Regionalna Izba Obrachunkowa w Zielonej Górze

Regionalna Izba Obrachunkowa w Zielonej Górze Wykonanie budżetów przez lubuskie gminy w 215 roku Finansowanie oświaty i wydatki ponoszone na realizację zadań oświatowych przez lubuskie gminy Prezes RIO w Zielonej Górze Ryszard Zajączkowski

Wykonanie budżetów przez lubuskie gminy w roku 215 W 215 r. dochody budżetowe ogółem lubuskich gmin zaplanowano na poziomie 2 634 45 243 zł zrealizowane zostały w 98,9%, tj. w kwocie 2 64 214 53 zł. W porównaniu do roku 214 wykonane dochody lubuskich gmin zwiększyły się per saldo o,8% (w tym dochody bieżące o,8%, a dochody majątkowe o,7%). Lubuskie gminy ogółem zaplanowały w swoich budżetach wydatki w kwocie 2 679 221 454 zł, które zrealizowane zostały w 94,4% i wyniosły 2 53 251 47 zł. W stosunku do roku 214 wydatki lubuskich gmin zmniejszyły się o 2,5%, na co złożyły się spadek wydatków majątkowych o 18,9% i jednoczesny niewielki wzrost wydatków bieżących o,2%). Lubuskie gminy zaplanowały w 215 r. deficyt budżetowy w łącznej wysokości 45 176 211 zł, natomiast wykonały nadwyżkę w kwocie 73 963 6 zł. Planowana w kwocie 123 42 441 zł nadwyżka operacyjna, wykonana została w znacznie wyższym stopniu (w kwocie 218 993 823 zł), stanowiła 177,5% planu i w porównaniu do roku 214 była wyższa o 6,8%. 2

Wykonanie budżetów przez lubuskie gminy w roku 215 Planowane przychody wykonano 13,8%, w tym przychody z tytułu zaciągnięcia długu zwrotnego zrealizowano w 83,2% (133 238 31 zł), zaś realizacja przychodów z tytułu wolnych środków i nadwyżki z lat ubiegłych wyniosła 137,4% (134 173 743 zł). W porównaniu do roku poprzedniego wykonane przychody budżetowe lubuskich gmin zmniejszyły się o 13,9%. W stosunku do roku 214 zwiększeniu uległy się rozchody lubuskich gmin (wzrost o 15,9%), które wykonano w kwocie 232 83 681 zł (co stanowiło 124,4% planu). Na koniec roku 215 zobowiązania ogółem lubuskich gmin wyniosły 832 85 893 zł (w porównaniu do roku 214 zobowiązania zmniejszyły się o 7,4%). Zmniejszeniu uległa również relacja zobowiązań do wykonanych dochodów. W lubuskich gminach per saldo wyniosła ona 32,% (w roku 214 34,8%, 213 35,7%). W porównaniu do roku poprzedniego znacząco zmniejszyła się (o 47,2%) kwota zobowiązań wymagalnych lubuskich gmin. 3

Dochody, wydatki, zobowiązania i nadwyżka operacyjna lubuskich gmin w latach 211-215 3 25 2 15 1 5 Dochody ogółem Wydatki ogółem Zobowiązania ogółem Db - Wb 211 212 213 214 215 4

Dochody i wydatki lubuskich gmin na realizacje przedsięwzięć z udziałem środków zagranicznych Wyszczególnienie 214 215 Dynamika wykonania (rok poprzedni = 1) Dochody ogółem 146 815 954 132 912 378 9,5% bieżące 22 38 822 12 881 49 57,5% majątkowe 124 435 132 12 31 33 96,5% Wydatki ogółem 231 441 59 137 784 935 59,5% bieżące 24 283 13 13 284 781 54,7% majątkowe 27 158 46 124 5 154 6,1% 18 25 16 14 12 1 Dochody majątkowe na zadania z udziałem środków zagranicznych 2 15 Wydatki inwestycyjne na zadania z udziałem środków zagranicznych 8 6 4 2 Dochody bieżące na zadania z udziałem środków zagranicznych 1 5 Wydatki bieżące na zadania z udziałem środków zagranicznych 5

