ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

Transkrypt

1 ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SPORZĄDZONE ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2017 DO 31 GRUDNIA 2017 ROKU według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej Warszawa, 27 kwietnia 2018 roku

2 Spis tres ci Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej 6 Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodo w 7 Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym 9 Jednostkowe sprawozdanie z przepływo w pienięz nych 10 Noty objas niające do jednostkowe sprawozdania finansowego 12 NOTA 1 Informacje ogo lne dotyczące Jednostki Dominującej i Grupy Kapitałowej NOTA 2 Informacje dotyczące składu osobowego Zarządu Jednostki Dominującej NOTA 3 Informacje dotyczące składu osobowego Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej NOTA 4 Zatwierdzenie Sprawozdania Finansowego NOTA 5 Inwestycje w Jednostki Zalez ne NOTA 6 Format oraz ogo lne zasady sporządzenia Sprawozdania Finansowego NOTA 6.1 Podstawa sporządzenia Sprawozdania Finansowego NOTA 6.2 Format Sprawozdania Finansowego NOTA 6.3 Okres Sprawozdania Finansowego i dane poro wnywalne NOTA 6.4 Załoz enie kontynuacji działalnos ci NOTA 6.5 Os wiadczenie o zgodnos ci NOTA 6.6 Korekty wynikające z zastrzez en w opinii podmiotu uprawnionego do badania sprawozdan finansowych NOTA 6.7 Przyjęte zasady (polityka) rachunkowos ci i metody obliczeniowe NOTA 6.8 Status zatwierdzenia standardo w w UE NOTA 6.9 Nowe i zmienione regulacje MSSF NOTA 6.10 Zmiany w standardach i interpretacjach ogłoszonych na grudnia 2015 roku, kto re nie weszły w z ycie NOTA 6.11 Jednolity opis istotnych zasad rachunkowos ci NOTA Zastosowanie Międzynarodowych Standardo w Sprawozdawczos ci Finansowej po raz pierwszy NOTA Zmiany zasad rachunkowos ci NOTA Wartos ci niematerialne NOTA S rodki trwałe NOTA S rodki trwałe w budowie NOTA Aktywa Finansowe NOTA Utrata wartos ci STRONA 2 57

3 NOTA Leasing NOTA Transakcje w walucie obcej NOTA Rozliczenia międzyokresowe NOTA Kapitał własny Spo łki NOTA Rezerwy NOTA Kredyty bankowe i poz yczki otrzymane NOTA Koszty finansowania zewnętrznego NOTA Odroczony podatek dochodowy NOTA Uznawanie przychodo w NOTA Koszty s wiadczen pracowniczych NOTA Aktywa (lub grupy aktywo w do zbycia) przeznaczone do sprzedaz y NOTA Zobowiązania i aktywa warunkowe NOTA Szacunki Zarządu NOTA Sezonowos c i cyklicznos c NOTA 7 Informacja dotycząca segmento w działalnos ci Noty objas niające do sprawozdania z sytuacji finansowej 31 NOTA 8 Rzeczowe aktywa trwałe NOTA 8.1 Zmiany s rodko w trwałych wg grup rodzajowych NOTA 9 Wartos ci niematerialne i prawne NOTA 10 Inwestycje w jednostki zalez ne NOTA 11 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego spowodowane ujemnymi ro z nicami przejs ciowymi NOTA 12 Nalez nos ci z tytułu dostaw i usług NOTA 13 Nalez nos ci pozostałe NOTA 14 S rodki pienięz ne i ich ekwiwalenty NOTA 15 Pozostałe aktywa kro tkoterminowe NOTA 16 Aktywa klasyfikowane jak aktywa do zbycia NOTA 17 Struktura kapitału podstawowego NOTA 18 Struktura Akcjonariatu NOTA 19 Kapitał zapasowy NOTA 20 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego spowodowana dodatnimi ro z nicami przejs ciowymi NOTA 21 Pozostałe rezerwy długoterminowe NOTA 22 Zobowiązania z tytuło w kredyto w STRONA 3 57

4 NOTA 23 Struktura wiekowania zobowiązan z tytułu kredyto w według daty zapadalnos ci NOTA 24 Zobowiązania z tytułu leasingu NOTA 25 Zobowiązania kro tkoterminowe z tytułu dostaw i usług NOTA 26 Pozostałe zobowiązania kro tkoterminowe NOTA 27 Zobowiązania z tytułu s wiadczen pracowniczych NOTA 28 Pozostałe rezerwy kro tkoterminowe NOTA 29 Zobowiązania bezpos rednio związane z aktywami klasyfikowanymi jako przeznaczone do zbycia NOTA 30 Zobowiązania warunkowe NOTA 31 Rozliczenia podatkowe Noty objas niające do sprawozdania z całkowitych dochodo w 44 NOTA 32 Przychody operacyjne ze sprzedaz y NOTA 33 Koszty działalnos ci operacyjnej NOTA 34 Koszty amortyzacji NOTA 35 Koszty usług obcych NOTA 36 Koszty zuz ycia materiało w NOTA 37 Koszty s wiadczen pracowniczych NOTA 38 Pozostałe koszty rodzajowe NOTA 39 Pozostałe przychody operacyjne NOTA 40 Pozostałe koszty operacyjne NOTA 41 Przychody finansowe NOTA 42 Koszty finansowe NOTA 43 Obciąz enie wyniku finansowego podatkiem dochodowym NOTA 44 Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej Dodatkowe noty objas niające do sprawozdania finansowego 49 NOTA 45 Zysk przypadający na jedną akcję NOTA 46 Wypłata dywidendy NOTA 47 Działalnos c zaniechana NOTA 48 Cel i zasady zarządzania ryzykiem finansowym NOTA 48.1 Ryzyko stopy procentowej NOTA 48.2 Ryzyko kredytowe NOTA 48.3 Ryzyko związane z płynnos cią NOTA 49 Instrumenty Finansowe NOTA 50 Zarządzanie kapitałem NOTA 51 Poniesione oraz planowane nakłady inwestycyjne STRONA 4 57

5 NOTA 52 Transakcje z podmiotami powiązanymi NOTA 53 S wiadczenia dla kluczowego personelu kierowniczego NOTA 54 Wynagrodzenie biegłego rewidenta NOTA 55 Zobowiązania zabezpieczone na majątku Spo łki NOTA 56 Istotne sprawy sporne przeciwko Spo łce NOTA 57 Zdarzenia pod dacie bilansowej Podpisy członko w zarządu: STRONA 5 57

