KURS DLA KANDYDATÓW NA GŁÓWNEGO KSIĘGOWEGO (kod według klasyfikacji zawodu 121101) PROGRAM NAUCZANIA Kurs obejmuje pięć modułów dydaktycznych: Moduł VI Zaawansowana rachunkowość finansowa z elementami etyki zawodowej i technologii IT 72 godziny lekcyjne Moduł VII Rachunek kosztów, podstawy rachunkowości zarządczej i zarządzania finansami 44 godziny lekcyjne Moduł VIII Sprawozdania finansowe i ich analiza 32 godziny lekcyjne Moduł IX Prawo podatkowe z uwzględnieniem aktualnego orzecznictwa i interpretacji 44 godziny lekcyjne Moduł X Prawo gospodarcze wybrane zagadnienia 8 godzin lekcyjnych Treści nauczania w zakresie poszczególnych zajęć: Moduł VI Zaawansowana rachunkowość finansowa z elementami etyki zawodowej i technologii IT 6.1 Krajowe regulacje rachunkowości (UoR, KSR) i ich powiązanie z regulacjami ponadnarodowymi (Dyrektywy UE, MSR/MSSF) 6.2 Organizacja rachunkowości i kontroli wewnętrznej 6.2.1 Polityka rachunkowości w jednostce gospodarczej 6.2.1.1 Dokumentacja polityki rachunkowości podstawowe zasady opracowania 6.2.1.2 Wymogi wobec informatycznego systemu finansowo-księgowego 6.2.1.3 Bezpieczeństwo informatycznego systemu finansowo-księgowego 6.2.2 Organizacja kontroli i obiegu dokumentów w jednostce gospodarczej 6.2.3 Przygotowanie jednostki do inwentaryzacji instrukcje i zarządzenia inwentaryzacyjne 6.2.4 Rachunkowość a kontrola wewnętrzna 6.2.5 Zadania głównego księgowego w jednostce gospodarczej 6.3 Odroczony podatek dochodowy 6.3.1 Podstawowe definicje, w tym wartość bilansowa i podatkowa aktywów i pasywów 6.3.2 Zasady ustalania rezerw i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego 6.3.3 Zasady prezentacji podatku odroczonego rachunek zysków i strat lub kapitał własny 6.4 Wycena składników aktywów działalności operacyjnej z uwzględnieniem skutków podatkowych
6.4.1 Ustalanie wartości bieżącej i na dzień bilansowy aktywów operacyjnych z uwzględnieniem wyceny w walutach obcych 6.4.1.1 Wartości niematerialne i prawne 6.4.1.2 Rzeczowe aktywa trwałe 6.4.1.3 Rzeczowe aktywa obrotowe 6.4.1.4 Należności operacyjne, w tym obrót wierzytelnościami 6.4.1.5 Rozliczenia międzyokresowe czynne 6.4.2. Utrata wartości aktywów operacyjnych wycena, ujmowanie, prezentacja 6.4.2.1 Identyfikacja składników aktywów operacyjnych generujących korzyści pojedynczo 6.4.2.2 Analiza przesłanek utraty wartości 6.4.2.3 Kalkulacja i ewidencja odpisu aktualizującego wartość składnika aktywów operacyjnych wypracowującego korzyści ekonomiczne pojedynczo 6.4.2.4 Analiza wartości dokonanych odpisów aktualizujących w następnych okresach obrotowych 6.4.2.5 Prezentacja informacji związanych z utratą wartości aktywów operacyjnych w sprawozdaniu finansowym 6.5 Aktywa i zobowiązania związane z działalnością inwestycyjną z uwzględnieniem skutków podatkowych 6.5.1 Instrumenty finansowe 6.5.1.1 Istota instrumentu finansowego 6.5.1.2 Ujmowanie i wycena instrumentów finansowych 6.5.1.3 Klasyfikacja i reklasyfikacja aktywów i zobowiązań finansowych na potrzeby wyceny 6.5.1.4 Wprowadzenie do rachunkowości zabezpieczeń 6.5.1.5 Prezentacja instrumentów finansowych w sprawozdaniu finansowym 6.5.2 Nieruchomości inwestycyjne 6.5.2.1 Wycena bieżąca z uwzględnieniem kosztów kredytu na finansowanie nieruchomości inwestycyjnych 6.5.2.2 Wycena na dzień bilansowy z uwzględnieniem utraty wartości na dzień bilansowy 6.5.2.3 Prezentacja nieruchomości inwestycyjnych