Załącznik nr 1 do Zarządzenia nr 103/2013 Rektora UMCS Instrukcje i wytyczne do sporządzania Planu Rzeczowo-Finansowego jednostek organizacyjnych UMCS 1
Spis Treści 1. INFORMACJE PODSTAWOWE... 3 1.1. Zasady generalne... 3 1.2. Horyzont planowania... 4 1.3. Lista jednostek organizacyjnych objętych procedurą planowania... 4 1.4. Lista jednostek organizacyjnych wspomagających proces planowania... 4 2. PLAN PRZYCHODÓW I KOSZTÓW... 7 2.1. Założenia do określania poziomu przychodów (działalność dydaktyczna)... 7 2.2. Założenia do określania poziomu przychodów (działalność badawcza)... 8 2.3. Założenia do określania poziomu kosztów... 8 3. PLAN INWESTYCJI I REMONTÓW... 9 4. MODEL FINANSOWY... 9 2
1. INFORMACJE PODSTAWOWE W celu sprawnego i terminowego przebiegu procesu sporządzania planów rzeczowofinansowych przez jednostki organizacyjne - dysponentów środków - wprowadza się poniższe zasady postępowania. 1.1. Zasady generalne Plan rzeczowo - finansowy powinien opierać się na rzetelnej ocenie obecnej sytuacji, cechować się zasadą ostrożności przy ustalaniu wielkości ekonomicznofinansowych, oraz utrzymać perspektywę planów strategicznych jednostek organizacyjnych oraz Uniwersytetu. Plan rzeczowo- finansowy na dany rok sporządza się w dwóch etapach. o Etap prowizorium budżetowego, które powinno być zatwierdzone do dnia 31 stycznia roku budżetowego. Prowizorium budżetowe obowiązuje do momentu uchwalenia planu rzeczowo-finansowego Uczelni na rok budżetowy. o Etap rocznego planu rzeczowo- finansowego, który powinien być przekazany do Ministerstwa Nauki i Szkolnictwa Wyższego w nieprzekraczalnym terminie do 30 czerwca roku budżetowego. Plan rzeczowo - finansowy musi kierować się wiarygodnością prognozy. Jego wykonanie przez poszczególne jednostki organizacyjne będzie przedmiotem analiz dokonywanych przez Dział Kontrolingu. Budżet jednostki posiada formę budżetu zadaniowego podzielonego na działalności: o o o Dydaktyczną (w tym studia stacjonarne, niestacjonarne, podyplomowe i inne formy kształcenia) Badawczą Działalność związaną z Funduszami współfinansowanymi przez Unię Europejską w podziale na poszczególne projekty. wraz z ich źródłami finansowania. Nadzór i koordynację procesu planowania w poszczególnych jednostkach organizacyjnych, sprawują osoby odpowiedzialne za dane obiekty kontrolingowe wykazane w Załączniku nr 2 do Zarządzenia. Podstawą działalności jednostki organizacyjnej jest opracowany i zatwierdzony plan rzeczowo - finansowy, a wcześniej prowizorium budżetowe. Każda jednostka organizacyjna zobowiązana jest do wprowadzenia swojego planu rzeczowo-finansowego do systemu informatycznego SAP zgodnie z harmonogramem oraz sporządzenia załączników według określonego wzoru. Po weryfikacji planów jednostkowych wprowadzonych do systemu informatycznego SAP, Dział Kontrolingu sporządza prowizorium budżetowe dla Uniwersytetu. 3
W ciągu dwóch miesięcy po otrzymaniu decyzji o wysokości dotacji budżetowych na działalność dydaktyczną, pomoc materialną oraz na badania tworzony jest plan rzeczowo-finansowy Uczelni. 1.2. Horyzont planowania Horyzont planowania obejmuje 1 rok. Plan przychodów należy sporządzić w rozbiciu na kwartały a kosztów w rozbiciu na poszczególne miesiące roku. 1.3. Lista jednostek organizacyjnych objętych procedurą planowania Procesem planowania są objęte jednostki organizacyjne określone w Załączniku nr 2 do Zarządzenia. 1.4. Lista jednostek organizacyjnych wspomagających proces planowania Zobowiązuje się właściwe działy merytoryczne w uzgodnieniu z dysponentami środków do opracowania niżej wymienionych planów w terminie wskazanym w harmonogramie. 