Opis procedur księgowych

Instrukcja wykonawcza Strona / stron 1/17 UMWD/ZIW-1/(1)10/2015 Data opracowania 20-05-2015 Opis procedur księgowych Opracowanie Sprawdzenie Zatwierdzenie Stanowisko Kierownik Działu ds. Ewidencji Księgowej Środków Dyrektor Wydziału Finansów i Rachunkowości Dyrektor Departamentu Budżetu i Finansów Imię i nazwisko Joanna Kaczorowska Beata Żarczyńska Ewa Król 1

Instrukcja wykonawcza Strona / stron 2/17 UMWD/ZIW-1/(1)10/2015 Data opracowania 20-05-2015 1. Przedmiot Przedmiotem instrukcji jest opis procedur księgowych stosowanych do ewidencji zdarzeń gospodarczych związanych z realizacją RPO WD 2014-2020 przez Urząd Marszałkowski Województwa Dolnośląskiego(UMWD) jako Instytucję Zarządzającą (IZ RPO WD), w tym wdrażanie Osi Priorytetowej 11 Pomoc Techniczna oraz jako Beneficjenta. 2. Zakres Instrukcja obejmuje swoim zakresem pracowników DF zajmujących się obsługą księgową RPO WD 2014-2020, w tym odpowiednio właściwych pracowników DF-W, DF-Z oraz pracowników DU-K oraz innych Beneficjentów w UMWD realizujących zadania w ramach RPO WD 2014-2020. 3. Odpowiedzialność Odpowiednio jak w pkt. 4 Opis postępowania. 4. Opis postępowania R1. Polityka rachunkowości - opis procedur księgowych w IZ RPO WD 1) Ewidencja księgowa operacji gospodarczych realizowanych przez IZ RPO WD prowadzona jest w DF-W. 2) Ewidencja księgowa prowadzona jest zgodnie z obowiązującymi przepisami: a) Ustawy o rachunkowości, b) Rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej. c) Rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie sprawozdawczości budżetowej. 2

Instrukcja wykonawcza Strona / stron 3/17 d) Rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych. e) Rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie sposobu prowadzenia gospodarki finansowej jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych. f) Ustawy o finansach publicznych. 3) Szczegółowe procedury księgowe dla operacji gospodarczych w ramach RPO WD 2014-2020 określa dokumentacja opisująca politykę rachunkowości obowiązująca w UMWD. 4) Katalog dokumentów finansowo-księgowych występujących w UMWD obowiązujący również w zakresie realizacji operacji gospodarczych w ramach RPO WD 2014-2020 oraz procedura ich obiegu określone zostały w dokumentacji opisującej politykę rachunkowości obowiązującą w UMWD. 5) Dowody księgowe dokumentujące operacje gospodarcze w ramach RPO WD 2014-2020 ewidencjonowane są w odrębnych rejestrach księgowych utworzonych wg rodzajów dowodów księgowych. Słownik symboli rejestrów księgowych znajduje się w systemie finansowo-księgowym i uzupełniany jest na bieżąco. 6) Dla operacji gospodarczych dokonywanych przez UMWD (jednostka budżetowa) w ramach RPO WD 2014-2020 zostały ustalone kody księgowe pozwalające na wyodrębnienie w księgach rachunkowych Urzędu operacji gospodarczych odnoszących się do zadań realizowanych w ramach RPO WD 2014-2020 w następujący sposób: a) dla kont księgowych typu budżetowego ustala się kod - zadanie budżetowe stanowiące element dekretu uzupełniającego do konta syntetycznego, wydzielone odrębnie dla danego projektu realizowanego w ramach RPO WD 2014-2020. Zadanie budżetowe określone jest jako ciąg symboli znakowych i numerowych, które pozwalają na identyfikację danej operacji gospodarczej do: klasyfikacji budżetowej, w jakiej realizowany jest wydatek, programu RPO WD 2014-2020, osi priorytetowej/priorytetu inwestycyjnego, źródła finansowania projektu w ramach programu RPO WD 2014-2020 (nazwa funduszu pomocowego), projektu w ramach programu RPO WD 2014-2020. b) do 3-cyfrowej syntetyki kont zespołu 1, innego typu niż budżetowe oraz kont pozabilansowych dodany został kod znakowy ER - skrót nazwy programu oznaczający realizację operacji w ramach RPO WD 2014-2020. 3