6 Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej AKTYWA (w tys. złotych) Nota Aktywa trwałe Pozostałe wartości niematerialne - - Rzeczowe aktywa trwałe Aktywa z tytułu podatku odroczonego Inwestycje w jednostki zależne Pozostałe aktywa długoterminowe Aktywa obrotowe Należności z tytułu dostaw i usług Należności z tytułu podatku dochodowego 0 75 Należności pozostałe Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Pozostałe aktywa krótkoterminowe AKTYWA OGÓŁEM PASYWA (w tys. złotych) Nota Kapitał własny Kapitał podstawowy Kapitał zapasowy Zyski zatrzymane w tym zysk (strata) netto Kapitał do umorzenia - - Zobowiązania długoterminowe Rezerwa z tytułu podatku odroczonego Pozostałe rezerwy długoterminowe Kredyty bankowe długoterminowe - - Pozostałe zobowiązania finansowe długoterminowe Zobowiązania krótkoterminowe Kredyty bankowe krótkoterminowe Pozostałe zobowiązania finansowe krótkoterminowe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług Zobowiązania z tyt. świadczeń pracowniczych Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego Zobowiązania pozostałe krótkoterminowe Pozostałe rezerwy krótkoterminowe PASYWA OGÓŁEM STRONA 6 57

7 Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodo w CAŁKOWITE DOCHODY - część A Nota (w tys. złotych) DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWANA Przychody ze sprzedaży Przychody netto ze sprzedaży produktów Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów - - Koszty działalności operacyjnej Amortyzacja Zużycie materiałów i energii Usługi obce Świadczenia pracownicze Pozostałe koszty operacyjne Wartość sprzedanych towarów i materiałów - - Zysk (strata) na sprzedaży Pozostałe przychody operacyjne Pozostałe koszty operacyjne Zysk (strata) na działalności operacyjnej Przychody finansowe Koszty finansowe Zysk (strata) przed opodatkowaniem Podatek dochodowy Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej Zysk (strata) netto za rok obrotowy INNE CAŁKOWITE DOCHODY Inne całkowite dochody (netto) - - Całkowite dochody ogółem STRONA 7 57

8 CAŁKOWITE DOCHODY - część B (w tys. złotych) Zysk (strata) netto ogółem, przypadający(a) na Jednostkę dominującą Udziały niedające kontroli - - Całkowite dochody ogółem, przypadające na: Jednostkę dominującą Udziały niedające kontroli - - Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji zwykłych Zysk (strata) netto na jedną akcję (w zł/gr na jedną akcję) Z działalności kontynuowanej Zwykły 0,00 0,05 Rozwodniony 0,00 0,05 Z działalności kontynuowanej i zaniechanej Zwykły 0,00 0,06 Rozwodniony 0,00 0,06 STRONA 8 57

9 Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Za okres od dnia roku do roku 2017 (w tys. złotych) Kapitał zakładowy Kapitał zapasowy Zyski zatrzymane Pozostałe tytuły Kapitał własny razem Stan na Całkowite dochody: Zysk/strata netto roku obrotowego Inne tytuły Transakcje z właścicielami: Emisja/umorzenie akcji Podział wyniku Wypłata dywidendy Stan na Za okres od dnia roku do roku 2016 (w tys. złotych) Kapitał zakładowy Kapitał zapasowy Zyski zatrzymane Pozostałe tytuły Kapitał własny razem Stan na Całkowite dochody: Zysk/strata netto roku obrotowego Inne tytuły Transakcje z właścicielami: Emisja/umorzenie akcji Podział wyniku Inne tytuły Stan na STRONA 9 57

10 Jednostkowe sprawozdanie z przepływo w pienięz nych PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE - część A (w tys. złotych) A. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ I. Zysk / strata brutto II. Korekty Amortyzacja Zyski/Straty z tytułu różnic kursowych Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej Zmiana stanu rezerw Zmiana stanu zapasów Zmiana stanu należności Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów Podatek dochodowy zapłacony Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych Inne korekty 61 2 III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (l±ll) B. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ I. Wpływy Zbycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych Zbycie nieruchomości inwestycyjnych Zbycie aktywów finansowych Odsetki z aktywów finansowych Dywidendy z aktywów finansowych II. Wydatki Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych Nabycie nieruchomości inwestycyjnych Nabycie aktywów finansowych Inne wydatki inwestycyjne III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) STRONA 10 57

11 PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE - część B (w tys. złotych) C. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ I. Wpływy Dopłaty do kapitału Kredyty bankowe Emisja dłużnych papierów wartościowych Inne wpływy finansowe - - II. Wydatki Nabycie udziałów (akcji) własnych Wypłata dywidendy Spłata kredytów bankowych Płatności z tytułu leasingu finansowego Odsetki Inne wydatki finansowe III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) D. PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM (A.III +/- B.III +/- C.III) E. BILANSOWA ZMIANA STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH, W TYM zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych - - F. ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU G. ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU (F +/- D), W TYM o ograniczonej możliwości dysponowania - - STRONA 11 57

12 Noty objas niające do jednostkowe sprawozdania finansowego NOTA 1 INFORMACJE OGÓLNE DOTYCZĄCE JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ I GRUPY KAPITAŁOWEJ ASM GROUP S.A. (Jednostka dominująca, Spo łka) została zawiązana w dniu 5 sierpnia 2010 roku w Warszawie na podstawie postanowien zawartych w Akcie Notarialnym (Repertorium A nr 7814/2010) podpisanym przed notariuszem Maciejem Biwejnisem w Kancelarii Notarialnej M. Biwejnis & P. Orłowski Kancelaria Notarialna s.c. w Warszawie, Warszawa ul. Chłodna 15. Zgodnie ze Statutem Spo łka została zawiązana na czas nieokres lony. Siedziba Spo łki mies ci się w Warszawie, przy ulicy S więtokrzyskiej 18. Spo łka została wpisana do rejestru przedsiębiorco w Krajowego Rejestru Sądowego, prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego Spo łka pod numerem KRS w dniu 27 sierpnia 2010 roku. Spo łce został nadany numer NIP oraz numer identyfikacyjny REGON Spo łka działa na podstawie przepiso w kodeksu spo łek handlowych oraz w oparciu o statut Spo łki. Podstawowym przedmiotem działalnos ci Spo łki jest działalnos c firm centralnych (head offices) i holdingo w z wyłączeniem holdingo w finansowych (PKD Z). Do 31 marca 2016 roku Spo łka prowadziła ro wniez działalnos c operacyjną obejmującą zakresem: - merchandising, - outsourcing pracowniko w, - field marketing, - badania marketingowe. Spo łka, jako jednostka dominująca wraz z jednostkami zalez nymi tworzą Grupę kapitałową ASM GROUP ( Grupa, Grupa Kapitałowa ASM GROUP ). Jednostka dominująca sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy. STRONA 12 57

