Lp. Tytuł przelewu Data operacji Rachunek Odbiorcy Kwota przelewu



Podobne dokumenty
Wystąpienie pokontrolne

Wystąpienie pokontrolne

Wystąpienie pokontrolne

Wystąpienie pokontrolne

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

Wystąpienie pokontrolne

Wystąpienie pokontrolne

Wystąpienie pokontrolne

WK.60/P-22/K-23/J/14 Stanisława Borodacz Dyrektor Zespołu Szkół im. Tadeusza Kościuszki w Wołowie

Wrocław, 21 marca 2008 roku. Pan Krzysztof Szkudlarek Dyrektor Gimnazjum Publicznego im. Wł. St. Reymonta WK. 60/315/K-103/07

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

Wystąpienie pokontrolne

Wystąpienie pokontrolne

WK.60/437/K-60/J-3/12 Urszula Badura Dyrektor Zarządu Inwestycji Miejskich we Wrocławiu ul. Januszowicka 15a Wrocław

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie

Pan Dyrektor. Gminnego Ośrodka Kultury w Małym Rudniku PROTOKÓŁ KONTROLI

Pani Agnieszka Engler Dyrektor Zespołu Szkół

WK.60/318/K-35/J/13 Danuta Martyniszyn-Gołojuch Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 1 im. Janusza Korczaka w Lądku-Zdroju

WK. WR J Elżbieta Galas Dyrektor Poradni Psychologiczno-Pedagogicznej w Lubinie

PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA

Pan Jarosław Klimek Wójt Gminy Moskorzew

Wrocław, 19 lipca 2010 roku. Pan Nidal Najjar p.o. Kierownika Gminnego Ośrodka Zdrowia WK.60/212/K-49/10. ul. Kopernika 9/ Krotoszyce

tą i'.(, J 1 Regionalna Izba Obrachunkowa Ił ( ) , , Adres, ul. Koszykowa 6a, Warszawa

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA

UCHWAŁA Nr 596/14. Zarządu Powiatu Krotoszyńskiego. z 19 lutego 2014 roku

WOJEWODA ŁÓDZKI FB - IV Łódź, 20 stycznia 2017 r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Pan Zygmunt Gliszczyński Wójt Gminy Sadki ul. Mickiewicza Sadki

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

W zakresie spraw ogólno-organizacyjnych

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

WK.60/P-7/K-51/J/14 Mariola Jaciuk Dyrektor Zespołu Szkół Zawodowych i Ogólnokształcących

Zarządzenie Nr 116/10 Wójta Gminy Dobromierz z dnia r.

Kielce, r. WK JJ.1.~015. Pan Rafał Łysiak Burmistrz Miasta i Gminy Osiek

Protokół kontroli w Urzędzie Gminy Łużna Łużna Łużna

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

Regionalna Izba Obrachunkowa w Olsztynie

Regionalna Izba Obrachunkowa w Olsztynie

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

Pan Jerzy Armański Wójt Gminy Daleszyce

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

Pan WYSTĄPIENIE POKONTROLNE. Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2017 r. poz. 2077). 2

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie

PREZYDENT MIASTA GLIWICE

PROTOKÓŁ. Zakres kontroli: Kontrola wydatków na dodatkowe wynagrodzenie roczne pracowników

Wystąpienie pokontrolne

Wasze pismo z dnia: Znak: Nasz znak: KO Data: r.

Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

Regionalna Izba Obrachunkowa w Gdańsku ul. Wały Jagiellońskie 36, Gdańsk

Pan Marek Tramś Starosta Polkowicki

Wystąpienie pokontrolne

BK /08. Pan Jerzy Zoń Dyrektor Teatru KTO w Krakowie ul. Gzymsików Kraków

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

7. Sporządzenie na dzień przeprowadzenia inwentaryzacji zestawienia sald inwentaryzowanej grupy składników aktywów, zgodnie z art. 18 ust.

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W KRAKOWIE

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

w Małym Rudniku PROTOKÓŁ KONTROLI

Zasady rachunkowości oraz plan kont dla organu podatkowego

Protokół nr IX/2006. Kontrolę przeprowadzono stosownie do postanowień art. 187 publicznych.

Zarządzenie Nr 168/2014 Prezydenta Miasta Płocka z dnia 31 grudnia 2014 roku

Radom, r. Sprawozdanie z kontroli gospodarki finansowej przeprowadzonej w Przedszkolu Publicznym Nr 7 w Radomiu.

