ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

Transkrypt

1 ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SPORZĄDZONE ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2018 DO 31 GRUDNIA 2018 ROKU według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej Warszawa, 30 kwietnia 2019 roku

2 Spis tres ci Jednostkowe wybrane dane finansowe 5 Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej 6 Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodo w 7 Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym 9 Jednostkowe sprawozdanie z przepływo w pienięz nych 10 Noty objas niające do jednostkowe sprawozdania finansowego 12 NOTA 1 Informacje ogo lne dotyczące Jednostki Dominującej i Grupy Kapitałowej NOTA 2 Informacje dotyczące składu osobowego Zarządu Jednostki Dominującej NOTA 3 Informacje dotyczące składu osobowego Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej NOTA 4 Zatwierdzenie Sprawozdania Finansowego NOTA 5 Inwestycje w jednostki zalez ne NOTA 6 Ogo lne zasady sporządzenia Sprawozdania Finansowego NOTA 6.1 Podstawa sporządzenia Sprawozdania Finansowego NOTA 6.2 Format Sprawozdania Finansowego NOTA 6.3 Okres Sprawozdania Finansowego i dane poro wnywalne NOTA 6.4 Załoz enie kontynuacji działalnos ci NOTA 6.5 Os wiadczenie o zgodnos ci NOTA 6.6 Korekty wynikające z zastrzez en w opinii podmiotu uprawnionego do badania sprawozdan finansowych NOTA 6.7 Przyjęte zasady (polityka) rachunkowos ci i metody obliczeniowe NOTA 6.8 Status zatwierdzenia standardo w w UE NOTA 6.9 Nowe i zmienione regulacje MSSF NOTA 6.10 Zmiany w standardach i interpretacjach ogłoszonych na 31 grudnia 2018 roku, kto re nie weszły w z ycie NOTA 6.11 Jednolity opis istotnych zasad rachunkowos ci NOTA Zastosowanie Międzynarodowych Standardo w Sprawozdawczos ci Finansowej po raz pierwszy NOTA Zmiany zasad rachunkowos ci NOTA Wartos ci niematerialne NOTA S rodki trwałe NOTA S rodki trwałe w budowie NOTA Aktywa finansowe NOTA Utrata wartos ci STRONA 1 59

3 NOTA Leasing NOTA Transakcje w walucie obcej NOTA Rozliczenia międzyokresowe NOTA Kapitał własny Spo łki NOTA Rezerwy NOTA Kredyty bankowe i poz yczki otrzymane NOTA Koszty finansowania zewnętrznego NOTA Odroczony podatek dochodowy NOTA Uznawanie przychodo w NOTA Przychody z umo w z klientami NOTA Koszty s wiadczen pracowniczych NOTA Aktywa (lub grupy aktywo w do zbycia) przeznaczone do sprzedaz y NOTA Zobowiązania i aktywa warunkowe NOTA Szacunki Zarządu NOTA 7 Informacja dotycząca segmento w działalnos ci Noty objas niające do sprawozdania z sytuacji finansowej 32 NOTA 8 Rzeczowe aktywa trwałe NOTA 8.1 Zmiany s rodko w trwałych wg grup rodzajowych NOTA 9 Wartos ci niematerialne i prawne NOTA 10 Inwestycje w jednostki zalez ne NOTA 11 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego spowodowane ujemnymi ro z nicami przejs ciowymi NOTA 12 Nalez nos ci z tytułu dostaw i usług NOTA 13 Nalez nos ci pozostałe NOTA 14 S rodki pienięz ne i ich ekwiwalenty NOTA 15 Pozostałe aktywa kro tkoterminowe NOTA 16 Aktywa klasyfikowane jak aktywa do zbycia NOTA 17 Struktura kapitału podstawowego NOTA 18 Struktura Akcjonariatu NOTA 19 Kapitał zapasowy NOTA 20 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego spowodowana dodatnimi ro z nicami przejs ciowymi NOTA 21 Pozostałe rezerwy długoterminowe NOTA 22 Zobowiązania z tytuło w kredyto w i poz yczek NOTA 23 Struktura wiekowania zobowiązan z tytułu kredyto w według daty zapadalnos ci STRONA 2 59

4 NOTA 24 Zobowiązania z tytułu leasingu NOTA 25 Zobowiązania kro tkoterminowe z tytułu dostaw i usług NOTA 26 Pozostałe zobowiązania kro tkoterminowe NOTA 27 Zobowiązania z tytułu s wiadczen pracowniczych NOTA 28 Pozostałe rezerwy kro tkoterminowe NOTA 29 Zobowiązania bezpos rednio związane z aktywami klasyfikowanymi jako przeznaczone do zbycia NOTA 30 Zobowiązania warunkowe NOTA 31 Rozliczenia podatkowe Noty objas niające do sprawozdania z całkowitych dochodo w 46 NOTA 32 Przychody operacyjne ze sprzedaz y NOTA 33 Koszty działalnos ci operacyjnej NOTA 34 Koszty amortyzacji NOTA 35 Koszty usług obcych NOTA 36 Koszty zuz ycia materiało w NOTA 37 Koszty s wiadczen pracowniczych NOTA 38 Pozostałe koszty rodzajowe NOTA 39 Pozostałe przychody operacyjne NOTA 40 Pozostałe koszty operacyjne NOTA 41 Przychody finansowe NOTA 42 Koszty finansowe NOTA 43 Obciąz enie wyniku finansowego podatkiem dochodowym NOTA 44 Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej Dodatkowe noty objas niające do sprawozdania finansowego 51 NOTA 45 Zysk przypadający na jedną akcję NOTA 46 Wypłata dywidendy NOTA 47 Działalnos c zaniechana NOTA 48 Cel i zasady zarządzania ryzykiem finansowym NOTA 48.1 Ryzyko stopy procentowej NOTA 48.2 Ryzyko kredytowe NOTA 48.3 Ryzyko związane z płynnos cią NOTA 49 Instrumenty finansowe NOTA 50 Zarządzanie kapitałem NOTA 51 Poniesione oraz planowane nakłady inwestycyjne NOTA 52 Transakcje z podmiotami powiązanymi STRONA 3 59

5 NOTA 53 S wiadczenia dla kluczowego personelu kierowniczego NOTA 54 Wynagrodzenie Biegłego Rewidenta NOTA 55 Zobowiązania zabezpieczone na majątku Spo łki NOTA 56 Istotne sprawy sporne przeciwko Spo łce NOTA 57 Zdarzenia pod dacie bilansowej Podpisy członko w Zarządu STRONA 4 59