Instrukcja wykonawcza Strona / stron 4/17 c) konta syntetyczne rozwinięte są o analitykę określoną dla uzyskania odrębnej ewidencji grupy operacji gospodarczych realizowanych w ramach RPO WD 2014-2020, zgodnie z treścią ekonomiczną kont. d) na kontach rozrachunkowych zespołu 2, następuje identyfikacja podmiotów uczestniczących w realizacji projektu w ramach RPO WD 2014-2020, e) ponadto przy kontach syntetycznych został użyty kod księgowy U dla potrzeb ewidencji np. nabytych środków trwałych i pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. 7) Dokumentacja będzie podlegać archiwizacji zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa (w tym obowiązującą Instrukcją Kancelaryjną) oraz obowiązującymi wewnętrznymi uregulowaniami IZ RPO WD. 8) W przypadkach, które nie zostały uregulowane w niniejszej instrukcji należy stosować dokumentację opisującą politykę rachunkowości w UMWD. 9) W przypadku nieobecności osób na stanowiskach kierowniczych ich zadania przewidziane procedurą wykonują osoby zgodnie z planem/ścieżką zastępstw. 10) W ramach niniejszej procedury korespondencja wewnętrzna pomiędzy komórkami organizacyjnymi IZ RPO WD może odbywać się przy wykorzystaniu poczty elektronicznej wyłącznie przy użyciu służbowych adresów e-mail. 11) Ilekroć w niniejszej instrukcji jest mowa o Dyrektorze Departamentu/Wydziału, należy przez to rozumieć również Zastępcę Dyrektora Departamentu/Wydziału. Wykaz ksiąg rachunkowych Na księgi rachunkowe składają się: 1) Dziennik. 2) Konta księgi głównej (ewidencja syntetyczna). 3) Konta księgi pomocniczej (ewidencja analityczna, specyfikacja sald dekretów uzupełniających typu rozrachunkowego, budżetoworozrachunkowego, budżetowego), w tym wykaz składników majątku rzeczowego (inwentarz). 4) Zestawienie obrotów i sald księgi głównej oraz obrotów i sald kont księgi pomocniczej. 4

Instrukcja wykonawcza Strona / stron 5/17 5) Raport obroty i salda kont analitycznych - skutki dekretacji dla dekretów uzupełniających budżetowych, zestawienie zaległości wymagalnych. Zakładowy Plan Kont obowiązujący w zakresie ewidencji operacji gospodarczych realizowanych przez Urząd jako beneficjenta RPO WD oraz w ramach Osi Priorytetowej Pomoc Techniczna. Wykaz kont księgowych dla UMWD (Jednostki) 011U 013U 020U Środki trwałe Pozostałe środki trwałe Wartości niematerialne i prawne Konta zespołu 0 Majątek trwały służą do ewidencji rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych i prawnych. Zapisy na kontach odzwierciedlają wartość początkową poszczególnych składników majątku trwałego. 101ER Kasa realizacja RPO WD 2014-2020 102ER Kasa walutowa realizacja RPO WD 2014-2020 Konto służy do ewidencji gotówki znajdującej się w kasie w złotych polskich. 130-W Rachunek bieżący jednostki - wydatki 130ER-W Rachunek bieżący - wydatki na realizację RPO WD 2014-2020 Analityka do konta prowadzona jest według rachunków bankowych. Na koncie ewidencjonuje się środki pieniężne otrzymane na wydatki w ramach realizowanych zadań. Zapisy na koncie dokonywane są na podstawie wyciągu bankowego, w związku z czym zachodzi pełna zgodność zapisów w księgach rachunkowych z saldem na wyciągu bankowym. 130ER-D Rachunek bieżący jednostki dochody realizacja RPO WD 2014-2020 Na koncie ewidencjonuje się otrzymane środki z tytułu dochodów budżetowych objęte planem finansowym Urzędu. Księgowań dokonuje się równolegle jako zapis wtórny do wpływów dochodów budżetowych, które wpływają na rachunek bankowy budżetu. 5

