WOJEWODA OPOLSKI PSiZ.I.431.14.2019.AK Opole, dnia 04 kwietnia 2019 r. Ks. dr Arnold Drechsler Dyrektor Caritas Diecezji Opolskiej ul. Szpitalna 5 45-010 Opole WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Podstawowe informacje formalno-prawne dotyczące kontroli. 1. Nazwa i adres jednostki kontrolowanej: Caritas Diecezji Opolskiej w Opolu, ul. Szpitalna 5, 45-010 Opole, 2. Podstawa prawna podjęcia kontroli: art. 17 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (Dz. U. z 2018 r., poz. 450 ze zm.), 8 pkt. 1 umowy nr 1/2019 z dnia 7.08.2018 r. o realizację zadania publicznego, o których mowa w art. 16 ust. 1 i 6 ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, określonego w konkursie ogłoszonym na podstawie Programu współpracy Wojewody Opolskiego z organizacjami pozarządowymi w zakresie pomocy społecznej w latach 2017-2021, Edycja 2018. 3. Zakres kontroli: a) przedmiot: wykorzystanie dotacji udzielonej w roku 2018, ze środków publicznych w ramach budżetu Wojewody Opolskiego, na wsparcie realizacji zadania publicznego, określonego w art. 4 ust. 1 pkt 2 ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, pn. wspieranie działań profilaktyczno osłonowych; b) okres objęty kontrolą: od 1 września 2018 r. do 30 stycznia 2019 r. 4. Rodzaj kontroli: problemowa 5. Tryb kontroli: zwykły 6. Termin kontroli: 15.02.2019 r. 7. Cel kontroli: ocena wykorzystania przez Caritas Diecezji Opolskiej w Opolu dotacji udzielonej w roku 2018, ze środków publicznych w ramach budżetu Wojewody Opolskiego, na wsparcie realizacji zadania, o których mowa w art. 16 ust. 1 i 6 ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, określonego w konkursie ogłoszonym na podstawie Programu współpracy Wojewody Opolskiego z organizacjami pozarządowymi w zakresie pomocy społecznej w latach 2017-2021, Edycja 2018. 8. Skład zespołu kontrolnego: Agnieszka Kasprzyk starszy inspektor wojewódzki Oddziału Nadzoru i Kontroli Pomocy Społecznej w Wydziale Polityki Społecznej i Zdrowia Opolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Opolu, upoważnienie z dnia 13.02.2019 r., nr: PSiZ.I.057.32.2019 przewodnicząca zespołu, Krystian Goetz Kierownik Oddziału Nadzoru i Kontroli Pomocy Społecznej w Wydziale Polityki Społecznej i Zdrowia Opolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Opolu, upoważnienie z dnia 13.02.2019 r., nr: PSiZ.I.057.33.2019. 9. Kierownik jednostki kontrolowanej: Ks. dr Arnold Dresler - Dyrektor Caritas Diecezji Opolskiej w Opolu.