6 Struktura Struktura Struktura Struktura Jednostkowe wybrane dane finansowe WYBRANE POZYCJE BILANSOWE JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ '000 PLN '000 EUR '000 PLN '000 EUR Aktywa trwałe ,2% ,1% Rzeczowe aktywa trwałe ,5% ,6% Inwestycje w jednostki zależne ,7% ,6% Aktywa obrotowe ,8% ,9% Należności z tytułu dostaw i usług ,9% ,6% AKTYWA OGÓŁEM ,0% ,0% Kapitał własny ,5% ,1% Kapitał podstawowy ,3% ,0% Kapitał zapasowy ,0% ,3% Zobowiązania długoterminowe ,5% ,4% Zobowiązania krótkoterminowe ,0% ,5% PASYWA OGÓŁEM ,0% ,0% WYBRANE POZYCJE WYNIKOWE JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ NARASTAJĄCO '000 PLN '000 EUR '000 PLN '000 EUR Przychody ze sprzedaży ,0% ,0% Koszty działalności operacyjnej ,9% ,7% Zysk (strata) na sprzedaży ,9% ,7% Zysk (strata) na działalności operacyjnej (EBIT) ,9% ,9% EBITDA (EBIT plus amortyzacja) ,1% ,8% Zysk (strata) przed opodatkowaniem ,5% ,4% Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej ,2% ,7% Zysk (strata) netto ,2% ,7% Kursy wymiany złotego w okresach objętych jednostkowym sprawozdaniem finansowym i danymi finansowymi porównawczymi Kursy s rednie EUR wg NBP w 2018 roku kurs na dzien r. s redni kurs z 12 miesięcy 2018 r. Kursy s rednie EUR wg NBP w 2017 roku kurs na dzien r. s redni kurs z 12 miesięcy 2017 r. 4,3000 PLN/EUR 4,2669 PLN/EUR 4,1709 PLN/EUR 4,2447 PLN/EUR Kursy s rednie EUR zastosowane do przeliczenia wybranych danych finansowych: pozycje aktywo w i pasywo w zostały przeliczone wg s rednich kurso w NBP ustalonych na dany dzien bilansowy, pozycje sprawozdania z całkowitych dochodo w oraz sprawozdania z przepływo w pienięz nych zostały przeliczone wg kursu będącego s rednią arytmetyczną s rednich kurso w NBP obowiązujących na koniec kaz dego miesiąca prezentowanego okresu sprawozdawczego. STRONA 5 59

7 Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej AKTYWA (w tys. złotych) Nota Aktywa trwałe Pozostałe wartości niematerialne - - Rzeczowe aktywa trwałe Aktywa z tytułu podatku odroczonego Inwestycje w jednostki zależne Pozostałe aktywa długoterminowe Aktywa obrotowe Należności z tytułu dostaw i usług Należności z tytułu podatku dochodowego - - Należności pozostałe Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Pozostałe aktywa krótkoterminowe AKTYWA OGÓŁEM PASYWA (w tys. złotych) Nota Kapitał własny Kapitał podstawowy Kapitał zapasowy Zyski zatrzymane w tym zysk (strata) netto Kapitał do umorzenia - - Zobowiązania długoterminowe Rezerwa z tytułu podatku odroczonego Pozostałe rezerwy długoterminowe Kredyty bankowe długoterminowe Pozostałe zobowiązania finansowe długoterminowe Zobowiązania krótkoterminowe Kredyty bankowe krótkoterminowe Pozostałe zobowiązania finansowe krótkoterminowe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług Zobowiązania z tyt. świadczeń pracowniczych Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego Zobowiązania pozostałe krótkoterminowe Pozostałe rezerwy krótkoterminowe PASYWA OGÓŁEM STRONA 6 59

8 Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodo w CAŁKOWITE DOCHODY - część A Nota (w tys. złotych) DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWANA Przychody ze sprzedaży Przychody netto ze sprzedaży produktów Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów - - Koszty działalności operacyjnej Amortyzacja Zużycie materiałów i energii Usługi obce Świadczenia pracownicze Pozostałe koszty operacyjne Wartość sprzedanych towarów i materiałów - - Zysk (strata) na sprzedaży Pozostałe przychody operacyjne Pozostałe koszty operacyjne Zysk (strata) na działalności operacyjnej Przychody finansowe Koszty finansowe Zysk (strata) przed opodatkowaniem Podatek dochodowy Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej - - Zysk (strata) netto za rok obrotowy INNE CAŁKOWITE DOCHODY Inne całkowite dochody (netto) - - Całkowite dochody ogółem STRONA 7 59

9 CAŁKOWITE DOCHODY - część B (w tys. złotych) Zysk (strata) netto ogółem, przypadający(a) na Jednostkę dominującą Udziały niedające kontroli - - Całkowite dochody ogółem, przypadające na: Jednostkę dominującą Udziały niedające kontroli - - Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji zwykłych Zysk (strata) netto na jedną akcję (w zł/gr na jedną akcję) Z działalności kontynuowanej Zwykły 0,15 0,00 Rozwodniony 0,15 0,00 Z działalności kontynuowanej i zaniechanej Zwykły 0,15 0,00 Rozwodniony 0,15 0,00 STRONA 8 59

10 Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Za okres od dnia roku do roku 2018 (w tys. złotych) Kapitał zakładowy Kapitał zapasowy Zyski zatrzymane Pozostałe tytuły Kapitał własny razem Stan na Całkowite dochody: Zysk/strata netto roku obrotowego Inne tytuły Transakcje z właścicielami: Emisja/umorzenie akcji Podział wyniku Wypłata dywidendy Stan na Za okres od dnia roku do roku 2017 (w tys. złotych) Kapitał zakładowy Kapitał zapasowy Zyski zatrzymane Pozostałe tytuły Kapitał własny razem Stan na Całkowite dochody: Zysk/strata netto roku obrotowego Inne tytuły Transakcje z właścicielami: Emisja/umorzenie akcji Podział wyniku Wypłata dywidendy Stan na STRONA 9 59

11 Jednostkowe sprawozdanie z przepływo w pienięz nych PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE - część A (w tys. złotych) A. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ I. Zysk / strata brutto II. Korekty Amortyzacja Zyski/Straty z tytułu różnic kursowych Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej Zmiana stanu rezerw Zmiana stanu zapasów Zmiana stanu należności Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów Podatek dochodowy zapłacony Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych Inne korekty - 61 III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (l±ll) B. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ I. Wpływy Zbycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych Zbycie nieruchomości inwestycyjnych Zbycie aktywów finansowych Odsetki z aktywów finansowych Dywidendy z aktywów finansowych II. Wydatki Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych Nabycie nieruchomości inwestycyjnych Nabycie aktywów finansowych Inne wydatki inwestycyjne - - III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) STRONA 10 59

12 PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE - część B (w tys. złotych) C. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ I. Wpływy Dopłaty do kapitału Kredyty bankowe Emisja dłużnych papierów wartościowych Inne wpływy finansowe II. Wydatki Nabycie udziałów (akcji) własnych Wypłata dywidendy Spłata kredytów bankowych Płatności z tytułu leasingu finansowego Odsetki Inne wydatki finansowe III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) D. PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM (A.III +/- B.III +/- C.III) E. BILANSOWA ZMIANA STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH, W TYM zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych - - F. ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU G. ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU (F +/- D), W TYM o ograniczonej możliwości dysponowania - - STRONA 11 59

