Zarządzenie Nr I/399/2006. Prezydenta Miasta Ostrowca Świętokrzyskiego. z dnia 1 sierpnia 2006 roku

Transkrypt

1 Zarządzenie Nr I/399/2006 Prezydenta Miasta Ostrowca Świętokrzyskiego z dnia 1 sierpnia 2006 roku w sprawie: zasad sporządzania skonsolidowanego bilansu Gminy Ostrowiec Świętokrzyski. Na podstawie art. 55 ust. 1 oraz art. 60 ustawy z dnia 29.września 1994r. o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2002r. Nr 76, poz. 694; Dz. U. z 2003r. Nr 60, poz. 535, Nr 124, poz. 1152, Nr 139, poz. 1324, Nr 229, poz.2276; z 2004r. Nr 96, poz. 959, Nr 145, poz. 1535, Nr 146, poz. 1546, Nr 213, poz. 2155; z 2005r. Nr 10, poz. 66, Nr 184, poz. 1539, Nr 267, poz. 2252) oraz art. 44 ust. 1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2005r., Nr 249, poz i Nr 169, poz oraz z 2006r. Nr 45, poz. 319) zarządza się, co następuje: 1. Wprowadza się instrukcję sporządzania skonsolidowanego bilansu Gminy Ostrowiec Świętokrzyski. 2. Instrukcja, o której mowa w 1 stanowi załącznik do zarządzenia. 3. Traci moc Zarządzenie Nr I/379/2005 Prezydenta Miasta Ostrowca Świętokrzyskiego z dnia 28 lipca 20005r. w sprawie określania zasad sporządzania bilansu skonsolidowanego Gminy Ostrowiec Świętokrzyski. 4. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania. Prezydent Miasta Ostrowca Świętokrzyskiego mgr Jan Szostak

2 Załącznik do Zarządzenia Nr I/399/2006 z dnia 1 sierpnia 2006 r. INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA SKONSOLIDOWANEGO BILANSU GMINY OSTROWIEC ŚWIĘTOKRZYSKI 1. Ilekroć w instrukcji jest mowa o przepisach o rachunkowości - rozumie się przez to ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości ( Dz.U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 z późn. zm.). 2. Gmina Ostrowiec Świętokrzyski jako jednostka samorządu terytorialnego jest jednostką dominującą, która jako grupa kapitałowa sporządza skonsolidowany bilans Gminy Ostrowiec Świętokrzyski na podstawie obowiązujących przepisów prawa. 3. 1) Konsolidacji podlegają bilanse sporządzone na dzień kończący rok obrotowy, tj. na dzień 31 grudnia każdego roku. 2) Za dzień otrzymania ostatniego sprawozdania podlegającego konsolidacji przyjmuje się datę otrzymania przez Urząd Miasta ostatniego zatwierdzonego sprawozdania finansowego podlegającego konsolidacji. 3) W terminie 3 miesięcy od dnia otrzymania ostatniego sprawozdania podlegającego konsolidacji, sporządzany jest w złotych i groszach skonsolidowany bilans Gminy Ostrowiec Świętokrzyski. 4) Skonsolidowany bilans Gminy Ostrowiec Świętokrzyski przekazywany jest do Regionalnej Izby Obrachunkowej, kopia przechowywana jest w Urzędzie Miasta Przez bilans jednostki dominującej rozumie się łączny bilans, który obejmuje dane finansowe z bilansu z budżetu Gminy Ostrowiec Świętokrzyski oraz dane finansowe z bilansów jednostek budżetowych, zakładów budżetowych i gospodarstw pomocniczych. 2. Konsolidacją zostaje objęty bilans jednostki dominującej i bilanse następujących jednostek podporządkowanych: 1) instytucji kultury; 2) spółek prawa handlowego, w których jednostka dominująca posiada powyżej 50% całkowitej liczby głosów w organach jednostki, uprawniona jest do podejmowania samodzielnych decyzji 1

