Szanowna Pani Agnieszka Drygała Dyrektor Domu Dziecka w Wisełce

Transkrypt

1 Szczecin, dnia 14 stycznia 2011r. Prezes Regionalnej Izby Obrachunkowej w Szczecinie WK /49/D/2010 Szanowna Pani Agnieszka Drygała Dyrektor Domu Dziecka w Wisełce Uprzejmie informuję Panią Dyrektor, że Regionalna Izba Obrachunkowa w Szczecinie na podstawie art. 5 ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych (Dz. U. z 2001 roku Nr 55, poz. 577 z późn. zm.) przeprowadziła w terminie od 22 listopada do 20 grudnia 2010 roku kontrolę doraźną gospodarki finansowej Powiatu Kamieńskiego w zakresie pozyskania i wykorzystania środków finansowych oraz pomocy rzeczowej otrzymanych w postaci darowizn przez Dom Dziecka w Wisełce w latach , ze szczególnym uwzględnieniem prawidłowości prowadzenia związanej z tym ewidencji i dokumentacji. Protokół kontroli został podpisany w dniu 20 grudnia 2010 roku. Z ustaleń zawartych w protokole kontroli wynika, że w okresie objętym kontrolą miały miejsca następujące nieprawidłowości i uchybienia: I. W zakresie spraw organizacyjnych 1. W latach w jednostce obowiązywały przepisy dotyczące polityki rachunkowości i planu kont wprowadzone zarządzeniem z dnia 1 kwietnia

2 roku w oparciu o przepisy ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2002 roku, Nr 76, poz. 694 z późn. zm.) oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku (Dz. U. z 2001 roku, Nr 153, poz z późn. zm.). Z chwilą utraty ważności wymienionych przepisów kierownik jednostki nie dokonał aktualizacji dokumentacji, czym naruszono przepisy art. 10 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2002 roku, Nr 76, poz. 694 z późn. zm., od 17 września 2009 roku Dz. U. z 2009 roku, Nr 152, poz z późn. zm.) oraz 32 ust. 1 w związku z 141 Zasad techniki prawodawczej stanowiącej Załącznik Nr 1 do Rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 20 czerwca 2002 roku w sprawie Zasad techniki prawodawczej (Dz. U. z 2002 roku, Nr 100, poz. 908), za co odpowiedzialność ponosi Dyrektor Domu Dziecka str. 2-3 protokołu kontroli. 2. W latach w Domu Dziecka w Wisełce księgi rachunkowe tj. księga główna dziennik oraz księgi pomocnicze dochodów i wydatków prowadzone były niezgodnie z obowiązującymi przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości: - księgi nie zostały oznaczone zrozumiałą nazwą danego rodzaju księgi (art. 13 ust. 4), - kolejne strony (luźne karty) księgi dochodów i wydatków nie zawierały oznaczenia stron oraz nazwy danego rodzaju księgi (art. 13 ust. 4), - nieprawidłowe zapisy korygowano przy użyciu korekta bądź też poprzez zamieszczenie poprawnego zapisu na nieprawidłowym (art. 25 ust.1 pkt 1), - dla rozrachunków z kontrahentami nie prowadzono kont ksi ąg pomocniczych (art. 17 ust. 1 pkt 2), - zapisy podsumowujące okresy sprawozdawcze dokonywane były w sposób nietrwały ołówkiem ( art. 23 ust. 1 ), za co odpowiedzialność ponosi Główny Księgowy, a z tytułu nadzoru Dyrektor Domu Dziecka str. 5 protokołu kontroli. 2