w sprawozdaniu finansowym 6.6 Kapitały i fundusze własne z uwzględnieniem skutków podatkowych 6.6.1 Kapitały własne i ich związek z formą organizacyjno-prawną jednostki prowadzącej księgi rachunkowe 6.6.2 Wycena i ujmowanie kapitału własnego 6.6.3 Kapitał własny a prawo podatkowe 6.6.4 Prezentacja kapitałów własnych w sprawozdaniu finansowym 6.7 Zobowiązania, fundusze specjalne, rezerwy, rozliczenia międzyokresowe z uwzględnieniem skutków podatkowych 6.7.1 Zobowiązania i fundusze specjalne wycena, ujmowanie, prezentacja 6.7.2 Rezerwy na zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe bierne wycena, ujmowanie, prezentacja 6.7.3 Rozliczenia międzyokresowe przychodów wycena, ujmowanie, prezentacja 6.7.4 Różnice pomiędzy uregulowaniami w ustawie o rachunkowości i ustawach podatkowych
6.8 Pozostałe wybrane aktywa i zobowiązania (leasing, kontrakty długoterminowe) z uwzględnieniem skutków podatkowych 6.8.1 Leasing rodzaje, wycena, ujmowanie 6.8.1.1 Podstawowe pojęcia 6.8.1.2 Istotne warunki umów i rodzaje leasingu 6.8.1.3 Leasing według prawa bilansowego 6.8.1.4 Leasing w ustawach o podatku dochodowym i podatku VAT 6.8.2 Kontrakty długoterminowe 6.8.2.1 Definicje pojęć 6.8.2.2 Metody ustalania przychodów i kosztów z niezakończonej usługi długoterminowej 6.8.2.3 Ujmowanie niezakończonych usług długoterminowych 6.8.2.4 Prezentacja kontraktów długoterminowych w sprawozdaniu finansowym 6.8.2.5 Umowy o usługi długoterminowe a podatki 6.9 Etyka i wartości zawodowe szczególne wymagania w zakresie etyki zawodowej w rachunkowości na szczeblach decyzyjnych 6.9.1 Współczesna wolność rynku a zasady etyczne 6.9.2 Etyka zawodowa w rachunkowości i dylematy etyczne 6.9.3 Rola głównego księgowego w promowaniu etyki zawodowej oraz w rozwiązywaniu dylematów etycznych. Moduł VII Rachunek kosztów, podstawy rachunkowości zarządczej i zarządzania finansami 7.1 Rachunek kosztów 7.1.1 Istota kosztów i rachunku kosztów 7.1.1.1 Kryteria klasyfikacji kosztów 7.1.1.2 Podstawy organizacyjne rachunku kosztów 7.1.1.3 Rachunek kosztów dla celów sprawozdawczości zewnętrznej 7.1.1.4 Identyfikacja i ewidencja kosztów dla celów podejmowania decyzji zarządczych 7.1.2 Wycena produktów gotowych i produkcji w toku 7.1.2.1 Parametry bieżącej wyceny 7.1.2.2 Parametry bilansowej wyceny 7.1.3 Identyfikacja, ewidencja, rozliczanie kosztów a prezentacja informacji o kosztach w sprawozdaniu finansowym z uwzględnieniem rodzaju prowadzonej działalności operacyjnej (produkcyjnej, usługowej, handlowej) 7.1.3.1 Pełna ewidencja i rozliczanie kosztów oraz ustalenie wyniku finansowego w wariancie porównawczym i kalkulacyjnym 7.1.3.2 Uproszczone ewidencje kosztów i ustalanie wyniku finansowego 7.1.4 Koszt wytworzenia produktu 7.1.4.1 Składowe kosztu wytworzenia produktu 7.1.4.2 Koszty niewykorzystanych zdolności produkcyjnych 7.1.5 Kalkulacja kosztu wytworzenia 7.1.5.1 Obiekty kosztów
