N A J W Y Ż S Z A I Z B A K O N T R O L I DEPARTAMENT GOSPODARKI, SKARBU PAŃSTWA I PRYWATYZACJI KGP-4100-09-01/2013 Nr ewid. 42/2013/P/13/051/KGP Informacja o wynikach kontroli wykonania budżetu państwa w 2012 roku w części 68 Państwowa Agencja Atomistyki W a r s z a w a m a j 2 0 1 3 r.
Misją Najwyższej Izby Kontroli jest dbałość o gospodarność i skuteczność w służbie publicznej dla Rzeczypospolitej Polskiej Wizją Najwyższej Izby Kontroli jest cieszący się powszechnym autorytetem najwyższy organ kontroli państwowej, którego raporty będą oczekiwanym i poszukiwanym źródłem informacji dla organów władzy i społeczeństwa Informacja o wynikach kontroli wykonania budżetu państwa w 2012 roku w części 68 Państwowa Agencja Atomistyki Dyrektor Departamentu Gospodarki, Skarbu Państwa i Prywatyzacji Andrzej Otrębski Zatwierdzam: Marian Cichosz Wiceprezes Najwyższej Izby Kontroli Warszawa, maja 2013 r. Najwyższa Izba Kontroli ul. Filtrowa 57 02-056 Warszawa tel./fax: 22 444 50 00 www.nik.gov.pl
SPIS Spis treści TREŚCI I. OCENA OGÓLNA I SYNTEZA WYNIKÓW KONTROLI...4 Ocena ogólna i synteza wyników kontroli... 4 II. ZAŁĄCZNIKI...7 Załącznik 1. Wystąpienie pokontrolne... 7 Załącznik Załącznik 1. 2. Wystąpienie Dochody budżetowe pokontrolne......7 8 Załącznik 2. 3. Dochody Wydatki budżetowe......20 9 Załącznik 4. Zatrudnienie i wynagrodzenia... 10 Załącznik 3. Wydatki budżetowe...21 Załącznik 5. Kalkulacja oceny końcowej... 11 Załącznik 4. Zatrudnienie i wynagrodzenia...22 Załącznik 6. Wykaz organów, którym przekazano informację o wynikach kontroli... 12 Załącznik 5. Kalkulacja oceny końcowej...23 Załącznik 6. Wykaz organów, którym przekazano informację o wynikach kontroli...24 str. 3
Ocena ogólna i synteza wyników kontroli I. Ocena ogólna i synteza wyników kontroli Ocena ogólna Najwyższa Izba Kontroli ocenia pozytywnie 1 wykonanie budżetu państwa w 2012 r. w części 68 Państwowa Agencja Atomistyki 2. Powyższą ocenę uzasadnia rzetelne ewidencjonowanie dochodów oraz ich terminowe przekazywanie na centralny rachunek bieżący budżetu państwa, rzetelne planowanie oraz celowe i gospodarne wydatkowanie środków budżetowych, prawidłowe prowadzenie ksiąg rachunkowych oraz rzetelnie i terminowo sporządzane sprawozdania budżetowe. Prezes Państwowej Agencji Atomistyki, zgodnie z art. 175 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych 3 prawidłowo i skutecznie sprawował nadzór i kontrolę nad wykonaniem budżetu państwa w części 68. Środki publiczne wykorzystane zostały zgodnie z przeznaczeniem na realizację zadań PAA, tj. na współpracę międzynarodową, w tym składki do organizacji międzynarodowych, dofinansowanie działalności i inwestycji zapewniających bezpieczeństwo jądrowe i ochronę radiologiczną 4, funkcjonowanie PAA, a także na informację społeczną i szkolenia, prowadzenie monitoringu radiacyjnego oraz zakończenie przewodnictwa Polski w Radzie Unii Europejskiej. Szczegółowe wyniki kontroli zostały przedstawione w wystąpieniu pokontrolnym, skierowanym do Prezesa Państwowej Agencji Atomistyki, którego kopia stanowi załącznik nr 1 do niniejszej Informacji. Synteza Sprawozdawczość