Program weryfikacji Program weryfikacji raportów emisji gazów cieplarnianych Strona: 1 z 8 Obowiązuje od: 2015-03-20 Opracował: Ewa Krajewska Zatwierdził: Wojciech Szałek 1. FIRMIE 1.1. TÜV Rheinland Group należy do czołówki światowych jednostek certyfikujących. Posiada swoje biura i laboratoria w ponad 60 krajach w 6 regionach geograficznych. Początki usług badawczo-certyfikacyjnych sięgają 1872 roku. 1.2. W Polsce TÜV Rheinland Polska Sp. z o. o. (TRP) działa od 1994 roku. Zatrudnia ponad 160 pracowników w 8 oddziałach na terenie całego kraju oraz współpracuje z ponad 130 ekspertami zewnętrznymi. Specjaliści różnych branż zajmują się certyfikacją systemów zarządzania, badaniem jakości i bezpieczeństwa: produktów, technologii i warunków pracy ludzi, czyli certyfikacją wyrobów, technologii i personelu, badaniami laboratoryjnymi, a także opiniami i ekspertyzami. 1.3. Wieloletnie doświadczenie oraz ciągłe doskonalenie kompetencji pracowników pozwala zapewnić klientom obsługę o najwyższej jakości. Zawsze wykonujemy rzetelne i obiektywne audyty i inspekcje wspierając się naukowymi ekspertyzami. Dzięki temu nasi klienci mają pewność, że ich systemy zarządzania, produkty i technologie rzeczywiście odpowiadają międzynarodowym standardom, a certyfikat nie jest tylko ozdobą gabinetu, lecz prawdziwym świadectwem jakości. O wartości naszych certyfikatów świadczy fakt, iż są one uznawane na całym świecie. 1.4. Pracownicy TÜV Rheinland Polska Sp. z o.o. posiadają wiedzę, doświadczenie oraz umiejętności, będące gwarancją profesjonalizmu i jakości obsługi. Na każdym etapie realizowanego zadania dbają o kulturę i komfort wzajemnej współpracy oraz przestrzeganie zasad bezstronności. Dzięki tym cechom nasza marka kojarzona jest na całym świecie z prestiżem i renomą zgodnie z obowiązującym sloganem Grupy TR Precisely Right (dokładnie właściwie). 1.5. Motto: wspólnie zmieniamy świat poprzez troskę o jakość życia odzwierciedla główny cel, który sobie stawia firma TÜV Rheinland Polska Sp. z o.o.
2. ZAKRES WERYFIKACJI 2.1. Weryfikacja raportów emisji gazów cieplarnianych jest obowiązkowa dla wszystkich podmiotów biorących udział we wspólnotowym systemie handlu uprawnieniami do emisji. 2.2. TÜV Rheinland Polska posiada akredytację Polskiego Centrum Akredytacji weryfikatora rocznych raportów dotyczących emisji gazów cieplarnianych, Nr PL-VG- 0001. 2.3. System certyfikacji jest zgodny z: normą PN-EN ISO 14065:2013-07E Gazy cieplarniane - Wymagania dla jednostek prowadzących walidację i weryfikację dotyczącą gazów cieplarnianych do wykorzystania w akredytacji lub innych formach uznawania EA-6/03M:2013 Dokument EA dotyczący uznawania weryfikatorów w ramach Dyrektywy EU ETS IAF MD 6:2014 Dokument obowiązkowy IAF dotyczący stosowania normy ISO 14065:2007 Dokumentami akredytacyjnymi Polskiego Centrum Akredytacji DAVG-01 Akredytacja weryfikatorów rocznych raportów dotyczących emisji gazów cieplarnianych wymagania szczegółowe DA-06 Polityka Polskiego Centrum Akredytacji dotycząca zapewnienia spójności pomiarowej 3. WARUNKI UBIEGANIA SIĘ O WERYFIKACJĘ Klient zainteresowany przeprowadzeniem w TRP weryfikacji raportu emisji powinien dostarczyć kompletny wniosek o sporządzenie oferty zawierający identyfikację obszaru objętego weryfikacją oraz podstawowe informacje: ogólne informacje o strukturze organizacyjnej i prawnej, informacje o rodzaju działalności i jej zaklasyfikowaniu, informację o stopniu wypełnienia wymagań wynikających z przepisów prawnych takich jak: - posiadanie zezwolenia, - wybrana metoda monitorowania emisji, informację o obowiązującym zezwoleniu i planie monitorowania.