II. Ocena skontrolowanej działalności, ze wskazaniem ustaleń, na których została oparta W wyniku kontroli pozytywnie z nieprawidłowościami ocenia się działalność Caritas Diecezji Opolskiej w Opolu w kontrolowanym zakresie. Ustalenia kontroli. W dniu 29.06.2018 r. do Wydziału Polityki Społecznej i Zdrowia Opolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Opolu wpłynęła oferta Caritas Diecezji Opolskiej w Opolu na dofinansowanie zadania z zakresu pomocy społecznej pn. Wspieranie działań osłonowych w okresie od 1.09.2018 r. do 31.12.2018 r. Celem wnioskowanej dotacji było wsparcie działań prewencyjno osłonowych, skierowanych do bezdomnych korzystających z Łaźni prowadzonej przez Caritas, w tym: wsparcie działań w zakresie bieżącego funkcjonowania Łaźni, poprzez opłacenie rachunków za media, zakup sprzętu i artykułów do sprzątania, wsparcie działań w zakresie zabezpieczenia osobom bezdomnym środków czystości i higieny osobistej oraz zakup bielizny, odzieży i obuwia, wsparcie działań w zakresie zabezpieczenia społecznego i zdrowotnego (poprawy stanu zdrowia i higieny osobistej) świadczeniobiorców Łaźni, poprzez zakup środków opatrunkowych i dezynfekcyjnych, a także zapewnienie usług pielęgniarskich i fryzjerskich. Zgodnie ze złożoną ofertą, w Łaźni, w ramach realizacji zadania publicznego - usługi pielęgniarskie, fryzjerskie i porządkowe świadczone będą w ramach wolontariatu. W razie konieczności placówka przygotuje osoby bezdomne do pobytu w szpitalu. W dniu 7.08.2018 r. została zawarta umowa nr 1/2018 o realizację zadania publicznego, określonego w konkursie ogłoszonym na podstawie Programu współpracy Wojewody Opolskiego z organizacjami pozarządowymi w zakresie pomocy społecznej w latach 2017-2021, Edycja 2018. Umowę zawarto pomiędzy Wojewodą Opolskim, reprezentowanym przez Pana Mieczysława Wojtaszka Dyrektora Wydziału Polityki Społecznej i Zdrowia Opolskiego Urzędu Wojewódzkiego a Caritas Diecezji Opolskiej w Opolu, reprezentowanym przez Ks. dr Arnolda Drechslera - Dyrektora Caritas. Na podstawie zawartej umowy Wojewoda Opolski, dofinansował zadanie publiczne kwotą 10.600,00 zł., co po przedłożonej korekcie do oferty - stanowiło 100 % wnioskowanej dotacji (zał. nr 1). 1. Rozliczenie wydatków poniesionych przez organizację pozarządową na realizację ww. zadania w 2018 r. W dniu 15.02.2019 r. przeprowadzono kontrolę problemową z wykorzystania dotacji udzielonej w roku 2018, ze środków publicznych w ramach budżetu Wojewody Opolskiego. Na podstawie oględzin Łaźni, w tym warunków lokalowych, zaopatrzenia oraz ewidencji świadczeniobiorców ustalono, że zadanie publiczne zrealizowano zgodnie z ofertą. Kontroli poddano oryginały faktur, rachunków oraz wyciągów bankowych potwierdzających realizację zadania publicznego. Na podstawie dokumentacji ustalono, że zleceniobiorca: prowadził wyodrębnioną dokumentację finansowo-księgową i ewidencję księgową zadania publicznego, stosownie do zasad wynikających z ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U z 2018 r., poz. 395 ze zm.), zgodnie z poniższym: Lp. Nr konta Nazwa konta 1 510-04-02-02-01 2 510-04-02-02-01 BEZDOMNI-DOTACJE WOJEWODA OPOLSKI. NR.CDO-ROP.526.4.2.2018 DOTACJA BEZDOMNI-DOTACJE WOJEWODA OPOLSKI. NR.CDO-ROP.526.4.2.2018 KOSZTY WŁASNE