budżetowa NIK pozytywnie opiniuje roczne sprawozdania budżetowe za 2012 r.: Rb-23 o stanie środków na rachunkach bankowych, Rb-27 z wykonania planu dochodów budżetowych, Rb-28 z wykonania planu wydatków budżetu państwa oraz sprawozdania finansowe za czwarty kwartał 2012 r. Rb-N o stanie należności oraz wybranych aktywów finansowych, Rb-Z o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji. Sprawozdania PAA zostały sporządzone na podstawie danych wynikających z ewidencji księgowej, terminowo i zgodnie z zasadami określonymi w rozporządzeniach Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej 5 oraz z dnia 4 marca 2010 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych 6. Sprawozdania przekazują prawdziwy i rzetelny obraz dochodów, wydatków, a także należności i zobowiązań w 2012 r. Księgi rachunkowe Najwyższa Izba Kontroli ocenia pozytywnie wiarygodność ksiąg rachunkowych w odniesieniu do rocznych sprawozdań budżetowych i kwartalnych sprawozdań w zakresie operacji finansowych oraz ich zgodność z zasadami rachunkowości, a także skuteczność funkcjonowania systemu rachunkowości oraz mechanizmów kontroli zarządczej dotyczących operacji finansowych i gospodarczych. Opinię 1 NIK stosuje następujące rodzaje ocen: pozytywna, pozytywna mimo stwierdzonych nieprawidłowości i negatywna. Patrz: http://www.nik.gov.pl/kontrole/standardykontroli-nik 2 Dalej: PAA, Agencja. 3 Dz. U. Nr 157, poz. 1240 ze zm. 4 Dalej: bjior. 5 Dz. U. Nr 20, poz. 103. 6 Dz. U. Nr 43, poz. 247. 4
Ocena ogólna i synteza wyników kontroli sformułowano na podstawie przeglądu analitycznego ksiąg rachunkowych oraz badania próby 132 dowodów i odpowiadających im zapisów księgowych wylosowanych statystyczną metodą monetarną 7 na kwotę 1 979,9 tys. zł. Niezależnie badaniu poddano także dowody (zapisy) księgowe dobrane w sposób celowy na kwotę 146 113,9 tys. zł. Wydatki objęte badaniem stanowiły 89,6% zrealizowanych wydatków w części 68. PAA posiadała opracowane i zatwierdzone do stosowania procedury kontroli finansowo-księgowej dokumentów. Od dnia 1 stycznia 2012 r. funkcjonował system księgowości komputerowej XEMI- FINANSE wersja 7.8, zatwierdzony do stosowania przez Prezesa Państwowej Agencji Atomistyki, który spełniał wymagania określone w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości 8. W skontrolowanych dowodach księgowych oraz operacjach gospodarczych potwierdzonych tymi dowodami, w sześciu przypadkach stwierdzono wprowadzenie do ewidencji w postaci zapisu księgowego innych danych (w dwóch przypadkach numeru faktury, a w czterech przypadkach daty) niż wynikało to z dowodu źródłowego, co było niezgodne z art. 24 ust. 3 uor. Skala tych błędów nie miała wpływu na ocenę ksiąg rachunkowych. Dochody budżetowe Zgodnie z założeniami przyjętymi do kontroli wykonania w 2012 r. budżetu państwa, kontrola dochodów budżetowych w części 68 Państwowa Agencja Atomistyki została ograniczona do przeprowadzenia analizy porównawczej danych ujętych w rocznym sprawozdaniu budżetowym Rb-27 z wykonania planu dochodów budżetowych. Zrealizowane dochody wyniosły 303 tys. zł i były wyższe od