Wersja: 07 4. PRZEBIEG OCENY 4.1. Zapytanie ofertowe Klient zainteresowany przeprowadzeniem w TRP weryfikacji raportu emisji, zgłaszający się osobiście lub pisemnie do jednostki weryfikującej, z zamiarem zlecenia takiej weryfikacji, uzyskuje od TRP informacje o koniecznosci wypełnienia ankiety dot. sporządzenia oferty na przeprowadzenie weryfikacji rocznego raportu wielkości emisji gazów cieplarnianych. 4.2. Zgłoszenie raportu do weryfikacji Wnioskujący składa w Jednostce TRP wypełnioną Ankietę dot. sporządzenia oferty na przeprowadzenie weryfikacji rocznego raportu wielkości emisji gazów cieplarnianych. TRP dokonuje sprawdzenia kompletności dostarczonej ankiety przez wnioskującego. W przypadku negatywnego wyniku sprawdzenia kompletności ankiety, informuje wnioskującego o konieczności uzupełnienia danych. TRP przygotowuje ofertę dla wnioskującego, potwierdzającą zarejestrowanie wniosku o weryfikacje raportu emisji, z podaniem wstępnie oszacowanych kosztów weryfikacji Przewidywany czas realizacji określany jest na podstawie: 1) Złożoności instalacji. 2) Poziomu szczegółowości i złożoności zatwierdzonego planu monitorowania. 3) Wymaganego poziomu istotności. 4) Złożoności i kompletności działań w zakresie przepływu danych i systemu kontroli prowadzącego instalację. 5) Umiejscowienia informacji i danych dotyczących emisji gazów cieplarnianych. 4.3 Przyjęcie oferty Po przyjęciu przez wnioskującego warunków oferty klient przysyła zlecenie lub też zawierana jest umowa. TRP przesyła potwierdzenie przyjęcia zlecenia do realizacji. 4.4 Powołanie zespołu do przeprowadzenia weryfikacji raportu emisji Po rejestracji zlecenia następuje powołanie zespołu audytorów EU ETS do przeprowadzenia oceny raportu emisji z danej instalacji. Dobór zespołu weryfikującego odbywa się na podstawie rodzaju działalności, z której raport poddawany będzie weryfikacji oraz na podstawie posiadanych przez audytorów EU ETS kwalifikacji. Klient może pisemnie zgłosić zastrzeżenia do składu weryfikatorów, bez podania przyczyny. Wówczas wyznaczany jest nowy zespół audytorów EU ETS. Przy kolejnym
zgłoszenie zastrzeżeń do składu audytorów EU ETS, klient powinien podać przyczynę odmowy. TRP musi poinformować klienta o obserwacji przedstawiciela PCA podczas weryfikacji oraz o wszystkich dodatkowych osobach mający wsiąść udział w procesie weryfikacji będących personelem TRP (audytor trenujący, obserwator TRP). 4.5 Przeprowadzenie procesu weryfikacji raportu Weryfikacja raportu emisji z danej instalacji odbywa się w miejscu lokalizacji tej instalacji. Ocena przeprowadzana jest w etapach: 1. Analiza strategiczna 2. Analiza ryzyka 3. Plan weryfikacji 4. Analiza procesu (główna część weryfikacji) 5. Zakończenie weryfikacji i ustalenia Szczegółowy zakres prowadzonej weryfikacji, sposób jej przeprowadzenia, zweryfikowane dokumenty i zapisy oraz udokumentowanie przeprowadzonej weryfikacji są zgodne z wytycznymi i wymaganiami podanymi w Rozporządzeniu Komisji (UE) nr 600/2012 z dnia 21 czerwca 2012 r. w sprawie weryfikacji raportów na temat wielkości emisji gazów cieplarnianych i raportów dotyczących tonokilometrów oraz akredytacji weryfikatorów zgodnie z dyrektywą 2003/87/WE Parlamentu Europejskiego i Rady (Dz. Urz. UE L 181/1 z 12.07.2012 r.). TRP ustala dokładny termin weryfikacji z klientem i przesyła drogą elektroniczną plan weryfikacji Plan weryfikacji rocznego raportu emisji gazów cieplarnianych. Podczas procesu weryfikacji zbierane są dowody potwierdzające prawidłowość procesu realizowanego w danej instalacji. Dowody zbierane są w postaci skanów, wyciągów, kserokopii, odpisów z dokumentów i zapisów, dotyczących monitorowanych przez