Poznań, dnia f sierpnia 2012 r. WOJEWODA WIELKOPOLSK! FB-V.43 1.56.2012.1 Pan Piotr Lach Na podstawie art. 16 w związku z art. 6 ust. 4 pkt 3 ustawy z dnia 15 lipca 201 1 r. > o kontroli ir administracji rządowej (Dz. U. Nr 185. poz. 1092) oraz art. 175 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157. poz. 1240 ze zm.). w dniach od 2 do 13 lipca 2012 r. została przeprowadzona w Urzędzie Gminy Zlotów kontrola w zakresie wykorzystania i rozliczenia dotacji celowych udzielonych z budżetu państwa na realizację zadań własnych bieżących i inwestycyjnych oraz terminowości przekazywania dochodów budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej, w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2011 r. Czynności kontrolne przeprowadziła, na podstawie upoważnienia Wojewody Wielkopolskiego Nr 350/12 z dnia 27 czerwca 2012 r. Katarzyna Marcinkowska - starszy specjalista w Wydziale Finansów i Budżetu Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu. Jednostka kontrolowana została poinformowana o przedmiotowej kontroli pismem nr FB-V.431.56.2012.1 z cjma 26 czerwca 2012 r. Celem kontroli była ocena funkcjonowania jednostki kontrolowanej w aspekcie wykorzystania i rozliczenia środków publicznych przekazanych tej jednostce ze środków budżetu państwa w formie dotacji celowych, a także w obszarze terminowości przekazywania dochodów budżetowych zrealizowanych przez ww. jednostkę. Wojewoda Wielkopolski ocenia pozytywnie, pomimo stwierdzonych trzech nieprawidłowości i czterech uchybień, funkcjonowanie jednostki kontrolowanej w obszarze zakreślonym celami kontroli. Ocenę pozytywną uzasadnia: - brak zastrzeżeń w odniesieniu do terminowości rozliczenia przekazanych Gminie Zlotów dotacji w części niewykorzystanej, w dziale 801 - Oświata i wychowanie, rozdział - 80! 95 Pozostalii działalność, w dziale 852 - Pomoc społeczna, rozdział 85213 - Składki al. Niepodległości 16/ 18. 61-713 Poznań, tel. 61-851-55-66. fax 61-854-1 1-50 www. poznan. u w.gov.pl. e-mail: woje woda. wielkopolski(fł]poznan. uw.gov.pl
na ubezpieczenie zdrowotne opłacane za osoby pobierające niektóre świadczenia z pomocy społecznej, niektóre świadczenia rodzinne oraz za osoby uczestniczące ir zajęciach ir centrum integracji społecznej, rozdział 85214 - Zasiłki i pomoc ir naturze oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe, rozdział 85216 - Zasiłki stale. rozdział 85219 - Pozostała działalność i rozdział 85295 - Pozostała działalność oraz w dziale 854 - Edukacyjna opieka wychowawcza, rozdział 85415 - Pomoc materialna dla uczniów. wydatkowanie zgodnie z przeznaczeniem określonym przez udzielającego dotacji środków przekazanych ww. jednostce samorządu terytorialnego, - przestrzeganie przez jednostkę kontrolowaną reguł dofinansowania jej zadań własnych bieżących i inwestycyjnych określonych odpowiednio: przepisem art. 128 ust. 2 ustawy o finansach publicznych, przepisami odrębnych ustaw oraz porozumieniami w sprawie dofinansowania w zakresie wydatków zrealizowanych w zakresie: - pokrycia kosztów utworzenia lub modernizacji szkolnych placów zabaw, w ramach Rządowego Programu wspierania vi' łatach 2009-2014 organów prowadzących vr zapewnieniu bezpiecznych warunków nauki, wychowania i opieki w klasach l-iii szkól podstawowych i ogólnokształcących szkól muzycznych I