ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SPORZĄDZONE ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2016 DO 31 GRUDNIA 2016 ROKU według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej Warszawa 31 marca 2017 roku
Spis tres ci Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej 6 Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodo w 7 Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym 8 Jednostkowe sprawozdanie z przepływo w pienięz nych 9 Noty objas niające do jednostkowe sprawozdania finansowego 11 NOTA 1 Informacje ogo lne dotyczące Jednostki Dominującej i Grupy Kapitałowej... 11 NOTA 2 Informacje dotyczące składu osobowego Zarządu Jednostki Dominującej... 12 NOTA 3 Informacje dotyczące składu osobowego Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej... 13 NOTA 4 Zatwierdzenie Sprawozdania Finansowego... 13 NOTA 5 Inwestycje w Jednostki Zalez ne... 14 NOTA 6 Format oraz ogo lne zasady sporządzenia Sprawozdania Finansowego... 16 NOTA 6.1 Podstawa sporządzenia Sprawozdania Finansowego... 16 NOTA 6.2 Format Sprawozdania Finansowego... 16 NOTA 6.3 Okres Sprawozdania Finansowego i dane poro wnywalne... 17 NOTA 6.4 Załoz enie kontynuacji działalnos ci... 17 NOTA 6.5 Os wiadczenie o zgodnos ci... 17 NOTA 6.6 Korekty wynikające z zastrzez en w opinii podmiotu uprawnionego... 17 do badania sprawozdan finansowych... 17 NOTA 6.7 Przyjęte zasady (polityka) rachunkowos ci i metody obliczeniowe... 18 NOTA 6.8 Status zatwierdzenia standardo w w UE... 18 NOTA 6.9 Nowe i zmienione regulacje MSSF... 18 NOTA 6.10 Zmiany w standardach i interpretacjach ogłoszonych na 31... 19 grudnia 2016 roku, kto re nie weszły w z ycie... 19 NOTA 6.11 Jednolity opis istotnych zasad rachunkowos ci... 21 NOTA 6.11.1 Zastosowanie Międzynarodowych Standardo w... 21 Sprawozdawczos ci Finansowej po raz pierwszy... 21 NOTA 6.11.2 Zmiany zasad rachunkowos ci... 21 NOTA 6.11.3 Wartos ci niematerialne... 21 NOTA 6.11.4 S rodki trwałe... 21 NOTA 6.11.5 S rodki trwałe w budowie... 22 NOTA 6.11.6 Aktywa Finansowe... 22 NOTA 6.11.7 Utrata wartos ci... 24 STRONA 2 60
NOTA 6.11.8 Leasing... 25 NOTA 6.11.9 Transakcje w walucie obcej... 25 NOTA 6.11.10 Rozliczenia międzyokresowe... 26 NOTA 6.11.11 Kapitał własny Spo łki... 26 NOTA 6.11.12 Rezerwy... 26 NOTA 6.11.13 Kredyty bankowe i poz yczki otrzymane... 27 NOTA 6.11.14 Koszty finansowania zewnętrznego... 27 NOTA 6.11.15 Odroczony podatek dochodowy... 27 NOTA 6.11.16 Uznawanie przychodo w... 28 NOTA 6.11.17 Koszty s wiadczen pracowniczych... 28 NOTA 6.11.18 Aktywa (lub grupy aktywo w do zbycia) przeznaczone do... 29 sprzedaz y... 29 NOTA 6.11.19 Zobowiązania i aktywa warunkowe... 29 NOTA 6.11.20 Szacunki Zarządu... 29 NOTA 6.11.21 Sezonowos c i cyklicznos c... 30 NOTA 7 Informacja dotycząca segmento w działalnos ci... 31 Noty objas niające do sprawozdania z sytuacji finansowej 32 NOTA 8 Rzeczowe aktywa trwałe... 32 NOTA 8.1 Zmiany s rodko w trwałych wg grup rodzajowych... 32 NOTA 9 Wartos ci niematerialne i prawne... 34 NOTA 10 Inwestycje w jednostki zalez ne... 34 NOTA 11 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego spowodowane ujemnymi ro z nicami przejs ciowymi... 35 NOTA 12 Nalez nos ci z tytułu dostaw i usług... 36 NOTA 13 Nalez nos ci pozostałe... 36 NOTA 14 S rodki pienięz ne i ich ekwiwalenty... 37 NOTA 15 Pozostałe aktywa... 37 NOTA 16 Aktywa klasyfikowane jak aktywa do zbycia... 37 NOTA 17 Struktura kapitału podstawowego... 37 NOTA 18 Struktura Akcjonariatu... 38 NOTA 19 Kapitał zapasowy... 39 NOTA 20 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego... 39 spowodowana dodatnimi ro z nicami przejs ciowymi... 39 NOTA 21 Pozostałe rezerwy długoterminowe... 39 NOTA 22 Zobowiązania z tytuło w kredyto w... 40 STRONA 3 60
NOTA 23 Struktura wiekowania zobowiązan z tytułu kredyto w według daty zapadalnos ci... 41 NOTA 24 Pozostałe Zobowiązania finansowe kro tkoterminowe... 41 NOTA 25 Zobowiązania kro tkoterminowe z tytułu dostaw i usług... 42 NOTA 26 Pozostałe zobowiązania kro tkoterminowe... 42 NOTA 27 Zobowiązania z tytułu s wiadczen pracowniczych... 42 NOTA 28 Pozostałe rezerwy kro tkoterminowe... 42 NOTA 29 Zobowiązania bezpos rednio związane z aktywami klasyfikowanymi jako przeznaczone do zbycia... 43 NOTA 30 Zobowiązania warunkowe... 43 NOTA 31 Rozliczenia podatkowe... 43 Noty objas niające do sprawozdania z całkowitych dochodo w 45 NOTA 32 Przychody operacyjne ze sprzedaz y... 45 NOTA 33 Koszty działalnos ci operacyjnej... 45 NOTA 34 Koszty amortyzacji... 45 NOTA 35 Koszty usług obcych... 46 NOTA 36 Koszty zuz ycia materiało w... 46 NOTA 37 Koszty s wiadczen pracowniczych... 46 NOTA 38 Pozostałe koszty rodzajowe... 47 NOTA 39 Pozostałe przychody operacyjne... 47 NOTA 40 Pozostałe koszty operacyjne... 47 NOTA 41 Przychody finansowe... 48 NOTA 42 Koszty finansowe... 48 NOTA 43 Obciąz enie wyniku finansowego podatkiem dochodowym... 48 NOTA 44 Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej... 49 Dodatkowe noty objas niające do sprawozdania finansowego 50 NOTA 45 Zysk przypadający na jedną akcję... 50 NOTA 46 Wypłata dywidendy... 50 NOTA 47 Działalnos c zaniechana... 50 NOTA 48 Cel i zasady zarządzania ryzykiem finansowym... 52 NOTA 48.1 Ryzyko stopy procentowej... 52 NOTA 48.2 Ryzyko kredytowe... 53 NOTA 48.3 Ryzyko związane z płynnos cią... 53 NOTA 49 Instrumenty Finansowe... 54 NOTA 50 Zarządzanie kapitałem... 56 NOTA 51 Poniesione oraz planowane nakłady inwestycyjne... 57 STRONA 4 60
NOTA 52 Transakcje z podmiotami powiązanymi... 57 NOTA 53 S wiadczenia dla kluczowego personelu kierowniczego... 58 NOTA 54 Wynagrodzenie biegłego rewidenta... 59 NOTA 55 Zobowiązania zabezpieczone na majątku Spo łki... 59 NOTA 56 Istotne sprawy sporne przeciwko Spo łce... 59 NOTA 57 Zdarzenia pod dacie bilansowej... 59 członkowie zarządu spo łki:... 60 STRONA 5 60
Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej AKTYWA (w tys. złotych) Nota 31.12.2016 31.12.2015 Aktywa trwałe 72 352 72 407 Pozostałe wartości niematerialne - 4 Rzeczowe aktywa trwałe 8 676 1 692 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 11 90 131 Inwestycje w jednostki zależne 10 71 524 70 581 Pozostałe aktywa długoterminowe 15 62 - Aktywa obrotowe 8 513 9 106 Należności z tytułu dostaw i usług 12 2 056 5 257 Należności z tytułu podatku dochodowego 75 1 Należności pozostałe 13 6 190 174 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 14 122 3 488 Pozostałe aktywa krótkoterminowe 15 70 186 AKTYWA OGÓŁEM 80 865 81 513 PASYWA (w tys. złotych) Nota 31.12.2016 31.12.2015 Kapitał własny 66 270 62 652 Kapitał podstawowy 17 57 020 59 053 Kapitał zapasowy 19 2 251 4 093 Zyski zatrzymane 7 000 3 695 - w tym zysk (strata) netto 3 618 3 677 Kapitał do umorzenia - - 4 190 Zobowiązania długoterminowe 9 014 9 699 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego 20 8 535 8 535 Pozostałe rezerwy długoterminowe 21 1 0 Kredyty bankowe długoterminowe - - Pozostałe zobowiązania finansowe długoterminowe 24 478 1 164 Zobowiązania krótkoterminowe 5 581 9 163 Kredyty bankowe krótkoterminowe 22 3 694 2 210 Pozostałe zobowiązania finansowe krótkoterminowe 24 567 748 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 25 806 1 054 Zobowiązania z tyt. świadczeń pracowniczych 27 85 249 Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego 31 - - Zobowiązania pozostałe krótkoterminowe 26 390 4 761 Pozostałe rezerwy krótkoterminowe 28 39 141 PASYWA OGÓŁEM 80 865 81 513 STRONA 6 60
Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodo w CAŁKOWITE DOCHODY - część A Nota 2016 2015 (w tys. złotych) 01.01-31.12 01.01-31.12 DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWANA Dane przekształcone Przychody ze sprzedaży 3 321 218 Przychody netto ze sprzedaży produktów 32 3 321 218 Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów - - Koszty działalności operacyjnej 4 179 3 412 Amortyzacja 34 258 314 Zużycie materiałów i energii 36 53 152 Usługi obce 35 2 626 2 075 Świadczenia pracownicze 37 911 611 Pozostałe koszty operacyjne 38 331 261 Wartość sprzedanych towarów i materiałów - - Zysk (strata) na sprzedaży - 858-3 194 Pozostałe przychody operacyjne 39 178 105 Pozostałe koszty operacyjne 40 84 94 Zysk (strata) na działalności operacyjnej - 763-3 183 Przychody finansowe 41 3 536 1 963 Koszty finansowe 42 53 34 Zysk (strata) przed opodatkowaniem 2 720-1 254 Podatek dochodowy 43-7 - Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej 2 727-1 254 DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej 891 4 931 Zysk (strata) netto za rok obrotowy 3 618 3 677 Inne całkowite dochody (netto) - - Całkowite dochody ogółem 3 618 3 677 CAŁKOWITE DOCHODY - część B Nota 2016 2015 (w złotych) 01.01-31.12 01.01-31.12 Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji zwykłych (sztuki) 57 625 340 59 053 455 Zysk (strata) netto na jedną akcję (w zł/gr na jedną akcję) Z działalności kontynuowanej Zwykły 0,05-0,02 Rozwodniony 0,05-0,02 Z działalności kontynuowanej i zaniechanej Zwykły 0,06 0,06 Rozwodniony 0,06 0,06 STRONA 7 60
Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Za okres od dnia 01.01.2016 roku do 31.12.2016 roku 2016 (w tys. złotych) 01.01-31.12 Kapitał zakładowy Kapitał zapasowy Zyski zatrzymane Pozostałe tytuły Kapitał własny razem Stan na 01.01.2016 59 053 4 093 3 695-4 190 62 652 Całkowite dochody: - - 3 618-3 618 Zysk/strata netto roku obrotowego - - 3 618-3 618 Inne tytuły - - - - - Transakcje z właścicielami: - 2 034-1 842-314 4 190 - Emisja/umorzenie akcji - - - 4 190 4 190 Podział wyniku - 295-295 - - Umorzenie akcji - 2 034-2 137-19 - - 4 190 Stan na 31.12.2016 57 020 2 251 7 000-66 270 Za okres od dnia 01.01.2015 roku do 31.12.2015 roku 2015 (w tys. złotych) 01.01-31.12 Kapitał zakładowy Kapitał zapasowy Zyski zatrzymane Pozostałe tytuły Kapitał własny razem Stan na 01.01.2015 59 053 144 3 967-63 165 Całkowite dochody: - - 3 677-3 677 Zysk/strata netto roku obrotowego - - 3 677-3 677 Inne tytuły - - - - - Transakcje z właścicielami: - 3 948-3 948-4 190-4 190 Emisja/umorzenie akcji - - - - 4 190-4 190 Podział wyniku - 3 948-3 948 - - Inne tytuły - - - - - Stan na 31.12.2015 59 053 4 093 3 695-4 190 62 652 STRONA 8 60
Jednostkowe sprawozdanie z przepływo w pienięz nych PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE - część A 2016 2015 (w tys. złotych) 01.01-31.12 01.01-31.12 A. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ I. Zysk / strata brutto 3 659 4 218 II. Korekty - 1 032-3 637 1. Amortyzacja 363 710 2. Zyski/Straty z tytułu różnic kursowych - 20-1 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) - 3 416-1 759 4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej - - 5. Zmiana stanu rezerw - 115 202 6. Zmiana stanu zapasów - - 7. Zmiana stanu należności 1 871 1 525 8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów 353-3 864 9. Podatek dochodowy zapłacony 56 217 10. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych - 126-654 11. Inne korekty 2-15 III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (l±ll) 2 627 581 B. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ I. Wpływy 1 820 2 688 1. Zbycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych 256 39 2. Zbycie nieruchomości inwestycyjnych - - 3. Zbycie aktywów finansowych - - 4. Odsetki z aktywów finansowych - - 5. Dywidendy z aktywów finansowych 1 563 2 649 II. Wydatki 378 63 1. Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych 6 63 2. Nabycie nieruchomości inwestycyjnych - - 3. Nabycie aktywów finansowych 197-4. Inne wydatki inwestycyjne 175 - III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) 1 442 2 625 STRONA 9 60
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE - część B 2016 2015 (w tys. złotych) 01.01-31.12 01.01-31.12 C. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ I. Wpływy 1 037 417 1. Dopłaty do kapitału - - 2. Kredyty bankowe 1 037 417 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych - - 4. Inne wpływy finansowe - - II. Wydatki 8 470 982 1. Nabycie udziałów (akcji) własnych 4 183-2. Wypłata dywidendy - - 3. Spłata kredytów bankowych - - 4. Płatności z tytułu leasingu finansowego 525 793 5. Odsetki 38 189 6. Inne wydatki finansowe 3 724 - III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) - 7 434-565 D. PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM (A.III +/- B.III +/- C.III) - 3 365 2 641 E. BILANSOWA ZMIANA STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH, W TYM - 3 365 2 641 - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych - - F. ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU 3 488 847 G. ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU (F +/- D), W TYM 122 3 488 - o ograniczonej możliwości dysponowania - - STRONA 10 60