zaplanowanych o 113,5%. Głównymi źródłami dochodów były wpływy z tytułu opłat za egzamin 9. Dane dotyczące dochodów budżetowych przedstawione zostały w załączniku nr 2 do Informacji. Wydatki budżetowe Najwyższa Izba Kontroli ocenia pozytywnie wydatkowanie środków budżetowych przez Państwową Agencję Atomistyki w 2012 r. W ustawie budżetowej na rok 2012 wydatki budżetu państwa w części 68 zostały zaplanowane w wysokości 167 652 tys. zł. W trakcie roku zostały one zwiększone per saldo o 159,6 tys. zł z rezerwy celowej budżetu państwa poz. 60. Zwiększenia te wynikały z potrzeb jednostki i zostały wydatkowane zgodnie z przeznaczeniem. Zrealizowane w części 68 wydatki wyniosły 165 362,9 tys. zł, tj. 98,5% planu po zmianach. W porównaniu do 2011 r. były one wyższe o 4 880,7 tys. zł, tj. o 3%. Zdaniem Najwyższej Izby Kontroli, wydatki zostały wykorzystane zgodnie z obowiązującymi przepisami na realizację zadań PAA. W działalności PAA dotyczącej wydatkowania środków budżetowych Najwyższa Izba Kontroli nie stwierdziła nieprawidłowości. Świadczenia na rzecz osób fizycznych wyniosły 41,3 tys. zł, tj. 76,5% planu po zmianach i w porównaniu do 2011 r. były niższe o 53%, tj. o 46,6 tys. zł 10. Dominującą pozycję stanowiły wydatki poniesione tytułem zwrotu kosztów podróży i noclegów członkom komisji egzaminacyjnych (27,4 tys. zł). 7 Metoda statystyczna uwzględniająca prawdopodobieństwo wyboru proporcjonalnie do wartości transakcji (MUS). 8 Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 ze zm. Dalej: uor. 9 Egzamin niezbędny do uzyskania uprawnień umożliwiających zatrudnienie na stanowiskach mających istotne znaczenie dla zapewnienia bezpieczeństwa jądrowego i ochrony radiologicznej oraz uzyskania uprawnień inspektora ochrony radiologicznej. 10 W 2011 r. wypłacono odprawę pośmiertną w kwocie 45,1 tys. zł. 5
Ocena ogólna i synteza wyników kontroli W ustawie budżetowej dotacje celowe zaplanowano w wysokości 8 079 tys. zł. Prezes PAA rozdysponował powyższą kwotę, zawierając z pięcioma podmiotami 13 umów o dofinansowanie działalności zapewniającej bjior, na łączną kwotę 7 949 tys. zł, oraz jedną umowę na dofinansowanie inwestycji służącej wykonywaniu działalności zapewniającej bjior, w wysokości 130 tys. zł. Wydatki na realizację tych zadań wyniosły 7 898 tys. zł (97,8% planu po zmianach). Najwyższa Izba Kontroli ocenia pozytywnie rozliczenie wykorzystania dotacji celowych. Zrealizowane wydatki bieżące wyniosły 156 888,3 tys. zł, tj. 93,5% planu wydatków po zmianach i były wyższe od wykonania w 2011 r. o 5 337,5 tys. zł, tj. o 3,5%. Dominującą pozycję w tej grupie wydatków stanowiły składki do organizacji międzynarodowych 145 293,5 tys. zł (92,6% planu wydatków po zmianach) oraz wynagrodzenia i pochodne 7 154,1 tys. zł (4,3% planu wydatków po zmianach). Przeciętne zatrudnienie 11 w 2012 r. w części 68 wyniosło 95 osób i było wyższe o 5 osób w porównaniu do przeciętnego zatrudnienia w 2011 r. Różnica wystąpiła w korpusie służby cywilnej (status zatrudnienia 03), w którym przeciętne zatrudnienie wynosiło 90 osób i wzrosło o 5 osób w porównaniu do 2011 r. Wzrost zatrudnienia