1. Plany tworzone w systemie SAP a) Kwestura - na podstawie danych z systemu SAP przygotuje w rozbiciu na jednostki organizacyjne : - plan amortyzacji i wartości niematerialnych i prawnych z podziałem na źródła finansowania - plan podatku od nieruchomości. b) Centrum Kadrowo-Płacowe: - plan wynagrodzeń, - plan badań okresowych. e) Dział Eksploatacji: - plan zużycia energii elektrycznej, - plan energii cieplnej, - plan zużycia zimnej wody, - plan zużycia gazu, - plan usług komunalnych, - plan dozoru mienia, - plan usług pralniczych, - plan przychodów z wynajmu pomieszczeń, - plan rozmów telefonicznych, - plan eksploatacji mieszkań służbowych. f) Wydawnictwo UMCS - plan zakupu usług dla działalności wydawniczej. g) Biblioteka Główna - plan zakupu prasy i książek. h) Lubman 4
- plan zakupu urządzeń technicznych i usług do budowy i utrzymania sieci komputerowych. i) Dział BHP i ochrony przeciwpożarowej (Załącznik nr 11 do Zarządzenia) - plan zakupu i eksploatacji sprzętu - plan obligatoryjnych szkoleń. j) Centrum Kształcenia i Obsługi Studiów -plan przychodów i kosztów prowadzenia domów studenckich 2. Plany tworzone dwutorowo: poza systemem SAP według załączonych wzorów oraz w systemie SAP ( dotyczy modułów Zarządzania Majątkiem, Obsługi Badań Naukowych z Bazą Ekspertów oraz Kontrolingu Finansowego Projektów uruchomionych w 2014r). A Centrum Badań Naukowych i Współpracy Międzynarodowej (załącznik nr 3.1.1-3.1.6 do Zarządzenia): a) Plan utrzymania potencjału badawczego, b) Plan prowadzenia badań naukowych i prac rozwojowych oraz zadań z nimi związanych, służących rozwojowi młodych naukowców, c) Plan realizacji przedsięwzięć naukowo badawczych projekty badawcze NCN d) Plan projektów badawczych realizowanych we współpracy z zagranicą i/lub finansowanych ze źródeł międzynarodowych, e) Plan projektów badawczych realizowanych w ramach Narodowego Programu Rozwoju Humanistyki, f) Plan projektów badawczych realizowanych w ramach programu IUVENTUS PLUS, g) Plan projektów badawczych realizowanych w ramach Programu DIAMENTOWY GRANT, h) Plan projektów badawczych realizowanych w ramach Programu DZIEDZICTWO NARODOWE MKiDN, i) Plan utrzymania specjalnego urządzenia badawczego (SPUB), j) Plan działalności Upowszechniających Naukę DUN, k) Plan dotacji MNiSW na dużą infrastrukturę badawczą, l) Plan pozostałych projektów badawczych krajowych m) Plan projektów europejskich badawczych i innych nie inwestycyjnych n) Plan projektów europejskich inwestycyjnych i rozwojowych o) Plan działalności Lokalnego Punktu Kontaktowego PR. B Centrum Innowacji i Komercjalizacji Badań (załącznik nr 3.2.1-3.2.2 do Zarządzenia): a) Plan realizacji prac badawczych zamawianych oraz innych działań komercyjnych wywołujących skutki finansowe dla Uczelni b) Plan przedsięwzięć realizowanych w ramach konkursów finansowanych przez NCBiR. C Centrum Kształcenia i Obsługi Studiów: a) Plan projektów europejskich edukacyjnych (Załącznik nr 8.1 do Zarządzenia), b) Plan projektów szkoleniowych (Załącznik nr 8.2 do Zarządzenia), c) Plan liczby studentów i doktorantów (Załącznik nr 4 i 5 do Zarządzenia), 5
d) Plan stypendiów FPMSiD (Załącznik nr 7 do Zarządzenia), e) Plan współpracy międzynarodowej w ramach Programu ERASMUS (Załącznik nr 8.3 do Zarządzenia), f) Plan współpracy międzynarodowej w ramach programu stypendialnego KIRKLANDA. (Załącznik nr 8.3 do Zarządzenia) D Centrum Kadrowo-Płacowe: a) Plan ZFŚS, b) Plan zatrudnienia w Uczelni. c) Planowane awanse w roku budżetowym pracowników naukowodydaktycznych (Załącznik nr 20 do Zarządzenia), d) Planowane wynagrodzenia pracowników w roku budżetowym z tytułu promotorstwa prac dr, recenzji prac dr i hab. (Załącznik nr 20 do Zarządzenia), e) Planowane w roku budżetowym wypłaty dodatków specjalnych z tytułu wykonywania dodatkowych zadań w ramach zatrudnienia i dodatków za charakter pracy wszystkich