Zarządzenie Nr 102/2013 Burmistrza z dnia 8 lipca 2013r. w sprawie wprowadzenia instrukcji sporządzania skonsolidowanego bilansu Na podstawie art. 10 ust. 1 i 2 i art. 60 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r. poz. 330 z późn. zmianami) oraz 19, 20 i 21 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r. poz. 289) ustalam, co następuje: 1 Wprowadza się instrukcję sporządzania skonsolidowanego bilansu, stanowiącą Załącznik Nr 1 do niniejszego zarządzenia. 2 Ustala się wykaz jednostek objętych skonsolidowanym bilansem, stanowiący załącznik Nr 2 do niniejszego zarządzenia. 3 Traci moc Zarządzenie Nr 22/2013 Burmistrza z dnia 6 lutego 2013 roku w sprawie wprowadzenia instrukcji sporządzania skonsolidowanego bilansu zmienionego Zarządzeniem Nr 70/2013 z dnia 6 czerwca 2013 roku. 4 Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podjęcia. BURMISTRZ Jerzy Żurawicz
Załącznik nr 1 do Zarządzenia Nr 102/2013 Burmistrza z dnia 8 lipca 2013r Instrukcja sporządzania skonsolidowanego bilansu 1 Bilanse jednostek wymienionych w Załączniku Nr 2 do Zarządzenia konsoliduje się metodą pełną określoną przepisami ustawy o rachunkowości, z wyłączeniem: 1. Wzajemnych należności i zobowiązań oraz innych rozrachunków o podobnym charakterze; 2. Wzajemnych rozliczeń w zakresie przychodów i kosztów; 3. Wyniku finansowego ustalonego na operacjach dokonywanych pomiędzy jednostkami; 4. Zmian w funduszu wynikających z nieodpłatnego przekazania środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych; 5. Wartości udziałów wniesionych do Spółki Komunalnej Żukowo sp. z o.o. w Żukowie. 2 Ilekroć w niniejszej Instrukcji jest mowa o: 1) Zarządzeniu rozumie się przez to Zarządzenie nr 102/2013 Burmistrza Gminy Żukowo z dnia 8 lipca 2013r w sprawie wprowadzenia instrukcji sporządzania skonsolidowanego bilansu ; 2) Instrukcji rozumie się przez to Instrukcję sporządzania skonsolidowanego bilansu stanowiącą Załącznik Nr 1 do Zarządzenia nr 102/2013 Burmistrza z dnia 8 lipca 2013r w sprawie wprowadzenia instrukcji sporządzania skonsolidowanego bilansu. 3 1. Jednostki wymienione w punkcie I i II w Załączniku Nr 2 do Zarządzenia sporządzają łącznie ze sprawozdaniami finansowymi informacje dodatkowe według wzorów określonych w Załącznikach Nr 1 4 do Instrukcji. 2. Jednostki wymienione w punkcie III, IV i V w Załączniku Nr 2 do Zarządzenia sporządzają łącznie ze sprawozdaniami finansowymi informację dodatkową według wzoru określonego w Załącznikach Nr 1 i 3 do Instrukcji. 3. Dopuszcza się sporządzenie informacji o wysokości i rodzaju wyłączeń w innej formie niż określono w Załącznikach Nr 1 4 do Instrukcji, jeżeli zawierają wszystkie dane wymienione w tych Załącznikach.