związany był z przygotowaniami Agencji do realizacji Polskiego Programu Energetyki Jądrowej. Przeciętne wynagrodzenie 12 w 2012 r. wynosiło 5 436 zł i w porównaniu do 2011 r. było wyższe o 266 zł, tj. o 5%. Dane dotyczące zatrudnienia i wynagrodzenia przedstawione zostały w załączniku nr 4 do Informacji. Wydatki majątkowe zrealizowano w wysokości 232,7 tys. zł, tj. 99% planu po zmianach. Były one wyższe od wykonania w 2011 r. o 55,5 tys. zł. Ponadto, na dofinansowanie inwestycji służących wykonywaniu działalności zapewniającej bjior zaplanowano i wydatkowano kwotę 130 tys. zł. NIK pozytywnie ocenia pod względem legalności, celowości i gospodarności realizację wydatków majątkowych w 2012 r. Zakupy były uzasadnione z punktu widzenia realizowanych zadań. Dane dotyczące wydatków budżetowych w części 68 zaprezentowane zostały w załączniku nr 3 do Informacji. Wyniki innych kontroli W 2012 r. Najwyższa Izba Kontroli, podczas kontroli Opracowanie oraz realizacja Programu Polskiej Energetyki Jądrowej pozytywnie oceniła działalność PAA w ww. zakresie w latach 2009 2012 oraz 2013 (do dnia zakończenia kontroli). Ocenę pozytywną uzasadniono aktualnym stanem zaawansowania i sposobem realizacji przez Prezesa PAA jego zadań, przewidzianych do wykonania do końca 2012 r., tj. w ramach I i II etapu realizacji ww. programu. Po zmianie ustawy z dnia 13 maja 2012 r. o zmianie ustawy Prawo atomowe oraz niektórych innych ustaw 13 (weszła w życie 1 lipca 2012 r.) struktura organizacyjna Agencji została dostosowana do zadań nałożonych na PAA. Podjęto szereg działań w celu kształcenia i szkolenia kadr mających wykonywać w przyszłości określone czynności o istotnym znaczeniu dla zapewnienia bezpieczeństwa jądrowego i ochrony radiologicznej, związanych z budową i funkcjonowaniem elektrowni jądrowej. Informacje dodatkowe W odpowiedzi z dnia 10 kwietnia 2013 r. na wystąpienie pokontrolne, Prezes PAA poinformował NIK o przyjęciu do realizacji wniosku pokontrolnego, poprzez zwrócenie uwagi i pisemne zobowiązanie pracowników do dołożenia należytej staranności przy wprowadzaniu danych z dowodów księgowych do ewidencji księgowej, a także o zamiarze opracowania formalnej procedury scalającej obowiązujące zasady dotyczące kontroli prawidłowości sporządzania sprawozdań. 11 W przeliczeniu na pełne etaty. 12 Według kwartalnego sprawozdania Rb-70 o zatrudnieniu i wynagrodzeniach. 13 Dz. U. Nr 132, poz. 766. 6
II. Załączniki Załącznik 1. Wystąpienie pokontrolne 7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
Załącznik 2. Dochody budżetowe L.p. Wyszczególnienie 2011 2012 Wykonanie Ustawa Wykonanie 5:3 5:4 tys. zł % 1 2 3 4 5 6 7 Ogółem część 68*, w tym: 524,4 267,0 303,0 57,8 113,5 1. dział 150 Przetwórstwo przemysłowe 0,2 0,0 0,0 0,0-1.1. rozdział 15004 Zadania w zakresie bezpiecznego 0,2 0,0 0,0 0,0 - wykorzystania energii atomowej 1.1.1. 0900 Odsetki od dotacji oraz płatności: wykorzystanych niezgodnie z przeznaczeniem lub wykorzystanych z naruszeniem 0,2 0,0 0,0 0,0 - procedur, o których mowa w art. 184 ustawy, pobranych nienależnie lub w nadmiernej wysokości 2. dział 750 Administracja publiczna 524,2 267,0 303,0 57,8 113,5 2.1. rozdział 75001 Urzędy naczelnych i centralnych organów administracji 164,1 0,0 20,5 12,5 - rządowej 2.1.1. 