13 Skład Grupy kapitałowej ASM GROUP na dzien 31 grudnia 2017 roku przedstawia poniz sza tabela: Nazwa jednostki Siedziba Charakter Powiązania z Jednostką Dominującą Udziałowcy ASM GROUP S.A. Warszawa - - GreyMatters Sp. z o.o. Warszawa Jednostka zależna bezpośrednio 100% ASM GROUP S.A. Gruppo Trade Service - Polska Sp. z o.o. Warszawa Jednostka zależna bezpośrednio 100% ASM GROUP S.A. ASM Sales Force Agency Sp. z o.o. Warszawa Jednostka zależna bezpośrednio 100% ASM GROUP S.A. Financial Service Solutions Sp. z o.o. Warszawa Jednostka zależna bezpośrednio 100% ASM GROUP S.A. Trade S.p.A. Turyn (Włochy) Jednostka zależna bezpośrednio 100% ASM GROUP S.A. Jednostki Grupy Kapitałowej ASM GROUP nie tworzą podatkowej grupy kapitałowej w rozumieniu przepiso w ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od oso b prawnych. Struktura Akcjonariuszy Spo łki dominującej na dzien 31 grudnia 2017 roku przedstawia się następująco: Akcjonariusz Ilość posiadanych akcji Udział w kapitale podstawowym Udział w głosach w organach stanowiących Adam Stańczak ,07% 27,07% Marcin Skrzypiec ,07% 27,07% Tatiana Pikula ,06% 27,06% Pozostali ,80% 18,80% RAZEM ,00% 100,00% Od dnia 14 wrzes nia 2016 roku akcje serii A, B i C Spo łki dominującej są przedmiotem obrotu na rynku ro wnoległym Giełdy Papiero w Wartos ciowych w Warszawie S.A. (ISIN: PLASMGR00014). NOTA 2 INFORMACJE DOTYCZĄCE SKŁADU OSOBOWEGO ZARZĄDU JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ W skład Zarządu Jednostki dominującej na dzien 31 grudnia 2017 roku wchodzili: Prezes Zarządu Członek Zarządu Członek Zarządu Adam Stan czak, Łukasz Stan czak, Jacek Pawlak, W okresie od 1 stycznia 2018 roku do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie wystąpiły zmiany osobowe w składzie Zarządu Jednostki dominującej. STRONA 13 57

14 NOTA 3 INFORMACJE DOTYCZĄCE SKŁADU OSOBOWEGO RADY NADZORCZEJ JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ W skład Rady Nadzorczej Spo łki na dzien 31 grudnia 2017 roku wchodzili: Przewodniczący RN Członek RN Członek RN Członek RN Członek RN Maciej Cudny Rossen Hadjiev Filip Nazar Jacek Kuczewski Jarosław Grzywin ski W okresie od 1 stycznia 2018 roku do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie wystąpiły zmiany w składzie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej. NOTA 4 ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przez Zarząd ASM GROUP S.A. w dniu 31 marca 2018 roku i opublikowane 27 kwietnia 2018 roku. NOTA 5 INWESTYCJE W JEDNOSTKI ZALEŻNE Według stanu na dzien 31 grudnia 2017 roku w skład Grupy Kapitałowej ASM GROUP wchodziły następujące jednostki zalez ne: GreyMatters Sp. z o.o. Spo łka posiada inwestycję w jednostce zalez nej GreyMatters Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, przy ul. S więtokrzyskiej 18. Na dzien bilansowy Spo łka posiadała 100% udziało w w kapitale zakładowym GreyMatters Sp. z o.o. oraz taki sam udział w głosach w organach stanowiących jednostki. GreyMatters Sp. z o.o. została zawiązana aktem notarialnym z dnia 4 kwietnia 2008 roku. Czas trwania spo łki jest nieoznaczony. Jednostka jest podmiotem specjalizującym się w projektowaniu, przygotowaniu i kompleksowej realizacji kampanii promocyjnych pos więconych produktom elektronicznym. W ostatnich latach podmiot ten realizował czynnos ci związane z obsługą marketingowych inicjatyw producento w sprzętu RTV oraz AGD, obejmujące przede wszystkim telewizory, aparaty oraz zestawy kina domowego. Akcje promocyjne odbywają się na terenie placo wek handlowych nalez ących do największych międzynarodowych sieci handlujących sprzętem elektronicznym. STRONA 14 57