3 II. W zakresie spraw budżetowych, finansowych. 1. W 2007 roku kwoty darowizn finansowych na rzecz jednostki w wysokości 1.000,00 zł (przekazana dnia 17 grudnia 2007 roku przez Nadleśnictwo Międzyzdroje) oraz 100,00 zł (przekazana dnia 10 grudnia 2007 roku nawiązka sądowa Syg. Akt IC rata), nie zostały wykazane w dochodach jednostki na koncie 130 Rachunek bieżący jednostki w 0960 Otrzymane spadki, zapisy i darowizny w postaci pieniężnej i zostały wykorzystane na bieżące utrzymanie Domu Dziecka oraz ujęte w ewidencji wydatków w celu uniknięcia przekazania ich na rachunek Starostwa Powiatowego w Kamieniu Pomorskim, czym naruszono przepisy art. 20 ust. 1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2005 roku Nr 249, poz z późn. zm.) oraz art. 24 ust. 1 z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości oraz 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetu jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (142/1020) i zasady prowadzenia ewidencji ksi ęgowej ustalone w Planie kont dla jednostek budżetowych, zakładów budżetowych, gospodarstw pomocniczych jednostek budżetowych stanowiącym załącznik nr 2 do wymienionego rozporządzenia, za co odpowiedzialność ponosi Główny Księgowy, a z tytułu nadzoru Dyrektor Domu Dziecka - str. 7-9 protokołu kontroli. 2. W 2007 roku niewykorzystaną kwotę, która pozostała na rachunku bankowym jednostki, przeznaczoną na bieżące utrzymanie Domu Dziecka w Wisełce w wysokości 1.235,17 zł przekazano na rachunek Funduszu Świadczeń Socjalnych, a dnia 9 stycznia 2008 roku dokonano zwrotu tej kwoty na rachunek podstawowy jednostki wykazując ją jako kwotę darowizny w wysokości 1.235,17 zł, która została ujęta w ewidencji księgi głównej dziennika pod poz. 18 z dnia 9 stycznia 2008 roku, czym naruszono przepisy art. 3

4 20 ust. 1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych oraz 24 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości, za co odpowiedzialność ponosi Główny Księgowy, a z tytułu nadzoru Dyrektor Domu Dziecka str protokołu kontroli. W wyniku działań podjętych przez kierownictwo i pracowników Domu Dziecka, część negatywnych ustaleń zawartych w protokole została wyeliminowana, a w szczególności: - Zarządzeniem nr 16/2010 z dnia 10. grudnia 2010 roku Dyrektora Domu Dziecka w Wisełce zostały wprowadzone zasady (polityka) rachunkowości w oparciu o aktualnie obowiązujące przepisy. W celu wyeliminowania stwierdzonych nieprawidłowości i uchybień koniecznym jest bezwzględne przestrzeganie wszystkich norm prawnych ze szczególnym zwróceniem uwagi na następujące kwestie: I. W zakresie spraw organizacyjnych 1. Przestrzeganie przepisów ustawy o rachunkowości w zakresie prowadzenia ksiąg rachunkowych w szczególności dotyczących: - oznaczania ksiąg zrozumiałą nazwą danego rodzaju, - numerowania stron luźnych kart ksiąg pomocniczych, - właściwego korygowania nieprawidłowych zapisów, - prowadzenia ksiąg pomocniczych dla rozrachunku z kontrahentami, - dokonywania zapisów w sposób trwały. II. W zakresie spraw budżetowych, finansowych 1. Przestrzeganie przepisów ustawy o finansach publicznych i Rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych 4

5 funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej w zakresie wymogu prawidłowego ewidencjonowania i przekazywania dochodów jednostki z tytułu darowizn do budżetu jednostki samorządu terytorialnego. 2. Przestrzeganie przepisów ustawy o rachunkowości w zakresie rzetelnego i bezbłędnego wprowadzania do ksiąg rachunkowych zapisów zgodnych ze stanem rzeczywistym. Wyrażam przekonanie, że przeprowadzone czynności kontrolne oraz powyższe wnioski przyczynią się do poprawy pracy Domu Dziecka. Zgodnie z treścią art. 9 ust. 3 i 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych przysługuje Pani prawo zgłoszenia na piśmie do Kolegium Izby, za moim pośrednictwem, zastrzeżeń do wniosków pokontrolnych dotyczących zarzutów naruszenia prawa poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe stosowanie w niniejszym wystąpieniu w terminie 14 dni od daty otrzymania tego wystąpienia. Stosownie do przepisów art. 9 ust. 3 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych byłbym wdzięczny za powiadomienie mnie w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego pisma o sposobie wykonania zalece ń lub o przyczynach ich niewykonania. Prezes Regionalnej Izby Obrachunkowej w Szczecinie mgr Józef Chodarcewicz Do wiadomości: Szanowny Pan Paweł Czapkin Starosta Powiatu Kamieńskiego 5