13 Noty objas niające do jednostkowe sprawozdania finansowego NOTA 1 INFORMACJE OGÓLNE DOTYCZĄCE JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ I GRUPY KAPITAŁOWEJ Dane Jednostki Dominującej ASM GROUP S.A. ( Jednostka Dominująca, Spo łka, Emitent ) została zawiązana w dniu 5 sierpnia 2010 roku. Zgodnie ze Statutem Spo łka została zawiązana na czas nieokres lony. Siedziba Spo łki mies ci się w Warszawie, przy ulicy S więtokrzyskiej 18. Spo łka została wpisana do rejestru przedsiębiorco w Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS , w dniu 27 sierpnia 2010 roku. Spo łce został nadany numer NIP oraz numer REGON Spo łka prowadzi swoją działalnos c jako firma centralna (head office). Przedmiotem działalnos ci Spo łki jest kontrolowanie i zarządzanie innymi spo łkami lub przedsiębiorstwami oraz planowanie strategiczne, organizacyjne, a takz e zarzadzanie procesami podejmowania decyzji w holdingu ASM GROUP. Spo łka jako jednostka dominująca wraz z jednostkami zalez nymi tworzą Grupę Kapitałową ASM GROUP ( Grupa, Grupa Kapitałowa ASM GROUP ). Jednostka Dominująca sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy. STRONA 12 59

14 Skład Grupy Kapitałowej ASM GROUP S.A. na dzien 31 grudnia 2018 roku przedstawia poniz sza tabela: Nazwa jednostki Siedziba Charakter powiązania z Jednostką Dominującą Udziałowcy ASM GROUP S.A. Warszawa (Polska) - - GreyMatters Sp. z o.o. (*) Warszawa (Polska) Pośredni 100% Gruppo Trade Service - Polska Sp. z o.o. Gruppo Trade Service Polska Sp. z o.o. Warszawa (Polska) Bezpośredni 100% ASM GROUP S.A. ASM Sales Force Agency Sp. z o.o. Warszawa (Polska) Bezpośredni 100% ASM GROUP S.A. Financial Service Solutions Sp. z o.o. Warszawa (Polska) Bezpośredni 100% ASM GROUP S.A. Trade S.p.A. Turyn (Włochy) Bezpośredni 100% ASM GROUP S.A. Largo Group Sp. z o.o. (**) Warszawa (Polska) Pośredni 100% Gruppo Trade Service - Polska Sp. z o.o. ASM GERMANY GmbH (***) Norymberga (Niemcy) Bezpośredni 50,1% ASM GROUP S.A. Vertikom GmbH (****) Norymberga (Niemcy) Pośredni 91,6% ASM GERMANY GmbH Pop Up My Brand GmbH (****) Kolonia (Niemcy) Pośredni 51% Vertikom GmbH Vitamin E-Gesellschaft für Kommunikation GmbH (****) Hamburg (Niemcy) Pośredni 100% Vertikom GmbH Vertikom Influence GmbH (****) Norymberga (Niemcy) Pośredni 100% Vertikom GmbH DialogFeld Sales Services GmbH (****) Norymberga (Niemcy) Pośredni 100% Vertikom GmbH Vertikom Sales GmbH (****) Eschborn (Niemcy) Pośredni 100% Vertikom GmbH Vertikom Sales Berlin GmbH (****) Berlin (Niemcy) Pośredni 100% Vertikom GmbH Wunderknaben Beteiligungs GmbH (****) Erkrath (Niemcy) Pośredni 72% Vertikom GmbH Vertikom Austria GmbH (****) Wiedeń (Austria) Pośredni 100% Vertikom GmbH Vertikom Switzerland GmbH (****) Zurich (Szwajcaria) Pośredni 65% Vertikom GmbH Vertikom Activation GmbH (****) Erkrath (Niemcy) Pośredni Wunderknaben Kommunikation GmbH (****) Erkrath (Niemcy) Pośredni Wunderknaben GmbH (****) Wiedeń (Austria) Jednostka stowarzyszona 100% Vertikom Sales GMBH 100% Wunderknaben Beteiligungs GmbH 50% Wunderknaben Beteiligungs GmbH (*) W dniu 2 lipca 2018 roku Emitent sprzedał wszystkie udziały w GreyMatters Sp. z o.o. na rzecz swojej spółki zależnej Gruppo Trade Service Polska Sp. z o.o. (**) W dniu 3 stycznia 2018 roku spółka powiązana bezpośrednio z Grupą ASM nabyła spółkę Largo Group S.A. Walne Zgromadzenie Largo Group S.A. w dniu 22 czerwca 2018 roku podjęło uchwałę o przekształceniu w Spółkę Largo Group Sp. z o.o. Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział KRS, postanowieniem z dnia 27 lipca 2018 roku, wpisał Spółkę Largo Group Sp. z o.o. do rejestru. (***) W dniu 13 kwietnia 2018 roku Emitent nabył spółkę prawa niemieckiego działającą pod firmą fentus 91. GmbH (obecnie ASM Germany GmbH). (****) W dniu 25 kwietnia 2018 roku Fundusz Ekspansji Zagranicznej Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych zarządzany przez PFR Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. (dalej: Fundusz ) oraz ASM GROUP S.A. i ASM GERMANY GmbH z siedzibą w Hamburgu zawarli umowę dotyczącą wspólnej inwestycji w spółkę prawa niemieckiego działającą pod firmą Vertikom GmbH. STRONA 13 59