3 o polityce finansowej i bieżącej oraz powoływania i odwoływania większości członków organów zarządzających tymi jednostkami na podstawie ustawy, statutu lub umowy. 3. Konsolidacją nie obejmuje się jednostki podporządkowanej, która: 1) rozpoczęła działalność w drugiej połowie roku obrotowego, będącego rokiem obrotowym jednostki dominującej i łączy swoje księgi rachunkowe i sprawozdanie finansowe za ten okres z księgami rachunkowymi i sprawozdaniem finansowym za rok następny; 2) zakończyła działalność w trakcie roku obejmowanego konsolidacją W terminie do dnia 25 czerwca każdego roku po roku sprawozdawczym, jednostki objęte konsolidacją, są informowane przez Wydział Finansowy Urzędu Miasta, że wchodzą w skład grupy kapitałowej Jednostki budżetowe, zakłady budżetowe i gospodarstwa pomocnicze, łącznie z bilansami jednostkowymi sporządzają informację dodatkową o wzajemnych zobowiązaniach i należnościach pomiędzy jednostkami objętymi konsolidacją, zgodnie z załącznikiem nr 3 do niniejszej instrukcji. 2. Jednostki, - o których mowa w 4 ust.1 składają do Wydziału Finansowego, - o których mowa w 4 ust.2 składają do Wydziału Finansowego, za pośrednictwem Wydziału Mienia Komunalnego Urzędu Miasta 1) sprawozdanie finansowe w terminie nie później niż 14 dni od zatwierdzenia sprawozdania finansowego, 2) informację dodatkową o wzajemnych zobowiązaniach i należnościach pomiędzy jednostkami objętymi konsolidacją, zgodnie z załącznikiem nr 3 do niniejszej instrukcji Bilanse jednostek, o których mowa w 4 ust. 2 zostaną skonsolidowane metodą pełną, o której mowa w art. 60 przepisów o rachunkowości, polegającą na sumowaniu w pełnej wartości, poszczególnych pozycji bilansów jednostki dominującej i jednostek zależnych i dokonaniu wyłączeń i korekt konsolidacyjnych. 2. W procesie konsolidacji podlegają wyłączeniu: 1) udziały w kapitale własnym jednostek zależnych, należące do osób lub jednostek innych niż objęte konsolidacją, wykazywane w pozycji pasywów skonsolidowanego bilansu jako Kapitały mniejszości", 2) wyrażona w cenie nabycia wartość udziałów posiadanych przez jednostkę dominującą i inne jednostki objęte konsolidacją w jednostkach zależnych, z tą częścią aktywów netto jednostek 2

4 zależnych wycenionych według wartości godziwej, odpowiadającej udziałowi jednostki dominującej i innych jednostek objętych konsolidacją, na dzień rozpoczęcia sprawowania nad nimi kontroli. Jeżeli w wyniku tego wyłączenia powstaje różnica to: - różnica dodatnia - uznawana jest za wartość firmy i wykazywana w aktywach skonsolidowanego bilansu w pozycji Wartość firmy jednostek podporządkowanych", - różnica ujemna - uznawana jest za ujemną wartość firmy i wykazywana w pasywach skonsolidowanego bilansu w pozycji Ujemna wartość firmy jednostek podporządkowanych", 3) wzajemne należności i zobowiązania oraz inne rozrachunki o podobnym charakterze jednostek objętych konsolidacją, w kwocie istotności przekraczającej 100 PLN (słownie: sto zł). 8. Etapy sporządzania skonsolidowanego bilansu Gminy Ostrowiec Świętokrzyski: 1) sporządzenie w złotych i groszach łącznego bilansu obejmującego dane finansowe z bilansu z budżetu Gminy Ostrowiec Świętokrzyski, z łącznych bilansów jednostek budżetowych, zakładów budżetowych, gospodarstw pomocniczych jednostek budżetowych i funduszy celowych, oraz dokonanie wyłączeń wzajemnych należności i zobowiązań oraz innych rozrachunków o podobnym charakterze. 2) sporządzenie w złotych i groszach skonsolidowanego bilansu, uwzględniającego niezbędne wyłączenia i korekty konsolidacyjne, obejmującego: a) łączny bilans Gminy Ostrowiec Świętokrzyski powstały w efekcie etapu pierwszego, b) dane finansowe podległych Gminie Ostrowiec Świętokrzyski c) dane finansowe spółek prawa handlowego Skonsolidowany bilans jednostki samorządu terytorialnego stanowiący załącznik nr 7 do rozporządzenia MF zostaje rozszerzony o pozycje wyszczególnione w załączniku nr 7 do niniejszej instrukcji. 2. Skonsolidowany bilans Gminy Ostrowiec Świętokrzyski podpisuje Prezydent Miasta i Skarbnik Miasta. 3. W przypadku konieczności rozszerzenia dokumentacji konsolidacyjnej o nowy dokument, jego treść i formę akceptuje Skarbnik Miasta. 4. Szczegółową dokumentację dotyczącą sporządzania skonsolidowanego bilansu przedstawiają niżej wymienione załączniki: Załącznik nr 1 - Wykaz jednostek wchodzących w skład grupy kapitałowej. Załącznik nr 2 - Zakres informacji wykazywanych w skonsolidowanym bilansie Załącznik nr 3 - Wykaz dotyczący wzajemnych należności i zobowiązań pomiędzy jednostkami objętymi konsolidacją. 3