15 Gruppo Trade Service Polska Sp. z o.o. Spo łka posiada inwestycję w jednostce zalez nej Gruppo Trade Service Polska Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, przy ul. S więtokrzyskiej 18. Na dzien bilansowy Spo łka posiadała 100% udziało w w kapitale zakładowym Gruppo Trade Service Polska Sp. z o.o. oraz taki sam udział w głosach w organach stanowiących jednostki. Gruppo Trade Service Polska Sp. z o.o. została zawiązana aktem notarialnym z dnia 18 marca 2010 roku. Czas trwania spo łki jest nieoznaczony. Działalnos c jednostki koncentruje się na s wiadczeniu usług z zakresu marketingowego wsparcia sprzedaz y obejmujących przede wszystkim usługi merchandsingu oraz outsourcingu pracowniko w dedykowanych do obsługi sprzedaz owej kliento w na specjalnie wydzielonych stoiskach na terenie wielkopowierzchniowych obiekto w handlowych w całym kraju. Jednostka s wiadczy ro wniez usługi marketingu bezpos redniego, w ramach kto rych przygotowuje dla kliento w kompleksową strategię marketingową, zapewnia odpowiednio przeszkolony personel oraz nadzoruje realizację usługi w zakresie promocji w bezpos rednich relacjach z wyselekcjonowanymi odbiorcami finalnymi promowanego produktu lub usługi. ASM Sales Force Agency Sp. z o.o. Spo łka posiada inwestycję w jednostce zalez nej ASM Sales Force Agency Sp. z o.o. (wczes niej prowadzącą działalnos c pod firmą: New Line Media Sp. z o.o.) z siedzibą w Warszawie, przy ul. S więtokrzyskiej 18. Na dzien bilansowy Spo łka posiadała 100% udziało w w kapitale zakładowym ASM Sales Force Agency Sp. z o.o. oraz taki sam udział w głosach w organach stanowiących jednostki. Spo łka została zawiązana aktem notarialnym z dnia 4 kwietnia 2008 roku. Czas trwania spo łki jest nieoznaczony. Jednostka prowadzi działalnos c w zakresie outsourcingu pracowniko w oraz w zakresie tworzenia technologii marketingowych wdraz anych w komunikacji marketingowej prowadzonej na zlecenie kliento w, będących gło wnie producentami z branz y FMCG. Zgodnie z przyjętą strategią, zadaniem jednostki w ramach Grupy ASM jest prowadzenie działalnos ci w zakresie rozwoju systemo w zarządzania sprzedaz ą oraz systemo w zarządzania personelem. Trade S.p.A. Spo łka posiada inwestycję w jednostce zalez nej prawa włoskiego Trade S.p.A. z siedzibą w Turynie we Włoszech, przy ul. Corso Ferrucci 77/ 9. Na dzien bilansowy Spo łka posiadała 100% udziało w w kapitale zakładowym Trade S.p.A. oraz taki sam udział w głosach w organach stanowiących jednostki. Jednostka została utworzona na podstawie aktu załoz ycielskiego w dniu 27 marca 2012 roku. Czas trwania spo łki jest oznaczony i zgodnie z dokumentem załoz ycielskim jednostka będzie prowadzic działalnos c do dnia 31 grudnia 2040 roku. W dniu 27 kwietnia 2012 roku do Trade S.p.A. zostało wniesione przedsiębiorstwo spo łki Gruppo Trade Service S.r.l. z siedzibą w Rzymie (obecnie Green S.r.l. w likwidacji). Przedmiotem działalnos ci Spo łki jest projektowanie, organizacja i zarządzanie usługami promocyjnymi, w szczego lnos ci promocją towaro w na terenie wielkopowierzchniowych obiekto w handlowych oraz merchandising. Trade S.p.A. jest kontynuatorem wieloletniej działalnos ci spo łki Gruppo Trade Service S.r.l., kto ra w latach osiągnęła pozycję wiodącego podmiotu dostarczającego kompleksowe usługi STRONA 15 57

16 marketingowego wsparcia sprzedaz y na rynku włoskim i wyspecjalizowała się w realizacji złoz onych kampanii promocyjnych. Financial Service Solutions Sp. z o.o. Spo łka posiada inwestycję w jednostce zalez nej Financial Service Solutions Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, przy ul. S więtokrzyskiej 18. Na dzien bilansowy Spo łka posiadała 100% udziało w w kapitale zakładowym Financial Service Solutions Sp. z o.o. oraz taki sam udział w głosach w organach stanowiących jednostki. Jednostka została zawiązana aktem notarialnym z dnia 25 sierpnia 2015 roku. Czas trwania spo łki jest nieoznaczony. Działalnos c jednostki obejmuje obsługę finansowo - księgową i kontrolingową podmioto w wchodzących w skład Grupy Kapitałowej ASM GROUP oraz firm trzecich. Spo łka nabyła 100% udziało w w Financial Service Solutions Sp. z o.o. W dniu 2 listopada 2016 roku ASM GROUP S.A. dokonała nabycia 100% udziało w (1850 szt.) w Financial Service Solutions Sp. z o.o. za cenę zł. W nocie 57 została opisana zmiana w strukturze grupy polegająca na nabyciu podmiotu przez spo łkę zalez ną. NOTA 6 FORMAT ORAZ OGÓLNE ZASADY SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Zarząd Jednostki dominującej os wiadcza, iz sprawozdanie finansowe ASM GROUP S.A. zostało sporządzone wedle najlepszej wiedzy, według stanu na dzien 31 grudnia 2017 roku, zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowos ci. Sprawozdanie finansowe odzwierciedla sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy Spo łki w sposo b prawdziwy, rzetelny i jasny. NOTA 6.1 PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Sprawozdanie finansowe zostało przygotowane zgodnie z: - Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczos ci Finansowej ( MSSF ) w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską ( UE ). MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardo w Rachunkowos ci ( RMSR ) oraz Komisję ds. Interpretacji Sprawozdawczos ci Finansowej ( IFRIC ) oraz - Ustawą o rachunkowos ci z dnia r. (tekst jedn. Dz. U. z 2018 roku, poz. 395 ze zm.). NOTA 6.2 FORMAT SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Pierwsze roczne sprawozdanie finansowe zgodne z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczos ci Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską (MSSF) zostało sporządzone za okres zakon czony 31 grudnia 2014 roku. Datą przejs cia na stosowanie standardo w MSSF jest 1 stycznia 2013 roku. Zasady rachunkowos ci przedstawione poniz ej stosowano przy zachowaniu zasady ciągłos ci we wszystkich prezentowanych latach obrotowych. Niniejsze sprawozdanie finansowe sporządzone zostało zgodnie z zasadą kosztu historycznego. STRONA 16 57

17 Sprawozdanie finansowe składa się z: - sprawozdania z sytuacji finansowej, - sprawozdania z całkowitych dochodo w, - sprawozdania ze zmian w kapitale własnym, - sprawozdania z przepływo w pienięz nych, - not objas niających. Niniejsze sprawozdanie finansowe jest przedstawione w polskich złotych ( zł ), a wszystkie wartos ci, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach złotych ( tys. zł ). NOTA 6.3 OKRES SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO I DANE PORÓWNYWALNE Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzien roku i obejmuje okres 12 miesięcy. Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz pozycjach pozabilansowych zaprezentowano poro wnywalne dane finansowe na dzien roku. Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z całkowitych dochodo w, sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym oraz w sprawozdaniu z przepływo w pienięz nych zaprezentowano poro wnywalne dane finansowe za okres od roku do roku. Dane poro wnywalne były zweryfikowane przez biegłego rewidenta w zakresie badania sprawozdania finansowego Spo łki za 2016 rok. NOTA 6.4 ZAŁOŻENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy załoz eniu kontynuowania działalnos ci gospodarczej w okresie co najmniej 12 miesięcy od daty sporządzenia sprawozdania. Zarząd nie stwierdza na dzien podpisania sprawozdania finansowego istnienia fakto w i okolicznos ci, kto re wskazywałyby na zagroz enia dla moz liwos ci kontynuacji działalnos ci przez Spo łkę w okresie 12 miesięcy po dniu bilansowym na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądz istotnego ograniczenia przez nie dotychczasowej działalnos ci. NOTA 6.5 OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczos ci Finansowej ( MSSF ) oraz MSSF zatwierdzonymi przez Unię Europejską ( UE ). MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardo w Rachunkowos ci ( RMSR ) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczos ci Finansowej ( KIMSF ). NOTA 6.6 KOREKTY WYNIKAJĄCE Z ZASTRZEŻEŃ W OPINII PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH W opinii biegłego rewidenta z badania jednostkowego sprawozdania finansowego jednostki dominującej za 2016 rok nie wystąpiły zastrzez enia, kto re powodowałyby koniecznos c dokonania korekt w przedstawionym sprawozdaniu finansowym oraz w prezentowanych danych poro wnywalnych. STRONA 17 57