0570 Grzywny, mandaty i inne kary pieniężne od osób fizycznych 1,0 0,0 1,3 130,0-2.1.2. 0870 Wpływy ze sprzedaży składników majątkowych 0,0 0,0 0,5 - - 2.1.3. 0970 Wpływy z różnych dochodów 163,1 0,0 18,7 11,5-2.2. rozdział 75093 Dochody państwowej jednostki budżetowej uzyskane z tytułu przejętych zadań, które w 2010 r. były 360,1 267,0 282,5 78,5 105,8 finansowane z rachunku dochodów własnych 2.2.1. 0690 Wpływy z różnych opłat 360,1 267,0 282,5 78,5 105,8 * Dane na podstawie rocznego sprawozdania Rb-27 z wykonania planu dochodów budżetowych. 20
Załącznik 3. Wydatki budżetowe Lp. Wyszczególnienie 2011 2012 Wykonanie Ustawa Budżet po zmianach Wykonanie 6:3 6:4 6:5 w tys. zł % 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Ogółem część 68*, w tym: 160 482,2 167 652,0 167 811,6 165 362,9 103,0 98,6 98,5 1. dział 150 - Przetwórstwo przemysłowe 1.1. rozdział 15004 - Zadania w zakresie bezpiecznego wykorzystania energii atomowej 1.1.1. 2830 -Dotacja celowa z budżetu na finansowanie lub dofinansowanie zadań zleconych do realizacji pozostałym jednostkom nie zaliczanym do sektora finansów publicznych 1.2. rozdział 15095 - Pozostała działalność 8 668,2 8 407,0 8 407,0 8 203,3 94,6 97,6 97,6 8 351,7 8 079,0 8 079,0 7 898,0 94,6 97,8 97,8 8 127,7 7 924,0 7 924,0 7 743,0 95,3 97,7 97,7 316,5 328,0 328,0 305,3 96,5 93,1 93,1 1.2.1. 3030 - Różne wydatki na rzecz 223,8 230,0 230,0 208,2 93,0 90,5 90,5 osób fizycznych 2. dział 750 - Administracja publiczna 151 810,0 159 240,0 159 399,6 157 154,6 103,5 98,7 98,6 2.1. rozdział 75001 - Urzędy naczelnych 151 597,1 159 122,0 159 278,3 157 091,4 103,6 98,7 98,6 i centralnych organów administracji rządowej 2.1.1. 4010 - Wynagrodzenia osobowe 440,0 380,0 421,4 421,4 95,8 110,9 100,0 pracowników 2.1.2. 4020 - Wynagrodzenia osobowe 4 789,0 5 410,0 5 435,2 5 422,9 113,2 100,2 99,8 członków korpusu służby cywilnej 2.1.3. 4040 - Dodatkowe wynagrodzenie 337,4 414,0 337,4 337,4 100,0 81,5 100,0 roczne 2.1.4. 4110 - Składki na ubezpieczenia 761,8 840,0 968,1 863,8 113,4 102,8 89,2 społeczne 2.1.5. 4170 - Wynagrodzenia 152,9 212,0 284,2 245,3 160,4 115,7 86,3 bezosobowe 2.1.6. 4210 - Zakup materiałów 252,6 339,0 531,0 516,1 204,3 152,2 97,2 i wyposażenia 2.1.7. 4300 - Zakup usług pozostałych 1 211,6 1 490,0 1 494,0 1 463,3 120,8 98,2 97,9 2.1.8. 4400 - Opłaty za administrowanie 712,4 1 023,0 769,0 765,4 107,4 74,8 99,5 i czynsze za budynki, lokale i pomieszczenia garażowe 2.1.9 4410 - Podróże służbowe krajowe 218,8 320,0 257,0 163,9 74,9 51,2 63,8 2.1.10. 4420 - Podróże służbowe 441,3 650,0 650,0 543,4 123,1 83,6 83,6 zagraniczne 2.1.11. 4540 - Składki do organizacji 141 419,6 146 986,0 146 986,0 145 293,5 102,7 98,8 98,8 międzynarodowych 2.1.12. 6060 - Wydatki na zakupy 177,2 235,0 235,0 232,7 131,3 99,0 99,0 inwestycyjne jednostek budżetowych 2.2. rozdział 75076 Przygotowanie 80,8 33,0 33,0 21,1 26,1 63,9 63,9 i sprawowanie przewodnictwa w Radzie Unii Europejskiej 2.3. rozdział 75095 - Pozostała działalność 132,1 85,0 88,3 42,1 31,9 49,5 47,7 3. 3.1. dział 752 - Obrona narodowa rozdział 75212 - Pozostałe wydatki obronne 4,0 4,0 5,0 5,0 5,0 5,0 5,0 5,0 125,0 125,0 100,0 100,0 100,0 100,0 * Dane na podstawie rocznego sprawozdania Rb-28 z wykonania planu wydatków. 21