OŚRODKU POMOCY SPOŁECZNEJ W LUBANIU

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

Sprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w Radomskim Ośrodku Doskonalenia Nauczycieli w Radomiu w Radomiu.

Regionalna Izba Obrachunkowa w Gdańsku ul. Wały Jagiellońskie 36, Gdańsk

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA w RZESZOWIE

Protokół. Ustalenia szczegółowe:

Regionalna Izba Obrachunkowa w Olsztynie

Szanowna Pani Agnieszka Drygała Dyrektor Domu Dziecka w Wisełce

Protokół z kontroli przeprowadzonej w zakresie przestrzegania procedur kontroli wewnętrznej w Szkole Podstawowej Nr 5 w Słupsku

Pani Kierownik Zakładu Opieki Zdrowotnej ( miny Grudziądz PROTOKÓŁ KONTROM

Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie

PREZYDENT MIASTA GLIWICE

Marian Wojciechowski. Opole, 2 kwietnia 2007 r. NKO /06. W y s t ą p i e n i e p o k o n t r o l n e

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

WK.60/306/K-58/07 Krystyna Niemiec Kierownik Ośrodka Pomocy Społecznej w Czarnym Borze

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE. Kontrola działalności finansowo gospodarczej Kuratorium Oświaty w Kielcach 1. Od 1 stycznia 2014 r. do 31 grudnia 2014 r.

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA w ZIELONEJ GÓRZE

Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie

Protokół kontroli. przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej w Przedszkolu Miejskim Nr 1 przy ul. Kilińskiego 33 w Słupsku.

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

BILANSOWE UJĘCIE KOSZTÓW WYNAGRODZEŃ PRACOWNIKÓW

Protokół. z przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej w Młodzieżowym Centrum Kultury w Słupsku.

Prezydent Miasta Gliwice

Wystąpienie pokontrolne

Kielce, 14 lipca 2015 r. WK-60.5.~~.,,? Pan Robert Jaworski Burmistrz Gminy i Miasta Chęciny

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

URZĄD MIEJSKI W GLIWICACH

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

ZASADY RACHUNKOWOŚCI DLA DOCHODÓW SKARBU PAŃSTWA W URZĘDZIE MIASTA JELENIA GÓRA ZASADY PROWADZENIA KSIĄG RACHUNKOWYCH DLA DOCHODÓW SKARBU PAŃSTWA

Transkrypt:

I WK60.24.2014.?9.7.8.. 2015 Kielce, 14.05.2015 r. Pan Krzysztof Nowak Wójt Gminy Słupia WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Regionalna Izba Obrachunkowa w Kielcach, na podstawie art. 1 ust. 2 ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych'. w związku z 4 ust. 2 pkt 3 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 lipca 2004 roku w sprawie siedzib i zasięgu terytorialnego izb obrachunkowych oraz szczegółowej organizacji izb, liczby członków kolegium i trybu postępowanlar. przeprowadziła w Urzędzie Gminy Słupia (Jędrzejowska) doraźną kontrolę w zakresie wybranych zagadnień gospodarki finansowej za 2013 rok i inne wybrane okresy. Protokół z kontroli omówiono i podpisano w dniu 17 marca 2015 r. W wyniku kontroli ustalono, że z rachunku Urzędu nr w okresie objętym kontrolą, bezpodstawnie (brak jakichkolwiek dowodów źródłowych stanowiących podstawę wypłaty), dokonano na kwotę 166354,04 zł następujących ów: Lp. Tytuł u Data operacji Rachunek Odbiorcy Kwota u 35461144 1 concordia 20120821 1 843,00 2 20120829 4697,90 3 20120927 4642,30 4 20121030 4697,90 5 20121128 4697,90 6 20121227 4697,90 7 20130130 4697,90 8 13 20130220 4670,22 9 20130227 4697,90 10 20130327 4639,43 11 20130429 4697,90 12 CONCORDIA 20130509 1 830,00 13 35693105 20130514 14 podatku akcyz. 20130521 988,80 15 20130527 4697,90 16 nagrody 20130529 697,24 1 Dz. U. z2012 r. poz. 1113 ze zm. 2 Dz. U. Nr 167, poz. 1747 Strona 1 z 5 't....., ''''./'''\,1'''