Operatora wielkości i parametrów. Klient potwierdza kompletność przekazanych danych - Oświadczenie prowadzącego instalację. Jeśli podczas weryfikacji audytor EU ETS stwierdzi nieprawidłowości lub niezgodności, które uniemożliwią wydanie opinii, informuje o nich w odpowiednim terminie prowadzącego instalację i zwraca się do niego o wprowadzenie odpowiednich korekt. Klientowi przekazywana jest Karta nieprawidłowości. Prowadzący instalację usuwa wszelkie niezgodności w ustalonym terminie. Audytor EU ETS odnotowuje usunięcie nieprawidłowości i dokonuje ustaleń, czy mają one istotny wpływ na całkowitą wielkość emisji oraz czy wymagana będzie dodatkowa wizyta u Klienta, czy też dowody usunięcia niezgodności mogą być zaakceptowane na podstawie przekazanej dokumentacji. W przypadku pozytywnego rozpatrzenia Audytor wiodący EU ETS wznawia proces weryfikacji. 4.6 Ocena i przegląd niezależny AW sprawdza raport wnioskodawcy sporządzony na wzorach obowiązujących formularzy, a na zakończenie dokonuje jego oceny końcowej i opracowuje sprawozdanie z weryfikacji
Przed przekazaniem dokumentacji klientowi audytor wiodący EU ETS przedstawia wewnętrzną dokumentację z weryfikacji, dokumentację przekazaną przez klienta, raport prowadzącego instalację i sprawozdanie z weryfikacji (w wersji elektronicznej) osobie dokonującej niezależnego przeglądu. Osoba dokonująca niezależnego przeglądu odpowiedzialna jest za dokonanie sprawdzenia technicznego raportu oraz słuszność opinii końcowej, wystawionej przez audytora EU ETS prowadzącego badanie na podstawie danych zawartych w raporcie oraz dodatkowych danych uzyskanych od Audytora EU ETS. W zakres niezależnego przeglądu wchodzi cały proces weryfikacji. Osoba dokonująca niezależnego przeglądu przeprowadza go w sposób gwarantujący, że proces weryfikacji przeprowadzono zgodnie z rozporządzeniem, że właściwie wykonano procedury odnoszące się do działań weryfikacyjnych oraz że wykazano należytą dbałość zawodową i trafną ocenę sytuacji. Osoba dokonująca niezależnego przeglądu ocenia również, czy zgromadzone dowody są wystarczające, aby umożliwić weryfikatorowi sporządzenie sprawozdania z weryfikacji z wystarczającą pewnością. W przypadku wystąpienia okoliczności mogących prowadzić do zmian w raporcie po przeglądzie, osoba dokonująca niezależnego przeglądu dokonuje również przeglądu takich zmian i odnoszących się do nich dowodów. 4.7 Przekazanie decyzji wnioskującemu TRP przekazuje wnioskującemu zawiadomienie o podjętej decyzji. W przypadku negatywnej decyzji odnośnie weryfikacji raportu emisji w zawiadomieniu tym jest również podana informacja o możliwości złożenia odwołania od tej decyzji. W przypadku pozytywnego wyniku procesu weryfikacji raportu emisji TRP przesyła do klienta oświadczenie weryfikacyjne. 4.8 Fakty wykryte po wydaniu oświadczenia weryfikacyjnego. W przypadku zidentyfikowania faktów, które mogą skutkować koniecznością wprowadzenia korekty w sprawozdaniu z weryfikacji lub na żądanie właściwego organu, TRP powołuje Komisję do rozpatrzenia każdego takiego przypadku. Członkowie Komisji oceniają, czy ujawnione fakty lub żądanie organu uzasadniają wprowadzenie korekty do sprawozdania z weryfikacji. Jeżeli wprowadzenie zmian w sprawozdaniu okaże się niezbędne, na podstawie protokołu z oceny Komisji audytor wiodący EU ETS dokonuje koniecznych zmian w sprawozdaniu, które jest następnie ponownie poddawane analizie niezależnego eksperta. Jeżeli Komisja uzna wprowadzenie korekty w sprawozdaniu z przeprowadzonej weryfikacji za konieczne, w miarę możliwości podejmie również działania w zakresie ustalenia przyczyny tego stanu oraz możliwości wprowadzenia działań korygujących.