5 Załącznik nr 4 - Nota korygująca. Załącznik nr 5 - Arkusz konsolidacyjny- bilans jednostki dominującej. Załącznik nr 6 - Arkusz konsolidacyjny bilansu jednostki dominującej z bilansami jednostek podporządkowanych. Załącznik nr 7 - Skonsolidowany bilans. 4

6 Załącznik Nr 1 Do Instrukcji sporządzania skonsolidowanego bilansu Gminy Ostrowiec Świętokrzyski. WYKAZ JEDNOSTEK WCHODZĄCYCH W SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ Lp. Nazwa jednostki Forma organizacyjnoprawna 1 Gmina Ostrowiec Świętokrzyski jednostka samorządu terytorialnego Udział % w organach 2 Urząd Miasta jednostka budżetowa 3 Publiczna Szkoła Podstawowa Nr 1 jednostka budżetowa 4 Publiczna Szkoła Podstawowa Nr 3 jednostka budżetowa 5 Publiczna Szkoła Podstawowa Nr 4 jednostka budżetowa 6 Publiczna Szkoła Podstawowa Nr 5 jednostka budżetowa 7 Publiczna Szkoła Podstawowa Nr 7 jednostka budżetowa 8 Publiczna Szkoła Podstawowa Nr 8 jednostka budżetowa 9 Publiczna Szkoła Podstawowa Nr 9 jednostka budżetowa 10 Publiczna Szkoła Podstawowa Nr 10 jednostka budżetowa 11 Publiczna Szkoła Podstawowa Nr 11 jednostka budżetowa 12 Publiczna Szkoła Podstawowa Nr 12 jednostka budżetowa 13 Publiczna Szkoła Podstawowa Nr 14 jednostka budżetowa 14 Publiczne Gimnazjum Nr 1 jednostka budżetowa 15 Publiczne Gimnazjum Nr 2 jednostka budżetowa 16 Publiczne Gimnazjum Nr 3 jednostka budżetowa 17 Publiczne Gimnazjum Nr 4 jednostka budżetowa 18 Publiczne Gimnazjum Nr 5 jednostka budżetowa 19 Centrum Kształcenia Ustawicznego jednostka budżetowa 20 Międzyszkolny Ośrodek Gimnastyki Kompensacyjno-Korekcyjnej jednostka budżetowa 21 Straż Miejska jednostka budżetowa 22 Miejski Ośrodek Pomocy Społecznej jednostka budżetowa 23 Zakład Opiekuńczo - Rehabilitacyjny jednostka budżetowa 24 Miejski Ośrodek Sportu i Rekreacji jednostka budżetowa 25 Przedszkole Publiczne Nr 11 jednostka budżetowa 26 Przedszkole Publiczne Nr 15 jednostka budżetowa 27 Przedszkole Publiczne Nr 19 jednostka budżetowa 5