3 720-04-02-02 BEZDOMNI-DOTACJE WOJEWODA OPOLSKI UM NR 1/2018 tj. w sposób umożliwiający identyfikację poszczególnych operacji księgowych, co spełnia wymogi określone w 6 pkt 1 umowy nr 1/2018 z dnia 7.08.2018 r. Ponadto ustalono, że oryginały faktur i rachunków były opisane zgodnie z wymogami 6 pkt 3 umowy tj. zawierały adnotacje, iż zakup wskazanych w nich artykułów został sfinansowany ze środków otrzymanej dotacji lub ze środków własnych, w ramach umowy nr 1/2018 z dnia 7.08.2018 r. o wsparcie realizacji zadania publicznego (zał. nr 2). Dokumenty potwierdzające, poniesione przez Caritas wydatki w związku z realizacją umowy, koszty kwalifikowane, opatrzone zostały dekretacją do zapłaty wraz z podpisem osoby upoważnionej oraz numerem księgowym, a także podpisem osoby dokonującej wpisu do ewidencji księgowej. Z analizy przedstawionych faktur wynika, że: został zachowany udział dotacji w całkowitym koszcie zadania publicznego, o którym mowa w 3 ust. 5 umowy, nie nastąpiło zwiększenie wydatku finansowanego z dotacji o więcej niż 10%, co spełnia wymogi określone w 5 ust. 1 umowy. Zgodnie z przedłożoną ofertą oraz aktualizacją kosztorysu i harmonogramu, za środki otrzymane z dotacji pokryto w części koszty eksploatacji Łaźni oraz zakup sprzętu i artykułów do sprzątania, środków czystości i higieny osobistej oraz zakup bielizny, odzieży i obuwia. Kontrolującym udostępniono umowy wolontariackie zawarte na okres od 1.09.2018 r. do 31.12.2018 r., pomiędzy Caritas Diecezji Opolskiej a: pielęgniarką naczelną, pielęgniarką, fryzjerką, pracownikiem porządkowym, zgodnie z ustaleniami zawartymi w ofercie podmiotu. Na podstawie powyższego uznano, że poniesione wydatki pozwoliły na prawidłowe funkcjonowanie placówki w okresie jesienno-zimowym. 2. Realizacja obowiązku informacyjnego. W trakcie oględzin Łaźni ustalono, że zleceniobiorca zamieścił w placówce informację, że zadanie publiczne jest współfinansowane ze środków Wojewody Opolskiego w ramach Programu: Program współpracy Wojewody Opolskiego z organizacjami pozarządowymi w zakresie pomocy społecznej w latach 2017-2021, Edycja 2018. Ponadto, na stronie internetowej Caritas Diecezji Opolskiej w Opolu, zamieszczono w dniu 30.01.2019 r. sprawozdanie z realizacji zadania publicznego. Z uwagi na powyższe, nie wnosi się uwag do realizacji obowiązku określonego w 7ust. 1 i 2 umowy. 3. Realizacja obowiązku sprawozdawczego. Caritas Diecezji Opolskiej w Opolu przekazało Wojewodzie Opolskiemu sprawozdanie z realizacji umowy w dniu 30.01.2019 r., tj. zgodnie z terminem ustalonym w 9 pkt 2 umowy (zał. nr 2). Sprawozdanie sporządzono zgodnie ze wzorem określonym w rozporządzeniu Ministra Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej z dnia 17 sierpnia 2016 r. w sprawie wzorów ofert i ramowych wzorów umów dotyczących realizacji zadań publicznych oraz wzorów sprawozdań z wykonania tego zadania (Dz. U. z 2016 r., poz. 1300). Część merytoryczna sprawozdania opisuje stopień, w jakim planowane cele zostały zrealizowane zgodnie z porządkiem zawartym w ofercie, a także informacje o uczestnikach i wymiernych rezultatach realizacji zadania. Sprawozdanie z wykonania wydatków zawiera rozliczenie ze względu na rodzaj kosztów, źródło finansowania oraz zestawienie faktur. Stwierdzono zgodność danych zawartych w sprawozdaniu z dokumentacją przedłożoną w trakcie kontroli.