Załącznik 4. Zatrudnienie i wynagrodzenia Lp. Wyszczególnienie Przeciętne zatrudnienie wg Rb-70 Wykonanie 2011 Wykonanie 2012 Wynagrodzenia wg Rb-70 Przeciętne miesięczne wynagrodzenie brutto na 1 pełnozatrudnionego Przeciętne zatrudnienie wg Rb-70 Wynagrodzenia wg Rb-70 Przeciętne miesięczne wynagrodzenie brutto na 1 pełnozatrudnionego osób tys. zł zł osób tys. zł zł % 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Ogółem 90 5.583,9 5.170 95 6.196,7 5.436 105,1 wg statusu zatrudnienia* 01 02 03 w tym: 3 2 85 125,0 321,8 5.137,1 3.472 13.408 5.036 3 2 90 127,5 301,9 5.767,3 3.542 12.579 5.340 8:5 102,0 93,8 106,0 1. 1.1 dział 750 Administracja publiczna rozdział 75001 Urzędy naczelnych i centralnych organów administracji rządowej 90 5.583,9 5.170 95 6.196,7 5.436 105,1 wg statusu zatrudnienia* 01 02 03 3 2 85 125,0 321,8 5.119,6 3.472 13.408 5.019 3 2 90 127,5 301,9 5.752,3 3.542 12.579 5.326 102,0 93,8 106,1 1.2 rozdział 75076 Przygotowanie i sprawowanie przewodnictwa w Radzie Unii Europejskiej 0,0 17,5 0,0 0,0 15,0 0,0 - wg statusu zatrudnienia* 01 02 03 0,0 0,0 0,0 0 0 17,5 * Status zatrudnienia określony został w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 20, poz. 103). 0,0 0,0 15,0 0,0-22
Załącznik 5. Kalkulacja oceny końcowej część 68 Państwowa Agencja Atomistyki Oceny wykonania budżetu części 68 Państwowa Agencja Atomistyki dokonano stosując kryteria 14 oparte na wskaźnikach wartościowych opracowanych przez NIK i opublikowanych w Analizie wykonania budżetu państwa i założeń polityki pieniężnej w 2012 roku 15. Dochody: Wielkości dochodów nie uwzględniono przy ustalaniu wartości G, gdyż zgodnie z założeniami do kontroli wykonania budżetu państwa w części 68 Państwowa Agencja Atomistyki planowanie i realizacja dochodów nie były objęte szczegółowym badaniem i nie dokonywano ich oceny. Wydatki (wydatki budżetu krajowego + wydatki budżetu środków europejskich): 165 362,9 tys. zł Łączna kwota G: 165 362,9 tys. zł Waga wydatków w łącznej kwocie: Ww = W : G = 1 Nieprawidłowości w wydatkach: nie wystąpiły. Ocena cząstkowa wydatków: pozytywna (5). Wynik końcowy Wk = 5 x 1 = 5 Ocena końcowa: pozytywna. 14 http://www.nik.gov.pl/kontrole/standardy-kontroli-nik/ 15 Porównaj: http://www.nik.gov.pl/kontrole/analiza-budzetu-panstwa/ 23
Załącznik 6. Wykaz organów, którym przekazano informację o wynikach kontroli 1. Prezydent Rzeczypospolitej Polskiej 2. Marszałek Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej 3. Marszałek Senatu Rzeczypospolitej Polskiej 4. Prezes Rady Ministrów 5. Prezes Trybunału Konstytucyjnego 6. Rzecznik Praw Obywatelskich 7. Komisja Finansów Publicznych 8. Komisja do Spraw Kontroli Państwowej 9. Komisja Ochrony Środowiska, Zasobów Naturalnych i Leśnictwa 10. Minister Finansów 11. Minister Środowiska 12. Prezes Państwowej Agencji Atomistyki 24