7 28 Przedszkole Publiczne Nr 21 jednostka budżetowa 29 Przedszkole Publiczne Nr 5 jednostka budżetowa 30 Przedszkole Publiczne Nr 7 jednostka budżetowa 31 Przedszkole Publiczne Nr 16 jednostka budżetowa 32 Przedszkole Publiczne Nr 12 jednostka budżetowa 33 Targowisko Miejskie zakład budżetowy 34 Izba Wytrzeźwień zakład budżetowy 35 Zakład Usług Miejskich zakład budżetowy 36 Centrum Integracji Społecznej gospodarstwo pomocnicze 37 Miejskie Centrum Kultury samorządowa instytucja kultury 38 Biuro Wystaw Artystycznych samorządowa instytucja kultury 39 Miejska Biblioteka Publiczna samorządowa instytucja kultury 40 Miejskie Wodociągi i Kanalizacja spółka z o. o Miejska Energetyka Cieplna spółka z o. o. 51,39 42 Agencja Rozwoju Lokalnego spółka akcyjna Ostrowieckie Towarzystwo Budownictwa Społecznego spółka z o. o Zakład Usług Pogrzebowych spółka z o. o Zakład Unieszkodliwiania Odpadów spółka z o. o. 67,02 46 Miejskie Przedsiębiorstwo Komunikacyjne spółka z o. o Miejskie Przedsiębiorstwo Robót Drogowych spółka z o. o

8 Załącznik Nr 2 Do Instrukcji sporządzania skonsolidowanego bilansu Gminy Ostrowiec Świętokrzyski. Zakres informacji wykazywanych w skonsolidowanym bilansie Gminy Ostrowiec Wyszczególnienie ujętych AKTYWA pozycji z bilansów podlegających konsolidacji A. AKTYWA TRWAŁE SUMA pozycji od A. I do A. VII Dane pochodzą z bilansów I. Wartości niematerialne i prawne II. Wartość firmy jednostek podporządkowanych wartości niematerialne i prawne SUMA pozycji od A. III.1. do A. III.5. (1) (2) III. Rzeczowe aktywa trwałe 1. Grunty grunty 2. Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 3. Pozostałe środki trwałe urządzenia techniczne i maszyny środki transportu inne środki trwałe urządzenia techniczne i maszyny środki transportu inne 4. Inwestycje (środki trwałe w budowie) środki trwałe inwestycje rozpoczęte (środki trwałe w budowie) środki trwałe w budowie 7

9 5. Środki przekazane na poczet inwestycji (środków trwałych w budowie) IV. Inwestycje 1. Długoterminowe aktywa finansowe środki przekazane na poczet inwestycji zaliczki na środki trwałe w budowie SUMA pozycji A.IV. 1 i A.IV. 2. SUMA pozycji od A. IV 1.1. do A. IV 1.3. akcje i udziały 1.1. Akcje i udziały udziały lub akcje Papiery wartościowe 1.2. Papiery wartościowe inne papiery wartościowe inne aktywa finansowe 1.3. Inne udzielone pożyczki inne aktywa finansowe 2. Pozostałe inwestycje nieruchomości wartości niematerialne i prawne inne inwestycje V. Należności SUMA pozycji A. V. 1 i A. V.2 1. Należności finansowe 2. Pozostałe należności VI. Wartość mienia zlikwidowanych jednostek VII. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe należności finansowe (powyżej 12 miesięcy) należności należności wartość mienia zlikwidowanych jednostek rozliczenia międzyokresowe z budżetu 8

