Maria Kościelna, Wroclaw University of Economics Working paper Prognoza przychodów ze sprzedaży na podstawie przedsiębiorstwa z gastronomi. Słowa kluczowe: Przychody ze sprzedaży, koszt kapitału pracującego, wskaźniki Streszczenie: Przedstawienie wzrostu przychodów ze sprzedaży w roku 2012.
1.Wstęp. Celem pracy jest przedstawienie prognozy sprzedaży dla przedsiębiorstwa z sektora gastronomi, a dokładnie przeanalizowanie sprzedaży w roku 2010-2011 i przewidzenie przyszłej sprzedaży w roku 2012 z uzasadnieniem. W związku z tym zostało wybrane przedsiębiorstwo, które zajmuje się produkcją żywności i barami szybkiej obsługi. W pracy zostały wzięte pod uwagę również wydarzenia, które mają się wydarzyć w 2012 roku, a mogą mieć ogromny wpływ na sprzedaż. 2. Opis teoretyczny metody. W pracy zostały wykorzystane dane ze sprawozdań finansowych oraz wywiadu z pracownikiem wybranego przedsiębiorstwa. Przychód ze sprzedaży jest bardzo ważnym czynnikiem, który ma wpływ na dalsze istnienie przedsiębiorstwa. Zostaną przeanalizowane dane, które pochodzą ze sprawozdań finansowych oraz obliczone wskaźniki mające wpływ na przychód ze sprzedaży. Po głębszej analizie można zobaczyć, że będzie wzrost przychodów ze sprzedaży w roku 2012 o 5 %, a poniższa analiza udowodni to założenie. 3.. Analiza sytuacji przedsiębiorstwa w latach 2010-2011. Koszt kapitału pracującego w roku 2010 był na minusie i wynosił 44 421, co oznacza że wartość zobowiązań krótkoterminowych może przewyższać wartość aktywów trwałych. 1 Sytuacja jest związana z tym, że kryzys ekonomiczny spowodował oszczędność ludzi, którzy zaczęli sobie odmawiać korzystania z możliwości zjedzenia gotowego jedzenia w miejscach, gdzie są bary szybkiej obsługi. Taniej jest zrobić obiad w domu niż zjeść w mieście. Przedsiębiorstwo chcąc przetrwać, starało się poszukiwać nowych innowacji co nie zawsze miało pozytywny odzew wśród konsumentów. W związku z kryzysem ekonomicznym, który odczuwają wszyscy, przedsiębiorstwo zdecydowało się zaciągnąć 1 Kapitał pracujący w Dniach Obrotu: http://www.rsg.pl/kapital_pracujacy_w_dniach_obrotu/k/slownik.html
zobowiązania krótkoterminowe. W roku 2011 koszt kapitału pracującego wzrósł aż o 52 953 co zdecydowanie zwiększa możliwość na osiągnięcie większego przychodu ze sprzedaży w roku 2012. Tabela 1. Obliczenia NWC. 2010 WZROST 2011 WZROST 2012 NWC -44 421 119,00% 8 532 5% 8958,6 DELTA NWC 0 52 953 427 Źródło : opracowanie własne. Aktywa trwałe w roku 2010 wynosiły 611 218 i urosły w roku 2011 o 126 641. Tak samo jest w przypadku kapitału własnego, który w roku 2010 wynosił 538 658 i urósł w 2011 o 111 670. Daje to dobre perspektywy na rok 2012. Na podstawie wywiadu, który został przeprowadzony z pracownikiem wybranego przedsiębiorstwa, można stwierdzić że przychody są zależne od delikatnej zmienności. Wpływa na to lato, zima itd. Sprzedaż wybranych produktów lepiej sprzedaje się latem, a niektóre zimą, kiedy jest bardzo zimno. Pracownik z którym został przeprowadzony wywiad stwierdził że koszty zimą są