Wersja: 07 5. OBOWIĄZKI TÜV RHEINLAND POLSKA SP. Z O.O. Wszelkie informacje dotyczące Klientów uzyskane we wszystkich etapach procesu weryfikacji są traktowane jako poufne i są odpowiednio chronione przez TRP. TRP odpowiada za wystarczająco szczegółowe i zgodne z wynikami analizy ryzyka zaplanowanie działań weryfikacyjnych, które zostaną zastosowane do każdej instalacji. TRP działa bezstronnie i unika nieakceptowalnego konfliktu interesów. Osiągnięcie bezstronności nadzorowane jest poprzez niezależny Komitet Chroniący Bezstronność. TRP dokumentuje i utrzymuje zapisy potwierdzające spełnienie wymagań zawartych w Dyrektywie EU ETS, MRG, stosownych wytycznych, interpretacjach wydanych przez Komisję oraz w prawie krajowym m.in. 1. Informacje dotyczące zespołu weryfikującego, który przeprowadził weryfikację: nazwisko audytora EU ETS, audytora wiodącego EU ETS oraz innych członków zespołu związanych z weryfikacją; funkcje i odpowiedzialności każdego członka zespołu weryfikującego; czas poświęcony na działania weryfikacyjne przez każdego członka zespołu; 2. Zakres weryfikacji (może być zawarty w planie weryfikacji) 3. Wnioski dotyczące sprawdzenia niezależności i bezstronności oraz poświadczenie niezależności recenzentów na początku weryfikacji; 4. Wnioski dotyczące działań wykonanych w wyniku kwestii/ zaleceń z poprzednich auditów; 5. Plan weryfikacji; 6. Sprawozdanie dotyczące emisji przedłożone przez klienta; 7. Identyfikacja kryteriów, w odniesieniu do których sprawozdanie dotyczące emisji zostało zweryfikowane, 8. Jeżeli to jest właściwe, opis jakiegokolwiek znaczącego, podstawowego ograniczeni związanego z weryfikacją sprawozdania dotyczącego emisji w odniesieniu do kryteriów. 9. Wnioski z analizy strategicznej, analizy ryzyka i analizy procesu oraz z tych analiz w całości; 10. Wykonane działania weryfikacyjne, 11. Zmiany, które miały miejsce podczas procesu weryfikacji;
12. Przyczyny zwiększenia lub zmniejszenia wielkości próbki oraz rozwiązanie wszystkich zidentyfikowanych kwestii, które wymagały dalszego badania i ich ewentualne wyniki, a także dowody uzasadniające wyciągnięte wnioski odnoszące się do zgodności sprawozdania dotyczącego emisji. 13. Wnioski dotyczące jakości i istotności danych odnośnie zatwierdzenia danych dotyczących instalacji w sprawozdaniu dotyczącym emisji. Obejmuje to zastosowane progi istotności; 14. Niezgodności i zafałszowania, które zostały zidentyfikowane przez weryfikatora, oraz wskazanie rozwiązań, stosownie do sytuacji; 15. Wnioski dotyczące weryfikacji sprawozdania dotyczącego emisji oświadczenia weryfikacyjnego 16. orzeczenia Komitetu Technicznego (o ile było wymagane) 17. zlecenia lub umowy na przeprowadzenie weryfikacji raportu 18. dowody zbierane w postaci wyciągów, kserokopii, odpisów z dokumentów zapisów, dotyczących monitorowanych przez Operatora wielkości i parametrów. 