stopnia -., Radosna szkolą". - sfinansowania prac komisji kwalifikacyjnych i egzaminacyjnych powołanych w 2011 r. do spraw awansu zawodowego nauczycieli. - odprowadzania składek na ubezpieczenie zdrowotne opłacane za osoby pobierające niektóre świadczenia z pomocy społecznej, niektóre świadczenia rodzinne oraz za osoby uczestniczące w zajęciach w centrum integracji społecznej. - dofinansowania wypłat zasiłków okresowych w części gwarantowanej z budżetu państwa zgodnie z postanowieniami art. 147 ust. 7 ustawy z dnia 12 marca 2004 r. o pomocy społecznej (Dz. U. z 2009 r. Nr 1 75. poz. 1362 ze zm.). - dofinansowania wypłat zasiłków stałych, o których mowa w art. 17 ust. 1 pkt 19 ww. ustawy. - realizacji zadań własnych bieżących gminy w rozdziale 85219 - Pozostała działalność. - dofinansowania realizacji zadania wynikającego z art. 121 ust. 3a ustawy o pomocy społecznej, tj. na wypłatę dodatków w wysokości 250 zł miesięcznie na pracownika socjalnego zatrudnionego w pełnym wymiarze czasu pracy realizującego pracę socjalną w środowisku w roku 201 1. - pomocy państwa w zakresie dożywiania, al. Niepodległości 16/ 18, 6 1-713 Poznań, tel. 61-851-55-66. fax 61-854-11-50 www.poznan.uw.gov.pl, e-inail: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl
- świadczenia pomocy materialnej dla uczniów o charakterze socjalnym. - zgodność pomiędzy listami wypłat świadczeń i decyzjami wydawanymi w sprawach indywidualnych dotyczących ich przyznania. - terminowe przekazywanie dochodów budżetowych, - wypłacenie dofinansowania zakupu podręczników w ramach Rządowego programu pomocy uczniom ir 2011 r. -,, Wyprawka szkolna " zgodnie z przepisami rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 25 maja 201 1 r. vr sprawie szczegółowych warunków udzielania pomocy finansowej uczniom na zakup podręczników (Dz. U. Nr 1 1 1. poz. 652). W wyniku kontroli stwierdzono następujące nieprawidłowości: 1. Nieterminowy zwrot niewykorzystanej części dotacji celowej przekazanej w 2011 r. Gminie Złotów na dofinansowanie zadania własnego bieżącego w dziale 758 - Różne rozliczenia, rozdział 75814 - Różne rozliczenia finansowe na pokrycie kosztów utworzenia lub modernizacji szkolnych placów zabaw, w ramach Rządowego programu wspierania ir lalach 2009-2014 organów prowadzących w zapewnieniu bezpiecznych warunków nauki, wychowania i opieki w klasach I-III szkól podstawowych i ogólnokształcących szkól muzycznych 1 stopnia -.,Radosna szkoła". 2. Pobranie w nadmiernej wysokości dotacji celowej przekazanej w 2011 r. Gminie Zlotów na dofinansowanie zadania własnego bieżącego w dziale 854 - Edukacyjna opieka wychowawcza. rozdział 85415 - Pomoc materialna dla uczniów w ramach Rządowego programu pomocy uczniom vi' 2011 r. - Wyprawka szkolna ". 3. Wypłata stypendium szkolnego w formie pomocy rzeczowej o charakterze edukacyjnym, w tym w szczególności zakupu podręczników, pomimo niedostarczenia w terminie określonym w decyzji nr 202/ST/04/201 1 z dnia 23 maja 201 1 r.. rachunków uproszczonych lub faktur VAT potwierdzających przeznaczenie środków na cele edukacyjne, wypłacenie ww. świadczenia w kwocie zawyżonej o 0.50 zł. Ad 1 Na pokrycie kosztów utworzenia lub modernizacji szkolnych placów zabaw, w ramach Rządowego programu wspierania ir lalach 2009-2014 organów prowadzących w zapewnieniu