7.1.5.2 Ustalanie jednostkowego kosztu wytworzenia produktów (kalkulacja podziałowa fazowa, kalkulacja doliczeniowa skumulowana i zróżnicowana, kalkulacja w procesach sprzężonych) 7.1.6 Modele rachunku kosztów 7.1.6.1 Rachunek kosztów rzeczywistych, normalnych, standardowych 7.1.6.2 Rachunek kosztów pełnych 7.1.6.3 Rachunek kosztów zmiennych 7.2 Podstawy rachunkowości zarządczej 7.2.1 Rachunek wyników dla celów zarządczych 7.2.2 Podstawy analizy koszty rozmiary produkcji zysk 7.2.2.1 Próg rentowności 7.2.2.2 Dźwignia operacyjna 7.2.3 Wykorzystanie informacji z rachunku kosztów do rozwiązywania problemów decyzyjnych krótkiego okresu 7.2.4 Elementy budżetowania i kontroli kosztów 7.2.4.1 Pojęcie i rodzaje budżetów 7.2.4.2 Metody budżetowania 7.3 Podstawy zarządzania finansami 7.3.1 Struktura źródeł finansowania 7.3.2 Koszt pozyskanego kapitału 7.3.2.1 Koszt kapitału własnego 7.3.2.2 Koszt kapitału obcego 7.3.2.3 Nominalna a efektywna stopa procentowa 7.3.2.4 Średnioważony koszt kapitału (WACC) 7.3.2.5 Krańcowy koszt kapitału (MCC) 7.3.3 Struktura źródeł finansowania a koszt kapitału 7.3.4 Struktura kapitału a rentowność 7.3.5 Struktura kapitału a ryzyko 7.3.6 Struktura kapitału a zasada działania dźwigni finansowej, operacyjnej i połączonej Moduł VIII Sprawozdania finansowe i ich analiza 8.1 Ogólna charakterystyka jednostkowych sprawozdań finansowych 8.1.1 Cel, istota, użytkownicy, cechy jakościowe, zakres oraz jednostki zobligowane do sporządzania sprawozdań finansowych zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa 8.1.2 Zasady prezentacji i ujawniania informacji w poszczególnych elementach sprawozdania finansowego 8.1.2.1 Wprowadzenie 8.1.2.2 Bilans 8.1.2.3 Rachunek zysków i strat 8.1.2.4 Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym 8.1.2.5 Rachunek przepływów pieniężnych 8.1.2.6 Dodatkowe informacje i objaśnienia 8.1.3 Wybrane problemy związane ze sporządzaniem sprawozdania finansowego 8.1.3.1 Inwentaryzacja 8.1.3.2 Dane porównawcze za poprzedni okres sprawozdawczy 8.1.3.3 Błędy z lat ubiegłych 8.1.3.4 Zdarzenia po dacie bilansu (po dniu bilansowym) 8.2 Rachunek przepływów pieniężnych
8.2.1 Cel sporządzania, istota, zakres prezentacji i ujawnień w rachunku przepływów pieniężnych 8.2.2 Metody prezentacji rachunku przepływów pieniężnych 8.2.3 Zawartość merytoryczna poszczególnych segmentów działalności dla potrzeb rachunku przepływów pieniężnych 8.2.4 Przepływy pieniężne netto w rachunku przepływów pieniężnych a zmiana stanu środków pieniężnych w bilansie 8.2.5 Zasady ujmowania przepływów pieniężnych oraz korekt w przypadku stosowania metody pośredniej 8.3 Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym 8.3.1 Cel i istota sporządzania zestawienia zmian w kapitale (funduszu) własnym 8.3.2 Prezentacja skutków zdarzeń ujmowanych w kapitale (funduszu) własnym oraz ujawnienia 8.4 Sprawozdanie z działalności 8.4.1 Zasady sporządzania sprawozdania z działalności 8.4.2 Wykorzystanie zasobów informacyjnych rachunkowości jednostki gospodarczej 8.5 Konsolidacja sprawozdań finansowych 8.5.1 Obowiązek sporządzania sprawozdania skonsolidowanego grupa kapitałowa 8.5.2 Metody konsolidacji 8.5.3 Dokumentacja konsolidacyjna i przygotowanie not konsolidacyjnych 8.6 Analiza finansowa jako narzędzie oceny kondycji ekonomicznej jednostki gospodarczej 8.6.1 Cel i znaczenie analizy finansowej 8.6.2 Analiza wstępna sprawozdania finansowego 8.6.3 Analiza wskaźnikowa sprawozdania finansowego 8.6.4 Wnioskowanie i wykorzystanie wyników analizy finansowej 8.6.5 Modele ostrzegania przed zagrożeniem kontynuowania działalności Moduł IX Prawo podatkowe z uwzględnieniem aktualnego orzecznictwa i interpretacji 9.1 Podatek dochodowy od osób prawnych i fizycznych praktyczne problemy z uwzględnieniem aktualnego orzecznictwa i interpretacji 9.1.1 Przychody z działalności gospodarczej definicje, nieodpłatne i częściowo odpłatne świadczenia, moment powstania przychodu, wyłączenia z opodatkowania, przychody w walutach obcych 9.1.2 Koszty uzyskania przychodu definicja, wydatki niestanowiące kosztów uzyskania przychodów, koszty w walutach obcych 9.1.3 Koszty bezpośrednio związane z przychodami a koszty inne niż bezpośrednio związane z przychodami, moment potrącenia, dokumentowanie 9.1.4 Pobór podatku deklaracje, terminy, właściwości organów podatkowych, uproszczone