Dochody JST (ogółem) na programy i projekty realizowane z udziałem środków zagranicznych oraz dochody ze źródeł zagranicznych w 215 r. wg województw (w tys. zł) 6

Wydatki JST na programy i projekty realizowane z udziałem środków zagranicznych oraz wydatki finansowane środkami zagranicznymi w 215 r. wg województw (w tys. zł) 7

Relacja zobowiązań JST (ogółem) do wykonanych dochodów ogółem wg stanu na koniec 215 roku (%) wg województw 5 45 4 35 3 25 2 15 1 5 8

Zadłużenie JST (ogółem) w przeliczeniu na 1 mieszkańca w podziale na województwa w 215 roku Polska ogółem Lubuskie 1 863 zł na 1 mieszkańca 1 673 zł na 1 mieszkańca 3 2 5 2 1 5 1 5 9

Relacja zobowiązań gmin do dochodów wg stanu na koniec 215 roku (wg województw) P O L S K A (średnia) - 29,% Dolnośląskie 32,5% Podkarpackie 25,5% Kujawsko-pomorskie 27,6% Podlaskie 22,5% Lubelskie 25,7% Pomorskie 29,8% Lubuskie 32,% Śląskie 27,% Łódzkie 24,5% Świętokrzyskie 35,7% Małopolskie 34,% Warmińsko-mazurskie 32,1% Mazowieckie 26,6% Wielkopolskie 27,% Opolskie 26,2% Zachodniopomorskie 38,% 4% 35% 3% 25% 2% 15% 1% 5% % 1

Dynamika wykonania w roku 215 rok w lubuskich gminach (214 = 1) Dochody ogółem 1,8% Wydatki ogółem 97,5% Dochody bieżące 1,8% Wydatki bieżące 1,2% Dochody majątkowe 1,7% Wydatki majątkowe 84,1% Przychody ogółem 86,1% Rozchody 115,9% Wskaźniki ekonomiczne lubuskie gminy 215 214 213 212 211 Relacja kwoty długu do dochodów ogółem 31,95% 34,77% 35,72% 4,11% 42,26% Stopień finansowania wydatków bieżących dochodami bieżącymi (Db : Wb) 11,15% 19,53% 19,2% 16,85% 14,96% Udział dochodów bieżących (Db) w dochodach ogółem (D) 91,22% 91,22% 91,48% 91,19% 87,94% Udział dochodów ze sprzedaży majątku (Dsm) w dochodach ogółem (D) Zobowiązania ogółem 92,6% Zobowiązania wymagalne 52,8% 2,44% 2,3% 2,23% 2,31% 2,94% Udział wydatków bieżących (Wb) w wydatkach ogółem 85,24% 82,89% 86,45% 86,69% 79,73% Udział wydatków na wynagrodzenia w wydatkach bieżących 44,26% 43,81% 44,18% 44,93% 44,85% Udział wydatków majątkowych w wydatkach ogółem 14,76% 17,11% 13,55% 13,31% 2,27% Wskaźnik rotacji zobowiązań (w latach) liczony jako relacja kwoty długu na koniec danego roku 11 do nadwyżki operacyjnej danego roku 3,8 4,38 4,72 6,86 1,17

Wybrane wskaźniki ekonomiczne (%) lubuskie gminy w latach 212-215 12% Relacja kwoty długu do dochodów ogółem 1% 8% Stopień finansowania wydatków bieżących dochodami bieżącymi (Db : Wb) Udział dochodów bieżących (Db) w dochodach ogółem (D) 6% 4% Udział wydatków bieżących (Wb) w wydatkach ogółem 2% Udział wydatków na wynagrodzenia w wydatkach bieżących % 211 212 213 214 215 12 Udział wydatków majątkowych w wydatkach ogółem