6. OBOWIĄZKI KLIENTA Klient zobowiązany jest do wykonania wszystkich niezbędnych działań przygotowujących do przeprowadzenia weryfikacji i oceny na miejscu, w tym zapewnienie możliwości badania dokumentacji i dostępu do wszystkich stosownych obszarów, zapisów i personelu w celach związanych z weryfikacją i załatwianiem skarg. Klient zapewnia, że protokół z weryfikacji, lub dowolna jego część, nie jest wykorzystywany w sposób wprowadzający w błąd. Klient jest uprawniony do powoływania się na własną weryfikację. Informacje dotyczące warunków weryfikacji ujęte są w aktualnej wersji dokumentu: Ogólne Warunki Transakcyjne TÜV Rheinland Polska Sp. z o.o. Klient przedstawia ostateczny, autoryzowany i wewnętrznie walidowany raport prowadzącego instalację. Klient jest zobowiązany do dostarczenia na końcu weryfikacji pisemnego potwierdzenia, że zostały ujawnione wszystkie wymagane dane i informacje. Klient potwierdza kompletność przekazanych danych do TRP na oświadczeniu prowadzącego instalację. Przed analizą strategiczną oraz na innych etapach weryfikacji prowadzący instalację przedstawia TRP wszystkie następujące dokumenty zgodnie z artykułem 10 Rozporzadzenia Komisji (UE) nr 600/2012 z dnia 21 czerwca 2012 r. w sprawie weryfikacji raportów na temat wielkości emisji gazów cieplarnianych i raportów
dotyczących tonokilometrów oraz akredytacji weryfikatorów zgodnie z dyrektywą 2003/87/WE Parlamentu Europejskiego i Rady (Dz. Urz. UE L 181/1 z 12.07.2012 r.). - posiadane zezwolenie na emisję gazów cieplarnianych w przypadku weryfikacji raportu prowadzącego instalację na temat wielkości emisji; - aktualną wersję planu monitorowania prowadzącego instalację, a także wszelkie inne jego wersje zatwierdzone przez właściwy organ, łącznie z dowodami potwierdzającymi zatwierdzenie; - opis działań w zakresie przepływu danych prowadzonych przez prowadzącego instalację; - ocenę ryzyka, o której mowa w art. 58 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 601/2012, przeprowadzoną przez prowadzącego instalację i ogólny zarys systemu kontroli; - procedury wymienione w planie monitorowania zatwierdzonym przez właściwy organ, w tym procedury odnoszące się do działań w zakresie przepływu danych i działań kontrolnych; - roczny raport prowadzącego instalację na temat wielkości emisji, stosownie do przypadku; - w stosownych przypadkach, sporządzony przez prowadzącego instalację plan pobierania próbek, o którym mowa w art. 33 rozporządzenia (UE) nr 601/2012, zatwierdzony przez właściwy organ; - jeśli w okresie sprawozdawczym wprowadzono zmiany w planie monitorowania, rejestr wszystkich takich zmian zgodnie z art. 16 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 601/2012; - w stosownych przypadkach raport, o którym mowa w art. 69 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 601/2012; - sprawozdanie z weryfikacji z poprzedniego roku, jeśli w poprzednim roku weryfikator nie przeprowadził weryfikacji dla danego prowadzącego instalację; - wszelką odnośną korespondencję z właściwym organem, w szczególności informacje dotyczące zgłoszenia zmian w planie monitorowania; - informacje o bazach danych i źródłach danych wykorzystanych do celów monitorowania i sprawozdawczości, łącznie z informacjami pochodzącymi z organizacji Eurocontrol; - jeśli weryfikowany jest raport na temat wielkości emisji z instalacji, w której prowadzi się geologiczne składowanie gazów cieplarnianych na składowisku dopuszczonym na mocy dyrektywy 2009/31/WE, plan monitorowania wymagany na mocy wspomnianej dyrektywy oraz sprawozdania wymagane na mocy art.14 wspomnianej dyrektywy, obejmujące co najmniej okres sprawozdawczy uwzględniony w podlegającym weryfikacji raporcie na temat wielkości emisji;