wyższe ze względu na trudniejszy dostęp do warzyw, owoców. Zapasy są podobne jak u konkurencji oraz zdarzają się czasem większe, czasem mniejsze w zależności od pory roku. Jeżeli chodzi o zadłużenie to tak jak inni konkurenci skupiają się bardziej na zobowiązaniach krótkoterminowych niż długoterminowych. Jeżeli chodzi o płace nie są one wysokie, są porównywalne wobec innych konkurentów. Najczęściej osobami, które pracują w biurach obsługi są studenci, którzy chcą zarobić troszkę pieniędzy. Płynność finansowa jest bardzo ważnym elementem każdego przedsiębiorstwa, ponieważ oznacza to że jest w stanie terminowo zapłacić za swoje zobowiązania. 2 Aktywa i pasywa mają wpływ na przychody ze sprzedaży. Aktywa są to aktywa trwałe i obrotowe czyli 2 Płynność finansowa: http://portalwiedzy.onet.pl/39182,,,,plynnosc_finansowa,haslo.html
majątek, który posiada przedsiębiorstwo. 3 Pasywa to kapitał własny i obcy. Są to kapitały które finansują działalność. 4 Wskaźnik bieżącej płynności to aktywa bieżące dzielone prze pasywa bieżące. Jest to wskaźnik, który pokazuje jak wygląda bieżąca płynność w przedsiębiorstwie. 5 WBP = AB / PB WBP = 782310 / 120254 = 6,50548 Jak widać po wyniku aktywa bieżące przewyższają pasywa bieżące co oznacza, że dane przedsiębiorstwo jest bardziej bezpieczne i może przyciągać inwestorów. Wskaźnik płynności przyspieszonej są to aktywa bieżące od których odejmuje się zapasy, a następnie dzieli przez pasywa bieżące. Wskaźnik płynności przyspieszonej mierzy zdolność przedsiębiorstwa do spłaty zobowiązań krótkoterminowych bez konieczności upłynnienia zapasów. 6 WPP = AB - ZAP / PB WPP = (782310 8400) / 120254 = 6,435628 Przedsiębiorstwo jak najbardziej może spłacić zobowiązania krótkoterminowe bez zbywania zapasów. Wskaźnik środków pieniężnych to środki pieniężne plus papiery wartościowe dzielone przez pasywa bieżące. Oznacza to ile razy środki pieniężne pokrywają zobowiązania. 7 WSP = SP + PW / PB WSP = (12448+0)/120254 = 0,103514 3 Aktywa: http://www.findict.pl/slownik/aktywa 4 Pasywa: http://www.findict.pl/slownik/pasywa 5 Grzegorz Michalski Płynność finansowa w małych i średnich przedsiębiorstwach, PWN, Warszawa 2013 6 Grzegorz Michalski Płynność finansowa w małych i średnich przedsiębiorstwach, PWN, Warszawa 2013, str.62 7 Analiza wskaźnikowa :http://pl.wikipedia.org/wiki/analiza_wska%c5%banikowa
Najlepiej jest jak wskaźnik środków pieniężnych ma wartość 0,2. Jak widać wskaźnik tyle nie wynosi. Po przeanalizowaniu kosztu kapitału pracującego, a także wskaźników jak i również informacji z wywiadu można spokojnie stwierdzić, że przychody ze sprzedaży wzrosną w roku 2012 o 5%. Dlaczego? Po pierwsze koszt kapitału pracującego zmienił się bardzo pozytywnie. W roku 2010 był na minusie, ale już w roku 2011 był na plusie co oznacza, że zobowiązania są niższe niż aktywa. A jak wiadomo zobowiązania trzeba spłacać. Po drugie zostały obliczone trzy wskaźniki: bieżącej płynności, płynności przyspieszonej, środków pieniężnych. Pierwszy wskaźnik wynosi 6,50548 co