15 Jednostki Grupy Kapitałowej ASM GROUP S.A. nie tworzą podatkowej grupy kapitałowej w rozumieniu przepiso w ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od oso b prawnych. Struktura akcjonariuszy Spo łki Dominującej na dzien 31 grudnia 2018 roku przedstawia się następująco: AKCJONARIUSZ ILOŚĆ POSIADANYCH AKCJI UDZIAŁ W KAPITALE PODSTAWOWYM UDZIAŁ W GŁOSACH W ORGANACH STANOWIĄCYCH Adam Stańczak ,07% 27,07% Marcin Skrzypiec ,07% 27,07% Tatiana Pikula ,06% 27,06% Pozostali (free float) ,80% 18,80% RAZEM ,00% 100,00% Od dnia 14 wrzes nia 2016 roku akcje Emitenta wszystkich serii są notowane na rynku ro wnoległym Giełdy Papiero w Wartos ciowych w Warszawie S.A. NOTA 2 INFORMACJE DOTYCZĄCE SKŁADU OSOBOWEGO ZARZĄDU JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ W skład Zarządu Jednostki Dominującej na dzien 31 grudnia 2018 roku wchodzili: Prezes Zarządu Członek Zarządu Członek Zarządu Adam Stan czak Łukasz Stan czak Jacek Pawlak Po okresie sprawozdawczym, w dniu 26 lutego 2019 roku Pan Jacek Pawlak, Członek Zarządu ds. Finansowych, złoz ył pisemną rezygnację z Zarządu Emitenta ze skutkiem na dzien 28 lutego 2019 roku. W dniu 26 lutego 2019 roku dwo ch uprawnionych akcjonariuszy Emitenta, będących załoz ycielami ASM GROUP S.A., na podstawie 9 ust. 2 Statutu ASM GROUP S.A. w związku z art Kodeksu spo łek handlowych, powołało do Zarządu ASM GROUP S.A. z dniem 1 marca 2019 roku Panią Dorotę Kenny i powierzyło jej pełnienie funkcji Członka Zarządu. NOTA 3 INFORMACJE DOTYCZĄCE SKŁADU OSOBOWEGO RADY NADZORCZEJ JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ W skład Rady Nadzorczej Spo łki na dzien 31 grudnia 2018 roku wchodzili: Przewodniczący RN Członek RN Członek RN Członek RN Członek RN Maciej Cudny Filip Nazar Jacek Kuczewski Jarosław Grzywin ski Rossen Hadjiev STRONA 14 59

16 Po okresie sprawozdawczym, z dniem 31 grudnia 2018 roku Pan Jacek Kuczewski zrezygnował z pełnienia funkcji członka Rady Nadzorczej oraz Komitetu Audytu Emitenta. W dniu 7 marca 2019 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie ASM GROUP Spo łki Akcyjnej, działając na podstawie art Kodeksu spo łek handlowych oraz 16 pkt k) Statutu Spo łki, powołało Małgorzatę Rusewicz do Rady Nadzorczej ASM GROUP Spo łki Akcyjnej, spełniającą wszelkie kryteria niezalez nos ci od Spo łki i podmioto w nalez ących do Grupy Kapitałowej ASM GROUP. NOTA 4 ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało opublikowane przez Zarząd ASM GROUP S.A. w dniu 30 kwietnia 2019 roku. NOTA 5 INWESTYCJE W JEDNOSTKI ZALEŻNE Według stanu na dzien 31 grudnia 2018 roku w skład Grupy Kapitałowej ASM GROUP S.A. wchodziły następujące jednostki zalez ne: GreyMatters Sp. z o.o. agencja pracy tymczasowej rekrutująca pracowniko w dla podmioto w handlowych zlokalizowanych w Polsce. Gruppo Trade Service Polska Sp. z o.o. działalnos c jednostki koncentruje się na s wiadczeniu usług z zakresu marketingowego wsparcia sprzedaz y (gło wnie merchandising oraz outsourcing pracowniko w dedykowanych do obsługi sprzedaz owej kliento w w całym kraju) oraz marketingu bezpos redniego. ASM Sales Force Agency Sp. z o.o. jednostka prowadzi działalnos c w zakresie s wiadczenia usług merchandisingu, outsourcingu pracowniko w i field marketingu. Usługi wykonywane są na rzecz dostawco w oferujących swoje towary w sieciach handlowych dysponujących obiektami handlowymi (supermarkety, hipermarkety, dyskonty), w sieciach ze sprzętem elektronicznym, a takz e na terenie mniejszych sklepo w nalez ących do międzynarodowych i regionalnych sieci handlowych. Financial Service Solutions Sp. z o.o. zajmuje się obsługą finansowo-księgową i kontrolingową podmioto w wchodzących w skład Grupy Kapitałowej ASM GROUP oraz firm trzecich. Trade S.p.A. podmiot dostarczający kompleksowe usługi marketingowego wsparcia sprzedaz y na rynku włoskim. Przedmiotem działalnos ci Spo łki jest projektowanie, organizacja i zarządzanie usługami promocyjnymi, w szczego lnos ci promocja towaro w na terenie wielkopowierzchniowych obiekto w handlowych oraz merchandising. Largo Group Sp. z o.o. agencja pracy tymczasowej rekrutująca pracowniko w dla podmioto w handlowych zlokalizowanych w Polsce. Spo łka specjalizuje się w usługach obejmujących: leasing pracowniko w, rekrutacje pracowniko w tymczasowych, outsourcing pracowniczy oraz rekrutacje stałe. ASM GERMANY GmbH spo łka utworzona w celu zakupu i zarządzania spo łkami zalez nymi wchodzącymi w skład Grupy Vertikom. Vertikom GmbH spo łka holdingowa dla Grupy Vertikom jednego z wiodących podmioto w na rynku marketingu oraz wsparcia sił sprzedaz y w regionie DACH (Niemcy, Austria, Szwajcaria), realizująca funkcje administracyjno-zarządcze na rzecz spo łek zalez nych. STRONA 15 59

17 Pop Up My Brand GmbH spo łka specjalizująca się w obsłudze tzw. pop-up storo w. Podmiot s wiadczy usługi z zakresu marketingowego wsparcia sprzedaz y, w tym projektowania koncepcyjnego wnętrz komercyjnych, visual merchandisingu oraz rozwiązan digital signage. Vitamin E-Gesellschaft für Kommunikation GmbH oferuje usługi z zakresu projektowania koncepcyjnego oraz realizacji evento w i promocji (w tym rekrutacji personelu i artysto w). Vertikom Influence GmbH spo łka specjalizująca się w doradztwie i usługach z zakresu public relations, strategii i marketingu. DialogFeld Sales Services GmbH doradztwo i usługi w zakresie wsparcia sprzedaz y, a takz e projekty koncepcyjne i realizacja usług poprzez outsourcing sił sprzedaz y. Vertikom Sales GmbH przedmiot działalnos ci spo łki obejmuje kompleksowe usługi wsparcia sprzedaz y z zakresu merchandisingu i field marketingu, a takz e promocję sprzedaz y, wsparcie dystrybucji, realizację evento w i promocji, w tym rekrutację personelu, jak tez outsourcing sił sprzedaz y. Vertikom Sales Berlin GmbH podmiot specjalizujący się w doradztwie i usługach w zakresie promocji sprzedaz y, w szczego lnos ci wsparciu dystrybucji poprzez realizację działan związanych z personelem (rekrutacje, szkolenia pracowniko w, outsourcing pracowniczy), komunikacją (materiały promocyjne) oraz technologią (rozwiązania elektroniczne dla efektywnego zarządzania kanałami dystrybucji). Wunderknaben Beteiligungs GmbH spo łka utworzona w celu s wiadczenia usług typowych dla jednostki centralnej, w tym administrowania i zarządzania spo łkami zalez nymi działającymi w Niemczech i poza ich granicami. Vertikom Austria GmbH spo łka s wiadcząca kompleksowe usługi wsparcia sprzedaz y z zakresu merchandisingu i field marketingu na rynku austriackim, w tym projektowanie, organizacja i zarządzanie kampaniami promocyjnymi. Vertikom Switzerland GmbH jednostka s wiadcząca kompleksowe usługi wsparcia sprzedaz y z zakresu merchandisingu i field marketingu. Przedmiot działalnos ci spo łki obejmuje projektowanie, organizację i zarządzanie kampaniami promocyjnymi, online marketing oraz PR. Vertikom Activation GmbH podmiot specjalizujący się w branz y event marketingu. Kluczowa działalnos c spo łki polega na planowaniu, organizowaniu i realizacji ro z nego rodzaju akcji promocyjnych oraz evento w marketingu bezpos redniego. Wunderknaben Kommunikation GmbH agencja interaktywna specjalizująca się w rozwiązaniach digital signage. Spo łka realizuje innowacyjne projekty w przestrzeni internetowej poprzez koncepcję, projektowanie, programowanie i produkcję tres ci do stron internetowych, blogo w i kanało w w mediach społecznos ciowych. Wunderknaben GmbH działalnos c jednostki koncentruje się na s wiadczeniu usług z zakresu marketingu cyfrowego oraz rozwiązaniach ecommerce. NOTA 6 OGÓLNE ZASADY SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Zarząd ASM GROUP S.A. os wiadcza, z e wedle najlepszej wiedzy, niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe i dane poro wnywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowos ci oraz, z e sprawozdanie to odzwierciedla w sposo b prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Emitenta oraz jego wynik finansowy. STRONA 16 59