pracowników jednostki z wykluczeniem dodatków finansowanych z projektów, z opłat za studia niestacjonarne i studia podyplomowe (Załącznik nr 20 do Zarządzenia), f) Planowane indywidualne podwyżki wynagrodzeń (nie związane z regulacjami wynagrodzeń) w roku budżetowym pracowników administracyjnych, technicznych, bibliotekarzy i obsługi (Załącznik nr 20 do Zarządzenia), Uprzejmie prosimy Jednostki o przygotowanie i przesłanie wyżej wymienionych załączników do Sekcji Informatycznej oraz Planowania i Statystyki Centrum Kadrowo-Płacowego UMCS zgodnie z załącznikiem, 1. Imiennego wykazu osób z planowanym miesiącem awansu w 2015 r. (z uwzględnieniem na jakie stanowisko). 2. Imiennego wykazu z planowanymi w 2015 r. wynagrodzeniami z tytułu promotorstwa i recenzji prac doktorskich, habilitacyjnych oraz za ocenę dorobku naukowego oraz z określonym przybliżonym miesiącem wypłaty. 3. Planowane w 2015 roku wypłaty dodatków specjalnych z tytułu wykonywania dodatkowych zadań w ramach zatrudnienia i dodatków za charakter pracy wszystkich pracowników jednostki z wykluczeniem dodatków finansowanych z projektów, z opłat za studia niestacjonarne i studia podyplomowe. 4. Planowane indywidualne podwyżki wynagrodzeń (nie związane z regulacjami wynagrodzeń) w 2015 roku pracowników administracyjnych, technicznych, bibliotekarzy i obsługi. poza tym, 5. Wykazów planowanego w 2015 r. zwiększenia i zmniejszenia etatów we wszystkich grupach. 6. Wykazów potwierdzonych odejść pracowników na emeryturę w 2015 r. 6
Do przygotowanego w ten sposób prowizorium budżetowego będą mieli wgląd Dziekani/Dyrektorzy/Kierownicy co ułatwi sprawowanie kontroli nad budżetem. Elektroniczną wersję wykazów prosimy kierować na skrzynkę sekcji planowanie.statystyki@poczta.umcs.lublin.pl. E Dział Inwestycji i Remontów: a) Plan inwestycji budowlanych, b) Plan remontów obiektów dydaktycznych, administracyjnych i bytowych, c) Plan remontów Domów Studenckich. 2. PLAN PRZYCHODÓW I KOSZTÓW Od precyzji ustalenia planu przychodów zależy trafność pozostałych budżetów cząstkowych, wpływając na ostateczną użyteczność przygotowywanego projektu budżetu danej jednostki organizacyjnej. Należy dążyć, aby budżet (zwłaszcza w części prognozowanej) opierał się na rzetelnej ocenie obecnej sytuacji oraz doświadczeniach roku poprzedniego. Powinien on być ambitny, ale jednocześnie winien cechować się zasadą ostrożności przy ustalaniu poziomu oczekiwanego przychodu. Do systemu SAP prognozowane przychody wprowadzamy w wartościach brutto tzn. przed odpisami na Fundusz Centralny. 2.1. Założenia do określania poziomu przychodów (działalność dydaktyczna) Przychody z dotacji budżetowej w wysokości ustalanej zgodnie z algorytmem określonym rozporządzeniem ministra właściwego dla szkolnictwa wyższego - na etapie sporządzania prowizorium budżetowego 98% dotacji budżetowej z roku poprzedniego, Przychody z usług edukacyjnych na studiach niestacjonarnych w rozbiciu na kierunki studiów na podstawie prowadzonych na Wydziałach kalkulacji studiów niestacjonarnych (zestawienie według Załącznika nr 9.2) Przychody z pozostałych usług edukacyjnych na studiach stacjonarnych prognoza, Przychody z opłat za studia podyplomowe w rozbiciu na kierunki studiów, na podstawie przygotowanych na Wydziałach kalkulacji, zgodnie z Załącznikiem nr 10.3 do Zarządzenia, Opłaty za wynajem pomieszczeń, sal, sprzętu i aparatury jednostkom pozauniwersyteckim na podstawie wykazu zawartych umów, w pozostałych przypadkach prognoza, Środki uzyskane przez jednostkę organizacyjną z innych źródeł, w tym przekazane w oparciu o umowy i decyzje dotyczące ich przekazania wykaz umów i decyzji, w pozostałych przypadkach prognoza. 7