zaliczki, zeznania 9.1.5 Obowiązki płatników w podatku dochodowym od osób prawnych i od osób fizycznych 9.1.6 Transakcje z podmiotami powiązanymi 9.2 Podatek od towarów i usług praktyczne problemy z uwzględnieniem aktualnego orzecznictwa i interpretacji 9.2.1 Ogólne zasady rozliczania podatku od towarów i usług 9.2.2 Zakres czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, w tym transakcje wewnątrzwspólnotowe, transakcje dla których podatnikiem jest nabywca, import usług, czynności nieodpłatne 9.2.3 Podatnik podatku od towarów i usług wybrane zagadnienia 9.2.4 Moment powstania obowiązku podatkowego 9.2.5 Miejsce dostawy towarów 9.2.6 Miejsce świadczenia usług 9.2.7 Podstawa opodatkowania, faktury, faktury korygujące 9.2.8 Stawki podatku, zwolnienia przedmiotowe i podmiotowe 9.2.9 Rozliczenie eksportu towarów i WDT, warunki dla zastosowania stawki 0% 9.2.10 Odliczenie podatku naliczonego ogólne zasady, terminy, ograniczenia w prawie do odliczenia podatku naliczonego 9.2.11 Zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad należnym 9.2.12 Częściowe odliczenie podatku naliczonego, roczna, 5-letnia i 10-letnia korekta podatku naliczonego 9.2.13 Obowiązki rejestracyjno-ewidencyjne, deklaracje, korekta deklaracji, informacje podsumowujące 9.2.14 Procedury szczególne rolnik ryczałtowy, VAT marża, towary używane 9.3 Podatkowe prawo międzynarodowe w kontekście przepisów krajowych 9.3.1 Stosowanie prawa UE w Polsce 9.3.2 Konwencja Modelowa OECD jako wzorzec umów międzynarodowych 9.3.3 Metody unikania podwójnego opodatkowania 9.3.4 Opodatkowanie poszczególnych rodzajów dochodów 9.3.5 Dokumentacja cen transferowych 9.4 Prawo karne skarbowe i postępowanie podatkowe 9.4.1 Rola zasad ogólnych 9.4.2 Szczegółowe prawa i obowiązki stron w postępowaniu 9.4.3 Decyzje i postanowienia 9.4.4 Środki odwoławcze i tryb prowadzenia sporu z organem podatkowym 9.4.5 Tryby nadzwyczajne 9.4.6 Odpowiedzialność osobista urzędników 9.4.7 Czynności sprawdzające, kontrola podatkowa a kontrola skarbowa 9.4.8 Postępowanie administracyjne i postępowanie egzekucyjne w administracji 9.4.9 Ogólny zakres odpowiedzialności w prawie karnym skarbowym 9.4.10 Czynny żal oraz korekta deklaracji, dobrowolne poddanie się karze 9.4.11 Wybrane przykłady czynów zabronionych 9.4.12 Korespondencja w postępowaniu podatkowym i skarbowym Moduł X Prawo gospodarcze wybrane zagadnienia 10.1. Wybrane obowiązki i prawa przedsiębiorcy
10.1.1 Ustawa o swobodzie działalności gospodarczej 10.1.2 Odrębne regulacje dla wybranych działalności gospodarczych 10.1.2.1 Działalność transportowa i spedycyjna 10.1.2.2 Działalność kantorowa 10.1.2.3 Działalność komisowa 10.1.2.4 Wydobywanie kopalin i sprzedaż paliw 10.2 Wybrane zagadnienia z kodeksu spółek handlowych i kodeksu cywilnego w zakresie prowadzenia przedsiębiorstwa 10.3 Obowiązki przedsiębiorców wynikające z innych wybranych regulacji prawnych (m.in. ochrona środowiska, prawo dewizowe)