Instrukcja wykonawcza Strona / stron 6/17 141ER Środki pieniężne w drodze Konto służy do ewidencjonowania środków pieniężnych w drodze w szczególności wpłaty gotówki z kasy na rachunek bankowy, podjęcia środków pieniężnych z rachunku bankowego do kasy. 2 Konta rozrachunkowe zespołu 2 służące do ewidencji rozrachunków z dostawcami, odbiorcami, pracownikami, Beneficjentami, rozrachunków publiczno-prawnych i innych. Na kontach rozrachunkowych następuje identyfikacja podmiotów biorących udział w realizacji projektów. 223N Rozliczenie wydatków budżetowych na realizację RPO WD 2014-2020 223WN Rozliczenie wydatków niewygasających na realizacje RPO WD 2014-2020 Konto służy do ewidencji rozliczenia przekazanych środków na wydatki budżetowe zgodne z planem finansowym jednostki, wyróżnik WN oznacza rozliczenia środków niewygasających. 401 Zużycie materiałów i energii. 402 Usługi obce. 404 Wynagrodzenia. 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia. 409 Pozostałe koszty rodzajowe. Konta zespołu 4 służą do ewidencji kosztów w układzie rodzajowym i ich rozliczenia. Kod w postaci zadania budżetowego będący elementem uzupełniającym dekretu pozwala na wyodrębnienie poniesionych kosztów w ramach projektu. 720 Przychody z tytułu dochodów budżetowych. Konto służy do ewidencji przychodów z tytułu dochodów budżetowych w tym otrzymane dotacje, refundacje w ramach realizowanych projektów. 750 Przychody finansowe. Na koncie ewidencjonuje się przychody finansowe w szczególności różnice kursowe oraz odsetki za zwłokę w spłacie należności. 751 Koszty finansowe. 6

Instrukcja wykonawcza Strona / stron 7/17 Konto służy do ewidencji kosztów finansowych w szczególności ujemnych różnic kursowych, odsetek za zwłokę w spłacie zobowiązań. 760 Pozostałe przychody operacyjne. Konto służy do ewidencji przychodów niezwiązanych bezpośrednio ze zwykłą działalnością jednostki, w szczególności otrzymanych kar, odszkodowań, umorzonych i przedawnionych zobowiązań. 761 Pozostałe koszty operacyjne. Na koncie ewidencjonuje się koszty niezwiązane bezpośrednio ze zwykłą działalności jednostki, w szczególności wypłacone kary, odszkodowania, odpisane, przedawnione, umorzone i nieściągalne należności. Kod w postaci zadania budżetowego będący elementem uzupełniającym dekretu pozwala na wyodrębnienie operacji na kontach zespołu 7 w ramach realizowanego projektu. 810ER Dotacje budżetowe, płatności z budżetu środków europejskich oraz środki z budżetu na inwestycje w ramach RPO WD 2014-2020. Konto służy do ewidencji dotacji przekazanych z budżetu w części uznanej za wykorzystane lub rozliczone oraz równowartość wydatków dokonanych przez jednostkę ze środków budżetu na finansowanie inwestycji. Konta pozabilansowe 9225ER Rozrachunki z budżetami-ewidencja podatku VAT w ramach realizacji RPO WD 2014-2020. Konto służy do ewidencji podatku VAT w ramach realizacji zadań RPO WD 2014-2020. 970ER Płatności ze środków europejskich w ramach RPO WD 2014-2020. Na koncie księgowane są płatności dokonane przez BGK ze środków europejskich dysponenta z rachunku Ministerstwa Finansów. Podstawą ujęcia operacji są wygenerowane z systemu płatności BGK on-line zestawienia zbiorcze zleceń płatności przekazane przez IZ RPO WD i IP RPO WD do BGK. 980 Plan finansowy wydatków budżetowych 981 Plan finansowy niewygasających wydatków 998 Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego 7