17 18 rata 35693104 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 968,00 4697,90 3563105 Rku 35693105 20130711 20130717 20130729 20130821 20130829 4697,90 35693105 35693104 Fry Nr 11/X/2013 20130916 20130927 20131003 20131014 20131021 20131030 20131107 20131118 1 760,00 3444,00 20131120 20131128 20131203 20131212 20131227 20140110 20140116 20140122 1885131011'2001000411070001 1 410,00 33 35693113 34 35 35693104 36 37 38 39 40 35854909 35693105 polisa35693120 35693103 41 raty 42 35854907 43 44 Polisy 35693113 45 13 46 rata 35854907 47 48 49 50 51 52 20130610 20130614 20130627 53 54 20140129 20140218 20140226 20140303 20140313 20140317 20140331 35693105 35854906 35854907 35854906 nagrody 20140410 20140424 20140430 20140505 20140513 20140528 20140529 55 zapłata 35854907 56 20140616 20140627 ogółem 4483,94 4685,89 4923,93 2420,00 4 717,06 2420,00 418,14 4 717,06 4067,39 166354,04 Strona 2 z 5

Kwoty ów wynagrodzeń ujęte powyżej są równe kwotom, które w formie gotówkowej odbierała z kasy Urzędu p. Teresa Rak i kwitowała odbiór gotówki z kasy. Kwoty ów gdzie w tytule u wskazano " " czy "zapłata faktury" nie mają, żadnego odzwierciedlenia tytułu u w dowodach źródłowych. W kontrolowanym okresie sierpień 2012 r. czerwiec 2014 r. były sporządzane w programie komputerowym. Zawierają one datę i godzinę sporządzenia, okres za jaki są sporządzane oraz kwotę netto z podziałem na wypłatę w kasie i do u na konta bankowe. Brak jest danych dotyczących poszczególnych składników, naliczonych składek, zaliczki na podatek dochodowy oraz innych potraceń. Księgowanie naliczenia kosztów wynagrodzeń i pochodnych oraz rachunków z tego tytułu następowało w kwocie wynikającej z u środków, w dacie dokonania wydatku bez sporządzania odpowiednich dowodów źródłowych, jak również z pominięciem ewidencjonowania we właściwych okresach zobowiązań z tego tytułu. r: W księgach rachunkowych Urzędu nie ujmowano wszystkich zdarzeń gospodarczych w danym okresie sprawozdawczym. W grudniu 2012 roku nie zaewidencjonowano zobowiązań Urzędu Gminy z tytułu naliczenia składek ma ubezpieczenie społeczne oraz zaliczki na podatek dochodowy od dodatkowego za rok 2012. Składki na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych od należnego pracownikowi dodatkowego rocznego winny być ujęte na właściwych kontach rozrachunkowych (konto 229 i konto 225) w księgach roku, którego ono dotyczy tj. na dzień 31 grudnia 2012 r. Zgodnie z wydrukiem do konta 229 i 225 koszty te ujęto w momencie wypłaty tj. w marcu 2013 roku księgując je Wn 22.5 i 229. W miesiącach styczeń grudzień 2013 oraz styczeń czerwiec 2014 wielokrotnie nie dokonywano naliczenia składek na ubezpieczenia społecznie oraz zaliczki na podatek dochodowy w mcu którego koszt dotyczył, a dopiero po dokonaniu zapłaty. W grudniu 2013 roku nie zaewidencjonowano zobowiązań Urzędu Gminy z tytułu naliczenia składek ma ubezpieczenie społeczne oraz zaliczki na podatek dochodowy od dodatkowego za rok 2013. Zgodnie z wydrukiem do konta 229 i 225 koszty te ujęto w momencie wypłaty wy,nagrodzenia tj. w marcu 2014 roku. Kwoty naliczonych wynagrodzeń i składek ZUS stanowią koszty okresu, w jakim wystąpiły. Wyżej opisane nieprawidłowości spowodowały, ze kontrolowana jednostka nieprawidłowo zaliczyła koszty grudnia 2012 r. do kosztów marca 2013 r. i koszty grudnia 2013 r. do kosztów marca 2014 roku, a także wielokrotnie koszty poszczególnych miesięcy roku 2013 i 2014 ujmowane były w nieprawidłowym okresie sprawozdawczym (np. zapłata i naliczenie podatku za mc styczeń 2013 ujęto pod datą 20.02.2013 r., zapłata i naliczenie podatku za mc maj 2013 roku ujęto pod datą 20.06.2013 r.; zapłata i naliczenie podatku za mc październik 2013 r. ujęto pod datą 20.11.2013 r.; zapłata i naliczenie składek ZUS za mc luty 2014 r. ujęto pod datą 05.03.2014 r.). Stwierdzona nieprawidłowość narusza art. 20 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości zgodnie z którym do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego należy wprowadzić, w postaci zapisu, każde zdarzenie, które nastąpiło w tym okresie sprawozdawczym oraz w konsekwencji narusza art. 24 ust. 2 tej ustawy, zgodnie z którym księgi rachunkowe uznaje się za rzetelne, jeżeli dokonane w nich zapisy odzwierciedlają stan rzeczywisty. 3 Oz.U. z 2013 r. poz. 330 ze zm. Strona 3 z 5