18 NOTA 6.7 PRZYJĘTE ZASADY (POLITYKA) RACHUNKOWOŚCI I METODY OBLICZENIOWE Spo łka sporządza sprawozdanie finansowe zgodnie z przyjętymi zasadami Międzynarodowych Standardo w Rachunkowos ci ( MSR ) i Międzynarodowych Standardo w Sprawozdawczos ci Finansowej ( MSSF ). W punkcie ujęto jednolity opis zasad rachunkowos ci. NOTA 6.8 STATUS ZATWIERDZENIA STANDARDÓW W UE Na dzien zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardo w MSSF oraz prowadzoną przez Spo łkę działalnos c, w zakresie stosowanych przez Spo łkę zasad rachunkowos ci nie ma ro z nicy między standardami MSSF, kto re weszły w z ycie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE. NOTA 6.9 NOWE I ZMIENIONE REGULACJE MSSF Od 1 stycznia 2017 r. Spo łkę obowiązują następujące standardy: Zasady (polityki) rachunkowos ci zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są spo jne z tymi, kto re zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Spo łki za rok zakon czony 31 grudnia 2016 roku, za wyjątkiem przedstawionych poniz ej. Poniz sze zmiany do MSSF, zostały zastosowane w niniejszym sprawozdaniu finansowym zgodnie z ich datą wejs cia w z ycie, jednak nie miały one istotnego wpływu na zaprezentowane i ujawnione informacje finansowe lub nie miały zastosowania do transakcji zawieranych przez Spo łkę: Zmiany do MSR 12 Ujmowanie aktywo w z tytułu odroczonego podatku dochodowego w odniesieniu do niezrealizowanych strat Zmiany doprecyzowują kwestie związane z powstawaniem ujemnych ro z nic przejs ciowych w przypadku instrumento w dłuz nych wycenianych według wartos ci godziwej, oszacowaniem prawdopodobnego przyszłego dochodu do opodatkowania oraz oceną, czy wypracowany docho d pozwoli na zrealizowanie ujemnych ro z nic przejs ciowych. Zmiany mają zastosowanie retrospektywne. Zmiany do MSR 7 Inicjatywa dotycząca ujawniania informacji Zmiany zobowiązują jednostkę do ujawnienia informacji, kto re umoz liwiają uz ytkownikom sprawozdan finansowych ocenę zmian zobowiązan wynikających z działalnos ci finansowej. Nie jest wymagane przedstawienie informacji poro wnawczych za poprzednie okresy. Zmiany MSSF 12 Ujawnianie informacji na temat udziało w w innych jednostkach będące częs cią Zmian wynikających z przeglądu MSSF Zmiany doprecyzowują, z e wymogi okres lone w standardzie mają zastosowanie takz e do udziało w jednostki w jednostkach zalez nych, wspo lnych ustaleniach umownych (tj. wspo lnych działaniach lub wspo lnych przedsięwzięciach), jednostkach stowarzyszonych lub jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji, kto re zostały sklasyfikowane (lub włączone do grupy do zbycia, kto ra została sklasyfikowana) jako przeznaczone do sprzedaz y lub jako działalnos c zaniechana zgodnie z MSSF 5 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaz y oraz działalnos c zaniechana. Spo łka nie zdecydowała się na wczes niejsze zastosowanie z adnego innego standardu, interpretacji lub zmiany, kto re zostały opublikowane, lecz dotychczas nie weszły w z ycie w s wietle przepiso w Unii Europejskiej. STRONA 18 57

19 NOTA 6.10 ZMIANY W STANDARDACH I INTERPRETACJACH OGŁOSZONYCH NA 31 GRUDNIA 2017 ROKU, KTÓRE NIE WESZŁY W ŻYCIE Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardo w Rachunkowos ci lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczos ci Finansowej, a nie weszły jeszcze w z ycie: MSSF 9 Instrumenty Finansowe (opublikowano dnia 24 lipca 2014 roku) mający zastosowanie dla okreso w rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2018 roku lub po z niej, MSSF 15 Przychody z umo w z klientami (opublikowano dnia 28 maja 2014 roku), obejmujący zmiany do MSSF 15 Data wejs cia w z ycie MSSF 15 (opublikowano dnia 11 wrzes nia 2015 roku) mający zastosowanie dla okreso w rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2018 roku lub po z niej, MSSF 16 Leasing (opublikowano dnia 13 stycznia 2016 roku) - mający zastosowanie dla okreso w rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2019 roku lub po z niej, Zmiany do MSSF 4 Stosowanie MSSF 9 Instrumenty finansowe łącznie z MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano 12 wrzes nia 2016 roku) - mające zastosowanie dla okreso w rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2018 roku lub po z niej, Wyjas nienia do MSSF 15 Przychody z umo w z klientami (opublikowano dnia 12 kwietnia 2016 roku) mające zastosowanie dla okreso w rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2018 roku lub po z niej, Zmiany do MSSF 2 Klasyfikacja i wycena transakcji płatnos ci na bazie akcji (opublikowano dnia 20 czerwca 2016 roku) mające zastosowanie dla okreso w rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2018 roku lub po z niej, Zmiany do MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspo lnych przedsięwzięciach będące częs cią Zmian wynikających z przeglądu MSSF (opublikowano dnia 8 grudnia 2016 roku) mające zastosowanie dla okreso w rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2018 roku lub po z niej, Zmiany do MSSF 1 Zastosowanie Międzynarodowych Standardo w Sprawozdawczos ci Finansowej po raz pierwszy będące częs cią Zmian wynikających z przeglądu MSSF (opublikowano dnia 8 grudnia 2016 roku) mające zastosowanie dla okreso w rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2018 roku lub po z niej, KIMSF 22 Transakcje w walucie obcej i zaliczki (opublikowano dnia 8 grudnia 2016 roku) mająca zastosowanie dla okreso w rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2018 roku lub po z niej, Zmiany do MSR 40: Przeniesienie nieruchomos ci inwestycyjnej (opublikowano dnia 8 grudnia 2016 roku) mające zastosowanie dla okreso w rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2018 roku, Zmiany do MSSF 9 Kontrakty z cechami przedpłat z ujemną rekompensatą (opublikowano dnia 12 paz dziernika 2017 roku) - mające zastosowanie dla okreso w rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2019, MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe (opublikowano dnia 30 stycznia 2014 roku) zgodnie z decyzją Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem się standardu w wersji ostatecznej - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE mający zastosowanie dla okreso w rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub po z niej, STRONA 19 57