Instrukcja wykonawcza Strona / stron 8/17 999 Zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat Podstawą ewidencji zaangażowania wydatków na kontach są zawarte przez Województwo Dolnośląskie umowy, dowody zastępcze w postaci zestawień opracowanych przez komórkę planowania i wykonania budżetu, zestawień otrzymanych z komórek merytorycznych, zestawień z wykonania planu wydatków na koniec okresu sprawozdawczego, wynikającego z ksiąg rachunkowych. Wykaz kont księgowych dla Województwa Dolnośląskiego (Organu) 133OW Rachunek budżetu - wydatki - realizacja RPO WD 2014-2020. 133OD Rachunek budżetu - dochody-realizacja RPO WD 2014-2020. Konta służą do ewidencji operacji pieniężnych dokonywanych na rachunkach bankowych budżetu. Zapisy na koncie dokonywane są wyłącznie na podstawie dowodów bankowych i są z nimi zgodne. 135O Rachunek środków na niewygasające wydatki. Na koncie ewidencjonuje się operacje pieniężne dokonywane na rachunku środków na niewygasające wydatki, zapisy dokonywane są wyłącznie na podstawie dowodów bankowych i są z nimi zgodne. 140O Środki pieniężne w drodze. Konto służy do ewidencji środków pieniężnych w drodze, operacje związane są z przeksięgowaniem środków między rachunkami JST. 222OR Rozliczenie dochodów budżetowych. Konto ma zastosowanie do rozliczania dochodów budżetowych realizowanych przez podległe jednostki budżetowe. 223OR Rozliczenie wydatków budżetowych. Na koncie ewidencjonuje się rozliczenia wydatków budżetowych, realizowanych przez podległe jednostki budżetowe. 225OR Rozliczenie niewygasających wydatków. Na koncie ewidencjonuje się rozliczenia z jednostkami z tytułu zrealizowanych przez te jednostki wydatków niewygasających. 8

Instrukcja wykonawcza Strona / stron 9/17 240O 224O Pozostałe rozrachunki. Na koncie ewidencjonuje się rozrachunki i rozliczenia związane z realizacją budżetu nie ujęte na innych kontach zespołu 2. Rozrachunki budżetu. Konto ma zastosowowanie do ewidencjonowania zdarzeń gospodarczych dotyczących rozliczeń z innymi budżetami, ewidencja analityczna umożliwia ustalenie rozliczeń według poszczególnych budżetów. Wykaz kont księgowych dla UMWD (Jednostki jako IZ RPO WD) 130ER Rachunek bieżący jednostki realizacja RPO WD 2014-2020-wydatki. Konto służy do ewidencji stanu bieżących środków oraz obrotów na rachunku bankowym jednostki z tytułu wydatków budżetowych objętych planem finansowym. Zapisy na koncie dokonywane są na podstawie wyciągu bankowego, w związku z czym zachodzi pełna zgodność zapisów w księgach rachunkowych a saldem na wyciągu bankowym. Na koncie ewidencjonowane są również operacje o charakterze rozrachunkowym. 224ER Rozliczenie dotacji budżetowych oraz płatności z budżetu środków europejskich realizacja RPO WD 2014-2020. Na koncie prowadzona jest ewidencja udzielonych, rozliczonych oraz zwróconych dotacji budżetowych w ramach Urzędu oraz dokonywanych przez BGK płatności środków europejskich z rachunku Ministerstwa Finansów na podstawie złożonych zleceń przez Urząd jako IZ RPO WD i IP RPO WD. 225ER Rozrachunki z budżetami w ramach RPO WD 2014-2020. Konto służy do ewidencji rozrachunków z budżetami, na koncie ujmuje się w szczególności rozliczenia związane z realizacją projektów realizowanych w ramach RPO WD 2014-2020 230ER Rozliczenia z budżetem środków europejskich realizacja RPO WD 2014-2020. Konto służy do ewidencji operacji związanych z przekazaniem przez BGK płatności do Beneficjentów realizujących projekty finansowane z budżetu środków europejskich. Ewidencja na koncie prowadzona jest na podstawie zestawienia informacji 9

Instrukcja wykonawcza Strona / stron 10/17 o dokonanych płatnościach środków europejskich wygenerowanej z systemu BGK on-line. Na koncie ujmuje się również operacje dotyczące naliczenia należności z tytułu płatności europejskich na podstawie wydanych decyzji. 240ER Pozostałe rozrachunki w ramach RPO WD 2014-2020. Konto służy do ewidencji pozostałych operacji gospodarczych dotyczących należności oraz zobowiązań realizowanych projektów w ramach środków europejskich. 810ER Dotacje budżetowe, płatności z budżetu środków europejskich oraz środki z budżetu na inwestycje w ramach RPO WD 2014-2020. Konto służy do ewidencji dotacji przekazanych z budżetu w części uznanej za wykorzystane lub rozliczone oraz równowartość wydatków dokonanych przez jednostkę ze środków budżetu na finansowanie inwestycji. Opis operacji na kontach księgowych w Jednostce i Organie. Szczegółowy opis operacji na kontach księgowych Jednostki i Organu zawarty jest w dokumentacji opisującej politykę rachunkowości obowiązującą w UMWD. R2. Opis rachunków bankowych Rachunki bankowe do obsługi projektów realizowanych przez UMWD w ramach RPO WD 2014-2020 otwierane są w UMWD na podstawie wniosku komórki merytorycznej i prowadzone w banku w ramach umowy na wykonanie bankowej obsługi budżetu Województwa Dolnośląskiego. Realizacja płatności w ramach programów finansowanych z udziałem środków europejskich dokonywana jest na podstawie zleceń składanych przez IZ RPO WD w banku BGK bezpośrednio z rachunku bankowego Ministerstwa Finansów na rachunek Beneficjenta wyodrębniony do realizacji projektu RPO WD 2014-2020. Środki dotacji celowej przeznaczonej na realizację RPO WD 2014-2020 wpływają na wyodrębniony w tym celu rachunek bankowy. Obsługa rachunków z wyłączeniem zleceń płatności składanych do BGK prowadzona jest przez DF za pomocą systemu bankowości elektronicznej w ramach zawartej umowy na wykonanie obsługi budżetu Województwa Dolnośląskiego. Wykonanie dyspozycji płatności dokonywane jest: 10