10 B. AKTYWA OBROTOWE SUMA pozycji od B.l. do B. V. zapasy I. Zapasy zapasy II. Należności i roszczenia III. Należności finansowe krótkoterminowe IV. Środki pieniężne V. Krótkoterminowe papiery wartościowe C. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE należności od budżetów pozostałe należności i roszczenia należności krótkoterminowe należności krótkoterminowe należności finansowe krótkoterminowe (do 12 miesięcy) krótkoterminowe aktywa finansowe tj.: - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe środki pieniężne środki pieniężne środki pieniężne i inne aktywa pieniężne krótkoterminowe papiery wartościowe krótkoterminowe aktywa finansowe tj.: -udziały lub akcje -inne papiery wartościowe rozliczenia międzyokresowe krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe z budżetu załącznik nr 4 z budżetu z budżetu 9

11 D. INNE AKTYWA inne aktywa z budżetu inne aktywa inne inwestycje krótkoterminowe SUMA AKTYWÓW SUMA A+B+C+D 1. - Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. 153 p z późniejszymi zmianami) 2. - Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity Dz.U. z 2002 Nr 76 poz z późniejszymi zmianami) PASYWA Wyszczególnienie ujętych pozycji z bilansów podlegających konsolidacji Dane pochodzą z bilansów A. FUNDUSZ SUMA pozycji od A. I. do A. XV. fundusz jednostki I. Fundusze jednostek kapitał (fundusz) podstawowy II. Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna) III. Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) IV. Fundusz mienia zlikwidowanych jednostek należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna) udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) fundusz mienia zlikwidowanych jednostek V. Kapitał (fundusz) zapasowy kapitał (fundusz zapasowy) VI. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny do do do do do do do 10

12 VII. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe VIII. Skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu (+,-) pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu nadwyżka budżetu IX. Nadwyżka lub niedobór budżetu (+,-) niedobór budżetu (-) X. Wyniki finansowe roku bieżącego SUMA pozycji A.X.1 i A. X. 2. zysk netto 1. Zysk netto zysk netto strata netto 2. Strata netto (-) strata netto XI. Wyniki finansowe lat ubiegłych SUMA pozycji A.XI.1 i A. XI Zysk netto zysk netto 2. Strata netto (-) strata netto XII. Odpisy z zysku i nadwyżki środków obrotowych roku bieżącego (-) XIII. Pozostałe pozycje XIV. Fundusze celowe odpisy z wyniku finansowego (-) nadwyżka środków obrotowych (-) odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) Rezerwa na niewygasające wydatki Wynik na operacjach niekasowych (+,-) Wynik na funduszach pomocowych (+,- Inne fundusze celowe do z budżetu załącznik nr 4 z budżetu załącznik nr 4 do do do do do do do do do z budżetu załącznik do do 11

13 XV. Kapitały mniejszości B. ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE I. Zobowiązania finansowe II. Pozostałe zobowiązania C. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE I FUNDUSZE SPECJALNE I. Zobowiązania finansowe krótkoterminowe II. Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe III. Fundusze specjalne SUMA pozycji B.l. i B.ll. zobowiązania finansowe (powyżej 12 miesięcy) zobowiązania tj.: - kredyty i pożyczki - z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych - inne zobowiązania finansowe zobowiązania inne zobowiązania SUMA pozycji od C.l. do C. III zobowiązania finansowe krótkoterminowe (do 12 miesięcy) zobowiązania krótkoterminowe tj.: - kredyty i pożyczki - z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych - inne zobowiązania finansowe zobowiązania krótkoterminowe ( bez pozycji "Rezerwy na zobowiązania") zobowiązania wobec budżetów pozostałe zobowiązania zobowiązania krótkoterminowe tj.: - z tytułu dostaw i usług - zaliczki otrzymane na dostawy - zobowiązania wekslowe - z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń -z tytułu wynagrodzeń - inne fundusze specjalne z budżetu załącznik nr 4 do do do z budżetu załącznik nr 4 do do z budżetu załącznik nr 4 do do 12

14 D. REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA E. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE F. UJEMNA WARTOŚĆ FIRMY JEDNOSTEK PODPORZĄDKOWANYCH fundusze specjalne rezerwy na zobowiązania rezerwy na zobowiązania rozliczenia międzyokresowe rozliczenia międzyokresowe inne pasywa G. INNE PASYWA inne pasywa do do do do do z budżetu załącznik nr 4 do SUMA PASYWÓW SUMA A+B+C+D+E+F+G 13