Dochody gmin w przeliczeniu na 1 mieszkańca w roku 215 wg województw (w zł) WOJEWÓDZTWA Dochody ogółem (w tys. zł) Dochody bieżące dochody własne w tym: w tym: subwencja ogólna dotacje celowe Dochody majątkowe POLSKA, w tym: 3 396 3 16 1 586 985 535 29 Dolnośląskie 3 587 3 259 2 9 777 473 328 Kujawsko-pomorskie 3 543 3 213 1 488 1 57 667 33 Lubelskie 3 189 2 837 1 135 1 121 581 352 Lubuskie 3 442 3 14 1 682 845 613 32 Łódzkie 3 394 3 143 1 722 914 57 251 Małopolskie 3 297 2 972 1 346 1 136 49 325 Mazowieckie 3 559 3 257 1 775 1 8 474 33 Opolskie 3 11 2 94 1 633 835 437 196 Podkarpackie 3 14 2 886 1 183 1 132 57 255 Podlaskie 3 369 3 3 1 355 1 47 61 366 Pomorskie 3 693 3 368 1 61 1 116 642 325 Śląskie 3 277 2 98 1 782 822 376 296 Świętokrzyskie 3 199 2 921 1 295 1 32 595 278 Warmińsko-mazurskie 3 432 3 168 1 395 1 26 747 264 Wielkopolskie 3 37 3 124 1 674 948 52 183 Zachodniopomorskie 3 744 3 48 1 962 842 64 336 13

Dochody gmin w przeliczeniu na 1 mieszkańca w roku 215 wg województw (w zł) 4 3 5 3 2 5 2 1 5 1 5 Dochody ogółem Dochody bieżące Dochody majątkowe 14

Wydatki gmin w przeliczeniu na 1 mieszkańca w roku 215 wg województw (w zł) Wyszczególnienie Wydatki ogółem Wydatki bieżące wynagrodzenia i pochodne w tym w tym: świadczenia na rzecz osób fizycznych obsługa długu, poręczenia i gwarancje Wydatki majątkowe w tym inwestycyjne P O L S K A 3 329 2 768 1 276 452 3 561 55 Dolnośląskie 3 488 2 895 1 221 397 39 593 569 Kujawsko-pomorskie 3 495 2 876 1 29 573 3 619 613 Lubelskie 3 181 2 57 1 261 467 25 61 66 Lubuskie 3 344 2 851 1 261 537 34 494 479 Łódzkie 3 332 2 77 1 283 418 24 562 545 Małopolskie 3 277 2 635 1 264 399 33 642 632 Mazowieckie 3 491 2 846 1 357 398 29 644 638 Opolskie 3 46 2 65 1 27 36 23 396 378 Podkarpackie 3 39 2 611 1 267 483 25 429 426 Podlaskie 3 255 2 63 1 241 482 24 625 622 Pomorskie 3 636 2 993 1 296 567 33 643 628 Śląskie 3 258 2 686 1 325 322 25 572 565 Świętokrzyskie 3 133 2 636 1 232 55 39 498 489 Warmińsko-mazurskie 3 335 2 884 1 212 651 35 45 443 Wielkopolskie 3 199 2 721 1 237 434 26 478 46 Zachodniopomorskie 3 655 3 14 151 33 54 47 551 542

Wydatki gmin w przeliczeniu na 1 mieszkańca w roku 215 wg województw (w zł) Wyszczególnienie Wydatki ogółem w tym: Wydatki bieżące Wydatki majątkowe P O L S K A 3 329 2 768 561 Lubuskie 3 344 2 851 494 4 3 5 3 2 5 2 1 5 1 5 Wydatki ogółem Wydatki bieżące Wydatki majątkowe 16