Noty objas niające do jednostkowe sprawozdania finansowego NOTA 1 INFORMACJE OGÓLNE DOTYCZĄCE JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ I GRUPY KAPITAŁOWEJ ASM GROUP S.A. (Jednostka dominująca, Spo łka) została zawiązana w dniu 5 sierpnia 2010 roku w Warszawie na podstawie postanowien zawartych w Akcie Notarialnym (Repertorium A nr 7814/2010) podpisanym przed notariuszem Maciejem Biwejnisem w Kancelarii Notarialnej M. Biwejnis & P. Orłowski Kancelaria Notarialna s.c. w Warszawie, 00-891 Warszawa ul. Chłodna 15. Zgodnie ze Statutem Spo łka została zawiązana na czas nieokres lony. Siedziba Spo łki mies ci się w Warszawie, przy ulicy S więtokrzyskiej 18. Spo łka została wpisana do rejestru przedsiębiorco w Krajowego Rejestru Sądowego, prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego Spo łka pod numerem KRS 0000363620 w dniu 27 sierpnia 2010 roku. Spo łce został nadany numer NIP 5252488185 oraz numer identyfikacyjny REGON 142578275. Podstawowym przedmiotem działalnos ci Spo łki jest działalnos c firm centralnych (head offices) i holdingo w z wyłączeniem holdingo w finansowych (PKD 70 10 Z). ASM GROUP S.A. jako spo łka holdingowa, realizuje funkcje holdingowe, polegające na zapewnieniu zarządzania aktywami i nadzoru organizacyjnego grupy kapitałowej, w skład kto rej wchodzą spo łki zalez ne, specjalizujące się w s wiadczeniu kompleksowych usług wsparcia sprzedaz y i outsourcingu. Ponadto Spo łka okres la i wdraz a plany strategiczne niezbędne do umacniania pozycji rynkowej oraz zajmuje się rozwojem grupy na rynku krajowym i europejskim. Do 31 marca 2016 roku Spo łka prowadziła ro wniez działalnos c operacyjną obejmującą zakresem: - merchandising, - outsourcing pracowniko w, - field marketing, - badania marketingowe. Spo łka, jako jednostka dominująca wraz z jednostkami zalez nymi tworzą Grupę kapitałową ASM GROUP ( Grupa, Grupa Kapitałowa ASM GROUP ). Jednostka dominująca sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy. STRONA 11 60
Skład Grupy kapitałowej ASM GROUP na dzien 31 grudnia 2016 roku przedstawia poniz sza tabela: Nazwa jednostki Siedziba Charakter Powiązania z Jednostką Dominującą Udziałowcy ASM GROUP S.A. Warszawa - - GreyMatters Sp. z o.o. Warszawa Jednostka zależna bezpośrednio 100% ASM GROUP S.A. Gruppo Trade Service - Polska Sp. z o.o. Warszawa Jednostka zależna bezpośrednio 100% ASM GROUP S.A. ASM Sales Force Agency Sp. z o.o. Warszawa Jednostka zależna bezpośrednio 100% ASM GROUP S.A. Financial Service Solutions Sp. z o.o. Warszawa Jednostka zależna bezpośrednio 100% ASM GROUP S.A. Trade S.p.A. Turyn (Włochy) Jednostka zależna bezpośrednio 100% ASM GROUP S.A. Promotion Intrade S.r.l. Turyn (Włochy) Jednostka zależna pośrednio 100% Trade S.p.A. (*) Od dnia 1 stycznia 2017 roku Promotion Intrade S.r.l oraz Trade S.p.A. działają łącznie w skutek połączenia. Jednostki Grupy Kapitałowej ASM GROUP nie tworzą podatkowej grupy kapitałowej w rozumieniu przepiso w ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od oso b prawnych. Struktura Akcjonariuszy Spo łki dominującej na dzien 31.12.2016 roku przedstawia się następująco: Akcjonariusz Ilość posiadanych akcji Udział w kapitale podstawowym Udział w głosach w organach stanowiących Adam Stańczak 15 433 455 27,07% 27,07% Marcin Skrzypiec 15 433 455 27,07% 27,07% Tatiana Pikula 15 428 616 27,06% 27,06% Pozostali 10 724 116 18,80% 18,80% RAZEM 57 019 642 100,00% 100,00% Od dnia 14 wrzes nia 2016 roku akcje serii A, B i C Spo łki dominującej są przedmiotem obrotu na rynku ro wnoległym Giełdy Papiero w Wartos ciowych w Warszawie S.A. (ISIN: PLASMGR00014). Wczes niej akcje tych serii były przedmiotem obrotu na alternatywnym rynku (NewConnect), prowadzonym przez Giełdę Papiero w Wartos ciowych w Warszawie S.A. NOTA 2 INFORMACJE DOTYCZĄCE SKŁADU OSOBOWEGO ZARZĄDU JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ W skład Zarządu Jednostki dominującej na dzien 31 grudnia 2016 roku wchodzili: Prezes Zarządu Wiceprezes Zarządu Członek Zarządu Adam Stan czak, Marcin Skrzypiec, Jacek Pawlak, STRONA 12 60
W okresie od 1 stycznia 2016 roku do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego wystąpiły następujące zmiany osobowe w składzie Zarządu Jednostki dominującej: - w dniu 8 stycznia 2016 roku Pan Adam Stan czak złoz ył rezygnację z pełnienia funkcji w Zarządzie Emitenta, rezygnacja była dokonana ze skutkiem na dzien 31 stycznia 2016 roku, - w dniu l lutego 2016 roku dotychczasowy Wiceprezes Zarządu Pan Marcin Skrzypiec objął funkcję Prezesa Zarządu Emitenta. - w dniu 11 maja 2016 roku Pan Patryk Go rczyn ski pełniący funkcję Członka Zarządu złoz ył rezygnację z pełnienia funkcji w Zarządzie, - w dniu 5 sierpnia 2016 roku Pan Marcin Skrzypiec złoz ył rezygnację z pełnienia funkcji Prezesa Zarządu pozostając w Zarządzie, - w dniu 5 sierpnia 2016 roku Pan Adam Stan czak został powołany na Prezesa Zarządu, - w dniu 8 sierpnia 2016 roku Rada Nadzorcza powierzyła Panu Marcinowi Skrzypiec funkcję Wiceprezesa Zarządu. NOTA 3 INFORMACJE DOTYCZĄCE SKŁADU OSOBOWEGO RADY NADZORCZEJ JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ W skład Rady Nadzorczej Spo łki na dzien 31 grudnia 2016 roku wchodzili: Przewodniczący RN Członek RN Członek RN Członek RN Członek RN Maciej Cudny Rossen Hadjiev Filip Nazar Jacek Kuczewski Jarosław Grzywin ski W okresie od 1 stycznia 2016 roku do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego wystąpiły następujące zmiany w składzie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej: - w dniu 27 stycznia 2016 roku Pani Magdalena Pasecka zrezygnowała z pełnienia funkcji w Radzie Nadzorczej. - w dniu 29 lutego 2016 roku Pan Adam Stan czak został powołany do składu Rady Nadzorczej. - w dniu 4 sierpnia 2016 roku Pan Jarosław Grzywin ski został powołany na Członka Rady Nadzorczej, - w dniu 5 sierpnia 2016 roku Pan Adam Stan czak złoz ył rezygnację z pełnienia funkcji Członka Rady Nadzorczej. NOTA 4 ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przez Zarząd ASM GROUP S.A. w dniu 31 marca 2017 roku i opublikowane w dniu 28 kwietnia 2017 roku. STRONA 13 60