18 NOTA 6.1 PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Sprawozdanie finansowe zostało przygotowane zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczos ci Finansowej ( MSSF ) w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską ( UE ). MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardo w Rachunkowos ci ( RMSR ) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczos ci Finansowej ( KIMSF ). NOTA 6.2 FORMAT SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Pierwsze roczne sprawozdanie finansowe zgodne z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczos ci Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską (MSSF) zostało sporządzone za okres zakon czony 31 grudnia 2014 roku. Datą przejs cia na stosowanie standardo w MSSF jest 1 stycznia 2013 roku. Niniejsze sprawozdanie finansowe sporządzone zostało zgodnie z zasadą kosztu historycznego. Sprawozdanie finansowe składa się z: sprawozdania z sytuacji finansowej, sprawozdania z całkowitych dochodo w, sprawozdania ze zmian w kapitale własnym, sprawozdania z przepływo w pienięz nych, not objas niających. Niniejsze sprawozdanie finansowe przedstawione jest w polskich złotych ( zł ), a wszystkie wartos ci, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach złotych ( tys. zł ). W niniejszym sprawozdaniu finansowym przestrzegano tych samych zasad (polityki) rachunkowos ci i metod obliczeniowych co w ostatnim rocznym sprawozdaniu finansowym, za wyjątkiem zastosowania nowych standardo w MSSF 9 Instrumenty finansowe oraz MSSF 15 Przychody z umów z klientami, kto re obowiązują od 1 stycznia 2018 roku. MSSF 15 Przychody z umo w z klientami Zdecydowana większos c przychodo w generowanych przez Spo łkę to przychody z tytułu s wiadczenia usług związanych ze wsparciem sprzedaz y. Przychody z tego typu umo w, co do zasady ujmowane są w okresie, w kto rym s wiadczone są usługi. Spo łka zdecydowała się na zastosowanie zmodyfikowanego podejs cia retrospektywnego. Zgodnie z dopuszczoną przez standard moz liwos cią Spo łka zrezygnowała z przekształcenia danych poro wnawczych. W ocenie Emitenta wpływ nowego standardu na pozostałe kategorie przychodo w jest znikomy. MSSF 9 Instrumenty finansowe Emitent ocenia, z e na dzien pierwszego zastosowania nowe wytyczne standardu nie wpłynęły istotnie na sposo b wyceny posiadanych instrumento w finansowych. Spo łka nie zidentyfikowała istotnych zmian w klasyfikacji aktywo w finansowych, kto re skutkowałyby zmianą metody ich wyceny. Ponadto w zakresie oceny ryzyka kredytowego Spo łka dokonała analizy dotychczasowej metodologii tworzenia odpiso w na nalez nos ci handlowe, kto ra uwzględnia podejs cie indywidualne oraz podejs cie STRONA 17 59

19 wskaz nikowe w oparciu o historyczne statystyki spłacalnos ci i ocenia, z e na dzien pierwszego zastosowania nowego standardu wartos c nalez nos ci handlowych nie uległa istotniej zmianie. Spo łka zdecydowała się na zastosowanie zmodyfikowanego podejs cia retrospektywnego. Zgodnie z dopuszczoną przez standard moz liwos cią Spo łka zrezygnowała z przekształcenia danych poro wnawczych. Poniz sza tabela prezentuje wpływ wdroz enia MSSF 9 na zmianę klasyfikacji i wyceny aktywo w finansowych Emitenta na dzien 1 stycznia 2018 roku. KLASY INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH Klasyfikacja wg MSR 39 Klasyfikacja wg MSSF 9 POŻYCZKI UDZIELONE NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW USŁUG Pożyczki i należności Pożyczki i należności Aktywa finansowe wyceniane wg. zamortyzowanego kosztu Aktywa finansowe wyceniane wg. zamortyzowanego kosztu ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY Pożyczki i należności Aktywa finansowe wyceniane wg. zamortyzowanego kosztu NOTA 6.3 OKRES SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO I DANE PORÓWNYWALNE Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzien roku i obejmuje okres 12 miesięcy roku Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz pozycjach pozabilansowych zaprezentowano poro wnywalne dane finansowe sporządzone na dzien roku. Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z całkowitych dochodo w, sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym oraz w sprawozdaniu z przepływo w pienięz nych zaprezentowano poro wnywalne dane finansowe za okres od roku do roku. Dane poro wnywalne były zweryfikowane przez biegłego rewidenta w zakresie badania sprawozdania finansowego Spo łki za 2017 rok. NOTA 6.4 ZAŁOŻENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy załoz eniu kontynuowania działalnos ci gospodarczej w okresie co najmniej 12 miesięcy od daty sporządzenia sprawozdania. Zarząd nie stwierdza na dzien podpisania sprawozdania finansowego istnienia fakto w i okolicznos ci, kto re wskazywałyby na zagroz enia dla moz liwos ci kontynuacji działalnos ci przez Spo łkę w okresie 12 miesięcy po dniu bilansowym na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądz istotnego ograniczenia przez nie dotychczasowej działalnos ci. NOTA 6.5 OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczos ci Finansowej ( MSSF ) oraz MSSF zatwierdzonymi przez Unię Europejską ( UE ). STRONA 18 59