20 MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano dnia 18 maja 2017 roku) - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE - mający zastosowanie dla okreso w rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2021 roku lub po z niej, KIMSF 23 Niepewnos c związana z ujmowaniem podatku dochodowego (opublikowano dnia 7 czerwca 2017 roku) - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE - mający zastosowanie dla okreso w rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2019 roku lub po z niej, Zmiany do MSR 28 Udziały długoterminowe w jednostkach stowarzyszonych i wspo lnych przedsięwzięciach (opublikowano dnia 12 paz dziernika 2017 roku) do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE mające zastosowanie dla okreso w rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2019 roku lub po z niej, Zmiany wynikające z przeglądu MSSF (opublikowano dnia 12 grudnia 2017 roku) do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE mające zastosowanie dla okreso w rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2019 roku lub po z niej, Zmiany do MSR 19 Zmiana, ograniczenie lub rozliczenie programu (opublikowano dnia 7 lutego 2018 roku) do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE mające zastosowanie dla okreso w rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2019 roku lub po z niej. Daty wejs cia w z ycie są datami wynikającymi z tres ci standardo w ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczos ci Finansowej. Daty stosowania standardo w w Unii Europejskiej mogą ro z nic się od dat stosowania wynikających z tres ci standardo w i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską. Spo łka jest w trakcie analizy, w jaki sposo b wprowadzenie powyz szych standardo w i interpretacji moz e wpłynąc na sprawozdanie finansowe oraz na stosowane przez Spo łkę zasady (politykę) rachunkowos ci. Wstępna ocena wpływu nowych lub zmienionych standardo w na stosowaną przez Spo łkę politykę rachunkowos ci oraz przyszłe sprawozdania finansowe nie wskazuje na istotny wpływ tych zmian na zasady rachunkowos ci Spo łki oraz sprawozdanie finansowe w latach Nie występują z adne inne standardy MSSF ani interpretacje KIMSF, kto re nie weszły jeszcze w z ycie, a kto re mogłyby zgodnie z przewidywaniami miec istotny wpływ na Spo łkę. NOTA 6.11 JEDNOLITY OPIS ISTOTNYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI NOTA ZASTOSOWANIE MIĘDZYNARODOWYCH STANDARDÓW SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ PO RAZ PIERWSZY Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zakon czone 31 grudnia 2014 roku było pierwszym rocznym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, kto re zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczos ci Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską (MSSF). Przy jego sporządzeniu Spo łka zastosowała MSSF 1 Zastosowanie Międzynarodowych Standardo w Sprawozdawczos ci Finansowej po raz pierwszy. MSSF 1 wymaga, aby Grupa kapitałowa ujęła wszystkie aktywa i zobowiązania, kto re spełniają kryteria ujęcia według MSSF, nie ujęła tych aktywo w i zobowiązan, na kto rych ujęcie nie zezwalają MSSF, zaklasyfikowała oraz wyceniła wszystkie pozycje zgodnie z MSSF. Datą przejs cia na stosowanie standardo w MSSF jest 1 stycznia 2013 roku. Na ten dzien Grupa kapitałowa STRONA 20 57

21 sporządziła skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej (bilans otwarcia).uzgodnienie kapitału własnego Spo łki na dzien przejs cia na MSSF oraz na dzien zakon czenia ostatniego okresu prezentowanego w ostatnim rocznym sprawozdaniu finansowym sporządzonym zgodnie z wczes niej stosowanymi ogo lnie przyjętymi zasadami rachunkowos ci. NOTA ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI W prezentowanych okresach Spo łka nie zmieniała zasad rachunkowos ci. NOTA WARTOŚCI NIEMATERIALNE Wartos ci niematerialne są ujmowane, jez eli jest prawdopodobne, z e w przyszłos ci spowodują one wpływ do Jednostki korzys ci ekonomicznych, kto re mogą byc powiązane z tymi aktywami. Początkowe ujęcie wartos ci niematerialnych następuje według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Po ujęciu początkowym wartos ci niematerialne są wyceniane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartos ci. Wartos ci niematerialne są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej uz ytecznos ci. Wartos c amortyzacji wartos ci niematerialnych odnosi się w rachunek zysko w i strat do pozycji Amortyzacja. Wartos ci niematerialnych występujące w Spo łce oraz stawki amortyzacji: Oprogramowanie komputerowe 20% - 50% NOTA ŚRODKI TRWAŁE S rodki trwałe są wyceniane w cenie nabycia powiększonej o wszystkie koszty bezpos rednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do uz ywania lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o odpisy umorzeniowe oraz ewentualne odpisy z tytułu utraty wartos ci. Koszty poniesione po wprowadzeniu s rodka trwałego do uz ytkowania, takie jak koszty napraw, przeglądo w, opłaty eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w kto rym zostały poniesione. Jez eli jest jednak moz liwe wykazanie, z e poniesione nakłady spowodowały zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzys ci ekonomicznych z tytułu posiadania danego s rodka trwałego ponad korzys ci przyjmowane pierwotnie, w takim przypadku zwiększają one wartos c początkową tego s rodka trwałego (tzw. ulepszenie). W momencie likwidacji lub sprzedaz y s rodko w trwałych, zyski lub straty wynikające z tego faktu ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako ro z nica między przychodami netto ze zbycia (jes li takie były) a wartos cią bilansową tej pozycji. S rodki trwałe, są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej uz ytecznos ci, kto ry kształtuje się następująco: STRONA 21 57