15 Załącznik Nr 3 Do Instrukcji sporządzania skonsolidowanego bilansu Gminy Ostrowiec Świętokrzyski. Wykaz dotyczący wzajemnych należności i zobowiązań pomiędzy jednostkami objętymi konsolidacją Dotyczy jednostek sporządzających bilans wg wzoru z ustawy o rachunkowości NAZWA I ADRES JEDNOSTKISPORZĄDZAJĄCEJ ZESTAWIENIE... NAZWA I ADRES JEDNOSTKI POWIĄZANEJ L.P Należności wg pozycji bilansowych w zł I NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE A.III II III IV NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG B.II.2a NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU PODATKÓW B.2.b INNE NALEŻNOŚCI B.2.c L.P Zobowiązania wg pozycji bilansowych w zł I ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE B. II III IV ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG D.I.1.1. ZOBOWIĄZANIA WOBEC BUDŻETÓW D.I.1.2 POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA D.I

16 Wykaz dotyczący wzajemnych należności i zobowiązań pomiędzy jednostkami objętymi konsolidacją Dotyczy jednostek sporządzających bilans wg zał. Nr 5 do Rozporządzenia MF z r. NAZWA I ADRES JEDNOSTKI SPORZĄDZAJĄCEJ ZESTAWIENIE NAZWA I ADRES JEDNOSTKI POWIĄZANEJ L.P Należności wg pozycji bilansowych w zł I NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE A.III NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG B.II. 1.1 III NALEŻNOŚCI OD BUDŻETÓW B.II.1.2 IV POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI B.II.1.3 V ROZLICZENIA Z TYTUŁU ŚRODKÓW NA WYDATKI BUDŻETOWE B.II.1.5 L.P Zobowiązania wg pozycji bilansowych w zł I ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE C II III IV ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG D.I.1.1. ZOBOWIĄZANIA WOBEC BUDŻETÓW D.I.1.2 POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA D.Il.1.5 V ROZLICZENIA Z TYTUŁU ŚRODKÓW NA WYDATKI BUDŻETOWE D.I

17 Załącznik Nr 4 Do Instrukcji sporządzania skonsolidowanego bilansu Gminy Ostrowiec Świętokrzyski. NOTA KORYGUJĄCA NAZWA JEDNOSTKI KORYGOWANEJ KORYGOWANA POZYCJA BILANSU TYTUŁ KOREKTY KWOTA 16

18 Załącznik Nr 5 Do Instrukcji sporządzania skonsolidowanego bilansu Gminy Ostrowiec Świętokrzyski. Arkusz konsolidacyjny - bilans jednostki dominującej Wyszczególnienie pozycji aktywów i pasywów AKTYWA Bilans z budżetu Łączny bilans jednostek budżetowych Łączny bilans zakładów budżetowych Łączny bilans gospodarstw pomocniczych jednostek budżetowych Łączny bilans funduszy celowych Dt Korekty Ct Bilans jednostki dominujące SUMA AKTYWÓW PASYWA SUMA PASYWÓW Suma korekt 17

19 Załącznik Nr 6 Do Instrukcji sporządzania skonsolidowanego bilansu Gminy Ostrowiec Świętokrzyski. Arkusz konsolidacyjny bilansu jednostki dominującej z bilansami jednostek podporządkowanych Wyszczególnienie pozycji aktywów i pasywów Bilans jednostki dominującej Łączny bilans instytucji kultury Bilanse Spółek handlowych Korekty Bilans skonsolidowany Środki trwale Wartości niematerialne i prawne Rzeczowe aktywa trwałe Grunty Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej Pozostałe środki trwale Inwestycje rozpoczęte (środki trwałe w budowie) Środki przekazane na poczet inwestycji (środków trwałych w budowie) Długoterminowe aktywa finansowe Akcje i udziały Dt Ct Papiery wartościowe 18