bezpiecznych warunków nauki, wychowania i opieki ir klasach l-lll szkól podstawowych i ogólnokształcących szkól muzycznych 1 stopnia -.. Radosna szkoła " w dziale 758 - Różne rozliczenia, rozdział 75814 - Różne rozliczenia finansowe Gmina Zlotów otrzymała dotację celową w łącznej kwocie 257.255.50 zł. Koszty realizacji zadania wyniosły al. Niepodległości 16 18. o I -713 Poznań, tel. 61-85 I -55-66. ta\ 61-854-1 I -50 www.poznan.u\\.gov.pl. e-ntail: wojcwoda.w ielkopolski^/ poznan.uw.gov.pl
4 ogółem 496.459.00 zł i zostały w 50% sfinansowane ze środków przyznanej dotacji celowej budżetu państwa, tj. kwotą 248.229.50 zł. Kontrola wykazała, iż Gmina Złotów dokonała zwrotu niewykorzystanej część dotacji w kwocie 9.026.00 z.ł w dniu 6 lutego 2012 r.. tj. 6 dni po terminie określonym przepisem art. 168 ust. 1 ustawy o finansach publicznych. Wyjaśniając przyczyny wykazanej powyżej nieprawidłowości Wójt Gminy Zlotów stwierdził, iż:..błąd zostai zauważony przez pracowników Urzędu ir czasie sporządzania sprawozdaniu z wykorzystania wsparcia finansowego vi' 2011 r. vr ramach Rządowego Programu..Radosna szkoła". Na skutek przeoczenia, sprawozdanie z wykorzystania wsparcia sporządzono vr dniu 06.02.2012 r. Również vi' dniu 06.02.2012 r. nadpłacona kwota ir wysokości 9.026 zl została zwrócona na rachunek bankowy Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego ir Poznaniu. '. Niedokonanie w terminie zwrotu dotacji w należnej wysokości stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu przepisu art. 9 pkt 3 ustawy z dnia 17 grudnia 2004 r. o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych (Dz. U. z 2005 r. Nr 14. poz. 1 14 ze zm). Ad 2 Ustalono, iż koszty realizacji zadania w dziale 854 - Edukacyjna opieka wychowawcza, rozdział 85415 - Pomoc materialna dla uczniów w ramach Rządowego programu pomocy uczniom ir 2011 r. -..Wyprawka szkolna" wyniosły 21.468,38 zł i zostały w całości sfinansowane ze środków przyznanej dotacji celowej budżetu państwa. Zważywszy na sformułowaną w art. 128 ust. 2 ustawy o finansach publicznych zasadę dofinansowania zadań własnych bieżących i inwestycyjnych, kwota dofinansowania środkami pochodzącymi z przekazanej dotacji celowej na jego realizację nie mogła być wyższa niż 17.174.70 zł. W świetle powyższych ustaleń kwota 4.293,68 zl stanowi dotację pobraną w nadmiernej wysokości i podlega zwrotowi wraz z odsetkami na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego na zasadach określonych przepisami art. 169 ustawy o finansach publicznych. Wyjaśniając przyczyny wykazanej powyżej nieprawidłowości Wójt Gminy Złotów przywołał treść pisma Podsekretarza Stanu w Ministerstwie Edukacji Narodowej skierowanego do Wojewody Lubelskiego, w którym wskazano, iż..stosowne przepisy przyjmowane przez Radę Ministrów zakładają, że całość wydatków związanych z dofinansowaniem zakupu podręczników jest ponoszona przez budżet państwa. al. Niepodległości 16 18. 61-713 Poznań, tel. 61-851-55-66. Ia\ 61-854-1 1-50 w w w.poznan.uvv.gov.pl. e-mail: wojewoda.wielkopolskiiwpoznan.uvv.gov.pl