20 MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardo w Rachunkowos ci ( RMSR ) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczos ci Finansowej ( KIMSF ). NOTA 6.6 KOREKTY WYNIKAJĄCE Z ZASTRZEŻEŃ W OPINII PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH W opinii biegłego rewidenta z badania jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostki Dominującej za 2017 rok nie wystąpiły zastrzez enia, kto re powodowałyby koniecznos c dokonania korekt w przedstawionym sprawozdaniu finansowym oraz w prezentowanych danych poro wnywalnych. NOTA 6.7 PRZYJĘTE ZASADY (POLITYKA) RACHUNKOWOŚCI I METODY OBLICZENIOWE Spo łka sporządza sprawozdanie finansowe zgodnie z przyjętymi zasadami Międzynarodowych Standardo w Rachunkowos ci ( MSR ) i Międzynarodowych Standardo w Sprawozdawczos ci Finansowej ( MSSF ). W punkcie ujęto jednolity opis zasad rachunkowos ci. NOTA 6.8 STATUS ZATWIERDZENIA STANDARDÓW W UE Na dzien zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardo w MSSF oraz prowadzoną przez Spo łkę działalnos c, w zakresie stosowanych przez Spo łkę zasad rachunkowos ci nie ma ro z nicy między standardami MSSF, kto re weszły w z ycie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE. NOTA 6.9 NOWE I ZMIENIONE REGULACJE MSSF Nowe i zmienione standardy i interpretacje, opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, zatwierdzone w Unii Europejskiej, które weszły w życie w 2018 roku: 1. Zmiany do MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okreso w sprawozdawczych rozpoczynających się od 1 stycznia 2018 roku lub po tej dacie, 2. MSSF 9 Instrumenty finansowe, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okreso w sprawozdawczych rozpoczynających się od 1 stycznia 2018 roku lub po tej dacie, 3. Zmiany do MSSF 2 Płatności w formie akcji, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okreso w sprawozdawczych rozpoczynających się od 1 stycznia 2018 roku lub po tej dacie, 4. MSSF 15 Przychody z umów z Klientami, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okreso w sprawozdawczych rozpoczynających się od 1 stycznia 2018 roku lub po tej dacie, 5. Zmiany do MSR 40 Nieruchomości inwestycyjne, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okreso w sprawozdawczych rozpoczynających się od 1 stycznia 2018 roku lub po tej dacie, 6. Roczny program poprawek wynikający z przeglądu do MSSF 1 Zastosowanie MSSF po raz pierwszy oraz zmiany do MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okreso w sprawozdawczych rozpoczynających się od 1 stycznia 2018 roku lub po tej dacie, STRONA 19 59

21 7. KIMSF 22 Transakcje w walutach obcych oraz płatności zaliczkowe, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okreso w sprawozdawczych rozpoczynających się od 1 stycznia 2018 roku lub po tej dacie. NOTA 6.10 ZMIANY W STANDARDACH I INTERPRETACJACH OGŁOSZONYCH NA 31 GRUDNIA 2018 ROKU, KTÓRE NIE WESZŁY W ŻYCIE 1. Zmiany do MSSF 3 Połącznie jednostek, niezatwierdzone w UE, obowiązujące do okreso w sprawozdawczych rozpoczynających się 1 stycznia 2020 roku lub po z niej, 2. Zmiany do MSSF 9 Instrumenty finansowe, zatwierdzone w UE, obowiązujące do okreso w sprawozdawczych rozpoczynających się 1 stycznia 2019 roku, lub po tej dacie, 3. Zmiany do MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe, niezatwierdzone w UE, termin obowiązywania nie został ustalony, 4. MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe, niezatwierdzony w UE, obowiązujący w odniesieniu do okreso w sprawozdawczych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie, 5. MSSF 16 Leasing, zatwierdzony w UE, obowiązujący w odniesieniu do okreso w sprawozdawczych rozpoczynających się 1 stycznia 2019 roku lub po tej dacie, 6. MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe, niezatwierdzony w UE, obowiązujący w odniesieniu do okreso w sprawozdawczych rozpoczynających się 1 stycznia 2021 roku lub po tej dacie, 7. Zmiany MSR 19 Świadczenia pracownicze, niezatwierdzony w UE, obowiązujący w odniesieniu do okreso w sprawozdawczych rozpoczynających się 1 stycznia 2019 roku lub po tej dacie, 8. Zmiany MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach, niezatwierdzony w UE, obowiązujący w odniesieniu do okreso w sprawozdawczych rozpoczynających się 1 stycznia 2019 roku lub po tej dacie, 9. Interpretacja KIMSF 23 Ujęcie niepewności w podatku dochodowym, zatwierdzona w UE, obowiązująca w odniesieniu do okreso w sprawozdawczych rozpoczynających się 1 stycznia 2019 roku lub po tej dacie, 10. Roczny program poprawek wynikające z przeglądu MSSF , niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okreso w sprawozdawczych rozpoczynających się 1 stycznia 2019 roku lub po tej dacie, 11. Zmiany do odniesień do założeń koncepcyjnych MSSF, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okreso w sprawozdawczych rozpoczynających się 1 stycznia 2020 roku lub po tej dacie, 12. Zmiany do MSR 1 I MSR 8: Definicja istotności, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okreso w rozpoczynających się 1 stycznia 2020 roku lub po tej dacie. STRONA 20 59