22 Urządzenia techniczne i maszyny 4,5% - 30% Środki transportu 14% - 20% Inne środki trwałe 10% - 30% Szacunki dotyczące okresu ekonomicznej uz ytecznos ci oraz metoda amortyzacji są przedmiotem przeglądu na koniec kaz dego roku obrotowego w celu weryfikacji, czy zastosowane metody i okres amortyzacji są zgodne z przewidywanym rozkładem czasowym korzys ci ekonomicznych przynoszonych przez ten s rodek trwały. NOTA ŚRODKI TRWAŁE W BUDOWIE S rodki trwałe w budowie są wyceniane w wysokos ci ogo łu koszto w pozostających w bezpos rednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, w tym koszto w finansowych (z wyjątkiem ro z nic kursowych nie będących korektą płaconych odsetek), pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty wartos ci. S rodki trwałe w budowie nie są amortyzowane do momentu zakon czenia ich budowy i oddania do uz ytkowania. NOTA AKTYWA FINANSOWE Aktywa finansowe dzielą się na następujące kategorie: Aktywa finansowe utrzymane do terminu wymagalnos ci, Aktywa finansowe wyceniane w wartos ci godziwej przez wynik finansowy, Poz yczki i nalez nos ci, Aktywa finansowe dostępne do sprzedaz y. Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności są to aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi, o okres lonych lub moz liwych do okres lenia płatnos ciach oraz ustalonym terminie wymagalnos ci, kto re Spo łka zamierza i ma moz liwos c utrzymac w posiadaniu do tego czasu, inne niz : wyznaczone przy początkowym ujęciu, jako wyceniane w wartos ci godziwej przez wynik finansowy, wyznaczone, jako dostępne do sprzedaz y, spełniające definicję poz yczek i nalez nos ci. Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalnos ci wyceniane są według zamortyzowanego kosztu przy uz yciu metody efektywnej stopy procentowej. Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalnos ci kwalifikowane są, jako aktywa długoterminowe, jez eli ich zapadalnos c przekracza 12 miesięcy od dnia bilansowego. Składnikiem aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy jest składnik spełniający jeden z poniz szych warunko w: a) jest klasyfikowany jako przeznaczony do obrotu. Składniki aktywo w finansowych kwalifikuje się jako przeznaczone do obrotu, jes li są: nabyte gło wnie w celu sprzedaz y w kro tkim terminie, częs cią portfela okres lonych instrumento w finansowych zarządzanych łącznie i co do kto rych istnieje prawdopodobien stwo uzyskania zysku w kro tkim terminie, instrumentami pochodnymi, z wyłączeniem instrumento w pochodnych będących elementem rachunkowos ci zabezpieczen oraz umo w gwarancji finansowych, STRONA 22 57

23 b) został zgodnie z MSR 39 wyznaczony do tej kategorii w momencie początkowego ujęcia. Aktywa finansowe wyceniane w wartos ci godziwej przez wynik finansowy są wyceniane w wartos ci godziwej uwzględniając ich wartos c rynkową na dzien bilansowy bez uwzględnienia koszto w transakcji sprzedaz y. Zmiany wartos ci tych instrumento w finansowych ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodo w, jako przychody (korzystne zmiany netto wartos ci godziwej) lub koszty (niekorzystne zmiany netto wartos ci godziwej). Jez eli kontrakt zawiera jeden lub więcej wbudowanych instrumento w pochodnych, cały kontrakt moz e zostac zakwalifikowany do kategorii aktywo w finansowych wycenianych w wartos ci godziwej przez wynik finansowy. Nie dotyczy to przypadko w, gdy wbudowany instrument pochodny nie wpływa istotnie na przepływy pienięz ne z kontraktu lub jest rzeczą oczywistą bez przeprowadzania lub po pobiez nej analizie, z e gdyby podobny hybrydowy instrument byłby najpierw rozwaz any, to oddzielenie wbudowanego instrumentu pochodnego byłoby zabronione. Aktywa finansowe mogą byc przy pierwotnym ujęciu wyznaczone do kategorii wycenianych w wartos ci godziwej przez wynik finansowy, jez eli poniz sze kryteria są spełnione: taka kwalifikacja eliminuje lub znacząco obniz a niespo jnos c w zakresie ujmowania lub wyceny (niedopasowanie księgowe); lub aktywa są częs cią grupy aktywo w finansowych, kto re są zarządzane i oceniane w oparciu o wartos c godziwą, zgodnie z udokumentowaną strategią zarządzania ryzykiem; lub aktywa finansowe zawierają wbudowane instrumenty pochodne, kto re powinny byc oddzielnie ujmowane. Pożyczki i należności to niezliczone do instrumento w pochodnych aktywa finansowe o ustalonych lub moz liwych do ustalenia płatnos ciach, nienotowane na aktywnym rynku. Zalicza się je do aktywo w obrotowych, o ile termin ich wymagalnos ci nie przekracza 12 miesięcy od dnia bilansowego. Poz yczki udzielone i nalez nos ci o terminie wymagalnos ci przekraczającym 12 miesięcy od dnia bilansowego zalicza się do aktywo w trwałych. Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży są to aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi, kto re zostały zaklasyfikowane, jako dostępne do sprzedaz y lub nienalez ące do z adnej z wczes niej wymienionych trzech kategorii aktywo w. Aktywa finansowe dostępne do sprzedaz y wyceniane są w cenie nabycia skorygowanej o odpis z tytułu utraty wartos ci. Spadek wartos ci aktywo w dostępnych do sprzedaz y spowodowany utratą wartos ci ujmuje się, jako koszt. Nabycie i sprzedaz aktywo w finansowych rozpoznawane są na dzien dokonania transakcji. W momencie początkowego ujęcia składnik aktywo w finansowych wycenia się w wartos ci godziwej, powiększonej w przypadku składnika aktywo w niekwalifikowanego, jako wyceniany w wartos ci godziwej przez wynik finansowy, o koszty transakcji, kto re mogą byc bezpos rednio przypisane do nabycia. Składnik aktywo w finansowych zostaje usunięty z bilansu, gdy Spo ła traci kontrolę nad prawami umownymi składającymi się na dany instrument finansowy; zazwyczaj ma to miejsce w przypadku sprzedaz y instrumentu lub gdy wszystkie przepływy s rodko w pienięz nych przypisane danemu instrumentowi przechodzą na niezalez ną stronę trzecią. NOTA UTRATA WARTOŚCI W przypadku zaistnienia zewnętrznych lub wewnętrznych przesłanek, kto re wskazują, z e istnieje ryzyko braku moz liwos ci odzyskania wartos ci ustalonej na koniec okresu sprawozdawczego składnika aktywo w, przeprowadza się testy sprawdzające pod kątem ewentualnej utraty wartos ci. Testy sprawdzające są STRONA 23 57