5 bez angażow ania środków pozostających vi' dyspozycji samorządów. Środki pochodzące z rezerwy celowej przeznaczone są bowiem na pomoc dla ucznia, a nie stanowią wspomożenia gmin ir realizacji ich zadania własnego ". Pobranie dotacji w nadmiernej wysokości jest penalizowane w ramach naruszenia dv scypliny finansów publicznych w rozumieniu przepisu art. 9 pkt 3 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych. jako niedokonanie w terminie zwrotu dotacji w należnej wysokości. Ad 3 Kontrola decyzji Wójta Gminy Zlotów dotyczących przyznania stypendiów szkolnych w formie pomocy rzeczowej o charakterze edukacyjnym wykazała, iż decyzją nr 202/ST/04/201 1 z dnia 23 maja 2011 r. Wójt Gminy Zlotów przyznał ww. świadczenie w kwocie 72.80 zl miesięcznie, w okresie od 1 stycznia do 30 czerwca 201 1 r. Zgodnie z decyzją wypłata stypendium szkolnego miała nastąpić w dniu 15 czerwca 2011 r., po uprzednim dostarczeniu do dnia 10 czerwca 201 1 r.,.rachunków uproszczonych!uh faktur VAT wystawionych na Gminę Zlotem (...). z zaznaczeniem imienia i nazwiska ucznia u- tytule lub treści faktury". Na podstawie Listy wypłat stypendium szkolnego nr 4/05/2011, poz. 2 ustalono, iż wypłata świadczenia nastąpiła w dniu 15 czerwca 2011 r., natomiast faktury dokumentujące dokonanie zakupów dostarczono do Urzędu Gminy Złotów w dniu 21 czerwca 201 1 r.. a więc po terminie zakreślonym w decyzji. Kontrola wykazała ponadto, iż udokumentowane zostały wydatki w łącznej kwocie 436.30 zł. W konsekwencji wypłacone świadczenie zawyżono o 0.50 zl. Wyjaśniając w dniu 9 lipca 2012 r. przyczyny wykazanych powyżej nieprawidłowości Wójt Gminy Zlotów wykazał, iż..29 listopada 2010 roku Wójt Gminy Zlotów na podstawie wniosku złożonego przez AB zam. Slawianówko 3 na terenie Gminy Zlotów wydal decyzję przyznającą stypendium szkolne na rok szkolny 2010/2011 na okres od 1 września do 31 grudnia 2010 roku dla ucznia KB ir wysokości 72.HO z! na miesiąc co stanowi łączną kwotę 291.20 zl. Materiały dowodowe złożone przez wnioskodawcę świadczyły o niskim dochodzie niepełnej, dwuosobowej rodziny. Matka AB samotnie wychowuje dziecko KB i utrzymuje się wyłącznie z zasiłku z Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej ir Złotowie u wysokości 4"1. 50 zl co potwierdza zdecydowanie fakt spełnienia kryterium dochodowego u wysokości 351 z! na jednego członka rodziny. Komisja stypendialna na posiedzeniu w dniu 20 października 2010 r. postanowiła przyznać stypendium w formie pomocy rzeczowej. Matka dziecka a zarazem wnioskodawca ir terminie wyznaczonym ir decyzji czyli do dnia 10 grudnia a!. Niepodległości 16 18. 61-713 Poznań, tel. 61-85 I-55-66. Ia\ 61-854-1 1-50 ww w. pozna n. u w.gov.pl, c-mail: Yvqiewoda.vvielkopolski(n>poznan. uvv.gov.pl
6 2010 roku przedłożyła dowody świadczące o poniesieniu wydatków o charakterze edukacyjnym vr postaci trzech faktur: I. na kwotę 42,00 zł - zakup adidasów i koszulki sportowej na lekcję gimnastyki. II. na kwotę 56,00 zł - zakup bluzy dresowej na zajęcia wychowania fizycznego. Ul. na kwotę 223. 70 zi - zakup artykułów szkolnych w postaci długopisów, nożyczek, okładek, kleju, zeszytu do religii, a także podręczników do muzyki, geografii, matematyki, języka angielskiego i biologii. Łączna wartość wszystkich faktur stanowiła kwotę 321.70 zl czyli 30.50 zl więcej niż wymagała decyzja przyznająca stypendium szkolne. W związku z tym, że stypendium szkolne może być przyznane na okres nie krótszy niż miesiąc i nie dłuższy niż 10 miesięcy vr danym roku szkolnym, ir tym przypadku jest to rok szkolny 