22 Emitent postanowił nie skorzystac z moz liwos ci zastosowania MSSF 16 Leasing. Nowy standard zmienia zasady ujmowania umo w spełniających definicję leasingu. Zakres nowego standardu przede wszystkim eliminuje podział na leasing finansowy i operacyjny dla leasingobiorcy. W związku z tym wszystkie umowy spełniające definicję leasingu według MSSF 16 będą ujmowane w sprawozdaniu finansowym jak dotychczas leasing finansowy. Wdroz enie standardu moz e wpłynąc na wzrost wartos ci niefinansowych aktywo w trwałych oraz zobowiązan finansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, natomiast w sprawozdaniu z całkowitych dochodo w zmniejszeniu mogą ulec koszty działalnos ci operacyjnych przy wzros cie koszto w finansowych. Emitent jest w trakcie analizy wpływu powyz szego standardu na sytuację finansową, wynik działalnos ci oraz na zakres informacji prezentowanych w sprawozdaniu finansowych. Według wstępnych szacunko w zastosowanie MSSF 16 na dzien 1 stycznia 2019 roku będzie miało wpływ na prezentowane sprawozdanie finansowe, gdyz spowoduje zwiększenie sumy bilansowej o 1,7 mln zł z uwagi na wzrost zobowiązan finansowych oraz niefinansowych aktywo w trwałych, natomiast koszty działalnos ci finansowej ulegną zwiększeniu o wartos c odsetek, jednakz e ich wysokos c będzie nieistotna. NOTA 6.11 JEDNOLITY OPIS ISTOTNYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI NOTA ZASTOSOWANIE MIĘDZYNARODOWYCH STANDARDÓW SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ PO RAZ PIERWSZY Jednostkowe sprawozdanie finansowe zakon czone 31 grudnia 2014 roku było pierwszym rocznym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, kto re zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczos ci Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską (MSSF). Przy jego sporządzeniu Spo łka zastosowała MSSF 1 Zastosowanie Międzynarodowych Standardo w Sprawozdawczos ci Finansowej po raz pierwszy. MSSF 1 wymaga, aby jednostka ujęła wszystkie aktywa i zobowiązania, kto re spełniają kryteria ujęcia według MSSF, nie ujęła tych aktywo w i zobowiązan, na kto rych ujęcie nie zezwalają MSSF, zaklasyfikowała oraz wyceniła wszystkie pozycje zgodnie z MSSF. Datą przejs cia na stosowanie standardo w MSSF jest 1 stycznia 2013 roku. Na ten dzien Emitent sporządził skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej (bilans otwarcia). NOTA ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI W prezentowanych okresach Spo łka nie zmieniała zasad rachunkowos ci, za wyjątkiem zastosowania nowych standardo w od 1 stycznia 2018 r. NOTA WARTOŚCI NIEMATERIALNE Wartos ci niematerialne są ujmowane, jez eli jest prawdopodobne, z e w przyszłos ci spowodują one wpływ do Jednostki korzys ci ekonomicznych, kto re mogą byc powiązane z tymi aktywami. Początkowe ujęcie wartos ci niematerialnych następuje według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Po ujęciu początkowym wartos ci niematerialne są wyceniane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartos ci. STRONA 21 59

23 Wartos ci niematerialne są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej uz ytecznos ci. Wartos c amortyzacji wartos ci niematerialnych odnosi się w rachunek zysko w i strat do pozycji Amortyzacja. Wartos ci niematerialnych występujące w Spo łce oraz stawki amortyzacji: Oprogramowanie komputerowe 20% - 50% NOTA ŚRODKI TRWAŁE S rodki trwałe są wyceniane w cenie nabycia powiększonej o wszystkie koszty bezpos rednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do uz ywania lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o odpisy umorzeniowe oraz ewentualne odpisy z tytułu utraty wartos ci. Koszty poniesione po wprowadzeniu s rodka trwałego do uz ytkowania, takie jak koszty napraw, przeglądo w, opłaty eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w kto rym zostały poniesione. Jez eli jest jednak moz liwe wykazanie, z e poniesione nakłady spowodowały zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzys ci ekonomicznych z tytułu posiadania danego s rodka trwałego ponad korzys ci przyjmowane pierwotnie, w takim przypadku zwiększają one wartos c początkową tego s rodka trwałego (tzw. ulepszenie). W momencie likwidacji lub sprzedaz y s rodko w trwałych zyski lub straty wynikające z tego faktu ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako ro z nica między przychodami netto ze zbycia (jes li takie były) a wartos cią bilansową tej pozycji. S rodki trwałe są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej uz ytecznos ci, odpowiadające im stawki amortyzacji kształtują się następująco: Urządzenia techniczne i maszyny 4,5% - 30% Środki transport 14% - 20% Inne środki trwałe 10% - 30% Szacunki dotyczące okresu ekonomicznej uz ytecznos ci oraz metoda amortyzacji są przedmiotem przeglądu na koniec kaz dego roku obrotowego w celu weryfikacji, czy zastosowane metody i okres amortyzacji są zgodne z przewidywanym rozkładem czasowym korzys ci ekonomicznych przynoszonych przez ten s rodek trwały. NOTA ŚRODKI TRWAŁE W BUDOWIE S rodki trwałe w budowie są wyceniane w wysokos ci ogo łu koszto w pozostających w bezpos rednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, w tym koszto w finansowych (z wyjątkiem ro z nic kursowych nie będących korektą płaconych odsetek), pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty wartos ci. S rodki trwałe w budowie nie są amortyzowane do momentu zakon czenia ich budowy i oddania do uz ytkowania. STRONA 22 59

24 NOTA AKTYWA FINANSOWE MSSF 9 podtrzymuje wymogi MSR 39 dotyczące ujmowania i wyksięgowywania aktywo w i zobowiązan finansowych. Wszystkie instrumenty finansowe wycenia się początkowo w wartos ci godziwej powiększonej lub pomniejszonej (w przypadku aktywo w i zobowiązan finansowych niewycenianych w wartos ci godziwej przez wynik finansowy) o koszty transakcji. Aktywa finansowe dzielone są na dwie grupy: wyceniane w koszcie zamortyzowanym, oraz wyceniane w wartos ci godziwej. Przy wycenie w wartos ci godziwej zyski i straty ujmuje się w całos ci w wyniku finansowym (wycena w wartos ci godziwej przez wynik finansowy, WGPWF) lub w pozostałych całkowitych dochodach (wycena w wartos ci godziwej przez pozostałe całkowite dochody, WGPCD). Inwestycje kapitałowe klasyfikowane są jako WGPWF, chyba z e wybrano klasyfikację WGPCD, z wyjątkiem takich inwestycji, kto rych zmiany wartos ci jednostka zdecydowała się zaprezentowac w pozostałych całkowitych dochodach. Jez eli inwestycja kapitałowa nie jest przeznaczona do obrotu, w chwili jej początkowego ujęcia jednostka moz e podjąc nieodwracalną decyzję dotyczącą jej wyceny w WGPCD, a w wyniku finansowym ujmowac tylko dochody z dywidendy. Instrument dłuz ny, kto ry: (i) (ii) utrzymywany jest w ramach modelu biznesowego zakładającego pozyskiwanie umownych przepływo w pienięz nych, w okres lonych datach generuje umowne przepływy pienięz ne wyłącznie w formie spłat kapitału i odsetek, wycenia się w koszcie zamortyzowanym, chyba z e przy podejmowaniu początkowej decyzji został wyznaczony jako WGPWF (w ramach opcji wyceny w wartos ci godziwej). Instrument dłuz ny, kto ry: (i) (ii) utrzymywany jest w ramach modelu biznesowego zakładającego zaro wno pozyskiwanie umownych przepływo w pienięz nych, jak i sprzedaz aktywo w, w okres lonych datach generuje umowne przepływy pienięz ne wyłącznie w formie spłat kapitału i odsetek, musi byc wyceniany w WGPCD, chyba z e przy podejmowaniu początkowej decyzji został wyznaczony jako WGPWF (w ramach opcji wyceny w wartos ci godziwej). Wszystkie inne instrumenty dłuz ne wycenia się w wartos ci godziwej przez wynik finansowy (WGPWF). Składnik aktywo w finansowych zostaje usunięty z bilansu, gdy Spo łka traci kontrolę nad prawami umownymi składającymi się na dany instrument finansowy; zazwyczaj ma to miejsce w przypadku sprzedaz y instrumentu lub gdy wszystkie przepływy s rodko w pienięz nych przypisane danemu instrumentowi przechodzą na niezalez ną stronę trzecią. STRONA 23 59

