2015-30.09.2015 01.01.2016-30.09.2016 01.01.2015-30.09.2015 Przychdy nett ze sprzedaży 1 595 1 777 365 427 Zysk z działalnści peracyjnej 1 448-20 646 332-4 965 Zysk (strata) brutt -1 743-56 336-399 -13 547 Zysk (strata) nett -1 743-67 663-399 -16 271 Zysk (strata) nett na jedną akcję zwykłą (w zł/eur) Rzwdniny zysk (strata) nett na jedną akcję zwykłą (w zł/eur) -0,06-2,20-0,01-0,53-0,06-2,20-0,01-0,53 D przeliczenia danych sprawzdania z całkwitych dchdów za kres 01.01.2016-30.09.2016 przyjęt kurs średni eur, bliczny jak średnia arytmetyczna kursów bwiązujących na statni dzień każdeg miesiąca w danym kresie, ustalnych przez NBP na ten dzień: 4,3688 zł/eur. 12
D przeliczenia danych sprawzdania z całkwitych dchdów za kres 01.01.2015-30.09.2015 przyjęt kurs średni eur, bliczny jak średnia arytmetyczna kursów bwiązujących na statni dzień każdeg miesiąca w danym kresie, ustalnych przez NBP na ten dzień: 4,1585 zł/eur. Pdstawwe pzycje sprawzdania z przepływów pieniężnych przeliczne na eur Pzycja sprawzdania z przepływów pieniężnych PLN EUR 01.01.2016-30.09.2016 01.01.2015-30.09.2015 01.01.2016-30.09.2016 01.01.2015-30.09.2015 A. Przepływy pieniężne z działalnści peracyjnej -1 480-0 115 B. Przepływy z działalnści inwestycyjnej 0 584 0 141 C. Przepływy pieniężne z działalnści finanswej 0-1 092 0-263 D. Przepływy pieniężne nett, razem (A+B+C) -1-28 -0-7 E. Śrdki pieniężne na pczątek kresu 2 34 1 8 F. Śrdki pieniężne na kniec kresu 1 5 0 1 D przeliczenia danych sprawzdania z przepływów pieniężnych za kres 01.01.2016 30.09.2016 przyjęt niżej pisane kursy eur: - d bliczenia danych z pzycji A, B, C, D kurs średni bliczny jak średnia arytmetyczna kursów bwiązujących na statni dzień każdeg miesiąca w danym kresie, ustalnych przez NBP na ten dzień: 4,3688 zł/eur, - d bliczenia danych z pzycji E kurs ustalny przez NBP na dzień 31.12.2015 rku: 4,2615 zł/eur (tab. 254/A/NBP/2015), - d bliczenia danych z pzycji F kurs ustalny przez NBP na dzień 30.09.2016 rku: 4,3120 zł/eur (tab. 190/A/NBP/2016). D przeliczenia danych sprawzdania z przepływów pieniężnych za kres 01.01.2015 30.09.2015 przyjęt niżej pisane kursy eur: - d bliczenia danych z pzycji A, B, C, D kurs średni bliczny jak średnia arytmetyczna kursów bwiązujących na statni dzień każdeg miesiąca w danym kresie, ustalnych przez NBP na ten dzień: 4,1585 zł/eur, - d bliczenia danych z pzycji E kurs ustalny przez NBP na dzień 31.12.2014 rku: 4,2623 zł/eur (tab. 252/A/NBP/2014), - d bliczenia danych z pzycji F kurs ustalny przez NBP na dzień 30.09.2015 rku: 4,2386 zł/eur (tab. 190/A/NBP/2015). 13
I. Sknslidwane sprawzdanie z sytuacji finanswej 30/09/2016 30/06/2016 31/12/2015 30/09/2015 Aktywa trwałe Rzeczwe aktywa trwałe 0 0 0 31 Nieruchmści inwestycyjne Wartść firmy Pzstałe aktywa niematerialne 40 43 47 50 Inwestycje w jednstkach stwarzysznych Inwestycje we wspólnych przedsięwzięciach Aktywa z tytułu pdatku drczneg 1 976 1 776 1 417 1 171 Należnści z tytułu leasingu finansweg Pzstałe aktywa finanswe Pzstałe aktywa Aktywa trwałe razem 2 016 1 820 1 464 1 251 Aktywa brtwe Zapasy Należnści z tytułu dstaw i usług raz pzstałe należnści 165 165 175 172 Należnści z tytułu leasingu finansweg Należnści z tytułu kntraktów budwlanych Pzstałe aktywa finanswe 3 028 2 959 2 820 2 750 Bieżące aktywa pdatkwe 98 95 89 90 Pzstałe aktywa 2 2 2 5 Śrdki pieniężne i ich ekwiwalenty 1 1 2 5 3 294 3 223 3 089 3 022 Aktywa klasyfikwane jak przeznaczne d zbycia 1 177 1 219 1 349 1 432 Aktywa brtwe razem 4 471 4 442 4 438 4 455 Aktywa razem 6 487 6 261 5 902 5 706 14
KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA 30/09/2016 30/06/2016 31/12/2015 30/09/2015 Kapitał własny Wyemitwany kapitał akcyjny 30 689 30 689 30 689 30 689 Nadwyżka ze sprzedaży akcji 22 382 22 382 22 382 22 382 Kapitał rezerwwy 2 100 2 100 2 100 2 100 Zyski zatrzymane / (Straty) nierzliczne -78 709-78 148-76 965-76 372-23 538-22 977-21 795-21 202 Kwty ujęte bezpśredni w kapitale, związane z aktywami klasyfikwanymi jak przeznaczne d zbycia Kapitały przypadające akcjnariuszm jednstki dminującej -23 538-22 977-21 795-21 202 Kapitały przypadające udziałm niedającym kntrli Razem kapitał własny -23 538-22 977-21 795-21 202 Zbwiązania długterminwe Długterminwe pżyczki i kredyty bankwe 0 0 0 51 Pzstałe zbwiązania finanswe Zbwiązania z tytułu świadczeń emerytalnych Rezerwa na pdatek drczny 1 976 1 776 1 417 1 171 Rezerwy długterminwe Przychdy przyszłych kresów Pzstałe zbwiązania Zbwiązania długterminwe razem 1 976 1 776 1 417 1 222 Zbwiązania krótkterminwe Zbwiązania z tytułu dstaw i usług raz pzstałe zbwiązania 336 301 219 157 Zbwiązania z tytułu kntraktów budwlanych Krótkterminwe pżyczki i kredyty bankwe 4 768 4 687 4 422 4 341 Pzstałe zbwiązania finanswe 21 522 21 057 20 238 19 769 Bieżące zbwiązania pdatkwe 46 39 25 45 Rezerwy krótkterminwe 15
30/09/2016 30/06/2016 31/12/2015 30/09/2015 Przychdy przyszłych kresów 800 800 800 800 Pzstałe zbwiązania 577 577 576 574 28 049 27 462 26 280 25 686 Zbwiązania związane bezpśredni z aktywami trwałymi klasyfikwanymi jak przeznaczne d zbycia Zbwiązania krótkterminwe razem 28 049 27 462 26 280 25 686 Zbwiązania razem 30 025 29 238 27 696 26 908 Pasywa razem 6 487 6 261 5 902 5 706 Pdpisy człnków Zarządu i sby, której pwierzn prwadzenie ksiąg rachunkwych 16
II. Sknslidwane sprawzdanie z całkwitych dchdów d 01/07/2016 d 01/01/2016 d 01/07/2015 d 01/01/2015 d 30/09/2016 d 30/09/2016 d 30/09/2015 d 30/09/2015 Działalnść kntynuwana Przychdy ze sprzedaży 536 1 595 574 1 777 Kszt własny sprzedaży 0 0 9 29 Zysk (strata) brutt na sprzedaży 536 1 595 565 1 747 Kszty sprzedaży 0 0 1 2 Kszty zarządu 42 147 88 357 Pzstałe przychdy peracyjne 0 0 4 6 Pzstałe kszty peracyjne 0 0 48 22 040 Zysk (strata) na działalnści peracyjnej 494 1 448 432-20 646 Przychdy finanswe 100 1 002 355 1 150 Kszty finanswe 1 155 4 193 1 523 36 840 Udział w zyskach jednstek stwarzysznych Udział w zyskach wspólnych przedsięwzięć Zysk ze sprzedaży udziałów w jednstce stwarzysznej Inne Zysk (strata) przed pdatkwaniem -561-1 743-736 -56 336 Pdatek dchdwy 0 0 0 11 327 Zysk (strata) nett z działalnści kntynuwanej -561-1 743-736 -67 663 Działalnść zaniechana Zysk (strata) nett z działalnści zaniechanej ZYSK (STRATA) NETTO -561-1 743-736 -67 663 17
Pzstałe całkwite dchdy nett Składniki, które nie zstaną przeniesine w późniejszych kresach d rachunku zysków i strat: d 01/07/2016 d 01/01/2016 d 01/07/2015 d 01/01/2015 d 30/09/2016 d 30/09/2016 d 30/09/2015 d 30/09/2015 Skutki przeszacwania aktywów trwałych Udział w skutkach przeszacwania aktywów trwałych jednstek stwarzysznych Przeszacwanie zbwiązań z tytułu świadczeń pracwniczych Inne Składniki, które mgą zstać przeniesine w późniejszych kresach d rachunku zysków i strat: Różnice kurswe z przeliczenia jednstek zagranicznych Skutki przeszacwania aktywów finanswych dstępnych d sprzedaży Efektywną część zysków i strat związanych z instrumentem zabezpieczającym w ramach zabezpieczania przepływów pieniężnych Inne Pzstałe całkwite dchdy nett razem SUMA CAŁKOWITYCH DOCHODÓW -561-1 743-736 -67 663 Zysk nett przypadający: Akcjnariuszm jednstki dminującej -561-1 743-736 -67 663 Udziałm niedającym kntrli Suma całkwitych dchdów przypadająca: 18
d 01/07/2016 d 01/01/2016 d 01/07/2015 d 01/01/2015 d 30/09/2016 d 30/09/2016 d 30/09/2015 d 30/09/2015 Akcjnariuszm jednstki dminującej -561-1 743-736 -67 663 Udziałm niedającym kntrli Zysk (strata) na akcję (w zł/gr na jedną akcję) Z działalnści kntynuwanej i zaniechanej: Zwykły -0,06-2,20-0,02-0,02 Rzwdniny -0,06-2,20-0,02-0,02 Z działalnści kntynuwanej: Zwykły -0,06-2,20-0,02-0,02 Rzwdniny -0,06-2,20-0,02-0,02 Pdpisy człnków Zarządu i sby, której pwierzn prwadzenie ksiąg rachunkwych 19