NOTA 5 INWESTYCJE W JEDNOSTKI ZALEŻNE Według stanu na dzien 31 grudnia 2016 roku w skład Grupy Kapitałowej ASM GROUP wchodziły następujące jednostki zalez ne: GreyMatters Sp. z o.o. Spo łka posiada inwestycję w jednostce zalez nej GreyMatters Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, przy ul. S więtokrzyskiej 18. Na dzien bilansowy Spo łka posiadała 100% udziało w w kapitale zakładowym GreyMatters Sp. z o.o. oraz taki sam udział w głosach w organach stanowiących jednostki. GreyMatters Sp. z o.o. została zawiązana aktem notarialnym z dnia 4 kwietnia 2008 roku. Czas trwania spo łki jest nieoznaczony. Jednostka jest podmiotem specjalizującym się w projektowaniu, przygotowaniu i kompleksowej realizacji kampanii promocyjnych pos więconych produktom elektronicznym. W ostatnich latach podmiot ten realizował czynnos ci związane z obsługą marketingowych inicjatyw producento w sprzętu RTV oraz AGD, obejmujące przede wszystkim telewizory, aparaty oraz zestawy kina domowego. Akcje promocyjne odbywają się na terenie placo wek handlowych nalez ących do największych międzynarodowych sieci handlujących sprzętem elektronicznym. Gruppo Trade Service Polska Sp. z o.o. Spo łka posiada inwestycję w jednostce zalez nej Gruppo Trade Service Polska Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, przy ul. S więtokrzyskiej 18. Na dzien bilansowy Spo łka posiadała 100% udziało w w kapitale zakładowym Gruppo Trade Service Polska Sp. z o.o. oraz taki sam udział w głosach w organach stanowiących jednostki. Gruppo Trade Service Polska Sp. z o.o. została zawiązana aktem notarialnym z dnia 18 marca 2010 roku. Czas trwania spo łki jest nieoznaczony. Działalnos c jednostki koncentruje się na s wiadczeniu usług z zakresu marketingowego wsparcia sprzedaz y obejmujących przede wszystkim usługi merchandsingu oraz outsourcingu pracowniko w dedykowanych do obsługi sprzedaz owej kliento w na specjalnie wydzielonych stoiskach na terenie wielkopowierzchniowych obiekto w handlowych w całym kraju. Jednostka s wiadczy ro wniez usługi marketingu bezpos redniego, w ramach kto rych przygotowuje dla kliento w kompleksową strategię marketingową, zapewnia odpowiednio przeszkolony personel oraz nadzoruje realizację usługi w zakresie promocji w bezpos rednich relacjach z wyselekcjonowanymi odbiorcami finalnymi promowanego produktu lub usługi. ASM Sales Force Agency Sp. z o.o. Spo łka posiada inwestycję w jednostce zalez nej ASM Sales Force Agency Sp. z o.o. (wczes niej prowadzącą działalnos c pod firmą: New Line Media Sp. z o.o.) z siedzibą w Warszawie, przy ul. S więtokrzyskiej 18. Na dzien bilansowy Spo łka posiadała 100% udziało w w kapitale zakładowym ASM Sales Force Agency Sp. z o.o. oraz taki sam udział w głosach w organach stanowiących jednostki. Spo łka została zawiązana aktem notarialnym z dnia 4 kwietnia 2008 roku. Czas trwania spo łki jest nieoznaczony. Jednostka prowadzi działalnos c w zakresie s wiadczenia usług merchandisingu, outsourcingu pracowniko w, field marketingu i badan marketingowych. Usługi wykonywane są na rzecz dostawco w oferujących swoje towary w sieciach handlowych dysponujących obiektami handlowymi (supermarkety, hipermarkety, dyskonty), w sieciach ze sprzętem elektronicznym, a takz e na terenie mniejszych sklepo w nalez ących do międzynarodowych i regionalnych sieci handlowych. STRONA 14 60
Financial Service Solutions Sp. z o.o. Spo łka posiada inwestycję w jednostce zalez nej Financial Service Solutions Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, przy ul. S więtokrzyskiej 18. Na dzien bilansowy Spo łka posiadała 100% udziało w w kapitale zakładowym Financial Service Solutions Sp. z o.o. oraz taki sam udział w głosach w organach stanowiących jednostki. Jednostka została zawiązana aktem notarialnym z dnia 25 sierpnia 2015 roku. Czas trwania spo łki jest nieoznaczony. Działalnos c jednostki obejmuje obsługę finansowo - księgową i kontrolingową podmioto w wchodzących w skład Grupy Kapitałowej ASM GROUP oraz firm trzecich. Spo łka nabyła 100% udziało w w Financial Service Solutions Sp. z o.o. w dniu 2 listopada 2016 roku. Trade S.p.A. Spo łka posiada inwestycję w jednostce zalez nej prawa włoskiego Trade S.p.A. z siedzibą w Turynie we Włoszech, przy ul. Corso Ferrucci 77/ 9. Na dzien bilansowy Spo łka posiadała 100% udziało w w kapitale zakładowym Trade S.p.A. oraz taki sam udział w głosach w organach stanowiących jednostki. Jednostka została utworzona na podstawie aktu załoz ycielskiego w dniu 27 marca 2012 roku. Czas trwania spo łki jest oznaczony i zgodnie z dokumentem załoz ycielskim jednostka będzie prowadzic działalnos c do dnia 31 grudnia 2040 roku. W dniu 27 kwietnia 2012 roku do Trade S.p.A. została wniesiona zorganizowana częs c przedsiębiorstwa spo łki Gruppo Trade Service S.r.l. z siedzibą w Rzymie. Przedmiotem działalnos ci Spo łki jest projektowanie, organizacja i zarządzanie usługami promocyjnymi, w szczego lnos ci promocją towaro w na terenie wielkopowierzchniowych obiekto w handlowych oraz merchandising. Trade S.p.A. osiągnęła pozycję jednego z wiodących podmioto w dostarczającego kompleksowe usługi marketingowego wsparcia sprzedaz y na rynku włoskim i wyspecjalizowała się w realizacji złoz onych kampanii promocyjnych. Promotion Intrade S.r.l. Spo łka posiada inwestycję w jednostce zalez nej prawa włoskiego Promotion Intrade S.r.l. z siedzibą w Turynie we Włoszech, przy ul. Corso Ferrucci 77/ 9. Na dzien bilansowy Spo łka posiadała pos rednio, poprzez Trade S.p.A., udział stanowiący 100% w kapitale zakładowym Promotion Intrade S.r.l. oraz taki sam udział w głosach w organach stanowiących jednostki. Promotion Intrade S.r.l. została utworzona na podstawie aktu załoz ycielskiego w dniu 19 marca 2009 roku. Zgodnie z aktem załoz ycielskim, działalnos c Promotion została ograniczona czasowo do dnia 31 grudnia 2050 roku. Przedmiotem działalnos ci Spo łki jest projektowanie, organizacja i zarządzanie usługami promocyjnymi, obejmującymi ro wniez badania rynkowe, w tym w szczego lnos ci: usługi zarządzania, organizacji i planowania technicznego wsparcia w obszarze działan marketingowych dla produkto w w sieciach handlowych. W dniu 1 stycznia 2017 roku zostało dokonane połączenie poprzez przejęcie przez TRADE S.p.A. (Spo łka Przejmująca bezpos rednio zalez na od Emitenta) spo łki Promotion Intrade s.r.l. (Spo łka Przejmowana). Promotion Intrade s.r.l. została wykres lona z włoskiego rejestru spo łek bez przeprowadzenia postępowania likwidacyjnego. W dniu 2 listopada 2016 roku ASM GROUP S.A. dokonała nabycia 100% udziało w (1850 szt.) w Financial Service Solutions Sp. z o.o. za cenę 196 850 zł. W okresie poro wnywalnym nie wystąpiły zmiany w strukturze Grupy Kapitałowej ASM GROUP S.A. STRONA 15 60