Sprawozdanie końcowe z wykonania zadania wraz z załącznikami, na które składają się faktury i rachunki stanowi odrębny, wydzielony rodzaj prowadzonej przez kontrolowaną jednostkę dokumentację. Z uwagi na powyższe, nie wnosi się uwag do realizacji obowiązku określonego w 9 ust. 1 umowy. III. Zakres, przyczyny i skutki stwierdzonych nieprawidłowości. Zastrzeżenia budzi sfinansowanie z dotacji kosztu wywozu nieczystości z kontenerów przypisanych innej jednostce, prowadzącej swoją działalność w ramach Caritas Diecezji Opolskiej. Z dokumentacji przedstawionej w trakcie kontroli wynika, że Caritas z dotacji opłacił koszt gospodarowania odpadami komunalnymi nieruchomości usytuowanej przy ul. Mickiewicza 5 w Opolu (zał. nr 3). Jak wynika z akt kontroli w dniu 21.10.2016 r. Caritas Diecezji Opolskiej złożyła: deklarację DOGO-5 o wysokości opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi dla właścicieli więcej niż jednej nieruchomości dotyczącą budynku, przy ul. Szpitalnej 5a oraz załącznik do deklaracji ZOGO-2 dla nieruchomości położonej przy ul. Mickiewicza 5 w Opolu (ZOGO-2). Deklaracja DOGO-5 z dnia 21.10.2016 r. wraz z załącznikiem obowiązuje od 1.11.2016 r. Zgodnie z jej treścią, wysokość opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi dla nieruchomości przy ul. Szpitalnej 5a i ul Mickiewicza 5 ustalono na tym samym poziomie: po 385,37 zł za wywóz nieczystości z obu budynków. Zgodnie z treścią załącznika ZOGO-2, stanowiącego załącznik do uchwały nr XX/371/15 Rady Miasta Opola z dnia 29 grudnia 2015 r. - właściciel więcej niż jednej nieruchomości jest zobowiązany do zgłoszenia każdej kolejnej w ten sposób, by w jednym załączniku ZOGO-2 ujęta była tylko jedna nieruchomość. Należy wyliczyć opłatę dla każdej nieruchomości osobno, a następnie dokonać podsumowania wysokości opłaty w części 1 druku deklaracji DOGO-5. Łaźnia rozpoczęła swoją działalność w dniu 22.11.2016 r. i do dnia kontroli nie złożono nowej deklaracji ani korekty dotyczącej wysokości opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi dla budynku, w którym jest prowadzona. Z uwagi na powyższe koszty merytoryczne wykazane w sprawozdaniu w pkt. 5 Zestawienie faktur (rachunków) związanych z realizacją zadania publicznego, w wierszu 9 i 10, w łącznej wysokości 332,69 zł nie zostają uznane jako koszty poniesione w związku z realizacją zadania publicznego. Z uwagi na powyższe, kwota ta zgodnie z 10 ust. 6 umowy podlega zwrotowi wraz z odsetkami, w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowych, na zasadach określonych w przepisach o finansach publicznych. Zastrzeżenie budzi również rozliczenie: faktury nr FV/535/09/2/018/MG z dnia 24.09.2018 r. (na łączną kwotę 1.000,00 zł brutto) jako całkowitego kosztu środków czystości i higieny osobistej, gdzie wśród zakupionego towaru widnieją artykuły, zgodnie z poniższym (zał. nr 4): Pozycja w Nazwa towaru ilość Vat (%) Cena netto Wartość netto fakturze 4 Sidolux płyn uniwersalny 2 23 21,29 42,58 5 Worki na odpady 5 23 9,86 49,30 6 Worki na odpady 10 23 5,52 55,20 7 Bref koszyk wc+ zapas 2 23 10,18 20,36 8 Bref kulki do wc 2 23 8,67 17,34 9 Bref żel koszyk do wc 3 23 9,07 27,21 10 Czyścik kuchenny Master 5 szt. 1 23 1,03 1,03 11 Czyścik kuchenny Paclan 3 szt. 1 23 2,84 2,84 12 Rękawice lateks 100 szt. 3 8 10,78 32,34 13 Rękawice lateks 100 szt. 3 8 10,78 32,34 17 Air Wick odśw. elek. zapas 1 23 7,49 7,49