H "' H.. H.... Z ustaleń niniejszej kontroli wynika również dokonanie wypłat gotówki z kasy za okres objęty kontrolą bez pokwitowania na kwotę 10.549,97 zł, co przedstawia poniższa _.H... M M tabela: Lp NrRK ~ data kwota _... 1. RK nr 98/2012.2012 1 494,86' 2. RK nr 109/2012 27.09.2012 1 494,86 3. RK nr 122/2012 30.10.2012 1 494,86 H. _...... _...... 4. RK nr 136/2012 28.11.2012 1 494,86 5. RK nr 146/2012 27.12.2012.._ 1 495,00...... _... 6. RK nr 16/2013 20.02.2013 1 496,00....... 7. RK nr 126/2013 28.11.2013 Ogółem... "''." ~~ Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o rachunkowości dowody księgowe powinny być rzetelne, a zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 5 ustawy o rachunkowości dowód księgowy powinien zawierać podpis osoby, której wydano składniki aktywów (gotówkę). Odpowiedzialność za stwierdzone nieprawidłowości ponosi była Skarbnik Gminy p. Teresa Rak. Pani Teresa Rak w dniu 6 sierpnia 2014 r. dokonała wpłaty na rachunek bankowy kwoty 151.554,04 zł tytułem zwrotu środków. Łącznie w dniu 30 czerwca 2014 r. i 6 sierpnia 2014 r. dokonała zwrotu kwoty 166.354,04 zł. WNIOSKI POKONTROLNE Przedstawiając powyższe ustalenia kontroli Regionalna Izba Obrachunkowa w Kielcach na podstawie art. 9 ust. 2 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych wnosi o ich wykorzystanie celem usunięcia stwierdzonych nieprawidłowości poprzez realiżację niżej przedstawionych wniosków pokontrolnych oraz podjęcie innych niezbędnych działań w celu niedopuszczenia do powstania podobnych nieprawidłowości w dalszej działalności. 1. Wzmocnić nadzór w zakresie wykonywania dyspozycji środkami pieniężnymi z rachunku budżetu, celem niedopuszczenia do wykonywania bezpodstawnych wydatków. 2. Zapewnić prawidłowy obieg dokumentów finansowoksięgowych, uwzględniając obowiązek skutecznego i efektywnego funkcjonowania kontroli zarządczej w jednostce, stosownie do art. 68 i art. 69 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych'. 3. Zapewnić, aby dowody księgowe były rzetelne, to jest zgodne z rzeczywistym przebiegiem operacji gospodarczej, którą dokumentują, kompletne, zawierające co najmniej dane określone wart. 21 ustawy o rachunkowości, oraz wolne od błędów rachunkowych, stosownie do art. 22 ust. 1 ustawy o rachunkowości. 4 Dz.U. z 2013 r. poz. 885 ze zm. Strona 4 z 5

4. Zapewnić, aby listy płac były kompletne i zawierały wszystkie dane dotyczące składników, dokonanych potrąceń tak aby mogły stanowić podstawę zapisów w księgach rachunkowych naliczenia kosztów wynagrodzeń i pochodnych oraz ujęcia rozrachunków z tego tytułu. 5. Koszty wynagrodzeń i pochodnych naliczać w księgach okresu sprawozdawczego (miesiąca), którego dotyczą, stosownie do art. 20 ust. 1 ustawy o rachunkowości, celem zapewnienia rzetelności ksiąg rachunkowych. Regionalna Izba Obrachunkowa w Kielcach, na podstawie art. 9 ust. 3 ustawy z dnia 7 paździerriłka 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych, oczekuje od Pana Wójta zawiadomienia o wykonaniu wniosków pokontrolnych lub przyczynach ich niewykonania, w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia. Do wniosków zawartych w wystąpieniu służy prawo złożenia zastrzeżeń na podstawie art. 9 ust. 3 i 4 przedmiotowej ustawy do tutejszego Kolegium, za pośrednictwem Prezesa Izby, w terminie 14 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego. Do wiadomości: Rada Gminy w Słupi i. ZASTEPCA EZESA Rj9,onalrH~J izby brachu~kow' / IN Kie ach ej I! \ Strona 5 z 5