2010/2011. Wójt Gminy Zlotów skorzystał ze swego uprawnienia z uwagi na to, że stypendium szkolne finansowane jest ir głównej mierze z dotacji celowej pochodzącej z budżetu państwa na rok budżetowy (co nie zamyka drogi zmiany decyzji) i wydal decyzję zmieniającą do inr decyzji pierwotnej przyznając stypendium szkolne na okres od 1 stycznia do 30 czerwca roku 2011 czyli na okres drugiego półrocza roku szkolnego 2010/2011 dla ucznia KB. Warunki dochodowe rodziny nie uległy zmianie o czym winna była poinformować AB - ir związku z tym po otrzymaniu decyzji zmieniającej ir wyznaczonym terminie wnioskodawca przedłożył kolejne rachunki dokumentujące zakup: 1. na kwotę 420 zl - odzieży sportowej oraz obuwia sportowego na zajęcia wychowania fizycznego i plecaka. Łączna wartość rachunków na drugą część roku szkolnego powinna wynosić nie mniej niż 436,HO zl (przyznano kwotę 72,HO zl na okres sześciu miesięcy) co wynikało z decyzji zmieniającej. Z uwagi na małą zaradność matki ucznia i brak warunków finansowych na zakup rzeczy o charakterze edukacyjnym na brakującą kwotę pracownik zajmujący się stypendiami szkolnymi przyjmując rachunek 31 maja 2011 roku postanowił, iż vr dniu wypłaty umów i się z rodzicem uprawnionym do odbioru części środków' finansowych i dokona zakupu na brakującą kwotę. Zakupu lego dokonali 21 czerwca 2011 roku. Rodzic postanowił zakupić nieskomplikowany vr użyciu dla dziecka kalkulator o wartości 16.30 zl. Okazało się, iż nadał brakuje 50 groszy do wymaganej ir decyzji kwoty. Mając na uwadze dobro ucznia i starania rodzica względem ubiegania się o pomoc finansową ir formie stypendium szkolnego pracownik urzędu wziął pod uwagę fakt, iż wnioskodawca vr 1 okresie roku szkolnego 2010 2011 przedłożył nadmiar faktur dokumentujących zakupy przyborów szkolnych i podręczników osiągając tym samym,,nadwyżkę " i wypłacił kwotę ir przyznanej u decyzji al. Niepodległości 16 18. 61-71 3 Poznań, tel. 61-85 I -55-66. fas 61-854-1 I -50 w w w.poznan.iivv.gov.pl. e-mail: wojewoda.\vielkopolski(v7)poznan. u w. gov.pl
7 wysokości. Pracownik miał na względzie fakt. iż stypendium szkolne fest przyznawane na rok szkolny obejmujący okres, u tym przypadku, od I września 2010 roku do 30 czerwca 2011 roku a co za tym idzie przedłożenie rachunków ir kwocie łącznej 7 58.00 zl przy czym stypendium szkolne przyznano na kwotę 728.00 zl co stanowi nadmiar przedłożonych rachunków ir postaci 30 zl.". W wyniku kontroli stwierdzono ponadto następujące uchybienia: 1. Złożenie 25 dni po terminie sprawozdania z wykorzystania dotacji w dziale 758 - Różne rozliczenia, rozdział 75814 - Różne rozliczenia finansowe na pokrycie kosztów utworzenia lub modernizacji szkolnych placów zabaw, w ramach Rządowego programu wspierania ir latach 2009-201-1 organów prowadzących ir zapewnieniu bezpiecznych warunków nauki, wychowania i opieki vr klasach I-III szkód podstawowych i ogólnokształcących szkól muzycznych I stopnia -., Radosna szkoła ". 2. Niewskazanie w 7 decyzjach Wójta Gminy Zlotów w sprawie przyznania stypendium szkolnego uzasadnienia przyznania ww. świadczenia w formie świadczenia pieniężnego. 3. Oczywistą omyłkę pisarską w treści decyzji Wójta Gminy Złotów Nr 45/ST/04/201 1 z dnia 5 maja 2011 r. dotyczącej przyznania stypendium szkolnego. 