Wydatki gmin na wynagrodzenia i pochodne, świadczenia na rzecz osób fizycznych oraz obsługę długu w przeliczeniu na 1 mieszkańca w roku 215 wg województw (w zł) Wyszczególnienie wynagrodzenia i pochodne Wydatki bieżące na: świadczenia na rzecz osób fizycznych obsługa długu, poręczenia i gwarancje P O L S K A 1 276 452 3 Lubuskie 1 261 537 34 1 4 1 2 1 8 6 4 2 wydatki na wynagrodzenia i pochodne obsługa długu oraz poręczenia i gwarancje 17 świadczenia na rzecz osób fizycznych

Dynamika dochodów lubuskich gmin w latach 212-215 (rok poprzedni = 1) Wyszczególnienie 215 214 213 212 Dochody ogółem 1,8% 15,2% 16,2% 13,2% Dochody własne 12,8% 17,% 19,4% 14,7% udziały we wpływach z podatków państwowych 14,8% 18,4% 17,2% 16,9% podatki i opłaty 99,6% 19,4% 112,2% 113,9% Dotacje celowe ogółem 96,2% 17,9% 17,7% 97,% Dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na realizację zadań własnych ogółem 89,7% 111,3% 121,6% 89,2% Subwencje ogółem 1,7% 99,4% 99,2% 15,9% Subwencja oświatowa 11,4% 11,1% 99,6% 16,9% 3 Dochody ogółem 25 2 Dochody własne 15 Dotacje celowe ogółem 1 5 211 212 213 214 18 215 Dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na realizację zadań własnych ogółem Subwencje ogółem

Wybrane grupy dochodów lubuskich gmin w latach 28-215 (w tys. zł) 3 2 5 2 1 5 1 5 - Dochody ogółem udziały we wpływach z podatków państwowych podatki i opłaty Subwencje ogółem Subwencja oświatowa 28 29 21 211 212 213 214 215 19

Wydatki na oświatę ogółem w lubuskich gminach 1 8 6 4 2 Wydatki na oświatę (Dz. 81 i 854), w tym Dział 81 Oświata i wychowanie Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza 212 213 214 215 Dochody z tytułu subwencji oświatowej i wydatki na oświatę ogółem w lubuskich gminach 1 8 6 4 2 212 213 214 215 Subwencja oświatowa Wydatki na oświatę (Dz. 81 i 854) 212 213 214 215 Subwencja oświatowa - dochody 489 322 281 487 154 827 492 732 89 499 849 24 Wydatki na oświatę (Dz. 81 i 854), w tym 841 367 38 861 95 544 912 39 58 897 389 1 Dział 81 Oświata i wychowanie 811 939 215 829 168 28 879 84 633 868 248 36 Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza 229 428 165 31 927 336 32 549 424 29 14 74

Udział wydatków w dziale 81 Oświata i wychowanie w strukturze wydatków gmin w skali kraju wykonanie 215 Struktura wydatków ogółem gmin wg działów klasyfikacji budżetowej w 215 r. Struktura wydatków inwestycyjnych gmin wg działów klasyfikacji budżetowej w 215 r. Dział 81 37% Dział 852 16% Dział 75 1% Dział 9 1% Dział 6 33% Dział 9 21% Dział 1 11% Pozostałe 6% Dział 754 1% Dział 6 8% Dział 921 3% Dział 1 3% Pozostałe 9% Dział 75 2% Dział 7 6% Dział 81 9% Dział 7 Dział 921 Dział 926 Dział 926 3% 4% 5% 3% dział 81 Oświata i wychowanie, dział 852 Pomoc społeczna, dział 75 Administracja publiczna, dział 9 Gospodarka komunalna i ochrona środowiska, dział 6 Transport i łączność, dział 921 Kultura i ochrona dziedzictwa narodowego, dział 1 Rolnictwo i łowiectwo, dział 7 Gospodarka mieszkaniowa, 21 dział 926 Kultura fizyczna, dział 754 Bezpieczeństwo publiczne i ochrona przeciwpożarowa.