4 Etapy sporządzania bilansu skonsolidowanego: 1) Sporządzenie bilansów jednostek podlegających konsolidacji; 2) Sporządzenie zestawienia zawierającego połączenie danych z bilansu z wykonania budżetu i bilansu Urzędu ; 3) Sporządzenie zestawienia zawierającego dane wymienione w pkt 2 oraz dane z bilansów pozostałych jednostek wymienionych w Załączniku Nr 2 do Zarządzenia ( z wyszczególnieniem poszczególnych jednostek); 4) Sporządzenie zestawienia korekt i wyłączeń; 5) Sporządzenie arkusza zestawienia konsolidacyjnego; 6) Przeniesienie danych z arkusza wymienionego w pkt 5 do bilansu skonsolidowanego. 5 Dokumenty konsolidacyjne wymienione w 4 pkt 2, 3, 4 i 5 należy traktować jak dowody księgowe, z tym, że nie podlegają one ewidencji w księgach rachunkowych, lecz stanowią odrębny zbiór dokumentów, który podlega ochronie i przechowywaniu przez okres 5 lat. BURMISTRZ Jerzy Żurawicz
Załącznik nr 2 do Zarządzenia Nr 102/2013 Burmistrza z dnia 8 lipca 2013r Wykaz jednostek, których bilanse objęte są konsolidacją I. Urząd bilans z wykonania budżetu II. Jednostki budżetowe: 1. Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Żukowie; 2. Szkoła Podstawowa im. Jana Pawła II w Borkowie; 3. Szkoła Podstawowa im. Ks. Prałata Józefa Bigusa w Baninie; 4. Zespół Publicznego Gimnazjum i Szkoły Podstawowej im. Adama Mickiewicza w Chwaszczynie; 5. Szkoła Podstawowa w Glinczu; 6. Zespół Szkół Publicznego Gimnazjum i Szkoły Podstawowej im. Jana Pawła II w Leźnie; 7. Szkoła Podstawowa im. Jana Trepczyka w Miszewie; 8. Szkoła Podstawowa im. Więźniów Obozu Stutthof w Niestępowie; 9. Szkoła Podstawowa im. Ppor. Klemensa Wickiego w Pępowie; 10. Zespół Publicznego Gimnazjum i Szkoły Podstawowej im. Jana Pawła II w Przyjaźni; 11. Szkoła Podstawowa im. Ks. Stanisława Sychowskiego w Skrzeszewie; 12. Szkoła Podstawowa w Tuchomiu; 13. Szkoła Podstawowa im. Obrońców Wybrzeża w Żukowie; 14. Publiczne Gimnazjum im. Jana Heweliusza w Żukowie; 15. Urząd. III. Instytucje kultury: 1. Biblioteka Samorządowa w Żukowie; 2. Ośrodek Kultury i Sportu w Żukowie; IV. Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej w Żukowie. V. Spółka Komunalna Żukowo Sp. z o.o. BURMISTRZ Jerzy Żurawicz
Załącznik nr 1 do Instrukcji sporządzania skonsolidowanego bilansu sporządzającej informację Tabela Nr 1 Wykaz wzajemnych rozliczeń jednostki organizacyjnej w zakresie należności oraz innych rozrachunków o podobnym charakterze na dzień 31 grudnia..roku Lp. Numer Data wystawienia Określenie usługi, towaru organizacyjnej Tabela Nr 2 Wykaz wzajemnych rozliczeń jednostki organizacyjnej w zakresie zobowiązań oraz innych rozrachunków o podobnym charakterze na dzień 31 grudnia..roku Lp. Numer Data wystawienia Określenie usługi, towaru organizacyjnej
Załącznik nr 2 do Instrukcji sporządzania skonsolidowanego bilansu sporządzającej informację Tabela Nr 1 Wykaz wzajemnych rozliczeń jednostki budżetowej w zakresie przychodów w..roku Lp. Numer Data wystawienia Określenie usługi, towaru budżetowej *należy wykazać narastająco koszty i przychody poniesione w okresie sprawozdawczym i ujęte w rachunku zysków i strat * wyłączeniom podlegają kwoty netto (bez podatku Vat) Tabela Nr 2 Wykaz wzajemnych rozliczeń jednostki budżetowej w zakresie kosztów w..roku Lp. Numer Data wystawienia Określenie usługi, towaru budżetowej *należy wykazać narastająco koszty i przychody poniesione w okresie sprawozdawczym i ujęte w rachunku zysków i strat * wyłączeniom podlegają kwoty netto (bez podatku Vat)
sporządzającej informację Załącznik nr 3 do Instrukcji sporządzania skonsolidowanego bilansu Tabela Nr 1 Wykaz wzajemnych rozliczeń wyniku finansowego ustalonego na operacjach dokonywanych pomiędzy jednostkami organizacyjnymi w. roku Lp. Zysk Strata organizacyjnej
Załącznik nr 4 do Instrukcji sporządzania skonsolidowanego bilansu sporządzającej informację Tabela Nr 1 Wykaz wzajemnych rozliczeń jednostki budżetowej w zakresie zmian w funduszu wynikających z nieodpłatnego przekazania środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, których wartości są stopniowo umarzane w.. roku Lp. Numer Data początkowa Dotychczasowe umorzenie Nazwa, rodzaj składnika aktywów budżetowej *należy wykazać zmniejszenia funduszu w okresie sprawozdawczym ujęte w zestawieniu zmian w funduszu Tabela Nr 2 Wykaz wzajemnych rozliczeń jednostki budżetowej w zakresie zmian w funduszu wynikających z nieodpłatnego otrzymania środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, których wartości są stopniowo umarzane w.. roku Lp. Numer Data początkowa Dotychczasowe umorzenie Nazwa, rodzaj składnika aktywów budżetowej *należy wykazać zwiększenia funduszu w okresie sprawozdawczym ujęte w zestawieniu zmian w funduszu