25 NOTA UTRATA WARTOŚCI W przypadku zaistnienia zewnętrznych lub wewnętrznych przesłanek, kto re wskazują, z e istnieje ryzyko braku moz liwos ci odzyskania wartos ci ustalonej na koniec okresu sprawozdawczego składnika aktywo w, przeprowadza się testy sprawdzające pod kątem ewentualnej utraty wartos ci. Testy sprawdzające są przeprowadzane raz w roku takz e w odniesieniu do wartos ci niematerialnych o nieokres lonym okresie uz ywania oraz w stosunku do wartos ci firmy niezalez nie od zaistnienia przesłanek. Stratę z tytułu utraty wartos ci ujmuje się w wysokos ci kwoty, o jaką wartos c bilansowa danego składnika aktywo w (lub os rodka wypracowującego s rodki pienięz ne) przewyz sza jego wartos c odzyskiwalną. Wartos c odzyskiwalna to wyz sza z dwo ch kwot: wartos ci godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaz y i wartos ci uz ytkowej. Odpis z tytułu utraty wartos ci ujmuje się w cięz ar zysko w i strat. Niefinansowe aktywa trwałe, dla kto rych w okresach wczes niejszych dokonano odpisu z tytułu utraty wartos ci testuje się na kaz dy dzien sprawozdawczy pod kątem wystąpienia przesłanek wskazujących na moz liwos c odwro cenia wczes niej dokonanego odpisu. Dla potrzeb analizy pod kątem utraty wartos ci aktywa grupuje się na najniz szym poziomie, na jakim generują przepływy pienięz ne niezalez nie od innych aktywo w (os rodki wypracowujące s rodki pienięz ne). Dla celo w przeprowadzenia testo w na utratę wartos ci os rodek wypracowujący s rodki pienięz ne ustala się kaz dorazowo. Na najwyz szym poziomie w Grupie os rodkiem odpowiedzialnos ci jest spo łka, z kolei os rodki odpowiedzialnos ci na najniz szym poziomie w Grupie stanowią wybrane aktywa w ramach spo łek. Utrata wartości aktywów finansowych Na koniec kaz dego okresu sprawozdawczego dokonuje się oceny, czy występują obiektywne dowody na to, z e składnik aktywo w finansowych lub grupa aktywo w finansowych utraciły wartos c. Do istotnych obiektywnych przesłanek (dowodo w) zalicza się przede wszystkim: powaz ne problemy finansowe dłuz nika, wstąpienie na drogę sądową przeciwko dłuz nikowi, zanik aktywnego rynku dla danego instrumentu finansowego, wystąpienie istotnej niekorzystnej zmiany w s rodowisku ekonomicznym, prawnym lub rynkowym wystawcy instrumentu finansowego, utrzymywanie się spadku wartos ci godziwej instrumentu finansowego poniz ej poziomu zamortyzowanego kosztu. Utrata wartości należności handlowych Wartos c nalez nos ci aktualizuje się uwzględniając stopien prawdopodobien stwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego. Utratę wartos ci bada się na podstawie analizy przeterminowania płatnos ci w wyznaczonych okresach. Na nalez nos ci objęte ugodą nie tworzy się odpiso w aktualizujących do wysokos ci kwoty objętej ugodą, pod warunkiem wywiązywania się płatnos ci zawartych w ugodzie. Dla nalez nos ci objętych ugodą, z kto rej dłuz nik się nie wywiązuje, tworzony jest odpis w 100% nalez nos ci gło wnej. Odpis z tytułu utraty wartos ci ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodo w. Odwro cenie odpisu ujmuje się, jez eli w kolejnych okresach utrata wartos ci ulega zmniejszeniu i zmniejszenie to moz e byc przypisane do zdarzen występujących po momencie ujęcia odpisu. STRONA 24 59

26 NOTA LEASING Leasing jest klasyfikowany jako leasing finansowy, gdy warunki umowy przenoszą zasadniczo całe potencjalne korzys ci oraz ryzyko wynikające z faktu bycia włas cicielem na leasingobiorcę. Wszystkie pozostałe rodzaje leasingu są traktowane jako leasing operacyjny. W przypadku umo w leasingu finansowego, na mocy kto rych następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i poz ytko w wynikających z tytułu posiadania aktywo w będących przedmiotem umowy, przedmiot leasingu jest ujmowany w aktywach jako s rodek trwały według niz szej z dwo ch wartos ci (i) wartos ci godziwej lub (ii) wartos ci biez ącej minimalnych opłat leasingowych ustalonej na dzien rozpoczęcia leasingu. Opłaty leasingowe są dzielone między koszty finansowe i zmniejszenie salda zobowiązania w sposo b umoz liwiający uzyskanie stałej stopy odsetek od pozostałego do spłaty zobowiązania. Koszty finansowe ujmowane są bezpos rednio w sprawozdaniu z całkowitych dochodo w w okresie, kto rego dotyczą. S rodki trwałe uz ywane na podstawie umo w leasingu są amortyzowane w ciągu przewidywanego okresu ich ekonomicznej uz ytecznos ci lub przez okres trwania umowy leasingu. NOTA TRANSAKCJE W WALUCIE OBCEJ Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym prezentowane są w polskich złotych ( zł ), kto ra stanowi walutę funkcjonalną Spo łki. Nalez nos ci i zobowiązania wyraz one w walutach obcych wycenia się na dzien bilansowy po obowiązującym na ten dzien kursie s rednim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Na dzien bilansowy aktywa i zobowiązania pienięz ne denominowane w walutach obcych są przeliczane według kursu obowiązującego na ten dzien. Aktywa i zobowiązania wyceniane w wartos ci godziwej i denominowane w walutach obcych wycenia się po kursie obowiązującym w dniu ustalenia wartos ci godziwej. Pozycje niepienięz ne wyceniane są według kosztu historycznego. Ro z nice kursowe ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodo w w okresie, w kto rym powstają, z wyjątkiem: ro z nic kursowych stanowiących koszty finansowania zewnętrznego, w zakresie aktywo w w budowie przeznaczonych do przyszłego wykorzystania operacyjnego, kto re włącza się do tych aktywo w i traktuje, jako korekty koszto w odsetkowych, ro z nic kursowych wynikających z transakcji przeprowadzonych w celu zabezpieczenia przed okres lonym ryzykiem walutowym zgodnie z zasadami rachunkowos ci zabezpieczen. Kursy walut, przyjęte do wyceny bilansowej, Spo łka przyjęła zgodnie z tabelą NBP nr 252/A/NBP/2018, nr 251/A/NBP/2017: EUR 4,3000 4,1709 STRONA 25 59