Instrukcja wykonawcza Strona / stron 11/17 - na podstawie dyspozycji przekazania środków sporządzanej przez właściwą komórkę merytoryczną Urzędu zgodnie z odpowiednią procedurą, gdzie nastąpiła autoryzacja przekazania środków, - odpowiednio przez dwie osoby w dowolnym powiązaniu zgodnie z kartą wzorów podpisów, stanowiącą integralną część umowy na wykonanie bankowej obsługi budżetu Województwa Dolnośląskiego. R3. Zasady ewidencji księgowej Beneficjentów realizujących projekty w ramach RPO WD 2014-2020 innych niż UMWD Beneficjenci realizujący projekty w ramach RPO WD 2014-2020 zobowiązani są do: 1) Prowadzenia wyodrębnionej ewidencji księgowej dotyczącej realizacji projektu umożliwiającej identyfikacje poszczególnych operacji gospodarczych w ramach projektu z podziałem analitycznym w zakresie: - rozrachunków - kosztów - przychodów - operacji przeprowadzonych na rachunkach bankowych - operacji gotówkowych - środków trwałych - innych operacji związanych z realizacją projektu. 2) Posiadania procedur ustalających zasady ewidencji księgowej operacji gospodarczych dotyczących realizacji projektu. Ewidencja księgowa ma być sporządzana w sposób przejrzysty, rzetelny z zachowaniem zasad określonych w ustawie o rachunkowości. 5. Załączniki Brak. 11

Instrukcja wykonawcza Strona / stron 12/17 Lp. Opis czynności Jednostka lub osoba odpowiedzial na (stanowisko pracy wykonujące czynność) Termin/czas wykonania czynności Dokument źródłowy (przychodzący/rozpoczynający bieg sprawy) Dokument wynikowy Dokument wtórny (wychodzący/kończący etap) Wpływ dokumentu do UMWD-komórka realizująca projekt/zadanie 1. Przyjęcie dokumentu (faktura zakupu, rachunek lub inny dokument o równoważnej wartości formalnej do faktury) przez komórkę merytoryczną, potwierdzone stemplem wpływu. Sprawdzenie pod względem merytorycznym zgodnie z zapisami zawartymi w Instrukcji Obiegu Dokumentów stanowiącą załącznik do Zarządzenia Marszałka Województwa Dolnośląskiego w sprawie dokumentacji opisującej politykę rachunkowości obowiązującą w UMWD Komórka merytoryczna Niezwłocznie Dokument z datą wpływu Dokument sprawdzony pod względem merytorycznym 12

2. Opisanie dokumentu pod względem merytorycznym zawierającym w szczególności: opis operacji gospodarczej ze wskazaniem podstawy dokonania wydatku (umowa, porozumienie, zamówienie itp.), tryb zamówienia publicznego, klasyfikację budżetową, nazwę projektu/nazwę zadania, w przypadku płatności z wydatków niewygasających informację w tym zakresie, inne informacje jeśli wynikają z odrębnych procedur np. obowiązek sporządzania kosztorysu, źródła finansowania, informację w zakresie wydatków strukturalnych 3. Potwierdzenie dokonania sprawdzenia pod względem merytorycznym Komórka merytoryczna Dyrektor komórki merytorycznej lub osoba upoważniona do dokonania tej czynności 4. Zatwierdzenie do wypłaty Dysponent środków Instrukcja wykonawcza Strona / stron 13/17 Niezwłocznie Niezwłocznie Dokument sprawdzony pod względem merytorycznym Dokument z opisem merytorycznym Dokument z opisem merytorycznym Dokument sprawdzony pod względem merytorycznym z opisem merytorycznym i podpisem Dyrektora komórki merytorycznej lub osoby upoważnionej do dokonania tej czynności. Niezwłocznie Dokument jak w punkcie 3 Dokument jak w punkcie 3 z podpisem dysponenta środków z adnotacją zatwierdzam do wypłaty (autoryzacja płatności 13