Struktura kapitałowa Grupy na dzien 31 grudnia 2016 roku 100% 100% 100% 100% 100% 100% NOTA 6 FORMAT ORAZ OGÓLNE ZASADY SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Zarząd Jednostki dominującej os wiadcza, iz sprawozdanie finansowe ASM GROUP S.A. zostało sporządzone wedle najlepszej wiedzy, według stanu na dzien 31 grudnia 2016 roku, zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowos ci. Sprawozdanie finansowe odzwierciedla sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy Spo łki w sposo b prawdziwy, rzetelny i jasny. NOTA 6.1 PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Sprawozdanie finansowe zostało przygotowane zgodnie z: - Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczos ci Finansowej ( MSSF ) w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską ( UE ). MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardo w Rachunkowos ci ( RMSR ) oraz Komisję ds. Interpretacji Sprawozdawczos ci Finansowej ( IFRIC ) oraz - Ustawą o rachunkowos ci z dnia 29.09.1994 r. (tekst jedn. Dz. U. z 2016 roku, poz. 1047 ze zm.). NOTA 6.2 FORMAT SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Pierwsze roczne sprawozdanie finansowe zgodne z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczos ci Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską (MSSF) zostało sporządzone za okres zakon czony 31 grudnia 2014 roku. Datą przejs cia na stosowanie standardo w MSSF jest 1 stycznia 2013 roku. Zasady rachunkowos ci przedstawione poniz ej stosowano przy zachowaniu zasady ciągłos ci we wszystkich prezentowanych latach obrotowych. Niniejsze sprawozdanie finansowe sporządzone zostało zgodnie z zasadą kosztu historycznego. Sprawozdanie finansowe składa się z: - sprawozdania z sytuacji finansowej, - sprawozdania z całkowitych dochodo w, - sprawozdania ze zmian w kapitale własnym, STRONA 16 60
- sprawozdania z przepływo w pienięz nych, - not objas niających. Niniejsze sprawozdanie finansowe jest przedstawione w polskich złotych ( zł ), a wszystkie wartos ci, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach złotych ( tys. zł ). NOTA 6.3 OKRES SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO I DANE PORÓWNYWALNE Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzien 31.12.2016 roku i obejmuje okres 12 miesięcy. Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz pozycjach pozabilansowych zaprezentowano poro wnywalne dane finansowe na dzien 31.12.2015 roku. Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z całkowitych dochodo w, sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym oraz w sprawozdaniu z przepływo w pienięz nych zaprezentowano poro wnywalne dane finansowe za okres od 01.01.2015 roku do 31.12.2015 roku. Dane poro wnywalne były zweryfikowane przez biegłego rewidenta w zakresie badania sprawozdania finansowego Spo łki za 2015 rok. NOTA 6.4 ZAŁOŻENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy załoz eniu kontynuowania działalnos ci gospodarczej w okresie co najmniej 12 miesięcy od daty sporządzenia sprawozdania. Zarząd nie stwierdza na dzien podpisania sprawozdania finansowego istnienia fakto w i okolicznos ci, kto re wskazywałyby na zagroz enia dla moz liwos ci kontynuacji działalnos ci przez Spo łkę w okresie 12 miesięcy po dniu bilansowym na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądz istotnego ograniczenia przez nie dotychczasowej działalnos ci. NOTA 6.5 OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczos ci Finansowej ( MSSF ) oraz MSSF zatwierdzonymi przez Unię Europejską ( UE ). MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardo w Rachunkowos ci ( RMSR ) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczos ci Finansowej ( KIMSF ). NOTA 6.6 KOREKTY WYNIKAJĄCE Z ZASTRZEŻEŃ W OPINII PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH W opinii biegłego rewidenta z badania jednostkowego sprawozdania finansowego jednostki dominującej za lata 2014 i 2015 nie wystąpiły zastrzez enia, kto re powodowałyby koniecznos c dokonania korekt w przedstawionym sprawozdaniu finansowym oraz w prezentowanych danych poro wnywalnych. STRONA 17 60
NOTA 6.7 PRZYJĘTE ZASADY (POLITYKA) RACHUNKOWOŚCI I METODY OBLICZENIOWE Spo łka sporządza sprawozdanie finansowe zgodnie z przyjętymi zasadami Międzynarodowych Standardo w Rachunkowos ci ( MSR ) i Międzynarodowych Standardo w Sprawozdawczos ci Finansowej ( MSSF ). W punkcie 6.11. ujęto jednolity opis zasad rachunkowos ci. NOTA 6.8 STATUS ZATWIERDZENIA STANDARDÓW W UE Na dzien zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardo w MSSF oraz prowadzoną przez Spo łkę działalnos c, w zakresie stosowanych przez Spo łkę zasad rachunkowos ci nie ma ro z nicy między standardami MSSF, kto re weszły w z ycie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE. NOTA 6.9 NOWE I ZMIENIONE REGULACJE MSSF Od 1 stycznia 2016 r. Spo łkę obowiązują następujące standardy: Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdan finansowych pt. Inicjatywa w zakresie ujawniania informacji Zmiany są odpowiedzią na wnioski o zwiększenia przejrzystos ci sprawozdan finansowych, kto rych rozbudowana forma nie zawsze zwiększa wartos c informacyjną. Zmiany będące inicjatywą RMSR wprowadzają dodatkowe moz liwos ci oceny w zakresie istotnos ci, dezagregacji informacji i sum cząstkowych oraz sposobu ujawniania not i zasad rachunkowos ci. Zmiana ta stosowana jest retrospektywnie. Plany okres lonych s wiadczen : Składki pracowniko w zmiany do MSR 19 Zmiana dotyczy programo w emerytalnych wymagających od pracowniko w lub oso b trzecich wnoszenia składek na rzecz programu. Zmiana nie ma większego wpływu ze względu na to, z e programy wymagające tego typu wpłat w praktyce w Polsce nie występują. Zmiana do stosowania retrospektywnie. Zmiany do MSSF 11 dotyczące nabycia udziału we wspo lnej działalnos ci Zmiana wprowadza konkretne wytyczne w zakresie nabycia udziału we wspo lnej działalnos ci, będącej przedsięwzięciem (ang. Business). Zmiany mają na celu rozwiązanie problemu ro z norodnych rozwiązan księgowych przyjmowanych w praktyce dla tego typu transakcji. Zmiana do stosowania prospektywnie. Zmiany do MSR 16 i MSR 38 dotyczące amortyzacji Zmiana ma na celu doprecyzowanie, kiedy moz e byc zastosowany typ amortyzacji oparty na przychodach. Zmiana do MSR 16 wskazuje, z e amortyzowanie składnika rzeczowych aktywo w trwałych w oparciu o przychody wypracowane przez ten składnik nie jest włas ciwym rozwiązaniem. Zamiana do MSR 38 wprowadza toz same załoz enie, natomiast załoz enie to moz ne odrzucic po spełnieniu okres lonych warunko w. Zmiana do stosowanie prospektywnie. Zmiany do MSR 16 i MSR 41 dotyczące upraw ros lin Nowelizacja wprowadziła rozro z nienie pomiędzy ros linami produkcyjnymi a pozostałymi aktywami biologicznymi. Zakres jednostek objętych tą zmianą jest bardzo ograniczony. Zmiana do stosowanie retrospektywnie. Zmiany do MSR 27 dotyczące metody praw własnos ci w jednostkowych sprawozdaniach finansowych STRONA 18 60