24 przeprowadzane raz w roku takz e w odniesieniu do wartos ci niematerialnych o nieokres lonym okresie uz ywania oraz w stosunku do wartos ci firmy niezalez nie od zaistnienia przesłanek. Stratę z tytułu utraty wartos ci ujmuje się w wysokos ci kwoty, o jaką wartos c bilansowa danego składnika aktywo w (lub os rodka wypracowującego s rodki pienięz ne) przewyz sza jego wartos c odzyskiwalną. Wartos c odzyskiwana to wyz sza z dwo ch kwot: wartos ci godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaz y i wartos ci uz ytkowej. Odpis z tytułu utraty wartos ci ujmuje się w cięz ar zysko w i strat. Niefinansowe aktywa trwałe, dla kto rych w okresach wczes niejszych dokonano odpisu z tytułu utraty wartos ci testuje się na kaz dy dzien sprawozdawczy pod kątem wystąpienia przesłanek wskazujących na moz liwos c odwro cenia wczes niej dokonanego odpisu. Dla potrzeb analizy pod kątem utraty wartos ci aktywa grupuje się na najniz szym poziomie, na jakim generują przepływy pienięz ne niezalez nie od innych aktywo w (os rodki wypracowujące s rodki pienięz ne). Dla celo w przeprowadzenia testo w na utratę wartos ci os rodek wypracowujący s rodki pienięz ne ustala się kaz dorazowo. Na najwyz szym poziomie w Grupie os rodkiem odpowiedzialnos ci jest spo łka, z kolei os rodki odpowiedzialnos ci na najniz szym poziomie w Grupie są wybrane aktywa w ramach spo łek. Utrata wartości aktywów finansowych Na koniec kaz dego okresu sprawozdawczego dokonuje się oceny, czy występują obiektywne dowody na to, z e składnik aktywo w finansowych lub grupa aktywo w finansowych utraciły wartos c. Do istotnych obiektywnych przesłanek (dowodo w) zalicza się przede wszystkim: powaz ne problemy finansowe dłuz nika, wstąpienie na drogę sądową przeciwko dłuz nikowi, zanik aktywnego rynku dla danego instrumentu finansowego, wystąpienie istotnej niekorzystnej zmiany w s rodowisku ekonomicznym, prawnym lub rynkowym wystawcy instrumentu finansowego, utrzymywanie się spadku wartos ci godziwej instrumentu finansowego poniz ej poziomu zamortyzowanego kosztu. Utrata wartości należności handlowych Wartos c nalez nos ci aktualizuje się uwzględniając stopien prawdopodobien stwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego. Utratę wartos ci bada się na podstawie analizy przeterminowania płatnos ci w wyznaczonych okresach. Na nalez nos ci objęte ugodą nie tworzy się odpiso w aktualizujących do wysokos ci kwoty objętej ugodą, pod warunkiem wywiązywania się płatnos ci zawartych w ugodzie. Dla nalez nos ci objętych ugodą, z kto rej dłuz nik się nie wywiązuje tworzony jest odpis w 100% nalez nos ci gło wnej. Odpis z tytułu utraty wartos ci ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodo w. Odwro cenie odpisu ujmuje się, jez eli w kolejnych okresach utrata wartos ci ulega zmniejszeniu i zmniejszenie to moz e byc przypisane do zdarzen występujących po momencie ujęcia odpisu. NOTA LEASING Leasing jest klasyfikowany, jako leasing finansowy, gdy warunki umowy przenoszą zasadniczo całe potencjalne korzys ci oraz ryzyko wynikające z faktu bycia włas cicielem na leasingobiorcę. Wszystkie pozostałe rodzaje leasingu są traktowane, jako leasing operacyjny. STRONA 24 57

25 W przypadku umo w leasingu finansowego, na mocy, kto rych następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i poz ytko w wynikających z tytułu posiadania aktywo w będących przedmiotem umowy, przedmiot leasingu jest ujmowany w aktywach, jako s rodek trwały według niz szej z dwo ch wartos ci (i) wartos ci godziwej lub (ii) wartos ci biez ącej minimalnych opłat leasingowych ustalonej na dzien rozpoczęcia leasingu. Opłaty leasingowe są dzielone między koszty finansowe i zmniejszenie salda zobowiązania w sposo b umoz liwiający uzyskanie stałej stopy odsetek od pozostałego do spłaty zobowiązania. Koszty finansowe ujmowane są bezpos rednio w sprawozdaniu z całkowitych dochodo w w okresie, kto rego dotyczą. S rodki trwałe uz ywane na podstawie umo w leasingu są amortyzowane w ciągu przewidywanego okresu ich ekonomicznej uz ytecznos ci lub przez okres trwania umowy leasingu. NOTA TRANSAKCJE W WALUCIE OBCEJ Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym prezentowane są w polskich złotych ( ZŁ ), kto ra stanowi walutę funkcjonalną Spo łki. Nalez nos ci i zobowiązania wyraz one w walutach obcych wycenia się na dzien bilansowy po obowiązującym na ten dzien kursie s rednim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Na dzien bilansowy aktywa i zobowiązania pienięz ne denominowane w walutach obcych są przeliczane według kursu obowiązującego na ten dzien. Aktywa i zobowiązania wyceniane w wartos ci godziwej i denominowane w walutach obcych wycenia się po kursie obowiązującym w dniu ustalenia wartos ci godziwej. Pozycje niepienięz ne wyceniane są według kosztu historycznego. Ro z nice kursowe ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodo w w okresie, w kto rym powstają, z wyjątkiem: ro z nic kursowych stanowiących koszty finansowania zewnętrznego, dotyczące aktywo w w budowie przeznaczonych do przyszłego wykorzystania operacyjnego, kto re włącza się do tych aktywo w i traktuje, jako korekty koszto w odsetkowych, ro z nic kursowych wynikających z transakcji przeprowadzonych w celu zabezpieczenia przed okres lonym ryzykiem walutowym zgodnie z zasadami rachunkowos ci zabezpieczen. Kursy walut, przyjęte do wyceny bilansowej, Spo łka przyjęła zgodnie z tabelą NBP nr 251/A/NBP/2017, nr 252/A/NBP/2016: EUR 4,1709 4,4240 NOTA ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE Spo łka dokonuje czynnych rozliczen międzyokresowych koszto w, w celu zachowania zasady wspo łmiernos ci koszto w i przychodo w. Czynne rozliczenia międzyokresowe wyceniane są w wartos ci nabycia na moment początkowej wyceny, zas na dzien bilansowy wartos c nabycia korygowana jest o częs c odpisanego kosztu lub przychodu przypadającego na miniony okres. W ramach biernych rozliczen międzyokresowych, Spo łka rozpoznaje: STRONA 25 57