Instrukcja wykonawcza Strona / stron 14/17 Wpływ dokumentu do DF-W oraz DU-K w zakresie realizowanych zadań 5. Sprawdzenie pod względem formalnym i rachunkowym polegające na wstępnej kontroli kompletności oraz formalnej i rachunkowej rzetelności i prawidłowości dokumentów dotyczących operacji gospodarczych działu ds. Ewidencji Księgowej Środków w DF-W Niezwłocznie Dokument jak w punkcie 4 z datą wpływu do DF-W Dokument jak w punkcie 4 z datą wpływu do DF-W oraz informacja Sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym Dnia., Podpis pracownika. Działu ds. Ewidencji Księgowej Majątku w DF-W Sprawdzenie pod względem rachunkowym w zakresie rachunków do umów zleceń, umów o dzieło DU-K Potwierdzenie przez pracownika sprawdzenia dokumentu pod względem formalnym i rachunkowym Potwierdzenie sprawdzenia dokumentu w zakresie nabywania składników majątku trwałego. Działu ds. Ewidencji Księgowej 14

Instrukcja wykonawcza Strona / stron 15/17 Majątku w DF-W Wpływ do DF-Z oraz do DU-K w zakresie realizowanych zadań 6. Kontrola formalna w zakresie zgodności wydatków z planem finansowym Urzędu oraz ujęcie w ewidencji zaangażowania środków Kontrola formalna w zakresie zgodności wydatków z planem finansowym Urzędu dotyczących rachunków do umów zleceń oraz umów o dzieło, faktur w ramach szkoleń, kursów, studiów Potwierdzenie dokonania kontroli w wyżej wymienionym zakresie przez pracownika DF-Z DU-K Niezwłocznie Dokument jak w punkcie 5. Dokument jak w punkcie 5 oraz informacja Klasyfikacja.. Nr zadania budżetowego Źródło finansowania.. Dysponent. Data Podpis pracownika. Wpływ dokumentu do DF-W 7 Zatwierdzenie wykonania dyspozycji zapłaty poprzez podpisanie dokumentu z adnotacją Zatwierdzam wykonanie dyspozycji Główny Księgowy Urzędu lub osoba upoważniona przez Niezwłocznie Dokument jak w punkcie 6. Dokument jak w punkcie 6 oraz adnotacja Zatwierdzam wykonanie dyspozycji podpis Głównego Księgowego Urzędu lub osoby upoważnionej przez Głównego Księgowego Urzędu, data 15

Instrukcja wykonawcza Strona / stron 16/17 Głównego Księgowego Urzędu 8 Dokonanie zapłaty Działu ds. Ewidencji Księgowej Środków w DF-W Zgodnie z zapisami umowy Dokument jak w punkcie 7 zatwierdzenia Dokument jak w punkcie 7 oraz data dokonania zapłaty 9 Ujęcie sprawdzonego dokumentu (dowodu księgowego) w księgach rachunkowych UMWD Wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dokumentu w księgach (dekretacja) następuje w systemie finansowo-księgowym KSAT2000 Potwierdzeniem wykonania w/w czynności jest podpis pracownika obok numeru księgowego dowodu pod jakim Działu ds. Ewidencji Księgowej Majątku w DF-W Działu ds. Ewidencji Księgowej Środków w DF-W Działu Księgowości i Sprawozdawc Niezwłocznie Dokument jak w punkcie 8 Dokument jak w punkcie 8 z nadanym numerem księgowym dowodu z podpisem pracownika 16

Instrukcja wykonawcza Strona / stron 17/17 jest identyfikowany w księgach rachunkowych zości Budżetowej w DF-W W zakresie ewidencji składników majątku trwałego Działu ds. Ewidencji Księgowej Majątku w DF-W Numer księgowy, pod którym ujęty jest składnik majątku trwałego oraz podpis pracownika 17