4. Przyznanie zasiłku szkolnego w formie świadczenia pieniężnego na pokrycie wydatków związanych z procesem edukacyjnym, na podstawie wniosku złożonego po terminie określonym w art. 90e ust. 4 ustawy z 7 września 1991 r. o systemie oświaty (Dz. IJ. z 2004 r. Nr 256. poz. 2572 ze zm.). W świetle powyższych ustaleń wnoszę o: 1. Dokonywanie zwrotu do budżetu państwa niewykorzystanych części dotacji w terminach określonych przepisem art. 168 ust. 1 ustawy o finansach publicznych. 2. Naliczenie zgodnie z zasadami określonymi przepisami art. 168 ust. 3 w związku z art. 168 ust. 1 ustawy o finansach publicznych, a następnie dokonanie zwrotu odsetek od nieterminowo zwróconej niewykorzystanej części dotacji w kwocie 9.026.00 zl. przekazanej Gminie Złotów w 2011 r. przez dysponenta głównego - Wojewodę Wielkopolskiego na dofinansowanie realizacji zadania w ramach Rządowego programu w spierania ir latach 2009-2014 organów prowadzących ir zapewnieniu bezpiecznych warunków nauki, wychowania i opieki ir klasach I-III szkól podstawowych i ogólnokształcących szkól muzycznych 1 stopnia -..Radosna szkoła". Ww. kwotę al. Niepodległości 16/ 18.61-713 Poznań, tel. 61-851-55-66. fax 61-854-1 1-50 www.poz.nan.uw.gov.pl. e-mail: wojewoda.wielkopolskiy7ipoznan.uw.gov.pl
8 należ) wpłacić w terminie 15 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego na rachunek bankowy Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu NBP O/O Poznań nr 98 1010 1469 0005 8913 9130 0000 ze wskazaniem klasyfikacji budżetowej. 3. Dokonanie zwrotu na ww. rachunek bankowy kwoty 4.293.68 zl stanowiącej pobraną w nadmiernej wysokości części dotacji celowej przekazanej Gminie Zlotów w 201 1 r. przez, dysponenta głównego - Wojewodę Wielkopolskiego na dofinansowanie zakupu podręczników dla uczniów w ramach realizacji Rządowego programu pomocy uczniom ir 2011 r. -..Wyprawka szkolna" wraz z odsetkami w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowych naliczonymi od dnia doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego do dnia zwrotu dotacji. Ww. kwotę należy wpłacić w terminie 15 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego ze wskazaniem klasyfikacji budżetowej. 4. Bezwzględne przestrzeganie reguł dofinansowania realizowanych zadań, określonych odpowiednio przepisem art. 128 ust. 2 ustawy o finansach publicznych, przepisami odrębnych ustaw oraz porozumieniami w sprawie dofinansowania i umowami o dofinansowanie zadań realizowanych przez jednostkę samorządu terytorialnego. 5. Wydawanie decyzji w sprawie przyznania stypendiów szkolnych w formie pomocy rzeczowej o charakterze edukacyjnym oraz wypłacanie ww. świadczeń na zasadacli zakreślonych przepisami powszechnie obowiązującymi oraz wydanymi na ich podstawie aktami prawa miejscowego. 6. Zachowywanie terminów składania sprawozdań związanych z realizacją programów rządowych. 7. Wskazywanie w decyzjach w sprawie przyznania stypendium szkolnego w formie świadczenia pieniężnego uzasadnienia celowości udzielenia pomocy w tej formie. 8. Weryfikowanie terminowości składania wniosków o przyznanie świadczeń. 9. Dołożenie należytej staranności w zakresie redagowania decyzji administracyjnych. Proszę o przekazanie informacji o sposobie realizacji zaleceń pokontrolnych w terminie 30 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego. Z poważaniem