Udział wydatków w Dziale 81 Oświata i wychowanie i 854 Edukacyjna opieka wychowawcza w strukturze wydatków lubuskich gmin wg działów klasyfikacji budżetowej w 215 r. Dział 81 34% Dział 852 19% Dział 853 1% Dział 854 1% Dział 75 11% Dział 7 4% Dział 6 7% Dział 1 2% Pozostałe 4% Dział 921 4% Dział 926 3% Dział 9 1% W roku 215 w lubuskich gminach udział wydatków w Dziale 81 Oświata i wychowanie w wydatkach ogółem (średnio 34%) kształtuje się w przedziale od 22,9% do 47,8%. 22

Udział wydatków inwestycyjnych w Dziale 81 Oświata i wychowanie w strukturze wydatków inwestycyjnych lubuskich gmin wg działów klasyfikacji budżetowej w 215 r. Dział 9 24% Dział 921 5% Dział 926 5% Pozostałe 4% Dzaił 1 8% Dział 6 34% Dział 853 2% Dział 852 % Dział 81 9% Dział 75 2% Dział 7 7% W roku 215 w lubuskich gminach wydatki inwestycyjne w Dziale Oświata i wychowanie wyniosły per saldo 9% wydatków inwestycyjnych ogółem - w poszczególnych gminach wielkość ta kształtuje się w od % ( w roku 215 8 gmin nie poniosło żadnych wydatków inwestycyjnych w Dziale 81) do 73,4% (w roku 215-6 lubuskich gmin 23 w Dziale 81 wydatkowało ponad 5% swoich wydatków inwestycyjnych)

212 213 214 215 Subwencja oświatowa 489 322 281 487 154 827 492 732 89 499 849 24 Wydatki na oświatę (Dz. 81 i 854), w tym 841 367 38 861 95 544 912 39 58 897 389 1 Wydatki na wynagrodzenia i pochodne ( 41, 44, 411, 413, 417) 68 726 314 618 394 531 63 383 891 632 362 417 Wydatki inwestycyjne i remontowe w Działach 81 i 854 31 15 531 28 274 482 61 14 966 41 833 57 Wydatki na dotacje w Działach 81 i 854, w tym 26 26 671 31 663 248 35 873 857 39 836 162 dotacje podmiotowe ( 254 i 259) 25 59 958 3 57 283 34 785 221 38 156 551 1E+9 9 8 7 6 5 4 3 2 1 212 213 214 215 Wydatki na oświatę (Dz. 81 i 854) Wydatki na wynagrodzenia i pochodne ( 41, 44, 411, 413, 417) Subwencja oświatowa 24

Wydatki na oświatę w lubuskich gminach w latach 212-215 7 6 5 4 3 2 1 212 213 214 215 Wydatki inwestycyjne i remontowe w Działach 81 i 854, w tym wydatki inwestycyjne i remontowe z udziałem środków zagranicznych Wydatki na dotacje w Działach 81 i 854 dotacje podmiotowe ( 254 i 259) 3 25 Wydatki lubuskich gmin na realizację przedsięwzięć i projektów z udziałem środków zagranicznych w Dz. 81 i 854 w latach 212-215 2 15 1 5 212 213 214 215 25 wydatki majątkowe wydatki bieżące

Struktura wydatków na oświatę w lubuskich gminach w 215 roku Wydatki na dotacje w Działach 81 i 854, w tym 4% Pozostałe wydatki 2% Wydatki inwestycyjne i remontowe w Działach 81 i 854 5% Wydatki na wynagrodzenia i pochodne 71% 26

Wydatki na oświatę w lubuskich gminach w latach 28-215 1 9 8 7 6 5 4 3 Wydatki w Dz. 81 i 854, w tym Wynagrodzenia i pochodne Wydatki inwestycyjne i remontowe Subwencja oświatowa 2 1 28 29 21 211 212 213 214 215 1 2 3 4 5 6 7 8 27