Zmiana przywro ciła moz liwos c zastosowania metody praw własnos ci w jednostkowym sprawozdaniu finansowym. Jednostka moz e obecnie ujmowac inwestycje w jednostkach zalez nych, wspo lnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych w jednostkowym sprawozdaniu finansowym według ceny nabycia, zgodnie z MSSF 9/MSR 39 lub metodą praw własnos ci zgodnie z wytycznymi MSR 28. Roczne zmiany MSSF 2012-2014 Prace RMSR w tym zakresie skoncentrowane są na poprawie jakos ci opublikowanych standardo w. Przyjmują one formę wprowadzania małych zmian do standardo w w cyklach corocznych na podstawie problemo w zgłoszonych do Rady prze KIMSF, czy tez powstałych w toku prac nad standardami. Zmiany te mają zwykle charakter wyjas niający tzn. nie wprowadzają nowych wymogo w, ale wyjas niają istniejące zapisy poprzez odpowiednią modyfikację tekstu, tak aby interpretacje były jednolite i prowadziły do włas ciwego odczytania standardu. Roczne zmiany dotyczyły: MSSF 2 Płatnos ci oparte na akcjach, MSSF 3 Połączenie przedsięwzięc, MSSF 8 Segmenty operacyjne, MSSF 13 Wycena w wartos ci godziwej, MSF 16 Rzeczowe aktywa trwałe / MSR 38 Wartos ci niematerialne, MSR 24 Ujawnianie informacji na temat podmioto w powiązanych. Roczne zmiany MSSF 2010-2012 Prace RMSR w tym zakresie skoncentrowane są na poprawie jakos ci opublikowanych standardo w. Przyjmują one formę wprowadzania małych zmian do standardo w w cyklach corocznych na podstawie problemo w zgłoszonych do Rady prze KIMSF, czy tez powstałych w toku prac nad standardami. Zmiany te mają zwykle charakter wyjas niający tzn. nie wprowadzają nowych wymogo w, ale wyjas niają istniejące zapisy poprzez odpowiednią modyfikację tekstu, tak aby interpretacje były jednolite i prowadziły do włas ciwego odczytania standardu. Roczne zmiany dotyczyły: MSSF 5 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaz y oraz działalnos c zaniechana, MSSF 7 Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji, MSR 19 S wiadczenia pracownicze, MSR 34 S ro droczna sprawozdawczos c finansowa. Zastosowanie powyz szych zmian nie miało wpływu na politykę rachunkowos ci Spo łki oraz na zaprezentowane w niniejszym sprawozdaniu dane. Spo łka nie zdecydowała się na wczes niejsze zastosowanie z adnego standardu, interpretacji lub zmiany, kto ra została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w z ycie w s wietle przepiso w Unii Europejskiej. NOTA 6.10 ZMIANY W STANDARDACH I INTERPRETACJACH OGŁOSZONYCH NA 31 GRUDNIA 2016 ROKU, KTÓRE NIE WESZŁY W ŻYCIE Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardo w Rachunkowos ci lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczos ci Finansowej, a nie weszły jeszcze w z ycie: MSSF 9 Instrumenty Finansowe (opublikowano dnia 24 lipca 2014 roku) mający zastosowanie dla okreso w rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2018 roku lub po z niej, MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe (opublikowano dnia 30 stycznia 2014 roku) zgodnie z decyzją Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem się standardu w wersji ostatecznej - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE mający zastosowanie dla okreso w rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub po z niej, MSSF 15 Przychody z tytułu umo w z klientami (opublikowano dnia 28 maja 2014 roku), obejmujący zmiany do MSSF 15 Data wejs cia w z ycie MSSF 15 (opublikowano dnia 11 wrzes nia 2015 roku) mający zastosowanie dla okreso w rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2018 roku lub po z niej, STRONA 19 60
Zmiany do MSSF 10 i MSR 28 Transakcje sprzedaz y lub wniesienia aktywo w pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspo lnym przedsięwzięciem (opublikowano dnia 11 wrzes nia 2014 roku) prace prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłoz one bezterminowo - termin wejs cia w z ycie został odroczony przez RMSR na czas nieokres lony, MSSF 16 Leasing (opublikowano dnia 13 stycznia 2016 roku) - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE - mający zastosowanie dla okreso w rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2019 roku lub po z niej, Zmiany do MSSF 4 Stosowanie MSSF 9 Instrumenty finansowe łącznie z MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano 12 wrzes nia 2016 roku) - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE - mający zastosowanie dla okreso w rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2018 roku lub po z niej, Zmiany do MSR 12 Ujmowanie aktywo w z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikających z nierozliczonych strat podatkowych (opublikowano dnia 19 stycznia 2016 roku) do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE mające zastosowanie dla okreso w rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2017 roku lub po z niej, Zmiany do MSR 7 Inicjatywa w zakresie ujawniania informacji (opublikowano dnia 29 stycznia 2016 roku) do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE mające zastosowanie dla okreso w rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2017 roku lub po z niej, Wyjas nienia do MSSF 15 Przychody z tytułu umo w z klientami (opublikowano dnia 12 kwietnia 2016 roku) do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE mające zastosowanie dla okreso w rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2018 roku lub po z niej, Zmiany do MSSF 2 Klasyfikacja i wycena transakcji płatnos ci na bazie akcji (opublikowano dnia 20 czerwca 2016 roku) do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE mające zastosowanie dla okreso w rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2018 roku lub po z niej, Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2014-2016 (opublikowano dnia 8 grudnia 2016 roku) do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE Zmiany do MSSF 12 oraz MSSF 1 mają zastosowanie dla okreso w rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2017 roku lub po z niej, natomiast Zmiany do MSR 28 mają zastosowanie dla okreso w rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2018 roku lub po z niej, Interpretacja KIMSF 22 Transakcje w walucie obcej i zaliczki (opublikowano dnia 8 grudnia 2016 roku) do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE mające zastosowanie dla okreso w rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2018 roku lub po z niej, Zmiany do MSR 40: Przeniesienie nieruchomos ci inwestycyjnej (opublikowano dnia 8 grudnia 2016 roku) do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE mające zastosowanie dla okreso w rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2018 roku lub po z niej. Wg szacunko w Spo łki zastosowanie powyz szych zmian nie będzie miało istotnego wpływu na prezentowane w sprawozdaniach finansowych dane. Nie występują z adne inne standardy MSSF ani interpretacje KIMSF, kto re nie weszły jeszcze w z ycie, a kto re mogłyby zgodnie z przewidywaniami miec istotny wpływ na Spo łkę. STRONA 20 60