18 Air Wick odśw. elek. zapas 1 23 7,49 7,49 19 Air Wick odśw. elek. zapas 2 23 7,49 14,98 20 Air Wick odśw. elek. zapas 2 23 11,45 22,90 21 Air Wick odśw. elek. zapas 2 23 11,45 22,90 22 Air Wick odśw. urządz. elek. 1 23 13,80 13,80 23 Proszek E kolor 4,9 kg 4 23 20,52 82,08 24 Płyn do naczyń Ludwik 3 23 18,92 56,76 faktury nr FV/119/1/2/018/MG z dnia 6.12.2018 r. (na łączną kwotę 300,27 zł brutto) jako całkowitego kosztu sprzętu i artykułów do sprzątania, gdzie wśród zakupionego towaru widnieją artykuły, zgodnie z poniższym (załącznik nr 5): Pozycja w Nazwa towaru ilość Vat (%) Cena netto Wartość netto fakturze 1 Wilkinson Exell jednoraz. 3 23 1,05 3,15 2 Wilkinson 2 Plus jednoraz. 4 23 0,65 2,60 3 Wilkinson Exell premium jednoraz. 2 23 1,55 3,10 4 Bic jednorazówka select ziel. 1 23 0,90 0,90 5 Gillette jednoraz. Blue II 2 23 2,32 4,64 6 Maszynka jedn. Samurai2 5 23 1,06 5,30 7 Gillette Blue3maszyn.jednor. 10 23 2,62 26,20 8 Maszynka jedn. Samurai3 2 23 0,90 1,80 13 Gillette jednoraz. Blue III 10 23 3,75 37,50 faktury nr FV/622/11/2/018/MG z dnia 30.11.2018 r. (na łączną kwotę 300,13 zł brutto) jako całkowitego kosztu sprzętu i artykułów do sprzątania, gdzie wśród zakupionego towaru widnieją artykuły, zgodnie z poniższym (załącznik nr 6): Pozycja w Nazwa towaru ilość Vat (%) Cena netto Wartość netto fakturze 5 Gillette jednoraz. Blue II 45 23 2,32 104,40 6 Krem do golenia Lider 12 23 1,39 16,68 7 Krem do golenia Lider Classic 65 g 3 23 2,00 6,00 8 Brutal krem do golenia 70 ml 3 23 2,94 8,82 Zgodnie z harmonogramem, określonym w ofercie z dnia 29.06.2018 r. - w ramach realizacji zadania publicznego, zaplanowano m.in. działania pn. zaspokojenie podstawowych czynności higieniczno-pielęgnacyjnych, zapewnienie odzieży, obuwia oraz środków higienicznych. W obszarze tych działań Caritas wykazało koszty związane z: zakupem środków czystości i higieny osobistej, środków opatrunkowych, odzieży oraz sprzętu i artykułów do sprzątania, na łączna kwotę: 6.600,00 zł. Zgodnie z treścią 5 ust. 1 umowy o wsparcie realizacji zadania: jeżeli dany wydatek finansowany z dotacji wykazany w sprawozdaniu z realizacji zadania publicznego nie jest równy odpowiedniemu kosztowi określonemu w umowie, to uznaje się go za zgodny z umową wtedy, gdy nie nastąpiło zwiększenie tego wydatku o więcej niż 10%. Mając na względzie, że poniesione wydatki finansowe z ww. faktur mieszczą się w zakresie kosztów merytorycznych zadania publicznego oraz, że nie skutkują naruszeniem postanowienia 5 ust. 1 umowy wadę ta uznano za uchybienie. IV. Kontrolę wpisano do książki kontroli prowadzonej w jednostce kontrolowanej, pod poz. nr 9. V. Informacja o zastrzeżeniach zgłoszonych do projektu wystąpienia pokontrolnego i ich rozpatrzenia lub o niezgłoszeniu zastrzeżeń. W dniu 15.03.2019 r. Dyrektor Caritas Diecezji Opolskiej w Opolu wniósł zastrzeżenia do projektu wystąpienia pokontrolnego w zakresie nie uznania kosztów gospodarowania odpadami komunalnymi nieruchomości usytuowanej przy ul. Mickiewicza 5 w Opolu jako kosztów poniesionych w związku z realizacją zadania publicznego. Po rozpatrzeniu
zastrzeżeń, w dniu 19.03.2019 r. sporządzono stanowisko, zgodnie z którym wniesione zastrzeżenie nie zostało uwzględnione. VI. Zalecenia lub wnioski dotyczące usunięcia nieprawidłowości lub usprawnienia funkcjonowania jednostki kontrolowanej. W związku z dokonaniem, przez Caritas Diecezji Opolskiej w Opolu, zwrotu: kwoty dotacji wykorzystanej niezgodnie z przeznaczeniem w wysokości 332,69 zł, w dniu 26.03.2019 r.; odsetek w wysokości 16,00 zł, tj. w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowych, w dniu 2.04.2019 r. odstąpiono od formułowania zaleceń pokontrolnych. VII. Zgodnie z art. 48 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. z 2011 r. Nr 185, poz. 1092), od wystąpienia pokontrolnego nie przysługują środki odwoławcze. Z up. Wojewody Opolskiego Mieczysław Wojtaszek Dyrektor Wydziału Polityki Społecznej i Zdrowia