oznacza, że bieżąca płynność w przedsiębiorstwie jest na wysokim poziomie i jest bardziej atrakcyjna dla osób zainteresowanych inwestycją. Kolejny wskaźnik również ma dobry wynik 6,435628 i dzięki temu nie trzeba zbywać zapasów. Trzeci, ostatni już wskaźnik środków pieniężnych nie osiągnął wyniku 0,2, który jest najlepszy. W roku 2012 ma się odbyć organizacja EURO 2012 w Polsce co oznacza, że przyjadą kibice piłki nożnej, aby móc kibicować swoim drużynom i przeżywać emocje w półfinałach i finale. Przedsiębiorstwo spodziewa się kibiców, którzy będą chcieli zjeść szybko i tanio, dlatego stara się do tego przygotować. Więcej klientów może być w jednym miesiącu podczas organizacji EURO 2012, ale może to mieć ogromny wpływ na przychody ze sprzedaży. Dlatego przyjęto 5 % wzrostu przychodów ze sprzedaży więc skoro w 2011 CR wynosił 1 056 359 to w roku 2012 powinien wynieść 1 109 177. 3.Podsumowanie. W związku ze wzrostem wyniku netto w 2011 niż w roku poprzednim została przyjęta prognoza wzrostu przychodów ze sprzedaży. Obliczone wskaźniki pokazały, że przedsiębiorstwo jest w dobrej kondycji finansowej w porównaniu do roku 2010. W związku ze zbliżającymi się Mistrzostwami Europy w piłce nożnej w Polsce, można oczekiwać przyjazdu tysięcy fanów piłki nożnej, którzy będą traktowali przyjazd jako przygodę i urlop
będą chcieli być w centrum miast, a to oznacza że mogą nie wracać do hoteli, hosteli aby zjeść. Przy takich warunkach i perspektywach przedsiębiorstwo powinno osiągnąć wzrost przychodów ze sprzedaży.
Bibliografia: 1. Grzegorz Michalski Płynność finansowa w małych i średnich przedsiębiorstwach, PWN, Warszawa 2013 2. Wiesław Pluta Zarządzanie wartością w małych i średnich przedsiębiorstwach, PWE, Warszawa 2009 3. Grzegorz Michalski Ocena finansowa kontrahenta na podstawie sprawozdań finansowych, ODDK, Gdańsk 2008 4. Grzegorz Michalski Wprowadzenie do zarządzania finansami przedsiębiorstw, C.H.Beck, Warszawa 2010 5. Grzegorz Michalski Planowanie finansowe wykład 2, 2013 rok 6. Wiesław Pluta Planowanie finansowe w przedsiębiorstwie", Warszawa 2003 7. Kapitał pracujący w Dniach obrotu: http://www.rsg.pl/kapital_pracujacy_w_dniach_obrotu/k/slownik.html 8. Płynność finansowa : http://portalwiedzy.onet.pl/39182,,,,plynnosc_finansowa,haslo.html 9. Aktywa: http://www.findict.pl/slownik/aktywa 10. Pasywa: http://www.findict.pl/slownik/pasywa 11. Analiza wskaźnikowa : http://pl.wikipedia.org/wiki/analiza_wska%c5%banikowa 12. Justyna Świątkowska Planowanie przychodów ze sprzedaży na przykładzie przedsiębiorstwa z branży magazynowanie i działalność wspomagająca transport : http://papers.ssrn.com/sol3/papers.cfm?abstract_id=2239918 13. Grzegorz Irodenko Planowanie przychodów ze sprzedaży na przykładzie przedsiębiorstw z branży opieka zdrowotna : http://papers.ssrn.com/sol3/papers.cfm?abstract_id=2238740 14. Sprawozdanie finansowe przedsiębiorstwa 2011, Monitor Polski B 15. Sprawozdanie finansowe przedsiębiorstwa 2010, Monitor Polski B 16. Strona internetowa wybranego przedsiębiorstwa.