NOTA 6.11 JEDNOLITY OPIS ISTOTNYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI NOTA 6.11.1 ZASTOSOWANIE MIĘDZYNARODOWYCH STANDARDÓW SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ PO RAZ PIERWSZY Jednostkowe sprawozdanie finansowe zakon czone 31 grudnia 2014 roku było pierwszym rocznym sprawozdaniem finansowym, kto re zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczos ci Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską (MSSF). Przy jego sporządzeniu Spo łka zastosowała MSSF 1 Zastosowanie Międzynarodowych Standardo w Sprawozdawczos ci Finansowej po raz pierwszy. MSSF 1 wymaga, aby jednostka ujęła wszystkie aktywa i zobowiązania, kto re spełniają kryteria ujęcia według MSSF, nie ujęła tych aktywo w i zobowiązan, na kto rych ujęcie nie zezwalają MSSF, zaklasyfikowała oraz wyceniła wszystkie pozycje zgodnie z MSSF. Datą przejs cia na stosowanie standardo w MSSF jest 1 stycznia 2013 roku. Na ten dzien Jednostka dominująca sporządziła sprawozdanie z sytuacji finansowej (bilans otwarcia). Uzgodnienie kapitału własnego Spo łki na dzien przejs cia na MSSF oraz na dzien zakon czenia ostatniego okresu prezentowanego w ostatnim rocznym sprawozdaniu finansowym sporządzonym zgodnie z wczes niej stosowanymi ogo lnie przyjętymi zasadami rachunkowos ci. NOTA 6.11.2 ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI W prezentowanych okresach Spo łka nie zmieniała zasad rachunkowos ci. NOTA 6.11.3 WARTOŚCI NIEMATERIALNE Wartos ci niematerialne są ujmowane, jez eli jest prawdopodobne, z e w przyszłos ci spowodują one wpływ do Jednostki korzys ci ekonomicznych, kto re mogą byc powiązane z tymi aktywami. Początkowe ujęcie wartos ci niematerialnych następuje według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Po ujęciu początkowym wartos ci niematerialne są wyceniane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartos ci. Wartos ci niematerialne są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej uz ytecznos ci. Wartos c amortyzacji wartos ci niematerialnych odnosi się w rachunek zysko w i strat do pozycji Amortyzacja. Wartos ci niematerialnych występujące w Spo łce oraz stawki amortyzacji: Oprogramowanie komputerowe 20% - 50% NOTA 6.11.4 ŚRODKI TRWAŁE S rodki trwałe są wyceniane w cenie nabycia powiększonej o wszystkie koszty bezpos rednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do uz ywania lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o odpisy umorzeniowe oraz ewentualne odpisy z tytułu utraty wartos ci. STRONA 21 60
Koszty poniesione po wprowadzeniu s rodka trwałego do uz ytkowania, takie jak koszty napraw, przeglądo w, opłaty eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w kto rym zostały poniesione. Jez eli jest jednak moz liwe wykazanie, z e poniesione nakłady spowodowały zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzys ci ekonomicznych z tytułu posiadania danego s rodka trwałego ponad korzys ci przyjmowane pierwotnie, w takim przypadku zwiększają one wartos c początkową tego s rodka trwałego (tzw. ulepszenie). W momencie likwidacji lub sprzedaz y s rodko w trwałych, zyski lub straty wynikające z tego faktu ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako ro z nica między przychodami netto ze zbycia (jes li takie były) a wartos cią bilansową tej pozycji. S rodki trwałe, są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej uz ytecznos ci, kto ry kształtuje się następująco: Urządzenia techniczne i maszyny 4,5% - 30% Środki transportu 14% - 20% Inne środki trwałe 10% - 30% Szacunki dotyczące okresu ekonomicznej uz ytecznos ci oraz metoda amortyzacji są przedmiotem przeglądu na koniec kaz dego roku obrotowego w celu weryfikacji, czy zastosowane metody i okres amortyzacji są zgodne z przewidywanym rozkładem czasowym korzys ci ekonomicznych przynoszonych przez ten s rodek trwały. NOTA 6.11.5 ŚRODKI TRWAŁE W BUDOWIE S rodki trwałe w budowie są wyceniane w wysokos ci ogo łu koszto w pozostających w bezpos rednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, w tym koszto w finansowych (z wyjątkiem ro z nic kursowych nie będących korektą płaconych odsetek), pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty wartos ci. S rodki trwałe w budowie nie są amortyzowane do momentu zakon czenia ich budowy i oddania do uz ytkowania. NOTA 6.11.6 AKTYWA FINANSOWE Aktywa finansowe dzielą się na następujące kategorie: Aktywa finansowe utrzymane do terminu wymagalnos ci, Aktywa finansowe wyceniane w wartos ci godziwej przez wynik finansowy, Poz yczki i nalez nos ci, Aktywa finansowe dostępne do sprzedaz y. Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności są to aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi, o okres lonych lub moz liwych do okres lenia płatnos ciach oraz ustalonym terminie wymagalnos ci, kto re Spo łka zamierza i ma moz liwos c utrzymac w posiadaniu do tego czasu, inne niz : wyznaczone przy początkowym ujęciu, jako wyceniane w wartos ci godziwej przez wynik finansowy, wyznaczone, jako dostępne do sprzedaz y, spełniające definicję poz yczek i nalez nos ci. STRONA 22 60
Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalnos ci wyceniane są według zamortyzowanego kosztu przy uz yciu metody efektywnej stopy procentowej. Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalnos ci kwalifikowane są, jako aktywa długoterminowe, jez eli ich zapadalnos c przekracza 12 miesięcy od dnia bilansowego. Składnikiem aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy jest składnik spełniający jeden z poniz szych warunko w: a) jest klasyfikowany jako przeznaczony do obrotu. Składniki aktywo w finansowych kwalifikuje się jako przeznaczone do obrotu, jes li są: nabyte gło wnie w celu sprzedaz y w kro tkim terminie, częs cią portfela okres lonych instrumento w finansowych zarządzanych łącznie i co do kto rych istnieje prawdopodobien stwo uzyskania zysku w kro tkim terminie, instrumentami pochodnymi, z wyłączeniem instrumento w pochodnych będących elementem rachunkowos ci zabezpieczen oraz umo w gwarancji finansowych, b) został zgodnie z MSR 39 wyznaczony do tej kategorii w momencie początkowego ujęcia. Aktywa finansowe wyceniane w wartos ci godziwej przez wynik finansowy są wyceniane w wartos ci godziwej uwzględniając ich wartos c rynkową na dzien bilansowy bez uwzględnienia koszto w transakcji sprzedaz y. Zmiany wartos ci tych instrumento w finansowych ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodo w, jako przychody (korzystne zmiany netto wartos ci godziwej) lub koszty (niekorzystne zmiany netto wartos ci godziwej). Jez eli kontrakt zawiera jeden lub więcej wbudowanych instrumento w pochodnych, cały kontrakt moz e zostac zakwalifikowany do kategorii aktywo w finansowych wycenianych w wartos ci godziwej przez wynik finansowy. Nie dotyczy to przypadko w, gdy wbudowany instrument pochodny nie wpływa istotnie na przepływy pienięz ne z kontraktu lub jest rzeczą oczywistą bez przeprowadzania lub po pobiez nej analizie, z e gdyby podobny hybrydowy instrument byłby najpierw rozwaz any, to oddzielenie wbudowanego instrumentu pochodnego byłoby zabronione. Aktywa finansowe mogą byc przy pierwotnym ujęciu wyznaczone do kategorii wycenianych w wartos ci godziwej przez wynik finansowy, jez eli poniz sze kryteria są spełnione: taka kwalifikacja eliminuje lub znacząco obniz a niespo jnos c w zakresie ujmowania lub wyceny (niedopasowanie księgowe); lub aktywa są częs cią grupy aktywo w finansowych, kto re są zarządzane i oceniane w oparciu o wartos c godziwą, zgodnie z udokumentowaną strategią zarządzania ryzykiem; lub aktywa finansowe zawierają wbudowane instrumenty pochodne, kto re powinny byc oddzielnie ujmowane. Pożyczki i należności to niezliczone do instrumento w pochodnych aktywa finansowe o ustalonych lub moz liwych do ustalenia płatnos ciach, nienotowane na aktywnym rynku. Zalicza się je do aktywo w obrotowych, o ile termin ich wymagalnos ci nie przekracza 12 miesięcy od dnia bilansowego. Poz yczki udzielone i nalez nos ci o terminie wymagalnos ci przekraczającym 12 miesięcy od dnia bilansowego zalicza się do aktywo w trwałych i wycenia się w wysokos ci zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Poza tym na koniec kaz dego okresu sprawozdawczego dokonuje się oceny - czy występują obiektywne dowody na to, z e składnik aktywo w finansowych lub grupa aktywo w finansowych utraciły wartos c. Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży są to aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi, kto re zostały zaklasyfikowane, jako dostępne do sprzedaz y lub nienalez ące do z adnej z wczes niej wymienionych trzech kategorii aktywo w. Aktywa finansowe dostępne do sprzedaz y wyceniane są w cenie STRONA 23 60
nabycia skorygowanej o odpis z tytułu utraty wartos ci. Spadek wartos ci aktywo w dostępnych do sprzedaz y spowodowany utratą wartos ci ujmuje się, jako koszt. Nabycie i sprzedaz aktywo w finansowych rozpoznawane są na dzien dokonania transakcji. W momencie początkowego ujęcia składnik aktywo w finansowych wycenia się w wartos ci godziwej, powiększonej w przypadku składnika aktywo w niekwalifikowanego, jako wyceniany w wartos ci godziwej przez wynik finansowy, o koszty transakcji, kto re mogą byc bezpos rednio przypisane do nabycia. Składnik aktywo w finansowych zostaje usunięty z bilansu, gdy Spo ła traci kontrolę nad prawami umownymi składającymi się na dany instrument finansowy; zazwyczaj ma to miejsce w przypadku sprzedaz y instrumentu lub gdy wszystkie przepływy s rodko w pienięz nych przypisane danemu instrumentowi przechodzą na niezalez ną stronę trzecią. NOTA 6.11.7 UTRATA WARTOŚCI W przypadku zaistnienia zewnętrznych lub wewnętrznych przesłanek, kto re wskazują, z e istnieje ryzyko braku moz liwos ci odzyskania wartos ci ustalonej na koniec okresu sprawozdawczego składnika aktywo w, przeprowadza się testy sprawdzające pod kątem ewentualnej utraty wartos ci. Testy sprawdzające są przeprowadzane raz w roku takz e w odniesieniu do wartos ci niematerialnych o nieokres lonym okresie uz ywania oraz w stosunku do wartos ci firmy niezalez nie od zaistnienia przesłanek. Stratę z tytułu utraty wartos ci ujmuje się w wysokos ci kwoty, o jaką wartos c bilansowa danego składnika aktywo w (lub os rodka wypracowującego s rodki pienięz ne) przewyz sza jego wartos c odzyskiwalną. Wartos c odzyskiwana to wyz sza z dwo ch kwot: wartos ci godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaz y i wartos ci uz ytkowej. Odpis z tytułu utraty wartos ci ujmuje się w cięz ar zysko w i strat. Niefinansowe aktywa trwałe, dla kto rych w okresach wczes niejszych dokonano odpisu z tytułu utraty wartos ci testuje się na kaz dy dzien sprawozdawczy pod kątem wystąpienia przesłanek wskazujących na moz liwos c odwro cenia wczes niej dokonanego odpisu. Dla potrzeb analizy pod kątem utraty wartos ci aktywa grupuje się na najniz szym poziomie, na jakim generują przepływy pienięz ne niezalez nie od innych aktywo w (os rodki wypracowujące s rodki pienięz ne). Dla celo w przeprowadzenia testo w na utratę wartos ci os rodek wypracowujący s rodki pienięz ne ustala się kaz dorazowo. Na najwyz szym poziomie w Grupie os rodkiem odpowiedzialnos ci jest spo łka, z kolei os rodki odpowiedzialnos ci na najniz szym poziomie w Grupie są wybrane aktywa w ramach spo łek. Utrata wartości aktywów finansowych Na koniec kaz dego okresu sprawozdawczego dokonuje się oceny, czy występują obiektywne dowody na to, z e składnik aktywo w finansowych lub grupa aktywo w finansowych utraciły wartos c. Do istotnych obiektywnych przesłanek (dowodo w) zalicza się przede wszystkim: powaz ne problemy finansowe dłuz nika, wstąpienie na drogę sądową przeciwko dłuz nikowi, zanik aktywnego rynku dla danego instrumentu finansowego, wystąpienie istotnej niekorzystnej zmiany w s rodowisku ekonomicznym, prawnym lub rynkowym wystawcy instrumentu finansowego, utrzymywanie się spadku wartos ci godziwej instrumentu finansowego poniz ej poziomu zamortyzowanego kosztu. STRONA 24 60