2.2. Założenia do określania poziomu przychodów (działalność badawcza) Przychody z działalności badawczej na podstawie decyzji, podpisanych umów a w przypadku ich braku prognoza, Przychody z prac badawczych realizowanych na podstawie umów wykaz zawartych umów, w pozostałych przypadkach prognoza, Środki uzyskane z innych przychodów działalności naukowej prowadzonej na zlecenia zewnętrzne wykaz umów, w pozostałych przypadkach prognoza. 2.3. Założenia do określania poziomu kosztów Koszty ponoszone w związku z prowadzoną działalnością powinny odznaczać się celowością i zasadnością. Ich poziom powinien zapewnić najefektywniejszą realizację zaplanowanych działań utrzymując perspektywę realizacji planów strategicznych jednostki organizacyjnej oraz Uniwersytetu. Budżety kosztowe ( w zakresie zmiennych kosztów planowanych przez jednostkę) wszystkich jednostek Uniwersytetu na rok 2015 należy zmniejszyć o 10% w stosunku do prognozowanego poziomu ich wykonania na 31.12.2014r. Wycenę wybranych składników kosztów należy przeprowadzić według następujących zasad: Amortyzacja w oparciu o środki trwałe będące w ewidencji na dzień 31 października (w przypadku Prowizorium) a na 31 marca (w przypadku Planu); Wynagrodzenia osobowe i narzuty na wynagrodzenia na bazie aktualnego zatrudnienia w poszczególnych jednostkach, danych dotyczących aktualnych wynagrodzeń zasadniczych, dodatków stażowych, dodatków funkcyjnych, dodatków specjalnych itp., planowanych wypłat nagród jubileuszowych oraz informacji z jednostek organizacyjnych dotyczących planowanych awansów w grupie nauczycieli akademickich, planowanych godzin w ramach pensum dydaktycznego oraz godzin ponadwymiarowych na studiach stacjonarnych i niestacjonarnych, planowanych wypłat odpraw emerytalnych i planowanych wynagrodzeń z tytułu promotorstwa prac doktorskich oraz recenzji prac doktorskich i habilitacyjnych a także innych informacji mających wpływ na wysokość wynagrodzeń osobowych; Podatki i opłaty w oparciu o bieżące stawki oraz przewidywania odnośnie wzrostu stawek i zmian w zakresie opodatkowania; Energia w oparciu o bieżące stawki oraz przewidywania odnośnie wzrostu stawek i zmian w zakresie opodatkowania. 8
3. PLAN INWESTYCJI I REMONTÓW 3.1. Plan inwestycji 2015 tworzony jest dwutorowo: poza systemem SAP oraz w nowouruchomionym module przez: Dział Inwestycji i Remontów, Centrum Badań Naukowych i Współpracy Międzynarodowej Lubman Plan inwestycji według Załącznika nr 12. 3.2. Plan remontów 2015 tworzony jest dwutorowo: poza systemem SAP oraz w nowouruchomionym module przez: Dział Inwestycji i Remontów, Plan remontów sporządzany jest przez Dział Inwestycji i Remontów zgodnie z Załącznikiem nr 13 i 14. Plan wymaga wykazania projektów inwestycyjnych i remontowych przewidzianych do realizacji wraz z określeniem kosztów związanych z ich realizacją, źródłem finansowania oraz planowanym harmonogramem realizacji. Plan wymaga wykazania oddzielnie projektów, które są kontynuowane i przeniesione z roku poprzedniego. Włączenie konkretnego projektu do planu następuje po weryfikacji kosztorysu przez właściwy dział merytoryczny. W planie remontowym na rok 2015 powinny zostać ujęte jedynie prace najpilniejsze, niezbędne do prawidłowej bieżącej pracy jednostek. Sporządzenie planu wymaga uzgodnienia kwoty i zakresu remontu z dysponentem środków. 4. MODEL FINANSOWY Model planu dla poszczególnych komórek organizacyjnych zbudowany jest w systemie SAP. Opiera się na planowaniu kosztów i przychodów według przyjętego na Uczelni układu rodzajowego kosztów i przychodów w podziale na obiekty kontrolingowe (MPK i zlecenia). Załącznik nr 16.1 do Zarządzenia przedstawia szczegółowy wykaz kont wraz z opisem. Załącznik nr 16.2 do Zarządzenia przedstawia rodzaje kosztów podstawowej działalności wydziałów przypisane do MPK i zleceń. 9