20 Należności finansowe Wartość mienia zlikwidowanych jednostek B. Aktywa obrotowe I. Zapasy II. Należności i roszczenia III. Należności finansowe krótkoterminowe IV. Środki pieniężne V. Krótkoterminowe papiery wartościowe C. Rozliczenia międzyokresowe D. Inne aktywa Suma aktywów Wyszczególnienie pozycji aktywów i pasywów Bilans jednostki dominującej Łączny bilans instytucji kultury Bilanse spółek handlowych Korekty Bilans skonsolidowany A. Fundusz I. Fundusz jednostki Dt Ct 19

21 II. Skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu (+,-) III. Nadwyżka lub niedobór budżetu(+,-) IV. Wyniki finansowe roku bieżącego 1.1. Zysk netto 1.2. Strata netto (-) V. Wyniki finansowe lat ubiegłych 1.1. Zysk netto 1.2. Strata netto (-) VI. Odpisy z zysku i nadwyżki środków obrotowych roku bieżącego (-) VII. Pozostałe pozycje VII. Wynik na funduszach pomocowych B. Zobowiązania I. Zobowiązania finansowe II. Pozostałe zobowiązania C. Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe i fundusze specjalne I. Zobowiązanie finansowe II. Pozostałe zobowiązania III. Rezerwy na zobowiązania IV. Fundusze specjalne D. Rozliczenia międzyokresowe E. Inne pasywa Suma pasywów 20

22 Załącznik Nr 7 Do Instrukcji sporządzania skonsolidowanego bilansu Gminy Ostrowiec Świętokrzyski. Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej SKONSOLIDOWANY BILANS Adresat Numer identyfikacyjny REGON jednostki samorządu terytorialnego na dzień.. AKTYWA Stan na początek roku Stan na koniec roku A Aktywa trwałe A Fundusz PASYWA Stan na początek roku Stan na koniec roku I Wartości niematerialne i prawne II Wartość firmy jednostek podporządkowanych I II Fundusze jednostek Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna) III Rzeczowe aktywa trwale III Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) 1. Grunty IV Fundusz mienia zlikwidowanych jednostek 2. Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej V Kapitał (fundusz) zapasowy 3. Pozostałe środki trwałe VI Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny 4. Inwestycje (środki trwałe w budowie) VII Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe 5. Środki przekazane na poczet inwestycji (środków trwałych w budowie) VIII Skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu (+,-) IV Inwestycje IX Nadwyżka lub niedobór budżetu (+,-) 1. Długoterminowe aktywa finansowe X Wyniki finansowe roku bieżącego 1.1 Akcje i udziały 1. Zysk netto 1.2 Papiery wartościowe 2. Strata netto (-) 1.3 Inne XI Wyniki finansowe lat ubiegłych 2. Pozostałe inwestycje 1. Zysk netto V Należności 2. Strata netto (-) 1. Należności finansowe 2. Pozostałe należności VI Wartość mienia zlikwidowanych jednostek VII Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe XII XIII XIV XV Odpisy z zysku i nadwyżki środków obrotowych roku bieżącego (-) Pozostałe pozycje Fundusze celowe Kapitały mniejszości 21

23 B Aktywa obrotowe B Zobowiązania I Zapasy I Zobowiązania finansowe II Należności i roszczenia II Pozostałe zobowiązania III Należności finansowe krótkoterminowe C Zobowiązania krótkoterminowe i fundusze specjalne IV Środki pieniężne I Zobowiązania finansowe krótkoterminowe V Krótkoterminowe papiery wartościowe II Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe c Rozliczenia międzyokresowe III Fundusze specjalne D Inne aktywa D Rezerwy na zobowiązania E Rozliczenia międzyokresowe F Ujemna wartość firmy jednostek podporządkowanych G Inne pasywa SUMA AKTYWÓW SUMA PASYWÓW Informacje uzupełniające istotne dla rzetelności i przejrzystości finansowej i majątkowej:.... Skarbnik Rok, m-c, dzień Prezydent Miasta 22