- w stosownych przypadkach zgodę właściwego organu na nieprowadzenie inspekcji na miejscu w odniesieniu do instalacji zgodnie z art. 31 ust. 1; - wszelkie inne odnośne informacje niezbędne do planowania i prowadzenia weryfikacji. 7. DOKUMENTY ODNIESIENIA Ustawa z dnia 28.04.2011r. o systemie handlu uprawnieniami do emisji gazów cieplarnianych (Dz. U. z 2011 nr 122, poz. 695) Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/29/WE z dnia 23 kwietnia 2009 r. zmieniająca dyrektywę 2003/87/WE w celu usprawnienia i rozszerzenia wspólnotowego systemu handlu uprawnieniami do emisji gazów cieplarnianych. Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2008/101/WE z dnia 19 listopada 2008 r. zmieniająca dyrektywę 2003/87/WE w celu uwzględnienia działalności lotniczej w systemie handlu przydziałami emisji gazów cieplarnianych we Wspólnocie. (Dz. Urz. UE L 8 z dn. 13.01.2009 r. str. 3). Dyrektywa 2004/101/WE Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 27 października 2004 r. zmieniająca dyrektywę 2003/87/WE ustanawiającą system handlu przydziałami emisji gazów cieplarnianych we Wspólnocie, z uwzględnieniem mechanizmów projektowych Protokołu z Kioto (tzw. dyrektywa łącząca ) Rozporządzenie Komisji (UE) nr 601/2012 z dnia 21 czerwca 2012 r. w sprawie monitorowania i raportowania w zakresie emisji gazów cieplarnianych zgodnie z dyrektywą 2003/87/WE Parlamentu Europejskiego i Rady (Dz. Urz. UE L 181/30 z 12.07.2012 r.) Rozporządzenie Komisji (UE) NR 206/2014 z dnia 4 marca 2014 r. zmieniające rozporządzenie (UE) nr 601/2012 w odniesieniu do współczynników ocieplenia globalnego dla gazów innych niż CO2 Rozporządzenie Komisji (UE) nr 600/2012 z dnia 21 czerwca 2012 r. w sprawie weryfikacji raportów na temat wielkości emisji gazów cieplarnianych i raportów dotyczących tonokilometrów oraz akredytacji weryfikatorów zgodnie z dyrektywą 2003/87/WE Parlamentu Europejskiego i Rady (Dz. Urz. UE L 181/1 z 12.07.2012r.). Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 8 kwietnia 2014 r. w sprawie wykazu instalacji wytwarzających energię elektryczną, objętych systemem handlu uprawnieniami do emisji gazów cieplarnianych w okresie rozliczeniowym rozpoczynającym się od dnia 1 stycznia 2013 r., wraz z przyznaną im liczbą uprawnień do emisji PN-EN ISO 14065:2013-07E Gazy cieplarniane - Wymagania dla jednostek prowadzących walidację i weryfikację dotyczącą gazów cieplarnianych do wykorzystania w akredytacji lub innych formach uznawania. PN-ISO 14064-1:2008 Gazy cieplarniane. Część 1: Specyfikacja i wytyczne kwantyfikowania oraz raportowania emisji i pochłania gazów cieplarnianych na poziomie organizacji.
PN-ISO 14064-2:2008 Gazy cieplarniane. Część 2: Specyfikacja i wytyczne kwantyfikowania, monitorowania oraz raportowania redukcji emisji i zwiększania pochłania gazów cieplarnianych na poziomie projektu. PN-ISO 14064-3:2008 Gazy cieplarniane. Część 3: Specyfikacja i wytyczne walidacji oraz weryfikacji asercji dotyczących gazów cieplarnianych. ISO 14066:2011 Greenhouse gases Competence requires for greenhouse gas validation teams and verification teams EA-6/03M:2013 Dokument EA dotyczący uznawania weryfikatorów w ramach Dyrektywy EU ETS IAFMD6:2014 Dokument obowiązkowy IAF dotyczący stosowania normy ISO 14065:2007 (IAF MD 6:2009) Dokumenty pomocnicze (wytyczne), rekomendowane przez Komisję Europejską dostępne są na stronie internetowej: http://ec.europa.eu/clima/policies/ets/monitoring/documentation_en.htm